内部往来对账单-财务

财务往来款对账管理制度

财务往来款对账管理制度一、目的本制度旨在规范公司财务往来款的对账工作，确保公司资金流的准确性和及时性，提高财务管理效率，防范财务风险。

二、适用范围本制度适用于公司内各部门及关联方之间的往来款对账管理，包括但不限于销售、采购、借款、押金、保证金等各类经济事项。

三、职责分工1. 财务部门负责往来款的日常核算与监督，定期进行对账，并确保对账结果的准确性和及时性。

2. 业务部门及相关部门负责协助财务部门进行往来款的对账工作，确保本部门所涉及的往来款账目清晰、准确。

3. 审计部门负责对往来款对账工作进行监督与审计，发现并纠正可能存在的财务风险。

四、对账周期与时间1. 对账周期：每月进行一次对账，包括上月度和本月度的往来款。

2. 对账时间：每月最后一个工作日完成上月度和本月度的对账工作。

五、对账流程1. 财务部门在规定时间内完成上月度和本月度的财务报表及相关往来款明细账。

2. 业务部门及相关部门在接到财务部门的对账通知后，应尽快核实本部门所涉及的往来款事项，确保账目准确无误。

3. 财务部门与业务部门及相关部门共同进行往来款的对账工作，核对上月度和本月度的往来款余额，确保双方账目一致。

4. 对于存在差异的往来款，应尽快查明原因并调整账目，确保双方数据一致。

5. 对账完成后，财务部门应编制《往来款对账报告》，汇总分析往来款余额、发生额及差异情况，报送公司领导审阅。

6. 审计部门负责对往来款对账工作的执行情况进行监督和审计，发现并纠正可能存在的财务风险。

7. 相关责任人对往来款对账结果进行签字确认，并对签字负责。

8. 对于季度或年度结束的往来款，应进行全面清查和核对，确保全年往来款账目的准确性和完整性。

9. 对于长期挂账的往来款，应定期进行清理和核实，防止坏账风险的发生。

同时要重点关注和监测大额、异常的往来款，防止出现违规和不良情况。

10. 定期对往来款进行综合分析，评估公司的资金流状况和财务风险水平。

通过对账单据的审核和监督，及时发现并解决可能存在的财务风险问题。

会计工作中的关联方资金往来核查

会计工作中的关联方资金往来核查关联方交易是指在业务活动中与企业存在重要关联的其他实体之间的交易。

这种交易往往涉及资金往来，因此在会计工作中，对关联方资金往来的核查显得尤为重要。

本文将讨论会计工作中对关联方资金往来的核查方法和重要性。

一、关联方资金往来核查的重要性在开展关联方交易时，企业需要注意关联方资金往来的核查工作，主要有以下几个原因：1. 避免虚假交易和内部欺诈：通过核查关联方资金往来，企业可以发现虚假交易和内部欺诈行为。

有些关联方可能会利用其地位和关系来进行不当交易，以此来获得额外利益。

通过仔细核查资金往来记录，企业可以揭露这些不正当行为，保护自身利益。

2. 辅助财务报告编制：关联方交易往往涉及到重要的财务数据。

通过核查关联方资金往来，企业可以确认关联方交易的准确性和完整性，确保财务报告的准确性和可靠性。

3. 合规要求：许多国家和地区的法律法规对于关联方交易设有严格的规定。

企业需要对其关联方资金往来进行核查以确保符合相关法律法规的要求。

二、关联方资金往来核查的方法在进行关联方资金往来核查时，企业可以采用以下方法：1. 对账单核对：企业可以将关联方的账单与自身的账单进行对照，核对交易的准确性和完整性。

如果发现任何不符的地方，应及时与关联方进行沟通和协商。

2. 银行对账单核对：除了对内部账单进行核查外，企业还可以与银行进行对账单核对。

通过与银行核对关联方资金往来记录，可以更加准确地了解资金流动情况。

3. 现场检查：企业可以派遣内部审计人员对关联方实施现场检查，了解其经营状况和资金往来情况。

现场检查可以进一步核实关联方交易的真实性。

4. 制定内部控制制度：企业可以制定一套严格的内部控制制度，规范关联方交易的进行。

该制度可以包括审批流程、交易限额、核查程序等，以确保关联方资金往来的合规性和真实性。

5. 第三方审计：企业可以委托第三方审计机构对关联方资金往来进行审计，以获得独立的意见和建议。

第三方审计可以增加核查的客观性和可靠性。

审核往来账款的流程

审核往来账款的流程一、概述审核往来账款是指对公司与其它企业或个人之间的账务往来进行核对和审查的过程。

通过审核往来账款，可以确保公司财务的准确性和合规性，保障公司资金的安全可靠。

本文将介绍审核往来账款的流程，分为五个主要步骤。

二、准备工作在开始审核往来账款之前，需要准备一些相关的资料和工具：1. 账务记录：包括公司与往来对象之间的收付款凭证、发票、银行对账单等；2. 财务软件：使用财务软件来记录和跟踪账款往来，例如票据管理系统、财务管理软件等；3. 人员配备：安排负责审核的人员，并为其提供相关的培训和指导。

