2017残保金减免政策
企业安置残疾人的税收优惠政策（2）
企业安置残疾人的税收优惠政策（2）单位实际支付给残疾人的工资加计扣除部分，如大于本年度应纳税所得额的，可准予扣除其不超过应纳税所得额的部分，超过部分本年度和以后年度均不得扣除。
亏损单位不适用上述工资加计扣除应纳税所得额的办法。
单位在执行上述工资加计扣除应纳税所得额办法的同时，可以享受企业所得税优惠政策。
2、对单位按照规定取得的增值税退税或营业税减税收入，免征企业所得税。
资料来源：1、《财政部国家税务总局促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税〔2017〕92号）政策执行的时间： 2017年7月1日起2、《关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税[2017]70号)企业安置残疾人的税收优惠政策 [篇2]一、残疾人的范围财税[2017]92号文规定，残疾人是指持有《中华人民共和国残疾人证》上注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾和精神残疾的人员和持有《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》的人员。
二、安置残疾人单位的范围财税[2017]92号文规定，安置残疾人就业的单位包括福利企业、盲人按摩机构、工疗机构和其他单位。
工疗机构是指集就业和康复为一体的福利性生产安置单位，通过组织精神残疾人员参加适当生产劳动和实施康复治疗与训练，达到安定情绪、缓解症状、提高技能和改善状况的目的，包括精神病院附设的康复车间、企业附设的工疗车间、基层政府和组织兴办的工疗站等。
三、安置残疾人单位的税收优惠政策（一）流转税优惠政策财税[2017]92号文有如下规定1、增值税即征即退和营业税减征限额对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税的办法。
限额按省级政府批准的最低工资标准的6倍确定，最高不得超过每人每年3.5万元。
2、适用流转税优惠政策的必要条件（1）依法与安置的每位残疾人签订了一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在单位实际上岗工作。
关于征收2017年度残疾人就业保障金的通知
关于征收2017年度残疾人就业保障金的通知各有关单位：根据《上海市残疾人就业保障金征收使用管理实施办法》（沪财社〔2017〕69号）、《关于实施<上海市残疾人就业保障金征收使用管理实施办法>有关问题的通知》（沪财社〔2018〕34号）的规定，本市辖区范围内的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业（以下简称单位）均须按在职职工1.5%的比例安排残疾人就业，对未达比例的单位征收2017年度残疾人就业保障金。
具体通知如下：一、申报资料：1、《单位残疾职工名册》；2、新增残疾职工第二代《中华人民共和国残疾人证》原件和复印件；3、如安置法定就业年龄内，毕业未满5年的全日制普通中高等院校残疾人毕业生，还需要提供：（1）居民身份证复印件、学历证书复印件；（2）《学历证明》（普通中专、职业高中）原件、复印件或《学历鉴定证书》（大专及以上学历）原件、复印件。
4、对于符合不缴条件的福利企业，应按规定每年提出不缴申请，除了提供申报资料1-3，还须提供：（1）市民政部门颁布的福利企业有效证明；（2）《单位不缴残保金审批表》。
5、对于符合免征条件即2015年1月1日（含）后在工商部门登记注册，且“在职职工年平均人数”30人以下（含30人）的小型微型企业，应按规定每年提出免征申请，并提供：（1）企业法人营业执照（或营业执照）复印件；（2）《小型微型企业免缴残疾人就业保障金申请表》。
（注：上述原件、复印件均需加盖公章。
）二、申报时间：2018年8月1日至2018年8月31日（节假日、双休日除外）。
逾期未办理申报手续的单位，将依法征收残疾人就业保障金。
三、申报地点：单位参保所在地的残疾人就业服务机构（具体地址详见背面）。
四、征收时间安排：2018年9月，对安排残疾人就业未达到1.5%比例的单位，将寄发年度残疾人就业保障金缴纳通知书，并在9月按照单位约定的缴费方式征缴残疾人就业保障金。
五、征收机构：社会保险经办机构。
残保金减免政策的税务法规
残保金减免政策的税务法规残疾人保障金（以下简称残保金）是我国为保障残疾人生活需求而设立的一项重要制度。
针对残疾人的特殊困难与需求，我国税务部门出台了一系列的税务法规，旨在减免残保金的税务负担，进一步保障残疾人的合法权益。
本文将就残保金减免政策的税务法规进行探讨。
I. 残疾人残保金的概念与作用残疾人残保金是指残疾人经济补贴，旨在提供给残疾人群体用于改善生活条件和保障基本生活所需的资金。
残保金的主要作用包括：1. 维持残疾人基本生活需求，帮助残疾人弥补因残障而造成的经济损失；2. 改善残疾人的生活条件，提高其生活质量；3. 促进残疾人社会融入和参与，推动社会平等与公正。
II. 1. 免征个人所得税根据我国税法的相关规定，残疾人的残保金免征个人所得税。
残疾人领取的残保金不计入其个人所得税应纳税收入额，无需缴纳相应的个人所得税。
这一政策的实施，一方面体现了国家对残疾人的关爱和支持，另一方面也减轻了残疾人的经济负担，更好地保障了他们的基本生活需求。
2. 减免增值税我国税法规定，残疾人用于购买适应自身残疾情况的辅助器具、医疗器械和药品等生活用品，可享受增值税减免政策。
具体操作中，残疾人购买指定范围内的商品时，可以凭有效的残疾证明和购买发票，向相关税务机关申请办理增值税减免手续。
申请审批通过后，增值税部分可以免征或者退还，实际减轻了残疾人的经济负担。
3. 优惠缴纳社会保险费残疾人在继续参加社会保险时，可以享受社会保险费的优惠缴纳政策。
根据我国社会保险法和有关规定，残疾人可以在合法职业单位工作期间，按照缴费基数和费率的规定，享受相应的优惠政策。
这一政策的实施，可以让残疾人以较低的费用参与社会保险，减轻其经济负担，更好地享受社会保障。
