财政学考试整理笔记
财政学期末考试重点整理
财政学期末考试重点整理财政补贴：指一成员政府或任何公共机构向某一企业或某一产业提供财政补助，或价格或收入的支持，结果直接或间接增加从其领土输出某种产品，或减少向其领土内输入某种产品，或因此对其他成员利益造成损害的政府性行为或措施，是一种促进出口、限制进口的国际贸易手段。
P124外部效应：它说明的是一个厂商从事某项经济活动而对其他人带来利润或损失的现象，是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到到应有的效益补偿，市场竞争就不可能形成理想的效率配置；当出现负的外部效应时，生产成本小于收益，受损者得不到损失补偿，同样市场竞争也不可能形成理想的效率配置。
公共物品：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品，公共物品的有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配。
从供给方面表达。
公共定价：政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定，就是公共定价。
结构性赤字：是充分就业水平下的赤字，是由政府的财政政策主动决定的。
P246铸币税：是国家凭借发行货币的垄断权通过发行货币而取得的收入。
并非真正意义上的税收。
P253直接税：凡是税负不能转嫁的税种，归属于直接税（所得课税、财产课税）间接税：凡是税负能够转嫁的税种，归属于间接税（商业课税）市场失灵：它与市场效率相对应，市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，经济学统称为市场失灵。
主要表现在以下几个方面：市场垄断，当一个行业被一个企业或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获取额外利润，从而丧失市场效率。
信息不充分和不对称。
外部效应与公共物品。
收入分配不公。
经济波动。
P25税收的经济效应：是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，国家课税对消费者的选择以至生产者决策的影响，即税收的调节作用，它表现为收入效应和替代效应两个方面。
财政学考试复习知识点汇总3
财政学考试复习知识点汇总3本文是财政学考试复习知识点的第三部分汇总，包括了财政学中与税收相关的知识点。
税收基本原理税收的基本原则•合法性原则：税收必须合法（宪法、法律）•义务性原则：每个税收主体都应该承担自己应当承担的税收义务•平等原则：税收应当平等的征收，平等的标准是应税收入或财产相同则应纳税收相同•经济效率原则：税收征收应当达到最小成本和最大效益•便利性原则：税收征收应当方便、易行•可控性原则：税收征收应当可控制税收的类型•直接税：根据纳税人的财产状况，由纳税人直接缴纳，例如：个人所得税、企业所得税、房产税等。
•间接税：生产和流通过程中征收，由消费者缴纳，例如：消费税、营业税、关税等。
税种分类•个人所得税•企业所得税•增值税•营业税•消费税•关税•房产税•印花税税收政策•减税政策：政府为了提高人民生活水平和行业发展，会采取减税政策，例如降低增值税税率、个人所得税免征等。
•增税政策：政府为了提高税收收入，会对一些行业和企业采取增税政策，例如加征烟草税等。
•转移支付：政府有时会进行财政转移支付以扶持落后地区和人口贫困的家庭等，如贫困人口的生活补贴等。
税务管理税收过程•纳税人：应当纳税的主体•税务机关：负责税收征收管理•税务目标：税收征收管理的目标•税收手段：强制措施和奖励手段税收征收管理•税务登记：纳税人应向税务机关登记•税务稽查：税务机关通过检查、监督纳税人的经济行为，发现违法的行为•税务检查：税务机关检查纳税人所提交的纳税申报表格和资料是否准确、完整税收征收流程•审查、认定•通知、缴纳票据•征收•监督管理•稽查、检查•申诉、处理•督促税款清欠本文简单介绍了财政学中与税收相关的知识点，其中包括税收的基本原理、税收的类型和税种分类、税收政策以及税务管理等方面的知识点。
希望能够对财政学考试复习有所帮助。
2023年财政学期末考试重点归纳总结
第一章财政概念和财政职能财政概念: 财政是指国家旳一种经济部门, 及财政部门, 它是政府旳一种综合性部门, 通过财政收支活动筹集和供应经费和资金, 保证明现政府旳职能。
财政旳基本特性1. 公共性与阶级性2. 强制性与非直接偿还性3. 收入与支出旳对称性（或平衡性公共物品: 公共物品是和私人物品对应旳, 以政府为代表旳国家机构——公共部门供应用来满足社会公共需要旳商品和服务称之为公共物品。
区别公共物品和私人物品:一是排他性（私人物品旳第一种特性）和非排他性（公共物品旳第一种特性：即任何人都不能由于自己旳消费而排除他人对该物品旳消费。
公共物品都不具有消费旳竞争性, 即在给定旳生产水平下, 向一种额外消费者提供商品或服务旳边际成本为零。
）二是竞争性和非竞争性（公共物品旳第二个特性: 每增长一种消费者本来旳消费者将受到旳服务不减。
）公共需要旳特性:1）社会公共需要是社会公众在生产、生活中旳共同需要, 也为了维持市场经济旳正常秩序, 必须由政府集中执行和组织旳社会职能旳需要。
（2）公共需要是每一种社会组员可以无差异地共同享用旳需要。
（3）享用社会公共时无需支付或只需支付少许, 各社会组员旳付出于其所得是不对称旳, 不能说水多付出就多享用, 少付出少享用, 不付出就不得享用。
（4）满足公共需要是政府旳职责。
满足公共需要旳物质手段只能是通过政府征税和收费支撑旳由国家机关和公共部门提供旳公共物品。
