暂估固定资产的账务处理【会计实务操作教程】
固定资产按暂估金额入账,决算后有差异,需要调整吗【会计实务操作教程】
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会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到
我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，
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固定资产按暂估金额入账,决算后有差异,需要调整吗【会计实务操作教 程】
【问题】 公司的建造的固定资产已按暂估金额入账,决算后与暂估金额有差异, 是否需要调整入账原值和已计提的折旧? 【答案】 依据《企业会计准则第 4 号——固定资产》应用指南相关规定,已达到 预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,应当按照估计价值确定 其成本,并计提折旧;待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价 值,但不需要调整原已计提的折旧额. 因此,在会计处理上,公司可以按决算金额调整原入账价值,但不需要调 整已计提的折旧.
固定资产暂估入库的账务处理流程
固定资产暂估入库的账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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暂估做账的会计处理流程和注意事项
暂估做账的会计处理流程和注意事项一、暂估做账的概念。
暂估做账是指在企业的经济业务中，对于已经发生但尚未取得准确发票等相关凭证的交易或事项，按照合理的估计金额进行账务处理的一种会计方法。
这有助于企业在会计期间内更准确地反映财务状况和经营成果。
二、暂估做账的会计处理流程。
（一）存货暂估。
1. 暂估入账。
- 当企业在月末，货物已经验收入库，但发票尚未收到时，需要对存货进行暂估入账。
假设企业购入原材料一批，根据采购合同或以往采购价格等合理估计单价为100元/件，数量为100件。
- 会计分录为：- 借：原材料 - 暂估 10,000（100×100）- 贷：应付账款 - 暂估应付账款 10,000。
- 原因：虽然没有发票，但货物已经入库，属于企业的资产，按照权责发生制原则，需要在账面上反映，所以暂估入账增加存货资产并确认相应的负债。
2. 下月初冲回。
- 在下月初，需要将上月末的暂估入账分录进行冲回。
- 会计分录为：- 借：原材料 - 暂估 - 10,000。
- 贷：应付账款 - 暂估应付账款 - 10,000。
- 原因：因为暂估是一种估计金额，在新的会计期间开始时，需要先冲回，以等待准确的发票金额到来后进行正确的账务处理，避免重复记账。
3. 收到发票后的处理。
- 假设收到发票时，发票金额为10,500元（单价105元/件，数量100件），增值税额为1,365元（假设税率为13%）。
- 首先冲回暂估金额（如果下月初未冲回），然后按照发票金额进行入账。
- 会计分录为：- 借：原材料 10,500。
- 应交税费 - 应交增值税（进项税额）1,365。
- 贷：应付账款 11,865。
- 原因：按照发票上的实际金额和可抵扣的增值税额进行入账，准确反映存货的成本和企业的负债情况。
（二）费用暂估。
1. 暂估入账。
- 例如企业在12月发生了一笔水电费，由于当月未收到水电费发票，但根据以往用量和单价估算水电费为5,000元。
固定资产估价入账会计处理流程
固定资产估价入账会计处理流程一、什么是固定资产估价入账。
有时候呀，公司可能已经有了固定资产，像新盖的大楼啦，新购入的大型设备呀，但是呢，因为一些特殊原因，没有办法马上得到准确的入账价值。
