税收执法风险防范
2024年税收执法风险防范培训学习心得(2篇)
2024年税收执法风险防范培训学习心得这次有幸参加了州局____的税收执法业务和风险防范培训，老师的授课让我开拓了视野，汲取了知识，更重要的是引发思索，让我从另一个角度更加清醒地认识到税收工作的重要性与风险性。
有思索才会有进步，作为年轻干部，在今后的工作中要定好位，要加强学习，注重工作中每一个细节，增强风险防范意识。
一、学会感恩，踏实工作感谢州局为我们提供了这么好的学____台，让我们接受新的理念，进一步认识到作为一名税务干部要依法治税，工作中要依法依规，每一个工作环节都容不得半点马虎，每一个工作细节都会影响到我们的执法质量。
我深知做人要学会感恩，感谢地税给我们这么好的工作环境，我为自己目前拥有的而感到幸福，因此十分珍惜这次的学习机会。
进地税以来，在办税服务中心的时间最长，对号称税收金字塔的稽查业务实在陌生，所以老师讲课时自己认真地做好笔记，因为好记性不如烂笔头。
感谢老师的教诲，不论是在生活还是在工作中，我们要有一颗阳关的心态，树立正确的人生观、价值观，这样我们就会把眼睛投向有阳光的地方，假若自己____为力，就避开____的地方。
思想上毫无杂念，做到知法、守法，执法风险将会离我们又远一些。
二、善于学习，联系实际地税是个业务单位，长期跟经济打交道，没有扎实的业务功底，没有过硬的工作技能，不仅不能为纳税人提供高效的服务，同时也会给自己带来执法风险。
这就要求我们要坚持不懈的学习，不断增强法制观念和提升自身的业务素质。
这次培训，我们学习了《税务执法证据实务》、《税收执法程序问题及其风险分析》、《税务行政执法风险的防范与应对》、《税收案件定性问题研讨讲评》等课程，徐娟老师严谨的教学态度、何小王老师幽默风趣的讲学给我留下了深刻的印象，老师们用实例告诉我们执法中要注意什么，怎样走执法程序，在执法中如何取证及固定证据，在工作中不要凭个人意识办事，如何去规避执法风险等。
老师虽然主要讲的是稽查执法风险，但我课后忍不住对办税服务中心的工作存在的风险点进行了查找、思索。
加强税收执法风险防范推进依法治税
加强税收执法风险防范推进依法治税随着中国经济的快速发展，税收的重要性日益凸显。
税收被视为国家财政的重要来源，对于维持国家的运转和基本建设起着至关重要的作用。
然而，税收征收过程中存在一些问题，如逃税、偷税漏税等情况时有发生，这给国家财政带来了一定的损失。
为了加强税收执法风险防范，推进依法治税，有必要采取一系列措施来确保税收的有效征收。
首先，加强税收执法机构的建设和培训是非常重要的。
税收执法机构是税收征收的执行者，他们的能力和素质直接决定了税收执法的效果。
要通过培训和考核等方式提高税务人员的专业素质，培养税收执法的技能和意识。
同时，还要加强税收执法机构的组织管理，建立健全执法机构的内部监督体系，确保税收执法的公正性和效力。
其次，加强对纳税人的监督和管理也是非常关键的。
纳税人是税收征收的主体，他们合法纳税的程度直接影响着税收的征收情况。
要加强对纳税人的宣传和教育，增强他们的纳税自觉性。
同时，要建立一个完善的纳税人信用评价体系，加大对违法行为的惩罚力度，提高违法成本，使纳税人更加自觉地遵守税收法规。
另外，加强税收执法的科技支持也是非常必要的。
随着信息技术的发展，税务管理也应该与时俱进。
利用先进的科技手段，如大数据、人工智能等，可以更加精确地获取纳税信息，识别异常的税收行为，实现对税收违法行为的快速发现和打击，并从源头上杜绝逃税和偷税漏税的行为。
最后，加大对税收犯罪的打击力度，形成对违法行为的高压态势，也是非常重要的。
税收犯罪行为是对国家财产的严重侵害，必须依法予以严厉打击。
要建立专门的税收犯罪立案、审查和审判机构，提高对税收犯罪的查办效率，形成对犯罪分子的高压态势，让违法者付出应有的惩罚。
总之，加强税收执法风险防范，推进依法治税，需要全社会的共同努力。
税收法规的完善和执行，税务人员的专业素质和意识的培养，纳税人的自觉守法，科技手段的应用，以及对税收犯罪的高压打击，这些都是保障税收征收的重要保证。
只有形成全社会共同参与的力量，才能实现税收的有效征收，为国家的发展和民生的改善提供强有力的财政保障。
如何防范和规避税收执法风险
如何防范和规避税收执法风险如何防范和规避税收执法风险来源：时间：阅读次数：哈尔滨市地税局所谓税收执法风险，指的是税收执法过程中潜在的、因为执法主体的作为和不作为可能使税收管理职能失效以及这种作为和不作为可能对执法主体和执法人员本身造成伤害的各种危险因素的集合。
也就是说税务干部在税收执法过程中，无论是在执行税收政策、履行执法程序还是在公开办税、优化服务等方面，都要在依法行政上下工夫。
因为稍有不慎，税务干部就要承担相应的执法风险。
一、税收执法风险的表现税收管理风险。
主要表现为税务登记不准确、纳税人性质认定错误、减免税划分不准确、定税程序不严格、欠税公告不及时、税率执行有误、行政许可擅自扩大范围，等等。
税收检查风险。
主要表现为：一是税收具体行政行为程序违法。
如未按规定出示税务检查证，未按规定履行告知义务，收集的证据来源不法定、手段不合法、违反法定程序采取税收保全措施和强制执行措施，等等。
二是引用法律法规不准确。
如《税务处理决定书》、《税务处罚决定书》作出的决定不是引用法律法规等高级次条文，而是引用内部文件、工作规程等低级次条文，且引用的条款不明晰，定性不准确。
执行政策风险。
主要为：在税务机关内部，规范性文件的制定多不规范。
如为落实上级文件精神，有些地方往往会结合所谓的实际制定更加详细、更加具体的操作办法和规定。
人员素质风险。
主要是个别税务执法人员素质不高，廉政防范意识不强而渎职失职，从而面临的行政或刑事处罚等风险。
二、防范和规避税收执法风险的对策一是依法行政、规范权力行使。
依法、合理行使自由裁量权，严格按照法定的程序、步骤、方式和时限行使权力、履行职责；努力克服执法随意性，尽力避免违法、违规行为的发生。
从而提高执法质量，规避执法风险。
二是加强业务培训，提高执法人员素质。
税务机关应统筹兼顾，有的放矢，有针对性的加强税务人员的政治教育和业务技能培训，尽可能地提高税务人员的综合素质。
要对税务人员进行“法治”教育和“执法危机”警示教育，深化稽查干部执法危机的意识，使其对自己的工作有一个更高层次的认识。
