2017年4月自考审计试题及答案
自考审计学试题及答案

自考审计学试题及答案一、单项选择题(每题1分,共10分)1. 审计的最终目标是()A. 检查账目是否准确B. 评价企业的财务状况B. 确保财务报告的真实性、合法性和公允性D. 监督企业的内部控制2. 下列哪项不是内部控制的组成部分?()A. 会计系统B. 内部审计C. 外部审计D. 风险管理3. 审计证据应当足够、适当,其中“适当性”的含义是()A. 证据的数量足够多B. 证据与审计目标相关C. 证据的来源可靠D. 证据的获取成本低廉4. 在进行风险评估时,审计师应当关注的风险因素不包括()A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险5. 审计工作的基本程序不包括()A. 计划阶段B. 实质性测试C. 报告阶段D. 税务筹划6. 下列哪项不是审计证据的特性?()A. 充分性B. 可靠性C. 相关性D. 多样性7. 审计过程中,审计师对被审计单位的财务报表进行分析,主要是为了()A. 发现潜在的财务问题B. 评估企业的盈利能力C. 确定审计收费D. 选择审计方法8. 审计师在对被审计单位的内部控制进行测试时,主要目的是()A. 评价内部控制的设计和运行是否有效B. 确定企业的市场地位C. 评估企业的管理水平D. 检查企业的合规性9. 在审计报告中,如果审计师发表了无保留意见,这意味着()A. 财务报表存在重大错误B. 财务报表公允地反映了企业的财务状况C. 审计师未能获取足够的审计证据D. 审计师对财务报表持保留态度10. 下列哪项不是审计师在审计过程中应当遵守的职业道德?()A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 利益冲突披露二、多项选择题(每题2分,共10分)11. 审计师在进行风险评估时,应当考虑的风险包括()A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险E. 法律风险12. 审计证据的获取可以通过以下哪些方式?()A. 观察B. 询问C. 函证D. 重新计算E. 重新执行13. 审计师在对被审计单位的财务报表进行分析时,可能使用的方法包括()A. 比率分析B. 趋势分析C. 垂直分析D. 水平分析E. 因素分析14. 审计报告的类型包括()A. 无保留意见的审计报告B. 保留意见的审计报告C. 否定意见的审计报告D. 拒绝表示意见的审计报告E. 有限意见的审计报告15. 审计师在审计过程中应当遵守的职业道德包括()A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 利益冲突披露E. 专业性三、判断题(每题1分,共5分)16. 审计过程中,审计师应当始终保持职业怀疑的态度。
审计学自考试题及答案

审计学自考试题及答案### 审计学自考试题及答案一、选择题1. 审计的最终目标是()- A. 确定财务报表是否公允- B. 保证财务报表的准确性- C. 评估企业经营效率- D. 确保企业遵守法律法规答案: A2. 内部控制的五大要素不包括()- A. 控制环境- B. 风险评估- C. 信息系统与沟通- D. 审计证据答案: D3. 以下哪项不是审计证据的来源?()- A. 观察- B. 询问- C. 检查- D. 假设答案: D二、判断题1. 审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的审计证据的书面记录。
(对/错)- 答案:对2. 审计人员在审计过程中发现的所有问题都应报告给被审计单位的管理层。
(对/错)- 答案:错3. 审计人员可以不经过被审计单位同意,直接对外披露审计结果。
(对/错)- 答案:错三、简答题1. 简述审计的基本原则。
- 答案:审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、公正性原则和专业胜任能力原则。
独立性原则要求审计人员在进行审计时必须保持独立,不受任何外界因素的干扰。
客观性原则强调审计人员应以事实为依据,客观公正地进行审计。
公正性原则要求审计人员在审计过程中应保持公正,不偏袒任何一方。
专业胜任能力原则则要求审计人员应具备相应的专业知识和技能,以确保审计工作的质量和效率。
2. 请说明审计风险的三个组成部分。
- 答案:审计风险由固有风险、控制风险和检查风险三个部分组成。
固有风险是指在不考虑被审计单位内部控制的情况下,财务报表发生重大错报的可能性。
控制风险是指由于被审计单位内部控制的缺陷,导致财务报表发生重大错报而未能被及时防止或发现的可能性。
检查风险是指审计人员在审计过程中未能发现财务报表中存在的重大错报的可能性。
四、案例分析题案例:某公司在进行年度财务报表审计时,审计人员发现该公司存在以下问题:A. 存货记录不准确;B. 应收账款存在坏账风险;C. 固定资产折旧计提不准确。
请分析这些问题可能对审计意见产生的影响。
2017年4月自考审计学试卷及答案解释完整版

