企业备查簿种类

合集下载

会计账簿分类

会计账簿按用途分类：会计账簿按账页格式分类：会计账簿按外形特征分类：资产负债表编制方法利润表编制方法“应收账款”科目金额=“应收账款”科目期末借方余额+“预收账款”科目期末借方余额-“应收账款”对应的坏账准备的金额；资产负债表分别按“年初余额”和“期末余额”设专栏，以便考核编制报表日各项资产、负债和所有者权益指标与上年末相比的增减变动情况。

年初余额：“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表的“期末余额”栏内所列数字填列。

期末余额：（一）根据总账账户的余额直接填列例如，资产负债表中的“交易性金融资产”、“递延所得税资产”、“短期借款”、“交易性金融负债”、“应付票据”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“递延所得税负债”、“预计负债”、“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”等项目应直接根据总账账户的期末余额填列。

（二）根据若干个总账账户的期末余额计算填列主要有“货币资金”、“存货”、“未分配利润”等项目。

“货币资金”项目应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”账户期末余额的合计数填列；“存货”项目应根据“材料采购（在途物资）”、“原材料”、“库存商品”、“生产成本”、“周转材料”、“委托加工物资”、“材料成本差异”、“发出商品”等账户的期末余额合计减去“存货跌价准备”等账户期末余额后的金额填列；“未分配利润”项目，平时本项目应根据“本年利润”和“利润分配”账户的余额计算填列。

年度终了，该项目可以只根据“利润分配”账户的期末余额直接填列。

（三）根据明细账户的余额计算填列“应收账款”项目应根据“应收账款”和“预收账款”账户所属明细账借方余额之和减去相应“坏账准备”账面余额后的金额填列；“预收款项”项目应根据“应收账款”和“预收账款”账户所属明细账贷方余额之和填列；“应付账款”项目根据“应付账款”和“预付账款”账户所属明细账贷方余额之和填列；“预付款项”项目应根据“应付账款”和“预付账款”账户所属明细账借方余额之和填列。

0503出纳备查账簿的格式和登记方法

（4）新世纪有限公司9月6日向胜利工厂购买材料
一批，价款18000元，增值税3060元，共计21060
元。经与该厂协商同意，将苏州商场9月20日到期
的商业承兑汇票（号码为12），背书转让给该厂，
差额1880元当即签发转账支票结清货款。根据支
票存根和购货发票，作如下会计分录：
借：材料采购
18000
应交税费—应交增值税（进项税额） 3060
主讲人：
第三节出纳备查簿的格式和登记方法
一、出纳备查账簿的意义和种类二、出纳备查账簿的登记
出纳备查账簿（也称辅助账簿），
是根据企业内部管理的需要，对某些在日记账和分类账中不能登记或登记不全的会计事项进行补充登记的账簿。通过设置出纳备查账簿，可以为加强内部管理或对某些经济业务的内容提供必要的参考资料。
借：应收账款—常州商场
60000
贷：主营业务收入
50000
应交税费—应交增值税（销项税额） 8500
银行存款
1500
并登记“托收承付、委托收款登记簿”
（四）托收承付、委托收款登记簿的格式和
登记方法
（1）2019年6月22日，新世纪有限公司接到银行收账通知，售给常州商场甲产品货款及运费，已全部收妥入账，作如下会计分录：
（二）应收票据备查登记簿的格式和登记方法
应收票据备查登记簿，是用以记录和反映在采用商业汇票结算方式下，销货单位收到购货单位承兑的商业汇票和汇票到期日收回货款或退回承兑商业汇票以及将票据贴现、转让等情况的一种账簿。
商业汇票纪录购合货同票签汇承货单号据发票兑款位码种日号日金
商场订购甲产品90台，每台售价600元，计54000元，增值税9180元，

