全面预算编制、审批及流程图

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全面预算流程

全面预算流程
首先是预算编制。

预算编制是企业全面预算流程的第一步，也
是最为重要的一步。

在进行预算编制时，首先需要收集和分析各方
面的信息，包括市场环境、行业发展趋势、企业内部情况等。

然后
根据这些信息，制定出企业的财务预算、营销预算、生产预算等各
个方面的预算计划。

在编制预算的过程中，需要充分考虑各种因素
的影响，做到合理、科学地安排预算。

其次是预算执行。

预算执行是企业全面预算流程中的关键环节。

在预算执行阶段，需要将预算计划转化为实际行动，确保各部门、
各项业务按照预算计划进行执行。

同时，还需要及时监控各项预算
的执行情况，发现问题及时进行调整和处理，确保预算计划的有效
执行。

最后是预算控制。

预算控制是企业全面预算流程的最后一环，
也是对前两个环节的检验和总结。

在预算控制阶段，需要对预算执
行情况进行评估和分析，发现问题并及时进行调整。

同时，还需要
总结和归纳出预算执行过程中的经验教训，为下一期的预算编制提
供参考和借鉴。

总之，全面预算流程是企业管理中不可或缺的重要环节，它涉及到企业的方方面面，对企业的发展起着至关重要的作用。

只有不断完善和优化预算流程，才能更好地推动企业的发展，实现企业的长远目标。

希望各位在实际工作中能够认真贯彻预算流程，不断提升自身管理水平，为企业的发展贡献自己的力量。

行政事业单位预算管理流程图

行政事业单位预算业务流程图1.预算申报及审批流程
1
流程节点说明及输出要求:
2
2.年度预算编制及审批流程
流程节点说明及输出要求:
4
5
6
3.预算执行与分析流程
7
8
预算执行
流程节点说明及输出要求:
序号
流程步骤
流程描述
输出文档
控制要素
责任岗
位
责任
科室 1
是否需要预算申请
科室根据分类提出用款申请
审核意见
相关科室根据预算提出用款申请，其中一部分可直接进入审核
确定是否需要申请执行，另-部分
应进行执行申请
申请人
相关科室 2
提出预算执行申请
提出执行申请
审查意见
预算执行申请书的内容、申请人、申请人
相关
6是否采购
7采购流程
8资金支付流
程
通过
通过
否
9
10
4.预算调整流程
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流程节点说明及输出要求:
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5.决算编制与预算绩效评价流程
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流程节点说明及输出要求:
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6．预决算信息公开流程
16
流程节点说明及输出要求:
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18
19。

公立医院全面预算管理流程及成本控制分析

公立医院全面预算管理流程及成本控制分析随着医改的脚步加快，民营医院的发展也越来越快，公立医院在运行发展中面临的竞争力与日俱增，同时内部也面临各种问题，医院需要针对这些问题进行及时发现及调整，才能提高公立医院的各项管理水平，让医院在医疗市场中提升自身的竞争力。

预算管理是一种使用范围较广且有效的管理方式，对公立医院的运行及发展都有重要的促进作用，公立医院可以采用全面预算管理方式对医院的预算管理工作进行规范和约束，并加强医院的成本控制力度，减少公立医院的成本投入，为公立医院实现长期稳定发展目标做出重要贡献。

一、加强公立医院全面预算管理流程及成本控制的意义近些年，国家对我国医疗行业做出的各项调整给公立医院的管理及发展带来机遇。

公立医院将全面预算管理方式运用到医院的管理中，让公立医院的决策准确性及前瞻性明显提升，提高公立医院的整体管理工作水平。

全面预算管理对公立医院内部的整体成本控制工作及预算工作都有重要的约束力，能有效提升医院各个部门及科室对成本控制的重视度，在工作中建立控制成本意识，将成本控制落实到具体的工作中，有利于公立医院成本控制的全面落实。

同时对公立医院实行全面预算管理，还能将医院的医疗资源进行科学合理分配。

因此，全面预算管理方式能有效减少医院的成本投入，完善公立医院的管理制度。

二、公立医院全面预算管理流程1、预算的编制。

公立医院的预算编制工作，主要是以医院的实际的收入与支出情况对医院后续开展的各项工作进行合理预测，从而编制预算，医院的各项工作都以预算编制为基础，其对公立医院的预算管理以及成本控制工作具有重要作用。

