简述信息系统审计的主要内容(出自第七单元)Word版
信息系统审计重点
信息系统审计重点第一篇：信息系统审计重点信息系统审计电子计算机在数据处理的发展过程可分为三个阶段：数据的单项处理阶段、数据的综合处理阶段、数据的系统处理阶段。
数据处理电算化以后，对传统的审计产生了巨大的影响，主要表现在：1、对审计线索的影响~~~~2、对审计方法和技术的影响~~~~~~3、对审计人员的影响~~~~~4、对审计准则的影响~~~~~~ 信息系统审计的定义：信息系统审计是根据公认的标准和指导规范，对信息系统从规划、实施到运行维护各个环节进行审查评价，对信息系统及其业务应用的完整性、有效性、效率性、安全性等进行检测、评估和控制的过程，以确认预订的业务目标得以实现，并提出一系列改进建议的管理活动。
信息系统的主体：有胜任能力的信息系统独立审计机构或人员信息系统审计的对象：被审计的信息系统信息系统审计工作的核心：客观地收集和评估证据信息系统审计的目的是评估并提供反馈、保证及建议。
关注之处被分为三类：可用性、保密性、完整性。
信息系统审计的特点：审计范围的广泛性、审计线索的隐蔽性、易逝性、审计取证的动态性、审计技术的复杂性。
（真是为一道简答题。
在P6，详细看一下各段内容，概括下再答题）信息系统审计目标：1、保护资产的完整性2、保证数据的准确性3、提高系统的有效性4、提高系统的效率性5、保证信息系统的合规性与合法性信息系统的主要内容：内部控制系统审计（分为一般控制系统、应用控制系统，对信息系统的内部控制系统进行审计的目的是在内部控制审计的基础上对信息系统的处理结果进行审计、加强内部控制，完善内部控制系统）系统开发审计(信息系统开发审计是对信息系统开发过程进行的审计，审计目的一是要检查开发的方法、程序是否科学，是否含有恰当的控制；二是要检查开发过程中产生的系统文档资料是否规范。
)应用程序审计（审查应用程序有两个目的，意识测试应用控制系统的符合性，二是通过检查程序运算和逻辑的正确性达到实质性测试目的）数据文件审计（审计目的一是对数据文件进行实质性测试，二是通过数据文件的审计，测试一般控制或应用控制的符合性，但主要是为了实质性测试）（这是道简答题，在P8各个小概括下）信息系统审计的基本方法：绕过信息系统审计、通过信息系统审计信息系统审计的步骤（大题P11）：准备阶段：明确审计任务，组成信息系统审计小组，了解被审计系统的基本情况，指定信息系统审计方案，发出审计通知书实施阶段：对被审计系统的内部控制制度进行健全性调查和符合性测试，对账表单证或数据文件的实质性审查终结阶段：整理归纳审计资料，撰写审计报告，发出审计结论和决定，审计资料的归档和管理国际信息系统审计准则：由信息系统审计与控制协会（ISACA）颁布和实施的。
信息系统审计(IT Audit new)
IT审计部门的位置
► IT审计部门在企业内是独立的，不隶属于信
息化部门和用户部门。
► 有些公司可能因为规模、人才等原因没有IT
审计师，在这样的情况下，信息系统审计可 以雇用专门从事信息系统审计的审计公司来 实施企业内部的IT审计。
审计部门
► 为了实施信息系统审计，需要在事前进行充
足的准备，以获得良好的审计效果。为了导 入信息系统审计，事先需要进行下列的活动： ► 信息系统审计的环境构建、文化导入 ► 审计师的培养 ► 各种审计相关规章的整备
Issue Tracking
► The
audit department must develop a process whereby its members are able to track and follow up on issues until they are resolved ► This likely will involve maintaining a database containing all audit points and their due dates, along with a mechanism for marking them as closed, overdue, etc
SOX(Sarbanes-Oxley)法案
IT、计算机或技术方 面的内容，但是审计事务所还是已经将 IT 组 织包括在其调查的范围之内。 ► 这些事务所认为，SOX 不仅包括对财务进行 恰当的控制；而且还包括如何保护股东资产。 这些资产容易受到操作问题的影响，其中包 括 IT 风险，如系统灾难、违犯安全，等等。
信息系统审计 （IT Audit）
企业信息化与信息系统审计
► 信息系统安全性:硬数据泄漏 ► 信息化投资成本的不断增加，投资效果反而不明显。 1994 年, Standish Group 对IT 行业8400 个项目的 研究结果表明,有34%的项目彻底失败, 50%的项目 在补救后完成, 预算平均超出90%, 进度平均超出 120% ► 信息系统用户不满以及信息化产品落后于竞争对手、 无法在市场上立足等问题。
信息系统审计内容
信息系统审计内容一、信息系统审计内容概述信息系统审计对象，包括操作系统、主机、网络、数据库、应用软件、数据、管理制度等。
