全面预算经典教案42页PPT
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财务预算与控制概述(PPT 42张)
年度销售预算
销售量预算
长期 销售 规划
销售价格预测
材料采 购预算
生产量预算
营业收 入预算
生产成 本预算
管 理 费 用 预 算
项 目 投 资 预 算
营业成本及费用预算
现金流量综合预算 筹资 预算
预算利润表
预算资产负债表
预算现金流量表
第二讲 预算管理的流程与方法
流程图说明： 1、根据长期销售规划编制年度销售预算包括销售流量预算、销售价格预 算和销售收入预算； 2、根据年度销售量预算编制年度生产量预算； 3、根据年度生产量预算编制生产成本预算，包括直接材料预算、直接人 工预算、制造费用预算、单位制造成本预算和总成本预算； 4、根据销售预算标准营业成本预算、营业费用预算、管理费用预算等 5、根据长期销售规划编制长期资本支出（项目）预算； 6、根据长期投资预算编制筹资预算，包括筹资额预算、筹资进度预算、 筹资成本费用预算等； 7、根据上述预算，汇总综合现金流量预算，包括现金流出预算、现金流 入预算、现金余缺测算、现金筹集或利用计划等； 8、根据上述预算汇总编制预算利润表、预算资产负债表、预算现金流量 表。
第二讲 预算编制的方法与流程
2、增量预算法与零基预算法
（1）增量预算法（调整与算法）：是在基期成本费用水平的基础
上，充分考虑预算期内各种因素的变动，结合预算期内业 务量水平及相关降低成本的措施，通过调整有关原有成本 费用项目而编制的预算。 基本假定：a、基期各项业务活动是企业所必需的；b、基期 各项成本费用支出是合理的；c、预算期内根据业务量增 减的预算指标是合理的。 （2）零基预算法（全称为“以零为基础编制预算的方法”）：是指在 预算编制时，不受过去实际情况的约束，不以已有预算、 上期实际发生项目及发生额为基础，而从实际需要和可能 出发，逐项审议预算期内各项费用，在费用-效果分析基 础上，编制当期预算的方法。
销售量预算
长期 销售 规划
销售价格预测
材料采 购预算
生产量预算
营业收 入预算
生产成 本预算
管 理 费 用 预 算
项 目 投 资 预 算
营业成本及费用预算
现金流量综合预算 筹资 预算
预算利润表
预算资产负债表
预算现金流量表
第二讲 预算管理的流程与方法
流程图说明： 1、根据长期销售规划编制年度销售预算包括销售流量预算、销售价格预 算和销售收入预算； 2、根据年度销售量预算编制年度生产量预算； 3、根据年度生产量预算编制生产成本预算，包括直接材料预算、直接人 工预算、制造费用预算、单位制造成本预算和总成本预算； 4、根据销售预算标准营业成本预算、营业费用预算、管理费用预算等 5、根据长期销售规划编制长期资本支出（项目）预算； 6、根据长期投资预算编制筹资预算，包括筹资额预算、筹资进度预算、 筹资成本费用预算等； 7、根据上述预算，汇总综合现金流量预算，包括现金流出预算、现金流 入预算、现金余缺测算、现金筹集或利用计划等； 8、根据上述预算汇总编制预算利润表、预算资产负债表、预算现金流量 表。
第二讲 预算编制的方法与流程
2、增量预算法与零基预算法
（1）增量预算法（调整与算法）：是在基期成本费用水平的基础
上，充分考虑预算期内各种因素的变动，结合预算期内业 务量水平及相关降低成本的措施，通过调整有关原有成本 费用项目而编制的预算。 基本假定：a、基期各项业务活动是企业所必需的；b、基期 各项成本费用支出是合理的；c、预算期内根据业务量增 减的预算指标是合理的。 （2）零基预算法（全称为“以零为基础编制预算的方法”）：是指在 预算编制时，不受过去实际情况的约束，不以已有预算、 上期实际发生项目及发生额为基础，而从实际需要和可能 出发，逐项审议预算期内各项费用，在费用-效果分析基 础上，编制当期预算的方法。
全面预算经典教案42页PPT
拉
60、生活的道路一旦选定，就要勇敢地 走到底 ，决不 回头。 ——左
全面预算经典教案
61、辍学如磨刀之石，不见其损，日 有所亏 。 62、奇文共欣赞，疑义相与析。
63、暧暧远人村，依依墟里烟，狗吠 深巷中 ，鸡鸣 桑树颠ห้องสมุดไป่ตู้。 64、一生复能几，倏如流电惊。 65、少无适俗韵，性本爱丘山。
