集团公司内部控制原则
公司内部控制规定
公司内部控制规定一、背景介绍公司内部控制是指公司为了实现经营目标，确保财务报告的可靠性和合规性，有效管理风险并提高运营效率所采取的一系列制度、措施和行为准则。
本文将详细介绍公司内部控制规定的内容。
二、内部控制的目标和原则公司内部控制的目标是确保公司经营活动的合法性、规范性和高效性。
为达到这一目标，公司内部控制必须遵循以下原则：1.责任分离原则：各个岗位应明确职责，避免职能混淆和利益冲突。
2.审慎原则：实施审慎决策，合理评估风险和利益，并采取适当的风险管理措施。
3.合规原则：公司必须严格遵守相关法律法规和内部规章制度，确保经营活动合规性。
4.信息沟通原则：信息共享和沟通要畅通有效，确保各层级之间的信息流动和沟通效果良好。
三、内部控制制度1.风险管理制度公司应建立完善的风险管理体系，对包括财务风险、市场风险、法律风险等各类风险进行评估、预警和应对。
在风险管理中，公司要确保合理的投资决策和资金运作，避免资金滞留或过度利用，保护公司和股东的利益。
2.财务管理制度公司应建立健全的财务管理制度，包括会计核算、财务报告、内部控制流程等。
财务管理制度要确保财务信息真实、准确，并及时提供给管理层和监管机构，以便监测公司的财务状况和经营情况。
3.资产管理制度公司应建立完备的资产管理制度，包括对固定资产、存货、债权债务等各类资产的登记、使用、盘点和清查。
同时，公司要加强对资产的保护，确保资产的安全和稳定增值。
四、内部控制实施步骤1.制定内部控制目标和策略公司应明确内部控制的目标，并制定相应的控制策略。
2.明确岗位职责和权限公司要明确各个岗位的职责和权限，确保工作分工和职责分离。
3.建立内部控制流程和制度公司应根据业务流程建立完善的内部控制流程和制度，确保规范的操作和信息沟通。
4.监测和评估内部控制效果公司需定期监测和评估内部控制的效果，及时发现问题并进行改进。
五、内部控制的重要性和效益公司内部控制的重要性在于：1.保护公司资产和股东权益，减少经营风险。
公司内部控制监督管理制度
第一章总则第一条为加强公司内部控制管理，确保公司合规运作，防范和化解经营风险，保障公司资产安全，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等法律法规及公司章程的规定，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司及其所有子、分公司、合资公司等分支机构，以及公司内部各部门和员工。
第三条公司内部控制监督管理制度遵循以下原则：1. 合法性原则：内部控制必须符合国家法律法规、行业规范及公司章程的规定。
2. 全面性原则：内部控制应覆盖公司所有业务领域、管理环节和员工行为。
3. 风险导向原则：以风险为导向，重点关注公司面临的主要风险，制定针对性的控制措施。
4. 责任到人原则：明确各部门、岗位的内部控制责任，确保内部控制措施落实到位。
5. 持续改进原则：定期评估内部控制的有效性，不断优化和完善内部控制体系。
第二章监督管理职责第四条公司董事会负责内部控制监督管理的总体工作，主要职责包括：1. 制定公司内部控制战略和方针政策；2. 审批公司内部控制制度；3. 监督公司内部控制制度的执行；4. 对内部控制存在的问题提出整改意见。
第五条公司监事会对内部控制进行监督检查，主要职责包括：1. 对公司内部控制制度的制定和执行情况进行监督检查；2. 对公司内部控制存在的问题提出整改建议；3. 对公司内部控制制度执行不力、造成损失的行为，依法提出问责。
第六条公司总经理负责组织公司内部控制工作的实施，主要职责包括：1. 组织制定公司内部控制制度；2. 确保内部控制制度得到有效执行；3. 对内部控制工作中出现的问题进行整改。
第七条公司各部门负责人对本部门内部控制工作负责，主要职责包括：1. 组织本部门内部控制工作的实施；2. 确保本部门内部控制制度得到有效执行；3. 对本部门内部控制工作中出现的问题进行整改。
第三章监督管理内容第八条公司内部控制监督管理内容主要包括：1. 内部控制制度的制定和执行情况；2. 风险识别、评估和控制措施；3. 资产管理和财务管理；4. 合同管理和采购管理；5. 人力资源管理和财务管理；6. 信息技术管理；7. 其他需要监督检查的内部控制事项。
内部控制的六个原则
内部控制的六个原则内部控制是企业管理的重要组成部分，它是指为了保障企业资产安全、提高经济效益和防范各种风险而采取的一系列管理措施。
内部控制的六个原则包括以下内容：1. 有效的授权和职责分离原则这个原则是指企业应该建立明确的职责分工和授权机制，确保每个员工在公司内拥有一定的权限，并且这些权限是与其职责相符合的。
同时，企业还应该对员工进行培训和考核，以确保他们能够正确地履行自己的职责。
2. 适当的程序和记录原则这个原则是指企业应该建立适当的程序和记录体系，以确保所有业务活动都能够被准确地记录下来，并且能够被审计人员进行核查。
这些程序和记录应该包括财务报告、资产清单、收支明细等。
3. 有效的内部监督机制原则这个原则是指企业应该建立有效的内部监督机制，以监督员工是否按照规定执行公司策略、政策和程序。
这些监督机制可以包括财务审计、内部审计、风险管理等。
4. 适当的访问控制原则这个原则是指企业应该建立适当的访问控制机制，以确保只有授权人员才能够访问公司的敏感信息和资产。
这些控制机制可以包括密码、指纹识别、卡片门禁等。
5. 有效的风险管理原则这个原则是指企业应该建立有效的风险管理机制，以识别、评估和应对各种潜在风险。
这些风险可以包括市场风险、信用风险、操作风险等。
6. 诚信和道德规范原则这个原则是指企业应该建立诚信和道德规范，以确保员工能够遵守道德规范并且不从事不法行为。
同时，企业还应该建立举报机制，以便员工能够匿名地向公司报告任何违法行为。
总之，内部控制是企业管理中非常重要的一环，它可以帮助企业提高经济效益、防范各种风险，并且提高员工的工作效率和满意度。
因此，对于任何一家企业来说，都应该认真对待内部控制这个问题，并且采取适当的措施来保障企业的长期发展。
内部控制的目标和原则
内部控制的目标和原则1. 目标内部控制的目标是指企业为实现经营目标和保障资产安全而建立和改进的一系列体系和方法。
内部控制的目标主要包括以下几个方面：是指企业为实现经营目标和保障资产安全而建立和改进的一系列体系和方法。
内部控制的目标主要包括以下几个方面：1.1 保障资产安全内部控制旨在保护企业的资产免受损失、浪费、滥用或其他不正当行为的影响。
通过建立适当的控制措施，企业能够更有效地管理和保护其资产，防止潜在的风险和损失。
1.2 促进业务效率和效益内部控制的另一个目标是提高业务效率和效益。
通过合理的内部控制措施，企业可以优化业务流程，提高工作效率，减少资源浪费，从而实现更好的经济效益。
1.3 保障信息的真实性和可靠性内部控制也致力于保障企业信息的真实性和可靠性，确保企业的财务信息和经营数据准确、完整、及时地反映公司的真实情况。
这样可以提高决策的科学性和准确性，为企业的经营管理提供可靠的依据。
1.4 遵循法律法规和规范性文件的要求内部控制的目标还包括遵循相关法律法规和规范性文件的要求。
企业应建立符合法律法规的内部控制制度，确保企业的经营活动和资金运作符合法律法规的规定，避免产生违法违规行为带来的法律责任和损失。
2. 原则在实施和改进内部控制时，应遵循以下几个原则：2.1 合理性原则内部控制应基于业务和风险的合理判断，根据实际情况采取合理的控制措施。
控制措施的设计和实施应考虑效益与成本、风险与收益的平衡，确保控制效果最大化。
2.2 全面性原则内部控制应覆盖企业的各个环节和方面，包括财务管理、人力资源管理、生产运营、信息技术等。
要确保内部控制的全面性，全员参与，并形成一个相互配合、互补的整体。