信息系统审计内容主要包括对组织层面信息技术控制、信息技术一般性控制及业务流程层面相关应用控制的检查和评价。
二、对组织层面信息技术控制的审计组织层面信息技术控制审计的内容包括：（一）控制环境内部审计人员应当关注组织的信息技术战略规划与业务布局的契合度、信息技术治理制度体系建设、信息技术部门的组织架构、信息技术治理的相关职权与责任分配、信息技术的人力资源管理、对用户的教育和培训等方面。
（二）风险评估内部审计人员应当关注组织在风险评估总体架构中关于信息技术风险管理流程，信息资产的分类及信息资产所有者的职责，以及对信息系统的风险识别方法、风险评价标准、风险应对措施。
（三）控制活动内部审计人员应当关注信息系统管理的方法和程序，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、系统保护控制、应急处置控制、绩效考评控制等。
（四）信息与沟通内部审计人员应当关注组织决策层的信息沟通模式，信息系统对财务、业务流程的支持度，信息技术政策、信息安全制度传达与沟通等方面。
（五）内部监督内部审计人员应当关注组织的监控管理报告系统、监控反馈、跟踪处理程序以及对信息技术内部控制自我评估机制等方面。
三、对信息系统一般性控制的审计信息系统一般性控制是确保组织信息系统正常运行的制度和工作程序，目标是保护数据与应用程序的安全，并确保异常中断情况下计算机信息系统能持续运行。
信息系统一般性控制包括硬件控制、软件控制、访问控制、职责分离等关键控制。
审计人员应当采用适当的方法、合理的技术手段对信息系统建设的合规合法、信息系统的安全管理、访问控制、基础架构、数据保护以及灾难恢复等方面开展审计。
信息系统一般性控制审计应当重点考虑下列控制活动：（一）系统开发和采购审计内部审计人员应当关注组织的应用系统及相关系统基础架构的开发和采购的授权审批，系统开发所制定的系统目标以及预期功能是否合理，是否能够满足组织目标；系统开发的方法，开发环境、测试环境、生产环境的分离情况，系统的测试、审核、验收、移植到生产环境等环节的具体活动。
简述信息系统审计的主要内容 (出自第七单元
第1页（共3页）管理学作业答题纸管理信息系统作业02（第5-8单元）答题纸学籍号：201403841922姓名：邹以庞分数：学习中心：磁县电大专业：信息管理与信息技术______ 本次作业满分为100分。
请将每道题的答案写在对应题目下方的横线上。
题目1 [50 分]简述信息系统审计的主要内容（出自第七单元答：信息系统审计（IT审计）是为了信息系统的安全、可靠与有效，由独立于审计对象的IT审计师，以第三方的客观立场对以计算机为核心的信息系统进行综合的检查与评价，向IT审计对象的最高领导层，提出问题与建议的一连串的活动。
IT审计所关注的内容不单纯是对数据的处理，更不仅仅是财务信息，而是对组织整个信息系统的可靠性、安全性进行了解和评价，是一项通过审查与评价信息系统的规划、分析、设计、实现、运行和维护等一系列活动，以确定信息系统运行是否安全、可靠、有效，信息系统得出的数据是否可靠、准确，以及数据是否能有效存储的过程。
第2页（共3页）国际IT审计协会规定的IT审计的主要内容如下：（1）IT审计程序。
依据IT审计标准、准则和最佳实务等提供IT审计服务，以帮助组织确保其信息技术和运营系统得到保护并受控。
（2）IT治理。
确保组织拥有适当的结构、政策、工作职责、运营管理机制和监督实务，以达到公司治理中对IT方面的要求。
（3）系统和基础建设生命周期管理。
系统的开发、采购、测试、实施、维护和配置、使用，与基础框架，确保实现组织的目标。
（4）IT服务的交付与支持。
IT服务管理实务可确保提供所要求的等级、类别的服务，来满足组织的目标。
（5）信息资产的保护。
通过适当的安全体系（例如，安全政策、标准和控制等），保证信息资产的机密性、完整性和有效性。
（6）灾难恢复和业务连续性计划。
一旦连续的业务被中断或破坏，灾难恢复计划确保灾难对业务影响最小化的同时，及时恢复被中断的IT 服务。
题目2 [50 分]简述模块结构图的基本成分（出自第五单元）第3页（共3页）答：模块：用长方形表示调用：从一个模块指向另一模块的箭头表示前一个模块调用后一个模块。
信息安全审计工作内容
信息安全审计工作内容一、概述信息安全审计是指对企业或组织的信息系统进行全面检查和评估，以确定其安全性和合规性的工作。
信息安全审计工作的目的是发现潜在的安全风险和漏洞，并提供相应的建议和措施，以保护信息系统免受恶意攻击和非法访问。
本文将围绕信息安全审计的工作内容展开详细介绍。
二、信息安全政策审查信息安全审计的第一步是对组织的信息安全政策进行审查。
审计员将仔细检查企业的信息安全政策文件，包括政策的制定过程、适用范围、安全策略和控制措施等。
审计员将评估这些政策是否具备可操作性、合规性和可执行性，并提出改进建议。
三、安全风险评估安全风险评估是信息安全审计中的核心环节之一。
审计员将对组织的信息系统进行全面的风险评估，包括对网络架构、系统配置、身份认证、访问控制、数据传输等方面的评估。