备查账簿登记的内容

备查账簿登记的内容备查账簿是企业会计核算中的一种重要工具，主要用于记录企业的收支、往来款项、存货等方面的信息。

备查账簿登记内容包括以下几个方面：一、收入类1.销售收入：记录企业销售商品或提供服务所获得的收入，包括销售金额、税金、折扣等。

2.其他业务收入：记录非常规性质的其他业务所获得的收入，如股权投资收益、利息收入等。

3.投资收益：记录企业进行投资活动所获得的各种投资收益，如股息、红利等。

二、支出类1.采购成本：记录企业采购商品或服务所支付的成本，包括采购金额、税金、折扣等。

2.人工成本：记录企业支付给员工的各种薪酬和福利费用，如工资、社保费用等。

3.其他费用：记录非常规性质的其他费用支出，如租金、水电费用等。

三、往来款项类1.应付账款：记录企业向供应商购买商品或服务时尚未付款的欠款情况。

2.应收账款：记录客户向企业购买商品或服务时尚未付款的欠款情况。

3.预收账款：记录企业向客户提供商品或服务时预先收取的款项。

四、存货类1.原材料：记录企业购买用于生产的原材料的数量和价格等信息。

2.在产品：记录企业正在生产过程中所处的产品阶段，包括各个阶段所需的材料、工人工资等费用。

3.成品：记录企业已经完成生产并准备销售的成品，包括销售金额、税金、折扣等。

五、其他类1.资产类：记录企业购买或投资的各种资产，如房地产、股权等。

2.负债类：记录企业欠债情况，如银行贷款、应付账款等。

3.所有者权益类：记录企业所有者对于企业财务状况的投入和收益情况，如股东投资额度、利润分配等。

六、总结备查账簿登记内容非常丰富，需要根据不同的会计核算需要进行分类和登记。

通过备查账簿登记可以更加清晰地了解企业在各个方面的收支情况，为日后进行会计核算提供了重要参考。

备查账簿

• 13、实收资本（股本）备查簿 • 该备查簿用于登记企业资本（股本）的变化情况。对于投资者按规定转让其出资的，企业应当于有关的转让手续办理完毕时，将出让方所转让的出资额，在资本（股本）账户的有关明细账户及各备查簿中转给受让方。企业因减资而注销股份、发还股款，以及因减资而更新股票等的变动情况，在股本账户的明细账以及有关备查簿中详细记录。 • 14、持有股票备查簿 • 企业持有股票期间获得股票股利时，不作账务处理，但应在备查簿中登记所增加的股份。 • 15、股权投资未确认亏损备查簿 • 采用权益法核算时，企业确认被投资单位发生的净亏损，以股权投资账面价值减记至零为限。若被投资单位以后继续发生亏损，则未确认的亏损额应在备查簿上登记。
备查账簿的设置与管理
• 备查账主要用于登记资产负债表表内（或分类账账内）需要说明原因的重要交易或事项，或资产负债表表外（或分类账账外）的重要交易或事项。它可以补充说明总分类账和明细分类账所不能详细反映的资料，具有备查备忘的基本作用。例如，分类账内没有反映的担保事项、分类账内虽已记录但性质重要的应收票据，都需要在备查账上进行登记说明。备查账对完善企业会计核算、加强企业内部控制与管理、强化对重要经济业务事项的监督、明确会计交接责任、准确填列财务会计报告附注内容等都具有重要意义。国家统一会计制度对备查账的设置有明确要求，所有企业都必须按要求依法设置会计账簿体系，包括总分类账、明细分类账、日记账和备查账簿。
• 3、分期收款发出商品备查簿 • 该备查簿用于详细记录分期收款发出商品的数量、成本、售价、代垫运杂费、已收取的货款和尚未收取的货款等有关情况。
• 4、受托加工来料备查簿 • 该备查簿用于登记企业对外进行来料加工装配业务而收到的原材料、零件等收发结存数额。收到的物资由于所有权不属于本企业，不应包括在 “原材料”科目的核算范围内。

会计账簿分类

会计账簿按用途分类：会计账簿按账页格式分类：会计账簿按外形特征分类：资产负债表编制方法利润表编制方法“应收账款"科目金额=“应收账款”科目期末借方余额+“预收账款”科目期末借方余额-“应收账款”对应的坏账准备的金额；资产负债表分别按“年初余额"和“期末余额”设专栏，以便考核编制报表日各项资产、负债和所有者权益指标与上年末相比的增减变动情况。