税收执法风险防范
2、提高风险防范意识
• 从正反两个人方面入手，教育干部依法行 政，依法做好工作，绷紧法律这根弦，时 刻注意防范风险。
• 细节决定成败，不放过任何导致风险的可 能。
3、健全和规范稽工作流程
• 全面健全和规范工作流程是防范、规避风 险的重要措施。
• 依照《征管法》及细则、《稽查工作规程 》（目前总局稽查局正在组织修订）和相 关法律制定稽查工作制度、规范的稽查流 程、详细的稽查方法及有关要求，使稽查 人员的工作有法可依，有章可循。
企业经营者依法纳税的意识差，偷税心理普遍
经营主体多元化，多办企业，利用多头企业避税
企业假账行为和假发票普遍存在
4、税务执法中的渎职风险
税务执法中的渎职风险，渎职违 法行为和职务犯罪，财迷和色迷 是主要原因。贪污、贿赂、挪用、 发票犯罪，滥用职权罪，玩忽职 守罪，徇私舞弊不移送刑事案件 罪；
税务机关人员渎职犯罪特征分析 1、金钱化与情色化并存 2、高官化和基层化并存 3、家庭窝案和单位窝案并存 4、渎职犯罪局长数量多与涉案金额巨额化并存 5、对下受贿和对上行贿并存 6、内部受贿与外部受贿并存 7、一罪刑罚与数罪并罚并存 8、渎职犯罪和税款流失并存 9、个人犯罪与单位犯罪并存
密。 • 为国家机密、涉及军事等保密。
11、秉公办事，清正廉洁
• 坚持为政清廉，严格遵守各项廉政纪律。 • 加强廉政教育，提高干部廉政意识，充分
认识为政不廉给国家、给集体、给个人带 来的危害，自觉筑起拒腐防变的思想防线 。
12、疑案从无、疑罪惟轻
• 办理稽查案件，坚持用证据说话，实事求 是（疑案从无、疑罪Байду номын сангаас轻）。
• 如：举报案件办理不及时或查处不力、应 兑现的奖金迟迟未兑现或未足额兑现、应 移送公安部门追究刑责任的案件未移送， 导致风险。
税收执法风险与防范
税收执法风险与防范税收执法是国家税收管理的重要组成部分，它对提高税收征管水平、保护国家财务安全具有重要意义。
然而，税收执法过程中存在一定的风险，包括违法行为的隐蔽性、复杂性、变异性等。
为了防范税收执法风险，保障税收工作顺利进行，需要采取一系列有效的措施。
首先，要加强税收执法人员的培训和能力建设。
税收执法人员是税收执法的主体，他们的素质和能力直接影响着执法工作的质量和效果。
因此，要定期组织税收执法人员进行培训，提高他们的专业知识水平和执法能力。
同时，还要建立健全税收执法人员考核机制，激励他们努力工作，保持工作的积极性和创造性。
其次，要加强税收执法的信息化建设。
信息化技术的发展为税收执法提供了有力的支持。
税务部门可以利用大数据、人工智能等技术手段，对税收数据进行全面、精确的分析，发现异常情况和风险隐患。
同时，建立起健全的信息共享机制，加强税务部门和其他相关部门之间的信息交流与合作，提高税收执法的协同效应。
第三，要加强税收执法的监督和纪律建设。
税收执法属于行政执法范畴，必须坚持依法行政原则，确保执法过程的合法性和正当性。
要建立健全税收执法的监督机制，对执法行为进行监察和评估，及时发现和纠正执法中的问题和不足。
同时，对于违法行为要依法依规进行严肃处理，形成有威慑力的法纪环境，提高税收执法的效果和公信力。
最后，要加强与社会各界的沟通与合作。
税收执法是一项涉及全社会的工作，需要广泛凝聚社会力量，形成社会共识。
税务部门要积极与纳税人、企业、学术界等各方面加强沟通，听取他们的意见和建议，深入了解税务改革和执法实践中存在的问题和困难，共同推动税收执法工作的改进和发展。
综上所述，税收执法风险是税收工作中必须面对的一个问题，防范税收执法风险是税收管理工作的重要任务。
只有坚持依法执法、加强税收执法人员培训、推进信息化建设、加强监督和纪律建设以及与社会各界的密切合作，才能有效地防范税收执法风险，确保税收工作的顺利进行。
税收执法风险与防范税收是国家的重要财政收入来源，税收执法则是确保税收的征收与管理的关键环节。
税收风险防范策略
税收风险防范策略在当今复杂的经济环境中，税收风险已成为企业和个人面临的重要挑战之一。
无论是企业的经营决策，还是个人的财务规划，都可能受到税收政策的影响。
如果对税收法规理解不准确、操作不规范，或者未能及时跟上税收政策的变化，就可能引发税收风险，导致经济损失、法律责任甚至声誉损害。
因此，了解并掌握有效的税收风险防范策略至关重要。
一、税收风险的类型税收风险主要包括政策风险、执法风险、操作风险和声誉风险等。
政策风险是由于税收政策的变化或不确定性导致的。
税收法规经常会根据国家的经济形势和政策目标进行调整，如果企业或个人未能及时了解并适应这些变化，就可能在纳税义务的履行上出现偏差。
执法风险则源于税务机关的执法行为。
尽管税务机关通常遵循法定程序和规范进行执法，但在实际操作中，可能存在对政策理解的差异或执法尺度的不一致，从而给纳税人带来风险。
操作风险通常是由于纳税人在日常税务处理中的失误或疏忽造成的。
例如，计算错误、申报逾期、资料不全等。
声誉风险虽然较为间接，但影响不容小觑。
一旦企业或个人因税收问题受到处罚或负面报道，可能会损害其在市场上的声誉，影响业务发展和合作机会。
二、税收风险的成因税收风险的产生有多种原因。
首先，税收法规的复杂性和频繁变化使得纳税人难以准确把握。
不同地区、不同行业的税收政策可能存在差异，增加了理解和适用的难度。
企业或个人内部的税务管理不善也是重要原因之一。
缺乏完善的税务管理制度、专业的税务人员以及有效的内部控制机制，容易导致税务处理的混乱和错误。
此外，经济活动的多样化和创新性也带来了新的税收挑战。
一些新兴的商业模式和交易形式可能在现行税收法规中没有明确的规定，导致税务处理的不确定性。
三、税收风险防范的基本原则为了有效地防范税收风险，应遵循以下几个基本原则。
合法性原则是首要的。
所有的税收筹划和风险防范措施都必须在法律法规允许的范围内进行，不得通过非法手段逃避纳税义务。
前瞻性原则要求提前规划和预测。
税务执法防风险工作总结
税务执法防风险工作总结
税务执法是国家税收管理的重要组成部分，也是保障税收法律实施的重要手段。
税务执法防风险工作是税务部门的一项重要任务，其目的是防范和化解税收风险，保障税收的正常征收和管理。