审计员将评估可能存在的安全漏洞和风险，并制定相应的控制措施。
四、系统访问控制审计系统访问控制审计是信息安全审计的重要组成部分。
审计员将评估组织的系统访问控制策略和措施，包括用户账号管理、密码策略、权限管理、多因素身份认证等。
审计员将检查这些控制措施的有效性和合规性，并提出改进建议。
五、数据安全审计数据安全审计是信息安全审计的另一个重要方面。
审计员将评估组织的数据安全措施，包括数据备份和恢复策略、数据加密、数据传输安全等。
审计员将检查这些措施的完整性、可靠性和合规性，并提供相应的改进建议。
六、应用系统审计应用系统审计是对组织的各类应用系统进行评估和审查。
审计员将检查应用系统的安全配置、访问控制、数据传输等方面的安全性，并评估其合规性和风险程度。
审计员将提供相应的改进建议，以加强应用系统的安全性。
七、物理安全审计物理安全审计是对组织的办公环境和设备进行评估和审查。
审计员将检查办公区域的门禁控制、监控设备、服务器机房的安全措施等，并评估其合规性和风险程度。
审计员将提供相应的改进建议，以加强物理安全的保护措施。
八、合规性审计合规性审计是对组织的信息系统是否符合法律法规和行业标准进行评估。
信息系统审计的内容
信息系统审计的内容信息系统审计是指对组织的信息系统进行全面审查和评估的过程。
其目的是确保信息系统的安全性、完整性和可靠性，以及合规性和合理性。
信息系统审计涵盖了多个方面，包括技术审计、流程审计和合规审计等。
技术审计是信息系统审计中的重要环节，主要涉及对信息系统的硬件和软件进行评估。
技术审计的目标是发现系统中存在的漏洞和安全隐患，以及评估系统的性能和稳定性。
在技术审计中，审计人员会对系统的网络拓扑、服务器配置、数据库管理、密码策略等进行检查和测试，以确保系统的安全性。
流程审计是信息系统审计的另一个重要方面，其主要关注组织的信息系统使用过程。
流程审计旨在评估信息系统的使用效率和合规性，以及发现潜在的问题和风险。
在流程审计中，审计人员会对系统的数据输入、处理和输出过程进行审查，以确保系统的操作符合规定的流程和标准。
合规审计是信息系统审计中必不可少的一部分，其重点是评估信息系统是否符合相关法规和标准。
合规审计包括对系统的安全政策、访问控制、数据保护等方面进行评估，以确保系统的运行符合法律法规的要求。
合规审计还可以帮助组织识别和解决潜在的合规问题，减少合规风险。
信息系统审计还包括其他方面的审计内容，如数据审计、业务连续性审计和风险管理审计等。
数据审计主要关注系统中的数据完整性和准确性，以及数据的访问和使用情况。
业务连续性审计旨在评估系统的灾备和恢复能力，以应对突发事件和灾难。
风险管理审计主要关注组织的风险管理过程和控制措施，以确保系统的安全性和可靠性。
信息系统审计是组织管理和运营的重要环节，对于确保系统的安全性和合规性至关重要。
通过信息系统审计，组织可以发现和解决系统中存在的问题和风险，提高系统的安全性和可靠性。
同时，信息系统审计也可以帮助组织改进和优化系统的运行和管理，提高组织的整体效能和竞争力。
信息系统审计涵盖了技术审计、流程审计、合规审计等多个方面的内容。
通过对组织的信息系统进行全面审查和评估，可以确保系统的安全性、完整性和可靠性，以及合规性和合理性。
企业内部控制体系中信息系统审计的内容和方法
企业内部控制体系中信息系统审计的内容和方法一、在内部控制体系中开展信息系统审计的内容信息系统审计通常包括对组织层面信息技术控制、信息技术一般性控制及业务流程层面相关应用控制的审计，或者根据企业实际情况可以分为总体控制和应用控制（如图1所示）。
图1在内部控制体系中开展信息系统审计内容1、信息系统总体控制制度体系，旨在保证整个公司范围内更加科学、规范地应用信息技术，提高企业在信息技术开发、实施、运营活动方面的控制能力，增强日常信息工作效率，更好地保护信息资产，提高信息技术对业务的支持力度，其目标是对信息技术管理和运行有效性的检查。
信息系统总体控制审计目的是通过全面准确的信息系统内部控制制度的评价，保证其有效地发挥作用。
信息系统总体控制审计应重点关注六个方面：一是控制环境。
包括信息系统总体控制环境、信息与沟通、风险评估、监控等。
二是信息安全情况。
包括信息安全管理组织、逻辑安全、物理安全、网络安全、计算机病毒防护、第三方安全管理、信息安全事件响应等。
三是项目建设管理。
包括项目建设方法论、项目立项审批、商业软件及硬件的外购、项目启动、项目需求分析、项目设计、系统开发实施、系统测试、数据移植、系统上线、项目验收和上线后评估、用户培训等。
四是系统变更管理。
包括变更管理、日常变更流程、紧急变更流程等。
五是信息系统日常运作。
包括机房环境控制、系统日常运作监控、批处理作业调度管理、备份与恢复、问题管理等。
六是最终用户操作。
包括最终用户计算机操作安全制度、电子表格管理等。
其中，对最终用户操作的检查，并在关键环节建立关键控制点，通过手工测试或者开发计算机软件来证明其内部控制的有效性。
由于目前电子表格越来越多的应用在办公系统、财务报表和财务处理过程，且越来越复杂。
但是电子表格使用存在一些缺点，91%的电子表格存在错误，超过200行的表格将100%地存在错误。