56、书不仅是生活，而且是现在、过 去和未 来文化 生活的 源泉。 ——库 法耶夫 57、生命不可能有两次，但许多人连一 次也不 善于度 过。— —吕凯 特 58、问渠哪得清如许，为有源头活水来 。—— 朱熹 59、我的努力求学没有得到别的好处， 只不过 是愈来 愈发觉 自己的 无知。 ——笛 卡儿
60、生活的道路一旦选定，就要勇敢地 走到底 ，决不 回头。 ——左
全面预算经典教案
61、辍学如磨刀之石，不见其损，日 有所亏 。 62、奇文共欣赞，疑义相与析。
63、暧暧远人村，依依墟里烟，狗吠 深巷中 ，鸡鸣 桑树颠ห้องสมุดไป่ตู้。 64、一生复能几，倏如流电惊。 65、少无适俗韵，性本爱丘山。
56、书不仅是生活，而且是现在、过 去和未 来文化 生活的 源泉。 ——库 法耶夫 57、生命不可能有两次，但许多人连一 次也不 善于度 过。— —吕凯 特 58、问渠哪得清如许，为有源头活水来 。—— 朱熹 59、我的努力求学没有得到别的好处， 只不过 是愈来 愈发觉 自己的 无知。 ——笛 卡儿
第十三章 全面预算PPT课件
二、特种决策预算的编制 （专门的决策预算）
专门决策预算是指企业不经常发生的，一 次性业务的预算。
专项决策预算与前面所述实质性业务预算 不同，它是在对已有的资料和发展趋势进 行分析、处理的基础上，动用各种专门方 法进行预测、决策，从中选出最优方案。 为使这个优化方案付诸实施而编制的预算。
1、资本支出预算
但必须注意固定资产折旧费不属于现金支出项 目，在计算时应予剔除。
P259例13-5
６.单位生产成本预算
对于单位产品成本预算在成本会计中已 有标准成本的计算方法。
７.推销及管理费用预算
此项预算包括计划期内制造费用以外预 计发生的各项费用。通常应由负责推销 及管理的负责人员分别编制。要求既能 满足管理的需要，又能简化预算编制。 一般按成本习性进行编制
是以企业资本支出决策为基础的一种 长期预算。通常是根据经审核批准的 各个长期投资决策项目所编制的预算， 其中详细例出了该项目在寿命期内的 现金流出量和现金流入量等重要资料。
2、一次性专门业务预算 （非经常性业务预算）
是指企业为日常经营业务以外不经常 发生的业务所编制的预算。
如：企业为了满足业务经营和资本支 出的需要以及提高资金使用效果而进 行的筹资、投资和股利分配等专门决 策预算。
间需要多少资金，怎样筹措，从而使企业生 产经营活动所需要的资金得到合理的保证。
２.预计收益表（也称利润计划表）
预计损益表是上述业务预算、特种决 策预算的综合，用来反映企业在计划 期间经营成果的利润计划表，并作为 预计企业经营活动最终成果的重要依 据，是企业财务预算中的主要的预算 表之一。
P263例13-11
P257例13-3
４.直接人工预算
此项预算也是根据生产预算中的预计生 产量及单位产品所需的直接人工小时和 每小时的工资率进行编制的。
第九章全面预算共54页PPT资料
第二节 全面预算的编制
企业战略目标的确定 经营预算的编制 专门决策预算的编制 财务预算的编制
一、企业战略目标的确定
★销售量目标的确定 ★利润目标的确定 ★价格目标的确定
【例9－1】
二、经营预算的编制
☆ 销售预算的编制 ☆ 生产预算的编制 ☆ 直接材料预算 ☆ 应交税金及附加预算的编制 ☆ 直接人工预算的编制 ☆ 制造费用预算的编制 ☆ 产品成本预算的编制 ☆ 期末存货预算的编制 ☆ 销售费用预算的编制 ☆ 管理费用预算的编制
【例9－9】
制造费用预算的编制
编制制造费用预算时，可按变动性制造费用和固定
性制造费用两部分内容分别编制。
变动性制造费用根据单位产品预定分配率乘以预计
的生产量进行预计。
固定性制造费用可在上年的基础上根据预期变动加
以适当修正进行预计。
制造费用预算也应包括一个预算现金支出部分。由
于固定资产折旧费是非付现成本项目，在计算时应予剔
第九章 全面预算
第一节 全面预算概述 第二节 全面预算的编制 第三节 预算编制的具体方法
第一节 全面预算概述
全面预算的意义 全面预算的作用 全面预算体系 全面预算的编制期与编制程序
全面预算的意义
全面预算是指在预测与决策的基础上，按照 企业既定的经营目标和程序，规划与反映企业未 来的销售、生产、成本、现金收支等各方面活动 ，以便对企业特定计划期内全部生产经营活动有 效地作出具体组织与协调，最终以货币为主要计 量单位，通过一系列预计的财务报表及附表展示 其资源配置情况的有关企业总体计划的数量说明 。