在过去的一段时间里，税务执法防风险工作取得了一定的成绩，但也面临着一些挑战和问题。
首先，税务执法防风险工作需要加强对税收法律法规的学习和理解，提高税务
执法人员的业务水平和法律素养。
只有深入理解税收法律法规，才能更好地开展税收执法工作，防范和化解税收风险。
其次，税务执法防风险工作需要加强对税收风险的监测和预警，及时发现和解
决税收风险问题。
通过建立健全的风险监测和预警机制，可以及时发现和化解潜在的税收风险，保障税收的正常征收和管理。
此外，税务执法防风险工作还需要加强对纳税人的宣传和教育，增强纳税人的
税收合规意识和自觉遵纳税收法律法规的意识。
只有纳税人自觉遵守税收法律法规，才能有效地防范和化解税收风险，保障税收的正常征收和管理。
总的来说，税务执法防风险工作是一项复杂而又重要的任务，需要税务部门和
税务执法人员的共同努力和不断探索。
只有不断加强对税收法律法规的学习和理解，加强对税收风险的监测和预警，加强对纳税人的宣传和教育，才能更好地防范和化解税收风险，保障税收的正常征收和管理。
希望未来税务执法防风险工作能够取得更大的成绩，为国家税收管理事业做出更大的贡献。
税务执法风险与防范
税务执法风险与防范第一部分税务执法共有风险行为共有风险行为是指税务人员在做出各项具体行政行为过程中都有可能遇到的执法风险，具体分为税务行政不作为、执法主体资格不合法、执法程序违法、执法文书错误、越权执法、税收执法侵权、执法依据错误、证据收集不充分不合法、自由裁量权滥用、税务执行不到位、其它执法风险等十个方面48个执法风险点。
一、税务行政不作为【提示】税务机关及其工作人员不履行或者消极履行法定职责，造成侵犯税收利益、扰乱税收秩序、侵害纳税人合法权益的后果，形成执法风险。
【表现形式】税务行政不作为主要表现在以下两个方面，22种形式：（一）侵犯税收权益、扰乱税收秩序的行为1.未宣传、贯彻、执行税收法规，未辅导纳税人依法纳税。
2. 未责令限期改正。
3.不征少征税款。
4. 未按规定缴销纳税人票证。
5.不处罚或少处罚，应处罚不处罚。
6.不移送税务违法案件。
7.不执行上级机关征税决定。
8.不执行裁决。
9.不按规定对纳税人进行检查监管。
10.不受理不查处举报案件。
11. 不采取税收保全或强制措施。
12、未告知纳税人申请回避的权利。
（二）侵害纳税人的合法权益的行为1.无正当理由不予以办理税务登记。
2.无正当理由不受理纳税人申请。
3.无正当理由不确认税务资格。
4.无正当理由不发售发票。
5.无正当理由不开具税收单证。
6.无正当理由不履行工作职责，不遵守法定时限，拖延办理各项税务行政审批。
7.无正当理由不退还纳税人多缴税款。
8.不为纳税人提供无偿服务。
9．不告知纳税人权利事项。
二、执法主体资格不合法【提示】以税务机关内设科（股）的名义对纳税人做出处理决定或安排无执法资格的人员参与执法，形成执法风险。
三、执法程序违法【表现形式】执法程序违法主要表现为以下9种形式：1.开展日常税务检查，应出示而未出示税务检查证；2.收集证据资料，纳税人未签署意见或者盖章；3.违反法定程序采取税收保全措施和强制执行措施；4.应告知纳税人、扣缴义务人可以申请行政复议和提起行政诉讼的而未告知。
税收执法风险及防范
近几年来，税务系统在审理和批阅方面、税收征收和管理方面、机构如何设置等方面进行了新的改革。
税务机关尤其是基层税务机关，如何在复杂的环境中使税收执法行为更加规范、执法风险得以规避，对税务机关来说这是十分必要的。
本文阐述税收执法风险的种类，分别从规章制度、执法主体、纳税主体这三个方面对税收执法风险的成因进行分析，提出相关防范风险的建议，以提高税务机关在行政执法过程中的风险防控水平。
一、税收执法风险概念执法风险是指具有执法资格的国家公职人员在执行权力或履行职责的过程中，可能执法或者履行的职责不符合或不完全符合法律法规的要求，导致国家和人民利益受到侵害并造成一定的损失，以及在这个过程中需要承担未履行好职责而潜在的风险。
税务执法是国家行政管理中的一项重要工作，它肩负着组织财政收入的重任。
二、税收执法风险的种类根据其法律条文依据不同以及执法后可能产生的不良后果，将税收执法风险划分为管理类风险、行政类风险、司法类风险。
（一）管理类风险。
是指依据《税收征管法》《行政许可法》《执法过错责任追究办法》等各种税法和文件，税务人员在执法过程中，执法主体因解释或执行法律、法规、政策所赋予的职责，对于职责范围内的事务没有完全做好而产生的风险。
如在宣传税收政策时宣传不到位，使纳税人对税收政策漏缴税款却不能及时知晓等情况。
（二）行政类风险。
是指税收执法主体依据《税收征管法》《行政处罚法》《行政复议法》等各项行政法律、法规所引发的税务行政复议撤销、行政诉讼败诉等不良后果。
如：因未按税务稽查程序进行税务稽查而引起的取消税务行政复议等。
（三）司法类风险。
是指根据《税收征管法》、《刑法》第397条等规定，税务人员在税收执法过程中，因个人原因没有完全履行其职责，客观上损害了国家的利益，造成了巨大的经济损失，结果可能有承担刑事责任的风险。
三、税收执法风险产生的原因（一）执法规章制度层面1.有些税收立法层级较低，缺乏权威性目前，我国实施的“实体法”是以国家法律形式颁布的，其中企业所得税、个人所得税、契税、印花税等12个税种的税法是以法律形式出台的，其余6个税种如增值税、消费税、关税、城镇土地使用税、土地增值税、房产税是以条例、暂行规定的形式颁布的；“程序法”主要有《税收征管法》。
税收执法风险成因分析及对策防范
税收执法风险成因分析及对策防范税收执法风险，是指税收执法过程中客观存在的、因为执法主体的作为和不作为可能使税收管理职能失效以及这种作为和不作为可能对执法主体和执法人员本身造成伤害的各种危险因素的集合。
税收执法风险主要来自于两个方面：一是主观故意，主要表现在一些税务干部依法行政的意识淡薄，不严于律己，执法不公，以权谋私，这类风险“险”在明处，是相对好控制的；二是非主观行为，是税务干部在不知不觉中出现的，容易受到忽视，往往是出了问题自己根本就不知道，相对难以控制。
一、税收执法过程中面临的风险及表现1、税收管理风险。