III. 税务部门的政策宣传和服务税务部门在残保金减免政策的宣传和服务方面发挥着重要的作用。
税务部门应当积极主动地向社会公众、残疾人组织和有关单位宣传残保金减免政策，提供相关的法律法规解读和咨询服务。
2017年残疾人优惠补贴政策
2017年残疾人优惠补贴政策2017年对于残疾人优惠补贴政策是什么？2017年残疾朋友有哪些可以享受的补贴优惠政策？店铺整理了残疾人残疾人优惠补贴的相关资料分享给大家，欢迎参考阅读。
2017年残疾人优惠补贴政策据了解，截至目前，已有20个省份建立了困难残疾人生活补贴制度，20个省份建立了重度残疾人护理补贴制度，其中13个省份同时建立了两项补贴制度，27个省份建立了一项或两项补贴制度，但存在形式不一、标准差别较大、覆盖范围较窄的情况。
民政部副部长邹铭表示，两项补贴制度将成为首个全国性残疾人专项福利补贴制度。
据介绍，对于补贴对象，意见做出了清晰界定，将最低生活保障家庭中的残疾人列为生活补贴对象，将残疾等级为一、二级的重度残疾人列为护理补贴对象。
同时，鼓励有条件的地方扩大补贴范围。
残疾人生活护理补贴政策调整预计惠及千万残疾人1、残疾人的所得，经批准可以减征个人所得税(注意：是减征不是免征，要申请当地地方税务局审批)。
(《中华人民共和国个人所得税法》第五条规定)2、残疾人员个人提供的劳务，免征营业税。
(《中华人民共和国营业税暂行条例》第八条规定)3、对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税的办法。
(财税[2007]92号)4、单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除。
(财税[2007]92号)5、国家对从事个体经营的残疾人，免除行政事业性收费。
(《中华人民共和国残疾人保障法》第三十六条)6、国家鼓励扶持残疾人自主择业、自主创业。
对残疾人从事个体经营的，应当依法给予税收优惠，有关部门应当在经营场地等方面给予照顾，并按照规定免收管理类、登记类和证照类的行政事业性收费。
国家对自主择业、自主创业的残疾人在一定期限内给予小额信贷等扶持。
(《残疾人就业条例》第十九条)7、城乡残疾人机动轮椅车车主可获残疾人机动轮椅车燃油补贴。
2017年新政小微企业残保金减免政策
2017年新政小微企业残保金减免政策,一,2017年新政小微企业残保金减免政策财政部国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知财税〔2014〕122号各省、自治区、直辖市计划单列市人民政府,中宣部、教育部、水利部、中国残联,为进一步加大对小微企业的扶持力度,经国务院批准,现将免征小微企业有关政府性基金问题通知如下,一、自2015年1月1日起至2017年12月31日,对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元),以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人,免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。
二、自工商登记注册之日起3年内,对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下(含20人)的小微企业,免征残疾人就业保障金。
三、免征上述政府性基金后,有关部门依法履行职能和事业发展所需经费,由同级财政预算予以统筹安排。
【延伸阅读,残保金相关知识】征收标准凡安排残疾人就业达不到规定比例的用人单位,按其差额人数全额征收保障金;差额不足一人的,按差额比例计算缴纳。
用人单位安排一名盲人按2人计算。
应缴纳的保障金=(单位上年度在职职工总数×1.6%-已安排残疾职工人数)×本地区上年度职工年平均工资。
在职职工总数,按用人单位年平均职工人数核定,也可参照人事、劳动、统计等政府相关职能部门提供的人数核定。
安排残疾人就业必须是单位正式职工或与单位依法签定1年(含1年)以上劳动合同,按国家规定由所在单位为其缴纳社会保险费并持有《中华人民共和国残疾人证》的职工。
已安排的残疾军人和因工致残人员,经鉴定符合国务院规定的残疾标准,并办理有《中华人民共和国残疾人证》,方可计入安置比例。
本地区上年度职工年平均工资以当地统计行政部门公布的数据为准。
假定您所在地的上年度职工年平均工资为20000元,单位上年度在职职工总数为200人,无残疾人。
应缴纳的保障金=200*20000*1.6%=64000元。
残保金计算表2017年6月新政计算表A
注释：
用人单位在职职工，是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上(含1年)劳动合同(服务协议)的人员。
上年用人单位在职职工人数，按上年本单位在职职工的年平
均人数计算，结果须为整数。
季节
性用工应当折算为年平均用工人数。
以劳务派遣用工的，计入派遣单
位在职职工人数。
上年用人单位实际安排
残疾人就业人数，是指
上年本单位安排残疾人
就业的实际人数，可以
不满1年，不满1年的按
月计算上年用人单位在职职工
（最低比例)上年用人单位实际安排残疾人就业人数46 1.70%0
保障金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数×1.7%-上年用
用人单位在职职工年平均工资，按用人单位在职职工工资总额除以用人单位在职职工人数计算。
用人单位在职职工年平均工资未超过上年北京市社会平均工资3倍的，按本单位实际在职职工年平均工资计算；超过上年北京市社会平均工资3倍的，按上年北京市社会平均工资3倍计算。
社会平均工资指北京市人力社保部门和统计部门公布的社会平均工资。
以劳务派遣
用工的，计
入派遣单位
在职职工人
数。
年度末申报计
税工资的人数/
或平均人数:∑
(实际工作月数
÷12个月)
上年度用人单位在职职工年平均工
资百分比保障金年缴纳额
40000100%31280
上年用人单位实际安排残疾人就业人数）×上年度用人单位在职职工年平均工资*1
工资*100%。
