短期借款长期借款分析
中国建设银行短期借款和长期借款分析
中国建设银行短期借款和长期借款分析一．
长期借款是指偿还期在一年以上的债务,主要包括长期借款、公司债券、长期应付款、专项应付款和其他长期负债项目。
短期借款是指企业为生产经营所需的资金或为抵偿某项债务而
向银行或其他金融机构等外单位借入的、还款期限在一年以下（含一年）的各种借款。
短期借款主要有经营周转借款、临时借款、结算借款、票据贴现借款、卖方信贷、预购定金借款和专项储备借款等等。
二
长期借款因为借款期限比较长等原因，利率高。
短期借款利率低。
短期借款最大的优势是利率低，通过不断的滚动还款实现了实际上低利率长期使用借款的效果。
短期借款最重要的特点是期限很短，有时甚至是对方通知就得马上还款。
这意味着短期借款的债权人一旦发现借款公司出现困难，就可以马上要求归还借款。
如此时借款人不能够按照要求及时归还，就必须按照规定走司法程序。
轻则冻结资产，重则走破产流程，债权人会把公司的资产全部变卖，在他们完成破产清算后，一分钱也不会剩给股东们。
三
对企业现金流的影响不同，企业为此承担的风险不同。
长期借款时间可以多达十几年甚至更长的时间，在这期间的变化
太多，借款机构所要承担的风险自然要大很多。
但是短期借款就不同了，短期借款期限短，因此短期借款所需要承担的风险相对要低。
财务借款统计分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在对某公司近三年的财务借款情况进行全面统计分析，通过对借款规模、借款结构、借款成本、还款情况等方面的分析，为公司管理层提供决策依据，以优化借款策略，降低财务风险，提高资金使用效率。
二、数据来源与范围本报告数据来源于公司财务报表、借款合同、银行对账单等资料，时间范围为2018年至2020年。
三、借款规模分析1. 借款总额2018年至2020年，公司借款总额分别为5000万元、6000万元、7000万元，呈逐年上升趋势。
这表明公司在经营过程中对资金的需求逐年增加。
2. 借款占比借款总额占公司总资产的比例分别为20%、25%、28%，呈逐年上升趋势。
这说明借款在公司资金来源中占比逐年提高，公司对借款的依赖程度逐渐增强。
四、借款结构分析1. 借款种类公司借款主要包括短期借款和长期借款。
2018年至2020年，短期借款分别为3000万元、3500万元、4000万元，长期借款分别为2000万元、2500万元、3000万元。
2. 借款比例短期借款占比逐年上升，从2018年的60%上升至2020年的57.14%；长期借款占比逐年下降，从2018年的40%下降至2020年的42.86%。
这表明公司更加注重短期资金的周转，以应对市场变化。
五、借款成本分析1. 利率水平2018年至2020年，公司借款平均利率分别为5.5%、5.8%、6.2%，呈逐年上升趋势。
这可能与市场利率波动、银行信贷政策调整等因素有关。
2. 成本占比借款利息支出占公司利润总额的比例分别为15%、18%、20%，呈逐年上升趋势。
这说明借款成本在公司经营成本中占比逐年提高，对公司盈利能力产生一定影响。
六、还款情况分析1. 逾期率2018年至2020年，公司借款逾期率分别为2%、1.5%、1%，呈逐年下降趋势。
这表明公司在借款还款方面表现良好，风险控制能力较强。
2. 还款能力2018年至2020年，公司经营活动现金流量净额分别为2000万元、2500万元、3000万元，足以覆盖借款利息支出。
财务分分析报告(3篇)
第1篇一、前言财务分析是通过对企业财务报表的分析，了解企业的财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息，从而对企业经营状况进行全面评估的一种方法。
本报告将以某公司为例，对其财务状况进行分析，旨在为投资者、管理层和相关部门提供决策依据。