主要表现为税务登记信息不齐全不准确、纳税人行业性质认定错误、减免税划分不准确、定额核定程序不严格、随意改变税种、入库级次、违反法律法规的规定提前征收、延缓征收税款、税率执行有误、税收执法人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征税款，非正常户管理不到位、欠税管理不到位、注销清算不到位、行政许可程序不合法等等。
不规范的税收征管行为，使税收执法机关面临形象受损、执法信誉降低的风险，直接负责的主管人员和其他直接责任人员还将面临行政责任或刑事责任追究的风险。
2、税务检查风险。
主要表现为税收执法机关或执法人员在对纳税人进行检查时，未按规定程序和要求进行调查取证，收集的证据来源不法定、手段不合法；税收执法人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的涉税犯罪案件不移交；滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取税收保全措施、强制执行措施不当，使纳税人，扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失；在对纳税人做出补税或处罚决定时，引用法律法规不准确以及不按程序举行听证或未完整地告知诉讼权等。
这些不规范的检查执法行为往往使纳税人的利益受到损害，由此提起行政复议或诉讼，税务机关将可能承担执法决定被撤销或变更甚至败诉，对纳税人进行经济赔偿等不良后果，其直接责任人员也可能被追究行政责任甚至刑事责任。
3、政策执行风险。
关于基层税收执法中的风险问题及防范措施
税收执法风险，指的是税收执法过程中潜在的、因为执法主体的作为和不作为可能使税收管理职能失效以及这种作为和不作为可能对执法主体和执法人员本身造成伤害的各种危险因素的集合。
当前，在税收管理工作中，如何更好地强化税源控管，规避税收执法风险是税务机关面临的一个重要问题。
一、当前税收执法风险的形式（一）作为类风险。
是指税务执法人员在其工作岗位上已尽力而未尽责或因工作疏忽、业务技能综合素质等因素无意中给纳税人造成伤害与损失以及税收执法人员廉政防范意识不强而渎职失职从而面临的行政或刑事处罚等风险。
主要表现在：一是税收管理风险。
如税务登记不准确、纳税人性质认定错误、减免税划分不准确、定税程序不严格、欠税公告不及时、税率执行有错误、行政许可擅自扩大范围等。
二是税收检查（含纳税评估、巡管巡查、税务稽查、税务审计（外资企业）等）风险。
（二）不作为类风险。
是指税务执法人员在其位不谋其政不事其责所造成的执法偏差的不作为风险。
此类风险主要体现在基层税务分局，如对新生专业市场，当地政府为了打开局面，吸引投资，培养人气，而制定了一些与税法相悖的扶持优惠减免税费的政策条文，其实税务执法者明白清楚其与国家税法不相符，而由于当地政府有意识地要求执法部门不介入管理，税务执法人员也只好出于当地政府的任务压力而“视而不见”地无条件遵从；再如欠税清理，当地政府为了保护某一类企业，政府则要求绥清或不清，税务执法人员也只好“听之任之”。
诸如此类，无意中给税收执法者增加了“不作为”风险。
（三）税收法制体系不完善的风险。
存在着地方规章制度与税法相抵触的执行政策风险。
一是税务机关内部，规范性文件的制定未严格程序、多不规范。
如为落实上级文件精神，有些地方往往会结合所谓的实际制定更加详细、更加具体的操作办法和规定，无意中增加了“弹性执法”的随意性。
二是当地政府为了从本地区小团体利益出发，而巧立名目制定了与税收法律法规相违背相抵触的地方性规范性文件（又称土政策），而导致税务执法人员“不作为”带来的一系列风险。
税务工作人员如何防范税收执法风险
税务工作人员如何防范税收执法风险税收执法是保障国家财政收入的重要环节，税务工作人员作为税收执法的执行者，必须具备有效的防范税收执法风险的能力。
本文将从加强法律意识、增强专业素养、提高沟通协调能力和加强内部监管等方面探讨税务工作人员如何防范税收执法风险。
一、加强法律意识税务工作人员作为税收执法的执行者，必须牢固树立法律意识。
首先，要熟悉相关税收法律法规，了解税务执法的基本原则和程序；其次，要注重学习和更新税收方面的法律知识，了解最新的税收政策和法规变化；最后，要树立正确的法律观念，严格遵守法律规定，做到法律面前人人平等，不搞特权、不徇私情。
二、增强专业素养税务工作对专业素养要求较高，税务工作人员必须不断提升自己的专业水平。
首先，要深入学习税收理论知识，了解税收制度和征收管理的基本原理；其次，要熟悉税务执法工作的相关规程和技巧，掌握税收执法的基本方法和技巧；最后，要注意广泛积累实际工作经验，提高自己的分析、判断和解决问题的能力。
三、提高沟通协调能力税务工作人员需要与纳税人、企业和其他相关部门进行频繁的沟通和协调，因此必须具备较强的沟通协调能力。
首先，要善于倾听和理解纳税人和企业的诉求和意见，及时沟通和解决问题；其次，要注重与其他相关部门的沟通和协调，建立良好的工作合作关系；最后，要注意语言和言行举止的规范，保持良好的职业形象，增强公信力和亲和力。
四、加强内部监管税务工作人员必须加强内部监管，防范税务执法风险。
首先，要建立健全的内部管理制度，明确税务工作岗位职责和权限，严格落实工作程序和操作规范；其次，要加强对税务执法行为的监督和检查，发现问题及时纠正；最后，要注重内部培训和教育，提高税务工作人员的法律意识和专业素养，增强团队凝聚力和合作能力。
总结起来，税务工作人员要加强法律意识，增强专业素养，提高沟通协调能力，加强内部监管，以有效防范税收执法风险。
只有不断提升自身素质，严守法规，才能更好地履行税收执法职责，维护税收秩序，保障国家财政收入的正常运转。
税收征管风险的防范与治理
税收征管风险的防范与治理
税收征管风险是指可能对税收征管工作造成危害或损失的各种
不确定因素和隐患。
它的存在会严重影响税收征管工作的稳定性和
有效性，并对国家税收收入的正常增长产生负面影响。
因此，要高
度重视税收征管风险的防范与治理。
以下是税收征管风险防范与治理的几个方面：
1. 强化风险意识：税务局工作人员应加强风险意识，认识到税
收征管是一个复杂而高风险的工作，不断提高对各类风险的敏感度
和识别能力。
这有助于及时察觉和防止潜在风险的出现。
2. 加强征管控制：税务局应切实加强对税收征管工作的控制，