2017年4月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试卷(课程代码00160)本试卷共7页,满分l00分,考试时间l50分钟。
考生答题注意事项:1.本卷所有试题必须在答题卡上作答。
答在试卷上无效,试卷空白处和背面均可作草稿纸。
2.第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用28铅笔将“答题卡”的相应代码xx。
3.第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号,使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。
4.合理安排答题空间,超出答题区域无效。
第一部分选择题(共40分)一、单项选择题(本大题共20小题,每小题l分,共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其选出并将“答题卡”的相应代码xx。
错涂、多涂或未涂均无分。
1、对于注册会计师的欺诈行为,法院可判其A、没有过失B、民事责任和刑事责任C、只有民事责任D、只有刑事责任2、财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是A、审计主体B、审计目的和内容C、审计实施的时间D、审计实施的方式3、注船会计师审计方法的调整,主要是随着A、审计对象的变化B、审计目标的变化C、审计环境的变化D、审计责任的变化4、无法实施函证的应收账款,审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是A、进行销售业务的截止性测试B、扩大控制测试的范围C、审查与销售有关的凭证及文件D、执行分析程序5、注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是A、总工程师B、统计C、出纳D、营销总监6、 xx注册会计师执业准则中不包括A、xx注册会计师职业道德准则B、xx注册会计师业务准则C、xx注册会计师审计准则D、会计师事务所质量控制准则7、下列事项中,难以通过观察的方法获取的审计证据是A、经营场所B、固定资产的所有权C、实物资产的存在D、内部控制的执行情况8、下列关于质量控制准则适用范围的叙述,正确的是A、只适用于审计业务B、只适用于鉴证业务C、适用于所有业务D、只适用于相关服务9、被审计单位当年购入一批材料,会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费,则被审计单位管理层违反的认定是A、完整性B、截止C、发生D、计价与分摊10、如果审计报告里出现“由于上述闻题造成的重大影响"等专业术语,那么该报告最应该是A、无保留意见报告B、保留意见C、否定意见D、无法表示意见11、业务工作底稿的归档期限为业务报告后A、30天B、60天C、90天D、1 80天12、在对财务报表进行分析后,确定资产负债表的重要性水平为200万元,利澜表的重要性水平为1 00万元,则注册会计师应确定的财务报表层次的熏要性水平为A、300万元B、200万元C、150万元D、100万元13、如果在当年l2月3 1日收到一张购货发票,并记入当年l2月份账内,而这张发票所对应的存货实物却在次年l月3日才收到,未包括在当年年度的盘点范围内,就会A、多记了账面存货和应付账款,虚增了本年利润B、少记了账面存货和应付账款,虚增了本年利润C、多记了账面存货和应付账款,虚减了本年利润D、少记了账面存货和应付账款,虚减了本年利润14、在资产负债表账户中独有的审计认定是A、权利和义务B、完整性C、发生D、分类15、注册会计师采用风险译估程序了解被审计单位及其环境,xx 被审计单位及其环境的时间是A、贯穿子整个审计过程的始终B、在承接审计业务和续约时C、在进行审计计划时D、在进行期中审计时16、下列关于重大错报风险的说法中,不正确的是A、财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系,可能影响多项认定B、财务报表层次重大错报风险遥常与控制环境有关C、重大错报风险与审计项目缉人员的学识、技术和能力有关D、财务报表层次重大错报风险难以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定17、下列关于重要性与审计风险关系叙述,正确的是A、重要性水平越高,审计风险越高B、重要性性质越严重,审计风险越商C、重要性xx商,审诗风险越低D、审计风险不受重要性水平酶影噙18、在确定审计证据的相关性时,下歹|1事项中不属予注册会计师应当考虑的是A、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其饱认定榍关的审计证据B、特定的审计程序可能只为某些认定提供提关的审计证据,而与其他认定无关C、针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据D、扶钋部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠19、货币资金审计时,审计人员必须验证现金收支的截止日期,审计人员可以A、检查结账目编制的银行存款余额调节表是否正确B、审查盘点表的编制是否正确C、对大额现金收支追查到原始凭证D、对结账日1骑后一段时期xx现金收支凭证进行审查20、在控制测试中,如果运用询问、观察、检查等程序审计效果不佳,应该考虑采用A、分析程序B、重新执行C、重新计算D、监盘二、多项选择题(本大题共l0小题,每小题2分,共20分)在每小题列出的五个备选项审至少有两个是符合题目要求的,请将其选出并将“答题卡”的相应代码xx。
自考审计学试题及答案

自考审计学试题及答案一、单项选择题(每题1分,共20分)1. 审计的产生和发展是()。
A. 社会经济发展的必然产物B. 社会政治发展的必然产物C. 社会文化发展的必然产物D. 社会科技发展的必然产物答案:A2. 审计的独立性是指()。
A. 审计人员与被审计单位的独立B. 审计机构与被审计单位的独立C. 审计人员与审计机构的独立D. 审计机构与政府机构的独立答案:A3. 审计证据的充分性是指()。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案:C4. 审计计划阶段的主要工作不包括()。
A. 确定审计目标B. 评估审计风险C. 实施审计程序D. 制定审计方案答案:C5. 内部控制制度的健全性评价属于()。
A. 符合性测试B. 内部控制测试C. 实质性测试D. 风险评估答案:B6. 审计报告的类型不包括()。
A. 标准审计报告B. 带强调事项段的无保留意见审计报告C. 保留意见审计报告D. 拒绝表示意见的审计报告答案:D7. 审计抽样中,样本量的大小主要取决于()。
A. 总体的大小B. 抽样风险C. 可接受的误差D. 审计证据的充分性答案:C8. 审计证据的可靠性受()影响。
A. 证据的来源B. 证据的形式C. 证据的充分性D. 证据的相关性答案:A9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为,应()。
A. 立即报告给被审计单位管理层B. 立即报告给审计机构C. 继续审计并收集证据D. 停止审计并报告给监管机构答案:C10. 审计人员在审计过程中应保持()。
A. 客观性B. 独立性C. 专业性D. 保密性答案:A11. 审计证据的充分性与审计风险()。
A. 成正比B. 成反比C. 无关D. 无法确定答案:B12. 审计证据的适当性包括()。
A. 相关性和充分性B. 相关性和可靠性C. 充分性和可靠性D. 充分性和适当性答案:B13. 审计计划的制定应基于()。
会计自考审计试题及答案

会计自考审计试题及答案一、单项选择题(每题1分,共10分)1. 审计的目的是()A. 确定财务报表的公允性B. 评估内部控制系统的有效性C. 确定企业遵守法律法规的情况D. 以上都是答案:D2. 审计证据的充分性是指()A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案:C3. 下列哪项不是审计风险的组成部分?()A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案:D4. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在重大错误,应采取的措施是()A. 立即向被审计单位管理层报告B. 继续进行审计工作C. 停止审计工作D. 向监管机构报告答案:A5. 审计报告的类型不包括()A. 标准无保留意见报告B. 带强调事项段的无保留意见报告C. 保留意见报告D. 拒绝表示意见报告答案:B二、多项选择题(每题2分,共10分)1. 审计证据的类型包括()A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案:A、C、D2. 审计人员在进行内部控制测试时,应关注()A. 内部控制的设计B. 内部控制的执行C. 内部控制的监督D. 内部控制的测试结果答案:A、B、C3. 审计人员在进行风险评估时,需要考虑的因素包括()A. 被审计单位的行业特点B. 被审计单位的经营环境C. 被审计单位的财务状况D. 被审计单位的内部控制答案:A、B、C、D4. 审计报告中可能包含的段落有()A. 引言段B. 管理层和治理层的责任段C. 注册会计师的责任段D. 审计意见段答案:A、B、C、D5. 审计人员在审计过程中发现的异常情况包括()A. 财务报表中存在重大错误B. 内部控制存在重大缺陷C. 管理层对审计人员的询问反应异常D. 被审计单位的经营活动与行业趋势不符答案:A、B、C、D三、简答题(每题5分,共20分)1. 简述审计证据的可靠性与充分性之间的关系。
答案:审计证据的可靠性是指证据的来源和性质能够提供审计人员对某一事项的合理保证。
自考审计试题及答案