年初余额：“年初余额”栏内各项数字,应根据上年末资产负债表的“期末余额”栏内所列数字填列。

期末余额:(一）根据总账账户的余额直接填列例如，资产负债表中的“交易性金融资产”、“递延所得税资产”、“短期借款"、“交易性金融负债”、“应付票据"、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“递延所得税负债”、“预计负债”、“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”等项目应直接根据总账账户的期末余额填列。

（二）根据若干个总账账户的期末余额计算填列主要有“货币资金”、“存货”、“未分配利润"等项目。

“货币资金”项目应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”账户期末余额的合计数填列；“存货”项目应根据“材料采购（在途物资）”、“原材料”、“库存商品”、“生产成本"、“周转材料”、“委托加工物资”、“材料成本差异”、“发出商品"等账户的期末余额合计减去“存货跌价准备”等账户期末余额后的金额填列；“未分配利润”项目，平时本项目应根据“本年利润”和“利润分配"账户的余额计算填列。

年度终了,该项目可以只根据“利润分配”账户的期末余额直接填列。

（三)根据明细账户的余额计算填列“应收账款”项目应根据“应收账款”和“预收账款”账户所属明细账借方余额之和减去相应“坏账准备”账面余额后的金额填列；“预收款项”项目应根据“应收账款”和“预收账款”账户所属明细账贷方余额之和填列；“应付账款"项目根据“应付账款”和“预付账款"账户所属明细账贷方余额之和填列;“预付款项”项目应根据“应付账款”和“预付账款”账户所属明细账借方余额之和填列.（四）根据总账余额和明细账余额计算填列“长期借款”项目应根据“长期借款”总账账户余额扣除“长期借款”账户所属明细账户中将于一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。

日记账、分类账和备查账有什么区别

日记账、分类账和备查账有什么区别日记账、分类账和备查账有什么区别账簿按其用途可以分为日记账、分类账和备查帐三种。

（1）日记账。

日记账也称序时账，是按照经济业务发生时间的先后顺序进行登记的账簿。

日记账有两种形式，一种是把全部经济业务按照时间顺序记录在账簿中，称为普通日记账。

一种是把性质相同的经济业务分别登记下来，称为特种日记账。

例如，为了加强货币资金管理，各单位对现金和银行存款的收付业务，都必须专门设置现金日记账和银行存款日记账进行登记。

现金和银行存款日记账就是特种日记账。

（2）分类账。

分类账是对全部经济业务按照总分类账户和明细分类账户进行分类核算和登记的账簿，分类账又分为总分类账和明细分类账。

总分类账简称总账，是根据一级会计科目开设的账户，用以全面地、连续地记录和反映全部经济业务的账簿。

总分类账可以提供经济活动和财务收支的全面情况，统驭明细分类账，为编制会计报表提供主要依据，所有单位都必须设置总分类账。

明细分类账简称明细账，是根据总分类科目设置，按所属二级科目或明细科目开设账户，用以分类登记某一类经济业务，提供比较详细的核算资料的账簿。

明细分类账，可以提供经济活动和财务收支的详细情况，有利于加强财产物资的管理，监督往来款项的结算，也为编制会计报表提供必要的资料。

因此，各单位在设置总分类账的基础上，根据经营管理的实际需要，按照一级科目设置必要的明细分类账。

（3）备查帐。

又称辅助账。

备查帐是对某些在日记账和分类账等主要账簿中未能记录或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿，是一种辅助性的账簿，它可以为经营管理者提供必要的参考资料。