实现对税收征管工作全过程的管控和监管，确保税收征管工作规范、严密、有效。
在发现异常情况时，税务局应立即采取措施进行调查
和处理。
3. 完善内部管理制度：税务局应根据实际情况制定相应的内部
管理制度，并加强对这些制度的落实和执行。
内部管理制度包括人
员管理制度、信息管理制度、财务管理制度等，这些制度的完善和
执行能够提高税务局管理工作的效率和质量。
4. 加强对外协作：税务局应加强与其他机构的协作，包括与金
融机构、企业的合作和交流，加强对重点税源的监测和管理，加大
对非法行为的打击力度，防止各类风险的出现。
5. 加强信息化建设：税务局应加强信息化建设，实现对税收征
管工作的精细化管理，提高处理效率，减少纳税人与税务局之间的
误差和漏洞。
总之，税收征管风险的防范与治理需要全局考虑，从各方面加
强管理，完善制度，加强协作，提高管理效率和质量。
只有这样才
能更好地实现税收收入的稳定增长，为推动国家经济发展做出贡献。
税收行政执法风险及防范
税收行政执法风险及防范税收行政执法风险主要包括两个方面：一是外部风险，即来自税务机关的行政执法风险；二是内部风险，即企业自身在税收管理和操作中可能存在的风险。
对于外部风险，企业应加强与税务机关的沟通与合作，及时了解税收法律法规的变化和政策的调整。
此外，企业还应加强税务风险评估，做到心中有数，及时发现和解决潜在的风险问题。
同时，企业应建立健全的税务管理制度和流程，确保税收申报、缴纳和报备等工作的规范运行，提高整体税务合规性。
对于内部风险，企业应加强内部控制，建立起一套完善的税收管理体系。
首先，企业应严格执行内部审计制度，及时发现并纠正税务操作中的问题。
其次，企业应加强内部培训和知识普及，提高员工的税法意识和纳税理念，防止因为员工的疏忽或无意中产生税收违法行为。
此外，企业应加强岗位责任制，明确各岗位的税收风险和责任范围，划分好职责界限，确保税务工作的规范性和透明度。
除了以上措施，为了更好地防范税收行政执法风险，企业还可以加强税务合规的外部咨询和评估，吸引专业机构对税收管理进行全面的审查和评估，及时发现并解决存在的问题。
同时，企业应积极参与税务机关组织的税务活动，了解税务政策和法规的最新动态，并与同行企业进行经验交流，互相学习借鉴，不断提升自身的税务风控能力。
综上所述，税收行政执法风险在企业经营中具有重要影响，企业应高度重视并采取相应的措施进行防范。
只有建立健全的税收管理制度和流程，加强与税务机关的沟通与合作，加强内部控制和培训，以及接受外部咨询和评估，企业才能有效应对税收行政执法风险，确保自身的合法合规经营。
继续加强税收合规教育和意识形态为了进一步应对税收行政执法风险，企业还应持续加强税收合规教育和意识形态建设。
税收合规教育是培养企业员工遵守税法、纳税义务和行为规范的重要手段。
企业可以通过组织税务培训班、讲座、内部通知等方式，加强员工的税收法律法规知识学习，提高他们的纳税合规意识。
此外，企业还可以邀请税务专家定期进行法律法规的宣讲，解答员工在税务操作中的疑问，增强员工的合规风险防范能力。
详解税收执法风险与渎职犯罪防范
详解税收执法风险与渎职犯罪防范税收执法是国家税收监管的重要环节，但在实施过程中，面临着诸多风险和挑战。
税收执法风险的存在可能导致渎职犯罪的发生，对税收秩序造成严重冲击。
因此，加强对税收执法风险的详细解析以及防范渎职犯罪是非常必要的。
税收执法风险包括但不限于以下几个方面：机构风险、制度风险、业务风险和人员风险。
首先，机构风险指的是税收执法机构在组织架构、职责划分等方面存在的不足和问题。
例如，机构内部职责不明、信息共享不畅等，都可能导致税收执法的低效与混乱，增加渎职犯罪的隐患。
其次，制度风险是指税收执法相关法律法规和制度存在的漏洞和不完善。
税收执法所依据的法律法规体系是税收执法的重要支撑，但如果相关法规不够完善、不够清晰，就会为渎职犯罪提供可乘之机。
比如，法律条文简化而不完善，容易让行业内的不法分子钻空子，从而实施逃税等违法行为。
业务风险是指税务机关在税收执法过程中，因为缺乏专业知识、技术手段不足等问题而导致的风险。
税收领域涉及到的专业知识很广泛，很多案件需要依靠专业人员进行分析、研判。
如果税务机关的工作人员在业务能力上存在缺陷，就很容易出现重大差错或者被渎职犯罪分子所利用。
最后，人员风险指的是税务机关工作人员在税收执法过程中存在的潜在风险。
如工作人员在执法过程中的侥幸心理、利益观念扭曲等，都可能导致执法不公正、不规范，成为犯罪分子滋生的温床。
因此，要从源头上严格筛选工作人员，并且加强对工作人员的教育培训，提高其执法水平和综合素质。
为了有效防范渎职犯罪的发生，必须采取一系列措施来解决税收执法风险。
首先，建立健全税收执法机构的组织架构和职责划分，明确各岗位的工作职责，确保人员流程畅通、信息共享透明。
其次，加强对税收执法的制度建设，完善相关法律法规，缩小制度漏洞，提高执法效率和准确性。
此外，在业务风险方面，要加强对工作人员的培训和教育，提高其专业水平与业务素质。
除了这些措施，还应加大对渎职犯罪的打击力度。
税收执法风险的现状与防范
税收执法风险现状及防范税收执法风险，是指具有执法资格的税务人员在行使法律、法规所赋予的权力或履行职责的过程中，存在未依照或未完全依照法律、法规和行政规章的要求，在税收执法或履行职责中侵犯、损害了国家和纳税人的利益，给国家或纳税人造成一定的损失所应承担的责任。
简单来说就是税务人员未能依法治税，给国家和纳税人造成损失而应负担的法律责任。
一、税务部门执法风险现状；近年来税务部门以风险管理为导向，对整个执法流程进行风险梳理，存在如下风险类型：（一）按照执法过错应受处罚分：（1）刑事风险：指过错较为严重，触犯刑法应该追究刑事责任的风险。
主要有徇私舞弊不争或少征税款，滥用职权，玩忽职守，索贿受贿，参与偷逃及骗取税款及不移交刑事案件。
（2）行政风险：指执法过错较轻，但根据法律、法规应该给予行政处分的风险。
主要有擅自违反规定开征、停征税款，违反组织收入纪律混级混库，违反规定采取税收保全或者强制执行措施等。
（二）按照风险的成因分：（1）内部风险：指由于税务人员执法素质不高，执法不严，玩忽职守造成的执法风险。
（2）外部风险：指由于外部法律环境及税收执法环境造成的执法风险。