这些问题可能导致巨大的风险，因此，必须关注与财务报表相关的电子表格，即电子表格将直接或间接影响财务报表或信息披露事项。
信息系统审计内容与方法浅析
信息系统审计内容与方法浅析信息系统审计是指对组织内部的信息系统进行全面的、可持续的评估和审查，以确保其安全、有效和可靠地运行。
信息系统审计的内容和方法是为了验证和评估信息系统的安全性、完整性和可靠性。
下面将分析信息系统审计的内容和方法。
一、信息系统审计的内容：1.信息系统的规划和设计审计：审查组织内部的信息系统规划和设计过程，包括需求分析、系统设计和开发过程等，评估其与组织的战略目标的一致性和合理性，以及是否满足用户需求和安全要求。
2.信息系统的运维和管理审计：审查信息系统的日常运维和管理过程，包括系统配置、运行监控、故障处理、备份和恢复等，评估其运维效率和安全性，发现并纠正问题和风险。
3.信息系统的访问控制审计：审查组织内部的信息系统访问控制策略和实施情况，包括用户身份认证、权限控制、安全策略等，评估其有效性和合规性，发现并预防未授权访问和数据泄露。
4.信息系统的数据完整性和保护审计：审查信息系统中的数据完整性和保护措施，包括数据输入、存储和输出过程的安全性，评估其数据完整性和准确性，发现并纠正数据错误和丢失的风险。
5.信息系统的风险评估和控制审计：审查信息系统中的风险评估和控制措施，包括信息系统的安全威胁和漏洞的评估，评估其风险水平和风险控制状况，发现并预防安全事件和数据泄露。
二、信息系统审计的方法：1.检查和复核：通过检查信息系统的相关文件记录、系统配置和操作过程等，复核其与相关标准和政策的一致性和合规性，发现潜在的问题和风险。
2.抽样和测试：通过抽取部分样本进行测试，例如抽取一部分用户账号，测试其访问权限和身份验证过程，评估访问控制的有效性和合规性，发现访问控制的问题。
3.数据分析和审计：通过对信息系统中的大量数据进行分析和审计，例如对系统日志进行分析，发现异常的操作和安全事件，评估信息系统的安全性和完整性。
4.问卷调查和访谈：通过向信息系统开发团队、系统管理员和用户进行问卷调查和访谈，了解其对信息系统的评价和需求，发现潜在问题和改进的建议。
信息系统审计内容分析
机中； 人不仅是信息系统的组成元素 ， 而 息系统运作过程 中，信息系统安全管理 信 息 系统 的 逻 辑 结构 信息系统是以信息基础设施为基本 且是 信息 系统使用者 ；运行规程规定 了 和灾难恢复计 划是信息系统安全运行与 运行环境， 由人 、 信息技术设备和运行规 信息 系统本身的运 作规则 ，所有信息系 持 续 运 作 的重 要 保 障 ，因 此 信息 系统 安 程组成 ， 通过信息采集、 传输、 加工处理 统使用者都应遵守运行规程 。 全审计和灾难恢复计划审计 也是信息 系 和存储 ， 以企业战略竞优、 提高效率为 目 从信息系统生命周期来看 ，信息系 统 审计 的 内容 。 标， 支持企业高层决策 、 中层控制和基层 统的生命周期可划分为系统规划 、系统 三 、 息 系统 审计的 内容 与审计 目标 信 运作 的集成化人机系统 。信息系统有 其 分析 、 系统设计 、 系统实施 、 系统运行和 １ 软硬件获取 审计。 ． 审计 目标为 ： ① 产生 、 发展 、 成熟 、 消亡或更新 的过程 ， 信 系统维护六个 阶段。 其中系统规划 、 系统 确定被审计单位 的软硬件获取政 策是否 息 系统 在 使 用 过 程 中 ，随 着 生 存 环境 的 分析 、 系统 设计 、 统实 施 这 几个 阶段 属 合理 ；②确认企业是否按照相应 的软硬 系 变化 ， 要 不 断 维护 、 改 ， 需 修 当它 不 再适 于 系统 开 发 阶段 。 件 获 取 政 策取 得 软 硬 件 ；③ 确认 所获 取 从信息系统管理 的软 硬件 是 否 满 足 企业 的 需求 。 信息系统审计的时象｝ 来看 ，对信息系统 的 ２ 软硬件管理审计 。 ． 审计 目标为： ① ｉ 管理与控制活动伴 随 确定被审计单位 的软硬件使用与管理政 被 审计 单位 的计 算 机信 息 系统 信息系统生命周期 的 策是否合理 ；②确定所使用的软件是否 ｊ ～ 、 ： ．、． ． 始终。信息系统管理 经过授权 ；③ 确定被审计单位是否创建 Ｉ 硬 软 应ｌ 数 ｌ 运 的 内容包 括 系 统 规划 软 硬 件管 理 计 划 。 与 组 织 管理 、系统 开 ３ ．系统 开发审计。 审计 目标为 ： ①确 Ｉ 件 件 平 平 用 系 文 人 ｌ 据 １ 规 行 发管理 、系统实施管 定 各 项 系 统 开 发活 动 是 否完 全 遵循 既定 Ｉ 台 厶 统Ｉ 件 Ｉ 程 理和系统 日常运行管 的政 策 与 规 划 ；② 确 定 系 统 开 发 的 各 个 弋 Ｔ 理 四个 方 面 ，主要 是 阶段 是否都经过严格 审核与批准 确认 ； 通 过 一 系列 健 全 有 效 ③确认系统文档是否准确完整 ，便于审 软硬 取 ｌ 统开 系 维护 ｌ 据文 件获 系 发Ｉ 统 敷 件管理ｌ 的规 章 制度 和 管 理 规 计 和 维 护 活 动 的 开展 ；④ 确 认 系 统 实施 软 件 理 ｌ 应 系 ｌＪ￣ 理 ｝ 程 的 有 效 执 行 实 现 前 是 否 经 过 全 面测 试 ，而 不 存 在 重 大错 硬 管 用统 ，管 － ｉ 的。 