没有固定格式，它与其他账簿之间不存在依存和勾稽关系。

0503出纳备查账簿的格式和登记方法-精选文档

2019年商业收款合同汇票纪录第二次承兑日期金额第三次承兑日期金额付第一次日期金额款纪录第三次日期金额备注
合同号码
第一次摘要票据种类汇票号码签发日期承兑日期金额
第二次日期金额
鞍山钢铁厂
年购货单位发货日期发票号码运费单号发出商品及材料托收承付、委托收款纪录收款纪录已收拒付运费金额日期金额理由
名称
数量
实际成本
委托日期
应付票据备查登记簿，是用以记录和反映在采用商业汇票结算方式下，购货单位承兑的商业汇票和到期日支付款项等情况的一种账簿。
（三）应付票据备查登记簿的格式和登记方法
应付票据备查登记簿
年商业收款合同合同号码汇票纪录第二次承兑日期金额第三次承兑日期金额付第一次日期金额款纪录第三次日期金额备注
（四）托收承付、委托收款登记簿的格式和登记方法（1）2019年6月22日，新世纪有限公司接到银行收账通知，售给常州商场甲产品货款及运费，已全部收妥入账，作如下会计分录：借：银行存款 60000 贷：应收账款—常州商场 60000 并登记“托收承付、委托收款登记簿”
托收承付、委托收款登记簿
用途
购买材料
预计金额
13000
领用人
刘强
支票实际金额
15200
报销日期
月
7
日
8
（一）支票领用登记簿的格式和登记方法
支票领用登记簿的登记方法

出纳业务_备查簿

备查账
前言
备查账应根据统一会计制度的规定和企业管理的需要设置。并不是每个企业都要设置备查账簿，而应根据管理的需要来决定，但是对于会计制度规定必须设置备查簿的科目，如“现金支票使用”、“转账支票使用”、“应收票据”、“应付票据”等，必须按照会计制度的规定设置备查账簿。
备查账
支票备查账
支票备查账主要包括现金支票备查账和转账支票
备查账
商业汇票备查
账
商业汇票包括商业承兑汇票和银
行承兑汇票
目
1 支票备查账
录
2 商业汇票备查账
支票备查账
备查簿的格式由企业自行决定
1.日期：即领、用、存的日期。 2.购入支票号码：登记购买时的支票起止号码。 3.使用支票号码：登记领用时的相应的支票号码。 4.领用人签名：谁领用支票就由谁签名。 5.金额：根据支票的签发金额填写。 6.用途：根据支票的用途填写。 7.备注：其他需备注的事项说明。
支票备查账
例题：2016年01月01日华盛实业股份有限公司购回现金支票，请登记现金支票使用登记簿。现金支票号码为NO：23097126-2309715
目
1 支票备查账
录
2 商业汇票备查账
商业汇票备查账
建立银行承兑汇票专用管理登记簿，详细登记每一笔汇票的信息。避免汇票到期后，因超过委托收款提示付款期限，而不得不到签发行直接提示付款。
商业汇票备查账
例题：2016年03月13日，北京明发商贸有限公司出纳根据银行承兑汇票登记备查簿。
THANKS
谢谢聆听
1.填写登记银行承兑汇票登记簿的日期 2.申请开立银行承兑汇票，应与银行签订承兑协议，本栏填写承兑协议的编号 3. 户名：申请人在银行开户的账户名称；账号 4.填写汇票的号码 5.户名：收款人在银行开户的构：开票申请人的开户行 7.填写承兑汇票的金额 8. 汇票到期日：银行承兑汇票上记载承兑人向收款人无条件支付款项的日期 9.经办人员签名盖章 10.填写销账的日期

会计账簿的意义和种类

20XX 年
凭证
摘要
借方成本项目
直接材料
直接人工
制造费用
合计
月
日
种类
号
12
1
期初余额
30000
20000
10000
60000
10
转
5
领用材料
10000
70000
18
转
8
分配工资
20000
90000
31
转
15
结转制造费用
5000
95000
31
本月合计
40000
40000
15000
95000
31
转
账簿中书写的文字和数字上面要留适当空距，不要写满格，一般应占格长的1／2以便留有改错的空间。各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应将空行、空页划线注销，或注明“此行空白”或“此页空白”字样。并由记账人员签名或盖章。凡需要结出余额的账户，应当定期结出余额，现金日记账和银行存款日记账必须每天结出余额。结出余额后，应在“借或贷”等栏内写明·借”或“贷”等字样。没有余额的账户，应在“借或贷”等栏内写“平”字，并在余额栏“元”位上用“0”表示。会计账簿记录发生错误，应根据错误的性质和发现时间的不同，按规定的办法进行更正，不允许用涂改、挖补、刮擦、药水等手段更正错误。
库存现金
管理费用
1000
1000
借：管理费用 1 000 贷：库存现金 1 000
注销X月X日X号凭证的错误
库存现金
管理费用
1000
1000
1000
1000
其他应收款
库存现金
1000
1000

