【会计实操经验】预收账款如何进行账务处理
预收款账务处理方法
预收款账务处理方法
预收款账务处理方法是指企业在销售产品或提供服务时，收到客户预先支付的金额，此时需要根据预收款的性质和用途进行准确的账务处理。
一般来说，预收款主要分为两种类型：一种是属于未完成交易的预收款，另一种是为长期服务或产品而收取的预收款。
对于未完成交易的预收款，一般采用以下两种账务处理方法：一是按照应收账款科目进行处理，将预收款先计入应收账款，待交易完成后再将其核销；二是将其计入预收账款科目下，然后根据交易的进程逐步转账进行核销。
对于长期服务或产品而收取的预收款，一般采用以下两种账务处理方法：一是根据已完成服务或发货数量进行核销，即当服务或产品完成后，按照实际提供的数量进行核销，将预收款转转入营业收入科目下；二是按照时间发生逐步转换为应收账款，即当服务或产品生成收入时，按照预收款所代表的服务或产品数量在时间上的比例逐步转化应收账款进行核销。
综上所述，预收款账务处理方法需要根据实际情况，采取不同的处理方式，以确保账务处理的准确性和规范性。
【会计实操经验】往来科目之间的关系及会计分录
【会计实操经验】往来科目之间的关系及会计分录
预付账款和应收账款是企业的资产
预收账款和应付账款是企业的负债。
在填制资产负债表的时候：
应收账款项目=应收账款明细科目借方余额+预收账款明细科目借方余额-相应的坏账准备
预收款项项目=应收账款明细科目贷方余额+预收账款明细科目贷方余额
应付账款项目=应付账款明细科目贷方余额+预付账款明细科目贷方余额
预付款项项目=应付账款明细科目借方余额+预付账款明细科目借方余额
预付账款常用于资产的采购先预付一部分款项给对方：
借：预付账款
贷：银行存款
而预收账款是常用于销售货物的时候，收取对方的一部分货款：借：银行存款
贷：预收账款
应付账款是指购买货物没有支付价款，应收账款是指销售货物，应收取的价款。
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会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。
而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。
因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。
希望大家多多不断的补充自己的专业知识。
预收账款的账务处理
预收账款的账务处理预收账款是指企业在销售商品或提供服务之前，收到客户预付的货款或服务费用。
预收账款是企业经营活动中的一笔重要资产，需要进行相应的账务处理。
下面将介绍预收账款的账务处理流程。
预收账款的核算和确认是在企业和客户之间发生交易时进行的。
当企业收到客户的预付款时，应及时确认预收账款。
确认预收账款的流程如下：第一步是发生业务活动。
当企业与客户达成销售或服务协议，并收到客户的预付款时，预收账款的确认即发生。
第二步是登记预收账款凭证。
根据实际情况，需要编制相应的凭证。
预收账款凭证的格式如下：会计凭证字号：（填写凭证字号）日期：（填写凭证日期）摘要：（填写摘要，例如“收到客户预付款”）借：预收账款（填写金额）贷：主营业务收入（填写金额）第三步是登记预收账款。
根据上述凭证，将预收账款的借方金额登记到预收账款科目下。
第四步是确认主营业务收入。
根据上述凭证，将预收账款的贷方金额登记到主营业务收入科目下。
第五步是编制期末调整凭证。
由于预收账款是预先收到的款项，当实际提供商品或服务时，需要将预收账款转化为应收账款或收入。
在每个会计期末，应按以下步骤编制期末调整凭证：1. 会计凭证字号：（填写凭证字号）日期：（填写凭证日期）摘要：（填写摘要，例如“将预收账款转化为应收账款或收入”）借：应收账款（填写金额）贷：预收账款（填写金额）2. 会计凭证字号：（填写凭证字号）日期：（填写凭证日期）摘要：（填写摘要，例如“将预收账款转化为应收账款或收入”）借：收入（填写金额）贷：预收账款（填写金额）第六步是登记期末调整凭证。
根据上述期末调整凭证，将应收账款或收入的借方金额和预收账款的贷方金额登记到相应科目下。
预收账款的核对和处理是在企业提供相应的商品或服务之后进行的。
当企业提供商品或服务时，需要对预收账款进行核对和处理。
核对和处理预收账款的流程如下：第一步是核对预收账款。
通过与客户的交流或内部记录，核对实际提供的商品或服务，并与预收账款进行对比。
如何正确处理预付账款和预收账款
如何正确处理预付账款和预收账款预付账款和预收账款是商业交易中常见的概念，它们在财务管理和预算规划中扮演着重要角色。