误 和舞弊 ；⑤确认 系统开发过程是否实 运 行规 程 二 、信 息 系统 审 施 了有效 的全面质量控制。 计 内容 的基 本 框 架 ４ ．系统 维护 审 计 。 审计 目标 为 ： 确 ① ｛ 信息系 统的管 理与控 ｌ 制 本文从信息系统 定 是 否 有 维 护 计划 ，系 统 是 否 按 照维 护 Ｔ 构成要素、信息系统 计划进行 了维护；②确认是否存在未经 信息系 统审计的内容 Ｈ 信息系统审计业务 生命周期 和信息系统 授 权 擅 自修 改 或更 改 系 统 的 问 题 ；③ 确 Ｉ 管理三个维度 ，通过 定维护工作是否保护 了应用程序 ，使 程 上 上 上 上 上 ．． ＿ ＿ 上 ．． 上 ．一 ． ． ． Ｊ 软 软 系 系 应 信 信 灾 信息系统 的逻辑结构 序库不受非法访问；④确定系统维护后 硬 硬 统 统 用 息 息 难 综合分析信息系统审 是否 经 过 充 分 测试 ；⑤ 确 定 是 否 对 每 一 件 件 开 飨 系 系 系 恢 计 内容 的基 本框架 ， 次维护工作都有详 细的记录 ，系统维护 薮 管 发 护 统 统 统 复 政 理 宙 宙 亩 控 安 计 如 下 图 所示 ： 后文档资料是否及时更新。 宙 宙 计 计 计 制 全 划 信息系统审计内 ５ 应用 系统 审计 。审计 目标 为 ： 确 ． ① 计 计 宙 宙 宙 容涵盖信息系统生命 定应 用系统 的各 项处 理功 能是 否有 效 ； ② 计 计 计 周 期 的 各 个 阶段 ，从 确认应用系统的控制是否健全有效 ； ③确 信息系统生命周期维 认应用 系统 是 否得 到及 时正确 的维 护 。 信 息 系 统 审计 内容 的基 本 框 架 度来看 ，信息系统审 ６ 信息 系统控制审计 。 ． 审计 目标 为： 应企业发展要求时就会被淘汰，由新 系 计 的 内容 既 涉及 系统 开 发 审 计 又 涉及 系 ①确认信息系统的各项控制措施是否健 统替代老系统 。在信息系统的生命周期 统运行审计和系统维护审计。 全；②确认信息系统的各项控制措施是 中，必须对信息 系统进行严格管理 与控 信息系统 审计的对象是 被审计单 位 否得 到 有 效执 行 。 制， 并对信息系统实施审计 ， 只有这样才 的计算机信息系统 ，涉及构成信 息系统 ７ 信息 系统安全审计 。 ． 审计 目标 为： 能保证信息系统 的有效运作。信息 系统 的各个要素 ，从信息系统构成要 素维 度 ①确认被审计单位的各项信息系统安全 审计的对象是被审计单位的计算 机信息 来看 ，信息系统审计不仅要对信 息系统 控制 措 施 是 否 健 全 ；② 确 认 信 息 系 统 的 系统 。为 全 面分 析 和 准 确 定 位信 息 系统 软 硬 件 平 台 的 获取 与管 理 进 行 审计 ，还 安 全控 制 措 施 是 否 得 到有 效 执 行 ；③ 确 的审计内容 ，首先应全方位地 了解信息 要对应用系统进行审计 ，并对信息 系统 认被审计单位的信息系统安全策略与程 系统的逻辑结构 ， 从信息系统构成要素、 的 人 员 管理 、 据 文件 管 理 、 行 规程 及 序是否能最大限度地降低信息系统的安 数 运 信息系统生命周期和信息系统管理三个 其 执 行情 况 进 行 审计 。 全风 险 。 维度来描述信息系统的逻辑结构。 信息系统管理不仅涉及对信息 系统 ８ ．灾难恢复计划来看 ，信息系 构成要素的管理 ，而且要对信息 系统 生 ①确认灾难恢 复计划是否适应企业的要 统是由硬件平台 、 软件平 台、 应用系统、 命周期各个阶段进行管理 ，它是保证信 求，灾难恢复计划 的实施是否可行和有 数据文件、 人和运行规程组成的。其中 ： 息系统有效运行 的重要条件 ，包括一 系 效；②确认相应资源包括数据和设备是 硬件平台和软件平台为信息系统提供 了 列管理规程和内部控制制度。从信息 系 否做好 了备份 ；③评估异地存储及其安 基 本 运 行环 境 ；信 息 系 统 在 安装 软硬 件 统管理维度来 看 ，信息系统审计是对信 全性 ；④ 确 认 灾 难恢 复计 划 测 试 结 果 是 平 台后 ，还需要选购或开发符合 企业管 息 系 统 各 项 构成 要 素 的 管 理 控制 措 施 和 否达 到 预 定 的 目标 。 理需求的应用 系统 ；安装软硬件平 台和 对系统生命周期各个阶段的管理 控制措 （ 者 ： 沁 红 。 位 ： 京 师范 大 学 经 济与 工 作 吴 单 北 应用系统后 ， 为支持系统 的Ｅ常运行 ， ｌ 必 施是否健全有效进行审计 ，也就 是对信 商管理学院） 摘 《 综合》武汉） ０８ １ ．２ ３ （ ， ０ ．０ ６ ６） ２ 须组织基础数据文件并将其存放 到计算 息系统的各项 内部控制进行审计 。在信 （ 自 财会月刊 ・
浅谈信息系统审计的内容和策略.