如图1预算编制流程图显示，医院预算编制的主要流程是由临床服务类科室、医疗技术类科室、医疗辅助类科室以及行政管理类科室基于来年将要开展的业务及工作将所需支出汇总上报至负责专项的职能管理部门，由职能管理部门对上报的数据进行整合分析，先交由分管院长预审，分管院长初审通过之后交给财务汇总，财务科汇总所有科室的支出后，根据“以收定支、收支平衡”的原则，预测医院收入，先形成预算初稿，初稿由预算管理委员会组织专题会议进行讨论和决议，根据来年收入，坚持量入为出，勤俭节约、量力而行、讲求绩效、收支平衡和资源合理配置的原则，对各类资金统筹调度，合理安排，优先保障基本支出，根据医院财力组织项目支出，由财务部门根据会议决议内容进一步对支出进行调整后形成医院预算终稿，最后上报财政，完成预算的编制工作。

全面预算管理制度(附流程图)

全面预算管理制度（附流程图）第一章总则第一条为进一步规范XX科技股份有限公司（以下简称“公司”）全面预算管理行为，合理配置公司资源，提高运营管理能力，强化内部控制，降低经营风险，实现公司战略目标及年度经营计划，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等有关法律法规及《公司财务管理制度》，结合公司章程及实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称全面预算管理，是指公司根据战略目标对一定期间内的经营活动、投资活动、筹资活动等作出预算安排，并通过对执行过程的监控和分析，指导经营活动的改善和调整，从而更有效地管理公司和最大程度的实现战略目标。

第三条公司预算年度为会计年度，自公历1月1日起到12月31日。

第四条本制度适用于公司及公司全资、控股子公司、分公司，直营中心参照本制度执行。

第五条财务预算管理的基本原则：战略导向，效益优先；全面预算，确保重点；结果导向、过程控制；权责明确，分级实施；严格考核，奖惩兑现。

第二章组织架构和工作职责第六条公司全面预算组织体系由预算决策机构、预算管理机构、预算办事机构和预算执行机构组成。

各单位可根据实际情况设置组织体系。

第七条公司股东大会是预算管理的最高决策机构，主要职责：审议批准公司年度财务预算方案。

第八条董事会是预算决策机构，主要职责：制订公司的年度财务预算方案。

第九条公司设立预算管理委员会（以下简称“预委会”）是预算管理机构,预委会主任由公司董事长担任，副主任由公司总经理担任，预委会成员由公司副总经理、财务总监组成。

主要职责：（一）审议预算管理制度；（二）审议年度预算方针、目标、年度预算编制方案;（≡）下达经公司股东会审批确定后的预算;（四）审议预算调整方案及重大预算追加事项；（五）负责考核公司整体预算执行情况，督促公司经营班子完成预算目标；（六）协调处理各预算单位预算编制和执行中的有关问题；（七）公司董事会授予的其他事宜。

第十条预委会下设预算管理委员会办公室（以下简称“预委办”），预委办设在财务管理部,负责预算管理日常工作；办公室主任由财务管理部主要负责人担任，副主任由各相关部门负责人担任，成员为各部门预算员。

企业全面预算管理编制、审批及流程图全套

发布日期：2017 年11 月07 日版本：A/V8全面预算—预算的编制与审批1目的规范公司预算编制工作，确保预算的全面性、合理性、及时性和可行性。

2适用范围本流程适用于*******股份有限公司的预算编制活动。

3术语解释3.1预算管理委员会：由公司总裁任负责人，财务总监任副负责人，其成员还包括各业务分管副总裁、营销总监、行政人事总监、生产总监、技术总监、分子公司负责人等。

4权限主责部门预算管理委员会董事会股东大会事项12审批审核财务部审核预算草案流程图5．全面预算—预算的编制与审批CB.01股东大会预算管理委员会财务部董事会各预算责任中心开始 1.2.制定初步预算订预算目标拟目标分解方案参与预算目标3.参与预算目标与预算目标3.3.参分解协调会分解协调会分解协调会改预算目标修4.审批5. 分解方案，并拟定预算编制大纲达预算指标6.7.编制业务预算下及预算编制大纲或部门预算8.核、汇总、审平衡9.9.9.沟通修改意见沟沟通修改意见通修改意见审批审核11. 审核13. 12. 10.编制预算草案下达预算14.结束6流程描述执行部门/ 岗位执行记录流程步骤流程步骤描述董事会根据公司发展战略和年度经营目标，结合财务部对预算目标的测算结果，确定公司初步预制定初步目标董事会1.算总目标。

拟订预算目标分解预算目标分解方2.财务部拟订年度预算总目标分解方案。

财务部案方案预算管理委员会、各预算管理委员会召开预算目标分解协调会，组织预算目标分解方参与预算目标分解3.各预算责任中心、财务部相关人员就预算目标分预算责任中心、财务案协调会C1/ R1）解方案进行充分讨论、沟通。

（部修改预算目标分解预算目标分解方财务部根据协调会讨论结果，修改预算目标分解4.方案，同时拟定预算编制大纲，明确预算编制范方案，并拟定预算编财务部案、预算编制大围、编制依据及基本原则、编制内容等。