三、流程步骤1. 登记账款信息在公司内部建立账款登记系统，将收付款凭证等相关资料按照时间顺序进行归档和登记。

确保账款的记录准确和完整。

2. 核对账款信息核对公司核算系统中的账款信息与往来单位提供的账款信息是否一致。

核对的主要内容包括：账款时间、账款金额、账款对象等。

3. 核实账款凭证核实往来账款所附的凭证，如发票、银行对账单等。

确保凭证的真实性和有效性，并核对凭证上的信息与账款记录是否一致。

4. 与往来单位确认通过电话、邮件等方式与往来单位进行确认，核对账款的收付情况。

确保账款信息的准确性，并对账款存在的问题进行及时沟通和解决。

5. 编制审核报告根据审核的结果，编制审核报告并提交给负责人。

报告中应包括审核的目的、过程、结果和建议等内容。

报告的形式可以是电子文档或打印版。

四、注意事项1. 审核过程中，应注意保护账款信息的机密性和安全性，确保信息不被泄漏或篡改。

2. 审核人员应具备一定的财务知识和分析能力，能够准确判断账款是否合规。

3. 对于异常情况或疑似异常情况，应及时与往来单位进行沟通，了解背后的原因并尽快解决。

五、总结审核往来账款是公司财务管理中至关重要的一环。

通过严格的审核流程，可以确保公司账款的准确性和合规性，提高财务管理的效率和水平。

同时，也为公司的决策提供准确的财务数据支持。

在实施审核流程时，需要严格按照步骤进行，并关注相关细节和注意事项。

往来款专项审计报告(共5篇)

篇一：湖北兴业往来款项清理专项审计工作方案湖北兴业钢铁炉料有限责任公司兴法审字[2015]第 001号企业往来款项清理专项审计工作方案清理整顿资金往来款项是加强企业资产监管，防止企业资产流失，规避财务风险的关键环节，也是盘活企业资金,缓解资金调度困难，提高预算执行率的重要措施,通过专项审计进一步强化往来款项管理,提高财务管理水平。

为确保往来款项清理的顺利进行,特制订本方案一、清理审计范围和原则此次往来款项清理审计范围为公司内所有财务独立核算单位自建账至今的往来款项账面余额及未入账往来款项，包括内部往来和外部往来:1、应收款项：预付账款、应收账款、其他应收款等.具体包括应收各项经营收入、出租收入、固定资产处置收入等款项；预付给其他单位款项以及其他单位、个人借用等应收款项。

2、应付款项：预收账款、应付账款、其他应付款等。

具体包括各项经营欠款、预收款项、借用其他单位款项以及其他应付款项等.以2015年8月份会计报表中的往来款项为基础，按照先易后难、实事求是的原则对所有往来账款进行全面清理审计。

重点清理审计挂账账龄长、金额大，挂账原因不清，甚至形成了呆账、死账的往来款项、债务不实款项和内部往来之间形成的“三角”债务等。

综合分析各公司的实际情况，逐项甄别核实，理清往来款项的来龙去脉,保证往来款项的真实准确。

对于清理过程中发现的往来款项错账问题及时进行账务调整二、清理审计内容主要审计由下列原因形成的往来账项：1、由于认识不到位。

会计人员对本人职责理解不透彻，缺乏自我理财的积极性，单位财务管理意识薄弱依赖性强，单位领导对往来账管理重视不够形成往来数额不减或逐年增加；2、往来账目形成原因不清晰。

由于单位往来账长期不清理，加之单位领导和财务人员变更、会计资料移交不完整等原因，致使一些往来账发生的时间和内容连单位财务人员都解释不清，现任财务人员无从下手清理的往来账目；3、单位内控制度不健全。