市场失灵: 市场失灵是和市场效率对应旳, 也就是说, 市场在资源配置旳某些方面是无效或缺乏效率旳。
市场失灵旳重要体现:（1）垄断（2）信息不充足和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分派不公（5）经济波动外部效应: 外部效应阐明旳是一种厂商从事某项经济活动给他人带来利益或损失旳现象。
当存在正旳外部效应时, 生产者旳成本不小于收益；当存在负旳外部效应时, 生产者旳成本不不小于收益。
（公共物品是外部效应经典旳例子）政府干预手段: （1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段政府干预失效旳原因和体现 : （1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能旳“越位”和“缺位”重点考点: 财政职能财政职能是指财政作为一种经济范围所固有旳功能。
财政学考试整理笔记
导论财政：是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品的分配活动。
社会公共需要：指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。
财政的一般概念：1.财政的分配主体是国家或政府。
2.财政分配的对象是部分社会产品与服务。
3.财政分配的目的是满足社会公共需要。
社会公共需要和私人个别需要相比有哪些不同特征：社会公共需要是相对于私人需要和微观主体需要而言的。
特征为一是总体性，是就社会总体而言的，为了维持一定政治经济生活，必须满足由社会集中、执行和组织的社会职能的需要。
二是共同性，是向社会公众提供的，而不是向某个人或集团服务，是社会共同享有的。
三是不对称性，社会成员享用为满足社会公共需要的产品和服务，无需付出任何代价或只支付少量的费用简述西方财政学说的形成于发展：第一个时期：古典学派的财政理论，英国古典经济学派的代表人物亚当？斯密于1776年出版了经济学的奠基之作《国富论》。
第二个时期：凯恩斯学派的财政理论，1929年一19933年爆发经济危机，凯恩斯的理论主张主要体现在他的《就业、利息和货币通论》一书中，得出“有效需求不足”是产生危机的根本原因这一结论。
第三个时期：新自由主义学派的财政理论1•货币学派：主要代表人物弗里德曼2•供给学派：阿瑟拉弗3•公共选择学派：以坎南和塔洛克为首的公共选择学者运用经济分析方法研究政治问题。
第一章1，市场失灵：经济调节是一种有效率的运行机制，但现实的市场经济运行中存在着本身固有的缺陷和不足，经济学上称之为市场失灵。
2，公共产品：是指具有社会共同需要性质的产品和服务，与私人产品具有排他性和竞争性的特征相对应，公共产品具有非排他性和非竞争性。
3，资源配置职能：是指通过财政收支活动以及相应的财政政策税收政策的制定调整和实施，可以实现对社会现有人力物力财力等社会资源结构与流向进行调整与选择。
4，收入分配职能：是指财政的经济职能中对参与收入分配的各主体利益关系的调节，达到收入公平合理的分配目标。
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年后财政政策实施和操作的基本经验
真题：某商场为增值税一般纳税人，20**年8月发生以下购销业务，购入服装取得增值税专用发票，注明货款万元，进项税额3.4万元；当月零售服装，取得含税销售额40万元；计算8月份应缴增值税。
①进项税额=3.4万元；
②销项税额=40 ÷（1+17%）×17%= 5.8万元
③应纳税额=销项税额- 进项税额= 5.8-3.4 =2.4
★CPA真题：某商品零售企业为增值税小规模纳税人，12月份购进货物（商品）取得普通发票，共计金额12万元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5000元；本月内销
月份应缴纳的增值税为：。
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简述税收支出及其主要形式（税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧、退税）年工商税制改革的指导思想和主要内容）
简述财政赤字的弥补方式（债务化融资、货币化融资）及其经济效应（通货膨胀税、铸币税）
低竞争性
高排他性（拥挤产品）
公园、
图书馆
停车位、路桥
（公共产品）
晚霞、国防
湖、河
（公共地悲剧）
（私人产品）（带有外部性的产品）
★CPA真题：某商场
以下购销业务，
万元，进项税额
40万元；计算
①进项税额
②销项税额
③应纳税额
★CPA真题：某商品。
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财政学知识点整理完整版财政学知识点整理协议一、财政学的基本概念1、财政的定义：财政是指国家或政府为了实现其职能，凭借政治权力，参与一部分社会产品或国民收入的分配和再分配所进行的一系列经济活动。
2、财政的职能：资源配置职能：通过财政收支活动，引导资源流向，实现资源在不同部门、地区和领域的合理配置。
收入分配职能：调整社会成员之间的收入分配关系，实现公平分配。
经济稳定与发展职能：通过财政政策的制定和实施，促进经济的稳定增长和可持续发展。
二、公共产品与公共选择1、公共产品的特征：非排他性：无法排除他人对该产品的消费。
非竞争性：增加一个消费者不会减少其他消费者对该产品的消费数量和质量。
2、公共选择理论：研究集体决策过程和政治市场运作的理论。
1、财政支出的分类：按支出用途分类：经济建设支出、社会文教支出、国防支出、行政管理支出等。
按支出的经济性质分类：购买性支出和转移性支出。
