关税完税价格计算公式
关税完税价格计算公式
关税完税价格计算公式关税完税价格我国《海关法》规定，进口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定。
成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。
自我国加入世界贸易组织后，我国海关已全面实施《世界贸易组织估价协定》，遵循客观、公平、统一的估价原则，并依据2002年1月1日实施的《中华人民共和国海关审定进口货物完税价格办法》（以下简称《完税价格办法》）审定进口货物的完税价格。
一、一般进口货物的完税价格（一）以成交价格为基础的完税价格根据《海关法》，进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。
货物的货价以价格为基础。
进口货物的成交价格是指买方为购买该货物，并按《完税价格办法》有关规定调整后的实付或应付价格。
1．对进口货物成交价格的要求进口货物成交价格应当符合下列要求：(1)买方对进口货物的处置或使用不受限制，但国内法律、行政法规规定的限制和对货物转售地域的限制以及对货物价格无实质影响的限制除外。
(2)货物的价格不得受到使该货物成交价格无法确定的条件或因素的影响。
(3)卖方不得直接或间接获得因卖方转售、处置或使用进口货物而产生的任何收益，除非能够按照《完税价格办法》有关规定作出调整。
(4)买卖双方之间应付价格进行调整的有关规定：“实付或应付价格”是指买方为购买进口货物直接或间接支付的总额，即作为卖方销售进口货物的条件，由买方向卖方或为履行卖方义务向第三方已经支付或将要支付的全部款项。
(5)如下列费用或者价值未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计人完税价格：①由买方复返的除购货佣金以外的佣金和经纪费。
购货佣金指买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用。
经纪费指买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用。
②由买方负担的与该货物视为一体的容器费用。
③由买方负担的包装材料和包装劳务费用。
④由该货物的生产和向中华人民共和国境内销售有关的，由买方以成本或者以低于成本的方式提供并可也按适当比例分摊的料件、工具、模具、消耗材料及类似货物的价款，以及在境外开发、设计等相关服务的费用。
关税
实训任务
贷：银行存款
例：某工业企业17年5月1日报关进口货物一批，离岸 价为37000美元，支付国外运费2250美元，保险费7500 美元，国家规定进口关税税率为30%，进口报关当日中 国人民银行公布的市场汇价为1美元=7元，则报关时应如 何做会计处理？
应纳进口关税税额=（37000+2250+7500） X7X30%=98175元 1、计算时： 借：材料采购 98175
会计核算
计算时： 借：“应收账款——×× 单位”
贷：应交税费—应交进口关税 缴纳： 借：应交税费—应交进口关税
贷：银行存款 委托单位实际向外贸企业支付进口关税时， 借：材料采购”“商品采购”“固定资产”等科目
贷：应付账款
例：新锐公司委托鸿达进出口贸易公司代理进口材料 一批，新锐公司先付定金500万元。该批材料实际支付离 岸价为48万美元，海外运输费、包装费、保险费共计3万 美元，市场汇率1美元=7元。进口关税税率为20%，增 值税税率为16%。应纳关税和增值税？
1.小轿车在进口环节应缴纳的关税： ①进口小轿车的货价＝15×30＝450（万元） ②进口小轿车的运输费＝450×2%＝9（万元） ③进口小轿车的保险费＝（450＋9）×3‰＝1.38（万元） ④进口小轿车应缴纳的关税： 关税完税价格＝450＋9＋1.38＝460.38（万元） 应缴纳关税＝460.38×60%＝276.23（万元）
02 从量关税应纳税额的计算
应纳进口关税税额 = 应税进口货物数量×单位关税税额
03 复合关税应纳税额的计算
应纳进口关税税额 = 应税进口货物数量× 单位关税税额+ 应税进口货物数量×单位关税完税价格× 税率
贸易税增值税计算公式
贸易税增值税计算公式在国际贸易中，贸易税和增值税是两个重要的税收政策，对于进出口企业来说，了解和掌握贸易税和增值税的计算公式是非常重要的。
