进口关税税率
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10
一、征收关税的方法
从量税：是以货物的重量、数量、长度、容量和面积等 计量单位为标准计征的关税。
从量税税额=商品计量单位数×从量税率 从价税：是以商品的价格为标准征收的关税
从价税税额=进口货物总值×从价税率 混合税：在税则的同一税目中订有从量税和从价税两种 税率，采用从量税和从价税同时征收的一种方法。
关税的有效保护率＝
国内加工增值－国外加 国外加工增值
工增值
100 %
22
第六节 中国的关税制度
内容框架 一、中国关税的种类 二、关税总水平 三、进口关税税率 四、关税的减免
23
一、中国关税的种类
价格效应 贸易条件效应 消费效应 生产效应 贸易效应 财政效应
15
一、大国征收关税的经济效应
PX
SH
Pe P’h G Ph=Pw A a P’w
E
J
H
c
C bM
T Nd
e
K
I
B
SH+F+T SH+F
DH
O
Q
பைடு நூலகம்
图8－2 大国征收关税的经济效应
16
三、最优关税
最优关税（Optimum Tariff）是指能使一国福利 水平达到最大的关税水平，其税率称为最优关税税 率。 当征税国为小国时，外国出口供给价格不变，征税 国无法改善贸易条件，征收进口税只会造成社会福 利的净损失，因此，不存在最优关税。也就是说， 小国的最优关税为零，实行自由贸易政策最有利。 对于贸易大国是存在最优关税的。分析见图8－3
保护关税
一般来说，保护关税的税率比较高，有时高达百分之几百，实际 上等于禁止进口，从而达到保护的目的。
8
三、按照差别待遇和特定的实施情况分类
进口附加税
关
差价税
税 特惠税
反倾销税 反补贴税 紧急关税 惩罚关税 报复关税
普惠税
9
第三节 关税的征收
内容框架 一、征收关税的方法 二、关税的征收依据 三、关税的征收程序
海关税则一般包括两个部分：一是海关课征关税的规章条例及 说明，二是关税税率表。
税则制度
海关合作理事会税则商品分类目录（CCCN）
国际贸易标准分类（SITC）
商品名称及编码协调制度（HS）
海关税则的分类
根据海关税则同一税目下税率种类的多少，可分为单式税则和
复式税则
12
根据各国制定税则的权限不同，可以分为自主税则和协定税则
海关征收关税的领域称为关境或关税领域。它是海 关所管辖和执行海关法令和规章的区域。货物只有在 进出关境时才被视为进出口货物而征收关税。
关境与国境
3
二、关税的特点
与其他税种共同的特征 强制性 无偿性 预定性
与其他税种不同的特征 关税是一种间接税 关税的税收主体是本国的进出口商，税收客体
是进出口商品
4
三、关税的征收程序
货物申报 货物的查验与放行 报关时限 填写报关单
13
第四节 关税的经济效应
内容框架 一、小国征收关税的经济效应 二、大国征收关税的经济效应 三、最优关税
14
一、小国征收关税的经济效应
PX R
Pe PX2 G PX1 A C
E J
M
O
SX
H N
SF+T
BT SF DX Q
图8－1 小国征收关税的经济效应
内容框架 一、关税的名义保护率 二、关税的有效保护率的含义与计算
20
一、关税的名义保护率
某种进口商品进入一国关境时，海关根据海关税则对其征收的关 税税率为名义关税（Nominal Tariff）税率。
对某一商品的名义保护率（Nominal Rate of Protection，NRP） 是指由于实行保护而引起的国内市场价格高于国际市场价格的部 分占国际市场价格的百分比
三、关税的作用
增加本国财政收入 保护国内产业，调整产业结构 保护国内市场 调整产业结构 是对外贸易政策的重要手段
5
第二节 关税的种类
内容框架 一、按照征收的对象和商品流向分类 二、按照征收关税的目的分类 三、按照差别待遇和特定的实施情况分类
6
一、按照征收的对象和商品流向分类
进口税：指外国商品进入一国关境时或者从自由 港、出口加工区、保税仓库进入国内市场时，由海关 根据海关税则对本国进口商所征收的一种关税。
名义保护率＝
进口货物国内市场价－ 自国外进口价 自国外进口价
100％
名义保护率＝
进口货物国内市场价－ 国际市场价格 国际市场价格
100％
21
二、关税的有效保护率的含义与计算
关税的有效保护率（Effective Rate of Protection，ER P），又称实际保护率，是指一个国家征收关税后单位 产品产出增值量与自由贸易条件下单位产品产出增值量 相比增加的百分比
出口税：是出口国海关对输往国外的商品向出口 商征收的关税。（很少有国家征收）
过境税：亦称“通过税”或“转口税”。指当他 国货物通过本国领域，由本国海关征收的过境税。