自考审计试题及答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 审计的最终目标是()。
A. 确定财务报表的公允性B. 评估内部控制系统C. 确定企业经营效率D. 确定企业经营效果答案:A2. 审计证据的充分性是指()。
A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的数量和质量D. 证据的可靠性答案:C3. 审计师在审计过程中发现被审计单位存在重大舞弊行为,应采取的措施是()。
A. 忽略不计B. 继续审计C. 报告给管理层D. 报告给监管机构答案:D4. 审计计划的制定不包括以下哪项内容?()A. 确定审计目标B. 评估审计风险C. 选择审计方法D. 编制审计报告答案:D5. 在审计过程中,审计师对被审计单位的内部控制系统进行评估,其目的是()。
A. 确定是否需要进行内部控制测试B. 确定是否需要进行实质性测试C. 确定是否需要进行符合性测试D. 确定是否需要进行控制测试答案:B6. 审计证据的可靠性与()无关。
A. 证据来源B. 证据性质C. 证据形式D. 审计师的专业判断答案:D7. 审计师在进行审计抽样时,应考虑的因素不包括()。
A. 抽样风险B. 抽样误差C. 抽样方法D. 抽样数量答案:D8. 审计师在审计过程中,对被审计单位的财务报表进行分析,其主要目的是()。
A. 确定财务报表的准确性B. 确定财务报表的完整性C. 确定财务报表的公允性D. 确定财务报表的合法性答案:C9. 审计师在审计过程中,对被审计单位的财务报表进行实质性测试,其主要目的是()。
A. 确定财务报表的准确性B. 确定财务报表的完整性C. 确定财务报表的公允性D. 确定财务报表的合法性答案:A10. 审计师在审计过程中,对被审计单位的财务报表进行符合性测试,其主要目的是()。
A. 确定财务报表的准确性B. 确定财务报表的完整性C. 确定财务报表的公允性D. 确定财务报表的合法性答案:D二、多项选择题(每题3分,共15分)1. 审计证据的来源包括()。
4月自考《审计学》真题答案(部分单项选择题)

4月自考《审计学》真题答案(部分单项选择题)一、单项选择题1.【题干】会计师事务所对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿,其所有权应归属于()。
【选项】A.执行审计业务的注册会计师B.被审计单位C.审计委托人D.执行审计业务的会计师事务所【答案】D【解析】会计师事务所对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿所有权应归属于执行审计业务的会计师事务所。
【考点】注册会计师执业准则体系与法律责任——审计质量控制准则2.【题干】审计的独立性按照由高至低的排列顺序为()。
【选项】A.政府审计、内部审计、注册会计师审计B.内部审计、注册会计师审计、政府审计C.注册会计师审计、政府审计、内部审计D.政府审计、注册会计师审计、内部审计【答案】C【解析】注册会计师审计的独立性属于双向独立,既独立于第三关系人(审计委托人),又独立于第二关系人(被审计单位);政府审计体现为单向独立,仅独立于审计第二关系人;内部审计受本部门、本单位直接领导,仅强调与所审的其他职能部门相对独立。
因此,审计独立性按由高至低的排列顺序为注册会计师审计、政府审计、内部审计。
【考点】审计概论——审计的分类和审计方法3.【题干】注册会计师的下列行为中,不违反职业道德规范的是()。
【选项】A.对自己的能力进行广告宣传B.承接了主要工作由其他专家完成的业务C.按服务成果的大小进行收费D.不以个人名义承接一切业务【答案】D【解析】注册会计师及其所在会计师事务所不得对其能力进行广告宣传以招揽业务。
注册会计师及其所在会计师事务所不得以向他人支付佣金等不正当方式招揽业务,也不得向客户或通过客户获取服务费之外的任何利益。
会计师事务所、注册会计师不得允许他人以本所或本人的名义承办业务。
【考点】注册会计师职业道德——独立性4.【题干】在确定函证对象时,下列项目中应当进行函证的是()。
【选项】A.已纳人审计范围的应收子公司的款项B.交易频繁但期末余额较小甚至余额为零的应收账款C.执行其他审计程序可以确认的应收账款D.函证很可能无效的应收账款【答案】B【解析】一般情况下,注册会计师应选作函证对象的项目有:第一,大额或账龄较长的项目。
审计自考试题及答案

审计自考试题及答案一、单项选择题(每题1分,共10分)1. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时,必须保持()。
A. 客观性B. 公正性C. 独立性D. 专业性答案:C2. 在审计过程中,审计人员对被审计单位的内部控制系统进行了解和评价,这一过程称为()。
A. 审计计划B. 审计实施C. 审计测试D. 审计评估答案:A3. 审计证据的充分性和适当性是审计工作的基础,其中适当性是指证据的()。
A. 可靠性B. 相关性C. 完整性D. 准确性答案:B4. 审计报告中,审计人员对被审计单位的财务报表发表的意见,称为()。
A. 审计意见B. 审计结论C. 审计建议D. 审计评价答案:A5. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在重大错误,应采取的措施是()。
A. 立即报告B. 继续审计C. 忽略不计D. 与被审计单位协商答案:A6. 审计人员在审计过程中,对被审计单位的财务报表进行的检查,称为()。
A. 财务检查B. 财务审计C. 财务测试D. 财务分析答案:B7. 审计人员在审计过程中,对被审计单位的内部控制制度进行的检查,称为()。
A. 内部控制检查B. 内部审计C. 内部控制审计D. 内部控制测试答案:C8. 审计人员在审计过程中,对被审计单位的资产进行的评估,称为()。
A. 资产评估B. 资产审计C. 资产测试D. 资产检查答案:A9. 审计人员在审计过程中,对被审计单位的负债进行的检查,称为()。
A. 负债评估B. 负债审计C. 负债测试D. 负债检查答案:B10. 审计人员在审计过程中,对被审计单位的收益进行的检查,称为()。
A. 收益评估B. 收益审计C. 收益测试D. 收益检查答案:B二、多项选择题(每题2分,共10分)1. 审计人员在审计过程中,需要关注的内部控制要素包括()。
A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通E. 监督答案:ABCDE2. 审计证据的类型包括()。
自考审计学自考试题及答案