会计账簿的种类有哪些

会计账簿的种类有哪些由于各个单位的经济业务和经营管理的要求不同，账簿的种类也有所不同。

为了便于了解和运用会计账簿，可以从不同角度对其进行分类。

按用途的不同，会计账簿可分为序时账簿、分类账簿和备查账簿1.序时账簿序时账簿也称日记账，它是指按照经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿。

序时账簿按其记录内容的不同，又可分为普通日记账和特种日记账。

普通日记账是指用来逐日逐笔记录全部经济业务的序时账簿;特种日记账是指用来逐日逐笔记录某一类经济业务的序时账簿。

目前，在实际工作中为了加强货币资金的管理，每个单位必须设置库存现金日记账和银行存款日记账。

2.分类账簿分类账簿是指对发生的全部经济业务按照会计科目进行分类分别登记的账簿。

分类账簿按其反映内容的详细程度不同，又可分为总分类账簿和明细分类账簿。

总分类账簿简称总账，是根据一级会计科目设置的，用以总括反映经济业务的账簿。

总账对明细账具有统驭和控制作用。

明细分类账簿简称明细账，是根据明细会计科目设置的，用以详细反映经济业务的账簿。

明细账是对总账的补充和具体化。

在实际工作中，每个会计主体可以根据经营管理的需要，为不同的总账账户设置所属的明细账。

3.备查账簿备查账簿也称辅助账簿，是指对在日记账和分类账中未记录或记录不全的经济业务进行补充登记的账簿。

它不是根据会计凭证登记的账簿;同时它也没有固定的格式。

如：租入的固定资产登记簿、委托加工材料登记簿等。

按格式的不同，会计账簿可分为两栏式、三栏式账簿、数量金额式账簿和多栏式账簿1、两栏式两栏式账簿是指只有借方和贷方两个基本金额栏目的账簿，各种收入、费用类账户都可以采用两栏式账簿。

2.三栏式账簿三栏式账簿是指采用借方、贷方、余额三个主要栏目的账簿。

一般适用于各种日记账、总分类账以及资本、债权债务明细账。

3.多栏式账簿多栏式账簿是指在借方栏或贷方栏下设置多个栏目用以反映经济业务不同内容的账簿。

一般适用于成本、费用类的明细账，如：管理费用明细账、生产成本明细账、制造费用明细账等。

单位应该设立4种会计账簿

单位应该设立4种会计账簿
根据《会计法》的规定，所有实行独立核算的国家机关、社会团体、公司、企业、事粉单位和其他组织都必须设置以下法定会计账簿，并保证其真实、完整。