正确处理这两项款项对企业的财务状况和经营活动至关重要。
本文将介绍如何正确处理预付账款和预收账款，以及相关的财务管理原则和注意事项。
一、预付账款的处理：预付账款是指企业提前支付给供应商或其他合作伙伴的款项，以购买商品或服务。
在处理预付账款时，以下几个方面需要注意：1. 分类准确：预付账款属于资产类账户，应在资产负债表中列示。
具体分类方式与企业的会计制度有关，但通常以“预付账款”为名称。
2. 记账及核对：支付预付账款时，应同时在现金流量表中表明该项支出。
同时，确保预付账款金额与相关采购订单或合同的金额相符，并核对相应的支付凭证。
3. 资金安全：预付账款通常属于较大金额的支付，企业必须确保款项安全，防范风险。
加强供应商的信用评估，并定期核对账款流动情况。
4. 摊销处理：根据预付账款的性质和金额，可以选择直接摊销或按账款期限进行逐期摊销。
摊销会计分录要准确无误，并及时记录。
二、预收账款的处理：预收账款是指企业提前收取客户支付的款项，以提供未来的商品或服务。
正确处理预收账款可以确保企业的收入与支出相匹配，以下是处理预收账款的一些建议：1. 分类准确：预收账款以负债类账户方式列示于资产负债表中，通常为“预收账款”或“预收款项”。
2. 登记记录：根据实际发生的收款情况，及时登记记录预收账款的金额和来源。
确保每笔收款都有准确的收据和收款凭证。
3. 收入确认：预收账款的核心问题是在预收款项未实际提供对应商品或服务之前，不能单纯地将其作为收入确认。
应根据交易条件和成本核算，确定合理的收入确认时间点。
4. 填补风险：预收账款通常涉及客户信用风险和售后服务风险。
企业应加强客户资信调查，缔约时明确售后责任，以减少潜在的争议和损失。
三、财务管理原则和注意事项：1. 充分预算规划：企业应根据经营特点和预测需求，合理规划预付账款和预收账款的金额，并制定财务预算，以确保资金周转和稳定的经营活动。
【会计实操经验】预收账款、预付账款、应收账款、应付账款之间的关系
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系
预付账款和应收账款是企业的资产。
预收账款和应付账款是企业的负债。
在填制资产负债表的时候：
应收账款项目=应收账款明细科目借方余额+预收账款明细科目借方余额-相应的坏账准备
预收款项项目=应收账款明细科目贷方余额+预收账款明细科目贷方余额
应付账款项目=应付账款明细科目贷方余额+预付账款明细科目贷方余额
预付款项项目=应付账款明细科目借方余额+预付账款明细科目借方余额
预付账款常用于资产的采购先预付一部分款项给对方：
借：预付账款
贷：银行存款
而预收账款是常用于销售货物的时候，收取对方的一部分货款：借：银行存款
贷：预收账款
应付账款是指购买货物没有支付价款，应收账款是指销售货物，应收取的价款。
会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预。
【税会实务】预收账款常见的账务处理
【税会实务】预收账款常见的账务处理
1、收到预收账款：
借：银行存款
贷：预收账款
2、收到剩余货款：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：银行存款
贷：预收账款
3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方
收到预付款项：
借：银行存款
贷：应收账款
收到剩余货款：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：银行存款
贷：应收账款
会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。
会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所
有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。
也就是有一个系统的思维，每一笔业务发生后，你都知道最后会影响到报表上那个栏目的数据。
这是学习的重点，要时刻思考这个问题，想不明白，多问老师。
等你明白了，会计真的很简单了。
【会计实操经验】预收账款、预付账款、应收账款、应付账款的区别
只分享有价值的知识点，本文由梁志飞老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！【会计实操经验】预收账款、预付账款、应收账款、应付账款的区别
问：如何区分预收账款、预付账款、应收账款、应付账款?