对往来账款未实行责任追究制,领导干部离任时往来账的清理工作缺乏制度监督和约束，而“新官不理旧账”使往来账越压越久。

资金对账对账制度汇编模板

资金对账对账制度汇编模板一、引言为了加强公司资金管理，确保资金安全，提高资金使用效率，根据《企业内部控制基本规范》等相关规定，结合公司实际情况，制定本制度。

本制度旨在规范公司资金对账工作，明确对账职责和流程，确保账务准确无误，为公司决策提供真实、完整的财务数据。

二、对账职责1. 财务部门负责组织对公司各项资金账户进行定期对账，确保账务准确。

2. 财务部门应指定专人负责对账工作，并对对账人员实行岗位轮换制。

3. 各业务部门、分支机构和子公司应积极配合财务部门开展对账工作，如实提供相关资料。

三、对账范围1. 银行存款账户：包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户等。

2. 应付账款、应收账款、其他应收款、其他应付款等往来账户。

3. 内部资金往来：包括上下级单位之间的资金往来、子公司之间的资金往来等。

4. 对外投资、融资、借款等资金账户。

5. 其他需要对账的资金账户。

四、对账周期1. 银行存款账户：每月至少对账一次。

2. 应付账款、应收账款、其他应收款、其他应付款等往来账户：每季度至少对账一次。

3. 内部资金往来：每半年至少对账一次。

4. 对外投资、融资、借款等资金账户：根据实际情况确定对账周期。

5. 其他需要对账的资金账户：根据实际情况确定对账周期。

五、对账流程1. 对账准备：财务部门收集相关账户的银行存款余额对账单、会计账簿、凭证等相关资料，整理汇总后发送给各相关业务部门、分支机构和子公司。

2. 对账实施：各相关业务部门、分支机构和子公司根据财务部门提供的资料，进行账务核对，确保账务准确无误。

3. 对账发现问题：在对账过程中，如发现账务不符、存在差异等问题，应立即向财务部门报告，共同查明原因，及时处理。

4. 对账结论：财务部门根据对账结果，出具对账结论，并对存在的问题进行整改。

5. 对账记录：财务部门应将对账过程、对账结果、存在的问题及整改措施等记录在案，以备查阅。

六、责任追究1. 对账工作不力，导致账务不符、存在差异等问题的，依法追究相关责任人的责任。

往来账财务规章制度

往来账财务规章制度第一章总则第一条为了规范企业的财务管理，保障企业的资金安全，最大限度地减少风险，提高企业的盈利能力和发展速度，制定本规章制度。

第二条本规章制度适用于企业的往来账管理，包括账户开立、资金收付、对账核对、资金监管等各个环节。

第三条往来账是企业收入和支出的主要记录和统计工具，是保证企业财务稳健的重要手段。

所有单位和个人都应该认真对待往来账的管理工作。

第四条企业应建立健全的往来账财务管理制度，确保账目清楚、准确，同时要保护涉及账户信息的安全和保密。

第五条往来账应当根据业务需要及时、准确地完成记账、审核、核实、监督、监管以及查询工作，确保账目正确无误。

第六条所有管理人员都应该具备一定的财务管理知识和能力，熟悉往来账的相关规定，加强往来账的管理和监督工作。

第七条企业应当建立完善的内部审计制度，对往来账进行定期检查和核实，及时发现并纠正存在的问题。

第八条本规章制度由企业财务部门负责具体实施和执行，相关部门和人员应积极配合，保证规章制度的有效执行。

第九条企业应当依法纳税，合理开展财务管理活动，不得有违法违规操作或虚假报账的行为。

第十条本规章制度自颁布之日起生效，如有需要修改，应按照程序进行修改和调整，并重新颁布。

第二章往来账的建立和管理第十一条企业应当建立规范的往来账簿和账户管理，包括银行账户、现金账户、应收账款账户、应付账款账户等不同类型的账户。

第十二条往来账簿应当根据实际业务情况建立，区分不同的账目类别，确保每笔交易都有明确的记录和归类。

第十三条企业应当对每一笔账目进行认真核实和审核，确保账目真实、准确，不得有任何的虚假和错误。

第十四条每笔交易应当及时录入往来账簿，确保账目的及时更新和完整性，不得有漏记、错记的情况。

第十五条往来账的查对和核实应当由专人负责，确保每一笔账目都经过查对和确认，减少出错的可能性。

第十六条企业应当加强对往来账簿和账户的保管和管理，确保账目的安全、完整，防止意外和丢失。

财务报告内部控制制度范文（5篇）

财务报告内部控制制度范文1、公司财务报告是公司对外进行财务信息披露的重要方式，为了确保财务报告的准确性、完整性和诚信性，公司建立了以下的内部控制制度。

2、监督职责制度：- 公司设立了财务部门，并聘请专业背景的财务人员担任主要财务岗位，负责财务报告的编制、审查和公开披露。