2、购买性支出：投资性支出：政府用于固定资产投资、基础设施建设等方面的支出。
消费性支出：政府用于购买商品和服务的支出。
3、转移性支出：社会保障支出：包括养老保险、失业保险、医疗保险等。
财政补贴：政府对某些特定的经济活动或个人给予的资金补助。
四、财政收入1、财政收入的形式：税收收入：国家凭借政治权力强制征收的收入。
非税收入：包括国有资产收益、政府性基金、行政事业性收费等。
2、税收原理：税收的特征：强制性、无偿性、固定性。
税收的分类：按照课税对象、税收负担能否转嫁等进行分类。
1、政府预算的概念：政府编制的年度财政收支计划。
2、政府预算的原则：完整性、统一性、可靠性、公开性、年度性。
3、政府预算的编制、审批和执行程序。
六、财政政策1、财政政策的目标：促进经济增长、稳定物价、充分就业、国际收支平衡。
2、财政政策的工具：税收、政府支出、国债等。
3、财政政策的类型：扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。
七、财政体制1、财政体制的概念：处理政府间财政关系的制度安排。
财政学考试复习知识点汇总81
税收中性：指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或不影响私人部门原有的资源配置状况。
两种含义：•国家征税使社会所付出的代价以税款为限；•应避开对市场经济正常运行的干扰。
•特殊留意，税收的中性原则，并不意味着取消或忽视税收对经济的调整作用，而应在市场起基础性作用的前提下，有效地发挥税收的调整作用，使税收机制与市场机制两者取得最优的结合。
•税收中性强调税收对经济不发生额外的影响，经济体系仅仅承受税收负担，不再给纳税人和社会造成其他额外损失或额外收益。
其实质是，国家征税不应对市场机制产生影响，课税时，市场机制仍旧是影响资源配置和纳税人决策的主要力气，税收不应成为影响资源配置和纳税人经济决策的主要因素超额负担：政府通过征税将社会资源从纳税人转移向政府部门的过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。
税收超额负担表现两个方面：–1, 国家征税一方面削减纳税人支出，同时增加政府部门支出，若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益，则发生在资源配置方面的超额负担。
–2, 由于征税改变了商品的相对价格，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响，则发生经济运行方面的超额负担。
马歇尔-哈伯格超额负担理论：税收超额负担是由哈伯格运用马歇尔的基数效用理论作为基础理论提出的，运用了消费者剩余和生产者剩余概念，并以消费者剩余的大小作为衡量消费者在消费某种商品是获得净福利的多少，如图示：税收中性和超额负担。
答：税收效率涉及税收中性问题。
所谓税收中性是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况；假如政府课税改变了消费者以获得最大效用为目的的消费行为，或改变了生产者以获得最大利润为目的的市场行为，就会改变私人部门原来（税前）的资源配置状况，这种改变就被视为税收的非中性。
税收中性包含两种含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；二是国家征税应避开对市场经济正常运行的干扰，特殊是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的确定因素。
财政学笔记
第一章什么是财政？◇财政是为了实现其职能，凭借国家的政治权利，强制的、无偿的参与社会产品，或国民收入分配而形成的分配关系．．．．。
◇财政以国家为主体，凭借国家政治权利强制地、无偿地参与国民收入分配◇财政是国家为实现其职能（保证国民正常生活）形成分配关系一、财政的产生1剩余产品是财政产生的物质条件剩余产品：劳动者劳动出来的产品，一部分是维持自己的生存，另一部分多出来的称剩余产品。
必要产品：劳动者维持自己生存所要的产品经济变化是财政产生的的经济根源，但生产力发展只为财政的产生提供了一种可能，社会公共需要。
2阶级的出现是财政产生的社会根源财政是以国家为主体运用政治权利的分配，只有私有制出现以后才可能形成PS：驻有制是经济制度（占有剩余产品）3国家的形成是财政产生的标志1财政是随国家产生而产生的分配范畴2财政是凭国家政治权利的分配，它以单位内部分配是不同的。
3财政体现国家在经济上的存在（国家与财政关系）财政是随国家的产生而产生的，是随国家的发展而发展的财政经历了奴隶制财政、封建制财政、资本主义财政、社会主义财政二、财政分配范畴的发展1徭役和赋税形成于奴隶社会是最早的财政范畴2封建社会捐税收入已不满足国家支出，公债这个财政范畴发展起来财政预算的财政范畴出现（封建主义末，资本主义初）3资本主义社会一些新的财政范畴比如赤字财政（透支）上世纪1928.1933年通货膨胀等相继出现。
4财政分配形式1力疫（建长城）2实物形态：国家通过法律规定，以实物形式，强制占有与支配一定的社会产品，这是以自然经济为前提。
3货币形态：国家采用价值形式参与一部分社会产品的分配，这是以商品经济为前提的分配形式。
财政分配管理发展封建社会经历了领主经济．．．．两个发展阶段．．．．与地主经济资本主义英、法国都组成了国家预算、税收、公债等环节三、财政的职能与作用1市场失灵和政府职能（市场失灵是市场调节不到的地方）在市场经济下，政府的财政职能或者政府干预的经济活动的范围，基本上同市场失灵的范畴相适应。
最新财政学考试复习知识点汇总1