本文将分别介绍贸易税和增值税的计算公式，并结合实际案例进行说明。
一、贸易税计算公式。
贸易税是指对进口和出口商品征收的税收，其计算公式主要包括关税和进口环节增值税。
关税是进口商品在境外的产地国或地区向我国海关缴纳的税款，其计算公式为：关税=进口商品的完税价格×进口税率。
其中，进口商品的完税价格是指进口商品的成交价格加上运费、保险费等费用。
进口税率是由我国海关根据进口商品的分类和产地国或地区确定的，不同的商品有不同的进口税率。
进口环节增值税是指进口商品在进口环节征收的增值税，其计算公式为：进口环节增值税=进口商品的完税价格×增值税率。
其中，增值税率是根据进口商品的分类确定的，一般为17%。
以某企业进口一批价值10万元的机械设备为例，假设该机械设备的完税价格为10万元，进口税率为10%，增值税率为17%，则该批机械设备的关税和进口环节增值税计算如下：关税=10万元×10%=1万元。
进口环节增值税=10万元×17%=1.7万元。
因此，该批机械设备的贸易税总额为1万元+1.7万元=2.7万元。
二、增值税计算公式。
增值税是指在商品生产和流通环节中逐级增值后征收的税收，其计算公式主要包括应纳增值税和进项税额。
应纳增值税是指企业按照销售额和进项税额计算出来应当缴纳的增值税额，其计算公式为：应纳增值税=销售额×增值税率-进项税额。
其中，销售额是指企业销售商品或提供劳务取得的收入，增值税率一般为17%。
进项税额是指企业在购买原材料、设备等过程中支付的增值税额。
以某企业销售一批价值10万元的产品为例，假设该批产品的销售额为10万元，增值税率为17%，进项税额为5万元，则该批产品的应纳增值税计算如下：应纳增值税=10万元×17%-5万元=1.7万元。
关税完税价格计算公式
关税完税价格计算公式
关税完税价格计算公式如下：
假设进口商品的货值为V，关税税率为T，增值税税率为A，消费税税率为C。
完税价格（即最终销售价格）为P。
1. 计算关税税额（Taxes on Import Goods）：
关税税额 = V × T
2. 计算增值税税额（Taxes on Value Added）：
增值税税额 = (V + 关税税额) × A
3. 计算消费税税额（Taxes on Consumption）：
消费税税额 = (V + 关税税额 + 增值税税额) × C
4. 计算完税价格（Landed Cost Price）：
完税价格 = V + 关税税额 + 增值税税额 + 消费税税额
其中，关税税额是根据货值和关税税率计算得出的，增值税税额是根据货值加上关税税额后再乘以增值税税率计算得出的，消费税税额是根据货值加上关税税额和增值税税额后再乘以消费税税率计算得出的，最终的完税价格是将货值、关税税额、增值税税额和消费税税额相加得出的。
以上是关税完税价格计算的基本公式，根据实际情况可能会存在一些特殊的规定和计算方法。
在具体应用时，还需要考虑不同国家和地区的法规、税则和相关政策等因素。
FOB价格公式
1，出口完税价格的计算公式：出口货物完税价格=FOB/（1+出口关税税率）。
即出口货物是以FOB价成交的，应该以该价格扣除出口关税后作为完税价格；如果以其他价格成交的，应该算成FOB价后再按上述公式计算。
2，FOB价格= 工厂价（就是出厂价）+ 从工厂到港口的内部运费+港口的费用。
出口关税计算出口货物应纳关税额=出口货物完税价格×出口关税税率出口货物完税价格=fob价格/（1+出口关税税率）减税出口货物关税额=出口货物完税价格×减按出口关税税率减税出口货物完税价格=fob价格/（1+出口关税税率）关税=（FOB/1+关税率）X关税率出口报价核算过程一、20尺柜的内容积：5.69*2.13*2.18=26.42 m3 纸箱体积：120*76*50/10000000=0.456 m3 包装数量: 26/0.456=57 报价数量：57 二、采购成本=报价数量*单价 =57*210 =11970 三、退税收入＝采购成本/（1＋增值税率）*出口退税率 =11970/（1+0.17）*0.09 =920.7692 四、国内费用=出口包装费+仓储费+国内运杂费+商检费+报关费+港口费+业务费+其它=570+250+1000+650+50+800+2000+1000 =6320 五、实际采购成本=采购成本-退税收入 =11970-920.7692 =11049.23 