- 财务部门制定了财务报告编制的具体流程和标准，并定期对流程和标准进行内部审核，确保财务报告的准确性和合规性。

- 公司设立了内部审计部门，负责对财务报告的编制过程进行监督和审计，并向董事会和股东大会提交内部审计报告。

3、授权制度：- 公司制定了财务授权流程，明确各个财务岗位的权限和责任，确保财务报告的编制和审查过程中的授权合规性。

- 财务部门建立了财务审批制度，确保公司的财务活动符合公司内部和相关法律法规的要求。

4、风险管理制度：- 公司成立了风险管理委员会，负责定期评估和管理公司的财务风险，并及时采取措施予以控制。

- 公司建立了内部控制风险评估机制，对可能影响财务报告的内外部风险进行评估和控制，并及时调整内部控制制度以适应风险变化。

5、信息系统控制制度：- 公司建立了信息系统控制制度，确保财务报告的编制和存储过程中的数据的完整性、准确性和安全性。

- 公司定期对信息系统进行内部审计，确保信息系统的稳定性和维护及时性。

总之，公司财务报告内部控制制度的建立是为了保证财务报告的准确性和合规性，以提高公司财务信息披露的可信度和透明度，进而增强公司的竞争力和信誉度。

公司将不断完善和改进内部控制制度，以适应公司发展和市场变化的要求。

财务报告内部控制制度范文（2）内部控制制度是指为了保护企业的财务资产、提高财务信息质量和管理实际操作的有效性而制定的一系列规章制度、流程和措施。

下面是一份财务报告内部控制制度的范文：一、岗位责任分工1. 财务经理- 负责财务报告的编制和审定，并确保报告的准确和及时性。

- 负责制定内部控制制度并监督其执行情况。

- 监督财务操作的合规性和风险管理。

企业往来账款内部控制论文

企业往来账款内部控制论文【摘要】现阶段，我国市场经济竞争越来越激烈，不少企业为了能够有效地抢占市场，大量的运用商业信用来进行促销从而形成了一些往来账款。

在一定程度上，往来账款对企业竞争有着积极的作用，但是，如果在处理往来账款的过程中，因为企业自身财务管理的问题或者客户企业的问题造成企业往来账目的严重拖欠，可能会给企业带来灭顶之灾。

因此强往来账款的管理，对为企业创造良好的内部经营管理环境有着决定性的作用。

【关键词】内部控制往来账款问题对策一、引言往来账款是企业在经济业务活动中发生的应收、应付、暂收、暂付款，是企业资产、负债的一个组成部分。

在市场竞争激烈时，企业为了占有市场，更多地运用商业信用进行促销；通常情况信用销售对企业在竞争中求生存和发展有积极的作用。

但是，企业间相互拖欠现象越来越严重，往来账款所占比重越来越大，造成企业资金周转困难，一旦发生信用危机，可能给企业带来灭顶之灾。

同时如果企业财务账目管理混乱，许多不属于往来账款的其他经济内容，也体现在往来账款中，使企业的会计信息不真实。

因此加强往来账款的管理，对减少企业资金占压，创造良好的企业内部经营管理环境是十分重要的。

二、我国企业往来账款中存在的问题企业往来账款主要包括应收账款、其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款、预收账款等，按其基本性质可分为两大类，即应收款项和应付款项。

往来账款中主要存在以下问题：（一）企业间对往来账的对账工作不够重视一些企业领导不重视往来账款的管理，没有基本的往来账目管理制度。

对企业中存在的往来账户并没有定期与相关单位核对。

有些企业甚至从来不主动的进行往来账目的对账，仅仅是在收、付款的时候才进行账目的核对。

这些企业由于没有定期进行往来账的对账工作，很容易造成往来账款账目不清，为今后的催款、清理带来困难。

还容易造成了企业收入、费用虚增或者虚减，企业资产核算不真实，由于往来账管理混乱而导致财务管理混乱，最终造成企业会计信息严重失真。

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本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==往来款项整改方案篇一：湖北兴业往来款项清理专项审计工作方案湖北兴业钢铁炉料有限责任公司兴法审字[201X]第 001号企业往来款项清理专项审计工作方案清理整顿资金往来款项是加强企业资产监管，防止企业资产流失，规避财务风险的关键环节，也是盘活企业资金，缓解资金调度困难，提高预算执行率的重要措施，通过专项审计进一步强化往来款项管理，提高财务管理水平。

为确保往来款项清理的顺利进行，特制订本方案一、清理审计范围和原则此次往来款项清理审计范围为公司内所有财务独立核算单位自建账至今的往来款项账面余额及未入账往来款项，包括内部往来和外部往来：1、应收款项：预付账款、应收账款、其他应收款等。