1、总账。

也称总分类账，是根据会计科目(也称总账科目)开设的账簿，用于分类登记单位的全部经济业务事项，提供资产、负债、资本、费用、成本、收入和成果等总括核算的资料。

总账一般有订本账和活页账两种。

各单位可以根据所采用的记账方法和财务处理程序的需要设置总账。

2、明细账。

也称明细分类账，是根据总账科目所属的明细科目设置的，用于分类登记某一类经济业务事项，提供有关明细核算资料。

明细账是会计资料形成的基础环节。

使用明细账，可以对经济业务信息或数据作进一步的加工整理和分析，也能为了解会计资料的形成提供具体情况和有关线索。

3、日记账。

是一种特殊的明细账，包括现金日记账和银行存款日记账。

日记账是各单位加强现金和银行存款管理的重要账簿。

4、其他辅助账簿。

也称备查账簿，是为备忘备查而设置的。

在实际会计实务中，主要包括各种租借设备、物资的辅助登记或有关应收，应付款项的备查簿等。

管理相关备查资料

管理相关备查资料在企业和组织日常经营和管理过程中，需要保存各种备查资料以备不时之需。

备查资料的保存和管理是保证企业和组织合法合规经营的必要手段，也是在发生争议和纠纷时的有力证据。

备查资料的分类备查资料可按照内容和用途进行分类。

按照内容分类，备查资料通常分为以下几类：•合同和协议：包括与客户、供应商、承包商等的合作协议、非竞争协议等。

•财务记录：包括会计账簿、银行对账单、发票、收据、支付凭证等。

•人力资源记录：包括员工档案、培训记录、考核记录、绩效评估等。

•法律文件：包括合规手续、法律协议和文件等。

•项目记录：包括方案、计划、计划变更、执行情况和结果等。

•决策文件：包括常规会议记录、委员会决议和行政命令等。

按照用途分类，备查资料通常分为以下几类：•档案资料：长期保存的备查资料。

•运营资料：供业务部门查询和使用的有关运营的资料。

•管理资料：供管理层参考和决策的有关管理层面的资料。

以上分类仅供参考，具体分类方法可根据不同企业和组织的实际情况进行调整。

备查资料的保存要求对于备查资料的保存要求，不同国家和地区可能存在差异。

在中国大陆，备查资料的保存要求通常包括以下几个方面：1.存储介质备查资料应该采用稳定、耐久、便于管理的存储介质进行保存。

目前常见的存储介质包括硬盘、磁带、CD、DVD、蓝光光盘、U盘和云存储等。

必须确保存储介质的数据完整性、可读性和安全性。

2.存储位置备查资料的存储位置应该是干燥、阴凉、通风、无尘、无热源、无辐射的地方。

必须与潮湿、高温、强光、电磁干扰、磁场等有害环境隔离开来。

在进行集中存储时，应统一编号、分类、标记和记录。

3.存储期限备查资料的存储期限应该根据法律法规和实际需要进行规定。

例如，中国《会计法》规定，会计核算资料应当保存10年，有关税务的资料也需要保存一定年限。

其他备查资料的存储期限可以根据各自的特点进行规定，例如，合同协议可以根据约定长度进行保存，项目记录可以根据项目周期进行保存，等等。

会计账簿分类

会计账簿的分类（一）会计账簿按用途分类L1. 序时账簿——也称日记账，按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记。

账簿账日记账明细账序时账簿分类账簿备查账簿总账①种日记账：专门用来登记某一类经济业务的序时账簿。

应用较广的是“现金日记账”和“银行存款日记账”②通日记账：用来登记全部经济业务的序时账簿。

对所有经济业务都要先在账簿中确定会计分录，予以全面、连续地登记。

其内容类似于记账凭证，因此，这种日记账也叫“分录账”或“原始分类簿”。

2．分类账簿——按照分类会计科目设置的对各项经济业务进行分类登记的账簿。

3．备查账簿，也称辅助账簿。

它是对一些备忘事项为便于查考而登根据总分类科目设置，总括反映会计主体经济业务情况总账分类账簿明细账根据明细科目设置，详细记录某一类经济业务情况记的账簿。

如 “租入固定资产登记簿” 等。

备查账簿不是根据会计科目设置的，与其他账户之间不存在严密的依存关系。

区别：序时账簿能提供连续系统的信息，反映企业资金运动的全貌；分类账簿按照经营与决策的需要而设置账户，归集并汇总各类信息，反映资金运动的各种状态、形式及其构成。

备查账簿与序时账簿和分类账簿相比，有两点不同：一是登记依据可能不需要记账凭证，甚至不需要一般意义上的原始凭证二是账簿的格式和登记方法不同，备查账簿的主要栏目不记金额，更注重用文字来表述某项经济业务的发生情况。