比如说发票还没开全，或者是相关的手续还没完全办好。
这个时候呢，就需要我们先对固定资产进行估价入账啦。
这就好比你先大概估计一下这个东西值多少钱，然后先记到账上，等以后有了准确的信息再调整。
二、估价的依据。
那我们要根据什么来估价呢？这可是个很重要的问题哦。
我们可以根据市场上类似固定资产的价格来估算。
比如说咱们公司新弄了个和隔壁公司差不多的生产设备，那咱们就可以参考隔壁公司买这个设备花了多少钱，再结合咱们自己设备的一些特殊情况，像是新一点或者旧一点，有没有一些额外的配置之类的，来做个大概的估价。
还有呀，如果是自己建造的固定资产，那我们可以根据建造过程中发生的成本来估算，像买材料花了多少钱，工人的工资是多少，这些都要算进去的。
三、入账的会计分录。
1. 如果是购入的固定资产估价入账。
借：固定资产 - 暂估。
贷：应付账款 - 暂估。
这个分录看起来很简单，但是可别小看它哦。
“固定资产 - 暂估”就代表我们暂时估计的固定资产的价值，“应付账款 - 暂估”呢，就是说我们暂时估计的应该付给别人的钱。
这就像是我们先打个欠条，说这个东西值这么多钱，我欠你这么多钱，等以后准确了再调整。
2. 如果是自行建造的固定资产估价入账。
贷：在建工程 - 暂估。
这里呢，是把还没有完全完工的在建工程先按照估计的价值转到固定资产里。
就好像是我们自己盖了个房子，还没完全弄好呢，但是大概知道值多少钱了，就先把它当成已经盖好的房子记到固定资产里啦。
四、后续调整。
当我们终于拿到了准确的发票或者确定了准确的固定资产价值的时候，就需要进行调整啦。
1. 如果之前估价低了。
假如我们之前暂估的固定资产价值是10万，后来发现实际价值是12万。
那我们要先把原来的暂估分录冲掉。
借：固定资产 - 暂估（红字） 10万。
固定资产估价入帐帐务处理流程
固定资产估价入帐帐务处理流程一、什么是固定资产估价入账。
有时候呀，我们买了固定资产，但是发票可能还没拿到手，或者是一些特殊情况导致它的准确价值还不能马上确定。
可是呢，这个固定资产已经开始在公司里发挥作用啦，就像新来了个小伙伴，虽然还不完全知道它到底值多少钱，但已经开始一起“工作”了。
这时候呢，我们就得先给它估个价，先记到账上，这样财务的账才能反映出公司实际的资产情况呀。
二、估价的依据。
那这个估价可不能瞎估哦。
如果是新购买的固定资产，我们可以根据购买合同上的金额来估计。
比如说，我们买了一台新设备，合同上写着大概是10万块钱，虽然发票没到，我们就可以先按这个10万来估价入账。
要是从别人那二手买来的呢，我们可以参考市场上类似资产的价格。
就像我们买二手手机，会看看其他卖家卖类似手机的价格是多少，再结合这个固定资产的实际情况，比如新旧程度呀，功能是不是完整呀之类的，来确定一个合理的估价。
三、账务处理的开始。
当我们确定了估价之后呢，就可以开始账务处理啦。
我们要在账上增加固定资产这个科目哦。
比如说，我们估计这个固定资产价值8万，那就在固定资产的账上记8万。
同时呢，因为我们还没付钱或者还没最终确定这个钱的准确情况，所以要对应一个科目，一般是应付账款——暂估应付款。
这就像是我们先欠着这个固定资产的准确金额，等后面确定了再调整。
四、后续调整。
后来呀，发票来了或者这个固定资产的准确价值确定了。
如果发票上的金额和我们估价不一样，那就要进行调整。
要是发票金额是9万，比我们估价的8万多了1万。
那我们就得把固定资产的价值从8万调整到9万，同时应付账款——暂估应付款这个科目也要调整。
多出来的这1万，可能是我们之前没考虑到的一些费用或者价格波动。
这个调整过程也很重要呢，它能让我们的账务更准确地反映公司的财务状况。
五、折旧的处理。
在固定资产估价入账之后呢，我们还要考虑折旧的问题。
就算是估价入账的固定资产，它也在慢慢变旧，在为公司的生产经营做贡献的同时也在消耗自己的价值。
固定资产暂估入账会计核算解析
固定资产暂估入账会计核算解析一、背景介绍固定资产是企业在日常经营过程中使用并计划长期留用的资产，其价值影响企业的利润和偿付能力。