浅谈信息系统审计的内容和策略摘要:伴随着科技进步和企业管理理念的发展,越来越多的组织更加依赖于信息技术。
与此同时,对信息系统审计的研究和实践也正不断发生着变化。
笔者认为,信息系统审计有其自身的特点,是审计的新领域,与传统审计相对独立,应从组织的整体风险控制、价值实现以及整个审计体系的角度来重新认识。
关键词:信息系统信息技术审计内容策略伴随着科技进步和企业管理理念的发展,以计算机技术、通信技术以及网络技术为主要内容的信息技术在社会各行业的管理中正发挥着越来越重要的作用。
无论是企事业单位,还是政府公共服务机构,都越来越依赖于信息系统。
信息系统的可靠性、有效性和效率性影响着组织的正常运转。
与此同时,对信息系统审计的研究和实践也正不断发生着变化。
从计算机辅助审计到面向系统数据的审计,再到对应用系统的审计,信息系统的审计范围和领域不断扩大。
目前,对信息系统审计的认识受到较多传统审计的影响,不少研究人员认为信息系统条审计是传统审计的补充和延伸,是为传统审计提供支撑和服务的。
但笔者认为,信息系统审计有其自身的特点,是审计的新领域,对信息系统审计的认识和研究要从企业整体风险控制、价值实现以及整个审计体系的角度来重新认识。
一、信息系统审计的内容从信息系统在组织中所处地位以及信息系统的开发、运行和维护过程分析,信息系统审计应包括对IT治理结构审计等9个方面的主要内容。
1.对IT治理结构与实施的审计。
信息技术过去被认为仅仅是企业组织战略的强化器,而现在被认为是组织战略的重要组成部分,越来越受到管理层的关注。
通过有效使用安全、可靠的信息和适用的技术,IT治理有助于企业获得成功。
因此,在对信息系统审计中,审计人员应首先关注组织的IT治理机构,判断组织是否做到了IT 与业务的融合,并保持目标一致。
2.对系统开发过程的审计。
传统的系统开发生命周期法(SDLC仍是目前大多数系统开发的首选方式。
审计人员的职责是参与全过程的监督和评价。
信息系统审计主要内容
信息系统审计主要内容信息系统审计是指对组织的信息系统进行全面检查和评估的过程，以确保其安全性、完整性和可靠性。
这是为了帮助组织管理人员了解信息系统的运行状况，并识别潜在的风险和问题。
信息系统审计的主要内容包括以下几个方面：1. 系统架构审计：审计人员需要对组织的信息系统架构进行审查，了解系统的设计和实施情况。
这包括系统的硬件设备、网络拓扑、操作系统等方面的审计。
2. 安全策略审计：审计人员需要评估组织的安全策略和措施是否合理有效。
这包括对密码策略、访问控制、防火墙设置等方面的审计。
3. 数据库审计：审计人员需要对组织的数据库进行审查，确保其数据的安全性和完整性。
这包括对数据库的备份、恢复、访问控制等方面的审计。
4. 应用程序审计：审计人员需要对组织的应用程序进行审查，确保其安全性和可靠性。
这包括对应用程序的开发过程、代码审查、漏洞扫描等方面的审计。
5. 日志审计：审计人员需要对系统的日志进行审查，以了解系统的运行状况和潜在的问题。
这包括对日志文件的分析、监控、报告等方面的审计。
6. 物理安全审计：审计人员需要对组织的物理环境进行审查，确保其对信息系统的支持和保护。
这包括对机房、服务器、存储设备等方面的审计。
7. 网络安全审计：审计人员需要对组织的网络进行审查，确保其网络的安全性和可靠性。
这包括对网络设备、网络拓扑、安全策略等方面的审计。
8. 业务流程审计：审计人员需要对组织的业务流程进行审查，了解信息系统在业务过程中的应用情况。
这包括对业务流程的规范、控制点、数据流等方面的审计。
9. 合规性审计：审计人员需要对组织的信息系统是否符合相关法律法规和行业标准进行审查。
这包括对安全政策、隐私保护、数据保护等方面的审计。
10. 风险评估审计：审计人员需要对组织的信息系统进行风险评估，识别潜在的风险和威胁。
这包括对系统的安全漏洞、业务风险、灾难恢复等方面的审计。
信息系统审计的目标是确保组织的信息系统能够正常运行，并提供有效的保护和支持。
信息系统审计的内容范围流程和策略的探讨
信息系统审计的内容范围流程和策略的探讨信息系统审计（Information System Audit）是指对组织的信息系统进行全面的审查、评估和监测，以确保其安全、合规和高效运行。
具体来说，信息系统审计的内容包括审计目标、审计范围、审计流程和审计策略四个方面。
一、审计目标：信息系统审计的目标是确保组织的信息系统合规、安全和可靠。
合规性是指信息系统符合法律法规和相关标准的要求，包括隐私保护、数据安全和知识产权等；安全性是指信息系统能够有效防御黑客攻击、病毒入侵和内部威胁等，保证信息的机密性、完整性和可用性；可靠性是指信息系统能够稳定运行，不会出现系统故障和延迟。
二、审计范围：信息系统审计的范围包括硬件设备、软件系统、网络设施、数据中心、数据库和数据备份等。
具体而言，审计范围涉及组织的硬件设备是否正常工作，软件系统是否合规，网络设施是否安全，数据中心是否稳定，数据库和数据备份是否完整可靠等。
三、审计流程：1.准备阶段：了解组织的信息系统架构、业务流程和关键应用系统，确定审计目标和范围，制定审计计划和流程，并组织审计团队。
2.数据收集与分析阶段：收集组织的信息系统相关文档、日志和配置信息等，对信息系统进行全面分析，发现潜在的风险和问题。
3.审计测试阶段：根据审计目标和范围，进行各项审计测试，包括安全漏洞扫描、系统性能测试、应用程序安全测试等，以验证系统的合规性和安全性。
4.发现问题与提出建议阶段：根据审计测试的结果，发现问题和风险，提出相应的建议和改进措施，帮助组织优化信息系统的安全和效率。