六、FOB单价＝（实际采购成本+国内费用）/（1-利润率-银行费用率）/汇率 =（11049.23/57+6320/57）/（1-0.1-0.01）/7.825 = USD 43.76 其中0.01为L/C银行费用率，利润为FOB价的10% 七、海运费2070USD(好象到阿姆斯特丹的海运费行情现在是USD900左右) 八、CFR 单价＝FOB+Freight =43.7554+2070/57 = USD 80.08 九、CIF单价=（实际采购成本/汇率+国内费用/汇率+运费）/（1-利润率-110%*保险费率-银行费用率）=(11049.23/57/7.825+6320/57/7.825+2070/57)/（1-0.1-110%*0.9%-0.01） = USD 85.51 对外报价：USD 85.51 CIF AMSTERDAM 其中0.01为L/C银行费用率，利润为CIF价的10% 十、总利润=85.51*57*0.1*7.826= RMB 8313.96某公司收到国外客户来电，询购货物一批，要求报每件货物CIF3%美元价。
关税完税价格计算公式
关税税额计算（一）一般进口货物的完税价格进口货物的完税价格包含了保险费、运费和其他费用。
进口货物完税价格的确定方法主要分为两类：1.成交价格估价方法2.海关估价方法完税价格的构成：计入完税价格的因素:基本构成：进口货物完税价格=货价+至运抵口岸的运费及其他费用+保险费 (CIF)综合考虑可能调整的项目：1.买方负担、支付的除购货佣金以外的佣金、经纪费2.买方负担的包装、容器等的费用3.买方付出的其他经济利益4.与进口货物有关的且构成进口条件的特许权使用费5.与生产和销售相关的，买方以免费或低于成本提供的并按适当比例分摊的料件、工具等的价款，以及在境外开发、设计等费用6.卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益不计入完税价格的因素:1.货物进口后发生的建设、安装、维修、技术援助等费用，但保修费用除外2.货物运抵境内输入地点起卸后发生的运输费用、保险费3.进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税4.为在境内复制进口货物而支付的费用5.境内外技术培训及境外考察费用6.同时符合下列条件的利息费用：①利息费用是买方为购买进口货物而融资所产生的；②有书面的融资协议；③利息费用单独列明；④纳税人可以证明有关利率不高于在融资当时当地此类交易通常应当具有的利率水平，且没有融资安排的相同或类似进口货物的价格与进口货物的实付、应付价格非常接近的进口货物完税价格中运输及相关费用、保险费计算:1.进口货物的运输及相关费用，应当按照由买方实际支付或应当支付的费用计算，如果进口货物的运输及相关费用无法确定的，海关应当按照该货物进口同期的正常运输成本审查确定。
2.运输工具作为进口货物，利用自身动力进境的，海关在审查确定完税价格时，不再另行计入运输及相关费用。
3.进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。
如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照“货价加运费”的3‰计算保险费。
保险费=（货价+运费）×3‰4.邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费。
汽车关税应该怎么计算
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汽车关税应该怎么计算
导读：具体税费计算公式如下：关税等于完税价格乘以关税税率；消费税等于【（完税价格加关税)/（1减消费税税率）】乘以消费税税率；增值税等于（完税价格加关税加消费税）乘以增值税税率。
汽车关税怎么计算，一般进口汽车要向中国海关缴纳三种税收：最惠国关税25%，增值税17%，消费税1%-40%排量消费税则是根据每辆车排量的不同：排气量在1.0升以下(含1.0升)的 1%排气量在1.0升以上至1.5升(含1.5升)的 3%排气量在1.5升以上至2.0升(含2.0升)的 5%排气量在2.0升以上至2.5升(含2.5升)的 9%排气量在2.5升以上至3.0升(含3.0升)的 12%排气量在3.0升以上至4.0升(含4.0升)的 25%排气量在4.0升以上的 40%。