具体包括应收各项经营收入、出租收入、固定资产处置收入等款项；预付给其他单位款项以及其他单位、个人借用等应收款项。

2、应付款项：预收账款、应付账款、其他应付款等。

具体包括各项经营欠款、预收款项、借用其他单位款项以及其他应付款项等。

以201X年8月份会计报表中的往来款项为基础，按照先易后难、实事求是的原则对所有往来账款进行全面清理审计。

重点清理审计挂账账龄长、金额大，挂账原因不清，甚至形成了呆账、死账的往来款项、债务不实款项和内部往来之间形成的“三角”债务等。

综合分析各公司的实际情况，逐项甄别核实，理清往来款项的来龙去脉，保证往来款项的真实准确。

对于清理过程中发现的往来款项错账问题及时进行账务调整二、清理审计内容主要审计由下列原因形成的往来账项：1、由于认识不到位。

会计人员对本人职责理解不透彻，缺乏自我理财的积极性，单位财务管理意识薄弱依赖性强，单位领导对往来账管理重视不够形成往来数额不减或逐年增加；2、往来账目形成原因不清晰。

由于单位往来账长期不清理，加之单位领导和财务人员变更、会计资料移交不完整等原因，致使一些往来账发生的时间和内容连单位财务人员都解释不清，现任财务人员无从下手清理的往来账目；3、单位内控制度不健全。

部门回款对账单模版

部门回款对账单模版全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：部门回款对账单模版是公司财务部门重要的工作之一，用来对比财务数据，确保收款和支出的准确性。

这份对账单模版包含了多个方面的信息，需要精准的填写和比对，以确保公司财务数据的准确性和完整性。

在部门回款对账单模版中，需要填写的基本信息包括部门名称、对账日期、应收款项、实收款项、未收款项等。

这些基本信息是对账单的基础，也是核对数据的重要依据。

在填写这些基本信息时，需要确保与公司的财务系统中的数据一致，避免出现差错。

在部门回款对账单模版中，涉及到的数据包括收款单号、回款日期、回款金额、客户名称、客户联系方式等。

这些数据反映了公司的实际收款情况，对比财务系统中的应收账款，可以及时发现问题，及时处理，确保公司的资金流动正常。

除了基本信息和回款数据，部门回款对账单模版还需要对账人员填写反馈意见、备注等。

这些内容是对账人员的思考和判断，可以提供对账过程中的参考和分析，对账人员需要根据实际情况填写，以便完整的记录对账过程和结果。

在填写部门回款对账单模版时，需要注意以下几点：1.按照公司规定的流程和步骤填写对账单，确保操作规范和准确性；2.对比财务系统中的数据和实际回款情况，如发现数据异常及时反馈给相关部门；3.对账单填写完毕后，需要经过财务主管或财务经理复核，确保对账结果准确无误；4.对账单要妥善保存，便于日后查阅和核对。

第二篇示例：部门回款对账单模版是指用于记录和核对部门收款和回款情况的一种表格模版，主要用于帮助公司内部各个部门进行财务核对和管理。

在公司日常运营中，部门之间需要频繁进行资金往来和回款操作，而部门回款对账单模版则可以帮助各部门准确记录和核对回款情况，避免出现遗漏或错误。

部门回款对账单模版一般包括以下内容：1. 公司信息：包括公司名称、地址、联系人等基本信息。

2. 部门信息：记录各部门的名称和编号，方便区分和核对。

3. 回款信息：包括回款日期、回款金额、付款方式、付款账号等详细信息。

往来会计的职责内容(5篇)

