酒店财务管理(一)
酒店财务管理制度(4篇)
酒店财务管理制度是指酒店内部对财务管理的具体规定和流程。
以下是酒店财务管理制度的一些主要内容：1. 财务组织架构：明确财务部门的组织结构，定义各个职位的职责和权限。
2. 财务预算管理：制定年度财务预算，包括收入预算和支出预算。
对预算执行情况进行监控和分析。
3. 财务核算管理：明确财务核算的基本原则和方法，包括收入核算、成本核算和利润核算。
建立合理的会计制度和账务体系。
4. 资金管理：制定资金管理的规程，包括资金流动计划、资金调拨、资金使用审批等。
加强对资金的监控和控制，确保资金的安全和合理使用。
5. 成本控制管理：建立成本核算和成本控制制度，包括成本分析、成本控制指标和成本控制方法。
加强成本预算和成本监控，优化成本结构，提高经营效益。
6. 税务管理：建立税务管理制度，确保酒店的税务申报和缴纳符合法律法规的要求。
加强税务风险管理，降低税务风险。
7. 财务报告管理：制定财务报告编制和报送规定，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。
确保财务报告的准确性和及时性。
8. 内部控制管理：建立内部控制制度，包括内部审计、风险管理、财务操作流程等。
加强对财务风险和财务造假的预防和控制。
9. 财务合规管理：遵守相关法律法规和会计准则，确保酒店财务活动的合规性。
建立内外部审计机制，加强对财务工作的监督和检查。
10. 财务培训管理：组织财务培训和学习，提升财务人员的专业素质和能力。
确保财务人员了解和掌握相关财务政策和规定。
以上是酒店财务管理制度的一些主要内容，具体的制度可以根据酒店的实际情况进行细化和完善。
酒店财务管理制度（2）是指酒店为了有效管理财务，确保经济运作的规范和有效性而制定的一系列制度和规范。
以下是一些常见的酒店财务管理制度：1. 财务结构与组织：明确酒店财务部门的组织结构、职责分工和人员配置等，确保财务工作的顺利进行。
2. 财务预算与控制：制定年度财务预算，包括收入预算、支出预算和利润预算等，同时设立控制措施，及时发现和纠正预算偏差。
宾馆财务管理制度(5篇)
宾馆财务管理制度商务酒店财务管理制度目的:加强财务管理，有效控制资金的使用，降低公司支出，节约成本。
一、财务借款及核销管理办法第一条.借款人首先要填制借款凭证写明借款用途，由部门主管签字，主管会计审核,交孙总经理批准签字后，到财务部领款。
第二条.费用发生后，持报销票据到财务报帐。
第三条.报销票据要提供合法报销单据(特殊情况除外)。
第四条.提供零星多张小单据，需将多张单据以阶梯方式贴在一张空白纸上，并结出金额合计，需要入库的要附上入库单。
第五条.报销一律用碳素笔，写明报销日期并附审批人孙总的签名。
第六条.财务部要对报销单重新审核，确认金额与审批人签字无误后方可付款，并加盖付讫章。
第七条.借款人因公借款办事,要本着当日借当日报的原则,特殊情况必须在借款三日内进行核销。
二、会计核算管理办法第一条.会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记帐法。
第二条.会计年度采用历年制，自公历每年____月____日起至十二月____日止为一个会计年度。
第三条.记帐的货币单位为人民币。
凭证、帐簿、报表均用中文。
第四条.会计科目执行国家制定的行业会计制度，结合我公司的具体情况制定。
第五条.会计凭证。
使用自制原始凭证和外来原始凭证两种。
(1)自制原始凭证指：入库单、出库单、旅费报销单、费用支出证明单、请购单、收款收据、借款单等。
(2)外来原始凭证指：我单位与其他单位或个人发生业务、劳务关系时由对方开给本单位的凭证、发票、收据等。
(3)会计凭证保管期限为十五年。
第六条.会计报表，依财政、税务部门和集团总公司财务部的要求及时填制申报。
三、成本核算管理办法第一条.营业成本的计算应根据每项业务活动所发生的直接费用如材料、物料、购进时的包装费、运杂费、税金等应在该原料、物料的进价中加计成本。
第二条.餐厅的食品原料中，还应把加工和制造的各种食品产品时预计出现的损耗量之价值加入产品成本中。
第三条.对运动场所购进准备出售的商品所支付的运杂费和包装费均应在费用项目列支，不得摊入成本。
宾馆财务管理制度范文（五篇）
宾馆财务管理制度范文一、总则1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及公司实际情况制定本制度；2、为规范公司日常财务行为，合理控制费用支出，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；二、财务部门安全管理规定1、认真贯彻执行国家财务方面的法规、制度和有关规定，结合财务工作进行定期安全检查，发现问题和漏洞及时汇报并妥善处理。
2、营业结帐完毕，财务部及现金收款台财会人员须将现金支票上交财务部专门负责人，锁入专用保险柜，酒店内无零散点不得存留现金过夜。
3、出纳室为财务部重要部位，除专人在内工作外，其他无关人员不得入内。
4、财务人员去银行取现金、支票等，未经批准不准在途中办理任何与此项工作无关事宜。
5、财务部严禁存放私人现金及贵重物品。
各种钥匙印章指定专人保管，不得将钥匙带出酒店或随意放在不安全的地方。
6、出纳员保险柜只提供一把钥匙发给收款员本人使用。
保险柜只许用来存放备用金，不许私自放杂物等与工作无关的物品。
保险柜钥匙不许丢失，备用钥匙由保管，查库时备用。
8、财务部所属出纳人员不得私配保险柜钥匙，不得将保险柜密码外传，过节或放假时，要与人事部配合，对保险柜加封。
三、借款管理规定及借支流程第一条借款管理规定1、采购员和前台收银员实行定额备用金制度，采购员备用金定额为____元，前台收银员备用金定额为____元。
2、采购人员应根据批准后的申购单采购货物，当货物金额超出其定额备用金时，应正确填写借款单，经财务会计审定、总经理签字批准后在出纳处借支。
3、出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回____个工作日内办理报销还款手续4、其他临时借款：如业务费、周转金等借支，借款人员应及时报帐，不得逾期报账或公款私用，事完三天内应清算自已的账务，三天后财务室将催促报销，否则财务室有权在发工资时抵扣借款，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