第一章失灵原因：失灵表现：1.垄断（自来水、电话、供电）市场机制的有效作用是以完全竞争为前提。
但市场竞争的结果弱化了竞争；优胜劣汰－－垄断－－制约竞争又会降低效率。
2.信息不充分和不对称宏观上，出现社会生产的盲目性（如生产鞋数量号码不确定）微观上产生逆向选择和道德风险。
逆向选择：由于信息不对称导致交换的一方作出选择与另一方期望相反的选择。
（如：旧车市场；物美价廉的商品拿到“四海商城”）道德风险：由于信息不充分而产生的道德交易行为（如会计审计做假）3.外部效应与公共物品外部效应是指在市场活动中，没有得到补偿的额外成本和额外收益，反映的是一个企业从事经济活动对其他人带来利益或损失的现象。
正外在性是指私人企业带给社会的收益大于其个别收益，即“收益外溢”（如：企业修路；）负外在性是指私人企业带给社会的成本大于其个别成本，即“成本外溢”（如：企业污染) 收益外溢将导致私人生产规模小于社会的最优规模；成本外溢将导致私人生产规模大于社会的最优规模；4.收入分配不公市场分配的基础依然是生产要素，社会成员拥有的生产要素差异将导致收入水平的差距。
市场不能自发解决收入不公的现象，而收入差距过大会带来社会不安定，进而影响效率。
效率与公平是矛盾的统一，效率是前提。
政府按照合理的社会公平准则通过财政收支实施再分配政策：税收、转移支付、财政补贴、社会保障。
5.经济波动市场机制是通过价格和产量自发波动达到供需平衡，而过度竞争不可避免地产生供大于求和供不应求的不断反复。
从而导致经济波动，如通货膨胀、失业率上升等现象。
政府干预手段：（1）立法和行政手段：主要是制定市场法规、规范市场行为、制定发展战略、制定经济政策、实行公共管制、规定垄断产品及公共物品价格等。
（2）组织公共生产和提供公共物品政府组织公共生产的目的不仅是提供公共物品，而且是出于有效调节市场供求和经济稳定的目的。
（3）财政手段财政手段不直接生产或提供公共物品，而是通过征税和收费为政府各部门组织公共生产和提供公共物品筹集经费和资金，同时实现满足社会公共需要和调控市场经济运行的目的。
公共财政学复习笔记
第一部分：公共财政学复习笔记一、公共财政公共性的具体体现：公共财政的核心是“公共性”，也是公共财政的本质使然。
公共财政的公共性，以“满足社会公共需要”为标准，要求政府行政机关为人民服务、为社会服务。
“满足社会公共需要”的事务具有以下特征：代表全社会共同利益和长远利益的事务；只有政府出面组织和实施才能实现的事务；企业和个人不愿意举办而又是社会存在和发展所必需的事务。
只有满足公共需要的事务，财政才应提供资金支持。
公共财政“公共性”的具体体现：1、公共财政分配的目的是为了满足公共需要社会公共需要决定着公共财政的存在，决定着公共财政的活动范围和活动效果。
2、公共财政的收入来源由过去的“取自家之财”走向“取众人之财”。
3、公共财政是适应市场经济体制要求的一种财政类型。
政府制定的各项财政政策必须符合市场经济运行规律的客观要求。
4、公共财政的立足点是非赢利性。
公共财政立足于非市场赢利性包括不介入一般竞争性领域，不应“与民争利”；公共财政活动中应做到“以支定收”。
5、公共财政决策是公共选择过程，充分体现民主集体决策的特点。
公共财政活动不仅仅是政府自身的行为而是全民范围的收支活动，强调的是全民参与，民主决策。
6、公共财政是运行机制法治化的财政。
公共财政运行机制法治化就是说整个公共财政活动都置于法治化轨道上，在法律法规约束下进行，做到“有法可依，有法必依，执法必严，违法必究”，实现依法理财。
二、公共财政如何体现取之于民用之于民？公共财政通过公共支出例如用于公共建设、农业的支出鼓励并保障社会生产效率的提高，并通过税收政策从人民的社会成果中收集合理的成分用于经济建设和社会保障等部分，通过社会再分配以及社会资金的循环利用体现公共财政的取之于民用之于民。
效率和公平原则贯穿这一过程的始终，效率准则即帕累托准则，而公平则可通过基尼系数和洛仑兹曲线表现出来。
三、公共财政有那些职能，如何理解这些职能？西方经济学认为，在完全竞争条件下，市场经济能够在自发运行的过程中，仅仅依靠自身力量的调节，使社会上现有的各种资源得到充分、合理的利用，达到社会资源的有效配置状态。
财政学复习笔记第一章第二章
第一章财政学对象第一节财政学对象1.财政是伴随国家的产生而产生的。
Public finance 财政通常也称为国家财政。
2.财政是经济与政治的“二元”结合体，必须强调从国家治理角度研究财政问题。
第二节财政职能（四个职能、机制和手段）1、资源配置职能（名词解释）：就是运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源配置的目标。
财政配置的机制和手段主要有：（简答题）（1）明确政府职责。
确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占gdp的合理比例。
（2）优化财政支出结构。
（3）优化财政税收政策，吸引外资和对外贸易（4）合理安排财政投资的规模和结构（5）提高财政资源配置本身的效率。
2、收入分配职能：就是指在一定时期内创造的国民收入在价格、税收、政府支出等工具的作用下，在国家企业和个人之间分割，形成流量的收入分配格局和存量的财产分配格局。
（名词解释）财政实现收入分配职能的机制和手段有：（简答题）•划清市场分配和财政分配的界限和范围。
•规范工资制度。
•加强税收调节。
•实行转移性支出。
3、经济稳定与发展职能：运用特殊的机制和手段来达到充分就业，物价稳定，国际收支平衡等经济稳定目标。
财政实现经济稳定与发展职能的机制和手段主要有：（简答）•通过相机抉择的财政政策，调节社会总供给与社会总需求的平衡。
•运用“自动稳定”的财政政策，调节总量平衡。
