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海宁公司采购预算（2010年度）
摘要
预计生产量
单位产品材料消耗定额
预计生产需要量
加：期末存料量
预计需要量合计
减：期初存料量
预计购料量
材料计划单价
预计购料金额
预
期初应付账款
计 （2009年12月31日）
现 金
பைடு நூலகம்第一季度购料
支
第二季度购料
出
第三季度购料
计
算
第四季度购料
表
现金支出合计
第一季度 1050件 2千克 2100千克
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摘要
第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年
预计销售数量（件）
销售单价（元）
预计销售金额
预 期初应收账款
计 （2009年12月31日） 现
金 第一季度销售收入 收 第二季度销售收入
入
计 第三季度销售收入 算 第四季度销售收入
表
现金收入合计
1000 75 75000 24000 30000
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续例：假定海宁公司各季度的期末存货按下一季度销售量的 10%计算，各季期初存货与上季期末存货相等。结合期初、 期末的存货水平，编制计划年度的分季生产预算。
海宁公司生产预算
2010年度
单位：件
摘要 预计销售需要量
第一 季度
1000
第二 季度
1500
第三 季度
2000
3.采购部门必须根据计划期的预计产量和期初、期末存料量， 购进足够的合格材料，保证完成产品生产的需要。
4.人事部门必须根据计划期的生产任务，配备足够的工人和 技术力量。
5.财务部门要根据以上各业务部门在计划期间的经济活动， 适当地调度资金、安排资金，保证有足够的货币资金使用。
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例：续例：假定海宁公司单位产品的材料消 耗定额为2千克，计划单价为5元/千克。每季 度的购料款当季付50%，其余在下季度付讫。
各季度的期末存料按下一季生产需要量的 20%计算，各季期初存料与上季期末存料相 等，期初应付购料款为6000元
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1.销售预算
销售预算编制的根据：科学的销售预测；产 品的销售单价；产品销售的收款条件。
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例：假定海宁公司在计划年度（2010年）只 生产和销售一种产品，销售单价为75元，每 季的商品销售在当季收到货款的占40%，其 余部分在下季收讫。基期末的应收账款余额 为24000元。该公司计划年度的分季销售预 算如下表所示：
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二、怎样编制全面预算
1.应当由企业的销售部门按照预测分析所列出的计算公式， 根据已确定的目标利润，预测目标销售量，然后再通过市场 调查进行销售预测，并千方百计地增加花色品种、提高产品 质量、降低产品成本，以保证目标销售量（额）和目标利润 的实现。
2.生产部门根据销售部门确定的预计销售量以及产品的期初、 期末存量，计算出计划期的预计生产量。
第四 季度
1500
全年
6000
加：预计期末存货量 预计需要量合计 减：期初存货量 预计生产量
150 1150 100 1050
200 1700 150 1550
150 2150 200 1950
110 1610 150 1460
110 6110 100 6010
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3.直接材料采购预算
确定生产预算并安排生产进度后，就应据以 编制直接材料采购预算。直接材料采购预算 也要考虑计划期间的期初和期末的存料水平。
直接材料采购预算编制的根据：生产预算的 每季预计生产量；单位产品的材料消耗定额； 计划期间的期初、期末存料量；材料的计划 单价；采购材料的付款条件等。
应按材料类别分别计算出预计购料量，再乘 上计划单价，填入预算表内。
54000
1500 2000
75
75
112500 150000
45000 45000
67500 60000
90000 127500
1500 75 112500
6000 75 450000 24000
90000 45000 135000
75000 112500 150000 45000 406500
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620 2720 420 2300 5元 11500 6000
5750
11750
第二季度 1550件 2千克 3100千克
780 3880 620 3260 5元 16300
第三季度 1950件 2千克 3900千克
584 4484 780 3704 5元 18520
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2.生产预算 有了销售预算后，就可根据每季度的销售量
按产品名称、数量分别编制生产预算。
生产预算的编制根据：销售预算的每季预计 销售量；计划期间每季的期初、期末存货量
生产预算一般只确定计划期的预计产量，不 涉及任何成本金额，故无需编制附表。
年度分季的生产预算编好以后，为了保证生 产任务的顺利进行，还应根据企业的具体情 况排出生产进度日程表。
全面预算
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一、全面预算概述
（一）全面预算的概念
任何一个企业，不论规模大小，它所掌握的 人力、物力和财力的资源总是有一定限度的。 企业的全部资源，主要是为了能满足生产和 销售规定的产品，供应规定的劳务，并达到 目标利润所必需的数量。为了以较少的资源 取得尽可能大的经济效益，就必须事先搞好 规划工作。
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企业的规划通常包括两个部分：一部分是用 文字加以说明的，叫做“计划”；另一部分 使用数字和表格加以反映的，叫做预算。因 此，预算是计划的数量说明（不只是金额的 反映），计划是预算的文字说明。
把企业全部经济活动过程的正式计划，用数 量和表格形式反映出来，就叫做“全面预 算”，即全面预算就是企业总体规划的数量 说明。
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三、编制全面预算的作用
1明确今后奋斗的目标 2协调各职能部门的工作 3控制日常经济活动 4评定实际工作成绩
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四、全面预算的内容和编制方法
（一）业务预算
业务预算是反映企业在计划期间日常发生的 各种具有实质性的基本活动的预算。它主要 包括：销售预算、生产预算、直接材料采购 预算、直接人工预算、制造费用预算、单位 生产成本预算、推销及管理费用预算等。