为了准确反映企业的财务状况和经营成果，需要进行固定资产的会计核算。
本文将对固定资产暂估入账的会计核算进行解析，帮助读者更好地理解该过程。
二、固定资产暂估入账的定义固定资产暂估入账是指在固定资产尚未实际购置或完工的情况下，根据工程进度或合同价格，对固定资产进行预估，并将该预估金额计入企业的会计账簿，以便准确反映企业的财务状况和经营成果。
三、固定资产暂估入账的会计处理流程1.记录原始凭证：根据暂估金额和相关信息，编制原始凭证，如入账凭证、费用凭证等。
2.确定入账科目：根据暂估金额的性质和用途，确定相应的入账科目，如“在建工程”、“固定资产暂估”等。
3.暂估入账：将暂估金额按照所确定的入账科目进行入账，同时记录对应的借方和贷方金额。
4.核对凭证：核对暂估入账凭证的准确性和完整性，确保金额、科目等信息无误。
5.更新会计账簿：将暂估入账的凭证信息更新到相应的会计账簿中，包括总账、明细账等。
四、固定资产暂估入账的会计科目1.在建工程：记录资产购建时暂估入账的金额，属于固定资产的一部分。
2.固定资产暂估：记录固定资产购建时暂估入账的金额，通过核准后，将暂估金额转入正式固定资产账户。
3.应付账款：记录与固定资产购建相关的暂估入账款项。
五、固定资产暂估入账的会计影响1.资产负债表：固定资产暂估入账会增加在建工程和固定资产暂估的金额，进而增加总资产和净资产。
2.利润表：固定资产暂估入账不会直接对当期利润产生影响，但会影响后续的折旧、摊销等费用，从而影响利润分配和税收的计算。
六、固定资产暂估与实际金额的调整1.完工结算：当固定资产建设完成后，需要将暂估金额与实际金额进行比较，进行调整入账，确保金额的准确性。
2.转入固定资产账户：经过核准和调整后，暂估金额将转入正式的固定资产账户。
七、总结固定资产暂估入账是固定资产会计核算中的重要环节，通过对固定资产暂估金额的入账，使企业能够及时反映固定资产建设的进程和费用。
固定资产暂估入库的账务处理流程
固定资产暂估入库的账务处理流程固定资产暂估入库的那些事儿。
一、啥是固定资产暂估入库呢？咱们在企业的财务工作里啊，经常会碰到一种情况。
就是固定资产已经到公司了，就像新的设备啊，新的办公大楼啥的已经在那儿了，可是呢，相关的发票啊或者一些准确的结算手续还没办好。
这时候呢，咱不能就这么干等着，得把这个固定资产先按照一个估计的价值让它入库，这就是固定资产暂估入库啦。
这就好比你收到一个超级大的快递包裹，你知道里面是个好东西（固定资产），但是这个包裹的详细价格清单（发票）还没到，你先大概估计个价钱把这个东西放到你的“小仓库”（账上）里。
二、为啥要进行暂估入库呢？你想啊，如果不暂估入库的话，那这个固定资产明明已经在公司开始发挥作用了，但是在账面上却没有体现，这多不合理呀。
比如说新的生产设备都已经开始生产产品了，要是账上没有它，那成本计算啥的不就全乱套了嘛。
而且啊，对于财务报表来说，这也会让报表看起来不完整，不能准确反映公司的资产状况。
就像你家里新添了个超级贵的大物件，你要是不告诉别人，别人看你家财产清单的时候就少了这个重要的东西，对不对？三、暂估入库的账务处理流程。
1. 确定暂估价值。
这一步可有点小讲究呢。
咱得根据现有的一些信息来估计这个固定资产的价值。
比如说，如果是购买的设备，我们可以根据购买合同的大概金额，或者市场上类似设备的价格来估算。
要是自建的固定资产，像自己盖的厂房，那就得根据工程的预算啊，已经发生的成本啥的来估计。
这就像是你猜那个大快递包裹的价格，你得根据你之前买类似东西的经验，或者这个东西的一些已知信息来猜。
2. 进行账务处理。
咱们在会计分录上就写借：固定资产 - 暂估，贷：应付账款 - 暂估。
这一步就相当于在你的小账本上记下来，“我这儿有个新的固定资产啦，虽然具体价格还不太准，但是我先这么记着，我欠着人家这个估计的钱呢。
”你看，这样账面上就有这个固定资产了。
3. 后续调整。