销售预算的编制
销售预算是编制全面预算的关键和起点 。 编制程序：
□按照各种产品的预计单价和预计销售量计算各该产 品的预计销售收入
全面预算-PowerPoint演示文稿
• 五、下一章学习指导意见
重点与难点
• 全面预算体系的内容 • 全面预算的编制程序 • 编制预算的具体方法及
其特点
教学方法
• 讲授法、案例法、访问法
教学时数
• 6学时
本章辅导
1.全面预算的含义 2.全面预算体系的内容 3.全面预算的编制程序 4.编制预算的具体方法及其 特点
第一节 预算的意义和内容
管理会计
第八章 全面预算
第六章 全面预算
管理计
基础知识 预测决策分析 规划控制会计 责任会计
述 管析 成 变 本 理 本动 量 会 性成 利 计 态本 分 概 分法 析
预析 测 分 析
短策 期 决 策 分
长 期 投 资 决
全成 面本 预控 算制
辅导
• 一、本章重点与难点 • 二、本章教学方法 • 三、本章教学时数 • 四、辅导
管理会计
基础知识 预测决策分析 规划控制会计 责任会计
述 管析 成 变 本 理 本动 量 会 性成 利 计 态本 分 概 分法 析
预析 测 分 析
短策 期 决 策 分
长 期 投 资 决
全成 面本 预控 算制
第八章 小结
1．预算就是将决策的目标量化，即将决 策的目标具体地、系统地反映出来，实际上就 是决策目标的具体化。编制的预算是企业各部 门工作的奋斗目标，能协调各部门的工作，也 是加强内部控制的依据，是考核各部门工作业 绩的标准。
一、预算的意义
(一) 含义
• 是企业各部门工作的奋斗目标
(二) 作用
能协调各部门的工作
• 是加强内部控制的依据
• 是考核各部门工作业绩的标准
二、编制预算的原则 （一） 要以明确的目标为前提
重点与难点
• 全面预算体系的内容 • 全面预算的编制程序 • 编制预算的具体方法及
其特点
教学方法
• 讲授法、案例法、访问法
教学时数
• 6学时
本章辅导
1.全面预算的含义 2.全面预算体系的内容 3.全面预算的编制程序 4.编制预算的具体方法及其 特点
第一节 预算的意义和内容
管理会计
第八章 全面预算
第六章 全面预算
管理计
基础知识 预测决策分析 规划控制会计 责任会计
述 管析 成 变 本 理 本动 量 会 性成 利 计 态本 分 概 分法 析
预析 测 分 析
短策 期 决 策 分
长 期 投 资 决
全成 面本 预控 算制
辅导
• 一、本章重点与难点 • 二、本章教学方法 • 三、本章教学时数 • 四、辅导
管理会计
基础知识 预测决策分析 规划控制会计 责任会计
述 管析 成 变 本 理 本动 量 会 性成 利 计 态本 分 概 分法 析
预析 测 分 析
短策 期 决 策 分
长 期 投 资 决
全成 面本 预控 算制
第八章 小结
1．预算就是将决策的目标量化，即将决 策的目标具体地、系统地反映出来，实际上就 是决策目标的具体化。编制的预算是企业各部 门工作的奋斗目标，能协调各部门的工作，也 是加强内部控制的依据，是考核各部门工作业 绩的标准。
一、预算的意义
(一) 含义
• 是企业各部门工作的奋斗目标
(二) 作用
能协调各部门的工作
• 是加强内部控制的依据
• 是考核各部门工作业绩的标准
二、编制预算的原则 （一） 要以明确的目标为前提
预算管理培训教材(ppt 42)
利于在预算中把握企业未来的发展趋势 b、使管理层对未来一年的经营活动进行持续不断的计划，
保持一个稳定的决策视野
缺点：工作量大，预算期与会计期脱节，难于考核评价
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预算管理培训教材(ppt 42)
预算的执行、控制与分析
一、预算执行的执行与控制
1、预算执行的责任人：责任中心负责人 2、预算执行控制的原则：预算执行控制方法原则上依金 额进行管理，同时运用预算项目管理、数量管理的方法。 ➢金额管理：从预算的金额方面进行管理； ➢预算项目管理：按预算项目进行管理，不同预算项目 之间不得相互冲抵； ➢数量管理：对一些预算项目（如材料消耗），除进行 金额管理外，从预算的数量方面进行管理。
（4） 由于存在太多不确定因素，根本无法做出合理的预算 （或计划）。
（5）现有预算（或计划）内容不全面
其他原因？