税务部门针对税收执法的刑事风险及行政风险，内部风险及外部风险，从提高税务人员执法素质，依法治税入手，开展有针对性的执法风险防范。
取得了很好的风险防范效果。
从当前来看地税部门的主要执法风险来自外部的执法风险，主要有：（一）税收立法滞后，造成执法风险。
目前具有法律效力的只有《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征管法》，其余均行政法规及部门规章等，法律级次较低，权威性差。
而且税收立法程序简单、税收法律变换频繁、税收执法规范性较差等问题，不能有效指导税收征管活动。
有些方面由于法规没有具体而明确的规定，致使税务机关在行使征税权时的自由裁量权过大，滥用自由裁量权时有发生。
这违背了税收的法定主义原则，也加大了执法风险。
《2024年新征管体制下税务稽查执法风险防范研究》范文
《新征管体制下税务稽查执法风险防范研究》篇一一、引言随着中国税务征管体制的不断深化改革，税务稽查执法工作面临着越来越多的挑战和风险。
新征管体制的推行，对税务稽查执法工作提出了更高的要求，不仅要求税务机关提高执法效率，还要求在执法过程中防范和化解各种风险。
本文旨在研究新征管体制下税务稽查执法的风险防范，分析当前存在的问题，探讨有效的防范措施，为提高税务稽查执法工作的质量和效率提供参考。
二、新征管体制概述新征管体制是指以信息化、网络化为支撑，以风险管理为导向，以纳税服务为手段，以提高税收征管效率和质量为目标的一种新型税收征管模式。
新征管体制的推行，使得税务稽查执法工作更加规范化、科学化、信息化。
然而，在新征管体制下，税务稽查执法工作也面临着新的风险和挑战。
三、税务稽查执法风险分析（一）法律风险法律风险是税务稽查执法工作中最常见的风险之一。
由于税收法律法规的复杂性和多变性，税务稽查人员在执法过程中可能会因对法律条款理解不准确、适用不当等原因导致执法错误，从而引发法律风险。
（二）操作风险操作风险主要指税务稽查人员在执法过程中因操作不当、程序不规范等原因导致的风险。
例如，在调查取证过程中，如果稽查人员未能严格按照法定程序进行，可能会导致证据失效或被认定为非法证据。
（三）廉政风险廉政风险主要指税务稽查人员在执法过程中因廉洁自律不严、接受贿赂等原因导致的风险。
在新征管体制下，虽然加强了对税务稽查人员的监督和管理，但仍存在廉政风险的可能性。
四、税务稽查执法风险防范措施（一）加强法律法规学习与培训税务机关应定期组织稽查人员进行法律法规学习与培训，提高稽查人员对税收法律法规的理解和掌握程度。
同时，应加强对新出台的税收法律法规的宣传和解读，确保稽查人员能够准确理解和适用。
（二）规范操作程序与行为税务机关应制定详细的操作规程和行为准则，明确稽查人员在执法过程中的操作步骤、程序和要求。
同时，应加强对稽查人员的监督和管理，确保其严格按照规定程序和要求进行执法。
《2024年新征管体制下税务稽查执法风险防范研究》范文
《新征管体制下税务稽查执法风险防范研究》篇一一、引言随着国家经济社会的快速发展，税务征管体制不断改革创新，新征管体制的推行对税务稽查执法工作提出了更高的要求。
税务稽查作为税收征管的重要环节，其执法风险防范问题日益凸显。
本文旨在研究新征管体制下税务稽查执法风险的防范措施，以提高税务稽查工作的效率与质量，保障税收征管的顺利进行。
二、新征管体制概述新征管体制是在国家税收法律法规的基础上，通过信息化、网络化等手段，对税收征管进行全面优化和升级。
新征管体制的推行，使得税务稽查工作面临着更加复杂多变的执法环境。
在这一背景下，税务稽查执法风险的防范显得尤为重要。
三、税务稽查执法风险分析1. 法律风险：由于税收法律法规的不断更新和完善，税务稽查执法人员对法律法规的理解和执行可能存在偏差，导致执法过程中的法律风险。
2. 操作风险：税务稽查工作中，由于操作不当或程序不规范，可能导致执法结果的偏差或失误，进而产生操作风险。
3. 道德风险：部分税务稽查执法人员可能存在职业道德缺失、违法违纪等问题，给税务稽查工作带来道德风险。
四、新征管体制下税务稽查执法风险防范措施1. 加强法律法规培训：定期组织税务稽查执法人员进行法律法规培训，提高其对税收法律法规的理解和执行能力，降低法律风险。
2. 规范操作流程：制定完善的税务稽查操作规程，明确各环节的操作要求与程序，确保执法过程的规范性和准确性，降低操作风险。
3. 强化监督机制：建立完善的内部监督机制，对税务稽查执法过程进行实时监控和审计，及时发现和纠正执法过程中的问题，防止道德风险的发生。
4. 推进信息化建设：利用信息化、网络化等手段，提高税务稽查工作的效率和准确性，降低人为因素对执法结果的影响。
5. 加强队伍建设：选拔具有专业知识和实践经验的人才，提高税务稽查队伍的整体素质和业务水平，增强队伍的凝聚力和执行力。
五、实践应用与效果评估在新征管体制下，各地税务机关纷纷采取上述防范措施，加强税务稽查执法风险的防范工作。
税收执法各环节风险防范手册
税收执法各环节风险防范手册一、准备环节风险防范1. 风险：缺乏对税务政策、法律法规以及案件审理实践的了解，导致执法过程中无法正确运用相关法律法规。
防范措施：加强培训和学习，及时了解最新税务政策和执法指导意见。
建立规范的信息互通机制，及时了解税务部门的政策和法律变动。
2. 风险：执法人员素质低下，缺乏专业知识和业务能力，执法过程中无法正确判断案件情况。
防范措施：加大对执法人员的培训力度，提高其专业素质和执法能力。
建立专家咨询机制，及时寻求专业意见和法律建议。
二、调查取证环节风险防范1. 风险：取证过程中不规范操作，导致证据不完整或不准确。
防范措施：建立规范的取证程序和操作规程，确保证据的真实性和完整性。
加强执法人员对取证方法和技巧的培训，提高其专业水平。
2. 风险：执法人员行为不当，侵犯当事人的合法权益，导致案件无法得到正当解决。
防范措施：建立健全的监督机制，加强对执法人员的监管和约束，确保执法过程合法、公正、公平。
加强对当事人权益保护的宣传教育，增强当事人对合法权益的保护意识。
三、处罚决定环节风险防范1. 风险：处罚决定依据不充分或错误，导致处罚结果被撤销或改变。
防范措施：加强执法人员的决策能力和法律运用能力，确保处罚决定的合法性和正确性。