二、公司概况某公司成立于20XX年，主要从事XXX行业，注册资本为XX万元。
公司经过多年的发展，已形成较为完善的产业链，业务范围涵盖产品研发、生产、销售和售后服务等多个环节。
截至20XX年底，公司资产总额为XX万元，负债总额为XX万元，净资产为XX万元。
三、财务报表分析1. 资产分析（1）流动资产分析流动资产是指企业在一年内可以变现或耗用的资产。
某公司20XX年流动资产总额为XX万元，较上年同期增长XX%。
具体分析如下：1）货币资金：某公司20XX年货币资金为XX万元，较上年同期增长XX%。
说明公司具有较强的短期偿债能力。
2）应收账款：某公司20XX年应收账款为XX万元，较上年同期增长XX%。
应收账款的增长速度超过了营业收入，可能存在坏账风险。
3）存货：某公司20XX年存货为XX万元，较上年同期增长XX%。
存货的增长速度超过了营业收入，可能导致存货积压。
（2）非流动资产分析非流动资产是指企业在一年以上才能变现或耗用的资产。
某公司20XX年非流动资产总额为XX万元，较上年同期增长XX%。
具体分析如下：1）固定资产：某公司20XX年固定资产为XX万元，较上年同期增长XX%。
固定资产的增长速度与营业收入基本持平，说明公司固定资产投资合理。
2）无形资产：某公司20XX年无形资产为XX万元，较上年同期增长XX%。
无形资产的增长速度超过了营业收入，可能存在无形资产过度投资的风险。
2. 负债分析（1）流动负债分析流动负债是指企业在一年内需要偿还的债务。
某公司20XX年流动负债总额为XX万元，较上年同期增长XX%。
具体分析如下：1）短期借款：某公司20XX年短期借款为XX万元，较上年同期增长XX%。
会计操作技能教案短期借款与长期借款的会计处理
会计操作技能教案短期借款与长期借款的会计处理教案：会计操作技能——短期借款与长期借款的会计处理一、概述在企业的经营活动中，常常需要从外部获取资金来满足生产经营的需要。
短期借款和长期借款是企业常用的融资方式之一。
本教案将重点讲解短期借款和长期借款的会计处理方法，帮助学员掌握相关的会计操作技能。
二、短期借款的会计处理1. 短期借款的特点短期借款是指企业向金融机构或其他单位借入期限在一年以内的资金。
短期借款通常用于满足季节性生产需要、应急资金周转等用途。
借款金额相对较小，利息支出较低。
2. 短期借款的会计处理方法（1）当短期借款确认时，将借款金额计入银行存款，记账方向为借方。
同时，记应付账款，记账方向为贷方。
（2）在偿还短期借款时，将偿还的本金和利息一并计入银行存款，记账方向为贷方。
同时，记应付账款，记账方向为借方。
利息支出则计入损益类科目。
三、长期借款的会计处理1. 长期借款的特点长期借款是指企业向金融机构或其他单位借入期限超过一年的资金。
长期借款通常用于扩大生产规模、购买固定资产等长期投资项目。
借款金额较大，利息支出较高。
2. 长期借款的会计处理方法（1）当长期借款确认时，将借款金额计入长期借款，记账方向为贷方。
同时，记应付账款，记账方向为借方。
（2）在偿还长期借款时，将偿还的本金和利息一并计入现金或银行存款，记账方向为借方。
同时，记长期借款，记账方向为贷方。
利息支出则计入损益类科目。
四、附加信息处理1. 利息的计算和会计处理企业在借款过程中，除了要向借款方支付本金外，还需要支付利息。
利息的计算方法通常根据借款协议和利率确定。
利息支出计入损益类科目，在偿还借款时将利息一并计入现金或银行存款。
2. 利息对企业利润的影响借款产生的利息支出将影响企业的净利润。
利息支出增加会使企业的净利润减少，进而影响企业的经营业绩。
五、总结短期借款和长期借款是企业融资的常用方式，了解其会计处理方法对于准确记录企业财务状况和经营成果至关重要。
长,短期借款的审计
审计企业短期借款应注意的问题短期借款指企业借入的期限在一年以下的各种借款，包括企业从银行或其他金融机构借入的款项。