往来会计的职责内容1.协助财务主管制定应收账款管理制度、账款催收办法等规章制度。

2.根据销售内勤提供的订单和配置表，结合付款情况审核销售订单。

3.根据销售、售后内勤提供的开票通知，在ERP中对账，核对无误开具____，____领购缴销、保管。

4.抵扣进项发票保管、认证，并核对进项税明细账、销项税明细账、金税系统，____汇总表整理和打印装订务。

5.根据货款的付款原始凭证制作付款单勾稽采购订单，收款的流水制作收款单勾稽销售订单，并生成凭证。

6.监督销售业务人员的货款回收情况，监督应收款项账户及其明细账目余额变化情况。

7.应收账款账龄分析，并查找原因。

8.核对往来，并发询证函。

9、协助外部机构对应收账款的审核，并向其提供相关信息。

10.配合成本会计仓库盘点。

11.负责往来原始凭证、记账凭证、收料通知单等会计资料的整理和打印装订。

往来会计的职责内容（2）主要包括以下几个方面：1. 记账和核对：往来会计负责记录和核对公司与供应商、客户等往来款项的相关账目和凭证，确保准确无误。

2. 发票管理：往来会计负责管理和处理公司的进货发票、销售发票以及其他相关发票，确保发票的完整性和合规性。

3. 往来款项的收付：往来会计负责处理公司与供应商、客户之间的款项往来，包括付款、收款、存款等操作，并及时进行账务处理。

4. 对账和结算：往来会计负责与供应商、客户之间进行对账，核对账目的一致性，并进行结算操作，确保账目的清晰和准确。

5. 往来款项的追踪和催收：往来会计负责跟踪和催收客户的应收款项，协调解决款项结算的问题，确保款项的及时回收。

6. 往来会计报表的编制：往来会计负责编制公司的应付账款、应收账款等往来会计报表，提供给相关部门和管理层进行决策和分析。

7. 内部控制和风险管理：往来会计负责建立和执行与往来会计相关的内部控制措施，管理相关风险，预防和发现财务风险。

需要注意的是，不同公司和行业对往来会计的职责安排可能存在一些差异，具体岗位职责可能会根据公司的需求和实际情况进行调整和补充。

公司内部资金往来核算的会计处理

公司内部资金往来核算的会计处理公司内部资金往来会计核算，是总、分机构之间进行会计处理的重要内容，新的《企业会计准则》及其应用指南没有对企业内部资金往来的会计处理进行明确规范，给日常会计处理带来诸多不便。

加强对总、分机构之间内部资金往来的会计处理进行研究，已成为总、分机构核算的当务之急。

本文从内部资金往来账务处理、会计报表编制、集团财务软件环境下内部资金往来处理，以及未达账项管理等方面进行研究。

一、内部资金往来账务处理公司总机构在“其他应收款”科目下设置“内部往来”二级明细科目，核算向分支机构拨付的投资款、分支机构上交利润款、企业所得税、暂借款、货物款、项目服务费等款项；分支机构在“其他应付款”科目下设置“内部往来”二级明细科目，核算总机构拨付的投资款、向总机构上交利润款、企业所得税、暂借款、货物款、项目服务费等款项。

（一）日常资金往来会计处理1.投资资金。

核算总机构向分支机构拨付的开办费用和运营资金。

（1）总机构在“其他应收款——内部往来”科目下设置“向分支机构投入资金”三级明细科目核算，拨付投资资金时，借：其他应收款——内部往来——向分支机构投入资金，贷：银行存款；收到返还投资款时作相反分录。

期末余额在借方，为分支机构未返还的投资款。

（2）分支机构在“其他应付款——内部往来”科目下设置“总机构投资资金”三级明细科目核算，收到投资资金时，借：银行存款，贷：其他应付款——内部往来——总机构投资资金；返还投资款时作相反分录。

期末余额在贷方，为未返还总机构的投资款。

2.上交利润款。

分支机构的经营成果归总机构所有，分支机构所实现的利润应当向总机构缴纳，所形成的亏损应当由总机构进行弥补。

（1）总机构在“其他应收款——内部往来”科目下设置“分支机构上交利润”三级明细科目核算，收到款项时，借：银行存款，贷：其他应收款——内部往来——分支机构上交利润，拨付弥补亏损款时作相反分录；年末结转报表利润时，借：其他应收款——内部往来——分支机构上交利润，贷：本年利润，亏损时作相反分录。

EAS系统操作课堂笔记(财务)

EAS集团财务学习总结基础数据与组织架构具体步骤：1、管理单元2、组织单元3、基础数据：会计期间、币别、汇率（汇率表）4、组织类型维护（行政组织、财务组织、成本中心）注：①其中财务组织维护时，一定要将是否为实体财务组织的选项选择正确，否则会影响后续工作，如客户的建立时，其中内部客户中需要选择，若此项出错，则无法选择到对应的内部客户）②这个步骤完成后，用administrator登陆，进行组织批量维护和批量授权5、职位管理——>员工注：对于其中特殊职能的员工，需要进行组织批量维护批量授权（业务组织、行政组织）6、基础数据：核算项目、科目（科目表）、客户、供应商、计量单位、物料、金融机构、银行账户总账具体步骤：1、财务会计→总账→基础设置：凭证类型（设置完后需要批量分配），现金流量项目（引入2007年新会计规则的现金流量项目），启用期间（系统平台→系统配置→系统状态控制），系统参数（启用总账往来业务等参数），凭证编码规则（编码规则→规则定义），科目自定义属性维护（总账→基础设置）。

2、初始化：科目初始余额录入；辅助账科目初始余额录入；往来账科目初始余额录入；现金流量初始余额录入。

注：①以上余额录入后，都应调节左上角为综合本位币，然后试算平衡，若平衡则全部结束初始化才能开始下一步操作。

②在录入辅助账初始余额时要注意，左上角辅助账的选项，若选择不正确则会导致下面选不到对应的会计科目。

③在录入辅助账初始余额时还要注意，在选择客户时会发现选不到客户，所以需要确认几点：客户是否分配、核准；客户的财务资料是否维护好。

（供应商，物料同理）④带有核算项目的科目就需要将对应的数据录入辅助账初始余额表中；应收票据、应收账款、应付票据、应付账款中对应的数据应录入往来账初始余额表中。

3、凭证处理：新增→暂存（此步就涉及到之前所设置的凭证编码规则中暂存规则的应用）→提交（此步就涉及到之前所设置的凭证编码规则中提交规则的应用）→复核（涉及到现金流就会有这一步骤）→审核→过账注：①在正常业务中，凭证的复核到审核是有不同工作人员在系统中通过各自不同的权限所完成的，练习中，我是通过禁用了工作流从而由同一账号完成所有步骤的。