自考审计学自考试题及答案一、单项选择题1. 审计的最终目标是()A. 确保财务报表的准确性B. 评价组织的运营效率C. 为利益相关者提供合理的保证D. 检测和预防欺诈行为答案:C2. 下列哪项不是内部控制的组成部分?()A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 财务报表审计答案:D3. 在进行审计时,注册会计师应遵循的基本原则不包括()A. 独立性原则B. 客观性原则C. 保密性原则D. 灵活性原则答案:D4. 审计证据的充分性和适当性是审计工作质量的基础,其中“适当性”指的是证据的()A. 数量B. 质量B. 相关性D. 可靠性答案:B5. 如果被审计单位的财务报表存在重大错报,注册会计师未能发现这种错报,这将影响审计意见的()A. 真实性B. 合法性C. 公允性D. 独立性答案:C二、多项选择题6. 下列哪些因素可能影响审计风险的评估?()A. 被审计单位的规模B. 内部控制的有效性C. 财务报表的复杂性D. 审计证据的可获得性答案:B, C, D7. 注册会计师在审计过程中,应当关注的风险包括()A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案:A, B, C8. 在审计报告中,注册会计师可能出具的审计意见类型包括()A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案:A, B, C, D三、简答题9. 简述审计过程中的重要性水平是如何确定的?答:重要性水平是指在确定审计风险时,对财务报表中错报或漏报的金额进行评估的一个阈值。
注册会计师在确定重要性水平时,通常会考虑以下因素:被审计单位的业务性质、财务报表使用者的需求、财务报表的整体结构以及错报对财务报表使用者决策可能产生的影响。
10. 描述内部控制的五个组成部分,并解释它们的作用。
答:内部控制的五个组成部分包括:A. 控制环境:为内部控制的其他组成部分提供基础,影响员工对诚信和责任的态度。
B. 风险评估:识别和分析影响组织目标实现的风险,决定如何管理这些风险。
2017年4月全国自考财务报表分析真题答案及评分参考

2017年4月全国自考财务报表分析(一)真题答案及评分参考以你的自信,以你的开朗,以你的毅力,还有我的祝福,你一定能够驶向理想的彼岸。
以下是无忧考网为大家整理的《2017年4月全国自考财务报表分析(一)真题答案及评分参考》供您查阅。
一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)1、D2、A3、D4、A5、C6、C7、B8、B9、C10、C11、B12、C13、B14、A15、D16、A17、D18、A19、C20、B二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分)21、ABE 22、AD 23、ABCDE 24、BC 25、ABCDE26、ADE 27、AD 28、CDE 29、ACD 30、ABD三、判断说明题(本大题共5小题,每小题2分,共10分)31、x(1分)在进行财务报表分析时,母公司财务报表、合并财务报表是非常重要的会计信息,但审计报告是非会计信息。
(1 分)32、“(2 分)33、X(1分)用来评价企业盈利能力的总资产收益率指标值中的收益也可以是净利润+利息+所得说。
(1分)34、“(2 分)35、X(1分)资产负债报日后发生了巨额亏损这一事项属于非调整事项。
(1分)四、简答题(本大题共2小题,每小题5分,共10分)36、资产负债率是负债总额与资产总额的比值,即资产总额中有多大比例是通过负债筹资形成的。
(1分)通过企业的资产负债率可以计算出股权比率、产权比率和权益乘数。
(3分)资产负债率过低往往表明企业没能充分利用财务杠杆,即没能充分利用负债经营的好处。
(1分)37、(1 )审计报告分析;(1分)(2 )资产负债表日后事项分析;(1分)(3)关联方交易分析;(1分)(4)会计政策、会计估计变更以及前期差错更正分析。
(2分)五、计算分析题(本大题共5小题,每小题5分,共25分)38、只服务的其他与经营活动有关的现金= 12000-5000-200-1000-500-100=5200 (万元)(5 分)39、(1)流动资产期初金额=450 X0.75+540=877.5 (万元)(1分)流动资产期末金额=675 X1.6=1080 (万元)(1分)(2 )期初资产负债率二(450+750 )+2400 X100%=50% (1 分)期初产权比率二(450+750 ) + (2400-450-750 )=1 (1分)40、(1 )该公司销售毛利率高于行业平均水平、但营业利润率反而低于行业平均水平,说明公司的期间费用过高,因为财务费用低于行业平均值,所以该个公司在管理费用和营业费用方面存在控制不当问题。
审计学自考试题及答案

审计学自考试题及答案一、单项选择题(每题1分,共10分)1. 审计的独立性是指()。
A. 审计人员必须独立于被审计单位B. 审计机构必须独立于被审计单位C. 审计人员和审计机构都必须独立于被审计单位D. 审计人员和审计机构可以与被审计单位有关联答案:C2. 审计证据的充分性是指()。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案:C3. 下列哪项不是审计程序?()A. 函证B. 观察C. 询问D. 预测答案:D4. 审计报告中,对被审计单位财务报表的公允性表达意见的是()。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案:A5. 内部控制审计的目的不包括()。
A. 评价内部控制的有效性B. 确定内部控制是否存在重大缺陷C. 提供对内部控制的保证D. 确定内部控制是否符合相关法规答案:C6. 审计抽样中,抽样风险的类型不包括()。
A. 抽样误差B. 非抽样风险C. 抽样误差和非抽样风险D. 抽样误差或非抽样风险答案:A7. 审计证据的可靠性取决于()。
A. 证据的来源B. 证据的性质C. 证据的来源和性质D. 证据的收集方式答案:C8. 审计计划的制定不包括以下哪项内容?()A. 确定审计目标B. 评估审计风险C. 制定审计程序D. 编制审计报告答案:D9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为,应采取的措施是()。
A. 忽略不计B. 报告给被审计单位管理层C. 报告给审计委员会D. 报告给监管机构答案:C10. 审计报告的类型不包括()。
A. 标准审计报告B. 带强调事项段的审计报告C. 带其他事项段的审计报告D. 带修改意见的审计报告答案:D二、多项选择题(每题2分,共10分)1. 审计证据的类型包括()。
A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 物理证据答案:ABCD2. 审计过程中,审计人员需要关注的风险包括()。
审计自考试题及答案