具体税费计算公式如下：
关税=完税价格×关税税率；
消费税=【（完税价格+关税)/（1-消费税税率）】×消费税税率；
增值税=（完税价格+关税+消费税）×增值税税率；
进口车的其他费用还有自动进口许可证等手续人工费用、进口商检通关单费用、清关费用、运输费用、保险费用、银行费用、上牌购置税、经销商费用等。
进口汽车关税怎么算？如何计算
中国汽车进口关税如何计算
汽车关税多少购置税计算方法。
关税完税价格计算公式
类别（常用名）单位完税价格税率税额（50内免税）奶粉千克200 10% 20（免）其他食品/饮料/保健品千克另行确定10% /咖啡千克200 10% 20（免）茶叶千克200 10% 20（免）外衣/衣服、冲锋衣、外套件300 20% 60 外裤、裤子、衬衫、衬衣、T恤衫件200 20% 40（免）内衣裤/内裤条/件100 20% 20（免）配饰（帽子、围巾、丝巾、头巾、领带、腰带、手套）条/件/双100 20% 20（免）毛毯、被子、床罩、睡袋床、件400 20% 80皮大衣件2000 10% 200皮上衣件1500 10% 150皮帽件200 10% 20（免）类别（常用名）单位完税价格税率税额（50内免税）闪光灯个500 10% 50（免）支架个300 10% 30（免）数码相框台500 10% 50（免）录音笔、录音机、收音机台200 20% 40（免）MP3播放器（音频多媒体播放器）台100 20% 20（免）MP4播放器（视频多媒体播放器）台500 20% 100 音箱（音响设备）个1000 20% 200键盘式笔记本电脑台2000 10% 200 触屏式笔记本电脑（含平板电脑）台另行确定10% / 内存条4G以上条300 10% 30（免）功能卡、声卡、显卡等块300 10% 30（免）鼠标个50 10% 5（免）类别（常用名）单位完税价格税率税额（50内免税）皮背心、皮裤、皮裙件1000 10% 100 皮带、皮手套条/双100 10% 10（免）箱、行李箱、旅行箱、手提箱个500 10% 50（免）挎包、背包、提包、邮差包、双肩包、单肩包个200 10% 20（免）钱包、钥匙包个100 10% 10（免）皮鞋双300 10% 30（免）皮靴、靴子双400 10% 40（免）运动鞋、徒步鞋、涉水鞋、登山鞋、远足鞋双200 10% 20（免）高档手表（审定价格在人民币10000元及以上）块另行审核30% / 石英表（电子表）块200 20% 40（免）类别（常用名）单位完税价格税率税额（50内免税）机械表块500 20% 100香水瓶300 50% 150类别（常用名）单位完税价格税率税额（50内免税）洗面奶（洁面霜）支、瓶100 50% 50（免）眼霜、面霜、乳液支、瓶200 50% 100 精华液、精华素、肌底液支、瓶300 50% 150 润唇膏支20 50% 10（免）面膜张、瓶20 50% 10（免）爽肤水支、瓶150 50% 75护手霜支、瓶50 50% 25（免）防晒露、防晒霜、防晒乳液支150 50% 75 粉底、粉底液盒、支200 50% 100睫毛膏、睫毛液支、瓶100 50% 50（免）唇膏支150 50% 75 红外线耳探热针、耳温枪个200 10% 20（免）类别（常用名）单位完税价格税率税额（50内免税）血压计、血糖计个500 10% 50（免）餐具、刀具个、把20 10% 2（免）炊具、锅件100 10% 10（免）净水器（含过滤芯）个500 10% 50（免）净水器过滤芯个200 10% 20（免）电饭煲个500 20% 100微波炉台600 20% 120 电动榨汁机台100 20% 20（免）咖啡机台4000 20% 800电吹风机个200 20% 40（免）电动剃须刀个200 20% 40（免）电动牙刷个200 20% 40（免）类别（常用名）单位完税价格税率税额（50内免税）普通电话机、座机、无绳电话台200 10% 20（免）键盘式手持移动电话机、手机台1000 10% 100 触屏式手持移动电话机、触屏手机台另行确定10% /便携式游戏机台1000 10% 100 游戏碟、游戏盘、游戏卡张、个60 10% 6（免）游戏机遥控器、控制器、手柄、摇杆、方向盘个200 10% 20（免）便携式复印机台1500 20% 300 一体式数码照相机、卡片机、DC 台2000 10% 