残疾人保障金及税收优惠
残疾人就业保障金及税收优惠政策目录一、相关法律法规二、征收标准三、残保金缴纳方式四、对安置残疾人单位的增值税和营业税政策五、对安置残疾人单位的企业所得税政策六、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资汇算清缴期报备资料一、相关法律法规《残疾人就业保障金管理暂行规定》第一条在贯彻实施《中华人民共和国残疾人保障法》的过程中，一些地方法规规定机关、团体、企业事业单位和城乡集体经济组织安排残疾人就业达不到一定比例的，要交纳残疾人保障金（以下简称“保障金”）。
为了规范和加强“保障金”的管理，特制定本《规定》。
第二条“保障金”是指在实施分散按比例安排残疾人就业的地区，凡安排残疾人达不到省、自治区、直辖市人民政府规定比例的机关、团体、企业事业单位和城乡集体经济组织，根据地方有关法规的规定，按照年度差额人数和上年度本地区职工年平均工资计算交纳用于残疾人就业的专项资金。
“保障金”按属地原则交纳，中央部门所属单位按照所在地地方法规的有关规定办理。
机关、团体、企业事业单位和城乡集体经济组织，应当按照《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定，积极创造条件，逐步达到规定的安排比例。
第三条企业、城乡集体经济组织交纳的“保障金”从管理费用中列支，机关、团体和事业单位交纳的“保障金”从单位预算经费包干结余或收支结余中列支。
二、征收标准广东省残疾人就业保障金征缴暂行办法（东莞市比照执行）第三条用人单位安排残疾人就业未达到1.5%比例的，按实际差额人数和当地统计部门公布的上年度在职职工年平均工资标准的80%计算缴纳保障金。
单位平均在职职工总数可依据社保、统计等部门登记在册人数核定。
保障金按下列公式计算（计算结果取小数点后两位）：应缴保障金=（上年度平均在职职工总数×1.5%-在职残疾职工人数）×当地统计部门公布的上年度在职职工年平均工资×80%。
第四条当年度按比例安排残疾人就业的指标按当年实际用工月份计算。
2017年最新残疾人优惠政策补贴标准
2017年最新残疾⼈优惠政策补贴标准 对于残疾⼈的优惠政策，国家也有了最新的规定，对残疾⼈的⽣活进⾏了补贴。
以下是店铺为⼤家整理的2017残疾⼈新政策，给⼤家作为参考，欢迎阅读! 2017年残疾⼈优惠政策 ⼀、税收优惠 (1)残疾⼈员个⼈提供的劳务，免征营业税。
(2)残疾⼈员的所得，由纳税⼈提出申请，报市地⽅税务局审核批准，暂免征收个⼈所得税。
(3)对民政部门举办的福利⼯⼚和街道办的⾮中途转办的社会福利⽣产单位，凡安置“四残”⼈员占⽣产⼈员总数35%(含35%)以上，暂免征收所得税。
凡安置“四残”⼈员占⽣产⼈员总数的⽐例超过10%未达到35%的，减半征收所得税。
(4)对民政部门举办的福利⼯⼚⽤地，凡安置残疾⼈员占⽣产⼈员总数35%(含35%)以上的，暂免征收⼟地使⽤税。
⼆、减免规费 (1)凡残疾⼈本⼈从事⼿⼯业、商业、服务业、修理业等，规模较⼩的，登记费、个协会费、管理费减半收取。
规模较⼤(雇⽤帮⼿)的，管理费按核定标准90%收取，个协会费适当收取。
(2)经核实，确属家庭特别困难的残疾⼈从事经营活动的，各所报请局⾥同意后，可免收登记费、会费和管理费。
(3)独资企业、合伙企业中的残疾⼈就业⼈员达30%以上的，按福利企业对待，管理费按核定标准的70%收取。
(4)残疾⼈领办独资企业、合伙企业的，登记费减半收取。
(5)凡残疾⼈本⼈从事图书、电⼦游戏、歌舞厅(卡拉ok)、台球、录相、影碟出租等经营，规模较⼩的，管理费免收。
规模较⼤(雇⽤帮⼿)的，残疾就业⼈员达30%以上(含30%)的，管理费按核定标准50%收取。
三、残疾⼈如何申请法律帮助或法律援助 残疾⼈遇到侵害或民事纠纷，需向⼈民法院提起诉讼，确要法律援助或法律帮助，可以直接向当地法律援助中⼼申请法律援助，也可向指定的残疾⼈法律威权机构申请法律援助或法律帮助，还可委托律师事物所或法律服务所办理有关事项。
申请具体流程如上图所⽰。
如果当事⼈对法院⼀审判决不服，需要提起上诉还可以向⼆审法院同级的法律援助机构、残疾⼈法律维权机构申请援助帮助，具体程序相同。
残疾人就业保障金申报缴纳及优惠政策(最新最全陕西)
残疾人就业保障金申报缴纳及优惠政策01什么是残疾人就业保障金？残疾人就业保障金是为了保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位（以下简称用人单位）缴纳的资金。
02残疾人就业保障金的主要用途是什么？一般纳入公共预算统筹安排，主要用于支持残疾人就业和保障残疾人生活。
03残疾人就业保障金的征收对象范围包括哪些？就陕西而言，陕西省行政区域内的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位等用人单位，安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的 1.5%，达不到规定比例的应当缴纳残疾人就业保障金。
04残疾人就业保障金涉及的残疾人是指哪些残疾人？《残疾人就业条例》所称残疾人就业，是指符合法定就业年龄有就业要求的残疾人从事有报酬的劳动。
《残疾人就业保障金征收使用管理办法》（财税【2015】72号）所称残疾人，是指持有《中华人民共和国残疾人证》上注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、治理残疾、精神残疾和多重残疾的人员，或者持有《中华人民共和国残疾军人证》（1至8级）的人员。
05计入残疾人就业人数需要满足的条件是什么？用人单位将残疾人录用为在编人员或依法与就业年龄段内的残疾人签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议），并且实际支付的工资不低于当地最低工资标准，并足额缴纳社会保险费的，方可计入用人单位所安排的残疾人就业人数。
同时用人单位要根据当地残联规定的时间按时进行年审，否则残保金申报时将无法带出安置残疾人数，造成多缴残保金。