等收到准确的发票或者结算手续之后呢，我们就得调整这个暂估的账务了。
暂估入账的新建固定资产的财税处理【会计实务操作教程】
［（2.667-2.4）×3］。根据国税函［2010］79号文的规定，当华联公司
取得发票时，税务机关应退回税款 0.2万元（0.801×25%） 。 2011年 3 月取得发票时调整 2010年度 10 ~ 12月的所得税（单位：万 元，以下会计分录单位与此相同）：
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且还需要调整折旧。此外，如果投入使用后的新建固定资产在 12个月内 不能取得发票则不允许税前扣除，待取得发票后才可再进行相应调减， 且取得时间最长不得超过 5 年。 会计准则和税法规定最终都以竣工结算的成本对新建固定资产进行计 量，但由于计提折旧的方式不同可能形成暂时性差异。在实务中，应按 年计征差异，不能将以前年度的差异累加调整至发生差异的当年进行纳 税调整。 根据国税函［2010］79号文和国税函[2012]15号文的规定，关于新建 固定资产已提折旧的扣除，以投入使用后 12个月和 5 年（从投入使用后 12个月算起，即投入使用后 6 年）为界限，可划分成三个阶段：①投入 使用后 12个月内取得发票，可按发票金额确定计税基础；②投入使用后 12个月内未取得发票，自 12个月后应做纳税调增，待取得发票后再做相 应调减；③从投入使用后 12个月算起，超过 5 年未取得发票，税法上不 能再进行相应调减。 二、案例分析 例：华联实业股份有限公司（以下简称“华联公司” ）因发展需要，新 建厂房一栋，以扩大生产经营面积。该栋厂房 2010年 9 月达到预定可使 用状态，由于工程款项尚未结清，故未能取得全额发票，暂估 900万元 入账。2011年 3 月办理竣工手续，确认成本为 1 000万元。厂房预计净
残值率为 4%，预计使用 30年，计提会计折旧与税法折旧均采用直线法，
适用的所得税税率为 25%。 根据上述资料，假定在实务中取得发票的金额及时间存在以下三种情 形：情形一：办理竣工结算时取得全额发票 1 000万元。情形二：办理竣
会计准则暂估入账财务处理流程
会计准则暂估入账财务处理流程那咱就来说说会计准则里暂估入账的财务处理流程。
一、暂估入账是啥。
暂估入账啊，就像是给还没拿到“身份证”的经济业务先安排个临时身份。
比如说，你买了东西，东西已经到你这儿了，你也开始用了，但是发票还没到呢。
这时候财务就得给这个事儿做个记录，这就是暂估入账。
为啥要这么做呢？因为财务得让账上反映的情况和实际情况尽量相符呀。
就像你家里来客人了，虽然你还不知道客人的名字（相当于没有发票），但你得先把人招待着（先记录这笔业务）。
二、暂估入账的情形。
有好几种情况会用到暂估入账呢。
最常见的就是采购业务。
你公司采购原材料或者商品，货都入库了，可是供应商的发票不知道啥时候才慢悠悠地寄过来。
还有一种情况，是费用类的。
比如说你租了个房子当办公室，租金按季付，这个季度已经过了一个月了，但是房东还没给你开发票，那这个月的租金费用你就得暂估入账。
这就好比你知道每个月要给房东一部分钱，虽然还没拿到“付款凭证”（发票），但是你得心里有数，在账上体现出来。
三、暂估入账的财务处理。
1. 采购业务的暂估入账。
假设你公司买了一批原材料，价值10000元。
材料到了，发票没到。
这时候，会计就得在账上做这样的记录：借：原材料 10000。
贷：应付账款暂估应付账款 10000。
这就相当于在账上先承认了有这么一笔债务，因为材料已经在咱这儿了，迟早要给人家钱的嘛。
这里的应付账款暂估应付账款就像是一个专门放这些临时身份业务的小盒子。
2. 费用类的暂估入账。
再比如说刚才提到的租金。
一个月租金3000元。
借：管理费用租金 3000。
贷：其他应付款暂估其他应付款 3000。
这就表示这个月已经发生了租金这个费用，虽然钱还没付，发票也没有。
四、暂估入账的后续处理。