200类别（常用名）单位完税价格税率税额（50内免税）可拆卸式数码照相机机身、单反机身、微单机身台5000 10% 500可拆卸式数码照相机镜头、单反镜头、微单镜头个2000 10% 200 便捷式摄录一体机、家用摄像机、DV 台4000 10% 400 储存卡8GB以上个200 10% 20（免）类别（常用名）单位完税价格税率税额（50内免税）键盘个80 10% 8（免）音箱（计算机外围设备）个50 10% 5（免）视频投影仪、投影机台5000 10% 500 存储器、移动硬盘1T及以下个300 10% 30（免）移动硬盘1T以上2T以下（含2T）个500 10% 50（免）移动硬盘2T以上个另行确定10% /优盘、U盘、闪存盘个50 10% 5（免）其他存储器、固态硬盘、SSD 个另行确定10% /电子计算器个200 10% 20（免）电纸书、电子书、电子墨水、e-ink、Kindle 个800 10% 80玩具件另行确定10% /童车辆200 20% 40（免）海关完税价格计算公式关税应税额的计算公式为：应纳税额=关税完税价格×适用税率。
税费计算公式
税费计算公式海关征收的税费是以人民币征收，计算税款前要将审核的完税价格折算成人民币；完税价格，税额计算至分，分以下四舍五入；税款的起征点为人民币50元。
1、应征出口货物关税税额出口货物关税＝出口货物完税价格×出口关税税率出口货物完税价格＝离岸价格（FOB）÷（1+出口关税税率）2、从价进口关税税额进口关税科额＝完税价格×适用的进口关税税率完税价格＝CIF或完税价格＝（FOB价+运费）/（1－保险费率）或完税价格＝CFR价/（1－保险费率）3、从量进口关税税额进口关税科额＝商品进口数量×从量关税率4、复合关税?进口关税科额＝从价部分关税+从量部分关税＝完税价格×适用的进口关税税率+商品进口数量×从量关税率5、进口环节消费税从价税：应纳税额＝组成计税价格×消费税率组成计税价格＝（关税完税价格+关税税额）÷（1－消费税率）从量税：应纳税额＝应征消费消费品数量×单位税额6、进口环节增值税?应纳税额＝组成计税价格×增值税率组成计税价格＝关税完税价格+关税税额+消费税额7、船舶吨税?吨税＝净吨位×吨税税率（元/净吨）净吨位＝船舶有效容积×吨/立方米（吨位数四舍五入取整数）8、监管手续费?进口减税货物：监管手续费金额＝货物价格×（1－实征关税税率÷法定关税税率）×监管手续费费率免税和保税货物：监管手续费金额＝货物价格×监管手续费费率9、滞纳金（起征额为50元，不足50元免征）关税滞纳金额＝滞纳关税税额×0.5‰×滞纳天数代征税滞纳金额＝滞纳代征税税额×0.5‰×滞纳天数监管手续费滞纳金额＝滞纳监管手续费额×1‰×滞纳天数10、滞报金（起征额为50元，不足50元免征）进口货物滞报金额＝进口货物成交价格×0.5‰×滞报天数11、特定减免税货物完税价格完税价格＝海关审定该货物原进口价格×（1－申请补税实际已使用的时间（月）/监管年限×12）?12、佣金?单位货物佣金额＝含佣价×佣金率净价＝含佣价×（1－佣金率）?含佣价＝净价÷（1－佣金率）13、进出口货物保险费?保险费＝CIF×110%×保险费率14、FOB价换算成其他价（保险加成率一般按10%计算）CFR价＝FOB+运费CIF价＝（FOB+运费）/ [1－保险费率×（1+保险加成率）]15、CFR价换算成其他价FOB价＝CFR－运费?CIF价＝CFR / [1－保险费率×（1+保险加成率）]16、CIF价换算成其他价FOB价＝CIF价×[1－保险费率×（1+保险加成率）]－运费CFR价＝CIF价×[1－保险费率×（1+保险加成率）]进出口税费的计算例题一：某进出口公司进口某批不用征收进口消费税的货物，经海关审核其成交价格总值为CIF境某口岸US$800。
进出口货物缴纳税公式