答：预付账款和应收账款是企业的资产。
预收账款和应付账款是企业的负债。
在填制资产负债表的时候：
应收账款项目=应收账款明细科目借方余额+预收账款明细科目借方余额-相应的坏账准备预收款项项目=应收账款明细科目贷方余额+预收账款明细科目贷方余额应付账款项目=应付账款明细科目贷方余额+预付账款明细科目贷方余额预付款项项目=应付账款明细科目借方余额+预付账款明细科目借方余额预付账款常用于资产的采购先预付一部分款项给对方：
借：预付账款
贷：银行存款
而预收账款是常用于销售货物的时候，收取对方的一部分货款：
借：银行存款
贷：预收账款
应付账款是指购买货物没有支付价款，应收账款是指销售货物，应收取的价款。
结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，。
什么是预收账款预收账款的核算内容
什么是预收账款预收账款的核算内容预收账款是核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。
那么你对预收账款了解多少呢?以下是由店铺整理关于什么是预收账款的内容，希望大家喜欢!预收账款的基本含义交易是有风险的，特别是在首次对不熟悉的客户进行交易或认为客户的信用状况不佳，存在拒付风险的交易事项时，企业往往采取先款后货的交易方式，先款后货通常有几种方式：一是全额先款后货，即通常的收多少钱，发多少货;二是先预收一定比例的款项，收到头款后发货，待客户收到货后再收尾款或依其他约定方式收款。
是先收款还是先发货，往往取决于交易双方的信任以及标的物的紧俏程度，即要看这个交易是处于买方市场还是卖方市场。
预收的款项可能还具有定金或保证的性质，这要看双方在合约中怎么约定。
采取预收方式销售物品或提供劳务是最安全的交易方式，因为这不会产生坏账，但企业也可能会因此而失去一些业务拓展的机会。
预收账款是买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分货款向供应方而发生的一项负债。
1、“预收账款”的双重性。
企业在收到预收款项时，先列入“预收账款”的贷方，此时该项目表现为一项负债;等到企业发出商品时，按总的价税款列入“预收账款”的借方，由于预收款会小于实际价税款，在企业发出商品后“预收账款”的余额一般为借方，其本质为应收的性质，等同于“应收账款”。
在期末列报时，如果截止期末“预收账款”为借方余额则应列入应收账款项，如为贷方余额则列入预收账款项。
如果企业在预收账款业务不多时，可用“应收账款”来代替，其列报方式等同。
2、“预收账款”的列报方法根据“应收账款”和“预收账款”明细账的借方余额之和记入“应收账款”项，而根据明细账的贷方余额之和记入“预收账款”项。
预收账款的注意事项预收帐款会计科目或是与之相关的会计科目在进行设立时，应该从企业的角度出发，严格按照合同的要求以及规定向购货人来进行收取相应的款项，通常可以向购货人收取预收帐款，同时可以按预收帐款来进行财务核算，可以把会计帐户的设立写在购货合同上面。
新准则预收账款的会计处理
新准则预收账款的会计处理新准则中规定，企业预收账款应当按照实际货物或者服务交付进程进行计入收入，未交付的预收账款应当计入负债；预收的会员折扣、积分等奖励应当分别计入收入。
下面是预收账款的会计处理分析：一、预收账款计提预收账款是指企业已经收到的、但是尚未提供相应的货物或者服务的款项。
企业在实际销售过程中，可能会遇到顾客或者客户提前付款或者预付款的情况，这就会形成预收账款。
会计处理上，企业需要计提预收账款，在未销售相应的商品或者提供服务之前，将预收账款计入负债。
预收账款=销售价格/税后毛利率×未交付货物或者服务的金额其中，税后毛利率是企业在销售过程中所得的毛利率（销售收入减去销售成本和税金后的利润），未交付货物或者服务的金额是指企业已经收到的，但是尚未提供相应货物或者服务的金额。
1.预收账款的借贷记账处理：预收账款的会计处理时，需要用借方记录货币资金增加的金额，用贷方记录预收账款增加的金额。
会计分录如下：借：货币资金贷：预收账款当企业提供相应的货物或者服务后，需要将预收账款转化为销售收入。
此时，需要将货物或者服务的成本和应交税金从销售收入中扣除，将净收入计入收入账户。
会计分录如下：贷：收入借：成本借：税金还有一种情况，就是企业销售商品或者提供服务时为顾客提供储值卡、优惠券、积分等，这些商品或者服务对应的收入是在顾客使用这些卡、券、积分等消费时获取的。
在这种情况下，企业可以计提预收账款，但是需要将会员折扣、积分等奖励分别计入收入。
会计分录如下：三、预收账款的调整企业在销售货物或者提供服务的过程中，可能会发生如下情况：2.企业向顾客或者客户提供了免费赠品或者免费服务。
此时，企业需要将免费赠品或者免费服务的成本计入其他费用或者销售成本中。
3.企业向顾客或者客户提供了延迟折扣。
此时，企业需要计入应收账款中的账款金额，从而扣除销售收入。