一、虚计费用，调节利润根据财务会计制度的规定，短期借款利息采用预提的方式，每月计入财务费用。
有的企业为了调节当年损益，就采用虚提银行借款利息，通过期间费用账户转入当年损益。
如：某企业12月份借入一笔为期八个月的银行借款，利息总额为8万元，规定在借款到期时连同本金一同归还。
按照规定，利息应采用预提的方法，每月计入财务费用账户1万元，但该企业为了在年末少缴所得税，就采用在当年多预提短期借款利息的舞弊手段，于年末将8万元利息全部计入当年损益，使当年利润少实现7万元，漏交所得税2.31万元。
二、将短期借款（特别是展期的短期借款）记录，反映为长期借款，导致短期借款信息失真。
三、通过连续展期将应由长期借款解决的资金变通为短期借款，如通过连续展期形式将获取的流动资金借款用于购建固定资产，使短期借款信息失真。
长/短期借款审计案例某企业96年7月1日为建造新生产线，从银行取得3年期长期借款1000万元，年利率为5，按单利计算，到期一次性还本付息。
借入款项存入银行，工程于97年底竣工交付使用。
96年10月1日用银行存款支付工程价款500万元，97年7月1日用银行存款支付工程价款500万元。
分析：各年的借款费用资本化金额及资本化率的计算：（1）因为建造该生产线只借入一笔专门借款，所以资本化率均为5%。
（2）96年10月1日至96年12月31日借款费用资本化金额的计算：96年累计支出加权平均数=∑（每笔资产支出金额×每笔资产支出实际占用的天数/会计期间涵盖的天数）=500×3/12=125万元96年借款费用的资本化金额=至当期未止购建累计支出加权平均数×资本化率=125×5%=6.25万元97年累计支出加权平均数=500×12/12+500×6/12=750万元97年借款费用的资本化金额=750×5%=37.5万元98年、99年由于生产已竣工交付使用，应停止资本化，于发生当期确认为当期财务费用。
筹资核算业务主要内容短期借款长期借款应付债券长期应付款
历年考题（助理会计师）
答案
（1）借：银行存款 800 贷：长期借款 800
（2）借：在建工程 48 贷：应付利息 48
（3）仓库完工交付使用时的入帐价值=500+300+48=848 借：固定资产 848
贷：在建工程 848
历年考题（助理会计师）
答案
（4）仓库2009年应计提的折旧额=（848-8）+20=42 借：管理费用 42
D、2905
2、具有融资性质的延期付款购买的资产 企业延期付款购买的资产，如果延期支付的购
买价款超过正常信用条件，实质上具有融资性质的， 所购资产的成本应当以延期支付购买价款的现值为基 础确定。 实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，应当在 信用期间内采用实际利率法进行摊销，计入相关资产成 本或当期损益。
A、0.3 B、0.6 C、09
D、3.6
该企业7月31日应计提的利息=60*6%/12= 0.3
计算分析题
某企业2008年发生的长期借款和仓库建造业务如下:
(1)2008年1月1日,为建造一幢仓库从银行取得长期 借款800万元,期限3年,合同年利率6%(合同利率等 于实际利率),不计复利,每年末计提并支付利息一 次,不计复利,每年末计提并支付利息一次,到期一 次还本。
期开始日融资租入固定资产的入帐价值为（ ）
A、2800
B、2900
C、2805
D、2905
例：某项融资租赁，租赁开始日租赁资产公允价
值为2800万元，最低租赁付款额现值为2900万元，
承租人发生的初始直接费用为5万元。承租人租赁
期开始日融资租入固定资产的入帐价值为（ ）
A、2800
B、2900
借款财务分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在对借款公司的财务状况进行全面的剖析，通过对借款公司财务报表的分析，评估其借款的可行性和还款能力。