【正保人事考试教育网 - 报关员资格考试指南】：进出口税费的几个计算公式（一）进口关税计算从价进口货物应纳关税款=进口货物完税价格×适用的进口关税税率进口货物完税价格=CIF=（FOB价格+运费）/（1-保险费率）=CFR价格/（1-保险费率）从量进口货物应纳关税款=进口货物数量×适用的单位税额复合进口货物应纳关税款=从价部分关税额+从量部分关税额=进口货物完税价格×适用的关税额+进口货物数量×适用的单位税额（二）进口环节税税款计算l 从价应纳消费税额=从价消费税计税价格×消费税从价税率从价消费税计税价格=（进口货物完税价格+进口关税税额）/（1-从价消费税税率）l 从量应纳消费税额=进口货物数量×消费税从量税率复合应纳消费税额=从价部分消费税额+从量部分消费税额=从价消费税计税价格×消费税从价税率+进口货物数量×消费税从量税率l 我国的增值税都是从价税，根据进口货物是否应缴消费税，分以下两种情况：1、应征消费税的进口货物增值税=增值税计税价格×增值税税率应征消费税的增值税计税价格=进口货物完税价格+进口关税税额+消费税税额=进口货物完税价格+进口货物完税价格×进口关税税率+从价/从量/复合消费税税额2、不征消费税的进口货物增值税=增值税计税价格×增值税税率不征消费税的增值税计税价格=进口货物完税价格+进口关税税额（三）出口关税计算出口货物应纳关税额=出口货物完税价格×出口关税税率出口货物完税价格=FOB价格/（1+出口关税税率）减税出口货物关税额=出口货物完税价格×减按出口关税税率减税出口货物完税价格=FOB价格/（1+出口关税税率）（四）船舶吨税税款计算船舶吨税按注册净吨位计算，尾数按四舍五入原则，半吨以下免征尾数，半吨以上按一吨计征应征船舶吨税=净吨位×船舶吨税税率=船舶有效容积×吨/立方米×船舶吨税税率（五）滞纳金计算按照规定，关税、进口环节增值税和消费税、船舶吨税的纳税人或其代理人，未在规定时间内缴纳税款构成滞纳的，应照章缴纳滞纳金。
海关关税完税价格计算公式及价格表
其他食品/饮料/保健品 咖啡 茶叶
外衣/衣服、冲锋衣、外套 外裤、裤子、衬衫、衬衣、T恤衫
内衣裤/内裤 配饰（帽子、围巾、丝巾、头巾、领带、腰带、手套）
毛毯、被子、床罩、睡袋 皮大衣 皮上衣 皮帽
类别（常用名） 闪光灯 支架 数码相框
录音笔、录音机、收音机 MP3播放器（音频多媒体播放器） MP4播放器（视频多媒体播放器）
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 2000 5000 2000 4000 200
完税价格 80 50 5000 300 500
另行确定 50
另行确定 200 800
另行确定 200
10% 10% 10% 10% 10%
税率 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 20%
200 500 200 400 20（免）
税额（50内免税） 8（免） 5（免） 500 30（免） 50（免） / 5（免） / 20（免） 80 / 40（免）
海关完税价格计算公式
关税应税额的计算公式为： 应纳税额
=
关税完税价格
×
相关换算公式：
组成计税价格＝关税+关税完税价格+消费税
组成计税价格-消费税＝关税+关税完税价格
组成计税价格-组成计税价格*消费税税率＝关税+关税完税价格
税额（50内免税） 20（免） / 20（免） 20（免） 60 40（免） 20（免） 20（免） 80 200 150 20（免）
税额（50内免税） 50（免） 30（免） 50（免） 40（免） 20（免） 100 200 200 / 30（免） 30（免） 5（免）
税额（50内免税） 100
海关关税、增值税与消费税征收计算公式
海关关税、增值税与消费税征收计算公式海关关税、增值税与消费税征收计算公式 海关关税是什么？消费税与增值税有哪些？它们计算公式是如何的？下⽂就是相关的说明，欢迎⼤家阅读与了解！ ⼀、关税计算公式 进出⼝货物关税，以从价计征、从量计征或者国家规定的其他⽅式征收。
海关征收关税、滞纳⾦等，按⼈民币计征。
从价计征的计算公式为：关税税额=完税价格×关税税率 从量计征的计算公式为：关税税额=货物数量×单位关税税额 复合计征的计算公式为：关税税额=货物数量×从量关税税率+关税完税价格×从价关税税率 对配额外进⼝的⼀定数量棉花，适⽤滑准税形式暂定关税，具体⽅式为： 1.当进⼝棉花完税价格⾼于或等于11.397元/公⽄时，按0.570元/公⽄计征从量税; 2.当进⼝棉花完税价格低于11.397元/公⽄时，暂定关税税率按下式计算; Ri=8.686/Pi+2.526%×Pi-1 对上式计算结果四舍五⼊保留3位⼩数。
其中：Ri为暂定关税税率，当按上式计算值⾼于40%时，Ri取值40%;Pi为关税完税价格，单位为元/公⽄。
⼆、增值税计算公式 进⼝环节增值税的征收管理，适⽤关税征收管理的规定。