审计自考试题及答案一、单项选择题(每题1分,共10分)1. 审计的最终目标是()。
A. 确保财务报表的准确性B. 评价企业的内部控制系统B. 为投资者提供决策依据D. 确保遵守法律法规2. 下列哪项不是审计证据的来源?()A. 被审计单位的财务报表B. 被审计单位的内部控制文件C. 第三方的证明信件D. 审计师的个人假设3. 审计过程中,审计师对被审计单位的财务状况进行初步评估,这属于审计的哪个阶段?()A. 计划阶段B. 实质性测试阶段C. 终结阶段D. 报告阶段4. 审计中,审计师对被审计单位的内部控制进行了解和测试,这主要是为了()。
A. 减少审计风险B. 增加审计收费C. 提高审计效率D. 满足监管要求A. 财务报表存在重大错误B. 财务报表公允地反映了被审计单位的财务状况C. 审计师未能获取充分适当的审计证据D. 被审计单位的内部控制存在缺陷6. 审计师在进行风险评估时,主要关注的风险类型是()。
A. 操作风险B. 财务风险C. 合规风险D. 欺诈风险7. 下列哪项不是审计证据的特性?( 2分)A. 充分性B. 适当性C. 及时性D. 完整性8. 审计师在进行审计抽样时,应该遵循的原则不包括()。
A. 随机抽样B. 代表性C. 系统性D. 随意性9. 在审计过程中,审计师对被审计单位的财务报表进行分析性复核,这主要是为了()。
A. 确认财务报表的准确性B. 识别潜在的财务问题C. 评估被审计单位的盈利能力D. 检查财务报表的格式A. 财务报表存在重大错误B. 财务报表未能公允地反映被审计单位的财务状况C. 审计师未能获取充分适当的审计证据D. 被审计单位的内部控制存在重大缺陷二、多项选择题(每题2分,共10分)11. 审计师在进行风险评估时,可能会考虑以下哪些因素?()A. 被审计单位的业务性质B. 被审计单位的规模C. 被审计单位的财务状况D. 被审计单位的地理位置12. 审计证据的充分性是指()。
审计自考试题及答案

审计自考试题及答案****一、单项选择题(每题1分,共20分)1. 审计的目的是()。
A. 提高经济效益B. 监督经济活动C. 评价经济责任D. 确保财务报表的真实性答案:D2. 内部审计与外部审计的主要区别在于()。
A. 审计范围B. 审计目的C. 审计主体D. 审计方法答案:C3. 审计证据的充分性是指()。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案:C4. 审计风险模型中,审计风险由()构成。
A. 固有风险和检测风险B. 固有风险和控制风险C. 固有风险、控制风险和检测风险D. 固有风险和重大错报风险答案:C5. 在审计过程中,注册会计师应当保持()。
A. 独立性B. 客观性C. 专业性D. 公正性答案:A6. 审计证据的可靠性受()影响。
A. 证据来源B. 证据形式C. 证据内容D. 证据时间答案:A7. 审计计划阶段的主要工作是()。
A. 确定审计目标B. 制定审计程序C. 收集审计证据D. 出具审计报告答案:A8. 审计抽样中,非统计抽样与统计抽样的主要区别在于()。
A. 抽样方法B. 抽样风险C. 抽样结果的精确度D. 抽样成本答案:B9. 审计证据的适当性是指()。
A. 证据的充分性B. 证据的相关性C. 证据的可靠性D. 证据的及时性答案:B10. 审计报告中,对财务报表的意见类型包括()。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 所有上述选项答案:D11. 审计过程中,对被审计单位内部控制的测试属于()。
A. 符合性测试B. 实质性测试C. 风险评估D. 控制测试答案:D12. 审计证据的及时性是指()。
A. 证据的获取时间B. 证据的分析时间C. 证据的报告时间D. 证据的保存时间答案:A13. 审计证据的来源可以是()。
A. 内部来源B. 外部来源C. 内部和外部来源D. 无法确定答案:C14. 审计过程中,对被审计单位的财务报表进行分析属于()。
2017年4月自考审计学标准参考答案

2017年4月审计学答案月审计学答案一,单选题一,单选题1.B 2.B 3.C 4.C 5.C 6.A 7.B 8.C 9.D 10.C 11.B 12.D 13.C 14.A 15.A 16.C 17.C 18.D 19.D 20.B 二,多选题二,多选题21.AC 22.AC 23.AE 24.AB 25.CD 26.DE 27.CDE 28.DE 29. 29. AD AD 30.ABC 三,名词解释三,名词解释31.或有收费:或有收费是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。
或有收费:或有收费是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。
32.存货监盘:存货监盘是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点,并对已盘点的存货进行适当检查。
货进行适当检查。
四,简答题四,简答题33.注册会计师应从哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据?注册会计师应从哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据?答:在测试控制运行的有效性时,注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据:审计证据:(1)控制在所审计期间的不同时点是如何运行的。
)控制在所审计期间的不同时点是如何运行的。
(2)控制是否得到一贯执行。
)控制是否得到一贯执行。
(3)控制由谁执行。
)控制由谁执行。
(4)控制以何种方式运行。
)控制以何种方式运行。
34.简述审查银行借款真实性的实质性程序。
简述审查银行借款真实性的实质性程序。
审查银行借款真实性时主要采取函证的方法。
注册会计师向银行或其他金融机构函证时,主要了解银行借款的金额、期限、有无抵押等内容。
主要了解银行借款的金额、期限、有无抵押等内容。
询证函由注册会计师编制寄发。
询证函由注册会计师编制寄发。
询证函由注册会计师编制寄发。
注册会注册会计师应将收到的询证函与被审计单位银行借款明细账及总账进行核对。
计师应将收到的询证函与被审计单位银行借款明细账及总账进行核对。
2017年4月全国高等教育自学考试审计学真题