报告将从借款公司的基本财务指标、盈利能力、偿债能力、运营能力、现金流状况等方面进行详细分析，为借款决策提供依据。
二、借款公司基本情况借款公司成立于XXXX年，主要从事XX行业。
公司注册资本为XX万元，法定代表人为XX。
借款公司主要产品为XX，产品销售覆盖全国多个省市。
近年来，公司业绩稳步增长，市场占有率不断提高。
三、借款公司财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析借款公司资产负债表显示，截至XXXX年12月31日，公司总资产为XX万元，其中流动资产为XX万元，非流动资产为XX万元。
流动资产占比为XX%，非流动资产占比为XX%。
从资产结构来看，借款公司资产结构较为合理，流动性较好。
（2）负债结构分析借款公司负债总额为XX万元，其中流动负债为XX万元，非流动负债为XX万元。
流动负债占比为XX%，非流动负债占比为XX%。
从负债结构来看，借款公司负债以流动负债为主，短期偿债压力较大。
2. 利润表分析（1）营业收入分析借款公司营业收入呈逐年增长趋势，截至XXXX年，公司营业收入为XX万元，同比增长XX%。
从营业收入来看，借款公司具有较强的市场竞争力。
（2）营业成本分析借款公司营业成本逐年上升，截至XXXX年，公司营业成本为XX万元，同比增长XX%。
从营业成本来看，借款公司成本控制能力有待提高。
（3）利润分析借款公司净利润呈波动性增长，截至XXXX年，公司净利润为XX万元，同比增长XX%。
从利润来看，借款公司盈利能力较强。
3. 现金流量表分析（1）经营活动现金流量分析借款公司经营活动现金流量波动较大，截至XXXX年，公司经营活动现金流量为XX 万元，同比增长XX%。
从经营活动现金流量来看，借款公司经营活动现金流入不稳定。
（2）投资活动现金流量分析借款公司投资活动现金流量呈波动性增长，截至XXXX年，公司投资活动现金流量为XX万元，同比增长XX%。
金融机构借款
金融机构借款金融机构借款是指金融机构自身在经营活动中需要资金支持时，向其它金融机构或非金融机构借入资金的行为。
金融机构借款的主要目的是为了满足自身业务发展和运营所需的流动性。
本文将从借款的类型、借款的申请程序、及借款的风险控制等多个方面进行探讨。
一、金融机构借款的类型金融机构借款主要分为两类，即短期借款和长期借款。
1. 短期借款短期借款指的是借款期限在一年以内的借款，主要用于满足金融机构短期经营资金的需求。
短期借款可以分为拆借、贴现和透支等方式进行。
（1）拆借拆借是金融机构之间进行资金借贷的一种方式。
通常是指央行通过公开市场操作向商业银行拆入资金，也可以是商业银行之间相互拆借资金。
金融机构根据自身资金需求和合作关系可以决定选择拆入或拆出资金。
（2）贴现贴现是指金融机构持有的商业票据、银行承兑汇票等债权凭证向央行或其它金融机构申请贴现，以获取提前到手的资金。
这种方式主要适用于金融机构短期资金周转紧张的情况下。
（3）透支透支是指金融机构通过与客户签订透支协议，提供超过账户中余额的额度供客户使用。
客户在资金紧缺时可以通过透支方式解决短期资金需求。
2. 长期借款长期借款是指借款期限超过一年的借款，主要用于满足金融机构长期发展和投资项目的资金需求。
长期借款可以分为企业借款和政府借款两种类型。
（1）企业借款金融机构可以通过发行债券、融资租赁、银团贷款等形式向企业借款。
企业借款主要用于企业扩大生产规模、技术研发等方面，以促进企业可持续发展。
（2）政府借款金融机构可以通过接受政府发行的债券，或者与政府签署融资协议等方式，向政府借款支持政府的基础设施建设、公共事业发展等。
二、金融机构借款的申请程序金融机构借款的申请程序一般包括资金需求确定、申请材料准备、申请提交、审查和批准等环节。