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预算管理培训教材(ppt 42)
常见预算管理体系介绍
全面预算管理体系框架图
预算目的、任务、 范围、，模式
预算原则、预算组 织与职责、预算责
任中心
预算管理总则
预算管理体制与组织体系
预算管理培训教材(ppt 42)
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2021/1/7
预算管理培训教材(ppt 42)
培训目的
树立正确的预算管理意识 了解预算管理体系 掌握一些预算编制流程与方法
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预算管理培训教材(ppt 42)
培训内容
预算是什么？ 预算如何应用？ 常见的预算管理体系介绍 如何面对预算管理中的行为问题？
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预算管理培训教材(ppt 42)
问题提出
您对全面预算管理的理解是：
（1） 全面预算与计划的作用一样，只是计划的另一种称 谓；
保持一个稳定的决策视野
缺点：工作量大，预算期与会计期脱节，难于考核评价
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预算的执行、控制与分析
一、预算执行的执行与控制
1、预算执行的责任人：责任中心负责人 2、预算执行控制的原则：预算执行控制方法原则上依金 额进行管理，同时运用预算项目管理、数量管理的方法。 ➢金额管理：从预算的金额方面进行管理； ➢预算项目管理：按预算项目进行管理，不同预算项目 之间不得相互冲抵； ➢数量管理：对一些预算项目（如材料消耗），除进行 金额管理外，从预算的数量方面进行管理。
（4） 由于存在太多不确定因素，根本无法做出合理的预算 （或计划）。
（5）现有预算（或计划）内容不全面
其他原因？
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常见预算管理体系介绍
全面预算管理体系框架图
预算目的、任务、 范围、，模式
预算原则、预算组 织与职责、预算责
任中心
预算管理总则
预算管理体制与组织体系
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2021/1/7
预算管理培训教材(ppt 42)
培训目的
树立正确的预算管理意识 了解预算管理体系 掌握一些预算编制流程与方法
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培训内容
预算是什么？ 预算如何应用？ 常见的预算管理体系介绍 如何面对预算管理中的行为问题？
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问题提出
您对全面预算管理的理解是：
（1） 全面预算与计划的作用一样，只是计划的另一种称 谓；
全面预算培训课件(PPT42张)
明确企业目标
通过预算编制，将企业战略和年度经营计划转化为具体的预算目标，明确各部门和员工的 责任和任务。
优化资源配置
通过对资源的合理分配和调度，提高资源使用效率，降低企业运营成本。
全面预算定义与意义
加强过程控制
通过预算执行过程中的监控和分 析，及时发现和解决问题，确保 企业目标的顺利实现。
提升企业绩效
01
详细介绍数据录入的操作步骤，包括数据格式要求、数据校验
规则等，提醒用户注意数据录入的准确性和完整性。
数据查询及筛选技巧
02
演示如何通过系统查询功能快速定位所需数据，介绍数据筛选
、排序等高级查询技内置的各类报表模板，介绍报表生成的操作步骤和自
定义方法，帮助用户根据需要快速生成个性化的报表。
为改进措施提供依据。
02
制定针对性改进措施
根据差异分析结果，制定针对性的改进措施，包括调整预算、优化资源
配置、改进管理等方面。
03
跟踪改进措施实施情况
对制定的改进措施进行跟踪管理，确保措施得到有效实施，并及时反馈
实施结果。同时，根据实际情况对措施进行必要的调整和完善。
PART 04
预算分析与报告呈现
针对企业不经常发生的、一次性的重 要决策事项而编制的预算，如固定资 产投资预算、对外投资预算等。
全面预算编制流程
编制业务预算
各部门按照分工编制销售、生 产、采购、费用等业务预算。