7
二、按照征收关税的目的分类
财政关税
为了达到增加财政收入的目的，对进口货物征收财政关税时，必 须具备以下三个条件：
必须是国内不能生产或无代用品而必须从国外进口的货物； 征税的进口货物，在国内必须有大量消费 关税税率要适中或较低。
混合税额=从量税额+从价税额 • 选择税：指对某种商品同时制定从量税和从价税，但按 规定征收其中的一种。一般选择税额较高的一种税率征收 11
二、征收关税的依据－海关税则
海关税则的内容
海关税则（Customs Tariff）又称关税税则，是一国对进出口 商品计征关税的规章和对进出口应税与免税商品加以系统分类的 一览表。
17
三、最优关税
福利
自由贸易 自给自足
O
最优关税率 禁止性关税率 关税率
图8－3 大国提高关税税率对福利的影响
18
三、最优关税
Y
Ⅰ PW
Ⅱ E
PW*
E*
Ⅱ*
O
X
当一国征收最优关税时，改善了该国的贸易条件，促 使本国的社会福利最大化。但其贸易伙伴国的贸易条
件却恶化了，福利水平将会下降。
19
第五节 关税的名义保护率和有效保护率
第8章 关税措施
本章学习要点： • 关税的基本概念 • 关税的分类 • 海关税则与通关手续 • 关税的经济效应 • 关税的名义保护率和有效保护率
第一节 关税的含义和作用
内容框架 一、关税的含义 二、关税的特点 三、关税的作用
2
一、关税的含义
关税（Customs Duty；Tariff）是指当进出口货物 通过一国关境（Customs Frontier）时，由政府设置 的海关（Customs House）向本国进出口商所征收的 税收。
一、征收关税的方法
从量税：是以货物的重量、数量、长度、容量和面积等 计量单位为标准计征的关税。
从量税税额=商品计量单位数×从量税率 从价税：是以商品的价格为标准征收的关税
从价税税额=进口货物总值×从价税率 混合税：在税则的同一税目中订有从量税和从价税两种 税率，采用从量税和从价税同时征收的一种方法。
关税的有效保护率＝
国内加工增值－国外加 国外加工增值
工增值
100 %
22
第六节 中国的关税制度
内容框架 一、中国关税的种类 二、关税总水平 三、进口关税税率 四、关税的减免
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一、中国关税的种类
价格效应 贸易条件效应 消费效应 生产效应 贸易效应 财政效应
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一、大国征收关税的经济效应
PX
SH
Pe P’h G Ph=Pw A a P’w
E
J
H
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C bM
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K
I
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SH+F+T SH+F
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பைடு நூலகம்
图8－2 大国征收关税的经济效应
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三、最优关税
最优关税（Optimum Tariff）是指能使一国福利 水平达到最大的关税水平，其税率称为最优关税税 率。 当征税国为小国时，外国出口供给价格不变，征税 国无法改善贸易条件，征收进口税只会造成社会福 利的净损失，因此，不存在最优关税。也就是说， 小国的最优关税为零，实行自由贸易政策最有利。 对于贸易大国是存在最优关税的。分析见图8－3
保护关税
一般来说，保护关税的税率比较高，有时高达百分之几百，实际 上等于禁止进口，从而达到保护的目的。
8
三、按照差别待遇和特定的实施情况分类
进口附加税
关
差价税
税 特惠税
反倾销税 反补贴税 紧急关税 惩罚关税 报复关税
普惠税
9
第三节 关税的征收
内容框架 一、征收关税的方法 二、关税的征收依据 三、关税的征收程序
海关税则一般包括两个部分：一是海关课征关税的规章条例及 说明，二是关税税率表。
税则制度
海关合作理事会税则商品分类目录（CCCN）
国际贸易标准分类（SITC）
商品名称及编码协调制度（HS）
海关税则的分类
根据海关税则同一税目下税率种类的多少，可分为单式税则和
复式税则
12
根据各国制定税则的权限不同，可以分为自主税则和协定税则
海关征收关税的领域称为关境或关税领域。它是海 关所管辖和执行海关法令和规章的区域。货物只有在 进出关境时才被视为进出口货物而征收关税。