关于清理往来款项的通知

关于在集团公司内开展全面清理往来款项的通知为加强国有资产监管，防止国有资产流失，规避财务风险，进一步强化往来款项管理，提高财务管理水平，经研究决定，在前期清理内部个人借款的基础上，集团公司内进一步开展全面清理往来款项工作，现将有关事项通知如下：一、清理范围和原则此次往来款项清理范围为集团公司内所有财务独立核算单位自建账至今的往来款项账面余额及未入账往来款项，包括内部往来和外部往来。

各公司以2013年2月份会计报表中的往来款项为基础，按照先易后难、实事求是的原则对所有往来账款进行全面清理。

重点清理挂账账龄长、金额大，挂账原因不清，甚至形成了呆账、死账的往来款项、债务不实款项和内部往来之间形成的“三角”债务等。

各公司要综合分析本单位的实际情况，逐项甄别核实，理清往来款项的来龙去脉，保证往来款项的真实准确。

二、清理内容1、应收款项：预付账款、应收账款、其他应收款等。

具体包括应收各项经营收入、出租收入、固定资产处置收入等款项；预付给其他单位款项以及其他单位借用等应收款项。

2、应付款项：预收账款、应付账款、其他应付款等。

具体包括各项经营欠款、预收款项、借用其他单位款项以及其他应付款项等。

3、内部往来之间的“三角”债务等。

三、清理时间和工作步骤此次往来款项清理工作分三个阶段进行：（一）第一阶段核对清理阶段（3月1日-3月20日）各单位要成立由领导、财务部成员组成的往来款项清理工作小组，组织分类开展全面清理工作。

各公司（中心）总经理（总监）为第一责任人，安排相关人员明确责任分工，不允许出现领导后任不管前任事或以经手人已不在等缘由阻碍相关工作顺利进行。

以2013年2月份会计报表中往来款项数据为基础，从源头入手，认真分析，逐项甄别核实，理清往来款项的来龙去脉。

把握往来款项的准确性，项目的真实性。

对于清理过程中发现的往来款项错账问题要及时进行账务调整。

核实债权、债务，各单位应积极采取有效措施，落实责任。

可通过电话、发函等形式，对单位（个人）往来款项及时核对。

《银行内部账务核对管理办法》

《银行内部账务核对管理办法》第一章总则第一条为规范我行内部账务核对（以下简称内部对账）工作，保证会计账务记录真实、完整，根据《银行会计基本规范指导意见》、《中国银行业监督管理委员会关于加大防范操作风险工作力度的通知》等规章制度，制定本办法。

第二条本办法所称内部对账是指对账部门定期或不定期将内部账务核算信息与其他账簿记录及有关资料进行相互核对、确认的重要会计行为。

第三条内部对账是会计内部控制的重要环节，各机构应高度重视内部对账工作，各级财务会计部门负责组织、推动和管理内部对账工作，其他部门和机构密切配合，确保内部对账岗位设臵、对账范围、对账周期、对账流程及对账报告符合本办法的规定。