•通过投资补贴和税收等多方面安排，加快公共设施的发展。
•财政应切实保证民生性的社会公共需要，为经济社会发展提供安定环境。
第三节政府与市场的关系——财政的核心问题•完整的市场系统•家庭•企业！！•政府•帕累托经济效率标准，又称帕累托最优状态：（名词解释）是指任何一种改变都不可能使一个人的境况变好，而又不使别人的境况变坏。
帕累托改进：一部分人福利改善的同时并未使另一部分人的福利状况变坏。
帕累托最优就是指没有更多帕累托改善的余地。
达到帕累托最优的必需条件：•交换的最优条件•生产的最优条件•交换和生产的最优条件•市场失灵（含义考名词解释）含义：市场资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷。
财政学知识点整理 完整版
*财政学知识点整理第一章一.早期财政思想1、古代欧洲最早的财政思想的表现者是古希腊的色诺芬。
在《雅典的收入》一书中，他讨论了希腊雅典的财政收入问题，并建议由国家购买奴隶，并将他们出租以增加国家的收入。
2、春秋战国的《国语-齐语》中管仲提出了“相地而衰征，则民不移”的财政政策二.财政学理论体系的形成3、威廉·配弟的《赋税论》被誉为西方最早的财政学专著。
此书是在重商主义向古典经济学派的过渡阶段。
4、第一个从理论上系统阐述财政理论的经济学家是英国古典经济学的代表人物亚当·斯密三．现代财政理论5、凯恩斯以前的经济理论，并不认为经济会一直处于充分就业的状态，但认为偏离充分就业的状态是暂时的。
6、凯恩斯主义者以《就业、利息和货币通论》为理论基础，把经济危机的根源归结为“有效需求不足”，要求政府放弃自由资本主义原则，实行国家直接干预经济生活，提出了政府运用财政货币政策，增加投资，刺激消费，实现充分就业的一整套理论政策体系。
第二章财政学的福利经济学基础1、意大利经济学家和社会学家帕累托建立了公共决策的理论基础。
2、帕累托效应及其实现条件【资源配置最优】：任何政策的改变都不可能在不使任何人的境况变坏的情况下使某个人的境况变好。
这一概念常常被作为评价资源配置合意性的标准。
实现条件：竞争可以保证帕累托效率条件的实现3、边际替代率：边际替代率是指在产量保持不变的前提条件下，增加一单位某种生产要素可以代替的另外一种要素的数量。
通常，由于生产过程中投入的生产要素是不完全替代的，随着一种生产要素数量的增加，该要素对另外一种要素的边际替代率是递减的。
4、无差异曲线及其特征：无差异曲线（Indifference curve）是一条表示线上所有各点两种物品不同数量组合给消费者带来的满足程度相同的线特征：第一，无差异曲线是一条向右下方倾斜的线，斜率是负的；第二，在每种商品都不被限定为多了比少了好的前提下，无差异曲线图中位置越高或距离原点越远的无差异曲线所代表的消费者的满足程度越高；第三，任何两条无差异曲线不能相交；第四，无差异曲线通常是凸向原点的，这就是说，无差异曲线的斜率的绝对值是递减的5、追求结果的公平——功利主义、罗尔斯主义、平等主义：【1】功利主义：边沁早在1789年便提出社会行为的目的应该是“增进最大数人的最大幸福”。
财政学考试笔记
财政学复习笔记一、名词解释1、财政学：研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济学分支；也称为公共经济学(public economics)或公共部门经济学。
2、市场失灵（market failure）：指市场经济存在着的一些自身难以克服的缺陷或不足。
3、外部性(externalities)：指的是经济主体的行为通过市场价格以外的方式影响他人的福利的情形。
4、信息不对称(asymmetric information)：指的是交易中的一方拥有另一方得不到的信息的情形。
5、市场功能缺失：因市场功能不完整而力不能及的经济现象。
6、优值品（merit goods）：指消费者的评价低于合理评价的产品和服务；如基础教育；7、劣值品(dismerit goods)：指消费者的评价高于合理评价的产品和服务；如吸烟；8、收入分配职能：是指由政府介入或干预，调节社会不同经济利益主体之间的物质利益及其关系，从而达到实现收入公平,合理分配的目的。
（结果公平）9、免征额：是指所得税并非针对全部所得进行征课，而只是就纳税人将规定的项目从所得总额中减掉之后的应税所得额进行征税。
10、调控经济职能：是指财政进行宏观经济调节，保持经济稳定和促进经济发展，最终实现社会总供给与总需求的平衡。
11、财政支出：是以国家为主体，以财政的事权为依据进行的一种财政资金分配活动，集中反映了国家的职能活动范围及其所发生的耗费。
12、财政支出分类，是指从不同角度出发，按照不同依据，对财政支出进行分析、归纳和总结。
13、购买性支出：是指政府以有偿购买的方式取得为实现国家各种职能所需要的商品和劳务的支出。
14、行政管理支出：是财政用于国家各级权力机关、行政管理机关、政法机关和外交机构行使其职能所发生的费用开支。
15、国防支出：指财政用于军队建设和其他国防建设的支出按照中国政府预算收支科目的分类，国防支出包括军费、国防科研事业费、民兵建设费、动员预编经费、招兵事业费和专项工程经费等具体项目。
财政学知识点整理
财政学知识点整理财政学整理第⼀章关键概念1. 市场失灵（P2）市场失灵是指在市场经济运⾏过程中产⽣的、市场⽆法⾃⾏纠正的缺陷。
即，市场在某些⽅⾯不能有效地满⾜⼈们的需要，并且市场本⾝在某些⽅⾯产⽣的不良后果不能通过市场机制本⾝来纠正，市场在资源配置⽅⾯存在低效率的情况。
2. 公共物品（P2-3）公共物品与私⼈物品的均衡的图（公共物品个⼈需求曲线垂直相加，私⼈物品个⼈需求曲线⽔平相加公共物品是这样⼀种商品，它能够⽅便地向⼀部分消费者提供，但是⼀旦该商品向⼀部分消费者提供，就很难阻⽌其他⼈也消费它。