2017年4月全国高等教育自学考试审计学真题课程代码:00160一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其选出并将“答题纸’的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1、对于注册会计师的欺诈行为,法院可判其A、没有过失B、民事责任和刑事责任C、只有民事责任D、只有刑事责任2、财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是A、审计主体B、审计目的和内容C、审计实施的时间D、审计实施的方式3、注册会计师审计方法的调整,主要是随着A、审计对象的变化B、审计目标的变化C、审计环境的变化D、审计责任的变化4、无法实施函证的应收账款,审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是A、进行销售业务的截止性测试B、扩大控制测试的范围C、审查与销售有关的凭证及文件D、执行分析程序5、注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是A、总工程师B、统计C、出纳D、营销总监6、中国注册会计师执业准则中不阜堉A、中国注册会计师职业道德准则B、中国注册会计师业务准则C、中国注册会计师审计准则D、会计师事务所质量控制准则7、下列事项中,难以通过观察的方法获取的审计证据是A、经营场所B、固定资产的所有权C、实物资产的存在D、内部控制的执行情况8、下列关于质量控制准则适用范围的叙述,正确的是A、只适用于审计业务B、只适用于鉴证业务C、适用于所有业务D、只适用于相关服务9、被审计单位当年购入一批材料,会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费,则被审计单位管理层违反的认定是A、完整性B、截止C、发生D、计价与分摊10、如果审计拫告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语,那么该报告最应该是A、无保留意见报告B、保留意见C、否定意见D、无法表示意见11、业务工作底稿的归档期限为业务报告后A、30 天B、60 天C、90天D、180 天12、在对财务报表进行分析后,确定资产负债表的重要性水平为200万元,利润表的重要性水平为100万元,则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为A、300万元B、200万元C、150万元D、100万元13、如果在当年12月31日收到一张购货发票,并记入当年12月份账内,而这张发票所对应的存货实物却在次年〗月3日才收到,未包括在当年年度的盘点范围内,就会A、多记了账面存货和应付账款,虚增了本年利润B、少记了账面存货和应付账款,虚增了本年利润C、多记了账面存货和应付账款,虚减了本年利润D、少记了账面存货和应付账款,虚减了本年利润14、在资产负债表账户中独有的审计认定是A、权利和义务B、完整性C、发生D、分类15、注册会计师釆用风险评估程序了解被审计单位及其环境,了解被审计单位及其环境的时间是A、贯穿于整个审计过程的始终B、在承接审计业务和续约时C、在进行审计计划时D、在进行期中审计时16、下列关于重大错报风险的说法中,不正确的是A、财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系,可能影响多项认定B、财务报表层次重大错报风险通常与控制环境有关C、重大错报风险与审计项目组人员的学识、技术和能力有关D、财务报表层次重大错报风险难以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定17、下列关于重要性与审计风险关系叙述,正确的是A、重要彳生水平越高,审计风险越高B、重要性性质越严重,审计风险越高C、重要性水平越高,审计风险越低D、审计风险不受重要性水平的影响18、在确定审计证据的相关性时,下列事项中不辱干注册会计师应当考虑的是A、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据B、特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据,而与其他认定无关C、针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据D、从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠19、货币资金审计时,审计人员必须验证现金收支的截止日期,审计人员可以A、检查结账日编制的银行存款余额调节表是否正确B、审查盘点表的编制是否正确C、对大额现金收支迫查到原始凭证D、对结账日前后一段时期内现金收支凭证进行审查20、在控制测试中,如果运用询问、观察、检查等程序审计效果不佳,应该考虑釆用A、分析程序B、重新执行C、重新计算D、监盘二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。
自考审计学试题及答案

自考审计学试题及答案一、单项选择题(每题1分,共10分)1. 审计的基本概念是指:A. 财务报表的复核B. 内部控制的评估B. 经济活动的监督D. 以上都是2. 审计证据的充分性与适当性是指:A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的数量和质量D. 证据的类型3. 以下哪项不是审计风险的组成部分?A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险4. 审计计划的制定应遵循的基本原则是:A. 经济性原则B. 效率性原则C. 风险导向原则D. 以上都是5. 审计报告的基本类型包括:A. 标准无保留意见审计报告B. 保留意见审计报告C. 否定意见审计报告D. 以上都是6. 审计抽样的目的是:A. 减少审计成本B. 提高审计效率C. 确保审计证据的代表性D. 以上都是7. 内部控制的五要素不包括:A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 审计计划8. 审计证据的获取方法不包括:A. 询问B. 观察C. 检查D. 推断9. 以下哪项不是审计证据的特性?A. 相关性B. 可靠性C. 充分性D. 多样性10. 审计过程中,对被审计单位的财务报表进行实质性测试的目的是:A. 评估内部控制的有效性B. 发现财务报表中的错误或舞弊C. 确定审计证据的充分性和适当性D. 制定审计计划答案:1-5 D C D C D 6-10 D D D C B二、多项选择题(每题2分,共10分)1. 审计过程中,以下哪些因素可能影响审计证据的充分性?A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的来源D. 审计证据的类型2. 审计抽样中,以下哪些属于非统计抽样方法?A. 随机抽样B. 系统抽样C. 判断抽样D. 整群抽样3. 以下哪些是审计报告中可能包含的段落?A. 引言段B. 财务报表的描述段C. 审计意见段D. 管理层对财务报表的责任段4. 审计过程中,以下哪些属于审计程序?A. 询问B. 观察C. 检查D. 重新执行5. 审计证据的适当性包括:A. 审计证据的来源适当性B. 审计证据的类型适当性C. 审计证据的时效性D. 审计证据的充分性答案:1 A B C D 2 C D 3 A B C D 4 A B C D 5 A B C三、判断题(每题1分,共5分)1. 审计的目的是提高财务报表的可信度。
1704自考审计学真题(含答案)

2017年4月全国高等教育自学考试《审计学(财经类)》试题考试代码:00160一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)1. 对于注册会计师的欺诈行为,法院可判其()。
A. 没有过失B. 民事责任和刑事责任C. 只有民事责任D. 只有刑事责任2. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是()。
A. 审计主体B. 审计目的和内容C. 审计实施的时间D. 审计实施的方式3. 注册会计师审计方法的调整,主要是随着()。
A. 审计对象的变化B. 审计目标的变化C. 审计环境的变化D. 审计责任的变化4. 无法实施函证的应收账款,审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是()。
A. 进行销售业务的截止性测试B. 扩大控制测试的范围C. 审查与销售有关的凭证及文件D. 执行分析程序5. 注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是()。
A. 总工程师B. 统计C. 出纳D. 营销总监6. 中国注册会计师执业准则中不包括()。
A. 中国注册会计师职业道德准则B. 中国注册会计师业务准则C. 中国注册会计师审计准则D. 会计师事务所质量控制准则7. 下列事项中,难以通过观察的方法获取的审计证据是()。
A. 经营场所B. 固定资产的所有权C. 实物资产的存在D. 内部控制的执行情况8. 下列关于质量控制准则适用范围的叙述,正确的是()。
A. 只适用于审计业务B. 只适用于鉴证业务C. 适用于所有业务D. 只适用于相关服务9. 被审计单位当年购入一批材料,会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费,则被审计单位管理层违反的认定是()。
A. 完整性B. 截止C. 发生D. 计价与分摊10. 如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语,那么该报告最应该是()。
A. 无保留意见报告B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见11. 业务工作底稿的归档期限为业务报告后()。
自考审计考试试题及答案

