课程标准(税收基础)

国家中等职业教育改革发展示范学校建设四川省绵阳财经学校会计专业课程标准课程名称税收基础课程类型专业基础课程授课对象会计专业会计、出纳岗位授课学时 72XX年XX月XX日1 课程性质本课程是中等职业学校会计专业的一门专业基础课程，也是培养学生对税收知识的进一步了解的课程。

该课程是一门介绍税收基本理论，我国税制以及税收管理的课程。

在当前教学改革的浪潮中，该课程显得尤为重要。

学习税收基础是今后学习纳税实务课程的基础，也可以帮助学生更好的理解会计业务知识。

同时，学习好该课程也是顺利通过会计从业资格证考试的一个重要基础，也为今后的工作做一个良好的铺垫。

2 课程设计思路1.本课程以各种税种要素为主要知识点进行讲授，让学生在学习过程中能理解税对于会计的重要性，同时紧密围绕会计从业资格证考试大纲的要求进行训练，补充教材上相应的知识内容。

2.各章节所呈现的知识内容应相互区别理解，也可从会计知识方面进行更详细的解释，以便于学生接受相对较难理解的知识点，做到课程之间相互衔接，体现该课程的多元化。

3.在对税收概论的掌握上，结合各主要税种（尤其是从业考试涉及的主要税种）要素熟练掌握，以练习的方式强化理解。

4.本课程总学时72学时，建议理论讲授57学时，实训11学时，复习测试2学时，机动2学时。

3 课程目标3.1 总体目标通过税收基础课程的教学，使学生较全面地了解税收的基础理论和相关知识；熟知我国现行的税收法律制度，熟练掌握各种税的计税方法和税收征管。

理论联系实际，提高学生理解、运用。

为学生将通过资格考试和胜任将来的工作打下坚实的基础。

3.2 知识目标1. 税收概述、特点，税收分类、税法概念及分类；2. 流转税制中增值税、消费税、营业税、关税的计算及征收管理；3.所得税制中企业所得税、个人所得税的计算及征收管理；4.税务代理、税收法律责任及诉讼。

3.3 能力目标1.学生根据学习的内容，自己分析计算各税种；2.对于教材上未涉及但考试大纲存在的内容要认真掌握；3.学会归纳总结税收征管的内容。

3.4素质目标1.树立遵纪守法的道德观念，严格遵守税法的规定，在今后的工作中有良好的职业；2.具有踏实肯干的工作作风和主动、热情、耐心的服务意识；3.具有良好的沟通协调能力和团队合作精神；4.具有较强的社会适应能力和心理承受能力；5.具有不断学习新知识、接受新事物的进取精神。

4 本课程与前续课程的关系在学习本课程之前，学生学习了《会计基础》知识，可以为学生更好的理解会计理论知识，同时学习本课程也是学好后续《纳税实务》的基础。

5 课程内容与要求第一章税收概述了解《税收基础》的课程结构，掌握税收的概念和税收的特征。

知识目标能力目标根据从业考试大纲，掌握关于税收的概念、特征及作用相关考点。

教学方法教授法、举例法，提问的方式总学时 4 理论讲授学时 4 实训学时学时教学内容知识点重点难点安排2 税收的概念税收的概念和本质税收的特征√税收的职能 1 税收的职能1 税收的作用社会主义市场经济条件下税收的作用活动设计以百姓生活的基础设施等例子，引入财政收入，从而导出税收。

第二章税收制度知识目标掌握税制的构成要素及分类能力目标重点掌握税制要素、能将每个税种进行分类教学方法讲授法、图示法，举例法总学时 6 理论讲授学时 6 实训学时教学内容学时安排知识点重点难点税收制度与税法 2 税收制度税收与税法的区别与联系税制的构成要素 2 税制的构成要素√税收的分类 2 税收的分类√活动设计本章内容是后续学习的基础，会以举例和提问的方式让学生熟练掌握。

第三章流转税制增值税知识目标增值税征收范围、纳税人、税率、计算及增值税的征收管理能力目标理解三种流转税的含义，掌握计算方法教学方法讲授法，实训法总学时14 理论讲授学时10 实训学时 4教学内容学时知识点重点难点安排增值税的征收范围、纳税人、税率4 征收范围、补充从业大纲视同销售√纳税人税率√增值税计算 4 一般纳税人应纳税额计算√√小规模纳税人应纳税额计算√增值税减免税及出口退税、增值税征收管理2 了解减免税、退税熟练掌握增值税征收管理活动设计重点讲授增值税的征收范围、营改增的应税服务项目。