14《酒店财务管理》试卷含答案
《财务管理》期末考试(1)一、单选题（共20题，40分）1、外汇储备资产中的一级储备的特点是（）（2.0）A、盈利性最高，流动性最低B、盈利性最低，流动性最高C、盈利性和流动性都高D、盈利性和流动性都低正确答案： B解析：2、作为企业财务管理目标，每股收益最大化较之利润最大化的优点在于（）（2.0）A、考虑了资金时间价值因素B、考虑了风险因素C、避免了企业的短期行为D、反映了利润与投入资本之间的关系正确答案： D解析：3、股票分割一般不会引起（）（2.0）A、每股市价变化B、公司发行的股数变化C、每股盈余变化D、公司财务结构变化正确答案： D解析：4、公司成功并购的重要前提是什么？（）（2.0）A、并购公司B、并购方向C、并购绩效D、并购方自己正确答案： B解析：5、独立经营人制的缺点是（）（2.0）A、容易组建费用低B、无限责任C、一次纳税D、所有权和经营权未分离正确答案： B解析：6、进口商以其进口的商品作为抵押，从银行取得融资的业务称为（）（2.0）A、打包放款B、透支C、商品抵押放款D、进口押汇正确答案： C解析：7、现金比率是除流动比率和速动比率以外，衡量公司短期偿债能力的又一重要指标，其中现金比率的计算公式是（）（2.0）A、现金/应收账款B、现金/流动负债C、现金/长期负债D、现金/负债总额正确答案： B解析：8、存货周转率常用来反映存货的周转速度，是衡量公司营运能力的核心指标，在计算存货周转率时，公式的分子为（）（2.0）A、平均存货成本B、期末存货成本C、营业成本D、营业收入正确答案： C解析：9、外国人在英国发行的英镑债券称为（）（2.0）A、扬基债券B、伦布兰特债券C、武士债券D、猛犬债券正确答案： D解析：10、下列选项中，哪项是指企业为应付意外现金需求而保留的资金？（2.0）A、交易性需要B、预防性需要C、投机性需要D、流动性需要正确答案： B解析：11、以下（）并购不属于企业并购整合中的有形整合。
酒店财务管理制度标准
第一章总则第一条为加强酒店的财务管理，确保财务工作的规范化、制度化，提高财务管理水平，特制定本制度。
第二条本制度适用于酒店全体员工，包括各部门、各岗位的财务管理工作。
第三条酒店财务管理工作应遵循国家有关法律法规，坚持原则，严谨细致，确保财务数据的真实、准确、完整。
第二章财务管理原则第四条财务管理应以酒店经营目标为导向，确保财务状况稳定，提高经济效益。
第五条财务管理应遵循合法性、真实性、完整性、及时性、准确性和保密性原则。
第六条财务管理应实行钱账分管、账物分管，确保资金安全。
第七条财务管理应加强内部控制，防范财务风险。
第三章财务管理体制第八条酒店设立财务部，负责全酒店的财务管理工作。
第九条财务部负责人应具备较高的财务管理水平和丰富的实践经验，对财务工作进行统一领导和监督。
第十条财务部下设会计室、出纳室、审计室等部门，各司其职，相互配合。
第四章财务管理内容第十一条资金管理（一）资金收支管理：严格执行现金管理制度，确保资金安全。
（二）银行账户管理：合理设置银行账户，加强账户管理，确保资金运作高效。
（三）票据管理：加强票据的收发、保管和使用，确保票据的真实性和合法性。
第十二条采购管理（一）采购计划：根据酒店经营需求，编制采购计划，确保采购物资的及时、质优、价廉。
（二）采购审批：采购计划经相关部门负责人审批后，由采购部门实施。
（三）采购合同：签订采购合同，明确双方权利和义务。
第十三条销售管理（一）销售合同：与客户签订销售合同，明确销售价格、付款方式、交货期限等。
（二）销售收款：加强销售收款管理，确保货款及时到账。
（三）销售发票：开具销售发票，确保发票的真实性和合法性。
第十四条固定资产管理（一）固定资产登记：建立固定资产台账，明确固定资产的购置、使用、维修、报废等。
（二）固定资产折旧：根据国家规定，合理计提固定资产折旧。
（三）固定资产处置：固定资产报废、转让等，需经相关部门负责人审批。
第十五条成本管理（一）成本核算：建立健全成本核算制度，确保成本数据的真实、准确。
宾馆财务管理制度 宾馆财务管理制度【优秀7篇】
宾馆财务管理制度宾馆财务管理制度【优秀7篇】（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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酒店财务管理制度
酒店财务管理制度酒店财务管理制度1财务计划管理制度1、结合酒店总经理室对酒店经济活动的安排，计划期内客源、货源、内务价格等变化情况，并作出详细分析和充分估计，以审定、编制财务计划。
2、依据总经理审定的酒店财务计划，按各部门的不同经营范围、计划期的多方面因素和历史资料，参考部门年初的上报计划，分摊酒店计划指标，下达给各业务部门实施。
3、财务计划分为年度、季度计划：（1）每年第三季度进行酒店财务内审，每年第四季度各部门向财务部提交用款计划，经综台平衡后，提出每二年的财务收支计划，报酒店总经理室和财务部。
（2）酒店财务部按标准的收支计划，合理安排比例，下达定额指标给各部门。
（3）各业务部门根据上报酒店总经理审批后的季度计划指标，结合本部门的具体情况，按月分摊季度任务指标作为本部门季内各月指标检查尺度。
（4）酒店对各业务部门的计划检查按季进行，全年清算。
4、财务计划内容：（1）财务部应编制：流动资金计划、营业计划、费用计划、外汇收支计划和利润计划、偿还债务计划及基建计划、利润分配计划等。
（2）各部门应编制：①销售部及前台：客源计划（包括外联部分）、费用计划、营业计划和利润计划等。
②客房部：备品使用计划（含耗用品）、费用计划、设备维修更新及购置计划等。
③餐饮部：营业计划、利润计划、费用计划、食品原材料及物品采购计划、设备维修更新及购置计划等。