及时总结和吸取案例经验，提高执法水平和决策质量。
2. 风险：执法过程中存在廉洁风险，执法人员利用职权谋取私利。
防范措施：建立健全的反腐体系和监督机制，加强对执法人员的监管和约束，严肃查处违纪违法行为。
加大宣传教育力度，提高执法人员的廉洁意识和道德水平。
四、执行环节风险防范1. 风险：执行过程中遇到强力抵抗或对执行行为进行阻碍。
防范措施：加强执法人员的体能训练和心理调适，提高应对突发情况的能力。
加强与相关部门的协作，形成合力，确保执行任务的顺利完成。
2. 风险：执行行为影响社会稳定，引发舆情反应。
防范措施：加强宣传引导，及时公布执法行为的依据和合法性，回应社会关切，维护社会和谐稳定。
税收执法风险防范控制专题培训班
税收执法风险防范控制专题培训班一、前言税收执法是国家税务管理的重要组成部分，税收执法人员在日常工作中面临着各种各样的风险和挑战。
为了提高税收执法人员的专业素质和风险防范能力，我国税务部门经常举办各类专题培训班，其中包括税收执法风险防范控制专题培训班。
本文将详细介绍税收执法风险防范控制专题培训班的内容和重要性。
二、专题培训班内容1. 法律法规学习：税收执法风险防范控制专题培训班首先会对税收执法相关的法律法规进行系统学习和讲解，包括税收法、税务程序法、行政诉讼法等相关法律法规，使执法人员充分了解税收执法的法律依据和程序规定。
2. 风险案例分析：培训班还会结合实际案例，对各种税收执法风险进行深入剖析和分析，让执法人员了解各类风险的具体表现和防范措施，为他们今后的执法工作提供参考和借鉴。
3. 专业技能培训：除了法律法规学习和风险案例分析外，培训班还会对税收执法人员的专业技能进行系统培训，包括审计技能、调查取证技能、交流技巧等方面的培训，以提高他们在日常执法工作中的实际操作能力。
4. 模拟实战演练：为了进一步提高税收执法人员的风险防范能力，培训班还会组织模拟实战演练，让执法人员在实际场景中应对各种风险，加强他们的执法训练和应对能力。
三、专题培训班的重要性1. 提高执法人员的专业素质：税收执法风险防范控制专题培训班可以系统培训执法人员的法律知识和专业技能，提高他们的专业素质和执法水平，为他们更好地履行税收执法职责提供保障。
2. 增强执法人员的风险意识：通过专题培训班，执法人员可以充分了解各种税收执法风险的表现形式和危害程度，增强他们的风险意识，提高自我风险防范能力。
3. 促进税收执法工作的规范化和专业化发展：税收执法风险防范控制专题培训班可以规范执法人员的行为准则和执法程序，提高他们的执法水平和效率，促进税收执法工作的规范化和专业化发展。
四、结语税收执法作为国家税收管理的重要环节，执法人员的素质和能力对于税收征管工作的推进至关重要。
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二、如何防范税收执法风险
（二）严格执法程序
1、规范税收执法组织机构 2、分解执法岗位职责 3、明确执法工作规程 4、全面推行执法绩效考核
根据专业化管理岗责体系的调整， 切实解决现行征管模式“疏于管 理、淡化责任”的问题。如对重 点行业以及一定规模以上重点税 源户实施以管户为主、管事为辅、 管户与管事相结合的管理方式； 针对个体零散税收分布面广、数 量多、规模小、税额少等特点， 委托综合治税组织代征个体和零 散税收，依托政府部门及社会力 量，引入社会化民主评税机制， 实施以管政为主、管事为辅、管 政与管事相结合的管理方式。
二、如何防范税收执法风险
（一）执法风险评估； （二）严格执法程序； （三）强化执法监督 ； （四）加强教育培训； （五）推行“一案双查”； （六）主动沟通协调；
二、如何防范税收执法风险
（一）执法风险评估；
1、加强税收执法风险评估制度建设 系统地梳理出税收执法的风险要素、风险环节、风
一、税收执法风险的本质特征
（二）税收执法风险的特征
1、风险点多、涉及面广 2、容易定性、难以定量 3、复杂多变、差异明显 4、程度不同、后果不一
税收执法所造成的影响程度不 同，税收执法风险承担后果的 等级不同。有的风险会导致直 接的刑事责任，有的风险会导 致行政责任，有的风险可能只 是给税管理上带来一些不便， 在一定条件下才会转化为执法 过错责任。
二、如何防范税收执法风险
（三）强化执法监督
1、强化执法行为实施前监督
2、强化执法行为实施过程中监督 3、强化执法行为的事后监督检查
要强化税收执法监督检查，执法监督检查统一由归口部门 负责。要严格执行税务行政复议制度，增强税务机关的自我纠 错能力，以维护纳税人的合法权益。对税款入库、退库、欠税 审批等各项工作要制定严格的工作规程，严格日常会计核算， 加强对税收征管情况的监督，防范和制止各种违法乱纪行为的 发生。要拓宽社会监督渠道，探索建立高效、便捷和成本低廉 的防范、化解税收征纳矛盾的机制。
一、税收执法风险的本质特征
（二）税收执法风险的特征
1、风险点多、涉及面广
税收执法风险点存在于税收执 法的各个环节，涵盖了税务机 关面向管理相对人履行征税职 能的各项行为，在这些税收管 理活动中，执法风险普遍存在， 税收执法行为延伸到哪里，执 法风险就跟随到哪里。
一、税收执法风险的本质特征
一、税收执法风险的本质特征
（二）税收执法风险的特征
1、风险点多、涉及面广 2、容易定性、难以定量 3、复杂多变、差异明显 4、程度不同、后果不一 5、风险自担、不可转移
税收执法风险承担主体具有不 可移转性。税收执法是税务机 关的法定职责，既是权力也是 责任，不可以放弃或者转移给 其他单位或个人。如通过签订 代征协议而实施的委托代征行 为，不转移执法责任，也就不 能通过风险转移或规避税收执 法风险。
一、税收执法风险的本质特征
（二）税收执法风险的特征
1、风险点多、涉及面广 2、容易定性、难以定量 3、复杂多变、差异明显
由于政府经常根据宏观战略或产 业政策导向来设置不同的税收政 策，这就使得税收规范性文件的 制定复杂多变，众多新旧政策之 间的变化和地区间的差异，给税 收执法带来了变动的风险。由于 税收管理和服务对象侧重不同， 相应的业务量不一，使得税收执 法行为及其风险在地区间、部门 间存在明显差异。
（四）加强教育培训
1、职业道德教育 2、正、反典型教育 3、执法岗位认证 4、优秀执法案例评选