2.3 适应性原则内部控制应根据企业的规模、业务特点、发展阶段等因素进行灵活调整和适应。
随着企业的发展和环境的变化，内部控制要及时调整和改进，以适应新的需求和风险。
2.4 监督性原则内部控制的有效性需要不断监督和检查。
国家能源集团内部控制制度
国家能源集团内部控制制度（原创版3篇）篇1 目录一、国家能源集团内部控制制度的目的和原则二、国家能源集团内部控制制度的基本要素三、国家能源集团内部控制制度的实施和监督四、国家能源集团内部控制制度的效果和优化篇1正文国家能源集团是一家大型的国有企业，其内部控制制度对于公司的经营管理具有重要的作用。
本文将详细介绍国家能源集团内部控制制度的相关内容。
一、国家能源集团内部控制制度的目的和原则国家能源集团内部控制制度的主要目的是保障公司的资产安全，促进公司实现发展战略，并提高经营效率和效果。
在实施内部控制制度时，国家能源集团遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。
二、国家能源集团内部控制制度的基本要素国家能源集团内部控制制度的基本要素包括目标设定、内部环境、风险确认、风险评估、风险管理策略选择、控制活动和信息与沟通。
这些要素相互关联，共同确保公司内部控制的有效性。
三、国家能源集团内部控制制度的实施和监督国家能源集团内部控制制度的实施由公司各级管理层负责，而内部控制的监督则由内部审计部门负责。
内部审计部门对公司内部控制的有效性进行评估和监督，以确保公司内部控制制度的有效性和合规性。
四、国家能源集团内部控制制度的效果和优化国家能源集团内部控制制度的实施和监督，对于公司的经营管理起到了重要的作用。
通过内部控制，公司能够有效地管理风险，提高经营效率和效果，从而实现公司的发展战略。
同时，公司也持续地优化内部控制制度，以适应公司经营环境的变化。
篇2 目录一、国家能源集团简介二、内部控制管理制度的意义三、内部控制管理的基本原则四、内部控制管理的基本要素五、招聘信息与内部控制管理制度的关系篇2正文国家能源集团是一家在全国范围内拥有大量子分公司的能源企业，其业务涉及化学、大数据、能源等多个领域。
该公司对于内部控制管理制度非常重视，因为这是企业经营管理水平和风险防范能力的重要体现。
内部控制管理制度的意义在于，它能够帮助公司合理保证经营管理的合法合规性，保障公司的资产安全，保证公司财务报表及相关信息的真实完整性，提高经营效率和效果，以及促进公司实现发展战略。
集团财务公司内控管理制度
第一章总则第一条为加强集团公司财务公司的内部控制，防范和化解各类风险，确保公司财务活动的合法合规，提高财务管理水平，根据《公司法》、《企业会计准则》等法律法规，结合集团公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于集团公司财务公司及其所属分支机构，是集团公司财务公司内部控制的基本规范。
第三条集团公司财务公司内部控制应遵循以下原则：（一）全面性原则：内部控制应覆盖公司财务活动的各个方面，确保各项财务活动合法合规。
（二）重要性原则：内部控制应关注公司财务活动的重点环节和关键岗位，确保风险得到有效控制。
（三）制衡性原则：内部控制应实现权力制衡，防止权力滥用。
（四）有效性原则：内部控制应确保财务活动的高效、透明和可追溯。
第二章内部控制组织架构第四条集团公司财务公司设立内部控制委员会，负责制定、监督和评价内部控制制度。
第五条内部控制委员会下设内部控制办公室，负责具体实施内部控制工作。
第六条各部门应设立内部控制专员，负责本部门的内部控制工作。
第三章内部控制制度第七条财务管理制度：建立健全财务管理制度，包括资金管理、成本管理、费用管理、资产管理等。
第八条风险管理制度：制定风险管理制度，明确风险识别、评估、控制和监督程序。
第九条会计核算制度：严格执行企业会计准则，确保会计信息的真实、完整、准确。
第十条内部审计制度：建立健全内部审计制度，对财务活动进行定期和不定期的审计。
第十一条信息披露制度：按照国家规定和集团公司要求，及时、准确、完整地披露财务信息。
第四章内部控制措施第十二条资金管理：严格执行资金预算，规范资金使用，确保资金安全。
第十三条成本管理：加强成本核算，降低成本，提高效益。
第十四条费用管理：合理控制费用支出，提高费用使用效率。
第十五条资产管理：建立健全资产管理制度，确保资产安全、完整和有效利用。
第十六条风险控制：建立健全风险管理体系，对各类风险进行有效控制。
第十七条会计核算：加强会计核算，确保会计信息的真实、完整、准确。
xx集团公司内控管理制度
第一编总则第一条根据相关法律法规有关规范要求，使公司的各项管理工作更加科学化、制度化、规范化，结合企业实际情况，特制定本内控管理制度（以下简称内控制度或制度）。
第二条xxxxx 实业集团有限责任公司（以下简称公司）。
第三条本制度由集团公司本部负责解释。
第四条本制度如有与法律法规相抵触的地方，以法律规定为准。
第二编内部控制制度指引第一节内控制度建设的目的第一条规范制度，细化管理，明确责任。
第二条维护公司财产安全和职工的合法权益。
第三条保证涉及公司所有资料及文件的正确性。
第四条确保经营管理活动的合理性、合法性。
第二节内控制度的目标第一条保证公司董事会制定的各项管理方针、制度、措施的贯彻执行第二条保证公司生产、经营活动有序、高效率进行。
第三条保证公司财物的安全与完整。
第三节内控制度的主体第一条董事会。
第二条总经理班子。
第三条各部门、分（子）公司负责人。
第四条各经营实体。
第四节内控制度的客体第一条公司各项经营和管理活动。
第二条关键是各项业务和管理的风险点第五节内控制度的原则第一条分工协作原则：公司每项业务工作既有分工又需要协作，没有绝对完全的分工。
第二条制度严明的原则：一旦制度确立必须执行，任何人必须按制度办理。
第三条程序化管理的原则：建立完善合理的业务流程。
第四条稽核的原则：建立制度的督察制度，如公司各项业务的复核与核对制度；确保各项制度的正确贯彻执行。
第五条考核与奖惩相结合原则：建立科学可行的考核办法和行之有效的奖惩措施。
第六节内控制度的措施第一条组织机构控制：公司总部目前设行政管理部、人力资源部、计划财务部、项目投资部、审计督查部、职工事务管理部共 6 个职能部门，下辖参股、控股子公司（以下简称子分公司）。
第二条业务记录控制：公司相关业务记录人员必须认真、严谨的执行公司各项规章制度，保证记录的真实、及时和准确，建立严格的凭证制度。
第三条业务处理流程控制：在公司内部各项业务中，推行业务流程管理，包括行政流程管理、决策流程管理、生产流程管理、投资流程管理、财务流程管理、技术流程管理、质量流程管理、人员录用及解聘流程管理等。
公司内控制度