计算公式： 增值税税额=(完税价格+实征关税税额+实征消费税税额)×增值税税率 三、消费税计算公式 进⼝环节消费税的征收管理，适⽤关税征收管理的规定。
1.从价征收的消费税公式： 消费税税额=(完税价格+实征关税税额)÷(1-消费税税率)×消费税税率 2.从量征收的消费税公式： 消费税税额=货物数量×单位消费税税额 3.同时实⾏从价、从量征收的消费税公式： 消费税税额=商品进⼝数量×从量消费税率+(进⼝关税完税价格+进⼝关税税额)÷(1-消费税税率)×从价消费税率 四、概念界定 根所中国法律，海关征收的进出⼝税包括在进出⼝环节由海关依法征收的关税、消费税、增值税、反倾销税、船舶吨税等税费。
进口价格核算的计算公式
进口价格核算的计算公式◆FOB术语、征收进口消费税和进口增值税的国内销售价格计算公式：国内销售价格=进口价格+进口费用+进口利润进口价格=FOB价=国内销售价格-进口费用-进口利润进口费用=国外运费+国外保险费+进口关税+进口消费税+进口增值税+实缴增值税+银行费用+垫款利息+其他进口费用国外保费=CIF价×保险加成×保险费率CIF价=（FOB＋国外运费）÷[1－﹙1＋保险加成率﹚×保险费率]进口关税（税额）=进口关税的完税价格×进口关税率=CIF×进口关税率进口关税的完税价格= CIF=CFR+国外保险费=FOB+国外运费+国外保险费进口消费税=进口消费税的完税价格×进口消费税率进口消费税的完税价格=（进口关税的完税价格+进口关税）÷（1-进口消费税率）进口增值税=进口增值税的完税价格×进口增值税率进口增值税的完税价格=进口关税的完税价格+进口关税+进口消费税实缴增值税=国内销售价格÷（1+增值税率）×增值税率-进口增值税(进口增值税+实缴增值税=国内销售价格÷（1+增值税率）×增值税率)银行费用=进口价格×银行费率垫款利息=进口价格×垫款时间×垫款利率其他进口费用包括国内运费、国内保险费、港口杂费、报检费、报关费、业务定额费等。
进口利润=进口价格×预期利润率=国内销售价格－进口价格－进口费用◆CFR术语时，以上公式中进口价格为CFR价、不包括国外运费；◆CIF术语时，以上公式中进口价格为CIF价、不包括国外运费和国外保险费；◆不征收消费税时，以上公式中不包括进口消费税；◆进口免税时，以上公式中不包括进口关税、进口消费税、进口代缴增值税、实缴增值税。
预期进口利润率=进口利润÷进口价格预期销售利润率=国内销售价格÷进口价格。
进口完税价格
进口货物完税价格及关税的计算1.CIF价格以我国口岸CIF价格、CIF价格加佣金价格、CIF价格加战争险价格成交的或者和我国毗邻的国家以两国共同边境地点交货价格成交的，就分别以该价格作为完税价格。
其计算公式如下：完税价格＝CIF价格进口关税＝完税价格×进口关税税率[例1] 某进出口公司从日本进口甲醇，进口申报价格为CIF天津USD500000。
当日外汇牌价（中间价）为USD1＝RMB8.64；税则号列：甲醇应归入2905.1100，税率12％。
先计算出甲醇的完税价格如下：USD500000×8.64＝4320000（元）再计算出甲醇应缴的进口关税如下：4320000×12％＝518400（元）2.FOB价格。
以国外口岸FOB价格或者从输出国购买以国外口岸CIF价格成交的，必须分别在上述价格基础上加从发货口岸或者国外交贷口岸运到我国口岸以前的运杂费和保险费作为完税价格。
若以成本加运费价格成交的，则应另加保险费作为完税价格。
完税价格内应当另加的运费、保险费和其他杂费，原则上应按实际支付的金额计算。
若无法得到实际支付金额时，也可以外资系统海运进口运费率或按协商规定的固定运杂费率计算运杂费，保险费则按中国人民保险公司的保险费率计算。
其计算公式如下：完税价格＝（FOB＋运费）／（1－保险费率）[例2] 某进出口公司从美国进口硫酸镁5000吨，进口申报价格为FOB旧金山USD325000，运费每吨USD40，保险费率3‰，当日的外汇牌价（中间价）为USD1＝RMB8.64。
先计算运费如下：5000×40×8.64＝1728000（元）再将进口申报价格由美元折成人民币如下：325000×8.64＝2808000（元）最后计算完税价格如下：完税价格＝（2808000＋1728000）／（1－3‰）＝4536000／0.997＝4549648.95（元）≈4549649（元）经查找，硫酸镁的税则号列为2833.2100，税率10％，计算该批进口硫酸镁的进口关税额如下：进口关税额＝4549649×10％＝454946.90（元）[例3] 某单位委托香港某公司自英国进口柚木木材，运费为44200元，保险费率为0.3％，佣金为CIF价格3％，进口申报价格为CIF香港USD580000，当日的外汇牌价为：USD1＝RMB8.64。