06未按规定缴纳残保金将面临的法律责任是怎样的？用人单位未按规定缴纳保证金的，按照《残疾人就业条例》的规定，由残疾人就业保障金征收机关提交财政部门，由财政部门予以警告，并向用人单位发出《陕西省残疾人就业保障金责令限期缴纳通知书》责令限期缴纳；逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，还应当自欠缴之日起，按日加收5‰的滞纳金。
07陕西省残疾人就业保障金怎么计算呢？按照用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工平均工资之积计算缴纳。
2017年残保金减免政策
2017年残保金减免政策2017年残保金减免政策2016-12-23浏览:分享人：范纯固手机版残保金即残疾人保障金，是指国家为促进按比例安排残疾人就业工作的开展，使各类用人单位依法履行按比例安排残疾人就业义务，平等地承担社会责任，以下是小编收集整理的信息，供大家参考!记者在2016年用人单位申报审核安排残疾人就业情况媒体通报会上获悉，1至8级残疾军人首次纳入审核范围。
此外，对用人单位安排残疾人就业审核和残疾人就业保障金也不再“一刀切”。
据北京市残疾人社会保障和就业服务中心主任赵子龙介绍，《北京市残疾人就业保障金征收使用管理办法》日前出台。
用人单位达不到残疾人就业规定比例，缴纳的残疾人就业保障金标准，由原来按上年北京市社会年平均工资的60%来计算，改为按照企业本单位职工年平均工资作为征缴标准，改变了原有标准“一刀切”的模式。
该办法对于用人单位残疾人就业规定比例也进行了调整。
今年首次将持有残疾军人证的人员纳入审核范围，持有《中华人民共和国残疾军人证》(1至8级)的人员纳入了就业审核范围，改变了以往安排残疾军人就业不纳入安排残疾人就业范围的规定。
按照规定，用人单位的残疾人就业规定比例为2名残疾人，1至3级残疾军人按照2人计算，4至8级残疾军人按1人计算。
此外，管理办法还调整并限定了用人单位安排残疾人就业情况申报审核时间。
自2017年起，用人单位安排残疾人就业情况申报审核时间为每年的4月1日至30日，保障金申报缴纳时间为5月1日至15日和9月1日至15日。
超过规定时间未申报安排残疾人就业情况的，将视为未安排残疾人就业。
2017年残保金减免政策残疾人就业保障金征收标准：凡安排残疾人就业达不到规定比例的用人单位，按其差额人数全额征收保障金;差额不足一人的，按差额比例计算缴纳。
用人单位安排一名盲人按2人计算。
应缴纳的保障金=(单位上年度在职职工总数×%(上海市为%)-已安排残疾职工人数)×本地区上年度职工年平均工资。
怎么减免残保金？
怎么减免残保金？怎么减免残保金？到你企业所辖的县、市、区残联就业中心申报，填写《企、事业单位已安置残疾人审核表》，必须准备的手续，有用工合同、医保、社保、工资表、单位代码、法人代表复印件。
这上这些资料一式三份，残联就业中心、税务部门、单位各一份。
每年必须申报一次，申报日期为1.1－5.31日(有些地方时间有所不一样)，过期视为无安排残疾人就业。
残保金减免需要具备以下条件：1、安置残疾人达到规定比例和安置残疾人的最低人数。
2、依法与安置的每位残疾人签订的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。
3、定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。
4、为残疾人足额缴纳规定的社会保险。
企业录用残疾人好处：第一、按国家规定比例招用残疾人的企业，可以免交残疾人就业保障金的。
如果招聘的残疾人，达到一定的比例，还可以获得国家奖励。
第二，增值税和营业税。
实行税务机关按企业实际安置残疾人员的人数增值税即征即退或限额减征营业税的办法。
每位残疾人员每年可减征的增值税或营业税的具体限额，由试点省市税务机关根据同级统计部门公布的当地上年在岗职工平均工资的2倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元。
第三，企业所得税。
采取成本加计扣除的办法，按企业支付给残疾职工实际工资的2倍在税前扣除，企业支付给残疾职工实际工资不包括企业为其支付的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。
第四、对民政部门举办的福利工厂和街道办的非中途转办的社会福利生产企业凡安置“四残（包括盲、聋、哑和肢体残疾）”人员占生产人员总数35%以上暂免企业所得税；比例超过10%未达35%的，减半征收企业所得税。
残保金减免政策的减免标准
残保金减免政策的减免标准残疾人保障金（以下简称残保金）减免政策是国家为了帮助残疾人减轻经济负担而实施的一项重要政策措施。
残保金减免的标准是根据残疾人的残疾程度和家庭经济状况来确定的，以确保真正需要帮助的残疾人能够得到必要的支持和保障。
一、残疾程度的评定残疾程度评定是决定残保金减免标准的重要依据。
根据《残疾人康复条例》的规定，残疾程度分为一至四级，四级残疾程度最高，一级残疾程度最低。
残疾人需通过医疗机构的评定，由专业人员根据残疾程度评定表对残疾人进行评估。
二、家庭经济状况的评估家庭经济状况对残保金减免也有着重要的影响。
一般情况下，残疾人的家庭经济情况越困难，其减免的金额也会相应增加。
家庭经济状况的评估主要根据家庭收入、财产状况等来确定。
相关部门会进行严格审核，确保减免资金发放给真正需要的残疾人。
三、减免标准的执行减免标准的执行是残保金减免政策能否真正惠及残疾人的关键。
相关部门需要制定明确的执行细则，确保减免标准的科学合理，并建立有效的监督机制，防止减免标准执行中出现腐败和滥用问题。
在确定减免标准时，需要关注以下几个方面的因素：1. 残疾程度因素：残疾人的残疾程度高低将直接影响到其生活自理能力和生活质量，因此，在确定减免标准时，应考虑残疾人的残疾程度，对于程度较高的残疾人给予较高的减免金额。
2. 家庭经济因素：残疾人所在家庭的经济状况决定了他们是否需要减免。
收入较低、财产较少的家庭应当获得更多的减免资金，以减轻他们的经济压力。
3. 社会保障因素：残保金减免政策应与其他社会保障政策相衔接，避免重复给予减免，确保残疾人能够得到全面的保障。