公司内控制度内部控制制度******集团公司内部控制制度第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》及《企业内部控制规范》等有关法律法规，制定本制度第二条本制度适用于公司各部门分公司及子公司可以参照本制度建立与实施内部控制第三条本制度所称内部控制是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业目标的实现第四条内部控制的制订原则1、合法性原则本制度的制订符合法律、行政法规的规定和有关*监管部门的监管要求2、全面性原则本制度的制定贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项3、重要性原则本制度的制订在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷4、有效性原则本制度相关具体业务控制能够为内部控制目标的实现提供合理保证企业全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理5、制衡性原则本制度制订的七项具体业务控制，涉及的企业的机构、岗位设臵和权责分配科学合理并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督第1页，共9页内部控制制度6、适应性原则本制度制订的七项具体业务控制，合理体现了企业经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着企业外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善7、成本效益原则本制度的制订在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制第二章货币资金第五条本制度所称的货币资金是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金第六条资金内部控制的关键控制点：1职责分工、权限范围和审批程序需明确，机构设臵和人员配备应合理； 2现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行；3与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应有完整的记录，银行印鉴和有关印章的管理应当严格有效第七条货币资金不相容岗位包括： 1货币资金支付的审批与执行； 2货币资金的保管和盘点清查； 3货币资金的会计记录和审计监督出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的等级工作第八条货币资金的审核批准程序：申请→审批→复核→支付第九条企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，不得坐支现金第十条企业需指定专人定期与银行对账，并指派对账人员之外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否相符第十一条企业应定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符，如不符，应及时查明原因，做出处理第十二条会计印章管理的要求1．严禁一人保管支付款项所需的全部印章2．银行印鉴的个人名章由会计机构负责人或其指定的会计人员管理 3．现金收讫章、银行转讫章由出纳员管理4．财务专用章、发票专用章等印章，由会计机构负责人或其指定人员管理第2页，共9页内部控制制度5．会计人员印章应由本人自行保管使用6．会计印章保管人员应当按照规定用途和范围使用，不准交由非责任人使用，不准在空白单证及纸张上用印7．会计印章一般不得携带出公司使用确因工作需要携带出单位使用的，须经公司负责人或其授权人批准，并由保管人监督使用第十三条票据管理的要求1．空白支票等银行票据和其他有价证券由出纳员保管2．发票应由专人保管使用，按照规定开具发票发票的盖章、领用备查登记应由会计机构负责人指定专人负责发票开具人员从指定人员处领用发票后，会计人员进行备查登记发票存根联应交存会计机构存档第三章采购与付款第十四条本制度所称的采购与付款是指企业外购商品并支付款项的行为企业外购劳务并支付价款的控制可参照执行第十五条采购与付款内部控制关键控制点：1 权责分配和职责分工应当明确，机构设臵和人员配备应当合理；2 请购依据应当充分，请购事项和审批程序应当明确；3 采购与验收的管理流程及有关控制措施应当清晰，对供应商的选择、采购方式的确定、采购合同的签订、购进商品的验收等应当明确；4．付款方式、程序、审批权限等应当明确第十六条企业采购与付款业务的不相容岗位包括： 1 请购与审批 2 询价与确定供应商 3 采购合同的订立与审核 4 采购、验收与相关的会计记录 5 付款的申请、审批与执行第十七条各部门负责人根据部门需求和库存情况做出商品申购计划，填写物品申购单，报值班领导审核，上交仓库主管审批，仓库主管根据仓库库存情况及各部门总需求制定采购计划第十八条根据审批后的采购计划成立询价小组，询价小组制定具体的询价方案，编制询价文件，通过收集信息来确定被询价供应商的名单，通过供应商提供的报第3页，共9页内部控制制度价单、售后服务承诺及相关优惠条件确定二至三名候选供应商，将供应商名单上报，按审批后的意见确定最终供应商并进行采购第十九条购回商品交仓库管理员验收，仓库管理员凭采购单及销货清单清点货物，填写入库单采购部根据入库单及收到的发票填写付款申请，财务中心依据合同协议、发票等对付款申请复核后，按规定权限逐级审批后同意付款第二十条由于质量或规格不符等原因要退换货的，仓储部门需对符合退、换货条件的商品办理出库手续，并做好退换货的记录，记录退换货的日期、货物名称、数量、购货日期、供应商、批准人等如需退货，采购部门应向财务中心确认是否已部分或全部付款，若已付款，由财务中心尽快联系供应商收回货款对换回货物严格按照购进货物验收、入库的程序办理第四章存货第二十一条本制度所称存货，是指企业日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品、商品等第二十二条存货内部控制关键控制点：1．存货的验收、领用、盘点及处臵的控制流程清晰；2．存货成本核算方法、跌价准备计提等会计处理方法符合国家规定第二十三条仓储部门仓库管理员要对预备入库的商品的数量、质量进行检测，审核送货单，并与实物一一核对，无误后，方可入库，仓库管理员按物品的品名、规格、数量、单价、金额开具一式三联的入库单由供应商直接运抵现场使用的货品：公司采购、仓储及使用部门的有关人员必须到现场验收，办理交接手续，并签字确认，生成入库单和领用单，入库单交采购员签字确认，领用单交领用部门签字确认第二十四条仓储部门必须设臵存货明细账，仓库管理员根据存货入库单，详细登记存货的名称、数量、规格、单价及金额等财务中心审核采购合同、入库单及采购发票等单据是否准确、真实，经审核无误后按相关会计规定进行账务处理财务中心每月对仓库管理员存货明细账进行稽核确认第二十五条存货领用时，仓库管理员应按存货的品名、规格、数量、单价、金额开具一式三联的领用单，领用人员需在领用单上签字确认，仓库管理员按领用单登记存货明细账第二十六条公司仓储部门每月按存货的品种进行抽盘，每季进行全面盘点一次，填写盘点表，并与财务中心账表数据核对，对盘点差异进行分析，将分析结果按相关规定上报，仓储部门根据审批意见进行处理第二十七条财务中心按公司规定的存货计价方法，正确核算存货的实际成本，至少每年根据仓储部门及采购部门等提供的资料进行存货跌价准备分析，需计提跌价准备的应及时进行账务处理第五章固定资产第二十八条本制度所称的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产第二十九条固定资产内部控制关键控制点：1固定资产取得依据应充分适当，决策和审批程序应当明确；2固定资产取得、验收、使用、维护及处臵等环节的控制流程应当清晰； 