1. 发票到了之后的调整。
当发票终于到了的时候，就像失散多年的亲人终于相认了一样。
如果发票金额和暂估的金额一致，那就简单了。
比如刚才原材料的例子，发票也是10000元。
那我们就把之前暂估的那笔分录冲掉，再按照正常的采购分录做一遍。
暂估做账的会计处理流程和注意事项
暂估做账的会计处理流程和注意事项
嘿！咱们今天就来好好聊聊“暂估做账的会计处理流程和注意事项”！
第一，先来说说暂估做账的会计处理流程。
哎呀呀，这可真是个重要的环节呢！
当企业购入货物或接受劳务，但是发票还没到的时候，就需要进行暂估入账啦。
首先，要根据合同协议、对方的发货单等凭证，对货物或者劳务的数量、单价、金额等进行合理估计。
然后，按照估计的金额来做会计分录，一般是这样的：借“原材料”“库存商品”“管理费用”等科目，贷“应付账款——暂估应付账款”。
接下来，等到发票真正到手的时候，就得进行调整啦。
先把之前暂估入账的冲回，做相反的会计分录。
然后，再根据发票上的实际金额重新入账。
第二，咱们再讲讲暂估做账的注意事项。
哇，这可马虎不得呀！
在进行暂估的时候，估计的金额一定要尽量合理、准确。
如果估计得太离谱，那可就会给后续的核算带来大麻烦呢！而且，暂估入账的时间也要把握好，不能拖延，不然会影响财务数据的及时性和准确性。
还有哦，要注意暂估业务的频繁程度。
如果经常出现暂估，那是不是采购或者业务流程上存在问题呢？这可得好好查查，及时改进。
另外，暂估入账后，要做好跟踪和记录，确保能及时收到发票并进行调整。
不然，万一时间长了给忘了，那财务账可就乱套啦！
在处理暂估业务时，财务人员一定要严谨、认真。
哎呀呀，一个小小的疏忽，都可能导致财务数据的失真，影响企业的决策呢！
总之，暂估做账虽然是会计工作中的一个常见操作，但也不能掉以轻心。
只有严格按照流程，注意各种细节，才能保证财务工作的顺利进行，为企业的发展提供有力的支持呀！。
暂估固定资产核算流程
暂估固定资产核算流程
公司在进行固定资产核算流程时，通常会采取暂估的方法，以准确记录和评估公司的固定资产价值。
暂估固定资产核算流程主要包括以下几个步骤。
公司需要建立一个完整的固定资产台账。
该台账应当包括资产的基本信息，如资产编码、名称、规格、数量、取得日期、原值等。
此外，还应记录资产的使用情况，如折旧、使用部门等。
公司需要进行固定资产的初期估值。
在资产取得后，由于各种原因，无法立即确定资产的实际价值，此时可以采用暂估的方式进行核算。
暂估金额应根据资产的实际情况和市场行情进行合理估计，并进行适当调整。
公司需要定期进行固定资产的核实和调整。
通过实际的盘点和核查工作，确保固定资产台账与实际情况的一致性。
如发现差异，应及时进行调整，并记录相关的调整原因。
在固定资产的使用过程中，公司还应进行固定资产的折旧计算。
根据公司所采用的折旧方法，计算出固定资产每年的折旧费用，并按照一定的周期进行核算和确认。
折旧费用的计算应符合相关财务会计准则和税务规定。
公司需要进行固定资产的报废处理。
当资产达到预定的使用寿命或出现严重故障时，公司应对其进行报废处理。
在报废时，需要核准相关手续，并将资产从台账中注销。
通过以上的流程，公司能够准确记录和核算固定资产，确保资产价值的准确性和公司财务报表的可靠性。
在实际操作中，公司应遵循相关的会计准则和法规，确保核算流程的合规性和可靠性。
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固定资产暂估入账会计分录
固定资产暂估入账一般是指固定资产已经投入使用，但还没有取得全额的发票时处理的，可以先按照合同规定金额暂估入账，并从入账次月起计提折旧。
等发票到了以后再调整固定资产入帐价值。
（只调整固定资产原值，已提折旧不调整）
会计分录：
借：固定资产
贷：在建工程或其他相关科目
固定资产暂估入账的会计处理在《企业会计制度》、《小企业会计制度》、《企业会计准则》中都有较明确的规定，但估价入账的固定资产计提的折旧如何在税前扣除，税法上却无具体的规定。