制大纲纲预算管理委员会对预算分解方案及编制大纲进行预算目标分解方预算管理委员会审批5.审批，确保与公司总体战略目标相吻合。

全面预算内部控制设计流程

全面预算内部控制设计流程设计全面预算控制是在评估全面预算风险的基础上，对全面开支内部控制进行设计的过程，是全面经费内部控制设计的关键环节，基本程序包括：确定全面预算关键控制点；明确全面预算控制目标；草拟全面预算控制措施；设计全面预算控制证据；完善全面预算相关制度性；绘制全面预算控制流程图；编制全方位预算控制矩阵。

1、设计关键控制点。

企业在构建与实施预算内部控制过程中，要针对全面预算风险评估的结果，确定全面预算的一般控制点和关键控制点，加以控制并编制全面预算控制要点表。

确定全面预算的一般控制点和关键控制是件很困难的事，要根据企业实际情况选定，也略有因人们的专业领域判断而有所差异。

《全面预算指引》重点对预算编制、预算执行和预算考核等环节进行了规范。

2、设计控制目标。

全面预算控制目标就是要保证全面预算合法、安全、有效、可靠，从而有效控制全面预算中可能存在的各种风险。

实际工作中，应根据识别出来的全面具体风险来设计，不能固定化、模式化。

3、设计控制措施。

企业在构建与实施全面预算内部总预算控制过程中，要强化对力争预算控制点、尤其是关键控制点的风险控制，并采取相应的控制措施。

企业全面预算控制措施要与控管全面预算相整合，嵌入到全面预算流程当中。

按照《全面预算指引》的要求，企业应当加强全面预算进一步提高工作的组织领导，明确预算管理体制以及各预算执行单位的职责权限、授权批准程序和工作直接销售协调协调机制等。

企业应当设立预算管理委员会，负责拟定预算目标和预算政策、制定预算管理具体措施和办法、组织编制和平衡预算第五条、下达经许可的年度预算、协调解决预算编制和执行中的问题、考核支出执行情况以及督促完成目标等工作，其成员由企业负责人和内部相关部门负责人组成。

企业还应下设预算管理工作机构，履行日常管理职责，一般设在财会部门。

4、设计控制证据。

为了全面预算制度的有效实施，需制定必要的表单，作为全面预算制度的附件，为全面预算过程留下牵制证据。

全面预算工作流程图

附件3：一般业务流程
①第三分局全面预算办公室根据战略规划和年度经营目标，下达预算编制的原则和主要指标预算增长目标，启动预算编制工作；
②各单位根据第三分局要求和本单位上年预计完成情况，结合对预算期内经营环境的预测和本单位生产经营情况预期，编制并上报各专项业务预算；
③第三分局全面预算办公室根据各业务预算整体安排，由各部门对各单位上报的业务预算进行审核，下达初步的业务预算；
④各单位根据第三分局下达的初步业务预算，根据年度生产经营计划及成本费用定额，编制并上报财务预算；
⑤第三分局全面预算办公室根据下达的业务预算对各单位上报的财务预算进行汇总审核，审核无误后报经第三分局全面预算管理委员会审议通过后上报公司全面预算管理委员会；
⑥公司全面预算管理委员会对分局全面预算审核通过后，结合公司整体全面预算情况下发年度预算指标；
⑦第三分局全面预算办公室根据各单位全面预算情况对公司下发年度预算指标进行分解，下发第三分局各单位年度预算指标，后续不断跟踪、督促、指导落实。

教学课件：第九章-全面预算

有效的激励和约束。
全面预算的历史与发展
起源
全面预算起源于20世纪初的美国，最初是为了加强企业内部管理而产生的。
发展
现状
目前，全面预算已经成为国内外大中型企业普遍采用的管理方法，对于提高企业经济效益和管理水平具有重要意义。
随着企业规模的扩大和市场竞争的加剧，全面预算逐渐成为企业战略管理的重要工具。
02
全面预算的编制方法
增量预算法
总结词
增量预算法是一种基于历史数据和增长趋势的预算编制方法。
详细描述
增量预算法是在编制预算时，以上一期的预算执行结果为基础，根据本期业务活动的需要和资源的变化情况，对原有的预算进行适当的调整。这种方法的前提假设是原有的项目和业务是合理的，并且原有的规模能反映未来的发展趋势。
03
全面预算的编制流程
确定目标与计划
目标设定
根据企业战略规划和年度计划，制定明确的预算目标，包括收入、利润、成本等关键指标。
计划制定
为实现预算目标，制定详细的工作计划，明确各部门和岗位的职责和任务。
制定预算方案
资源分配
根据工作计划和各部门需求，合理分配人力、物力、财力等资源，制定资源使用计划。
预算编制
各部门根据资源使用计划，编制详细的预算方案，包括收入预算、成本预算、费用预算等。
审批与下达
审批流程
预算方案需经过上级领导审批，确保预算合理性和可行性。
下达通知
经过审批后的预算方案，以书面形式下达至各部门，作为执行和考核的依据。
执行与控制
执行监督
对预算执行情况进行实时监督，确保各项预算指标得到有效控制。
具体措施
企业B在优化预算编制流程过程中，采取了制定合理的预算目标、加强部门间的沟通和协作、采用先进的预算编制软件等措施，提高了预算编制的效率和准确性。