（二）会计账簿按外表形式分类1.订本式账簿2.活页式账簿3.卡片式账簿1、订本式账簿。

订本式账簿是指在启用前就将许多张账页装订卡片式账账簿账订本式账活页式账日记账总明细账卡片箱成册并连续编号的账簿。

2、活页式账簿。

活页式账簿是指平时使用零散账页记录经济业务，将已使用的账页用账夹夹起来，年末将本年所登记的账页装订成册并连续编号的账簿。

3、卡片式账簿。

卡片式账簿是指用印有记账格式的卡片登记经济业务的账簿。

区别：订本式账簿：优点：能够避免账页散失和人为的抽换账页，保证账簿记录资料的安全性；缺点：必须事先估计每个账户所需要的账页张数，预留账页过多，会造成浪费，而预留太少又会影响账户的连续登记。

账簿的作用及种类

第七章账簿第一节账簿的作用及种类一、账簿的作用1、账簿可以为企业管理部门提供系统、完整的会计信息。

2、为编制会计报表提供资料。

3、有利于开展会计检查和会计分析。

二、账簿的种类（一）账簿按其用途的分类账簿按其用途的不同，可以分为序时账簿、分类账簿和备查账簿三种。

1、序时账簿序时账簿，也称日记账，是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔登记经济业务的账簿。

日记账按其记录内容的不同又分为普通日记账和特种日记账。

普通日记账，也称通用日记账，是用来登记企业所发生的全部经济业务的日记账。

特种日记账是用来专门记录某一特定类型的经济业务发生情况的日记账。

我国要求企业必须设置的特种日记账是现金日记账和银行存款日记账。

2、分类账簿分类账簿是指对全部经济业务按照总分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿。

按照总分类账户进行分类登记的账簿叫做总分类账，简称总账；按照明细分类账户进行分类登记的账簿叫做明细分类账，简称明细账。

总账是用来反映经济业务的总括内容的，而明细账则是用来反映经济业务的详细内容的，总账中某账户的金额与其有关的明细账的金额之和相等。

3、备查账簿备查账簿是指对一些在序时账簿和分类账簿中不能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿，对序时账簿和分类账簿起补充作用。

如委托加工材料登记簿、租入固定资产登记簿等。

（二）账簿按其外表形式的分类各种账簿都具有一定的外表形式，按其外表形式的不同可分为订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿。

1、订本式账簿。

订本式账簿是指在启用前就将许多张账页装订成册并连续编号的账簿。

优点：能够避免账页散失和人为的抽换账页，保证账簿记录资料的安全性；缺点：必须事先估计每个账户所需要的账页张数，预留账页过多，会造成浪费，而预留太少又会影响账户的连续登记。

一般情况下，总账、现金日记账和银行存款日记账使用订本式。

2、活页式账簿。

活页式账簿是指平时使用零散账页记录经济业务，将已使用的账页用账夹夹起来，年末将本年所登记的账页装订成册并连续编号的账簿。

每个公司都必须设置备查账簿吗？

每个公司都必须设置备查账簿吗？
每个公司都必须设置备查账簿吗?
答:不是的,备查账簿是单位根据需要设置的,不是必须设置的.
备查账簿:又称辅助账簿,是对某些在序时账簿和分类账簿等主要账簿中都不予登记或登记不够详细的经济业务事项进行补充登记时使用的账簿.它可以对某些经济业务的内容提供必要的参考资料.备查账簿的设置应视实际需要而定,并非一定要设置,而且没有固定格式.如设置租入固定资产登记簿、代销商品登记簿等.
一般正规的企业(特别是增值税一般纳税人)因管理的需要都必须设置序时账,分类账,备查账;因为会计账簿的作用是:
1、是全面、系统、连续地反映经济业务,提供总括和明细指标;
2、是反映财产状况及其变化,助于加强经济核算 ;
3、是编制会计报表的依据
4、进行会计分析和会计检查的依据
企业一般设置的备查账簿有:
应收账款备查簿、应收票据备查簿、分期收款发出商品备查簿、受托加工来料备查簿、代管商品备查簿、在用低值易耗品备查簿、出租出借包装物备查簿、临时租入固定资产备查簿、在建工程其他支出备查簿、应付票据备查簿、应付债券备查簿、递延税款备查簿、实收资本(股本)备查簿、持有股票备查簿、股权投资未确认亏损备查簿、发票备查簿、账销案存资产备查簿、其他需要设置的备查簿等。

