会计综合模拟实训答案 (4)
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业务1：借：银行存款——工商银行700000 贷：短期借款——工商银行 700000
业务2：借：其他应收款——吴韧 2000
贷：库存现金 2000
业务3：借：库存现金 6000
贷：银行存款——工商银行 6000
业务4：借：管理费用——办公费
贷：库存现金
业务5：借：销售费用——广告费 30000
贷：银行存款——工商银行 30000
业务6：借：管理费用——业务招待费 3200
贷：库存现金 3200
业务7：借：应交税费——应交增值税（未交税费）349400
——应交城建税 24458
——应交教育费附加 10482
贷：银行存款——工商银行 384340
业务8：借：营业外支出——捐赠支出 50000
贷：银行存款——工商银行 50000
业务9：借：管理费用——差旅费 1340
库存现金 660
贷：其他应收款——吴韧 2000
业务10：借：其它货币资金——银行汇票存款 64330
贷：银行存款——工商银行 64330
业务11：借：财务费用——手续费
贷：银行存款——工商银行
业务12：借：应付账款——上海钢铁制造有限公司 268000
贷：银行存款——工商银行 268000 业务13：借：财务费用——手续费
贷：银行存款——工商银行
业务14：借：材料采购——圆钢
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款——长江钢铁集团有限公司 103320 业务15：借：材料采购——M23轴承 71720
应交税费——应交增值税（进项税额） 11840
贷：其它货币资金——银行汇票存款 83560 业务16：借：材料采购——圆钢 158100
应交税费——应交增值税（进项税额） 26877
贷：应付账款——宏达集团 184977 业务17：借：材料采购——润滑油 350
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款——工商银行
业务18：借：材料采购——包装箱 27300
应交税费——应交增值税（进项税额） 4641
贷：银行存款——工商银行 31941
业务19：借：材料采购——劳保鞋 1738
——耐热手套 81
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款——工商银行
业务20：借：材料采购——煤 55510
应交税费——应交增值税（进项税额） 8820
贷：银行存款——工商银行 64330
业务21：借：银行存款——工商银行 600000
贷：主营业务收入——刻模铣床 102000
应交税费——应交增值税（销项税额）702000 业务22：借：预收账款——山西机电制造有限公司 301860 贷：主营业务收入——普通机床 258000
应交税费——应交增值税（销项税额）43860
业务23：借：预收账款——山西机电制造有限公司 16140
贷：银行存款——工商银行 16140 业务24：借：财务费用——手续费
贷：银行存款——工商银行
业务25：借：银行存款——工商银行 4440
贷：其它货币资金——银行汇票存款 4440
业务26：借：应付账款——山西鸿运轴承销售有限公司 140166 应交税费——应交增值税（进项税额） -20366
贷：材料采购——M23轴承 119800
业务27：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床） 14750 贷：原材料——原料及主要材料（生铁） 11500
——燃料（焦炭） 2350
——燃料（煤） 900
业务28：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床） 22500
——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）
贷：原材料——原料及主要材料（圆钢） 39000
——辅助材料（润滑油）
业务29：借：生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）
——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）
贷：原材料——外购半成品（N60电机） 115200
——外购半成品（AOB电机） 91000
——外购半成品（M23轴承） 77000
——外购半成品（D18轴承） 48300
——外购半成品（标准件） 12505
——辅助材料（润滑油）
——辅助材料（油漆） 10000
周转材料——专用工具 103500
周转材料——包装箱 28000
业务30：借：生产成本——辅助生产成本——机修车间
贷：原材料——外购半成品（标准件） 1025
——辅助材料（润滑油）
周转材料——专用工具 225 业务31：借：无形资产——商标权 24000
贷：银行存款——工商银行 24000
业务32：借：固定资产——运输设备 236500
应交税费——应交增值税（进项税额） 36550
贷：银行存款——工商银行 273050
业务33：借：管理费用——财产保险费 6504
贷：银行存款——工商银行 6504
业务34：借：固定资产清理 70296
累计折旧——机器设备 16704
贷：固定资产——机器设备 87000
业务35：借：固定资产清理 2000
贷：银行存款——交通银行 2000
业务36：借：银行存款——交通银行 57915
贷：固定资产清理 49500
应交税费——应交增值税（销项税额）8415 业务37：借：营业外支出——处置固定资产净损失 22796
贷：固定资产清理 22796
业务38：借：固定资产清理 31512
累计折旧——机器设备 7488
贷：固定资产——机器设备 39000
业务39：借：银行存款——工商银行 38610