有些地区会根据残疾人参与基本医疗保险、失业保险等社会保障的情况对减免额度进行调整。
4. 监督与评估因素：相关部门应设立监督机构，对减免标准的执行进行定期评估和监督，及时发现和纠正问题，确保减免资金利用的合理和公平。
总的来说，残保金减免政策的减免标准应综合考虑残疾人的残疾程度、家庭经济状况等因素，确保减免资金能够真正惠及有需要的残疾人。
企业如何合法合规地实现残保金减免？
什么是残保金？国家对于残障人士一直积极的在做着很多帮扶工作，残保金就是其中之一。
残保金是残疾人就业保障金，它是为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。
残疾人就业未达到国家和本市规定比例的用人单位，应按规定比例安排残疾人就业。
用人单位未按规定安排残疾人就业的，经残疾人就业服务机构核定后，缴纳残疾人就业保障金。
可以理解为企业因未足额安置残疾人就业的一项“罚金”。
残保金缴纳金额保障金年缴纳额 = ( 1.5% - 残疾职工比例 ) ×征缴基数* 残疾职工比例，是指用人单位上年度实际安排的残疾职工平均人数，占本单位在职职工平均人数的比例* 征缴基数，是指用人单位上年度社会保险费缴费基数之和以上海地区为例，一家规模1,000人的企业，假设人均工资10,000元/月，120,000元/年，那么需要雇佣残障人士1,000*1.5%=15人，假设该企业没有雇佣任何残疾人，需要支付年度残保金为15*120,000=1,800,000元（实际残保金会分层计算，为了方便理解，暂时采取平均工资的计算方式）这么多个零是不是有点眼花？而且随着企业规模增加和人均工资的提升，这笔费用可是只增不减哟！由于缺少免缴渠道，担心合规风险，通过缴纳残保金来代替实际雇佣是大部分HR的选择。
残保金费用优化方案我们先来看看相关政策：哪些情况可免缴残保金？1. 残疾人就业达到国家和本市规定比例的用人单位，经市和区残疾人就业服务机构核定后，可免缴保障金。
2. 自2017年起，依据《关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2017〕18号）规定，将《关于对本市小型微型企业免缴残疾人就业保障金的通知》（沪残联〔2015〕119号）中“在职职工年平均人数20人以下”调整为“在职职工年平均人数30人以下”。
此外，企业注册时间需在2015年1月1日以后。
符合免缴条件的小型微型企业，应在每年征收保障金申报残疾职工人数的规定时限内，向参加社会保险所在地的区残疾人就业服务机构提出免缴申请。
实例解析残疾人就业保障金的优惠政策
［案例2］C公司于2011年1月1日成 立,公司在职职工人数为20人，无残疾人职
工。
［解析］虽然C公司住职职工总数30人 （含）以下，但超过“工商注册登记之日起3 年内”享受条件.C公司仍应按所在地区的
征收标准申报缴纳残疾人保障金。 （二）降低残疾人就业保障金征收标准 《财政部关于降低部分政府性基金征收
登记,其在职职工总数为200人.未安排残疾人就业,2018年 应缴纳残疾人就业保障金=60000元X （200人xl.5%x6/12 月）=90000（元）。
二、计算公式 根据《残疾人就业保障金征收使用管理办法》（财税
［2015J72号）的规定。保障金年缴纳额=（上年用人单位在职 职工人数X所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残
年以上劳动合同。其中E公司安置了1名符合条件的聋哑残 疾人.F公司安排1名持有《中华人民共和国残疾人证》（1至2 级）或《中华人民共和国残疾军人证》（1至3级）人员。上年两 公司在职职工年平均工资均为6万元并均未超过当地社会平 均工资2倍（含）。请问E、F公司是否有减免优惠政策？如没 优惠.2019年E、F公司应缴纳多少残疾人保障金？
疾人就业比例-上年用人单位时间安排的残疾人及就业人 数）x上年用人单位在职职工年平均工资。
1. 残疾人就业比例：不得低于本单位在职职工总数的 1.5%~1.7%,具体比例由各省、自治区、直辖市人民政府根据 本地区的实际情况规定。
2. 缴纳残保金原因：用人单位安排残疾人就业人数未达
到其所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的,应当缴 纳保障金。
按规定免征残疾人就业保障金。
［案例1］A公司于2018年1月1日以后 成立，在职职工人数为30人及以下企业。B 公司于2018年1月1日成立.单位在职职工 人数为31人，无残疾人职工。单位在职职 工平均工资为15600元，
残疾人基金减免政策
残疾人基金减免政策
残疾人基金是为了资助贫困残疾人及其家庭而设立的公益性基金。
根据国家相关政策规定，对符合条件的残疾人，可以享受一定程度的减免或免费服务，具体政策如下：
1. 贫困残疾人享受基本医疗保险和大病医疗保险免费政策。
2. 残疾人购买公共交通工具的优惠政策，享受票价减免50%的优惠。
3. 残疾人购买常规门票的优惠政策，享受门票半价优惠。
4. 残疾人申请职业培训、创业支持、就业补贴等公共就业服务的优惠政策。
5. 残疾人家庭教育费用减免政策(学费、杂费、书本费等)，具体减免程度根据当地政策规定。
需要注意的是，以上政策的减免和优惠享受仅限于符合条件的残疾人身份，具体需视当地政策规定而定。
2017-2018上海残疾人就业保障金政策解读
2017-2018上海残疾人就业保障金政策解读残疾人在就业上要比正常人要困难，所以国家应该给予帮助。
以下是小编为您整理的2017-2018上海残疾人就业保障金政策解读，希望对您有帮助。
2017-2018上海残疾人就业保障金政策解读一、用人单位为什么要缴纳残保金?《中华人民共和国残疾人保障法》规定，国家推动各单位吸收残疾人就业，各级人民政府和有关部门应当做好组织、指导工作。
机关、团体、企业事业组织、城乡集体经济组织，应当按一定比例安排残疾人就业，并为其选择适当的工种和岗位。
省、自治区、直辖市人民政府可以根据实际情况规定具体比例。