④商场部：销售计划（分批发与零售）、商品进货计划（分进口商品和出口产品）、利润计划、费用计划、外汇使用计划、流动资金计划、商场装修计划、设备维修及购置计划、印刷品付印计划和费用计划等；⑤西餐歌舞厅：营业计划、利润计划、利润计划、费用计划、食品原材料及商品采购计划、耗用品购进计划和设备养护计划等；⑥采购部：物料进货计划、工衣工鞋订做计划和加工订货计划等；⑦旅游部：客源计划、营业计划、利润计划和费用计划等；⑧管家部：费用计划、用品使用计划、花瓶盆载及用品、用具购置计划、清洁机具养护及更新计划、花店经营计划等；⑨布草部：费用计划、布草添置计划和备品耗用计划等；⑩事务部：职工餐厅收支计划和费用计划等；11。
酒店财务管理
财务管理的内容及对象
酒店财务管理的内容: 就是要在资金的流转过程中适时保障经
营所需的资金﹑充分利用资金创造最大收益 并将酒店创造的收益进行合理分配。
具体表现 1﹑筹资 2﹑投资 3﹑营运 4﹑利润分配
資金营运 因企业经营而引起的财务活动，称为资金营运活动。
0.029 122.5
0.031 含佣金、花卉、印刷品
196
0.035
153
0.039 办公、差旅费、邮电、
制服
3498
0.612 2571
0.653
全面成本管理：
以成本管理的科学性为依据，建立由全员 参与、包含业务管理全过程的、全面的成本管 理体系，并汇集全员智慧，发挥全员主动性， 让各部门全体员工自主改善不断降低成本，使 经营层与各部门员工具有降低成本的一致性， 谋求在最低成本状态下，进行经营管理与组织 运作。
4）、对企业营业周期有影响 5）、增加了应收账款管理过程中的出错概率，给 企业带来额外损失
成本费用
宾馆在经营和为客人提供服务的过程中，既 要耗费一定的生产资料（物化劳动），又要 耗费一定的劳动时间（活劳动），还要耗费 其它的一些消耗。在财务核算中，上述消耗 统称为成本费用
成本费用分类：
现有的财务管理制度 营业成本
采购
生产
销售资金营运管理
1﹑经营收入 2﹑应收账款 3﹑成本费用
经营收入
是指企业在某一时期内，通过提供劳务、出售 商品或从事其他经营活动所取得的货币收入
宾馆收入构成：
出租客房 提供餐饮 出售商品 代办手续 其他服务项目所得
主要收入： 客房： 餐饮：
酒店财务管理
酒店财务管理酒店财务管理是指酒店进行财务活动的管理，包括资金的筹措与管理、预算编制、会计核算、财务报表编制、税务管理等各个环节。
良好的酒店财务管理可以保证酒店的正常运转、合法合规、稳定发展。
一、资金的筹措与管理酒店的资金主要来源于投资者、银行贷款、企业自有资金等，酒店财务管理需要统筹对资金进行筹措和管理。
首先，对酒店的资产与负债进行清晰的分析，了解企业资产情况，根据资产情况来制定资金筹措与管理方案，明确酒店的资金流入流出情况。
其次，制定合适的资金管理制度，建立规范的资金管理流程，加强资金审批与监督，保证酒店的资金使用合法、合理、有效。
二、预算编制酒店预算编制是财务管理的重要环节。
在制定预算前，需要进行详细的市场调查和分析，考虑到酒店的市场地位、客源等各方面情况，为酒店的经营方向和计划提供依据。
预算编制的具体内容包括人工成本、营销费用、设备采购与维修、房屋维修与装修、税务支出等。
通过预算的制定，可以让酒店管理者清晰地知道酒店各个营收点的收益情况，指导酒店的经营管理。
三、会计核算酒店的会计核算涉及到资金的收入与支出、固定资产账务、材料配给、费用账务等多个方面，是酒店财务管理的重要组成部分。
会计核算需要按照相关财务管理规范进行操作和管理，确保每笔资金的合法性、准确性、完整性、可追溯性。
对于酒店的会计核算，需要采用科学、规范、精细的方法，做到财务核算的及时性、准确性和完整性，在酒店的管理中发挥至关重要的作用。
四、财务报表编制财务报表是酒店财务管理中的重要内容，是对资金使用情况进行综合评估和分析的基础。
通常包括资产负债表、利润表、现金流量表等各种报表。
财务报表可以反映酒店的经济实力和财务状况，对酒店的财务管理及经营决策产生指导作用。
编制财务报表需要在精细的会计核算基础上进行，保证报表的准确性和科学性。
五、税务管理税务管理是酒店财务管理中不可忽视的环节。
酒店作为企业需要进行税务登记和缴税，同时也需要遵守相关税务管理政策和法规。
酒店财务管理规定
酒店财务管理制度资金管理办法酒店的资金收支必须按本制度的规定办法管理;违反本制度所规定将按财务法规和员工手册的有关规定给予处分,并追究应负的经济责任;1、酒店的资金包括银行存款和现金,除按规定留存的备用金,存放在酒店规定的贮存处外,均存入酒店在银行开立的基本账户内;2、酒店的所有营业现金收入均按酒店的营业款缴纳管理制度办理,违反者给予处分,并追究应负的经济责任;出纳备用金：仅作为本制度规定的其他备用金的报销回填,和支付零星现金支付;收银员找零备用金：各收银处的找零备用金,只作为收款业务中找零给客人的专用备用金,并应按规定在每班交接班时,由交接双方核点交接,不得截留滞交;邮资备用金：前堂部接待处的邮资专用备用金,允许以邮票和现金的形式同时保管,但只用作提供给客人的代邮服务专用,不得挪作其他用途;现金和邮票的总和应与备用金规定的固定额度相符;采购部备用金：采购部的备用金,规定只作为解决酒店零星采购,业务急用所需;专用备用金：经总经理和财务经理的同意,在特殊情况下个别部门可获拨留不超过人民币壹仟元的临时专用备用金;在事情办理完毕后或被通知回缴时必须即时交回;3、所有备用金包括出纳的备用金均采用随用随报的回填办法控制;除出纳的备用金按实际支付后,并经批准开出支票由银行账户存款回填补充外,其他备用金以报销方式回填,报销均应在指定办公时间内,在出纳的办公室办理回填手续;办理回填手续应在5个工作日以内,所有备用金均采用报销回填的定额控制方法,使备用金固定在规定的额度,不得随意增减,所有备用金额度的变更,均须获总经理和财务经理批准;4、酒店所有费用的报销,均须经部门经理同意,加签后送财务部办理审批手续,经获批准后在出纳处领取或退缴现金;5、现金借款;公司严格控制现金借款;确因业务需要而必须借款时,借款人应填写借款申请单一式三联,见附表一,公司人员借款由总经理审批;借款人申请临时借款时,应填明估计还款日期;除特殊情况外,一般借款不得超过25个工作日;出纳员应及时向财务经理报告借款逾期未还情况,并向借款人发送暂借款催款单;接到催款单后既不说明原因又不归还借款者,财务部有权扣发其工资,直至结清借款为止;结