5.报告编制与提交阶段：根据审计测试和发现问题的情况，编制审计报告并提交给组织的管理层，同时向相关部门提供有效的建议和改进措施。
四、审计策略：1.控制风险：对信息系统的关键风险进行评估和控制，包括对黑客攻击、病毒入侵、数据泄露等风险的预防和控制措施。
2.检查合规性：审查信息系统是否符合相关法律法规和标准的要求，包括数据保护、信息安全和隐私保护等。
信息系统审计内容及重点、步骤和方法
信息系统审计内容及重点、步骤和方法一、审计内容（一）信息系统一般控制情况1.信息系统总体控制情况;2.信息安全技术控制情况;3.信息安全管理控制情况。
（二）信息系统应用控制情况1.信息系统业务流程控制情况；2.数据输入、处理和输出控制情况；3.信息共享和业务协同情况。
二、审计重点及审计步骤和方法（一）一般控制审计1.总体控制审计审计思路：通过检查被审计单位信息系统总体控制的战略规划、组织架构、制度机制、岗位职责、内部监督等，分析信息系统在内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督方面的有效性及其风险，形成信息系统总体控制的审计评价和结论。
审计方法：召开座谈会、发放调查问卷、查阅文件等。
审计步骤：（1）战略规划评价。
检查被审计单位是否建立了信息系统战略发展规划，是否明确了战略目标、整体规划、实现指标和相应的实施机制。
（2）组织架构评价。
检查被审计单位是否建立了与信息系统战略发展规划相匹配的决策与管理层领导机构、项目实施层工作机构，以及行业内各层级的信息化工作机构，是否建立了各类机构的权力责任和制约机制。
（3）制度体系评价。
检查被审计单位是否建立了与信息系统战略规划和组织架构相匹配的项目管理制度、项目建设制度、质量检查制度等。
4）岗位职责评价。
检查被审计单位信息系统规划、建设、运维等方面的岗位设置、人员配置、岗位职责。
（5）内部监督评价。
检查被审计单位是否建立健全了信息系统建设和运维全过程的内部监督机构和监督机制，是否形成了对信息系统的风险评估、控制活动和信息交互等方面的有效控制和监督。
2.信息安全技术控制审计审计思路：通过检查被审计单位信息系统的信息安全技术及其控制的整体方案，检查安全计算环境、区域边界、通讯网络等方面的安全策略和技术设计，检查信息系统的安全技术配置和防护措施，发现并揭示信息系统安全技术控制的缺失，分析并评价风险程度，形成信息安全技术控制的审计结论。
审计方法：实地观察法、审阅法、系统测试法和利用入侵检测、漏洞扫描等工具的安全工具检测法，以及利用网络分析检测、系统配置检测、日志分析检测等工具的测评工具检测法。
信息系统审计
第一章 信息系统审计概论
三、 信息系统审计的内容 ISA包含的两个层面的内容： 其一：是对信息系统本身的审计，它贯穿于信息系统 的整个生命周期。以及对信息系统的数据处理 过程及处理结果的审计。目的在于确保信息系 统的完整性、可靠性、安全性以及效率性和效 益性。 其二：是将计算机、网络技术等引入审计工作中，作 为审计工作的辅助手段，以建立各种审计信息 系统，以及实现审计工作的办公自动化。
第一章 信息系统审计概论
第二节 信息系统审计的目标、依据和内容 一、信息系统审计的目标
ISA目标一般分为：一般审计目标、特定审计目标 一般目标：是进行所有信息系统审计都必须达到的
目标。 特定目标：指针对特定信息系统的审计目标。
一般来说，ISA的审计目标主要包括： ▪提高信息系统资产的安全性目标：IS资产包括硬件、
.信息系统构成相关知识； ·信息化战略规划、构想、提案、立项等相关知识； ·系统设计、程序设计、软件测试等相关知识； ·系统操作和管理、数据管理等相关知识； 信息系统审计实施相关知识： ·经营管理方面相关知识； ·信息安全管理相关知识； ·业务对象相关知识； ·相关法律和法规；
能力方面要求如下： ·系统审计的相关能力；·审计的立项、分析、评价相关能力； ·信息收集、审核、审计方法掌握、相关技巧运用方面的能力； ·审计报告制作能力；
第一章 信息系统审计概论
三、ISA发展简介 ISA的发展经历了几个阶段： 早期阶段：手工审计阶段（绕过计算机阶段） 萌芽阶段：EDP（电子数据处理）审计阶段 发展阶段：信息系统审计阶段
ISA发展处于领先的国家：美国、日本、加拿大，等 我国ISA的发展：
起步于：20世纪80年代 目前状况：处于EDP审计阶段 “金审工程”简介：（参见教材）
内部审计中的信息系统审计的内容
内部审计中的信息系统审计的内容内部审计中的信息系统审计的内容划分责任方定义审计边界、确定审计范围的责任方有以下两个层面：决策层面决策层面即董事会、管理层根据企业发展的战略需求或者管理需求提出对IT相关项目的审计要求。
这种要求是宏观性的，是大的方向。
例如保护企业信息安全是大数据时代企业生存和发展面临的一个非常重要的问题，一旦董事会、管理层决定加强这方面的保护力度，或者发现了问题的隐患，就会提出对信息系统数据、信息安全控制方面的审计。
执行层面执行层面即审计部门要根据企业计划的安排，根据决策层授权提出的方向，定义具体审计的范围和内容。
如根据决策层关于数据、信息安全的大方向，需要审计信息系统中的哪些子系统、一般控制的`哪些内容、哪些管理制度，都要一一详细、具体定义。
视情况而定在对信息系统开展的审计中，可能存在以下三种情况：生命周期审计第一种情况是对信息系统生命周期进行同步审计，对每一个流程都开展详细审计。
这种情况作为企业内部审计都会遇到，也是企业内部审计的一项职责。
尽管如此，对每一个治理和管理流程开展审计时，也要明确的定义好每个流程的边界。