公共物品有“⾮竞争性”和“⾮排他性”。
由于偏好表达困难以及搭便车的存在公共物品⽆法有市场提供。
3. 外部效应（P4）书上P4 页的有关外部性的两个图也要记住。
外部效应是指个体的⾏为对他⼈或社会造成积极或消极影响的现象。
外部效应分为两类：正的外部效应和负的外部效应。
因为有正的外部效应的⾏为⽆法回收全部成本，所以会减少这类⾏为，⽽有负的外部效应的⾏为会将成本强加到社会上，导致更多⼈从事这样的⾏为，市场⽆法调节。
4.信息的不完全和不对称（p5）造成的逆向选择和道德风险会导致市场失灵。
逆向选择：市场交易⼀⽅观察不到另⼀⽅的重要特征发⽣劣质品驱逐优质品的现象。
道德风险：⼀⽅⽆法观察导致的另⼀⽅故意采取不谨慎⾏为。
5.⾃然垄断（P5）垄断市场中，⼚商由于利润最⼤化考虑，提⾼价格，压低产量，造成社会⽆谓损失，同时市场资源配置效率降低。
6.收⼊分配不公（p5）劳动者按“能⼒和劳动分配”，资本拥有者“按资本分配”导致收⼊分配不公，市场⽆法调节。
7.经济不稳定（p6）由于以上原因，导致资源配置有滞后效率低下的情况，周期性的通货膨胀，通货紧缩等周期性⾦融危机，市场⽆法⾃我克服。
8. 财政的概念（P9）国家或政府为了实现其职能，以国家或政府为主体，凭借其公共权⼒对⼀部分社会产品的分配活动。
9. 资源配置职能（P13）指通过财政收⽀活动及相应财政、税收政策制定、调整和实施，为政府提供经费和资⾦，从⽽引导资⾦流向，实现对社会有限的⼈⼒、物⼒、财⼒等社会资源的最优配置状态。
陈共《财政学》笔记和课后习题详解-财政政策【圣才出品】
第十六章财政政策16.1复习笔记一、财政政策概述1．财政政策的含义概括来说，财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。
财政政策是由支出政策、税收政策、预算平衡政策、国债政策等构成的一个完整的政策体系。
2．财政政策主体政策主体指的是政策制定者和执行者，财政政策的主体只能是各级政府，主要是中央政府。
3．财政政策目标财政政策目标就是财政政策所要实现的期望值。
财政政策的一般政策目标主要有：（1）经济的适度增长适度增长的含义，在我国当前就是落实“五个统筹”，全面贯彻科学发展观。
①保持平稳较快的增长。
②加快经济增长方式的转变。
③提高自主创新能力。
④促进城乡区域协调发展。
⑤加强和谐社会建设。
（2）物价水平的基本稳定物价相对稳定，并不是冻结物价，而是把物价总水平的波动约束在经济稳定发展可容纳的空间。
物价相对稳定，可以具体解释为，避免过度的通货膨胀或通货紧缩（3）提供更多的就业和再就业机会经济增长率、失业率和通货膨胀率往往是制定经济政策的两难选择。
潜在GDP：在保持价格稳定情况下所能生产的最大产出量。
潜在GDP也称为充分就业产出量，意思是说，在这个产出水平上实现了充分就业。
自然失业率：在充分就业水平条件下存在的失业。
（4）收入的合理分配收入分配既要有利于充分调动社会成员的劳动积极性，同时又要防止过分贫富悬殊。
通过税收调节缩小收入分配的差距，建立完善的社会保障体系和最低生活保障体系等，是实现收入合理分配目标的有效措施。
（5）社会生活质量逐步提高经济系统的最终目标是满足社会全体成员的需要，需要的满足程度不仅取决于个人消费需求的实现，而且取决于社会公共需要的实现。
这种社会公共需要的满足，综合表现为社会生活质量的提高。
4．财政政策工具财政政策工具，是财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政手段，财政政策工具，主要有税收、公共支出（包括财政补贴）、政府投资、公债等。
财政学考试重点总结
财政的涵义-财政是国家为了满足社会公共需要对一局部社会产品〔剩余产品〕进展集中性分配而产生的经济行为和现象。
财政的职能1资源配置职能2收入分配职能3经济稳定职能公共产品的内涵及提供1．公共产品是由国家机关和政府部门——公共部门提供的用来满足社会公共需要的商品和效劳。
特征：1〕非竞争性2〕非排他性3〕外部效应和效用的不可分割性〔二〕公共产品的提供1．公共产品有效供给由公共部门尤其是政府提供〔1〕公共产品由公共部门提供的原因分析公共产品的两性决定私人部门供给公共产品的本钱不可能通过市场得到补偿，其结果必然是产量的严重缺乏。
AF0 G B 私人产品图：公共产品的供给∴公共产品由公共部门而不是私人部门来提供，只不过是“两害相权取其轻〞罢了。
〔2〕公共产品的私人提供问题的研究和实践实例1974年，科斯〔〕?经济学上的灯塔?是公共产品私人提供理论研究之开端。
2．私人产品的有效供给由私人部门即市场提供3．混合产品的有效供给理想供给方式是由公共部门和私人部门合作供给。
实践中混合产品的有效提供方式有：〔1〕政府授权经营〔2〕政府参股〔3〕政府补助市场失灵理论的运用尤其是外部效应的矫正〔一〕市场失灵的含义又叫市场失败或市场缺陷，是指现实中的市场制度及理想中能够到达理想状态的帕累托最优的完全竞争市场制度之间的差距。
1．公共产品公共产品的存在是市场失灵的首要原因。
2.外部效应〔Externalities〕外部性的存在，是市场失灵的一个重要原因。
3．自然垄断规模报酬递增所导致的自然垄断，是市场失灵的又一重要表现。
4．市场信息不对称状态信息不对称可能带来的问题：一是逆向选择问题二是道德风险问题5．社会分配不公6．宏观经济总量失衡〔二〕外部效应的矫正矫正方法：1〕依靠公共部门的努力①罚款或课征税收②发放补贴③政府规制④法律制裁2）依靠私人部门自身的努力○1科斯定理②一体化③社会制裁财政决策主体的行为〔一〕选民行为是公共选择的根底环节，是形成财政决策的源头。