《残疾人就业条例》(中华人民共和国国务院令第488号)规定，用人单位安排残疾人就业达不到其所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，应当缴纳残疾人就业保障金。
上海市人大会通过的《上海市实施〈中华人民共和国残疾人保障法〉办法》规定，国家机关、社会团体、企业事业单位、民办非企业单位均须按照在职职工人数百分之一点六的比例，安排残疾人就业;对符合其招收、招聘条件的残疾人，应当录用。
国家机关、社会团体、企业事业单位、民办非企业单位安排残疾人就业达不到前款规定比例的，应当按照其职工工资总额的一定比例，缴纳残疾人就业保障金。
残疾人就业保障金，由人力资源社会保障部门所属的社会保险经办机构征收。
《上海市残疾人分散安排就业办法》(市政府第82号令)规定，安排残疾人就业未达到规定比例的单位，应当按本单位上一年度职工工资总额1.6%的比例缴纳残疾人就业保障金。
可见，政府部门征收残保金于法有据。
从实践上看，全国各地都根据当地实际情况，依法征收残保金。
残保金从本质上来说，属于政府性基金，即各级人民政府及其所属部门根据有关法律法规，为促进残疾人就业，向用人单位征收的具有专项用途的资金。
就业是民生之本。
促进残疾人就业，不仅能改善和提高残疾人的生活水平，还能为残疾人提供平等参与社会、共享发展成果的重要平台，有利于残疾人拥有健全的人格，促进家庭和睦，实现社会稳定、文明和进步。
北京市财政局、北京市地方税务局、北京市残疾人联合会关于印发《
北京市财政局、北京市地方税务局、北京市残疾人联合会关于印发《北京市残疾人就业保障金征收使用管理办法》的通知(2017修订)【法规类别】老少妇幼残保护税收征收管理【发文字号】京财税[2017]778号【发布部门】北京市财政局北京市地方税务局北京市残疾人联合会【发布日期】2017.04.26【实施日期】2017.04.26【时效性】失效【效力级别】地方规范性文件【失效依据】北京市财政局、国家税务总局北京市税务局、北京市残疾人联合会关于印发《北京市残疾人就业保障金征收使用管理办法》的通知(2018修订)北京市财政局、北京市地方税务局、北京市残疾人联合会关于印发《北京市残疾人就业保障金征收使用管理办法》的通知（京财税[2017]778号）各区财政局、地方税务局、残疾人联合会，市地税局直属分局：根据《财政部关于取消调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税[2017]18号），经市政府批准，现将《北京市残疾人就业保证金征收使用管理办法》修订印发给你们，请遵照执行。
本通知自印发之日起执行。
《北京市财政局北京市地方税务局北京市残疾人联合会转发财政部国家税务总局中国残疾人联合会关于印发＜残疾人就业保障金征收使用管理办法＞的通知》（京财税[2016]639号）同时废止。
附件：北京市残疾人就业保障金征收使用管理办法北京市财政局北京市地方税务局北京市残疾人联合会2017年4月26日附件：北京市残疾人就业保障金征收使用管理办法第一章总则第一条为规范本市残疾人就业保障金（以下简称保障金）征收使用管理，促进残疾人就业，根据《中华人民共和国残疾人保障法》、《残疾人就业条例》、《残疾人就业保障金征收使用管理办法》（财税[2015]72号）、《财政部关于取消调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税[2017]18号）和《北京市实施＜中华人民共和国残疾人保障法＞办法》等规定，结合本市实际情况，制定本办法。
第二条保障金是为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位（以下简称用人单位）缴纳的资金。
残疾人就业保障金优惠
残疾人就业保障金优惠（一）关于小微企业免征残疾人就业保障金1、政策依据：《关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2017〕18号）二、调整残疾人就业保障金征收政策(一)扩大残疾人就业保障金免征范围。
将残疾人就业保障金免征范围，由自工商注册登记之日起3年内，在职职工总数20人(含)以下小微企业，调整为在职职工总数30人(含)以下的企业。
调整免征范围后，工商注册登记未满3年、在职职工总数30人(含)以下的企业，可在剩余时期内按规定免征残疾人就业保障金。
七、本通知自2017年4月1日起执行。
享受对象：自工商注册登记之日起3年内，在职职工总数30人（含）以下的企业2、政策依据：《关于印发<关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案>的通知》（发改价格规〔2019〕2015号）二、优化征收，切实降低用人单位成本（四）暂免征收小微企业残保金。
对在职职工总数30人（含）以下的企业，暂免征收残保金。
《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策公告》（财政部公告2019年第98号）四、自2020年1月1日起至2022年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。
享受对象：在职职工人数在30人（含）以下的企业（二）设置残疾人就业保障金征收标准上限政策依据：《财政部关于降低部分政府性基金征收标准的通知》（财税〔2018〕39号）一、自2018年4月1日起，将残疾人就业保障金征收标准上限，由当地社会平均工资的3倍降低至2倍。
其中，用人单位在职职工平均工资未超过当地社会平均工资2倍（含）的，按用人单位在职职工年平均工资计征残疾人就业保障金；超过当地社会平均工资2倍的，按当地社会平均工资2倍计征残疾人就业保障金。
享受对象：在职职工年平均工资超过当地社会平均工资2倍的用人单位（三）关于残疾人就业保障金分档征收政策依据：《关于印发<关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案>的通知》（发改价格规〔2019〕2015号）二、优化征收，切实降低用人单位成本（三）实行分档征收。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2017残保金减免政策残保金的监督是残保金运行中的重要环节,是保障残保金征管用合法有序的必要约束机制。