1. 资金需求确定金融机构在决定借款前，首先要明确自身的资金需求和借款的具体用途。
需要考虑的因素包括借款金额、借款期限、还款方式等。
2. 申请材料准备金融机构在借款申请过程中，需要准备相关的申请材料，一般包括借款申请书、财务报表、经营计划、担保物品估值报告、合同等。
如何正确处理短期借款和长期借款
如何正确处理短期借款和长期借款在财务管理中，借款是一种常见的筹资方式。
对于企业或个人而言，了解如何正确处理短期借款和长期借款是至关重要的。
本文将探讨如何准确处理这两种类型的借款。
一、短期借款短期借款是指贷款期限在一年以内的借款。
短期借款通常被用于应付临时性资金需求或短期经营资金周转。
以下是处理短期借款的正确方法：1. 分析资金需求：首先，你需要仔细分析自己的资金需求。
明确借款的目的和金额，以确保所借款项能够满足预期需求。
2. 寻找合适的借款渠道：了解各种借款渠道，包括商业银行、互联网金融平台等。
选择信誉良好、利率合理且具备风险控制能力的借款渠道。
3. 审慎选择贷款产品：根据自己的需求，选择适合的短期贷款产品。
比较不同产品的利率、期限和还款方式，并综合考虑自己的还款能力和贷款成本。
4. 制定还款计划：在借款之前，制定一份合理的还款计划，包括还款金额、还款频率和还款期限等。
确保能够按时偿还借款，避免产生逾期费用和信用风险。
5. 合理利用短期借款：在使用短期借款时，要遵循合理使用原则，避免将其用于高风险投资或不必要的开支。
确保借款的使用能够带来收益或提升自身价值。
二、长期借款长期借款是指贷款期限超过一年的借款。
长期借款通常用于购买固定资产、资本扩张或长期投资等。
以下是处理长期借款的正确方法：1. 确定借款需求：对于长期借款，需求分析至关重要。
明确所需资金金额和借款期限，以确保资金能够满足长期投资的需求。
2. 评估还款能力：在借款之前，评估自身的还款能力。
通过分析现金流、偿债能力和资产负债状况等指标，判断自己是否有能力按时偿还长期借款。
3. 筹备贷款资料：根据贷款机构的要求，准备相关的贷款申请资料，如企业资料、财务报表、业务计划书等。
确保提供准确且完整的材料，增加成功贷款的机会。
4. 比较不同贷款方案：在选择长期借款产品时，要进行综合比较，包括利率、期限、抵押要求等。
选择最适合自己的贷款方案，并明确各项条款和条件。
短期借款和长期借款
长期借款（期限＞12月）业务核算 1、借入本金 利息费用化=财务费用 2、利息处理 ①周转或工程达到预定可使用状态后利息 ②工程借款达到预定可使用状态前利息 3、归还本金 利息资本化=在建工程 1、借入本金 借：银行存款 贷：长期借款—本金 2、利息处理 ①周转或工程达到预定可使用状态后利息 借：财务费用 =利息费用化 贷：银行存款（当月利息当月付） 应付利息（1年内支付） 长期借款—应计利息（超过1年付息） ②工贷：同上 3、归还本金（ 与1相反） 1
资产负债表-短期借款与长期借款分析-【2017-2018最新会计实务】
2017-2018年度会计实操优秀获奖文档首发！
资产负债表-短期借款与长期借款分析【2017-2018最新会计实务】【2017-2018年最新会计实务经验总结，如对您有帮助请打赏！不胜感激！】导读:如果财务费用率过高,说明利息支出金额较大,那我们就要重点审查企业的利息支出了,可能存在虚列利息支出,或存在超标利息支出.
短期借款与长期借款所涉及的问题与企业的利息支出相关,利息支出同时要结合财务费用来分析,我们通过公试分析:
财务费用/借款总额=财务费用率
用财务费用率与银行的贷款利率相比较进行分析,反过来用借款总额*利率等于的就是利息费用,虽然财务费用还包括一些手续费等内容,但因为金额较小影响不大.所以用财务费用率与贷款利率进行比较进一步发现涉税问题.如果财务费用率过高,说明利息支出金额较大,那我们就要重点审查企业的利息支出了,可能存在虚列利息支出,或存在超标利息支出.