3固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处臵等会计处理符合国家规定第三十条对一般固定资产的采购由使用部门根据实际情况提出采购申请，待批准后交由采购部门采购；对重大固定资产投资项目，需相关部门对项目进行可行性分析与评价，编制固定资产投资预算，报公司股东会、董事会或类似权力机构审批第三十一条固定资产管理部门依据申购单、送货单及发票对新增的固定资产进行验收，并填制验收直拨单将固定资产交付给申购部门第三十二条固定资产使用部门应制定安全防范措施，防止固定资产丢失、损坏等现象发生；根据固定资产的性能及使用情况提出维修计划，由维修部门审核，按规定权限报批后实施；使用部门确定哪些固定资产需办理保险，按确定的结果报批，根据批准后的意见进行处理第三十三条财务中心会同固定资产使用部门每年至少组织一次固定资产的清查工作，并负责固定资产的盘点，填写盘点表，与财务账表核对，同时需确认固定资产所有权的归属对盘点的盈亏进行分析，提出处理意见，根据合理的证据及按规定权限审批后，及时进行账务处理，确保账实相符第5页，共9页内部控制制度第三十四条财务中心审核采购合同、验收单及发票等单据是否真实、完整，按审核无误的单据进行账务处理；年末根据相关资料对固定资产进行减值准备分析，对应计提减值准备的固定资产及时进行账务处理第六章成本费用控制第三十五条本制度所称的成本是指可归属于产品成本、劳务成本的直接材料、直接人工和其他直接费用，不包括为第三方或客户垫付的款项费用是指企业在日常活动中发生的，会导致所有者权益减少的，与所有者分配利润无关的、除成本之外的其他经济利益的总流出第三十六条成本费用内部控制的关键控制点：1 成本费用定额、成本费用计划编制的依据应当充分适当，成本费用事项和审批程序应当明确；2成本费用预测、决策、预算、控制、核算、分析及考核的流程应当清晰，对成本费用核算应当有明确的规定第三十七条根据公司成本费用的历史数据、人力及物力的状况以及产品的销售情况，运用本量利分析、定量及定性分析等方法对公司的成本费用及未来发展趋势进行预测，制定合理的成本费用目标成本费用预测应符合费用最少，效益最大的原则，确定合理的期限来制定成本费用的定额标准根据公司成本费用预测决策形成的成本费用目标，建立成本费用的预算制度，通过编制成本费用预算，将成本费用目标具体化第三十八条将费用支出根据其属性分解落实到职能部门，实行归口管理 1 办公用品的支出由行政管理部控制，行政管理部经理为主要负责人各部门根据实际需要向行政管理部提出经各部门经理审核后的采购申请，由后勤主管根据库存物品情况，提出采购意见及清单，报行政管理部经理及总经理审批后采购2．人工成本由人事部控制，人事部经理为主要责任人3 车辆维护修理费的支出由维修部归口管理，维修项目实行分类管理，修理合同、修理费支出按照规定权限执行4 其他费用的责任部门为费用实际支出部门和财务中心门，相关部门负责人为主要责任人第6页，共9页内部控制制度5 费用审批程序及审批权限按照各项费用管理规定严格执行发生的接待费用、差旅费用、其他日常费用的报销，由经办人填制付款审批单，提交部门经理、会计、财务经理审核，报分管领导审批，出纳复核并办理付款第三十九条财务中心对费用支出原始单据和有关材料的真实性、准确性和合规性进行审核、报销，根据费用报销单等原始凭证编制会计凭证第四十条公司定期对费用支出进行费用分析，定期对相应的成本费用责任主体进行考核和奖惩通过成本费用考核促进各责任中心合理控制经营成本及各种耗费第七章筹资第四十一条本制度所称的筹资是指企业为了满足生产经营发展需要，通过发行*、债券或银行借款等形式筹集资金的活动第四十二条筹资内部控制关键控制点：1筹资决策、执行与偿付各环节的控制流程应当清晰，筹资方案的拟定与审批、筹资合同的审核和签订、筹集资金的收取与使用、还本付息的审批与办理等应有明确规定；2筹资业务的会计处理应当符合国家相关规定第四十三条财务中心每年末根据下一年的经营指标预算及资金计划，预测公司自有资金和长短期筹资规模，编制筹资计划，根据公司实际需求报董事会审批第四十四条根据批准后的筹资计划，按照规定程序与筹资对象签订合同或协议合同或协议必须符合《中华人民共和国合同法》及其他相关法律的规定，公司相关部门或人员及法律顾问需对合同或协议的合理性及完整性进行审核并记录审核意见第四十五条按照合同或协议的规定及时足额的取得相关资产取得货币性资产的，应当按实有数额及时入账；取得非货币性资产，根据合理确定的价值及时进行会计记录，并办理有关财产转移手续对需要进行评估的资产，聘请有资质的中介机构及时进行评估同时公司需按照筹资计划所规定的用途使用资金，当要改变资金的用途时，按规定权限报批第7页，共9页内部控制制度第四十六条财务中心负责借款本息的管理和核对，做好备查工作，每月及时与银行核对，如有差异查明原因核对无误后，按规定权限办理付款审批，按时偿还本息第四十七条财务中心根据审核无误后的相关凭证，按照公司会计政策进行账务处理，借款利息需提供计算依据第八章财务报告的编制第四十八条本制度所称的财务报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件财务报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料会计报表至少应当包括资产负债表、利润表及现金流量表等报表附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表等报表中列示项目的文字描述，以及对未能在这些报表中列示项目的说明第四十九条财务报告内部控制的关键控制点：1在准备编制财务报告的过程中，有关对账、调账、差错更正等流程控制要求明确；2财务报告的起草、审核批准等流程应当规范第五十条根据公司的会计政策对当期与确认、计量、分类或列报有关会计政策和会计估计进行分析，评价，特别关注是否存在滥用或随意变更会计政策、不恰当调整会计估计的情形对会计报表可能产生重大影响的会计政策和会计估计按规定的权限报董事会或类似机构审议第五十一条财务人员在日常会计处理过程中要及时进行对账，将会计账簿与实务资产、会计凭证、往来单位或个人等进行相互核对，保证账实相符、账证相符及账账相符财务人员在审核凭证的过程中，对发现串户、记账科目使用错误、借贷方向错误等差错时，向有关制证人员等询问后或根据原始凭证实际情况进行调整第五十二条财务报告的编制严格按照国家统一的会计准则制度规定的会计报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表，不得漏报或者任意进行取舍第8页，共9页内部控制制度财务报告的编制过程，通过人工分析或利用计算机信息系统自动检查会计报表之间、会计报表各项目之间的勾稽关系是否正确，重点对下列项目进行校验：1会计报表内有关项目的对应关系2会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系 3会计报表与附表之间的平衡及勾稽关系第五十三条根据国家有关法律法规的规定，聘请会计师事务所对财务报告进行审计公司根据实际情况按相关标准聘请会计师事务所，并报董事会或类似机构审议在审计过程中，公司需配合会计师事务所的审计，及时提供与财务报告相关的资料，对审计发现的问题要及时的进行沟通对经讨论使双方意见达成一致的财务报告报董事会或类似机构批准后发布第九章附则第五十四条本制度与国家法律法规和相关制度相抵触的，以国家法律法规和相关制度为准本政策未尽事宜，按国家有关法律、法规的规定执行第五十五条本制度由公司董事会审定第五十六条本制度由公司财务中心负责解释和修订第五十七条本制度自XX年x月x 日起执行******集团有限公司XX年x月x日第9页，共9页。
公司内部控制建设的原则
公司内部控制建设的原则公司内部控制建设，听起来有点高大上是不是？其实说白了，就是为了让公司在运作时不掉链子，确保每个环节都能顺利运转，不会出现大大小小的问题，或者把公司的钱财搞丢了，或者搞砸了重要决策。
你想啊，做企业就像开车，如果方向盘松了，刹车坏了，油门不给力，那车肯定开不远，也说不好什么时候就会出问题。
所以，公司要有一套行之有效的内部控制制度，就好比给公司装个安全气囊，出问题了还能及时反应。
说起来，这个控制制度可不单单是一个管理上的技术活，更多的是一种理念，一种从上到下都要落实的心态。
首先呢，原则要从“全员参与”开始。
听起来可能有点抽象，但要知道，内部控制不是几个领导头疼的事，不是几个财务和审计部门忙活的事，而是每个员工都要有这个意识。
公司里的每个环节，每个岗位，每个人，都得参与其中。
就像打篮球一样，不可能只靠一个人单打独斗，团队合作才是关键。