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导论财政：是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品的分配活动。
社会公共需要：指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。
财政的一般概念：1.财政的分配主体是国家或政府。
2.财政分配的对象是部分社会产品与服务。
3.财政分配的目的是满足社会公共需要。
社会公共需要和私人个别需要相比有哪些不同特征：社会公共需要是相对于私人需要和微观主体需要而言的。
特征为一是总体性，是就社会总体而言的，为了维持一定政治经济生活，必须满足由社会集中、执行和组织的社会职能的需要。
二是共同性，是向社会公众提供的，而不是向某个人或集团服务，是社会共同享有的。
三是不对称性，社会成员享用为满足社会公共需要的产品和服务，无需付出任何代价或只支付少量的费用简述西方财政学说的形成于发展：第一个时期：古典学派的财政理论，英国古典经济学派的代表人物亚当•斯密于1776年出版了经济学的奠基之作《国富论》。
第二个时期：凯恩斯学派的财政理论，1929年—19933年爆发经济危机，凯恩斯的理论主张主要体现在他的《就业、利息和货币通论》一书中，得出“有效需求不足”是产生危机的根本原因这一结论。
第三个时期：新自由主义学派的财政理论 1.货币学派：主要代表人物弗里德曼 2.供给学派：阿瑟拉弗 3.公共选择学派：以坎南和塔洛克为首的公共选择学者运用经济分析方法研究政治问题。
第一章1，市场失灵：经济调节是一种有效率的运行机制，但现实的市场经济运行中存在着本身固有的缺陷和不足，经济学上称之为市场失灵。
2，公共产品：是指具有社会共同需要性质的产品和服务，与私人产品具有排他性和竞争性的特征相对应，公共产品具有非排他性和非竞争性。
3，资源配置职能：是指通过财政收支活动以及相应的财政政策税收政策的制定调整和实施，可以实现对社会现有人力物力财力等社会资源结构与流向进行调整与选择。
4，收入分配职能：是指财政的经济职能中对参与收入分配的各主体利益关系的调节，达到收入公平合理的分配目标。
5，经济稳定与增长职能：是指通过财政政策的制定实施与调整，使整个社会保持较高的就业率，实现物价稳定，国际收支平衡以及经济持续增长等政策目标。
6，免费搭车（补！！）：由于公共产品具有非排他性和非竞争性，他的需要或消费是公共的或集体的，如果由市场提供，每个消费者就不会自愿掏钱去买，而是等着他人去购买自己顺便享用它所带来的利益，这就是经济学中的免费搭车现象。
7，扩张性财政政策：如果社会上总需求小于总供给，即需求不足，则可以采取使财政收入小于财政支出的办法，即相对增加财政支出减少财政收入。
8，紧缩性财政政策：如果社会上总需求大于总供给，则可以采取使财政收入大于财政支出的办法，即相对减少财政支出增加财政收入。
简答题9，举例说明公共产品的基本特征？非排他性和非竞争性国防和防洪堤坝。
10，为什么纯公共产品必须由政府提供？举例说明？由于免费搭车问题的存在，使得必须由政府来提供公共产品。
11，如何理解财政的三大职能？现代财政具有资源配置职能收入分配职能和经济稳定与增长职能，这三大职能之间的关系是以经济稳定与增长职能为核心，以资源配置与收入分配为双翼，进而促进经济增长与社会发展，处理好公平与效率之间的矛盾。
一般来说，配置资源的职能主要是解决效率问题，而收入分配职能主要解决的是社会公平问题。
12简述资源配置职能，收入分配职能，经济稳定与增长职能的内容？1.资源配置职能，是指通过各种财政手段，诸如税收、财政支出等。
对现有人力、物力、财力等社会经济资源进行合理调配，实现资源配置的合理化，使其得到最有效的使用，实现经济效益和社会效益的最大化。
2.收入分配职能，是指通过财政的收支活动，直接与间接影响全社会范围内收入与财产的分配，使之达到公平分配的目标。
3.经济稳定职能，包含着多方面的含义，通常是指：第一，充分就业；第二，物价稳定；第三，国际收入平衡。
经济稳定是动态稳定，是经济适度增长中的稳定，而不是静态稳定。
稳定和增长是相辅相成的，经济稳定为经济增长提供良好的环境，经济持续增长为稳定打下良好的物质基础。
经济稳定的含义是保持经济持续协调的发展。
13执行财政三大职能的政策工具主要有哪些？现代政府主要通过财政支出，税收，公债，财政转移支付制度，实现资源的有效配置，收入的合理分配和经济的稳定增长。
执行财政三大职能的政策工具主要有哪些？执行资源配置和收入分配：1.财政支出2.税收执行经济稳定与增长：1.扩张性财政政策2.紧缩性3.中性财政政策14财政自动稳定器有哪些？（补！！）累进所得税制和事业救济金的支出第二章1购买性支出：直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需要的和用于国家投资所需要的商品和服务支出。
2转移性支出：直接表现为资金的无偿的单方面的转移，政府不能获得相应的物质和服务。
如补助支出，捐赠支出和债务利息支出。
3财政无偿拨款：是指财政部门根据权力机关批准的年度支出预算，按照支出的计划用途和方向、数额和程序，及时、足额的将财政资金无偿拨付给用款单位。
4财政有偿贷款：是指财政部门以信贷方式向使用单位有偿让渡财政资金的方式。
5成本效益分析法：就是针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案，详细列出各种方案的预期成本和全部预期效益。
通过分析比较，选择出最优的政府投资项目。
6最低消费选择法：对于不能运用成本效益分析法的财政支出项目，可以运用最低消费选择法进行分析，此法与成本效益分析法的主要区别，是不用货币单位计算备选的财政支出项目的社会效益，只计算每项备选项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准。