后语点评：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计方法的选择都离不开基本理论的指导。
为此，要求我们首先要熟悉基本会计准则，正确理解会计核算的一般原则，并在每一会计业务处理时遵循一般原则的要求。
会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。
学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。
要深入钻研，过细咀嚼，独立思考，切忌囫囵吞枣，人云亦云，随波逐流，粗枝大叶，浅尝辄止。
短期借款与长期借款核算
短期借款与长期借款核算借款是现代社会中常见的资本运作行为之一，它通过向他人或机构借入资金来满足个人或企业的资金需求。
根据借款期限的长短，可以将借款分为短期借款和长期借款。
本文将对短期借款与长期借款的核算进行探讨。
一、短期借款的核算短期借款是指借款期限在一年以内的借款。
短期借款通常是用于短期周转资金的筹措，如支付短期应付账款或临时性的资金需求。
在短期借款的核算中，应按照以下步骤进行：1. 记录借款凭证当发生短期借款时，首先需要记录借款凭证。
借款凭证应包括借款日期、借款金额、借款利率等信息，并签署由借款人和出借人双方确认的合同。
2. 记录借款利息在短期借款中，借款人除了需要偿还借款本金外，还需支付借款利息。
借款利息按照约定利率和借款期限计算，并在每个计息周期结束时进行记录。
3. 偿还借款本金借款一般会按照约定的还款方式和时间进行偿还。
在偿还借款本金时，应及时更新借款人账户的应付账款科目，并记录还款凭证。
4. 偿还借款利息与偿还借款本金类似，偿还借款利息也需要按照约定的方式和时间进行偿还。
在偿还借款利息时，应更新借款人账户的应付利息科目，并记录还款凭证。
以上是短期借款的核算过程，通过这些步骤，可以准确记录和核算短期借款的相关信息，确保借款双方的权益得到保障。
二、长期借款的核算长期借款是指借款期限超过一年的借款。
长期借款通常用于企业的固定资产投资、扩大生产规模或实施重大工程等需要大量资金支持的项目。
长期借款的核算步骤如下：1. 记录借款凭证长期借款的核算也需要从记录借款凭证开始，借款凭证应包括借款日期、借款金额、借款利率等信息，并在合同上签署双方确认。
2. 计提借款利息在长期借款中，借款人需要按照约定的利率计提借款利息。
计提借款利息的目的是反映借款人为使用借入的资金所支付的成本，同时也为财务报表提供准确的信息。
3. 分期偿还借款本金长期借款一般采取分期偿还的方式。
在每个偿还期限到期时，借款人需要根据还款计划表按时偿还借款本金，并及时更新借款人账户的应付账款科目。
财务报告负债情况分析(3篇)
第1篇一、引言负债是企业财务状况的重要组成部分，反映了企业在一定时期内因经营活动、投资活动和筹资活动所形成的债务。
负债情况分析是企业财务分析的重要内容，有助于了解企业的偿债能力、经营风险和财务状况。
本文将对某企业的财务报告负债情况进行详细分析，以期为企业管理层提供决策依据。
二、企业概况某企业成立于20XX年，主要从事XX行业产品的研发、生产和销售。
近年来，企业业务发展迅速，市场份额不断扩大。
截至20XX年12月31日，企业总资产为XX亿元，负债总额为XX亿元，净资产为XX亿元。
三、负债结构分析1.流动负债分析（1）短期借款短期借款是企业为满足短期资金需求而向银行或其他金融机构借入的资金。
根据财务报告，企业短期借款为XX亿元，占流动负债的XX%。
短期借款主要用于补充企业流动资金，以满足日常生产经营需求。
（2）应付账款应付账款是企业因购买原材料、商品或接受劳务而形成的债务。
根据财务报告，企业应付账款为XX亿元，占流动负债的XX%。
应付账款反映了企业采购渠道的畅通程度和供应商合作关系。
（3）预收账款预收账款是企业预先收取的货款或服务费用。
根据财务报告，企业预收账款为XX 亿元，占流动负债的XX%。
预收账款反映了企业销售合同的签订情况。
（4）其他流动负债其他流动负债包括应交税费、应付职工薪酬、应付款项等。
根据财务报告，其他流动负债为XX亿元，占流动负债的XX%。
其他流动负债反映了企业日常经营中的其他债务。
2.非流动负债分析（1）长期借款长期借款是企业为满足长期资金需求而向银行或其他金融机构借入的资金。
根据财务报告，企业长期借款为XX亿元，占非流动负债的XX%。
长期借款主要用于企业扩大生产规模、购置固定资产等。
（2）应付债券应付债券是企业为筹集长期资金而发行的债券。