清借款前不再给予第二次借款;第二节用款管理制度本制度适用于支付酒店改建项目、日常大批量采购以及大额的费用支出,零星的费用采购或费用的开销,另订立报销制度;(一)、用款分类;本用款管理制度将用款项目划分为五类：1、建设项目;包括工程项目、设备的大修;2、购买固定资产;3、特殊费用项目;包括差旅费每次超过5千元、业务招待费和礼品费每笔超过2千元、公益赞助费、诉讼费、评估费4、日常经营项目：工资、能源、办公、成本等日常经营活动的必需费用;5、财务类支出;包括银行贷款利息,代收代付款,支付供应商货款等;本用款管理制度未涉及的支出项目,有合同的,按合同所规定的程序付款；无合同的,相关责任部门必须提交相应的专题报告,报送总经理批,审批后予以付款;(二)、用款的管理1、建设项目合同款项的支付（1）经办部门根据合同条款以及项目的进度情况,填写工程项目审价报告书,经由合同部、监理公司审核确认后,连同用款申请单一起上报总经理审批；总经理批示付款意见后,财务部签字后对外支付（2）用款达100万元以上的,需要报集团总裁审批;2、购买固定资产及日常经营用品及日常费用（1）开业定购的固定资产和用品,在预算的范围内,择优与供应商签订合同,根据合同的支付条款,如果是预付款,由经办部门填写用款申请单,经总经理批准,财务部门支付款项；如果是货款,财务部根据验收记录和发票的收取情况,支付款项购买固定资产需要行政部向银河集团公司汇报;如果用款达100万元以上的,需要报集团总裁审批;（2）使用部门根据营业情况,对需新添置的固定资产,提交报告,连同用款申请单送财务部；对于日常经营用品的支出,只需要提交物品申购单；对于日常费用按相关定额或要求,填写用款申请单；送财务部审核后,报总经理批准,批准后的进行采购或付款;（3）设备大修计划首先报总经理审批,根据维修情况和合同付款的要求,填写用款申请单附审批报告一份副本,经总经理批准后付款;3、特殊费用项目用款特殊费用的用款,应由经办部门提交报告,报总经理批准,批准后填写用款申请单,连同批准后的报告送财务部,完成付款审批手续后付款;如差旅费每次超过5千元、业务招待费、礼品费每笔超过2千元,依照集团有关规定送总裁审批;4、日常经营费用按采购制度进行祥见采购制度;5、财务类支出（1）财务类费用依照有关合同或规定,填写用款申请单,报总经理批准,批准后付款;（2）月结的供应商货款,根据验收单,核对清楚后,报总经理批准,批准后安排付款;（3）月结的供应商货款,根据验收单,核对清楚后,报总经理批准,批准后安排付款;第三节营业款缴纳管理制度酒店对营收现金采用钱、帐分途的管理方法,有关控管方法按以下程序执行,所有操作人员均应绝对遵守本管理办法的各项规定,违反者将受纪律处分,以至追究法律和经济责任;1、前堂收银员、餐厅和其他营业点的收银员均应在下班时将该班次的账单点算清楚,并完成各该班的营业收入报告;账单和有关报告应于下班后第一时间交到指定的办公地点,以便在初步核查后转夜班审核组进行随后的帐务工作;现金部份应于下班前,在见证人的见证下投入投放式保管箱内;2、每一班次的收银员在完成帐表的核查工作后将其所持现金中,属找零备用金的部份取出,清点清楚后移交到下一更收银员,如属于最后班次除大堂外,即将其交到指定的保管处;在减去找零备用金的额度后即属于该班次的现金收入,则按上述的规定,投入投放式保箱内;3、每班的现金收入必须与该班的营业报表内所统计的现金销售额相吻合;如有任何差异应即时查明,差异部份不论是超出或是短款均应如属填报,记录在收银员报表内的现金超短栏内上报,不得隐满;如投款包含了找零备用金,也要清楚地记录在缴纳袋上,同时在交班记录本上注明,方便下一班次同事接收;4、现金收入应在该班当值的前堂收银员当面见证,点算清楚后假设条件许可,以下相同,随即在缴纳封袋上如实填写清楚,并在袋口骑缝加签,然后即时投入投放式保险箱中;收银员和见证人均须在投缴记录簿上同时加签;所有封袋必需使用香糊,或胶水封口,不准使用透明胶或订书机钉上作为加封,未依循本项规定进行者,除对因此引起的所有后果负全部责任外,并将被视作蓄意违反本管理办法,遭受纪律处分;5、所有投缴事项必须即核、即签、即时投箱,不得以任何理由拖延,缴款人和见证人均有责任监督对方按本规定的条款完成规定的事项和核签,对不按规定操作而引致的后果,双方均负同等责任,受同等处分;6、对于不按规定要求,在没有见证下,独自封袋投箱者,除此而引致的后果全部由其个人负责外,还应按违反规章制度论处,初犯者予口头警告,蓄意再犯者给予书面警告,以至最后警告;7、缴纳人和见证人不按规定,没有当面点核,或不认真点算清楚而造成的过失,按第6项的规定同等处分;8、收银缴纳登记簿的每一栏,均应按规定的内容和格式完成要求填入的资料填写,并在规定的栏目位置加签,不得有遗漏、错填;其中因错写需要更正的,应用横线画去,再在其上方写上正确数据,然后由缴纳及见证双方加签,违反本项规定者按与第6项相同的程度给予处分;9、所有收银员必须办妥缴纳现金收入,并完成各该班次的报表及账务后,方可下班;大堂的每一班次的当值人员均应对收银员缴纳登记簿进行检查,并对出现不完善的情况即时查明原因,并将情况通知在班的上一级主管人员,若当时未有直属上级主管时,应向当时财务部在酒店当值的其他人员报告;10、收银缴纳登记簿所登记的缴纳封的数量及缴纳封中是否有破损的情况,由出纳在第二天与见证人共同打开保险箱取出缴纳封袋时按实填写;实际数量或封内的缴款如与登记簿所载情况有出入时,若当时办公室还有第三者在场时,应请第三者前台收银处24小时均有人员当值作证,并在第一时间报告上级主管处理;11、若当天所有缴纳封均未有破损时,破损封数目的栏位应加“/”斜线删除;若有封袋破损时,应将该等破损封袋的情况注明,并按10项的规定处理;12、出纳及见证人均须在登记表上加签,任何一方漏,另一方未能予以提醒,均属疏忽责任;13、收益审核每天均应在出纳完成缴款点算后,检查经出纳和见证人加签的登记簿,并与收入报告的现售总额核对;保证该天的现金收入确已无误入库;如有差异应即时与出纳共同查明原因;切不可拖延,以致增加核查的难度;14、出纳在点算所有缴款后,应将各项收银员的缴款情况,据实在出纳的每日现金日报表内加以记录,并将副本送审核组作账务处理;15、收银员缴纳报告缴款封应予保存不少于