以下是店铺为大家整理的关于2017残保金减免政策，给大家作为参考，欢迎阅读!2017残保金减免政策1. 用工比例及计算公式用工比例：本市行政区域内的用人单位，应当按照不少于本单位在职职工总数 1.7% 的比例安排残疾人就业，达不到上述规定比例的，应当缴纳保障金。
计算公式：保障金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×1.7%-上年用人单位实际安排残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资。
2. 雇佣形式、年限、标准、级别、地域如何界定?用人单位将残疾人录用为在编人员或依法就业年龄段内的残疾人签订 1 年以上(含 1 年)劳劢合同(服务协议)，且实际支付的工资不低于北京市最低工资标准，幵足额缴纳社会保险费的，方可计入用人单位所安排的残疾人就业人数。
用人单位安排 1 名持有《中华人民共和国残疾人证》(1 至 2 级)或《中华人民共和国残疾军人证》(1 至 3 级)的人员就业的，按照安排 2 名残疾人就业计算。
跨地域用工：用人单位跨地区招用残疾人的，应当计入所安排的残疾人就业人数。
3. 残疾人人数核定上年用人单位实际安排残疾人就业人数，是指上年本单位安排残疾人就业的实际人数，可以不满 1 年，不满 1 年的按月计算。
上年用人单位在职职工工资总额按照国家统计局有关文件规定口径计算，包括计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、津贴、补贴以及特殊情况下支付的工资等项目。
上年用人单位在职职工年平均工资，按用人单位上年在职职工工资总额除以用人单位在职职工人数计算。
用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数，以公式计算结果为准，可以不是整数。
4. 其他详细政策详见【京财税[2016]639 号】文件-《北京市残疾人就业保障金征收使用管理办法》附：《北京市残疾人就业保障金征收使用管理办法》第一章总则第一条为规范本市残疾人就业保障金(以下简称保障金)征收使用管理，促进残疾人就业，根据《中华人民共和国残疾人保障法》、《残疾人就业条例》、《残疾人就业保障金征收使用管理办法》(财税〔2015〕72号)和《北京市实施〈中华人民共和国残疾人保障法〉办法》等规定，结合本市实际情况，制定本办法。
第二条保障金是为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位(以下简称用人单位)缴纳的资金。
第三条保障金的征收、使用和管理，适用本办法。
第四条本办法所称残疾人，是指持有《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证》(1至8级)的人员。
第五条保障金的征收、使用和管理应当接受财政部门的监督检查及审计机关的审计监督。
第二章征收缴库第六条本市行政区域内的用人单位，应当按照不少于本单位在职职工总数1.7%的比例安排残疾人就业，达不到上述规定比例的，应当缴纳保障金。
第七条用人单位将残疾人录用为在编人员或依法与就业年龄段内的残疾人签订1年以上(含1年)劳动合同(服务协议)，且实际支付的工资不低于北京市最低工资标准，并足额缴纳社会保险费的，方可计入用人单位所安排的残疾人就业人数。
用人单位安排1名持有《中华人民共和国残疾人证》(1至2级)或《中华人民共和国残疾军人证》(1至3级)的人员就业的，按照安排2名残疾人就业计算。
用人单位跨地区招用残疾人的，应当计入所安排的残疾人就业人数。
第八条保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。
计算公式如下：保障金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×1.7%-上年用人单位实际安排残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资。
用人单位在职职工，是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上(含1年)劳动合同(服务协议)的人员。
上年用人单位在职职工人数，按上年本单位在职职工的年平均人数计算，结果须为整数。
季节性用工应当折算为年平均用工人数。
以劳务派遣用工的，计入派遣单位在职职工人数。
上年用人单位实际安排残疾人就业人数，是指上年本单位安排残疾人就业的实际人数，可以不满1年，不满1年的按月计算。
上年用人单位在职职工工资总额按照国家统计局有关文件规定口径计算，包括计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、津贴、补贴以及特殊情况下支付的工资等项目。
上年用人单位在职职工年平均工资，按用人单位上年在职职工工资总额除以用人单位在职职工人数计算。
用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数，以公式计算结果为准，可以不是整数。
第九条保障金由地方税务机关负责征收。
安排残疾人就业的用人单位先到地税登记地所在的残疾人就业服务机构进行审核，再向主管地方税务机关自行申报缴纳保障金;未安排残疾人就业的用人单位采取自核自缴的方式向主管地方税务机关申报缴纳保障金。
第十条保障金按年计算征缴，每年可分两次申报缴纳，每次申报缴纳全年应缴保障金的一半，征缴期为每年5月1日到5月15日和9月1日到9月15日;在自愿的原则下，用人单位可在5月15日前一次性申报缴纳其全年应缴保障金。
其中，2016年的征缴期为8月1日至9月30日。
用人单位应按规定时限向主管地方税务机关申报缴纳保障金。
征缴期的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为征缴期的最后一日;在征缴期内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