四、总结新准则要求企业将预收账款按照实际货物或服务交付进程进行计入收入，这一要求与旧准则的差异较大。
会计经验：预付账款账务处理
预付账款账务处理
一、本科目核算企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入应付账款科目。
企业进行在建工程预付的工程价款，也在本科目核算。
企业(保险)从事保险业务预先支付的赔付款，可将本科目改为1123预付赔付款科目，并按照保险人或受益人进行明细核算。
二、本科目可按供货单位进行明细核算。
三、预付账款的主要账务处理。
(一)企业因购货而预付的款项，借记本科目，贷记银行存款等科目。
收到所购物资，按应计入购入物资成本的金额，借记材料采购或原材料、库存商品等科目，按应支付的金额，贷记本科目。
补付的款项，借记本科目，贷记银行存款等科目;退回多付的款项做相反的会计分录。
涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。
(二)企业进行在建工程预付的工程价款，借记本科目，贷记银行存款等科目。
按工程进度结算工程价款，借记在建工程科目，贷记本科目、银行存款等科目。
(三)企业(保险)预付的赔付款，借记本科目，贷记银行存款等科目。
转销预付的
赔付款，借记赔付支出、应付分保账款等科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业预付的款项;期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
预收账款的会计账务处理分录
预收账款的会计账务处理分录
1.取得预收账款：
借：银行存款
贷：预收账款
2.发货时：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
3.收到补付货款：
借：银行存款
贷：预收账款
预收账款是什么意思？
预收账款是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款，包括但不仅限于预收的货款、预收的购货定
金。
企业预收的货款待实际出售商品、产品或者提供劳务时再进行冲减处理。
预收账款实际上是一项负债，因为这是以买卖双方协议或合同为依据，由购货方预先支付一部分（或全部）货款给供应方而发生的，这项负债要用以后的商品或劳务来偿付。
"预收账款”账户属于负债类账户，期末贷方余额表示企业向购货单位预收的款项，期末借方余额属应收账款性质，表示企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
主营业务收入怎么理解？
主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。
"主营业务收入"账户属于损益类账户，用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。
该账户应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算，并且期末无余额。
做账实操-预收账款的会计账务处理分录
1.单独设"预收账款"科目的企业,收到预收账款:
借:银行存款
贷:预收账款
发出货物开出发票时:
借:预收账款
应收账款(如有剩余货款应计入应收账款)
贷:主营业务收入/其他业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
冲减成本:
借:主营业务成行存款
贷:应收账款
不单独设"预收账款"科目的企业,预收的账款在" 应收账款"科目核算.
预收账款的账务处理
预收账款与应收账款的区别在哪里?
预收账款和应收账款的区别如下:
1、应收账款是资产类科目.应收账款指企业因销售商品、提供劳务等业务,应向购货或接受劳务单位收取的款项,是企业因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的债权.
2、预收账款是负债类科目.预收账款指企业按照合同规定,向购货单位预先收取的款项.企业在发货前预收的货款,应作为企业的一项负债.
3、销售的时候先收钱后付货的是预收账款,先付货后收钱的是应收账款.应收账款主要用于赊销,销售的时候借记"应收账款"贷记"主营业务收入、应交增值税",收款的时候,借记"银行存款",贷记"应收账款",如果已售出商品还没收到钱,计入应收账款的借方.虽然应收账款和预收账款的性质不一样,但是他们核算的都是销售业务,而且收钱时都是贷记"应收和预收",发货时都是借记"预收和应收"所以借贷方核算的内容是一致的.
4、应收账款核算符合销售商品,提供劳务收入确认条件的所产生的债权,对债权人来说是一项资产.
5、预收账款核算企业销售商品,提供劳务根据合同协议约定预先收取的定金或预付款,对收款的企业来说,是一项负债.(也就是说在符合销售商品,提供劳务收入收入确认条件前收取的款项).