12个月,收银缴纳登记簿应予保留少于18个月;出纳每日现金日报表应作为辅助帐表并由出纳加以保管;16、收益审核应对在岗收银员进行不定期的现金包括备用金和当时的营业现金检查,所有检查均应按营业情况考虑,避开高峰期,在不预先通知的情况下进行;此项检查每月应进行2次以上;17、各项检查均应留有记录,记录应有检查人和收银员双方的加签,以确证当时的检查结果;为保证检查在公正和认真的情况下进行,所有的现金检查,均应具备第三者作为见证,整个检查过程应在见证人监督下进行,并由见证人在双方人员在检查记录上加签后,最后加签证明;18、营业的各种报告及营业帐单,在下班后交到夜审办公室;第四节报销管理制度第一条单据的处理1、所有申请报销的支出经过完整的验收、审核、批准手续,方可报销;经手人、领导批准、财务审核原则上不能有同一人重复的情况;不准自审、自批自己开支的费用,一律报上一级核批如,副总经理的支出报总经理核批,总经理的支出由董事长或执行董事核批;2、所有开支一律须经有关领导审批、指定的财务人员复核后方能付款;3、所有申请报销的支出必须附有正确及有效的票据来证实支出,依据必须是正本,并加盖对方发票章,复印件将不受理;发票、信用卡支付存根联、收据或其他证明文件必须粘在报销凭证后;如果是报销采购物品的,在有保修单、说明书的情况下,也应附上;4、各人自行支付、报销自己发生的费用;多人参如的活动如用餐、乘坐出租车等,应由其中职级最高者报销;5、对员工实行现金周报制度;上周发生的各项现金报销费用,应于本周内一次性填写“现金报销报告”办理报销手续,一般不允许跨月报销;报支差旅费者,必须在出差回来后两星期内,到财务部办理报销手续;财务部实行每周两次报销单据,时间分别为每星期二下午、星期四下午,除此以外的时间一般不受理报销申请;对外指外单位及外部人士付款不受报销时间限制; 6、报销申请人首先将所有发票整理分类;定额小尺寸发票如车票、餐饮发票应分类粘贴在一张或多张票据粘贴单上,并在粘贴单上注明该类发票的张数及金额;购物发票应有手续完整的验收单、发票、保修单保修单是附上,而不是粘上；车票、机票上应注明起讫地点、时间；所有接待、应酬费用必须每次结账,不可以月结的形式报销;在填写现金报销单时要包括：姓名、部门、用途、金额、附件张数等,经部门经理审核后,送财务部审核员办理报销手续;7、审核员核对金额是否准确、是否符合公司规定的开支标准、各类审批手续是否适当、单据粘贴是否规范等等;如果有疑问,或发现不应报销的项目,应及时向申请人落实及说明;审核员审核无误,经财务经理审批后,按审批权限规定,呈送总经理/副总经理审批;未经财务部审核员、财务经理签署的报销单据,不得送总经理或副总经理审批;审核员一般应在三天内办妥审批的手续,并交由出纳员付款;8、出纳员应及时通知报销申请人领款,付款时收款人应在收款栏签名及填写日期;付款之后出纳员应在发票、现金报销单盖上“现金付讫”章;第二条本地差旅费1、报销市内交通车费时,应在报销报告附件上注明每次行程的事由、起止地点及费用;2、严格控制市内的的士费报销;市内办事搭乘的士,应取得总经理/副总经理/部门经理的批准,方可报销;对弄虚作假者,一经查出,将从严处理;如没有总经理或副总经理批准,凡搭乘“的士”的费用一律不予报销;3、现金报销实行周报制度,即上周发生的各项现金报销费用,应于本周规定的时间内办好报销手续;差旅费填于现金报销单, 经审核签批后于每周规定的报销时间交财务部报销;一般不允许跨月报销;4、出差并当天往返的视同市内出差办理,不能当天往返的作为异地出差;第三条外地差旅费1、出差审批1)所有业务到外地出差,必须由员工本人填写外地出差申请表经部门经理审核后,由总经理或副总经理批准,方可出差外地;2)外地出差申请表一式二联：行政联及财务联;在出差前2天,必须把手续完备的申请表行政联交行政部考勤及订票等使用,而保留财务联直到报销为止;2、出差补贴/费用报销标准包括住宿、交通、伙食等规定：住宿费标准、伙食补贴标准：1)交通工具：机场至市区往返乘大巴,市区可以乘坐出租车;2)长途旅行一般乘坐火车或汽车,夜间乘车每夜补贴25元;3)补贴天数的计算办法：以机票/车票时间为准,出发当天,在12点之前出发的算1天,12点之后出发的算半天；返程到达当天,不计算补贴天数;4)出差人员趁出差方便,经上级主管批准就近回家探亲、办事,其间的交通费自理,并且该期间不享受出差补贴;5)除以上规定外,出差人员不享受任何其他出差补贴;3、差旅预支款项1)对需预支款项的,需填写借款申请单,列明有关事项,由上级领导部门经理或以上审核,总经理及财务经理批准;批准时必须评估所需的款项与出差期及目的是否合理;2)每一次预支金额不高于人民币5,000元;3)所有借款须在1个月内必须报销及结清,以现金报销单送达财务部为准;确有特殊情况要延期,必须在到期前到财务部说明情况,方可延期;员工报账时不退还借款申请单,由财务部开给申请人收款收据;4)申请借款时,须附审批手续完整的外地出差申请表复印件办理;5)财务部必须及时记录所有预支款项,确保没有久未退还的预支款项;6)在旅途中尚未使用的预支款项应在报销时交还财务部,禁止把款项保留或转至其他员工;7)预支款项退还财务不应用委托他人传递的方式,若款项遗失,一切后果自负;4、交通工具1)选择最经济的交通工具是公司所需求的;2)限制乘坐飞机、火车软卧;普通员工需要乘坐飞机、火车软卧,应事先经总经理或副总经理特别批准;3)经理及以上人员出差可乘坐飞机、火车软卧;4)机票/车票/船票的订购必须向指定的代理订取;5)不使用的机票/车票必须退回代理公司领回退款,不应保留作将来之用;5、住宿安排1)酒店订房尽可能向指定的代理订房或使用有优惠协议的酒店;2)住宿费在限额内据实报销;3)多人出差至同一地点,应尽量安排至少两人住同一房间;不同级别的员工合住房间时,适用其中较高级别员工的住宿标准;4)到外地参加会议、培训等活动,统一安排住宿的,住宿费可以据实报销;5)不论是否合住房间,均应按人分别付款,分别开具住宿发票;第四条差旅支出报销及结算1)报支差旅费者必须在出差回来后两星期内到财务部办理报销手续;2)报支外地差旅费者必须附相应的外地出差申请表的财务联及出差工作报告,详列每天行程及出差期间工作内容;3)财务部应确保现金报销单上的预支