课程标准(税收基础)

国家中等职业教育改革发展示范学校建设

四川省绵阳财经学校

会计专业

课程标准

课程名称税收基础

课程类型专业基础课程

授课对象会计专业会计、出纳岗位

授课学时 72

XX年XX月XX日

1 课程性质

本课程是中等职业学校会计专业的一门专业基础课程，也是培养学生对税收知识的进一步了解的课程。该课程是一门介绍税收基本理论，我国税制以及税收管理的课程。在当前教学改革的浪潮中，该课程显得尤为重要。学习税收基础是今后学习纳税实务课程的基础，也可以帮助学生更好的理解会计业务知识。同时，学习好该课程也是顺利通过会计从业资格证考试的一个重要基础，也为今后的工作做一个良好的铺垫。

2 课程设计思路

1.本课程以各种税种要素为主要知识点进行讲授，让学生在学习过程中能理解税对于会计的重要性，同时紧密围绕会计从业资格证考试大纲的要求进行训练，补充教材上相应的知识内容。

2.各章节所呈现的知识内容应相互区别理解，也可从会计知识方面进行更详细的解释，以便于学生接受相对较难理解的知识点，做到课程之间相互衔接，体现该课程的多元化。

3.在对税收概论的掌握上，结合各主要税种（尤其是从业考试涉及的主要税种）要素熟练掌握，以练习的方式强化理解。

4.本课程总学时72学时，建议理论讲授57学时，实训11学时，复习测试2学时，机动2学时。

3 课程目标

3.1 总体目标

通过税收基础课程的教学，使学生较全面地了解税收的基础理论和相关知识；熟知我国现行的税收法律制度，熟练掌握各种税的计税方法和税收征管。理论联系实际，提高学生理解、运用。为学生将通过资格考试和胜任将来的工作打下坚实的基础。

3.2 知识目标

1. 税收概述、特点，税收分类、税法概念及分类；

2. 流转税制中增值税、消费税、营业税、关税的计算及征收管理；

3.所得税制中企业所得税、个人所得税的计算及征收管理；

4.税务代理、税收法律责任及诉讼。

3.3 能力目标

1.学生根据学习的内容，自己分析计算各税种；

2.对于教材上未涉及但考试大纲存在的内容要认真掌握；

3.学会归纳总结税收征管的内容。

3.4素质目标

1.树立遵纪守法的道德观念，严格遵守税法的规定，在今后的工作中有良好的职业；

2.具有踏实肯干的工作作风和主动、热情、耐心的服务意识；

3.具有良好的沟通协调能力和团队合作精神；

4.具有较强的社会适应能力和心理承受能力；

5.具有不断学习新知识、接受新事物的进取精神。

4 本课程与前续课程的关系

在学习本课程之前，学生学习了《会计基础》知识，可以为学生更好的理解会计理论知识，同时学习本课程也是学好后续《纳税实务》的基础。

5 课程内容与要求

第一章税收概述

了解《税收基础》的课程结构，掌握税收的概念和税收的特征。

知识目标

能力目标根据从业考试大纲，掌握关于税收的概念、特征及作用相关考点。

教学方法教授法、举例法，提问的方式

总学时 4 理论讲授学时 4 实训学时

学时

教学内容

知识点重点难点安排

2 税收的概念

税收的概念和本

质

税收的特征√

税收的职能 1 税收的职能

1 税收的作用

社会主义市场经

济条件下税收的

作用

活动设计以百姓生活的基础设施等例子，引入财政收入，从而导出税收。

第二章税收制度

知识目标掌握税制的构成要素及分类

能力目标重点掌握税制要素、能将每个税种进行分类

教学方法讲授法、图示法，举例法

总学时 6 理论讲授学时 6 实训学时

教学内容

学时

安排

知识点重点难点税收制度与税法 2 税收制度

税收与税法的区别与联系

税制的构成要素 2 税制的构成要素√

税收的分类 2 税收的分类√

活动设计本章内容是后续学习的基础，会以举例和提问的方式让学生熟练掌握。

第三章流转税制增值税

知识目标增值税征收范围、纳税人、税率、计算及增值税的征收管理

能力目标理解三种流转税的含义，掌握计算方法

教学方法讲授法，实训法

总学时14 理论讲授学时10 实训学时 4

教学内容学时知识点重点难点

安排

增值税的征收范

围、纳税人、税率

4 征收范围、补充从业大纲视同销售√

纳税人

税率√

增值税计算 4 一般纳税人应纳税额计算√√

小规模纳税人应纳税额计算√

增值税减免税及出口退税、增值税征收管理2 了解减免税、退税

熟练掌握增值税征收管理

活动设计重点讲授增值税的征收范围、营改增的应税服务项目。通过不断的练习，熟练掌握增值税的计算以及会计从业考试大纲所涉及的内容。

第三章流转税制消费税

知识目标掌握消费税的征收范围、计算以及征收管理的内容

能力目标能确定哪些消费品需要缴纳消费税、能熟练掌握消费税的计算教学方法理论结合实际练习、举例法

总学时10 理论讲授学时8 实训学时 2

教学内容学时

安排

知识点重点难点

消费税的征收范围、纳税人、税目税率1 消费税征收范围

纳税人、税目税率

消费税应纳税额计算6 从价定率、从量定额、从价定率和从量定

额复合征收

√

应税消费品已纳税款的扣除√√

自产自用应纳消费品应纳税额、委托加工

应税消费品应纳税额

√√

消费税征收管理 1 消费税征收管理

活动设计通过习题集的练习，熟悉消费税相关内容

第三章流转税制营业税知识目标掌握营业税征收范围、纳税人、税率及计算能力目标能对营业税征收范围熟悉记忆，准确计算教学方法理论讲授与实训相结合，演示法