你想啊，假如一个小小的环节出了问题，后面的工作都会跟着出岔子，最终影响的可是全局。
所以，每个员工不管做什么，都得自觉地注意自己的行为，做事要心细，要对结果负责，别让人家随便找出把柄来。
再来呢，内部控制还得是“风险导向”。
说到风险，很多人第一反应可能是害怕，觉得是个负面的东西，其实不然。
风险是每个企业都得面对的东西，就像在大海里航行一样，不可能每次都风平浪静，总得有点波涛汹涌的日子。
风险导向的控制制度就像是船上的导航系统，可以提前预判可能会遇到的暗礁，指引你绕开危险区，确保不走错路。
公司要根据不同行业、不同的市场环境、不同的企业发展阶段来评估各种潜在的风险，提前做好防范措施。
哪怕有一天发生了意外，系统也能及时响应，最坏的情况也能尽量减小损失，保持船体不被击沉。
内部控制的原则还得是“信息透明”。
这话一听就觉得靠谱，信息透明的公司绝对比那些啥都藏着掖着的公司要靠谱得多。
你想想，一个人一天到晚什么都不告诉你，你怎么信任他呢？企业也是一样，控制的有效性离不开透明的沟通和信息共享。
集团内控管理制度
集团内控管理制度第一章总则第一条为规范和加强集团公司的内部控制管理工作，确保公司经营活动的合法性、合规性和稳健性，根据《公司法》等法律法规的规定，结合公司的经营特点，特制定本规程。
第二条公司全体人员必须严格遵守本规程的相关规定，增强风险意识，提高风险应对和控制的能力，积极参与内部控制安排和实施工作，确保内部控制工作的有效运行。
第三条公司内部控制是指公司为了实现经营目标、保障资产安全和信息可靠性，制定的组织结构、制度和程序，以达到风险管理、运营效率和合规合法的要求。
第四条公司内控管理主要分为战略、运营、财务、合规和信息五大方面，具体内容如下：（一）战略管理：包括公司战略目标的设定、资源分配和绩效评估，确保战略目标的实现和对外界的变化做出及时应对。
（二）运营管理：包括公司各业务部门的运营活动的规范、高效和风险管理，为公司稳健发展提供保障。
（三）财务管理：包括公司资金运营、财务监管和财务报告的真实、完整和准确，保证公司的财务可持续性和合规性。
（四）合规管理：包括公司各项业务活动的合法性、合规性和风险防范，保障公司的法律地位和合规运营。
（五）信息管理：包括公司信息系统的安全性、可靠性和完整性，确保公司信息的安全和可靠。
第五条公司内控管理制度是公司实施内控管理的基本法规和基础，明确了内控工作的目标、原则、组织架构和操作程序，对公司的内部控制活动起到规范和指导作用。
第六条公司内控管理制度适用于公司的各项业务活动和管理实践，相关人员必须严格遵守，不得有任何违背和违规行为。
第七条公司内控管理制度由公司董事会审批，执行由公司总经理负责，监督由公司监事会负责，财务监督由公司财务总监负责。
第八条公司内控管理制度按照《公司法》等法律法规的规定，与公司的经营活动相适应，确保公司的稳健经营和社会责任的履行。
第九条公司内控管理制度的具体实施程序和具体要求由公司内控管理部门负责确定和调整，相关部门和人员必须积极配合执行。
第十条本规程的解释权归公司董事会所有，如有需要修订或调整，应经公司董事会审批后方可执行。
内部控制 四个原则
内部控制四个原则
1、内部牵制原则。
这是指分离不相容职务，在各部门、各岗位之间建立起一种相互验证或同见共证的关系。
不相容职务，就是指由一个人从事就会产生差错或舞弊的职务。
分离不相容职务，就是对每项经济业务所分成的授权、主办核对、执行和记录等几个步骤，不能同时交由一个人办理，以减少任何人进行并掩饰错误或舞弊活动的机会。
2、程式定位原则。
这是指根据各部门、各岗位的职能和性质，划分其工作范围，赋予其相应的权利和责任，规定其相应的操作程序和处理办法，确定其检查标准和纪律规范，以保证事事有人管，人人有专责，从而达到切实实施各项内部控制措施的目的。
3、系统网络原则。
这是指将各部门和各岗位形成互相依存、互相制约的统一体，促进各岗位、部门的协调。
发挥内部控制制度的总体功能，实现内部控制制度的总体目标。
4、成本效益原则。
这是指内部控制制度的设置成本应小于其所带给小企业的经济利益，力争以最小的控制成本取得最大的控制利益。
该原则是任何现代经济管理和规范程序都应考虑的原则。
集团内部控制管理制度
X X集团股份有限公司内部控制管理制度第一章总则第一条为建立健全XX集团公司（以下简称公司）内部控制体系，强基固本，提高公司经营管理水平和风险防范能力，保护投资者的合法权益，根据《中央企业全面风险管理指引》(国资发改革〔2006〕108号)、《企业内部控制基本规范》(财会〔2008〕7号)等法规及《公司章程》的相关规定，特制定本制度。
第二条本制度所称内部控制，是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
第三条公司内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
第四条公司内部控制管理制度制定了公司及分子公司、项目部整体内控管理体系的运行规则，对内控体系建立、评价、日常检查与考核等运行环节的组织、内容、职责、要求、输出等进行了明确，包括内控管理手册、内控评价管理流程、内控检查制度、内控体系运行考核办法。
第五条适用范围：本制度适用于公司各部门及各分子公司、项目部。
公司所属各级分子公司及控股公司参照本办法执行。
第二章内部控制建设第六条公司内部控制建设遵循以下原则：（一）全面性原则。
公司决策层、管理层和全体员工共同实施，覆盖公司各业务，贯穿管理各层级，实现决策、执行、监督、反馈全过程管控。
（二）重要性原则。
在全面覆盖的基础上，重点关注高风险领域、主要经济活动和重要业务事项，防范重大风险，明确流程关键控制环节，制定风险控制措施。
（三）制衡性原则。
在兼顾业务运营效率的同时，确保治理结构、机构设置及权责分配等相互制约、相互监督。
（四）标准化原则。
统一制定内部控制管理制度，统一开发信息平台，加强执行监督，逐步消除管理差异，实现流程步骤、控制措施、岗位责任、风险管理、内控评价标准化。
（五）成本效益原则。
权衡内部控制实施成本与预期效益，以合理成本实现最有效控制。
（六）持续改进原则。
建立内部控制设计、执行、评价及改进闭环管理机制，动态适应公司业务范围、组织架构、风险水平等变化，实现持续完善与提升。
第七章内部控制设计的原则与方法
八、授权控制原则
授权控制原则，是指公司应该根据各岗位业 务性质和人员要求，相应地赋予作业任务和职责 权限，规定操作规程和处理手续，明确纪律规则 和检查标准，以使职、责、权、利相结合，做到 事事有人管，人人有专职，办事有标准，工作有 检查，以增加每个人的事业心和责任感，提高工 作质量和效率。
内部控制的设立是与企业的管理模式紧密联系的，企 业按照其推行的管理模式设立工作岗位，并赋予其责、权、 利，规定相应的操作规程和处理程序。责任和权力是岗位 责任原则中的关键因素，有什么样的岗位责任，就要赋予 此岗位完成任务所必须的权力，切忌出现岗位责任不明确、 权力不清楚的现象。岗位责任主要解决的是不相容职务的 分离，在设置岗位时必须考虑到授权岗位和执行岗位的分 离、执行岗位和审核岗位的分离、保管岗位和记账岗位的 分离等，通过不相容职责的划分，各部门和人员之间相互 审查、核对和制衡，避免一个人控制一项交易的各个环节， 以防止员工的舞弊行为。 另外，必须注意让员工理解其各自的控制责任，一方 面要让员工懂得如何完成自己的工作，即操作规程和处理 程序；另一方面要让员工明白严格按照规章制度履行职责 的重要性。
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企业内部控制学（第二版）
2.技术服务部的职责
(1) 拟订企业年度技术支持、技术服务工作开展计划,并组织协调计划的分解和落实。 (2) 负责企业技术支持系统的建立和完善。