什么是备查帐簿有哪些种类

什么是备查帐簿有哪些种类备查账簿是指对一些在序时账簿和分类账簿中不能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿，那么你对备查账簿了解多少呢?以下是由整理关于什么是备查帐簿的内容，希望大家喜欢!备查账簿对序时账簿和分类账簿起补充作用。

相对于序时账簿和分类账簿这两种主要账簿而言，备查账簿属于辅助性账簿，它可以为经营管理提供参考资料，如委托加工材料登记簿、租入固定资产登记簿等亦称备查簿、备查登记簿或辅助账簿。

是指对某些在序时账簿和分类账簿中未能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿。

设置和登记备查账簿，可以对某些经济业务的内容提供必要的参考资料。

各企业、单位可以根据实际需要来设置这类账簿。

然而在实际工作中，重视分类账、忽视备查账，重视金额记载、忽视事由及相关记载等现象较为普遍。

备查帐簿的设置管理备查账主要用于登记资产负债表表内(或分类账账内)需要说明原因的重要交易或事项，或资产负债表表外(或分类账账外)的重要交易或事项。

它可以补充说明总分类账和明细分类账所不能详细反映的资料，具有备查备忘的基本作用。

例如，分类账内没有反映的担保事项、分类账内虽已记录但性质重要的应收票据，都需要在备查账上进行登记说明。

备查账对完善企业会计核算、加强企业内部控制与管理、强化对重要经济业务事项的监督、明确会计交接责任、准确填列财务会计报告附注内容等都具有重要意义。

国家统一会计制度对备查账的设置有明确要求，所有企业都必须按要求依法设置会计账簿体系，包括总分类账、明细分类账、日记账和备查账簿。

备查帐簿的种类应收账款备查簿该备查簿用于登记财务报表内(或账内)需要说明原因的重要应收款项或表外(或账外)的应收款项。

例如，对于企业债务重组，如果未来应收金额大于应收债权账面金额的，则未来应收款项在债务重组时不作账务处理，但应在备查簿中进行登记。

待实际收到债权时，如果实际收到的金额大于应收债权账面金额，则将其差额作为当期营业外收入处理。

财务会计与备查账簿管理知识分析(00002)

分类账簿
总账
根据总分类科目设置，总括反映会计主体经济业务情况
明细账
根据明细科目设置，详细记录某一类经济业务情况
3.备查账簿——也称辅助账簿。它是对一些备忘事项为便于查考而登记的账簿。如 “租入固定资产登记簿” 等。备查账簿
不是根据会计科目设置的，与其他账户之间不存在严密的依存关系。
（二）会计账簿按外表形式分类 1.订本式账簿 2.活页式账簿 3.卡片式账簿
(二)错账更正方法
1.错账的基本类型（记账凭证与账簿登记环节）
(1)记账凭证正确但登记账簿发生错误。
经济业务
①∨
记录
记账凭证
日记账
╳
总账
记账
明细账
(2)记账凭证错误引发账簿登记错误。
经济业务
②╳
记录
记账凭证日记账╳ຫໍສະໝຸດ 总账记账明细账
■ 记账凭证上会计科目用错 ■ 记账凭证上金额写多 ■ 记账凭证上金额写少
• 缺点 – 容易散失和被抽换
• 适用 – 账页需要随着物资使用或存放地点的转移而重新排列的明细账 » 如固定资产明细分类账、低值易耗品登记卡等
（三）会计账薄按账页格式的分类
– 三栏式账薄 • 要点 – 通过设置借方、贷方和余额三个栏目，分类核算各项经济业务 – 体现了账户的基本结构，是账页的基本格式
明细账
：应付账款—东方工厂
银付
购买甲材料归还货款
5000
10000
②登记方法：逐笔登记。适用核算内容：往来款项等。 ※特点：只提供价值指标。
明细账
：应付账款—东方工厂
银付
购买甲材料归还货款
5000
10000
2.数量金额式