保理业务流程梳理(成熟版)

1.1保理业务管理流程图与风险控制图

1.2保理业务内部控制矩阵

1.3保理业务流程

一、业务目标

1 经营目标

1.1 保证保理业务规范，防范和控制坏账风险。

2 财务目标

2.1 保证保理业务的真实、完整和准确，满足信息披露的

需要。

3 合规目标

3.1 符合国家有关保理的规定和当地监管机构的要求。

3.2 保理业务的各项制度、协议符合合同法等国家法律、

法规和集团内部规章制度。

二、业务风险

1 经营风险

1.1 对资信不良、经营状况不佳的企业进行保理业务，承

担坏账风险，造成公司财产损失。

1.2 部门越权审批，造成不当保理的风险。

1.3 未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条款

导致的风险。

2 财务风险

2.1 保理事项归集、汇总和核销不及时、不完整，导致分

户帐混乱。

2.2 保理坏账拨备未合理预计，导致坏账损失核算不实。

3 合规风险

3.1 保理违反国家规定和当地监管机构的要求，导致被处

罚。

3.2 保理各项制度、协议不符合合同法等国家法律、法规

和集团内部规章制度的要求，造成损失。

三、业务流程步骤与控制点

1 提出保理申请

申请人（卖方）向我司提出保理申请，需要由业务

部和风控部门对其信用状况进行调查和审核。

1.1 业务部门出具《卖方整体情况调查报告》，调查报告

应包括卖方企业的《保理业务额度申请书》、基本

信息，客户结构、企业财务情况分析；

2 实施授信审查

2.1 业务部门将《卖方整体情况调查报告》和卖方的财务

报表（包括资产负债表、损益表和现金流量表）及

对买方客户的付款记录调查情况提交风控部门审批;

2.2 风控部门审批后，将提交信审委员会审批（信审委员

会包括总经理、业务部总经理、风控部门总经理、

信审员、计划财务部总经理，采取多数通过制，总

经理对报审项目拥有一票否决权）；

2.3 提交实业风控部及主管领导审核；

2.4 业务部门代表公司签署签署《保理业务主协议》。

3 财务部门建立分户帐

3.1 在业务部门的协助下，计财部门完成建立销售分户账

工作，并与商业银行、借款企业签订三方的《账户

监管协议》；

4 导入保理业务

4.1 业务部门代表公司与卖方签署《国内保理业务主协

议》

4.2 卖方提供《应收账款转让申请书》，并连同转让的发

票、运输凭证、合同及转让通知给计财部门，计财

部门审核

4.3 风控部门向卖方核发《应收账款转让申请核准书》4.4 计财部门向买方核发《应收账款转让通知书》，并取

得买方提供的《应收账款转让通知确认书》

5 贷后管理

5.1 计财部门向买方及业务部门提供《应收账款月报》（买

方），业务部门在到期前提示买方，并监督买方付

款。计财部门根据入账凭证记录应收账款的变动；

5.2 计财部门记录应收账款的变动，出具各种分析报告。

业务部门对卖方按月进行检查，填写《保理业务客

户调查情况反馈表》给风控部门，并由后者签署管

理意见；

5.3 业务部门定期对买方进行调查，出具《买方客户调查

报告》给风控部门，并由风控部门签署管理意见;

5.4 必要时业务部门应跟踪发货过程，以充分了解基础交

易情况。跟踪发货后，业务部门应填写《跟踪发货

情况调查表》并交风控部门；

6 账款催收

6.1 计财部门发出催收函提示，由业务部门负责催收工

作，向买方发送《应收账款催收通知书》；

7 融资额度循环使用

7.1 计财部门控制额度的使用，在可融资余额的范围内为

客户提供贸易融资；

8业务争议

8.1 计财部门发出保理业务争议通知单给卖方，业务部门

跟踪并负责争议的解决过程，并填写《争议情况调

查表》，在有追索权保理业务中，向卖方发送《应

收账款回购通知书》；

9业务异常

9.1 计财部门或风控部门发现异常业务情况，应告知业务

部门。业务部门行使监管职能，进行深入调查，并

出具《异常业务情况调查表》，提交风控部门处理。

四、相关制度目录（制度后标号为《内部控制手册配套规

章制度汇编》目录索引号）

1 《中华人民共和国担保法》

2 《中华人民共和国合同法》

3 《中华人民共和国物权法》

4 《天津渤海保理有限公司保理业务管理办法》（拟稿）