款项金额与外地出差申请表上所预支款项相符,否则不受理差旅费财务报销手续;4)差旅支出报销若不按公司的报销程序将均不受理,此情况包括,例如：a)没有填写现金报销单或出差工作报告;b)现金报销单的资料不正确或没有完全地填写;c)没有附上正本发票、信用卡支付存根联或其他有关证明文件;d)没有总经理或副总经理的批准;e)没有一次性将本次的所有开支报销完毕;第五条与其他部门协调1)财务部应通知两个月或以上尚未退还预支款项的员工,尚欠余额将会在下期工资内扣除;2)对于离职/解聘的员工,人力资源部/行政部必须确保离职手续表中各项手续其中包括办理偿还借支手续已经完成才发出员工保证金、工资领取通知书,离职/解职的员工才能到财务部领取保证金及应领工资;第六条特殊情况若有特殊情况而不能履行以上条文,必须有总经理/副总经理的批准;第五节发票管理办法为使酒店对发票的使用得到有效的管理制度,特制定本管理制度,酒店所有人员必须严格遵守执行,违反者除按违反酒店员工手册的规定给予严格处分处,还将循中华人民共和国发票管理办法的有关规定追究应负责任;第一条开出发票1、酒店使用由税务机关统一的税控发票,由指定发票管理员凭发票领购簿和规定的文件及财务专用章向税务机关领购发票,并负责保管和控制使用,并向税务机关报送使用情况;2、所有发票由指定会计员设立登记本记录和控制作用;在加盖财务专用章后,由各岗位点的收银员向指定会计员直接办理领出和缴销;1、收银必须按照本管理制度的各项规定执行,并接受监督和指导,各岗位点的收银员要严格遵守发票的使用和缴销;在发现有违反规定时,应立即通知指定发票管理员协同调查并报财务部经理处理;4、发票必须顺序、按时限使用,不得折本跳页指：订本式,每次打印发票后必须检查印刷号码与输出号码是否相同;5、发票的开具不准涂改、撕毁,如有作废,应注明原因,整份完整保存,交回给发票管理员核销;如发生丢失、损坏必须即时报告候查,因此造成损失的由当事人赔偿;6、发票不得转借、转让,不得为其他单位或个人代开,只能对经营业务收取款项使用;7、任何情况不得拐带或以任何方法将空白发票带离酒店;8、发票管理员必须定期检查发票的管理和使用情况,监督和责成完善和防止可能出现的疏漏;9、每班次结束后,收银员均要打印发票使用报告,附于营业收入报告之后;第二条收取发票1、购买商品和其他付款事项,应向收款方向取得发票,该等发票必须具税务机关规定的全国统一发票监制章,并由收款方加盖财务专用章或发票专用章,并经开票人签字方可接受;2、发票必须符合有关税务规定,内容不得涂改;3、对不符合规定的发票,不得接受,不得作为报销凭证;4、所收发票金额应与交易事项的金额相符,在正常情况下,发票应直接开给酒店;如有特殊情况,应具报告说明,并经财务经理批准,方可给予报销;5、发票的商品或服务内容应与交易事项相符,不得串通开票单位虚构作假,以相同金额发票抵充顶替;6、财务人员应以交来发票核销各项报销事项,审核其真实性、合法性、完整性;第六节收据管理办法收据是财务部用以记录和证明业务事项的的书面凭证,开具收据的情况罗列如下：收取客户的定金以后须退还得；借款人归还借款；员工缴纳的制服保管金；收回的赔偿款；收取支票、发票等一些重要的凭证资料；代收代之的款项；预收款;1、确保开具收据的真实性和完整性;未发生业务时不得开具,2、酒店营业收据应确保合法有效,并由专人保管、领用、发放;3、收据填写要求项目齐全、字迹清楚、全部联次、一次复写,内容一致,4、因工作失误或其他原因开错的,要加盖“作废”章,并将全部联次与存根订在一起,不可私自销毁;5、不得私自转借、转让、涂改或擅自销毁收据;收据使用完毕后,应及时把收据存根交回管理人统一保管;6、收据按号码必须连续使用;7、所领用收据出现问题,由责任人承担;第七节收银员编班制度为了管理好收银的工作,建立编更制度,编更制度是根据营业运作需要而制定的,要求在月末制定下一个月的上班更次,首先由收银员个人根据休假数量,提出休息请求一般要求假期当月处理完毕,不累计到下个月,如由于营业需要可以调整,再由编更负责人综合情况,制定下月更期表,具体要求如下;1、排班表制定后,若有需要更改或临时调更,需请示领导批准;2、请休病假、事假的,需要出示医生开具的病假单或请假条,并经批准;3、若因个人原因,需提前下班或推迟上班的,需经批准方可执行,欠下的时间,以后补回;4、在工作未完成时,不得无故提前下班、早退;5、在每个月的排班表制定前,若员工有需要申请假期的,需提交申请条,并交财务领导批准后,方可作准;6、当班人员负责起当班所有应付的工作责任;7、如遇上与人事部相关制度相抵触的,以人事部的相关制度作前提,作出修订;第八节各种消费券卡管理在酒店用于替代现金支付住宿或餐饮等其他服务,包括免费的消费凭证;1、酒店发出的消费券仅限用于自身酒店内;2、消费券上必须注明可消费金额;3、消费券不能兑换现金,并且未使用的价值不被偿还;4、消费券必须在消费前出示;5、消费券上必须注明有效使用期限,过期作废;6、所有消费券由财务部按序号控制并保存;7、所有消费券的使用需经财务部盖章后,方可生效;。
成本控制：酒店财务管理工作的重点(一)
成本控制：酒店财务管理工作的重点(一)目前，酒店行业的财务机构设置一般根据不同的规模、等级和内部管理的需要而制定，没有固定一成不变的模式。
财务部共由四部分组成：会计核算、收银、采购和供应(库房)，财务总监直接分管财务部和采购、供应，是直接由总经理领导的一个重要部门。
海景模式注重管理，管理的一半是检查。
而检查的主要责任部门之一是财务部。
这种机构设置使酒店财务管理渗透了酒店的各个部门、各个环节。
以酒店财务管理为中心，带动和推动酒店其他各项管理。
从实践中我深深体会到这种财务部机构设置的好处是：其一，可以建立相应的职能机构和组织体系，以协调管理人员的日常工作；有利于节约和调动人力、物力、财力；统一控制和调动，加速资金周转，保证会计核算工作顺利进行，充分发挥财务与会计的“反映和监督”的职能。
使我们的会计管理工作各个环节能环环相连，做到以经济主体运行的有序性来应对市场经济环境的非确定性。
财务部设置成本总监，直属财务总监领导，对于整个酒店的成本控制、毛利率的调整、成本核算、合理库存量的调整等，能起到决定性的作用。