自考审计考试试题及答案一、单项选择题(每题1分,共10分)1. 审计的基本概念是指由独立的第三方对()进行系统的、有计划的检查,以确保其准确性和合规性。
A. 财务报表B. 内部控制C. 业务流程D. 管理决策答案:A2. 在审计过程中,审计人员需要对被审计单位的内部控制系统进行评估,这属于审计的()阶段。
A. 计划B. 实质性测试C. 终结D. 报告答案:A3. 下列哪项不是审计证据应具备的特点?()A. 充分性B. 适当性C. 相关性D. 时效性答案:D4. 审计人员在进行审计工作时,应当保持()。
A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 所有上述选项答案:D5. 如果被审计单位的财务报表存在重大错报,且审计人员已经获得了足够适当的审计证据,那么审计人员应当发表()意见。
A. 无保留B. 保留C. 否定D. 无法表示答案:A6. 审计人员在对固定资产进行审计时,主要关注的是固定资产的()。
A. 存在性B. 权利和义务C. 完整性D. 估价和分摊答案:D7. 在审计报告中,如果审计人员发现被审计单位的财务报表存在影响财务报表使用者决策的重大错报,且被审计单位拒绝更正,审计人员应当发表()意见。
A. 无保留B. 保留C. 否定D. 无法表示答案:C8. 下列哪项不属于审计风险的构成要素?()A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案:D9. 审计人员在进行收入循环审计时,通常采用的审计程序是()。
A. 观察和检查B. 询问和函证C. 重新计算和重新执行D. 分析性复核答案:B10. 审计人员在对存货进行审计时,如果发现存货的计价方法与上一年度不一致,应当()。
A. 忽略B. 询问原因并评估影响C. 直接认定为重大错报D. 增加审计证据的数量答案:B二、多项选择题(每题2分,共10分)11. 审计人员在进行风险评估时,应当考虑的因素包括()。
A. 被审计单位的规模B. 内部控制的设计和运行有效性C. 行业特性D. 法律法规要求答案:A, B, C, D12. 审计证据的获取可以通过以下哪些方式?()A. 观察B. 询问C. 函证D. 分析性复核答案:A, B, C, D13. 在审计报告中,审计人员可能发表的意见类型包括()。
审计学自考试题及答案