预收账款的账务处理收到预收账款会计分录
预收账款的账务处理 - 收到预收账款会计分录一、什么是预收账款？预收账款是指企业在收款前收到的客户支付的款项。
这些款项预先收取，但尚未履行相应的服务或交付产品。
预收账款通常在按合同约定的条件满足后，将其转为应收账款。
二、预收账款的会计处理预收账款的会计处理需要通过进行会计分录来记录收到预付款项和将其转化为应收账款。
1. 收到预收账款当企业收到客户的预付款时，需要进行以下会计分录记录：借：银行存款（资产类账户） xxx（金额）贷：预收账款（负债类账户） xxx（金额）借方的银行存款账户将收到的预付款项记录为增加，贷方的预收账款账户将预收款项记录为增加。
这样可以反映出企业的资金流入和预收账款的增加。
2. 转化为应收账款预收账款在履行相应的服务或交付产品后需要按合同约定将其转化为应收账款。
在此过程中，需要进行以下会计分录：借：应收账款（资产类账户） xxx（金额）贷：预收账款（负债类账户） xxx（金额）借方的应收账款账户将预收账款转化为应收账款记录为增加，贷方的预收账款账户记录为减少。
这样可以清除预收账款，同时将其转化为应收账款以反映企业的实际应收款项。
三、预收账款的重要性预收账款在企业的经营中发挥着重要的作用。
预收账款不仅可以提前收取一部分款项，帮助企业缓解资金压力，还可以提前预判企业的营收情况。
通过合理处理预收账款，企业可以更好地规划和管理自己的资金运营。
然而，预收账款的会计处理也需要密切注意，确保会计记录的准确性和一致性。
特别是在转化为应收账款的过程中，需要确保按合同约定及时转化，避免出现滞后或遗漏。
四、预收账款的会计处理示例作为示例，假设某企业收到客户A的预付款 5000 元，预计将于一个月后提供服务并转化为应收账款。
以下是相应的会计处理示例：1. 收到预收账款借：银行存款 5000贷：预收账款 50002. 转化为应收账款假设一个月后提供服务并转化为应收账款。
借：应收账款 5000贷：预收账款 5000五、小结预收账款是企业在收款前收到的款项，预收账款的会计处理需要进行借贷方账户的会计分录。
预收账款的账务处理【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它, 这就是专业能力 的保持。因此, 那些只把会计当门砖的人, 到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来, 找到自己的缺陷, 你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案, 只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
预收账款的账务处理【会计实务操作教程】 一、本科目核算企业按照合同规定预收的款项。预收账款情况不多的， 也可以不设置本科目，将预收的款项直接记入“应收账款”科目。
企业（保险）收到未满足保费收入确认条件的保险费，可将本科目改 为“2203 预收保费”科目，并按投保人进行明细核算；从事再保险分出 业务预收的赔款，可以单独设置“预收赔付款”科目。
二、本科目可按购货单位进行明细核算。 三、预收账款的主要账务处理。 （一）企业向购货单位预收的款项，借记“银行存款”等科目，贷记 本科目；销售实现时，按实现的收入，借记本科目，贷记“主营业务收 入”科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。 （二）企业（保险）收到预收的保费，借记“银行存款”、“库存现 金”等科目，贷记本科目。确认保费收入，借记本科目，贷记“保费收 入”科目。 从事再保险业务转销预收的赔款，借记本科目，贷记“应收分保账 款”科目。 四、本科目期末贷方余额，反映企业预收的款项；期末如为借方余 额，反映企业尚未转销的款项。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，
[最新知识]预收账款客户不用了怎么冲减
![[最新知识]预收账款客户不用了怎么冲减](https://img.taocdn.com/s3/m/c8ff3c515e0e7cd184254b35eefdc8d377ee1465.png)
预收账款客户不用了怎么冲减预收账款客户不用了怎么冲减，关于这个内容，我们整理如下资料。
预收账款客户不用了怎么冲减收到预收账款时：借：银行存款贷：预收账款--XX客户待开出销售发票时：借：预收账款--XX客户贷：主营业务收入应交税费--应交增值税(销项税额)预收账款账务处理预收账款是负债类科目，是指己方预收对方的账款，而实际的货物还没有发出!做会计分录为：销售未实现时，借：银行存款/库存现金贷：预收账款销售实现时，借：预收账款贷：主营业务收入不单独设”预收账款”科目的企业，预收的账款在”应收账款”科目核算。