法规、稽查部门应当每年开展 对优秀执法案例评选工作，做到 以点带面，典型引路，良性互动。
二、如何防范税收执法风险
（五）推行“一案双查”
1、涉税案件必有执法违规 2、防微杜渐、避免后患 3、惩戒作用、以儆效尤
二、如何防范税收执法风险
（二）严格执法程序
1、规范税收执法组织机构 2、分解执法岗位职责 3、明确执法工作规程 4、全面推行执法绩效考核
在征管一线人员紧张和执法任务快 速增长条件下，对税收执法机构设 置、岗责体系和业务流程设计中潜 在的高风险区域，有针对性地调整 职责设置和权力运行体系，避免税 收执法权的过度集中以及监控盲点 的出现。同时遵循精简、效能、统 一的原则，突破按属地划片配置职 能的单一分类方法，实施组织机构 集约化、扁平化改革，推行分类分 级管理,合理调整基层税务组织配 置和布局，明确机构内部职能分工。
二、如何防范税收执法风险
（二）严格执法程序
1、规范税收执法组织机构 2、分解执法岗位职责 3、明确执法工作规程 4、全面推行执法绩效考核
对部分重要、复杂事项，如重大涉 税事项行政审批、纳税评估、日常 检查、注销户清算检查等实行专业 化税收管理，对税户管理、发票管 理和数据采集维护、日常调查、稽 查等事务性工作明确必经工作流程。
险区域、风险时期和风险来源，找出风险监控点，明晰 风险评估的主体、程序、标准和评估结果的应用方式， 确保长期的、动态的跟踪和评价税收执法风险的发生状 况、防控体系运作情况。
二、如何防范税收执法风险
（一）执法风险评估；
1、加强税收执法风险评估制度建设
2、建立执法风险评估模型
通过典型案例，分析税收执法风险的表现形式和形 成原因，找出风险形成的规律，一方面要评估风险发生 的可能性或概率，另一方面也要评估风险发生所产生的 后果，建立起风险指标体系，区分不同的风险级别，计 算风险分值，根据风险发生的概率和可能造成损失等要 素，按照不同风险度进行警示。
（二）税收执法风险的特征
1、风险点多、涉及面广 2、容易定性、难以定量
从本质上讲，税收执法风险就 是执法行为不符合依法行政要 求的风险。如果执法人员没有 依法实施税收管理，则必然导 致执法风险，必须承担相应的 行政、法律责任。不过，税收 执法风险作为一种行政行为导 致的风险，不同于财务风险或 者投资风险，不易通过数值关 系建立行为与损失概率、损失 幅度之间的变动关系。
二、如何防范税收执法风险
（三）强化执法监督
1、强化执法行为实施前监督
要认真贯彻执行税收征管法、行政处罚法、行政许可法和 有关法律法规，把保障纳税人的知情、听证、复议和行政诉讼 等一系列权利以及约束税务机关自由裁量权作为健全税务执法 的重点，减少税收执法的随意性，规范自由裁量权的行使。要 强化执法程序、执法文书的归口管理，对新出台的各种程序规 定和文书，一律要经过法制机构审核把关，防止政出多门。要 落实好税收执法公示制度，对应予公示的执法项目包括税收基 本法规、执法依据、执法程序、执法主体、执法权限、执法责 任、处理处罚结果都要采取多种形式予以公示。
二、如何防范税收执法风险
（四）加强教育培训
1、职业道德教育 2、正、反典型宣传 3、执法岗位认证 4、优秀执法案例评选
税务部门在进行税法宣传时比较 注重对纳税人的宣传，忽视了对 政府及其职能部门的横向宣传。 在实际执法过程中，有些工作如 果得不到相关部门的配合和支持， 得不到有关人员的理解，就很容 易使工作陷入被动或僵局，这不 仅不利于税收执法工作的开展， 而且会提高执法风险系数。
二、如何防范税收执法风险
（一）执法风险评估；
1、加强税收执法风险评估制度建设 2、建立执法风险评估模型 3、采用科学方法开展执法风险防控
整合部门资源，统一协调运作，逐步建立对执法风 险的识别、动态评估、分类处置、监督反馈的风险防范 工作机制，加强对执法风险的动态预警和处置，有效识 别和评估税收执法各环节的各种风险，有效提高税务机 关和执法人员处置和应对执法风险的素质和能力，有效 预防和降低各类税收执法风险事故发生的概率和损失。
二、如何防范税收执法风险
（三）强化执法监督
1、强化执法行为实施前监督 2、强化执法行为实施过程中监督
要认真执行重大税务案件集体审理制度，严格依照法定权 限审理、报备本级权限内的税务案件。对涉嫌构成犯罪的税务 案件要依法及时移送司法机关。要实行重大涉税事项集体决策 审议制度，对超过一定额度的审批事宜，实行集体审批，民主 决策。要做好税务行政处罚听证工作，充分尊重纳税人的陈述 权和申辩权，保证税务行政处罚全过程的公正、公开、公平。
二、如何防范税收执法风险
（四）加强教育培训
1、职业道德教育 2、正、反典型教育 3、执法岗位认证 4、优秀执法案例评选
要按照法定权限，结合规范税 收征管机构工作，以岗定责，以 责定人，构建环环相扣的岗责体 系。 如全省开展了税收执法岗位技 能竞赛和稽查执法岗位认证考试 工作。
二、如何防范税收执法风险
一、税收执法风险的本质特征
（一）税收执法风险的概念
1、税收风险：按欧盟和OECD研究分为：税收收入风险、 税收执法风险、税收遵从风险三种形态。 2、税收执法风险：是指在税收执法过程中由于税务机 关及其工作人员的主观上的故意或过失造成税收执 法不当、执法错误或行政不作为导致税收管理职能 失效，对国家税款和纳税人合法权益造成损害等各 种潜在或者已经发生的危险因素的总和。
二、如何防范税收执法风险
（四）加强教育培训
1、职业道德教育 2、正、反典型教育 3、执法岗位认证 4、优秀执法案例评选
要强化对税务干部的“法治” 教育和“执法风险”的警示教育， 加强对风险管理理念、知识、流 程的培训，培养风险管理人才， 培育风险管理文化，将风险管理 意识转化为执法人员的共同认识 和自觉行动，牢固树立风险无处 不在、风险无时不在等意识和理 念。
一、税收执法风险的本质特征
（三）税收执法风险的成因
1、客观原因：（1）税收执法的复杂性； （2）税收法律不规范，税收管理制度滞后； （3）国税机关与地方政府的税收任务冲突； （4）纳税人遵从度不高； （5）检察机关加大对渎职犯罪的从严处理； 2、主观原因：（1）思想认识不到位、管理缺位； （2）对工作严重不负责任、纵容自己惰性； （3）徇私舞弊、玩忽职守、滥用职权