关境与国境
3
二、关税的特点
与其他税种共同的特征 强制性 无偿性 预定性
与其他税种不同的特征 关税是一种间接税 关税的税收主体是本国的进出口商，税收客体
是进出口商品
4
三、关税的征收程序
货物申报 货物的查验与放行 报关时限 填写报关单
13
第四节 关税的经济效应
内容框架 一、小国征收关税的经济效应 二、大国征收关税的经济效应 三、最优关税
14
一、小国征收关税的经济效应
PX R
Pe PX2 G PX1 A C
E J
M
O
SX
H N
SF+T
BT SF DX Q
图8－1 小国征收关税的经济效应
内容框架 一、关税的名义保护率 二、关税的有效保护率的含义与计算
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一、关税的名义保护率
某种进口商品进入一国关境时，海关根据海关税则对其征收的关 税税率为名义关税（Nominal Tariff）税率。
对某一商品的名义保护率（Nominal Rate of Protection，NRP） 是指由于实行保护而引起的国内市场价格高于国际市场价格的部 分占国际市场价格的百分比
三、关税的作用
增加本国财政收入 保护国内产业，调整产业结构 保护国内市场 调整产业结构 是对外贸易政策的重要手段
5
第二节 关税的种类
内容框架 一、按照征收的对象和商品流向分类 二、按照征收关税的目的分类 三、按照差别待遇和特定的实施情况分类
6
一、按照征收的对象和商品流向分类
进口税：指外国商品进入一国关境时或者从自由 港、出口加工区、保税仓库进入国内市场时，由海关 根据海关税则对本国进口商所征收的一种关税。
名义保护率＝
进口货物国内市场价－ 自国外进口价 自国外进口价
100％
名义保护率＝
进口货物国内市场价－ 国际市场价格 国际市场价格
100％
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二、关税的有效保护率的含义与计算
关税的有效保护率（Effective Rate of Protection，ER P），又称实际保护率，是指一个国家征收关税后单位 产品产出增值量与自由贸易条件下单位产品产出增值量 相比增加的百分比
出口税：是出口国海关对输往国外的商品向出口 商征收的关税。（很少有国家征收）
过境税：亦称“通过税”或“转口税”。指当他 国货物通过本国领域，由本国海关征收的过境税。
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二、按照征收关税的目的分类
财政关税
为了达到增加财政收入的目的，对进口货物征收财政关税时，必 须具备以下三个条件：
必须是国内不能生产或无代用品而必须从国外进口的货物； 征税的进口货物，在国内必须有大量消费 关税税率要适中或较低。
混合税额=从量税额+从价税额 • 选择税：指对某种商品同时制定从量税和从价税，但按 规定征收其中的一种。一般选择税额较高的一种税率征收 11
二、征收关税的依据－海关税则
海关税则的内容
海关税则（Customs Tariff）又称关税税则，是一国对进出口 商品计征关税的规章和对进出口应税与免税商品加以系统分类的 一览表。
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三、最优关税
福利
自由贸易 自给自足
O
最优关税率 禁止性关税率 关税率
图8－3 大国提高关税税率对福利的影响
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三、最优关税
Y
Ⅰ PW
Ⅱ E
PW*
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O
X
当一国征收最优关税时，改善了该国的贸易条件，促 使本国的社会福利最大化。但其贸易伙伴国的贸易条
件却恶化了，福利水平将会下降。
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第五节 关税的名义保护率和有效保护率
第8章 关税措施
本章学习要点： • 关税的基本概念 • 关税的分类 • 海关税则与通关手续 • 关税的经济效应 • 关税的名义保护率和有效保护率
第一节 关税的含义和作用
内容框架 一、关税的含义 二、关税的特点 三、关税的作用
2
一、关税的含义
关税（Customs Duty；Tariff）是指当进出口货物 通过一国关境（Customs Frontier）时，由政府设置 的海关（Customs House）向本国进出口商所征收的 税收。