系统审计第二种情况是对已经开发好、并投入运行的系统开展审计。
这类审计的目的是评估信息系统的功能是否达到了企业需要，是否需要更新。
这类系统是企业整个信息系统的一个部分，是其中的一个或者几个子系统。
开展这种情况的审计时要明确审计的是什么?是哪一个或者哪几个子系统，把需要审计的对象摘取出来，与审计目的无关的不要涉及。
业务审计第三种情况常常是和企业业务审计结合在一起的，如检查企业对供应商管理的审计中，要检查到信息系统中供应商子系统;检查企业人力资源管理时，涉及到人力资源管理子系统。
在开展这类审计时，要明确业务涉及到的信息系统是什么系统，范围是什么，系统的边界如何划分，审计应该审计的内容。
处理好上述三种情况，就能在制定审计计划时列出明确的范围，在实施审计时突出重点，有条不紊。
伴随着大数据时代的到来，企业的信息系统越来越系统化，呈现出与企业目标有机融合的整体性，随着信息技术和企业业务发展而不断发展的动态性，包含子系统众多的复杂性等特性，一句话，信息系统越来越复杂了。
信息系统审计主要内容
信息系统审计主要内容信息系统审计指的是对信息系统进行全面、系统、有序的检查和评估，以确定其合规性、有效性和安全性。
信息系统审计的主要内容包括以下几个方面：1. 系统规划和设计审计：审计人员会对信息系统的规划和设计进行审计，包括对系统目标、功能需求、数据流程、安全措施等进行评估，以确保系统的设计符合需求和标准，并具备合理的安全措施。
2. 权限和访问控制审计：审计人员会审查系统中的权限和访问控制策略，包括用户的身份验证、授权机制、访问权限的管理等，以确保只有合法的用户能够访问系统，并且能够按照其权限进行操作。
3. 数据安全审计：审计人员会对系统中存储的数据进行审计，包括数据的完整性、保密性和可用性等方面。
他们会评估数据的备份策略和恢复机制，以保证数据在遭受意外损坏或丢失时能够及时恢复。
4. 应用系统审计：审计人员会对系统中的各种应用程序进行审计，包括系统接口、数据传输和处理、错误处理和日志记录等方面。
他们会评估应用程序的性能、有效性和合规性，以确保其能够正常运行，并满足业务需求。
5. 审计日志审计：审计人员会对系统的审计日志进行审计，以了解系统的活动和事件记录情况。
他们会检查日志的完整性、准确性和安全性，以确定是否存在异常活动或潜在的安全风险。
6. 系统运维和管理审计：审计人员会对系统的运维和管理过程进行审计，包括系统维护、备份和恢复、变更管理等方面。
他们会评估运维过程的有效性和合规性，以确保系统能够稳定、安全地运行。
7. 安全漏洞评估和风险管理审计：审计人员会对系统中的安全漏洞进行评估，包括对系统的漏洞扫描、安全补丁管理、风险评估等进行审计，以识别系统中的潜在风险和薄弱环节，并提出相应的改进建议。
8. 合规性审计：审计人员会对系统的合规性进行审计，包括对法律、法规和标准的遵循程度进行评估，以确保系统在法律和行业规定的框架内运行，并满足相关的合规要求。
9. 安全培训和意识审计：审计人员会评估系统用户的安全培训和安全意识，包括对培训计划和教材的审查，以及对用户对安全政策和操作规程的理解和遵守情况进行审计。
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管理学作业答题纸
管理信息系统作业02（第5-8单元）答题纸
学籍号：姓名：分数：
学习中心：专业：____________
本次作业满分为100分。
请将每道题的答案写在对应题目下方的横线上。
题目1 [50 分]
答：内部控制制度审计：为了保证信息系统能够安全可靠地运行，严格内部控制制度十分必要，它可以保证数据功能所产生的信息具有正确性、完整性、及时性和有效性。
应用程序审计：计算机应用程序审计是信息系统审计的重要内容，这是因为企业处理经济业务的目的、原则和方法都体现在计算机程序之中，他们是否执行国家的方针政策，是否执行财经纪律和制度也往往在应用程序中体现出来。
数据文件审计：数据文件审计包括由打印机打印出来的数据文件和存储在各种介质之上的数据文件的审计，包括会计凭证、会计帐本和会计报表，需要通过信息技术进行测试。
主要包括三个方面：
测试信息系统数据文件安全控制的有效性；
测试信息系统数据文件安全控制的可靠性；
测试信息系统数据文件安全控制的真实性和准确性。
处理系统综合审计：对信息系统中的硬件功能、输入数据、程序和文件４个因素进行综合的审计，以确定其可靠性和准确性。
系统开发审计：
指对信息系统开发过程进行审计。
包括两个目的：一是要检查开发的方法和程序是否科学合理，是否受到恰当的控制；
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答：(1) 模块
通常是指用一个名字就可以调用的一段程序语句为物理模块。
在模块结构图中，用长方形框表示一个模块，长方形中间标上能反映模块处理功能的模块名字。
模块名通常由一个动词和一个作为宾语的名词组成。
(2) 调用
模块间用箭头线联接，箭尾表示调用模块，箭头表示被调用模块。
箭尾菱形表示有条件调用，弧形箭头表示循环调用。
调用关系有：直接调用、条件调用（判断调用）和循环调用（重复调用）。
(3) 数据
模块之间数据的传递，使用与调用箭头平行的带空心圆的箭头表示，并在旁边标上数据名。
箭头方向表示数据传送方向。
(4) 控制信息
为了指导程序下一步的执行，模块间有时还必须传送某些控制信息，例如，数据输入完成后给出的结束标志。
控制信息与数据的主要区别是前者只反映数据的某种状态，不必进行处理。
在模块结构图中，用带实心圆点的箭头表示控制信息。