进口车辆关税计算公式
进口车辆关税计算公式
进口汽车的关税税率为25%。
一、消费税税率：
1、汽缸容量(排气量)在1.5升(含)以下3%；
2、汽缸容量在1.5升至2.0升(含)5%；
3、汽缸容量在2.0升至2.5升(含)9%；
4、汽缸容量在2.5升至3.(含)12%；
5、汽缸的容量在3.0升至4.0升(含)15%；
6、汽缸容量在4.0升以上 20%。
二、增值税的税率就是为17%。
纳税义务人应当依法如实向海关申报，并按照海关的规定提供有关确定完税价格、进行商品归类、确定原产地以及采取反倾销、反补贴或者保障措施等所需的资料；必要时，海关可以要求纳税义务人补充申报
三、进口车税计算方法
1、关税=完税价格×关税税率；
2、消费税=(完税价格+实征关税)/（1-消费税率）×消费税率；
3、增值税=（完税价格+关税+消费税）×增值税率；
最终要交的税是三种税的总和，公式为：
汽车进口税=基本关税（15%）+消费税（3%-20%）+增值税（13%）
所以购买一辆价值100万元的进口汽车，已知这款车采用2.0T发动机，消费税率为5%，那么这款车进口后的价格为：
关税=100万×15%=15万元；
消费税=（100万+15万）/（1-5%）×5%=6.05万元；
增值税=（100万+15万+6.05万）×13%=15.74万元；
进口车税=15万+6.05万+15.74万=36.79万元。
由此可得这款车的进口税费需要花费36.79万元，再算上后续的车辆通关费用、仓储物流、资金成本等相关费用后，原价一百万的车子总成本至少需要150万，所以这也是进口车在国内售价高的主要原因。
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一、关税完税价格计算公式
1、进口关税计算公式：
从价计征的进口关税应征税额=进口货物的完税价格(即CIF)×进口从价关税税率
常用的几种价格的换算：CIF=FOB+运费+保险费
CIF=(FOB+运费)/(1-保险费率)
2、出口货物的完税价格的计算公式：
公式一：出口货物完税价格=离岸价格(FOB中国境内口岸)-出口关税
公式二：出口货物完税价格=(FOB中国境内口岸)/(1+出口关税税率)
说明：上述公式一只是说明“出口货物完税价格”，“离岸价格(FOB 中国境内口岸)”和“出口关税”这三者之间的关系，在实际计算中并无多大用处。
实际计算中常用公式二。
3、应征出口关税税额的计算公式
应征出口关税税额=完税价格×出口关税税率
二、出口关税由谁承担
1、DDU(未完税交货）由卖方将货物直接运至进口国国内指定地点，
而且须承担货物运至指定地点的一切费用和风险（不包括关税、捐税及进口时应支付的其他官方费用）；卖方必须承担货物运至指定目的地，除进口手续和关税以外的一切费用和风险。
卖方必须承担货物运至指定目的地，除进口手续和关税以外的一切费用包括：运费，保费，出口税还有相关费用+适当的利润+生产成本
2、DDP（完税交货）是指卖方在指定的目的地，办理完进口清关手续，将在交货运工具上尚未卸下的货物交与买方，完成交货。
卖方必须承担将货物运至指定的目的地的一切风险和费用，包括在需要办理海关手续时在目的地应交纳的任何“税费”（包括办理海关手续的责任和风险，以及交纳手续费、关税、税款和其他费用）。
这个条款是责任最大的，门到门服务所有的费用都归卖方负责。
三、出口关税税率是多少
出口关税税率是根据具体的成交价格和成交条件而各不相同：
1、进口税款缴纳形式为人民币。
进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。
人民币外汇牌价表未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。
2、完税价格金额计算到元为止，元以下四舍五入。
完税税额计算到分为止，分以下四舍五入。
3、一票货物的关税税额在人民币50元以下的免税。
进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款，有FOB、CFR、CIF三种。