第四条内部对账工作应遵循以下原则：（一）真实性原则。

对账结果真实反映会计核算、业务过程和处理结构的信息。

（二）及时性原则。

对账工作应在规定时限内完成，并及时反馈对账结果。

（三）相互制约原则。

对账岗位设臵、对账流程和对账报告应体现岗位分离、相互制约的原则，实现加强内部控制的目标。

（四）差别管理原则。

不同内部账户的对账，按照内部账户类型、级别和涉及业务性质的不同，采取差别化对账方式和对账周期，提高对账准确度和效率。

第二章对账岗位设臵第五条内部对账应设臵对账管理岗、对账审核岗和对账检查岗。

对账管理岗负责内部账务的核对工作，对账审核岗负责对账复核工作，对账检查岗负责定期或不定期对对账工作进行检查督导。

对账检查岗应由比对账管理岗高一职级的员工担任，支行对账检查岗由派驻营业部经理担任。

第六条对账管理岗、对账审核岗和对账检查岗必须严格分离，记账岗位与对账岗位必须严格分离，未达账和账款差错的查核工作不返回原岗位处理。

第三章对账范围第七条内部对账范围包括：（一）根据会计科目分类，对账范围包括资产、负债、所有者权益、收入、成本。

（二）根据内容分类，对账范围包括账实、账款、账据、账账、账表、台账、内外账核对。

1、账实核对是指会计账簿记录与实物实有数额核对相符，如投资账簿与债券托管户之间的核对，表外抵质押账簿与抵质押品的核对，保证账实相符是内部对账的基本要求。

往来款项清理方案

往来款项清理方案篇一：关于清理往来款项的通知关于在岩长集团公司内开展全面清理往来款项的通知为加强国有资产业务监管，防止国有资产流失，规避财务风险，进一步强化往来款项管理，减低财务管理水平，经研究决定，在前期清理内部个人性借款的基础上，集团公司内进一步开展全面清理往来款项工作，现将有关事项通知如下表所示：一、清理范围和原则此次往来款项清理为集团公司内所有财务独立核算单位自建账至今的往来款项账面交易量及未入账往来款项，包括内部往来和外部往来。

各公司以2021年2月份会计报表中的往来款项为基础，按照先易后难、实事求是的原则对所有往来账款进行全面清理。

关键环节清理挂账账龄长、金额大，挂账原因不清，甚至形成了呆账、死账的往来款项、债务不实款项构筑和既存往来之间形成的“三角”债务等。

各公司要综合分析本单位的实际系统分析情况，逐项甄别核实，理清往来款项的来龙去脉，保证往来款项的真实准确。

二、清理内容1、应收款项：预付账款、应收账款、其他应收款等。

具体包括应收各项经营收入、出租收入、固定资产处置收入等款项；预付给其他单位赔款以及其他税款单位借用等应收款项。

2、应付款项：预收账款、应付账款、其他应付款等。

具体主要包括各项经营欠款、预收款项、借用其他单位款项以及其他应付款项等。

3、内部往来之间的“三角”债务等。

三、清理时间和组织工作步骤此次往来款项清理工作分三个阶段进行：（一）第一阶段核对清理阶段（3月1日-3月20日）各单位要成立由领导、财务部成员组成的往来款项清理工作小组，组织分类开展全面清理工作。

各公司（中心）总经理（总监）为第一责任人，安排相关人员人员明确责任分工，不允许出现领导后任不管前任事或以经手人已不在等缘由阻碍第三任相关工作顺利进行。

以2021年2月份会计报表中往来款项数据为基础，从源头入手，认真分析，逐项甄别核实，理清往来款项的来龙去脉。

把握往来款项的准确性，项目的真实性。

对于清理过程中发现的往来款项错账问题要及时进行账务调整。

游戏公司财务对账制度范本

游戏公司财务对账制度范本一、总则第一条为了规范游戏公司的财务对账工作，确保公司财务数据的准确性和及时性，根据《企业会计准则》、《公司法》等相关法律法规，制定本制度。

第二条对账工作是指对公司财务账户的银行存款、支付宝、微信支付等各项资金往来进行定期核对、审查和确认的工作。

第三条对账工作应当坚持及时、准确、完整、保密的原则。

第四条公司财务部门是财务对账工作的主要负责部门，负责组织、实施和监督公司财务对账工作。

二、银行存款对账第五条银行存款对账是指将公司银行账户的存款余额与银行出具的银行对账单进行核对的工作。

第六条财务部门应当每月至少一次将银行对账单与公司银行账户余额进行核对，编制银行存款余额调节表，并由财务部门负责人签字确认。

第七条对于银行对账单上的未达账项，财务部门应当及时查明原因，属于公司未达账项的，应当及时入账；属于银行未达账项的，应当及时与银行联系解决。

第八条财务部门应当将银行存款对账单和银行存款余额调节表归档保存，保存期限不少于五年。

三、支付宝、微信支付对账第九条支付宝、微信支付对账是指将公司支付宝、微信支付账户的余额与相关支付平台出具的对账单进行核对的工作。

第十条财务部门应当每月至少一次将支付宝、微信支付对账单与公司支付宝、微信支付账户余额进行核对，编制余额调节表，并由财务部门负责人签字确认。

第十一条对于支付平台对账单上的未达账项，财务部门应当及时查明原因，属于公司未达账项的，应当及时入账；属于支付平台未达账项的，应当及时与支付平台联系解决。

第十二条财务部门应当将支付宝、微信支付对账单和余额调节表归档保存，保存期限不少于五年。

四、其他资金往来对账第十三条其他资金往来对账是指将公司其他资金往来账户的余额与相关合作方出具的对账单进行核对的工作。

第十四条财务部门应当根据其他资金往来账户的特点，定期与相关合作方进行对账，编制余额调节表，并由财务部门负责人签字确认。

第十五条对于其他资金往来对账单上的未达账项，财务部门应当及时查明原因，属于公司未达账项的，应当及时入账；属于合作方未达账项的，应当及时与合作方联系解决。