本文通过案例，分析资产估价处理方法的会计和税务处理差异。
案例
甲公司以出包方式建造一幢办公大楼，2010年8月1日达到预定可使用状态，其工程预算造价1800万元，施工方已开具发票金额1500万元。
因施工方暂未提供工程决算报告，甲公司按1800万元估价入账。
2011年7月，施工方提供竣工决算报告，其实际造价2029万元，双方均确认，施工方又开具了金额为529万元的发票。
假设会计与税法规定的使用寿命均为20年，残值率为0。
甲公司执行《企业会计准则》。
分析
（一）2010年
1.2010年8月，办公大楼投入使用。
固定资产暂估入账的正确做账方法
固定资产暂估入账的正确做账方法
首先，进行固定资产暂估入账时，应当根据实际情况确定暂估
金额，并在会计凭证上注明“固定资产盘点暂估”或类似的注释，
以明确该笔入账的性质和原因。
其次，暂估金额应当根据可靠的依据进行合理估计，可以结合
历史数据、资产状况、市场情况等因素进行综合分析，以尽量准确
地反映实际情况。
在进行暂估入账时，应当注明暂估的依据和方法，以便审计人员和其他利益相关方了解暂估的合理性和可靠性。
另外，在暂估入账后，应当及时跟踪监控相关资产的实际情况，一旦有新的信息或数据出现，需要对暂估金额进行修订或调整时，
应当及时进行相应的调整并在财务报表中进行披露，以确保财务信
息的及时性和准确性。
最后，固定资产暂估入账的正确做账方法还应当符合相关的会
计准则和法律法规的规定，遵循会计核算的基本原则，确保财务报
表的真实性和合规性。
总之，固定资产暂估入账是一个涉及到财务报表真实性和准确
性的重要环节，正确的做账方法应当充分考虑实际情况，合理估计暂估金额，并严格遵循会计准则和法律法规的规定，以确保财务信息的真实性、准确性和合规性。
固定资产暂估入账,如何进行处理
固定资产暂估入账，如何进行处理
固定资产暂估入账的会计处理在《企业会计制度》、《小企业会计制度》、《企业会计准则》中都有较明确的规定。
1、《企业会计制度》第二章第三节第第三十三条规定：所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本制度关于计提固定资产折旧的规定，计提固定资产的折旧。
待办理了竣工决算手续后再作调整。
2、《小企业会计制度》第1502科目（累计折旧）第三条第二款规定：已达到预定可使用状态的固定资产，如果尚未办理竣工决算的，应按估计价值暂估入账，并计提折旧;待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价，同时调整原已计提的折旧额。
3、新《企业会计准则应用指南》第4号准则指南第一条第二款规定：已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。
税务处理：
《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第五条“关于固定资产投入使用后计税基础确定问题”规定：“企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计
税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。
但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行”。
暂估入账的实务处理
暂估入账的实务处理展开全文1.材料暂估入库，如何进行账务处理【问】购进了一批钢材，但发票未取得。
