自考审计学名词解释

自考审计学名词解释

名词解释

1．事前审计。是指经济业务发生以前所进行的审计。即对计

划、预算的编制，以及对基本

建设项目和固定资产投资决

策的可行性研究等所进行的

审计.其目的的主要是审查计

划、预算、投资决策等是否切

实可行.

2．事中审计。是指在计划、预算或投资项目执行过程中对其

所发生的经济活动进行的审

计.这种审计的优点是随进进

行审查，随进发现错误和问题. 3．事后审计。是指经济业务发生以后进行的审计.其目的主要是

根据有关的审计证据，审查已

经发生经济业的真实性、合法

性和效益性.

4．详查法。是指通过对原始凭证、记账凭证、账簿、会计报表逐

一进行全面、详细的审查而达

到审计目的的一种方法。优点

是能够全面查清被审计单位存

在的问题，审计风险小；5．抽查法。是指从被审计单位一定时期内的全部会计资料中，

选择其中某一部分或某段时期

的会计资料进行审查的一种方

法。其优点是审计成本低，审

计效率高；

6．审阅法。是指审计人员认真阅读和审查凭证、账簿、会计报

表及计划、预算、经济合同等

书面资料，借以查明财务收支

和各项经济活动的合规性、合

法性、真实性和正确性，是审

计工作中常见的一种方法，也

是最基本的取证方法。

7．分析法。通过对会计资料有关指标的观察、推理、分解和综

合以揭示其本质和了解其构成

要素的相互关系的审计方法。8．复算法是指审计人员对被审计

单位的书面资料的有关数据

进行重新计算，用来验算原计

算结果是否正确的一种方法。

9．合理保证。是指要求注册会计

师通过不断修正的、系统的执

业过程，获取充分、适当的证

据，对鉴证对象信息整体提出

结论，提供一种高水平但非百

分之百的保证。

10．有限保证。在证据收集程序的

性质、时间、范围等方面受到

有意识的限制，它提供的是一

种适度水平的保证。

11．审计质量。审计质量是指审计

工作及其结果的优劣程度

12．审计质量控制。是指会计师事

务所为了确保审计工作质量符合

注册会计师执业准则的要求对审

计的各种业务活动或行为进行有

计划的监督、综合和协调的一种

活动或行为。它是会计师事务所

管理活动的重要组成部分，也是

会计师事务所内部控制的核心，

其根本目的在于保证审计质量符

合注册会计师执业准则的要求。

13．经营失败。是指被审计单位发

生债务危机、甚至破产清算，无

法持续经营的情况。

14．普通过失。即一般过失，是指

没有保持职业上应有合理的谨

慎，没有完全遵循专业准则的要

求而导致审计失败。如未能查出

隐蔽较强的错漏等

15．重大过失。是指连起码的职业

谨慎都没有保持，对业务或事项

不加考虑，满不在乎，根本没有

遵守专业标准或严重违背审计准

则而导致审计失败。

16共同过失。是指因注册会计师和

客户双方共同的责任而导致的审

计失败，即对他人过失，受害者

自己未能保持合理的谨慎因而蒙

受损失。

17．实质性程序。是指注册会计师

对评估的重大错报风险实施的直

接用以发现认定层次重大错报的

审计程序。它包括对各类交易、

账户余额、列报的细节测试以及

实质性分析程序。

18公允性。是指财务报表是否在

所有重大方面公允反映了被审计

单位的财务状况

19．合法性。是指被审计单位的财

务报表是否适用的会计准则和相

关会计适度的规定编制。

20．风险评估程序。是指为了解审

计单位及其环境而实施的程序

21．控制测试。是指在了解内部控

制的基础上，为了确定内部控制

政策和程序的设计与执行是否有

效而实施的审计程序，其目的是

测试内部控制在防止、发现并纠

正认定层次重大错报方面的运行

有效性，从而支持或修正重大错

报风险的评估结果，据以确定实

质性程序的性质、时间和范围。

22．内部证据。是指由被审计单位

内部机构或职员编制和提供的书

面证据，如被审计单位的会计记

录、管理层的声明书以及其他各

种由被审计单位编制和提供的有

关书面文件。按照证据的处理过

程，可以将内部证据进一步划分

为：只在审计客户内部流转的证

据和由被审计单位产生，但在被

审计单位外部流传，并获得其他

单位和个人承认的内部证据。

23．外部证据。是指由被审计单位

以外的组织机构或人士编制的书

面证据

24成本费用管理控制是指对成本

费用支出进行计划、控制和考核

的内部控制。成本费用会计控制

是指对成本费用支出业务进行反

映和监督的内部控制。

25．非常规交易。是指由于金额或

性质异常而不经常发生的交易

26．特别风险。是指作为风险评估

的一部分，注册会计师应当运用职业判断，确定识别的风险哪些是需要特别考虑的重大错报风险，这些风险通常

27．进一步审计程序。相对风险评估程序而言，是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列报认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序。

28．实质性分析程序。从技术特征上看仍然是分析程序，主要是通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法用做实质性程序，即用以识别各类交易、账户余额、列报及相关认定是否存在错报。31．贷项通知单。是一种用来表示由于销货退回或经批准的折让而引起的应收销货款减少的凭证。这种凭证的格式通常与销售发票的格式相同，只不过它不是用来证明应收账款的增加，而是用来证明应收账款的减少

32付款凭单是一种授权付款的凭证。即是一种经过事前批准的反映现金支付业务的书面证明。它不是我们目前使用的记帐凭证中的付款凭证，也不是企事业单位内部使用的那种付款证明33应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等发生的债务。34．生产指令。是计划部门下发给现场，用于指导现场生产安排的报表

35．管理费用。是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损益

36．盈余公积是指公司按照规定从净利润中提取的各种积累资金。盈余公积是根据其用途不同分为公益金和一般盈余公积两类。37．货币资金的审计范围。是指货币资金所涉及的领域和所需审查的资料，不仅包括库存现金和存入银行或金融机构的存款，还包括企业到外地进行临时或零星采购而汇往采购地开立的采购专户款项所形成的外埠存款和企业为取得银行汇票而存入银行款项所形成的银行汇票款项等。

38无法表示意见，是指注册会计师说明其对被审计单位的财务报表不能发表审计意见