(3) 搜集国家、地区及行业的相关技术标准、规定,并负责在企业内宣传和推广。
(4) 负责企业范围内技术问题的汇总分析,拟订解决方案,并组织、协调各部门。 (5) 面向企业其他部门进行技术咨询,提供技术支持和服务,并接受一定范围内的技术 投诉。 (6) 负责对企业技术服务体系人员的指导、考核和监督。 (7) 对企业内其他员工进行技术培训及指导。
2024年公司的内部控制制度总结
2024年公司的内部控制制度总结随着科技的发展和金融环境的变化，2024年公司在内部控制方面进行了一系列的改革和优化。
下面将对公司2024年的内部控制制度进行总结。
一、内部控制目标及原则2024年公司的内部控制制度主要目标是保护资产、促进业务的高效运作、确保财务报告的准确和合规性、防止欺诈和不当行为等。
在这些目标的基础上，制定了以下原则：1.风险管理：公司建立了完善的风险管理机制，确保风险被及时发现、评估和控制。
2.分工与合作：明确各部门、岗位的职责和权限，鼓励各部门之间的合作与信息共享。
3.内控执行：加强内部控制的有效执行，确保内部控制制度的有效性和可持续性。
4.内部信息披露：加强内部信息披露，让员工和管理层了解相关制度和政策，并在操作层面上进行指导和审查。
二、内部控制制度建设2024年公司在内部控制制度建设方面进行了以下措施：1.风险管理体系：公司成立了专门的风险管理部门，负责对公司内外部风险进行监测和评估，并通过制定风险管理策略和应对措施来规避和降低风险。
2.审计与监督机制：公司建立了独立的审计与监督机制，对全公司的内部控制情况进行定期或不定期的检查与审计，并落实相应的整改和追责措施。
3.内部控制培训：公司加强了内部控制培训，向全体员工介绍内部控制制度和规范，并组织相应的培训课程，提高员工的内部控制意识和能力。
4.信息技术支持：公司投入了大量资金和资源，引进了最新的信息技术系统，以提供高效和准确的内部控制工具和支持。
5.内部审查部门：公司设立了内部审查部门，负责对各个部门和业务的内部控制情况进行自查和审核，及时发现问题并采取相应的措施。
三、内部控制制度的改进与创新2024年公司在内部控制制度方面进行了一些改进与创新：1. 引入自动化工具：公司通过引入自动化工具和技术，实现了内部控制的自动化监管和风险评估，提高了控制效率和准确性。
2. 加强数据分析：公司利用大数据技术和分析工具，对公司内部各项数据进行分析和挖掘，提前发现潜在的风险并采取相应的控制措施。
浅议如何加强企业内部控制活动
浅议如何加强企业内部控制活动内部控制工作对于企业的发展有着非常重要的作用，科学的内部控制能够不断提升企业的管理效率。
内部控制工作的顺利开展，需要内部控制设计的程序科学合理，而且还要有效的落实执行。
尤其是在执行内部控制的每一项工作过程中，有效的反馈和监督是重要的保证措施。
因此，内部控制对于企业的重要性是不言而喻的，是其他管理工具不可替代的企业管理手段，规范内部控制活动必须得到我国企业的重视。
一、企业内部控制原则（一）全面性内控应该本着全覆盖的标准，从人员和事情角度，包括过程的全覆盖和人员的全控制;从行政角度，包括顶层的集团企业和分子公司、二级及三级控股等全部单位的所有业务，努力实现内控无死角。
内控是全体员工参与的过程，员工是内控的第一道防火墙，真正让员工当家做主内部控制才能发挥更好。
全面性要求企业在内控方面要考虑周全，涉及面广。
（二）重要性在全面性的控制原则基础上，应该针对企业重点业务和具有较高风险的事项，制定更加详细或特有的内控管控措施，避免出现重大失误，带来巨大的经济损失。
例如，企业对“三重一大”实行集体决策制度。
工作中职业判断很重要，企业应根据所处行的环境和经营特点，从事项的根本性质、投资金额两个方面制定重点控制措施。
公司应根据风险评估，分析风险影响程度，对于“主要的”、“灾难性的”风险不应采取风险承受策略，而应采用风险规避、风险分担和风险降低一项或多项措施。
实务中如果是领导一支笔审批，违背了重要性原则。
（三）适应性企业内部控制制度的制定首先需要考虑其自身的业务、内外部竞争及经营规模应当与企业经营规模，针对现有的风险水平制定合适的制度。
同时，还需要具有一定的变化性，可以根据预计的未来发展情况进行调整。
另外，对于企业的长期规划，其还需要具有一定的前瞻性，发现可能存在的问题，并及时采取措施予以补救。
（四）成本效益盈利是企业的基本目标，因此，企业内部控制制度需要考虑投入与产出效益的关系，就像做一项投资前需要做投资风险分析里的资金回收周期一样，内部控制应当以适当的成本实现有效控制。
内部控制的管理制度(一)
内部控制的管理制度（一）一、引言内部控制是指组织为了达到各自设定的目标，通过制定和实施一系列的管理制度，对其内部的风险进行预防、控制和监控的过程。
内部控制的管理制度是确保组织运营顺利进行的重要保障，能够有效提升组织的效率和竞争力。
本文将介绍内部控制的管理制度并探讨其在组织中的作用与意义。
二、内部控制的概念与原则内部控制是指组织通过制度、方法和措施，在规定的业务范围内，预防和控制各种可能影响组织目标实现的风险，确保组织各项工作的合法性、合规性和有效性。
内部控制的原则包括全面性原则、持续性原则、合理性原则和实施成本原则。
三、内部控制的要素内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。
控制环境指组织内部的文化、态度和行为规范。
风险评估是对组织内各项潜在风险进行识别、评估和分类的过程。
控制活动是指组织为了达到目标而采取的各种控制措施。
信息与沟通是确保内部各部门之间及与外部机构之间进行有效沟通与信息共享的途径。
监督是指组织通过内部监管机构或内部审计等手段，对内部控制制度的实施情况进行监督和评价。
四、内部控制的管理制度框架内部控制的管理制度框架通常由一系列制度、政策、规范和流程组成。
其中包括制度文化建设、风险管理制度、内控管理制度、信息和沟通管理制度、审计监督制度等方面。
这些管理制度的建立和完善，有助于组织实现内部控制目标，从而提升管理水平和运营效率。
五、内部控制的作用与意义内部控制的管理制度对于组织具有重要的作用与意义。
首先，内部控制的管理制度能够帮助组织识别和管理各种风险，从而降低组织面临的风险和损失。
其次，内部控制的管理制度能够促进组织内部各部门之间的有效沟通和信息共享，提高工作效率和决策的准确性。
再次，内部控制的管理制度能够规范组织内部人员的行为和工作流程，增加管理的透明度和可控性。
最后，内部控制的管理制度能够保护组织的财务利益，防止财务舞弊和内部失职等问题的发生。
六、内部控制的管理制度的建立与完善建立和完善内部控制的管理制度需要组织的高层管理者重视和支持，以及全体员工的积极参与。
集团内部控制管理制度.doc
XX集团内部控制管理制度4XX集团股份有限公司内部控制管理制度第一章总则第一条为建立健全XX集团公司（以下简称公司）内部控制体系，强基固本，提高公司经营管理水平和风险防范能力，保护投资者的合法权益，根据《中央企业全面风险管理指引》(国资发改革〔2006〕108号)、《企业内部控制基本规范》(财会〔2008〕7号)等法规及《公司章程》的相关规定，特制定本制度。
第二条本制度所称内部控制，是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
第三条公司内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
第四条公司内部控制管理制度制定了公司及分子公司、项目部整体内控管理体系的运行规则，对内控体系建立、评价、日常检查与考核等运行环节的组织、内容、职责、要求、输出等进行了明确，包括内控管理手册、内控评价管理流程、内控检查制度、内控体系运行考核办法。
第五条适用范围：本制度适用于公司各部门及各分子公司、项目部。
公司所属各级分子公司及控股公司参照本办法执行。