成本总监又管辖食品控制员、饮料、烟酒控制员、物料用品控制员，使他们对自己分管的项日，各司其职，各负其责，形成层层把关，有利于酒店总成本的控制。
其二，采购、验收，仓库由总会计师或财务总监主管，便于了解商业、市场行情，降低经营成本，防止滥用资金和积压物资。
其三，餐厅和其他收银由财务部管理，收银员不直接同客户接触；通过服务员的媒介，避免在收银员、客人、服务员之间出现漏洞和差错，同时也便于互相监督和控制餐饮成本和营收。
其四，总出纳集中管理酒店资金的统收统支，保证了资金的安全和合理使用。
通过健全酒店财务管理制度，达到营业收入控制的结果。
控制是管理的基本职能之一，酒店销售收入控制是酒店财务管理的重要部分。
由于营业收入控制环节中涉及岗位多，包括酒店服务员、收银员、房务中心、厨房、酒吧、前台、稽核员等多个岗位。
要想搞好酒店收入控制，必须明确各岗位权限且协调统一，才能达到良好控制效果。
酒店财务管理
酒店财务管理酒店财务管理是指对酒店的财务事务进行规划、组织、指导和控制，以实现酒店财务目标和最大化利润的过程。
酒店作为一种服务性行业，其财务管理的特点与其他行业有所不同。
本文将围绕酒店财务管理的基本原则、重要内容以及相关挑战展开阐述。
一、酒店财务管理的基本原则1. 财务透明原则：酒店财务管理应当保持透明度，对外界以及内部员工进行信息公开，确保财务数据的可靠性和真实性。
2. 风险控制原则：酒店财务管理需要关注风险控制，通过建立有效的内部控制制度和风险管理机制，防范和减少各类风险。
3. 利润最大化原则：酒店财务管理的目标是实现利润最大化，通过有效的成本控制、收入提升和资源配置等手段，优化酒店财务状况。
4. 合规原则：酒店财务管理必须遵守相关法律法规，合规经营，确保财务操作的合法性和规范性。
二、酒店财务管理的重要内容1. 预算管理：酒店财务管理需要进行预算编制和执行，包括年度预算、部门预算和项目预算等，以实现财务资源的合理配置和控制成本的目标。
2. 成本控制：酒店财务管理要通过成本控制来降低经营成本，包括人力成本、物料成本、能源成本等，提高酒店的盈利能力。
3. 资本运作：酒店财务管理需要进行资本运作，包括融资、投资、资本收益等，以实现对酒店资金的合理配置和增值。
4. 财务报告：酒店财务管理需要进行财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以为酒店经营决策提供准确的财务信息。
三、酒店财务管理的挑战1. 人员素质挑战：酒店财务管理需要专业的财务人员进行操作和分析，但目前从业人员的整体素质和专业能力有待提高。
2. 技术应用挑战：随着信息技术的发展，酒店财务管理需要充分利用软件和系统工具进行财务数据的分析和处理，但技术应用的不足也是一个挑战。
3. 风险管理挑战：酒店财务管理需要进行风险管理，包括市场风险、信用风险和操作风险等，但各种风险的复杂性和多样性也给财务管理带来了挑战。
4. 经营环境挑战：酒店作为一个受经济周期波动和市场供需影响较大的行业，其财务管理也面临着外部环境带来的不确定性和风险。
酒店内部财务管理制度及工作流程
一、总则为了规范酒店财务行为，加强财务管理，提高经济效益，特制定本制度。
本制度适用于本酒店所有财务活动，所有员工均应遵守。
二、财务管理制度1. 财务核算体系（1）酒店应建立健全财务核算体系，确保财务数据的真实、准确、完整。
（2）财务部门负责财务核算、报表编制、审计等工作。
2. 内部经济责任制（1）明确各部门、各岗位的财务责任，确保财务活动的合规性。
（2）加强内部监督，对违反财务规定的行为进行严肃处理。
3. 财务计划与控制（1）财务部门根据酒店经营目标，编制年度财务计划，并分解到各部门、各岗位。
（2）各部门、各岗位按计划执行，财务部门进行跟踪、控制和监督。
4. 预算管理（1）酒店应编制年度预算，明确各部门、各岗位的预算指标。
（2）各部门、各岗位根据预算指标执行，财务部门进行预算控制和监督。
5. 成本管理（1）加强成本控制，降低采购成本、生产加工成本、运营成本等。
（2）对成本进行分类、核算，定期分析成本变动原因，提出改进措施。
6. 费用报销管理（1）费用报销需提交相关凭证，如发票、收据等。
（2）财务部门对报销凭证进行审核，确保报销合规。
三、工作流程1. 餐厅收银工作程序（1）班前预备工作：收银员签到、盘点周转金、领取帐单及收据、检查电脑系统、查阅交接记事本。
（2）正常操作工作程序：检查点菜单、输入订单、结算消费、打印收据。
2. 物品申购报账及供应商支付流程（1）部门经理开物品申购单，签字审批。
（2）总经理、董事长签字审批。
（3）财务室统一购买，入库、出库、签字。
（4）现金购买，会计审核、总经理、董事长签字，交于出纳审核报销。
3. 餐厅食品购买流程（1）厨师长开具购买物品清单，通知供应商送货。
（2）会计主管、库管、厨师长共同收货，库管签字。
（3）会计主管、厨师长到菜市场定期调价。
四、附则1. 本制度自发布之日起实施。
2. 本制度由财务部门负责解释。
3. 本制度如有未尽事宜，由酒店总经理办公会议研究决定。
酒店财务管理制度(集锦11篇)
酒店财务管理制度(集锦11篇)酒店财务管理制度(集锦11篇)在现在社会，制度在生活中的使用越来越广泛，制度是要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。
大家知道制度的格式吗？以下是我帮大家整理的酒店财务管理制度，仅供参考，欢迎大家阅读。
酒店财务管理制度1第一节概述财务部由查核部、会计部、成本掌握部、电脑房和选购部组成，是酒店的核算和监督机构，负责日常收支管理和成本掌握工作。
依据《会计法》的规定，结合酒店的实际状况，设置会计科目和会计报表，组织会计核算，包括资产核算、负债核算、全部者权益核算、营业收入核算、成本核算、费用和税金核算以及利润和利润安排核算。
查核部通过设在前厅和餐饮部门的各个收银点收集并统计每天的营业收入。
为了确保营业收入的精确性，查核部设有专人进行日审和夜审。
为了尽快收回旅行社或相关单位在酒店消费后未能准时支付的欠款，查核部还设立有应收信贷部，定期对欠款单位进行信誉审查并催收欠款，对那些长期欠款的单位要向销售部提出停止信贷挂帐权利的建议，由于酒店依靠收回全部营业收入用以支付日常的开支和员工的工资以及偿还银行的贷款和业主的利润安排，因此，应收账款的准时回笼对于酒店资金周转意义重大。