审计学自考试题及答案一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分。
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
)1. 审计的产生和发展是()A. 社会经济发展的需要B. 政治发展的需要C. 科技进步的需要D. 教育发展的需要答案:A2. 审计的独立性主要体现在()A. 组织上的独立性B. 经济上的独立性C. 思想上的独立性D. 以上都是答案:D3. 审计的一般对象是()A. 经济活动B. 经济责任C. 经济信息D. 以上都是答案:D4. 国家审计的职能包括()A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 以上都是答案:D5. 内部审计的职能包括()A. 监督职能B. 评价职能C. 咨询职能D. 以上都是答案:D6. 社会审计的职能包括()A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 以上都是答案:C7. 审计证据的充分性是指()A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案:C8. 审计证据的适当性是指()A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案:B9. 审计工作底稿应当由()A. 审计人员编制B. 被审计单位编制C. 审计组长编制D. 审计机构编制答案:A10. 审计证据的分类不包括()A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案:B11. 审计抽样中,非统计抽样的特点是()A. 随机抽样B. 系统抽样C. 判断抽样D. 分层抽样答案:C12. 审计计划包括()A. 总体审计计划B. 具体审计计划C. 审计程序表D. 以上都是答案:D13. 审计风险模型中的风险要素不包括()A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案:D14. 审计证据的可靠性最高的是()A. 内部证据B. 外部证据C. 书面证据D. 口头证据答案:B15. 审计证据的分类不包括()A. 直接证据B. 间接证据C. 财务证据D. 非财务证据答案:C16. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是()A. 充分性与适当性无关B. 充分性与适当性相互独立C. 充分性与适当性相互影响D. 充分性与适当性相互依赖答案:D17. 审计证据的分类不包括()A. 口头证据B. 书面证据C. 实物证据D. 电子证据答案:A18. 审计证据的适当性主要体现在()A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案:B19. 审计证据的充分性主要体现在()A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案:A20. 审计证据的分类不包括()A. 直接证据B. 间接证据C. 财务证据D. 法律证据答案:D二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分。
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2017年4月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试卷(课程代码00160)本试卷共7页,满分100分,考试时间150分钟。
考生答题注意事项:1 •本卷所有试题必须在答题卡上作答。
答在试卷上无效,试卷空白处和背面均可作草稿纸。
2•第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3•第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号,使用0. 5毫米黑色字迹签字笔作答。
4•合理安排答题空间,超出答题区域无效。
第一部分选择题(共40分)一、单项选择题(本大题共20小题,每小题I分,共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1、对于注册会计师的欺诈行为,法院可判其()A、没有过失 B 、民事责任和刑事责任C只有民事责任 D 、只有刑事责任答案:B考点:第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》注册会计师法律责任的种类。
P92解析:一般来说,违约和过失可能使注册会计师负民事责任和行政责任,欺诈可能会使注册会计师负民事责任和刑事责任。
这三种责任可以单处,也可并处。
2、财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是()A、审计主体 B 、审计目的和内容C审计实施的时间 D 、审计实施的方式答案:B考点:第一章《审计概论》审计的分类P50解析:按审计的目的和内容分类,可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。
3、注船会计师审计方法的调整,主要是随着()A、审计对象的变化 B 、审计目标的变化C审计环境的变化 D 、审计责任的变化答案:C考点:解析:4、无法实施函证的应收账款,审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是()A、进行销售业务的截止性测试 B 、扩大控制测试的范围C审查与销售有关的凭证及文件 D 、执行分析程序答案:C考点:第七章《销售与收款循环审计》函证P174解析:通常,注册会计师不可能对所有应收账款进行函证,因此,对未函证的应收账款,注册会计师应抽查有关原始凭证,如销售合同、销售订单、销售发票副本、发运凭证及回款单据等,以验证与其相关的应收账款的真实性。
5、注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是A、总工程师 B 、统计C 、出纳D 、营销总监答案:C考点:第二章《注册会计师职业道德》威胁独立性的情形P63解析:可能威胁独立性的情形包括经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等。
出纳因关联关系威胁独立性。
出纳是能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工。
&中国注册会计师执业准则中不包括()A、中国注册会计师职业道德准则 B 、中国注册会计师业务准则C中国注册会计师审计准则、会计师事务所质量控制准则答案:A考点:第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》执业准则体系框架P77-78解析:中国注册会计师执业准则与注册会计师执业道德准则并列。
7、下列事项中,难以通过观察的方法获取的审计证据是()A、经营场所 B 、固定资产的所有权C实物资产的存在 D 、内部控制的执行情况答案:B考点:第一章《审计概论》证实客观事物的方法P53-54解析:观察法是指审计人员通过对被审计单位的师弟观察来取得书面资料以外的审计证据的方法。
8、下列关于质量控制准则适用范围的叙述,正确的是A、只适用于审计业务 B 、只适用于鉴证业务C适用于所有业务 D 、只适用于相关服务答案:C考点:第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》执业准则体系框架P77-78解析:质量控制准则是会计师事务所为了保证各类业务的质量以及明确会计师事务所及其人员在保证质量中的责任应当遵循的标准。
9、被审计单位当年购入一批材料,会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费,则被审计单位管理层违反的认定是()A、完整性 B 、截止C 、发生D 、计价与分摊答案:D考点:第五章《审计证据与审计工作底稿》“获取审计证据时对认定的运用”P123-124解析:计价和分摊:资产、负债、所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中, 与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。
10、如果审计报告里出现“由于上述闻题造成的重大影响"等专业术语,那么该报告最应该是A、无保留意见报告 B 、保留意见C否定意见 D 、无法表示意见答案:C考点:第十二章《审计报告》非标准审计报告的意见段P283解析:当出具否定意见的审计报告时,注册会计师应当在审计意见段中使用“由于上述问题造成的重大影响”、“由于受到前段事项的重大影响”、“财务报表没有按照-----的规定编制,未能在所有重大方面公允反映”等专业术语。
11、业务工作底稿的归档期限为业务报告后()A 30 天B 、60 天C 、90 天D 、180 天答案:B考点:第五章《审计证据与审计工作底稿》审计工作底稿归档P136解析:审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内。
如果注册会计师未能完成审计业务,审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的60天内。
12、在对财务报表进行分析后,确定资产负债表的重要性水平为200万元,利澜表的重要性水平为100万元,则注册会计师应确定的财务报表层次的熏要性水平为()A 300万元B 、200万元C 、150万元D 、100万元答案:D考点:第四章《审计目标与计划审计工作》重要性的运用解析:根据谨慎性原则进行判断。
13、如果在当年12月31日收到一张购货发票,并记入当年12月份账内,而这张发票所对应的存货实物却在次年I月3日才收到,未包括在当年年度的盘点范围内,就会()A多记了账面存货和应付账款,虚增了本年利润B少记了账面存货和应付账款,虚增了本年利润C多记了账面存货和应付账款,虚减了本年利润D少记了账面存货和应付账款,虚减了本年利润答案:C考点:第五章《审计证据与审计工作底稿》获取审计证据时对认定的运用P123-124解析:与期末账户余额相关的认定(资产负债表相关),多记存货,存在认定。
存货高估有可能成本高估,最终导致利润虚减。
14、在资产负债表账户中独有的审计认定是()A、权利和义务 B 、完整性 C 、发生D 、分类答案:A考点:第五章《审计证据与审计工作底稿》获取审计证据时对认定的运用P123-124解析:与期末账户余额相关的认定有:存在、权利和义务、完整性、计价和分摊。
思考:利润表独有的审计认定?15、注册会计师采用风险译估程序了解被审计单位及其环境,了勰被审计单位及其环境的时间是()A、贯穿子整个审计过程的始终 B 、在承接审计业务和续约时C在进行审计计划时 D 、在进行期中审计时答案:A考点::第六章《重大错报风险的评估与应对》了解被审计单位及其环境P141解析:了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程,贯穿于整个审计过程的始终。
16、下列关于重大错报风险的说法中,不正确的是()A、财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系,可能影响多项认定B财务报表层次重大错报风险遥常与控制环境有关C重大错报风险与审计项目缉人员的学识、技术和能力有关D财务报表层次重大错报风险难以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定答案:C考点:第六章《重大错报风险的评估与应对》识别两个层次的重大错报风险P144-145解析:(1)某些重大错报风险可能与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关(认定层次);(2)某些重大错报风险可能与财务报表整体广泛相关,进而影响多项认定(财务报表层次)。
财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。
薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响,难以限于某类交易、账户余额、列报,注册会计师应当采取总体应对措施。
总体应对措施包括(P148):(1)向项目组强调保持职业怀疑的必要性;(2)指派更有经验或具有特殊技能的审计人员,或利用专家的工作;(3)提供更多的督导;(4)在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素。
(5)对拟实施审计程序的行政责任、时间安排和范围作出总体修改。
17、下列关于重要性与审计风险关系叙述,正确的是()A重要性水平越高,审计风险越高B重要性性质越严重,审计风险越C重要性水乎越高,审计风险越低D审计风险不受重要性水平的影响答案:C考点:第四章《审计目标与计划审计工作》重要性与审计风险P109解析:审计风险,是指当财务报表存在重大错报时,注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
重要性与审计风险之间呈反向关系。
重要性水平越高,审计风险越低;重要性水平越低,审计风险越高。
18、在确定审计证据的相关性时,下列事项中不属予注册会计师应当考虑的是()A、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其饱认定相关的审计证据B特定的审计程序可能只为某些认定提供提关的审计证据,而与其他认定无关C针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据D从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠答案:D考点:第五章《审计证据与审计工作底稿》审计证据的性质P125-128解析:重要的例外情况(1)审计证据虽然是从独立的外表来源获得的,但如果该审计证据是由不知情者或不具有资格者提供,审计证据也可能是不可靠的。
(2)如果注册会计师不具备评价证据的专业能力,那么及时是直接获取的证据,也可能是不可靠的。
P12719、货币资金审计时,审计人员必须验证现金收支的截止日期,审计人员可以()A、检查结账目编制的银行存款余额调节表是否正确B审查盘点表的编制是否正确C对大额现金收支追查到原始凭证D对结账日前后一段时期爽现金收支凭证进行审查答案:D考点:第^一章《货币资金审计》库存现金的实质性程序P257-259解析:实质性程序一共6点,多看。
本题考查的是第4点,检查现金收支的正确截止。
通常,注册会计师可以对结账日前后一段时期内现金收支凭证进行审计,以确定是否存在跨期事项。
P25920、在控制测试中,女课运用询问、观察、检查等程序审计效果不佳,应该考虑采用()A、分析程序 B 、重新执行 C 、重新计算 D 、监盘答案:B考点:第六章《重大错报风险的评估与应对》控制测试的性质P152解析:教材无原文。
重新执行。
通常只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时,注册会计师才考虑通过重新执行来证实控制是否有效运行。
二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分)在每小题列出的五个备选项审至少有两个是符合题目要求的,请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
错涂、多涂、少涂或未涂均无分。
21、我国财务报表审计的总体目标明确规定为()A、合法性B 、合理性C 、公允性D完整性E 、可靠性答案:AC考点:第四章《审计目标与计划审计工作》财务报表审计的总体目标P100解析:财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作,对财务报表的合法性、公允发表审计意见。