论全面预算编制的程序和起点

论全面预算编制的程序和起点张长胜一、全面预算编制的程序全面预算编制的程序有“自上而下”、“自下而上”两种基本方式.所谓“自上而下”程序是指在编制预算时，首先由上级部门向下级部门下达预算期内的预算目标或预算草案；然后，由下级部门对上级部门下达预算目标或预算草案进行分解、落实，并将预算草案完善、修改后反馈给上级部门；最后，上级部门根据下级部门的反馈意见，经过综合平衡后最终确定预算方案的编制程序。

所谓“自下而上" 程序是指在编制预算时，首先由下级部门向上级部门提报预算期内的预算目标或预算草案；然后，由上级部门对下级部门提报的预算目标或预算草案进行综合平衡,最终确定预算方案的编制程序。

编制预算的期间不同,编制预算的程序也有所不同。

一般而言，编制年度预算时，采取自上而下的程序;编制季度、月度预算时，采取自下而上的程序，分级编制、逐级汇总。

实行上述编制程序的原因是：年度预算是依据企业战略规划和经营目标编制的，自上而下的编制程序有利于统一企业各层级的思想，避免部门预算偏离企业的经营目标。

当年度预算指标确定后，具体的月度预算指标就可以由各部门按照自己的实际情况，采取自下而上的程序进行编制了.需要说明的是：不管是自上而下，还是自下而上，全面预算的编制都要经过一个上下沟通、反复协调、几上几下的复杂流程，才能最终形成正式预算草案，切不可一蹴而就,简单了事。

下面，以编制年度预算为例,说明编制全面预算的程序。

（一）下达预算目标公司预算管理委员会根据公司董事会制订的公司发展战略和经营目标，经过对预算期内市场情况、企业自身情况等因素的科学预测，一般于每年9—10月份提出下一年度的企业全面预算目标，包括销售目标、成本费用目标、利润目标和长期投资方案等。

然后,由公司预算管理部门编写“年度预算编制大纲”、设计预算表格、分解各项预算指标，通过召开专门预算会议的形式，将预算指标下达给下属各预算编制部门。

（二）编制草案上报各预算编制部门按照公司下达的预算目标和预算编制大纲,结合自身特点以及预测的执行条件，经过认真测算后提出本部门的预算草案，于当年11月中旬上报公司预算管理部门.（三）审查平衡公司预算管理部门会同有关职能部门对各预算编制部门上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议.在审查、平衡过程中，公司预算管理部门要进行充分协调、沟通,对发现的问题和偏差，提出初步调整意见，并反馈给有关预算编制部门予以修正。

全面预算编制、审批及流程图

全面预算编制、审批及流程图
根据预算编制大纲，制定业务预算或部门预算，并提交财务部审核。

8.审核、汇总、平衡财务部对各预算责任中心提交
的预算进行审核、汇总，并进行平衡，确保总预算符合公司整体经营目标。

9.沟通修改意见财务部将审核结果及修改意见反
馈给各预算责任中心，进行沟通和修改。

10.编制预算草案各
预算责任中心根据沟通和修改意见，制定最终预算草案，并提交财务部审核。

11.审核财务部对预算草案进行审核。

12.审核
董事会对预算草案进行审核。

13.审批股东大会对预算草案进
行审批。

14.下达预算经过审批的预算草案，财务部将预算指
标下达至各预算责任中心，完成全面预算的编制和审批工作。

本流程的目的是规范公司的预算编制工作，确保预算的全面性、合理性、及时性和可行性。

适用范围是XXX的预算编
制活动。

XXX是由公司总裁、财务总监和各业务分管副总裁、营销总监、行政人事总监、生产总监、技术总监、分子公司负责人等组成的委员会。

预算编制流程包括拟订预算目标、制定初步预算、参与预算目标分解方案、修改预算目标分解方案并拟定预算编制大纲、审批、下达预算指标及预算编制大纲、编
制业务预算或部门预算、审核、汇总、平衡、沟通修改意见、编制预算草案、审核、董事会审核、股东大会审批和下达预算。

通过这个流程，确保预算符合公司整体经营目标。