根据财务报告，企业应付债券为XX亿元，占非流动负债的XX%。
应付债券反映了企业资金筹措渠道的多样性。
（3）长期应付款长期应付款是企业因购买固定资产、无形资产等形成的长期债务。
短期借款报告分析
短期借款报告分析在企业的运营中，短期借款是一项常见的融资手段。
通过短期借款，企业能够快速获得资金，以满足日常经营、项目投资或应对突发情况的资金需求。
然而，短期借款也伴随着一定的风险和成本，因此对短期借款进行深入分析是企业财务管理中至关重要的一环。
一、短期借款的定义与特点短期借款，通常是指企业向外部单位借入的、还款期限在一年以下（含一年）的各种借款。
与长期借款相比，短期借款具有以下显著特点：1、借款期限短一般在一年以内，企业需要在较短的时间内偿还本金和利息。
2、资金使用灵活可迅速获取资金，用于解决临时性的资金短缺，资金的用途相对较为灵活。
3、融资成本相对较高由于借款期限短，风险相对较高，因此借款利率往往高于长期借款。
4、对企业流动性要求高到期还款的压力较大，要求企业具备良好的资金流动性，以确保按时偿还借款。
二、短期借款的主要类型1、信用借款企业凭借自身的信用从金融机构获得的借款，无需提供抵押或担保。
2、担保借款企业以一定的资产作为抵押品（如房产、设备等）或由第三方提供担保而获取的借款。
3、票据贴现企业将未到期的商业票据转让给银行，从而获得资金。
三、短期借款的影响因素1、企业的信用状况信用良好的企业通常能够以更有利的条件获得短期借款，包括更低的利率和更高的借款额度。
2、市场利率水平市场利率的高低直接影响短期借款的成本。
当市场利率上升时，借款成本增加；反之，借款成本降低。
3、企业的经营状况和财务状况盈利能力强、资产负债率低、现金流稳定的企业更容易获得短期借款。
4、宏观经济环境经济繁荣时，企业借款相对容易；经济衰退时，金融机构可能收紧信贷，增加企业借款的难度。
四、短期借款的风险1、偿债风险若企业无法按时偿还短期借款，可能面临信用评级下降、融资困难、法律纠纷等问题。
2、利率风险市场利率波动可能导致借款成本上升，增加企业的财务负担。
3、再融资风险借款到期后，如果企业无法顺利获得新的借款来偿还旧债，可能陷入资金链断裂的困境。
财务账目分析梳理报告(3篇)
第1篇一、前言财务账目是企业经营管理中的重要组成部分，通过对财务账目的分析梳理，可以全面了解企业的财务状况，为企业的经营决策提供有力支持。
本报告以某公司为例，对其财务账目进行分析梳理，旨在揭示公司的财务状况，为企业经营决策提供参考。
二、公司概况某公司成立于20XX年，主要从事XX行业产品的研发、生产和销售。
公司注册资本为XX万元，现有员工XX人。
近年来，公司业务不断发展，市场份额逐步扩大，成为行业内的佼佼者。
三、财务账目分析梳理1. 资产负债表分析（1）流动资产分析流动资产主要包括现金、应收账款、存货等。
根据公司财务报表，截至20XX年12月31日，公司流动资产总额为XX万元，较年初增长XX%。
具体分析如下：1）现金：公司现金余额为XX万元，较年初增长XX%。
这表明公司具备一定的短期偿债能力。
2）应收账款：公司应收账款余额为XX万元，较年初增长XX%。
应收账款周转天数为XX天，较年初有所增加。
这提示公司应收账款回收速度有所放缓，需加强应收账款管理。
3）存货：公司存货余额为XX万元，较年初增长XX%。
存货周转天数为XX天，较年初有所增加。
这表明公司存货管理效率有待提高。
（2）非流动资产分析非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
根据公司财务报表，截至20XX年12月31日，公司非流动资产总额为XX万元，较年初增长XX%。
具体分析如下：1）固定资产：公司固定资产总额为XX万元，较年初增长XX%。
其中，生产设备、办公设备等固定资产占比较高，表明公司生产能力较强。
2）无形资产：公司无形资产总额为XX万元，较年初增长XX%。
主要无形资产为专利技术、商标等，表明公司创新能力较强。
（3）负债分析负债主要包括短期借款、长期借款、应付账款等。
根据公司财务报表，截至20XX 年12月31日，公司负债总额为XX万元，较年初增长XX%。
具体分析如下：1）短期借款：公司短期借款余额为XX万元，较年初增长XX%。
这表明公司在资金需求上有所增加。
技能点2-1：短期借款与长期借款含义、账户、核算及列报
做中学 2-1
宏业公司于2019年1月1日向银行借入一笔生产经营用借款， 共计120 000元，期限为9个月，年利率为6%。根据与银行 签署的借款协议，该项借款的利息按季支付，本金到期一次 归还。