编制财务预算
根据业务预算和专门决策预算 编制现金预算、预计利润表和 预计资产负债表等财务预算。
确定预算目标
根据企业战略和年度经营计划 ，确定预算目标和关键指标。
预算编制功能演示
详细演示预算编制的流程，包括预算 科目设置、预算数据录入、预算调整 等环节，强调系统操作的便捷性和准 确性。
通过预算编制，将企业战略和年度经营计划转化为具体的预算目标，明确各部门和员工的 责任和任务。
优化资源配置
通过对资源的合理分配和调度，提高资源使用效率，降低企业运营成本。
全面预算定义与意义
加强过程控制
通过预算执行过程中的监控和分 析，及时发现和解决问题，确保 企业目标的顺利实现。
提升企业绩效
01
详细介绍数据录入的操作步骤，包括数据格式要求、数据校验
规则等，提醒用户注意数据录入的准确性和完整性。
数据查询及筛选技巧
02
演示如何通过系统查询功能快速定位所需数据，介绍数据筛选
、排序等高级查询技内置的各类报表模板，介绍报表生成的操作步骤和自
定义方法，帮助用户根据需要快速生成个性化的报表。
为改进措施提供依据。
02
制定针对性改进措施
根据差异分析结果，制定针对性的改进措施，包括调整预算、优化资源
配置、改进管理等方面。
03
跟踪改进措施实施情况
对制定的改进措施进行跟踪管理，确保措施得到有效实施，并及时反馈
实施结果。同时，根据实际情况对措施进行必要的调整和完善。
PART 04
预算分析与报告呈现
针对企业不经常发生的、一次性的重 要决策事项而编制的预算，如固定资 产投资预算、对外投资预算等。
全面预算编制流程
编制业务预算
各部门按照分工编制销售、生 产、采购、费用等业务预算。
编制财务预算
根据业务预算和专门决策预算 编制现金预算、预计利润表和 预计资产负债表等财务预算。
确定预算目标
根据企业战略和年度经营计划 ，确定预算目标和关键指标。
预算编制功能演示
详细演示预算编制的流程，包括预算 科目设置、预算数据录入、预算调整 等环节，强调系统操作的便捷性和准 确性。
教学课件：第九章-全面预算
有效的激励和约束。
全面预算的历史与发展
起源
全面预算起源于20世纪初的美国，最 初是为了加强企业内部管理而产生的。
发展
现状
目前，全面预算已经成为国内外大中 型企业普遍采用的管理方法，对于提 高企业经济效益和管理水平具有重要 意义。
随着企业规模的扩大和市场竞争的加 剧，全面预算逐渐成为企业战略管理 的重要工具。
02
全面预算的编制方法
增量预算法
总结词
增量预算法是一种基于历史数据和增长趋势的预算编制方法。
详细描述
增量预算法是在编制预算时，以上一期的预算执行结果为基础，根据本期业务活动的需要和资源的变化情况，对 原有的预算进行适当的调整。这种方法的前提假设是原有的项目和业务是合理的，并且原有的规模能反映未来的 发展趋势。
03
全面预算的编制流程
确定目标与计划
目标设定
根据企业战略规划和年度计划， 制定明确的预算目标，包括收入 、利润、成本等关键指标。
计划制定
为实现预算目标，制定详细的工 作计划，明确各部门和岗位的职 责和任务。
制定预算方案
资源分配
根据工作计划和各部门需求，合理分 配人力、物力、财力等资源，制定资 源使用计划。
预算编制
各部门根据资源使用计划，编制详细 的预算方案，包括收入预算、成本预 算、费用预算等。
审批与下达
审批流程
预算方案需经过上级领导审批，确保预算合理性和可行性。
下达通知
经过审批后的预算方案，以书面形式下达至各部门，作为执行和考核的依据。
执行与控制
执行监督
对预算执行情况进行实时监督，确保各 项预算指标得到有效控制。
具体措施
企业B在优化预算编制流程过程中，采取了制定合理的预算目标、加强部门间的沟通和协 作、采用先进的预算编制软件等措施，提高了预算编制的效率和准确性。
全面预算的历史与发展
起源
全面预算起源于20世纪初的美国，最 初是为了加强企业内部管理而产生的。
发展
现状
目前，全面预算已经成为国内外大中 型企业普遍采用的管理方法，对于提 高企业经济效益和管理水平具有重要 意义。
随着企业规模的扩大和市场竞争的加 剧，全面预算逐渐成为企业战略管理 的重要工具。
02
全面预算的编制方法
增量预算法
总结词
增量预算法是一种基于历史数据和增长趋势的预算编制方法。
详细描述