第二章内部控制建设第六条公司内部控制建设遵循以下原则：（一）全面性原则。
公司决策层、管理层和全体员工共同实施，覆盖公司各业务，贯穿管理各层级，实现决策、执行、监督、反馈全过程管控。
（二）重要性原则。
在全面覆盖的基础上，重点关注高风险领域、主要经济活动和重要业务事项，防范重大风险，明确流程关键控制环节，制定风险控制措施。
（三）制衡性原则。
在兼顾业务运营效率的同时，确保治理结构、机构设置及权责分配等相互制约、相互监督。
（四）标准化原则。
统一制定内部控制管理制度，统一开发信息平台，加强执行监督，逐步消除管理差异，实现流程步骤、控制措施、岗位责任、风险管理、内控评价标准化。
（五）成本效益原则。
权衡内部控制实施成本与预期效益，以合理成本实现最有效控制。
（六）持续改进原则。
建立内部控制设计、执行、评价及改进闭环管理机制，动态适应公司业务范围、组织架构、风险水平等变化，实现持续完善与提升。
内部控制应当遵循的原则
内部控制应当遵循的原则
企业建立与实施内部控制，应当道循下列原则:
1.全面性原则:内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，要盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
2.重要性原则:内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
3.制衡性原则:内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。
4.适应性原则:内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应。
并随着情况的变化及时加以调整。
5.成本效益原则:内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
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一、内部控制的目标、原则与要素（P84）（比较粗的谈企业内部控制）1、内部控制目标（P84）：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
2、内部控制原则（P84）：1、全面性原则：贯穿决策、执行和监督的全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项，实现全过程、全员性控制，不存在内部控制空白点。
2、重要性原则：在兼顾全面的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，并采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。
3、制衡性原则：应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，同时坚固运营效率。
（它要求企业完成某项工作必须经过互不隶属的两个基本点或两个以上的岗位和环节；同时，还要求旅行内部控制监督职责的机构或人员具有良好的独立性）4、适应性原则：应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化加以调整。
（要求企业建立与实施内部控制应当具有前瞻性，适时地对内部控制系统进行评估，发现可能存在的问题，并及时采取措施不救）5、成本效益原则：应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
（要求企业内部控制建设必须统筹考虑投入成本和铲除效益之比）3、内部控制要素（P85）：1、内部控制环境：内部控制环境规定企业的纪律与架构，影响经营管理目标的制定，塑造企业文化分为并影响员工的控制意识，是企业建立与实施内部控制的基础。
主要包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
1、治理结构：企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确董事会、监事会和经理层在决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。
2、机构设置及权责分配：企业应当结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各责任单位。
（组织结构应当有利于提升管理效能，保证信息通畅流动）3、内部审计机制：应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。
4、人力资源政策：人力资源政策应当有利于企业可持续发展，一般包括。
企业应当将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。
5、企业文化：董事、监事、经理及其他高级管理人员在塑造良好的企业文化中发挥关键作用。
2、风险评估（P86）：是企业及时识别、科学分析经营活动中与实现控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，实施内部控制的重要环节。
主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。
1、目标设定：企业必须制定与生产、销售、财务等业务相关的目标，设立辨认、分析和关系相关风险的机制，以了解企业所面临的来自内部和外部的各种不同风险。
2、风险识别：不仅要识别内部风险，还要识别与控制目标相关的各类外部风险。
（企业识别内部风险，一般关注。
方面，识别外部风险一般关注。
方面）3、风险分析：分析不采取任何防范措施可能造成的损失程度，同时，重点分析剩余风险，即采取了相应应对措施后仍可能造成的损失程度。
定性定量方法相结合，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和有限控制的风险。
4、风险应对：风险应对策略需结合应用，风险策略常用的有风险规避、风险降低、风险分但。
营业应合理分析和掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键党委员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。
3、控制活动（P86）：控制活动是指企业根据风险应对策略，采用响应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，是实施内部控制的具体方式。
常见的控制措施有：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
1、不相容职务分离控制：不相容职务指那些如果由一个人担任既可能发生措施和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的职务。
不相容职务一般包括授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。
不相容职务分离的核心是“内部牵制”。
使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约。
2、授权审批控制：通常有常规授权和特别授权之分。
企业必须建立授权审批体系，编制常规授权的权限指引，规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权。
对于重大的业务和事项，企业应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或擅自改变集体决策。