技能 操作
1月1日，取得短期借款时：
借：银行存款
120 000
贷：短期借款
120 000
1月末，计提当月利息＝120 000×4%÷12＝400（元）
02
短期借款的主要内容
一般用于固定资产的购建、改 扩建工程、大修理工程、对外 投资以及为了保持长期经营能 力等方面
03
借款性质及分类
无论借入款项的来源如何，企 业均需要向债权人按期偿还借 款的本金和利息。属于非流动 负债
分期付息到期还本长期借款、 到期一次还本付息长期借款、 分期偿还本息长期借款
三、短期借款的账务处理
借：银行存款 贷：短期借款
借：短期借款 贷：银行存款
取得短期 借款
按月直接支付： 借：财务费用
贷：银行存款
短期借款 利息
借款本金 偿还
按季支付——月末预提时： 预提时：借：财务费用
贷：应付利息
按季支付——季末支付时： 支付时：借：应付利息
财务费用 贷：银行存款
三、短期借款的账务处理
技能 操作
2018年11月30日，取得借款时： 借：银行存款
贷：长期借款——本金
3 000 000 3 000 000
支付设备款及保险费等：
借：固定资产
2 432 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 385 920
贷：银行存款
2 817 920
四、长期借款的账务处理
做中学 2-3
长期借款与短期借款有什么区别,利息如何计算？
长期借款与短期借款有什么区别，利息如何计算？
长期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）或超过一年的一个营业周期以上的各项借款。
长期借款与短期借款的区别在于短期借款科目只核算借款的本金，不包括利息费用的调整，而长期借款科目既核算借款的本金，也核算利息费用的调整。
对长期借款的利息计算，我国目前有单利和复利两种方法。
单利是指在计算借款利息时，只按借款本金计算利息，其前期产生的尚未偿付的利息不再加入本金重复计算利息的计息制度。
其计算公式如下：
借款利息金额＝本金×利率×期数
由于长期借款的金额一般较大，因此，在会计核算中，依据权责发生制原则和重要性原则，长期借款的利息费用需要在每期期末逐期计提。
每期计提的计算公式如下：
每期借款利息＝本金×相应期限的利率
复利是指在计算借款利息时，不仅本金需要计算利息，而且前期未付的利息并入本期本金滚动计算利息的计息制度。
其计算公式如下：
借款期内利息总额=本金×（1+利率）期数-本金=本金×[（1+利率）期数-1]
当期借款利息=（本金+截至本期期初累计未付的利息）×相应期限的利率按照国际惯例，长期借款的利息一般按复利法计算。
在我国的会计实务中，常常根据借贷双方的约定，采用单利法计算利息。
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海尔短期偿债能力
短期偿债能力2008 2009度2010年度
流动比率 1.93 1.77 1.48
速动比率 1.2 1.35 1.28
现金比率0.6 0.55 0.72
短期偿债能力分析
流动比率=流动资产／流动负债，流动比率反映企业以流动资产偿还流动负债的能力。
反映企业以流动资产的金额偿还流动负债的能力。
海尔的流动比率在08，9下降，可能意味着企业短期偿债能力有所减弱，在10降的幅度较大。
速动比率=速动资产／流动负债，速动比率比流动比率更能反映企业的短期偿债能力。
海尔近年速动比率和现金比率的一直维持在较低水平上在一定程度上反映了企业短期偿债能力的减弱。
总的来说，青岛海尔的流动比率、速动比率总体呈走低趋势，现金比率一直维持在0—1之间波动，企业资产流动性下降，短期债务偿还能力下降.而三年里海尔的速动比率不断下降。
长期偿债能力
长期偿债能力2008 2009度2010年度2010中期
资产负债率0.37 0.37 0.50 0.65
产权比率0.66 0.67 1.13 2.4
有形净值债务率0.67 0.68 1.16 2.5
已获利息倍数19.35 11.79
资产负债率是平均负债总额与平均资产总额的比值，反映债权人提供的资金占企业全部资产的比重。
海尔自08至10年，资产负债率在不断上升，08-09年上升5%，0910升约8%。
海尔资产负债率的连续增长说明负债占资产比例的增大，长期偿债能力降低。
产权比率=平均负债总额/平均股东权益总额
=（平均总资产-平均股东权益总额）/平均股东权益总额
08，09产权比率基本持平，但10年上升至113%。