在申报时，用人单位应当提供本单位上年度在职职工人数、经残疾人就业服务机构审核后的实际安排残疾人就业人数、在职职工年平均工资等信息，并保证信息的真实性和完整性。
第十一条主管地方税务机关应定期对用人单位进行检查，发现用人单位未按时申报缴纳、申报不实、少缴纳保障金的，应当催报并追缴保障金。
第十二条残疾人就业服务机构应当配合地方税务机关做好保障金征收工作。
用人单位应于每年4月1日至4月30日向地税登记地的残疾人就业服务机构申报上年本单位安排的残疾人就业人数。
未在规定时限申报的，视为未安排残疾人就业。
其中，2016年仍在7月份进行审核工作。
在申报期结束后，残疾人就业服务机构及时向本市地方税务机关提供用人单位实际安排的残疾人就业人数。
第十三条本市保障金征收采取财税库银税收收入电子缴库横向联网方式征缴。
主管地方税务机关征收保障金时，应当向用人单位开具税收票证。
第十四条保障金全额缴入地方国库。
本市保障金的分配比例，按照4:6的比例由市和区分级使用。
第十五条自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业人数未达到在职职工总数的1.7%，且在职职工总数在20人以下(含20人)的小微企业，免征保障金。
第十六条用人单位遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失，可以申请减免或者缓缴保障金。
用人单位申请减免保障金的最高限额不得超过1年的保障金应缴额，申请缓缴保障金的最长期限不得超过6个月。
用人单位申请保障金减免或缓缴的，应先向地税登记地所在区的财政部门提出书面申请，由区财政部门进行审核批复，报市财政局备案并将批复结果告知同级地税部门。
批准减免或者缓缴保障金的用人单位名单，应当由各区财政部门每年公告一次。
公告内容应当包括批准机关、批准文号、批准减免或缓缴保障金的主要理由等。
第十七条地方税务机关应当严格按照规定的范围、标准和时限要求征收保障金，确保保障金及时、足额征缴到位。
第十八条本市范围内任何单位和个人均不得违反本办法规定，擅自减免或缓征保障金，不得自行改变保障金的征收对象、范围和标准。
第十九条建立用人单位按比例安排残疾人就业及缴纳保障金公示制度。
各区残疾人联合会应当每年向社会公布本地区用人单位应安排残疾人就业人数、实际安排残疾人就业人数和未按规定安排残疾人就业人数。
各区地方税务局、直属分局应当定期向社会公布本地区用人单位缴纳保障金情况。
第二十条保障金退款由用人单位向主管地方税务机关提交申请。
用人单位安排残疾人就业人数审核有误的，应当先到地税登记地的区残疾人就业服务机构重新审核残疾人人数。
办理退款手续的具体要求另行制定。
第三章使用管理第二十一条保障金纳入地方一般公共预算统筹安排，主要用于支持残疾人就业和保障残疾人生活。
支持方向包括：(一)残疾人职业培训、职业教育和职业康复支出。
(二)残疾人就业服务机构提供残疾人就业服务和组织职业技能竞赛(含展能活动)支出。
补贴用人单位安排残疾人就业所需设施设备购置、改造和支持性服务费用。
补贴辅助性就业机构建设和运行费用。
(三)残疾人从事个体经营、自主创业、灵活就业的经营场所租赁、启动资金、设施设备购置补贴和小额贷款贴息。
各种形式就业残疾人的社会保险缴费补贴和用人单位岗位补贴。
扶持农村残疾人从事种植、养殖、手工业及其他形式生产劳动。
(四)奖励超比例安排残疾人就业的用人单位，以及为安排残疾人就业做出显著成绩的单位或个人。
(五)对从事公益性岗位就业、辅助性就业、灵活就业，收入达不到当地最低工资标准、生活确有困难的残疾人的救济补助。
(六)经地方人民政府及其财政部门批准用于促进残疾人就业和保障困难残疾人、重度残疾人生活等其他支出。
第二十二条各级残疾人联合会所属残疾人就业服务机构的正常经费开支，由同级财政预算统筹安排。
第二十三条积极推行政府购买服务，按照北京市政府采购法律制度规定选择符合要求的公办、民办等各类就业服务机构，承接残疾人职业培训、职业教育、职业康复、就业服务和就业援助等工作。
第二十四条各级残疾人联合会、财政部门应当每年向社会公布保障金用于支持残疾人就业和保障残疾人生活支出情况，接受社会监督。
第四章法律责任第二十五条单位和个人违反本办法规定，有下列情形之一的，依照《财政违法行为处罚处分条例》和《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》等国家有关规定追究法律责任;涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理：(一)擅自减免保障金或者改变保障金征收范围、对象和标准的;(二)隐瞒、坐支应当上缴的保障金的;(三)滞留、截留、挪用应当上缴的保障金的;(四)不按照规定的预算级次、预算科目将保障金缴入国库的;(五)违反规定使用保障金的;(六)其他违反国家财政收入管理规定的行为。
第二十六条用人单位未按规定缴纳保障金，经主管税务机关催缴后仍未缴纳的，由财政部门按照《残疾人就业条例》等法律法规，进行处理处罚。
第二十七条保障金征收、使用管理有关部门的工作人员违反本办法规定，在保障金征收和使用管理工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法给予处分;涉嫌犯罪的，依法移送司法机关。
第五章附则第二十八条本办法自2016年1月1日起施行，由北京市财政局会同北京市地方税务局、北京市残疾人联合会负责解释。
2017小微企业残保金减免政策财政部国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知财税〔2014〕122号各省、自治区、直辖市计划单列市人民政府，中宣部、教育部、水利部、中国残联：为进一步加大对小微企业的扶持力度，经国务院批准，现将免征小微企业有关政府性基金问题通知如下：一、自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)，以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。