通过不断的练习，熟练掌握增值税的计算以及会计从业考试大纲所涉及的内容。

第三章流转税制消费税知识目标掌握消费税的征收范围、计算以及征收管理的内容能力目标能确定哪些消费品需要缴纳消费税、能熟练掌握消费税的计算教学方法理论结合实际练习、举例法总学时10 理论讲授学时8 实训学时 2教学内容学时安排知识点重点难点消费税的征收范围、纳税人、税目税率1 消费税征收范围纳税人、税目税率消费税应纳税额计算6 从价定率、从量定额、从价定率和从量定额复合征收√应税消费品已纳税款的扣除√√自产自用应纳消费品应纳税额、委托加工应税消费品应纳税额√√消费税征收管理 1 消费税征收管理活动设计通过习题集的练习，熟悉消费税相关内容第三章流转税制营业税知识目标掌握营业税征收范围、纳税人、税率及计算能力目标能对营业税征收范围熟悉记忆，准确计算教学方法理论讲授与实训相结合，演示法总学时 6 理论讲授学时 5 实训学时 1学时知识点重点难点教学内容安排营业税概念、税目、税率、纳税人2 营业税概念、纳税人及扣缴义务人、税目、税率营业税应纳税额 2 计税依据营业额的基本规定√营业税征收管理 1 营业税征收管理活动设计根据习题集相关习题，进行练习，掌握营业税内容第四章所得税制企业所得税知识目标理解企业所得税的含义及征税对象、纳税人以及企业所得税应纳税所得额能力目标能够进行相应经济业务企业所得税的计算。

教学方法理论讲授与实训相结合，演示法总学时12 理论讲授学时10 实训学时 2 教学内容学时安排知识点重点难点企业所得税征收 2 企业所得税概念、纳税人范围、纳税人、税率税率企业所得税应纳税所得额6 收入总额、不征税收入、免税收入√√准予扣除项目、不得扣除项目√职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费、业务宣传费等支出的税前扣除。

√√弥补亏损√√企业所得税征收管理2 企业所得税征收管理活动设计根据学习内容以及从业考试重点，安排学生进行复习，主要方式是以练习为主。

做到熟能生巧第四章所得税制个人所得税知识目标掌握个人所得税的征收范围、纳税人、税率以及不同个人所得应缴纳所得税的计算方法能力目标能区分各种个人所得税的不同计算方式，并准确计算教学方法理论讲授与实训相结合，举例法总学时10 理论讲授学时8 实训学时 2教学内容学时安排知识点重点难点个人所得税的征收范围、纳税义务人、税目、税率2 个人所得税的纳税义务人应税项目、税率个人所得税应纳税额计算及征收管理6 工资薪金所得、个体生产经营所得、企事业承包经营所得、劳务报酬所得应纳税所得计算√√稿酬所得、财产转让所得、利息、股息红利所得应纳税所得计算√√个人所得税征收管理活动设计根据本节所学的内容，配合习题集进行练习第五章税收征收管理知识目标掌握教材种税收管理概念、管理制度、税务代理制度以及税收法律责任及税收诉讼的内容。

同时需掌握会计从业考试大纲中所涉及的税务登记、发票开具、纳税申报、税款征收相关内容能力目标掌握考试大纲中所涉及的税务登记、发票、申报、税款征收的相关内容。

教学方法讲授法、举例法总学时 6 理论讲授学时 6 实训学时教学内容学时安排知识点重点难点税收管理概述、税收征收管理2 税收管理概述、税收征收管理制度税务代理制度和税收法律责任及诉讼税务登记、发票开具与管理2 开业登记、变更登记、停业复业登记、注销登记等内容√发票的种类、发票开具要求√纳税申报、税款征收 2 纳税申报√税款征收方式、税收保全措施、税收强制执行√活动设计根据教学内容布置相关作业，掌握税收管理的知识点6 教学基本条件6.1 师资配备专业教师应具有良好的师德风尚和终身学习能力，能够按照人社部门和会计主管部门要求，完成教师和会计技术职务继续教育项目。

能够每两年参加不少于2个月的企业实习与实践活动。

具备现代职教理念，能够运用会计信息化教学手段，在教学中采用做中学、做中教的教学方法。

6.2 实验实训条件结合学习编制的校本习题集，以案例为主，贯穿整个税收的理论知识。

6.3 教学资源配置1.注重习题书应用由于本课程课标以从业资格证考试为主要目的，所以配套的习题集在讲解和学生练习时就应有所侧重点。

2.常规课程资源的开发和利用理论知识较复杂或者量大的时候，可以利用PPT等教学仪器，以调动学生学习的积极性、生动性，促进学生理解、接受课程知识。

7 教学评价1.在教学过程中，教师应以从业资格考试大纲为基础，突出每个章节的重难点，注重强化案例的训练。

2.激发学生考证的动力，调动学生的学习积极性，使每堂课的达到应有的教学效果。

3.教师自身不断扩充自己的专业知识，更新教材的内容，与现有税收制度相衔接。

4.课堂上以提问，课堂作业等进行综合评价5.对于积极主动学习的学生给予相应的鼓励和奖励6.税收基础学期总成绩由三个部分组成：平时成绩、期中成绩、期末成绩。

其中，平时成绩由：出勤（10%）、课堂表现（10%）、课后作业（10%）构成，期中成绩占20%，期末成绩占50%。

8推荐教材及参考资料依据从业资格证考试大纲对《税收基础》教材进行删减《税收基础》高等教育出版社《财经法规与会计职业道德》经济科学出版社9 制定课程标准的依据1.中等职业学校会计专业教学标准2.会计从业资格考试财经法规与会计职业道德考试大纲3.绵阳财经学校会计专业人才培养方案10 其它说明1.本课程标准适用于中等职业学校三年制会计专业。

2.本课程标准所列的各模块总学时和教学内容学时为建议学时，不包括国家法定节假日的时间，学校可根据具体情况作适当调整。