3、会计系统控制：通过对会计主体所发生的各项能用货币计量的经济业务进行记录、归集、分类、编报等而进行的控制。
4、财产保护控制（P87）：财产登记与实物盘点、定期盘点和账实核对、限制接近。
5、预算控制（P88）：就是说要编制预算。
事后结合预算进行评价。
6、运营分析控制：运营分析控制要求企业建立运营情况分析制度，综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方面，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。
7、绩效考评控制：就是考评具体应该怎么做，或者步骤有哪些。
（P88）8、企业需建立重大风险预警机制和突发时间应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案，明确责任人员、规范处理程序，确保突发事件得到及时妥善处理。
4、信息与沟通（P88）：信息与沟通的要件主要包括：信息质量、沟通制度、信息系统、反舞弊机制。
1、信息质量：日常生产经营需要收集各种内部信息和外部新，并对这些信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性。
（企业可以通过财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠道，获取内部信息；还可以通过行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有关监管部门等渠道，获取外部信息。
2、沟通制度：企业应当建立信息沟通制度，将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。
重要信息须及传递给董事会、监事会和经理层。
3、信息系统：企业可以运用信息技术加强内部控制。
4、反舞弊机制：企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的远在，明确反无比工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和不救程序。
反舞弊工作的重点包括：（P89）5、内部监督：包括时常监督和专项监督。
1、日常监督：指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。
常见方式包括：1、在日常生产工具经营活动中获得能够判断内部控制设计与运行情况的信息；1、在与外部有关方面沟通过程中获得有关内部控制设计与运行情况的严正信息；3、在与员工沟通过程中获得内部控制是否有效执行的证据；4、通过账面记录与实物资产的检查比较对资产的安全性进行持续监督；5、通过内部审计活动对内部控制有效性进行持续监督。
2、专项监督：专项监督应当与日常监督有机结合，日常监督是专项监督的基础，专项监督是补充，如果发现某专项监督需要经常性地尽心，企业有必要将其纳入日常监督之中。
日常监督和专项监督情况应当形成书面报告，并在报告中揭示存在的内部控制缺陷。
内部监督形成的报告应当有畅通的报告渠道，确保发现的重要问题能及时送达至治理层和经理层；同时，应当建立内部控制缺陷纠正、改进机制，充分发挥内部监督效力。
企业应当在日常监督和专项监督的基础上，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具自我评价报告。
4、内部控制的组织实施（P90）1、企业内部控制的组织形式：内部控制建设是一项系统工程，需要企业董事会、监事会、经理层及内部各只能部门共同参与并承担响应的职责。
1、董事会：对内部控制的建立健全和有效实施负责，定期召开董事会议，商讨内部控制建设中的重大问题并作出决定。
具体包括（P90）。
2、审计委员会：是董事会下设的专业委员会。
要求审计委员会负责人及其成员必须具备响应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。
职责主要包括：审查企业内部控制的设计；监督内部控制有效实施；领导开展内部控制自我评价；与中介机构就内部控制审计和其他相关事宜尽心沟通协调等。
3、监事会：对董事会建立与实施内部控制进行监督。
（监事会主席及其成员应当定期参加董事会及其审计委员会召开的涉及内部控制的会议，如对董事会及其审计委员会有关内部控制的决策持有异议，或认为董事会和经理层成员存在舞弊行为，还可提议召开独立的监事会议）4、经理层：负责组织领导企业内部控制的日常运行。
（职责主要包括：贯彻董事会及其审计委员会对内部控制的决策意见；为其他高级管理人员提供内部控制方面的领导和指引；定期与采购、生产、营销、财务、人事等主要只能部门和业务单位的负责人进行会谈，对他们控制风险的措施及效果进行独到和核查等）5、内部控制部门：可以根据需要成立专门的内部控制工作团队，以项目组的形式运作；也可以成立内部控制专职机构（或岗位），专门负责内部控制在企业内部各部门间的组织协调和日常性事务工作。
6、财会部门：要求财会部门不能将眼光仅仅局限于财务活动，而应贯穿企业经营管理的全过程，在制定发展战略、分析评估风险和作出决策等环节扮演好关键的助手句参谋角色。
（为此，企业经理层应当赋予财会部门负责人参与响应决策的权力，并支持和指导其关注经营管理的更广范畴）7、其他只能部门：企业内部各只能部门（或业务单位）及其全体员工都应当在建立与实施内部控制过程中承担相应职责并发挥积极作用。
2、内部控制的设计程序：就是内部控制具体设计（P91）。
3、内部控制的实施体系：（P92）二、企业层面控制（P92）（更具体的从组织结构方面谈企业内部控制）企业层面控制，指对企业控制目标的实现具有重大影响，与内部环境、风险评估、信息与沟通、内部监督直接相关的控制。
1、组织架构控制：组织架构，是指企业按照估价有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
（说白了就是各个部门具体负责哪些内部控制）1、组织架构设计与运行中的主要风险（P92）2、组织架构设计环节的关键控制点及控制措施（P92）3、组织架构运行环节的关键控制点及控制措施（P93）2、发展战略控制1、发展战略制定与实施中的主要风险（P94）2、发展战略制定环节的关键控制点及控制措施（P94）3、发展战略实施环节的关键控制点及控制措施（P94）3、人力资源控制1、人力资源管理中的主要风险（P95）2、人力资源引进与开发环节的关键控制点及控制措施（P95）3、人力资源使用与推出环节的关键控制点及控制措施（P95）4、社会责任控制1、履行社会责任中的主要风险（P96）2、安全生产环节得的关键控制点及控制措施（P96）3、产品质量环节的关键控制点及控制措施（P97）4、环境保护与资源节约环节的关键控制点及控制措施（P97）5、促进就业与员工权益保护环节的关键控制点及控制措施（P97）5、企业文化控制1、企业文化建设中的主要风险（P98）2、企业文化培育环节的关键控制点及控制措施（P98）3、企业文化评估环节的关键控制点及控制措施（P99）三、业务层面控制（谈按业务分类的内部控制，更具体了）1、资金活动控制：企业应当科学确定投融资战略目标和规划，建立和完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度，加强资金活动的集中归口管理，明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和防卫分离要求，定期或不定期检查和评价资金活动情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。