增量预算法是在编制预算时，以上一期的预算执行结果为基础，根据本期业务活动的需要和资源的变化情况，对 原有的预算进行适当的调整。这种方法的前提假设是原有的项目和业务是合理的，并且原有的规模能反映未来的 发展趋势。
03
全面预算的编制流程
确定目标与计划
目标设定
根据企业战略规划和年度计划， 制定明确的预算目标，包括收入 、利润、成本等关键指标。
计划制定
为实现预算目标，制定详细的工 作计划，明确各部门和岗位的职 责和任务。
制定预算方案
资源分配
根据工作计划和各部门需求，合理分 配人力、物力、财力等资源，制定资 源使用计划。
预算编制
各部门根据资源使用计划，编制详细 的预算方案，包括收入预算、成本预 算、费用预算等。
审批与下达
审批流程
预算方案需经过上级领导审批，确保预算合理性和可行性。
下达通知
经过审批后的预算方案，以书面形式下达至各部门，作为执行和考核的依据。
执行与控制
执行监督
对预算执行情况进行实时监督，确保各 项预算指标得到有效控制。
具体措施
企业B在优化预算编制流程过程中，采取了制定合理的预算目标、加强部门间的沟通和协 作、采用先进的预算编制软件等措施，提高了预算编制的效率和准确性。
2024年《全面预算知识培训》PPT课件
23
06
总结回顾与展望未来发展
2024/2/29
24
关键知识点总结回顾
01
02
03
04
全面预算管理的概念、原则和 意义
预算编制的流程、方法和技巧
预算执行、监控与调整的策略 和工具
预算考核与评价的指标、方法 和实践
2024/2/29
25
学员心得体会分享
通过培训，我深刻理解了全面预算管理对企业的重要性，掌握了预算编制和执行的 基本方法。
。
2024/2/29
效果评价
分析预算执行的效果是 否达到预期目标，以及 是否存在改进的空间。
效益评价
可持续性评价
综合评价预算执行的效 益，包括经济效益、社
会效益等方面。
19
评估预算执行是否具备 可持续性，以及未来是 否需要调整预算方案。
05
全面预算在企业中应用实践
2024/2/29
20
企业战略与全面预算关系探讨
整有关原有费用项目而编制预算的一种方法。 • 零基预算：不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，从实际需要逐项审议
预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。
2024/2/29
9
预算编制流程梳理
确定目标
明确公司战略规划和 年度经营计划，制定 预算目标。
强化预算调整监督
对预算调整进行严格的监 督和审核，确保调整后的 预算符合公司整体战略和 业务发展需求。
14
风险防范与应对措施
识别潜在风险
通过对市场环境、政策变化等因 素的敏锐洞察，识别预算执行过
程中可能出现的潜在风险。
2024/2/29
06
总结回顾与展望未来发展
2024/2/29
24
关键知识点总结回顾
01
02
03
04
全面预算管理的概念、原则和 意义
预算编制的流程、方法和技巧
预算执行、监控与调整的策略 和工具
预算考核与评价的指标、方法 和实践
2024/2/29
25
学员心得体会分享
通过培训，我深刻理解了全面预算管理对企业的重要性，掌握了预算编制和执行的 基本方法。
。
2024/2/29
效果评价
分析预算执行的效果是 否达到预期目标，以及 是否存在改进的空间。
效益评价
可持续性评价
综合评价预算执行的效 益，包括经济效益、社
会效益等方面。
19
评估预算执行是否具备 可持续性，以及未来是 否需要调整预算方案。
05
全面预算在企业中应用实践
2024/2/29
20
企业战略与全面预算关系探讨
整有关原有费用项目而编制预算的一种方法。 • 零基预算：不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，从实际需要逐项审议
预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。
2024/2/29
9
预算编制流程梳理
确定目标
明确公司战略规划和 年度经营计划，制定 预算目标。
强化预算调整监督
对预算调整进行严格的监 督和审核，确保调整后的 预算符合公司整体战略和 业务发展需求。
14
风险防范与应对措施
识别潜在风险
通过对市场环境、政策变化等因 素的敏锐洞察，识别预算执行过
程中可能出现的潜在风险。
2024/2/29