7公共定价法：在市场经济中，所有经济行为主体都采取能够是自己的利益最大化得行动，价格成为行为信号，价格机制是实现最优资源配置的主要机制。
由于政府也提供大量的满足社会公共需要的市场性产品，那么这些产品包括服务也涉及到同其他商品和服务一样的问题，即价格的确定，这就是所谓的公共定价法。
8政府采购：也称公共采购，是指各级政府及其所属机构为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务的需要，在财政的监督下，以法定的形式、方法和程序，对货物、工程或服务的购买。
（9财政支出绩效评价：是指运用科学、规范的绩效评价方法，对照统一的评价标准，按照绩效的内在原则，对财政支出行为过程及其效果进行的科学的客观的公正呃衡量比较和综合评判。
）1、按照不同的分类标准可以将财政支出分为哪些类别？按支出用途分为补偿性支出、积累性支出和消费性支出（静态），投资性支出与消费性（动态）按政府职能分类按经济性质分为购买性支出和转移性支出按支出方式分为无偿拨款和有偿拨款按支出级次分为中央支出、省级、市级、县级、乡级支出五个级次。
,财政支出的分类：1.按财政支出与国家职能的关系分类-----经济建设支出,科教文卫支出,行政管理支出,国防支出,社会保障支出,债务支出和其他支出等;2.按财政支出的最终用途分类-----补偿性支出,积累性支出和消费性支出;3.按财政支出的使用部门分类-----国民经济各部门的支出和国家管理各部门的支出;4.按财政支出的经济性质分类-----购买支出和转移支出;购买支出是指政府在商品和劳务市场上购买所需商品和劳务的支出.既包括政府购买日常行政管理,军需采购所需商品与劳务的支出,又包括政府投资兴办各种事业和投资于经济建设项目所需商品与劳务的支出.转移支出是指政府单方面的,无偿的资金转移,不相应地取得商品和劳务.主要包括社会保险和救济方面的各种福利支出,对居民的补助支出,债务利息支出,捐赠支出.这种分类对研究财政支出对于经济运行的影响具有重要意义.5.按财政支出与投资和资产经营的关系分类-----经常性支出和资本性支出两大类;6.按财政支出的具体用途分类-----按国家预算科目的设置所区分的财政支出类别按支出用途分类：工资福利支出，商品和服务支出，对个人和家庭的支出，对企事业的补贴，转移性支出，赠与，债务利息支出，基本建设支出，其他建设支出。
，其他资本性支出，贷款贷及产权参股，其他支出。
我的：按政府职能分类：西方，一般政府服务，公共和社会服务，经济服务，其他职能。
我国，经济建设费，社会文教费，国防费，行政管理费，其他支出。
（2007之前）一般公共服务，外交，国防，公共安全，教育，科学技术，文化体育与传媒，社会保障和就业，社会保险基金支出，医疗卫生，环境保护，城乡社区事务，农林事物，交通运输，工业商业金融等事物，其他支出，转移性支出。
按经济性质分类：购买性支出和转移性支出。
按支出级次分类：2、财政财政支出按经济性质分类及其经济意义1.购买性支出对社会生产和就业有直接影响，对收入分配只有间接影响，而转移性支出恰好相反。
2.购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的效益约束，转移性支出对则会那功夫的效益约束相对较软。
3.购买性支出对微观经济主义的预算较强，转移性支出对微观经济主体的预算约束较软。
财政支出按经济性质分为购买性支出和转移性支出。
其经济意义为①购买性支出所起的作用，是通过支出市政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和劳务想交换，在这里，政府直接以商品和劳务的购买者自身出现在市场上，因而，对于社会的生产和就业有直接的影响，对分配的影响是直接的；而转移性支出直接影响收入分配，而对于社会的生产和就业是间接的。
②在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，因此，通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的约束效益；而通过转移性支出体现出的财政活动对政府的约束效益是软的。
③微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，也须遵循等价交换原则政府采购与其他采购相比具有哪些特点？1、资金来源的公共性2、采购行为的非营利性3.采购规模巨大，采购对象广泛4 、公共管理性5、政策性6、公开性3、简述瓦格纳的财政支出不断增长的法则？是指随着国家职能的扩大和经济的发展就要求保证行使这些国家职能的财政支出不断增加，即随着人均收入提高财政支出相对规模相应提高。
（1）市场失灵和外部性的存在需要政府的活动增加。
瓦格纳认识到，随着经济的工业化，不断扩张的市场与这些市场中的行为主体之间的关系更加复杂化，这需要建立司法体系和管理制度，以规范行为主体的社会经济活动。
理论基本内容：在一个较长的时期内，财政支出的增长并不是直线型的，而是呈现出阶梯性增长的特点（3）城市化以及高居住密度会导致外部性和拥挤现象，这些都需要政府出面进行干预和管制。
最后，教育、娱乐、文化、保健以及福利服务的需求收入弹性较大，要求政府在这些方面增加支出。
这就是说，随着人均收入的增加，人们对上述服务的需求增加得更快，政府要为此增加支出。
4、简述皮考克和威斯曼的梯度渐进增长理论？理论基本内容：在一个较长的时期内，财政支出的增长并不是直线型的，而是呈现出阶梯性增长的特点梯度渐进增长论的假设前提：1、政府喜欢多支出。