在”应收账款”的贷方登记收到的预收款数额：借：银行存款/库存现金贷：应收账款发出货物开出发票时：借：应收账款贷：主营业务收入 (若为增值税一般纳税人，还应贷记应交税费--应交增值税(销项税额)，小规模企业不需要记)预收账款的借方和贷方预收账款时，货币资金增加，记入借方。
所以预收账款应记入贷方。
一般包括预收的货款、预收购货定金等。
企业在收到这笔钱时，商品或劳务的销售合同尚未履行，因而不能作为收入入账，只能确认为一项负债，即贷记”预收账款”账户。
企业按合同规定提供商品或劳务后，再根据合同的履行情况，逐期将未实现收入转成已实现收入。
预收账款业务的会计处理收到预收账款时：借：银行存款贷：预收账款--XX客户待开出销售发票时：借：预收账款--XX客户贷：主营业务收入应交税费--应交增值税预收账款按应收账款方式进行控制。
按具体客户设置明细账，进行明细核算，具体可采用如下方式：1、区域分布/具体客户模式；2、合约结合具体客户模式；3具体客户模式，对客户不多的企业，采取具体客户模式进行明细核算。
预收账款客户不用了怎么冲减？。
新收入准则下建筑企业预收款的账务处理
新收入准则下建筑企业预收款的账务处理
举例：某建筑企业一般计税项目2020年11月收到预收款109万元，计入合同负债100万元，待转销项税额9万元，109万元的资金被分成两个科目处理，而业主在支付时，是直接按照109万元计入预付账款科目，如此双方在对账时，建筑企业需要将合同负债和待转销项税额合计起来才能核对清楚。
根据合同约定，该项目在结构封顶当月将109万元预收款一次性抵扣，假定2021年8月计量款327万元，抵扣预付款109万元之后，业主额外支付现金218万元。
1、2020年11月收到预收款
借：银行存款 109
贷：合同负债 100
应交税费—待转销项税额 9
2、2021年8月确认工程量
借：应收账款 327
贷：合同结算—价款结算 300
应交税费—待转销项税额 27
3、收取工程款218万元
借：银行存款 218
贷：应收账款 218
4、抵扣预收款
借：合同负债 100
应交税费—待转销项税额 9
贷：应收账款 109
5、发生纳税义务327万元，确认销项27万元
借：应交税费—待转销项税额 27
贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 27
从以上流程可以看出，合同负债在发生时价税分离，在终止确认时又要价税合计，合同负债对应的待转税额并没有转化为真正的销项
税额，只是一个中转科目而已。
真正的税额还是计量款对应的税额。
合同负债不含增值税，目前看唯一的用途就是报表列示时，不含税金额列示在“合同负债”项目，税额列示在“其他流动负债”或“其他非流动负债”项目。
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【会计实操经验】预收账款如何进行账务处理？
提问：我们存在一笔三年以上的预收账款5000元，因当时客户协商问题一直未施工，客户也未要过这类款，但是客户租用了我公司电缆一段时间又还回来了，那这笔款我们能转收入吗，会计分录是什么，涉及到税务问题吗？专家回复：可以结转收入，但是在结转收入之前需要与客户联系确认预收账款是全额结转电缆的租金收入，还是部分结转。
根据协商的结果结转收入。
会计处理如下：借：预收账款贷：其他业务收入对于动产租赁需要缴纳增值税及附加，动产租赁的增值税税率是17%（营改增），小规模纳税人的征收率是3%。
专家分析：1.提供有形动产租赁并收讫租金或取得索取租金收入价款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
2.提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天。
3.发生视同提供有形动产租赁服务的，为服务完成的当天。
因此你公司需要与客户签订协议，明确客户归还电缆时以预收的工程款抵顶租金。
否则收到预收款时发生增值税的纳税义务。
政策依据：《国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第28号）的规定：三、试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需要重新申请认定，由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。
由于“现已为增值税一般纳税人”，所以营改增之后不会对“一般纳税人”的资格作出调整，对于一般纳税人来说，其应税服务部分同样要按一般纳税人的规定计算税款，不会出现“销售商品按一般纳税。