会计部依据审计所供应的收入日报作为核算收入的依据，编制酒店月度、季度、年度财务报表，正确、准时地核算和监管酒店的财务状况、经济活动和经营成果，为管理当局供应精确牢靠的会计信息。
为了加强方案管理，会计部尚须编制财务预算，做好掌握工作，节省费用，降低成本，多创利润。
通过对酒店应付帐款的掌握，合理安排、运用资金，争取较大的经济效益。
会计部人员应坚持会计监督，贯彻执行各项财务制度，维护财经纪律，爱护酒店的财产和利益。
成本掌握部门负责对日常酒店申购用品价格的审核，仓库存货领用的掌握，尤其是针对餐饮部门食品酒水的掌握，尽量避开造成铺张和流失。
电脑房主要负责酒店电脑系统及外设的维护、巡察及检修，办公应用电脑软硬件的维护，酒店电脑耗材的管理，保障整个酒店电脑系统安全正常运行。
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酒店一切经营活动的目的都是为着盈利。
一个企业离开了盈利，它就无法生存下去。
财务部在酒店的经活动中负责收集、记录、分类、总括、分析货币交易以及由此而得出的结果和结论,向管理者提供经营资料，供总经理进行经营决策。
财会部在酒店的经营中起着财务和计划管理、会计核算管理、资金管理、外汇管理、固定资产管理、家具用具设备管理、物料用品管理、费用管理、成本管理、利润管理、合同管理和商品、原料和物料的采购管理、仓库物资管理的重要作用。
通过财务部门进行上述有效管理,能使酒店的经营活动获得更大的经济效益，从而促进企业不断向前发展。
第一节酒店财务管理范畴
一、会议核算管理
１、会计核算原则
（1）遵守中华人民共和国的法律法规、条例及政策的有关规定和批准的协议、合同。
(2）会计年度采用历年制。
即自公历每年1月1日起至１2月31日止为一个会计制度。
（3)采用借贷复式记账法记账。
（４）根据权责发生制的原则记账。
即凡是本期已经实现的收益和已经使用的费用,不论款项是否收付,都应作为本期的收益与费用入账。
凡不属于本期的收益与费用,即使款项已在本期收付，都不应作为本期的收益与费用处理。
（5）一切会计凭证、账薄、报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记,做到手续齐备,内容完整，准确及时。
(6）记账用的货币单位为人民币。
凭证、账簿、报表均用中文书记。
(7)一切收入与费用的计算，必须互相配合，必须在同一时期内登记入账,不应脱节,不应提前或推后。
(8）划清资本出去与收益支出的界限,不能互相混淆。
（9）有关会计处理方法,前后各期必须一致,不得任意改变，如有改变，须经批准。
(10)建立内部稽核制度，对款项的支付，财产物资的收发保管,债权债务的发生与清算各项经济业务,都要有明确的经济责任,有合法的凭证,并经授权人员审核签证。
2、会计科目
(1）资产类
①现金
每项现金分人民币和外汇两类。
核算酒店库存现金,找数备用金和零用金备用金。
设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。
②银行存款
核算酒店存入银行的各种存款。
“根据人民币、外币(主要折为美元）等不同货币存入不同银行,分别设置“银行存款日记账”,根据收、付凭证日逐笔登记,结出余数。
采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款,在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。
③应收账款
核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。
分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。
设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。
报财务总监和总经理批准,转为坏账损失。
④其他应收款
核算应收账款不包括的其他应收款,包括按金,应付保险赔偿等。
按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。
⑤待摊费用
核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用,如持摊保险费等。
对支付金额较少，不超过人民币多少(由酒店定)以下的费用,不入本科目。
每项待摊费用一般在1２个月内分摊完毕。
⑥存货
核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。
各咎存货按不同类别仓库设专人管理,按品名设明细账登记,定期盘点。
⑦其他流动资产及按金
不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。
根据不同类型或项目,每月编制明细表进行核算。
⑧固定资产
核算所有固定资产的原价。
所谓固定资产是指使用年限在一年以上,或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。
第一批购入的营业性设备,如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等,虽在人民币多少（由酒店定)以下,也属于固定资产。
⑨累计折旧
核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。
根据合作经营合同的精神,每月提取的折旧额,优先用于归还资本。
⑩开办费(指新建酒店）
核算为筹办企业而支付的费用。
本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。
每月分摊所得资金优先用于归还投资者。
１1.其他递延费用
核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。
每项金额通常需要超过人民币１0万元以上或由酒店定。
按项目根据收效时间按期转入费用。