此时如何进行账务处理，当以后拿到发票时又如何处理?【答】暂估入库时：借：原材料贷：应付账款——入库未达账款拿到发票时，首先冲回已经暂估入库的原材料：借：原材料(红字)贷：应付账款——入库未达账款(红字)然后，再根据发票金额入账：借：原材料应交税费——增值税(进项)贷：应付账款2.暂估入库商品退货如何处理【问】4月份从A公司购入商品一批，购入时没有送货单，当时仓管就估价入库了，合计是2077.02元，当时挂A公司的往来2077.2元，这批货现在已用了1172.6元;现在对方开了结算单过来，实际这批货进货价格是1506.89元，如何调整为实际价格呢?现在有部份货要退货，请问这一系列账务如何处理?【答】对于有入库单，没有对应发票的，可以按计划价格(不含税价)与入库单上商品数量的乘积暂估入账，借记库存商品，贷记应付账款。
待次月初冲回，次月末若发票仍未到，月末继续暂估。
直至收到发票的当月，月初将暂估入库分录冲回，收到发票按发票金额入账：借记库存商品和应交税费——应交增值税(进项税额)，贷记应付账款等。
如果退货，直接冲当期的库存商品就可以了，借记应付账款，贷记库存商品。
建议12月份之前把退货的事办完，如变成资产负债表日后事项就不这么简单了，会很麻烦的。
如果没有开发票，应该在退货后让对方按实际数量与价格开发票。
如果已经开了发票，退回商品的进项税要转出，不能再作为进项税抵扣了。
3.暂估料如何进行审计为了遵循税法规定，企业即使能够确定原材料的单价、数量、金额以及其他合同条款，只要没有取得正式发票，就不能按常规入库方式核算，只能暂估入库。
事实上，实质上，不管是否取得发票，企业在货到以前都已经和供应商达成了一致意见，或签署了合同，或者只是口头协议，但这些都不妨碍这批货各项要素都已经确定，而无需暂估。
至于为什么发票不随货同行，大多缘于供应商不想在货款结算以前就开票确认收入，或者是双方出于调剂增值税税负的考虑。
做账实操暂估入账的会计处理
做账实操-暂估入账的会计处理费用已发生，未取得发票费用已发生，未取得发票，暂估处理的会计分录为：如业务招待费的暂估入账分录为：借：管理费用——业务招待费贷：预付账款分录摘要"暂估X月业务招待费，下月收到发票后，会计进行账务调整，红字冲销上月的暂估分录:借：管理费用——业务招待费（红字）贷：预付账款（红字）再根据发票金额，正常做账：借：管理费用——业务招待费贷：预付账款银行存款注意：暂估入账的费用，不能在企业所得税前扣除，需做纳税调整处理。
已收到材料，未取得发票已收到材料，未取得发票的暂估处理比如存货的暂估处理，分录如下:借：库存商品 ----- 原材料贷：预付账款下月收到增值税专用发票后，进行账务调整，红字冲销上月的暂估分录：借：库存商品 ----- 原材料贷：预付账款再根据发票金额，正常做账：借：库存商品 ----- 原材料应交税费——应交增值税（进项税）贷：预付账款暂估入账的资产投入使用暂估入账的资产投入使用比如对采购的设备进行暂估处理，分录如下：借：固定资产——机器设备贷：预付账款分录摘要可写明〃暂估XX固定资产入库〃。
暂估入账的固定资产，当月已投入使用，在下月仍未收到发票的情况下，暂估计提折旧，具体分录如下：借：制造费用下月收到增值税专用发票后，进行账务调整，做红字冲销上月的暂估分录：借：固定资产——机器设备贷：预付账款借：制造费用贷：累计折旧再根据发票金额，正常做账：借：固定资产——机器设备应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款借：制造费用贷：累计折旧预估费用比如预估员工的年终奖费用，分录如下:借：管理费用——年终奖贷：应付职工薪酬后面实际发放年终奖时，会计分录如下:借：应付职工薪酬贷：银行存款。
小规模暂估入库的账务处理
小规模暂估入库的账务处理
小规模暂估入库的会计分录：
1、估价入账：
借：库存商品
贷：应付账款--估价入账
2、月初再冲减估价入账分录：
借：库存商品（红字）
贷：应付账款--估价入账（红字）
3、根据发票入账：
借：库存商品
贷：应付账款
暂估入库是对于企业购入的，已验收入库但发票尚未收到的商品，企业应当在月末合理暂估入账。
次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制上述分录。
待取得发票时，根据发票编制正确分录。
暂估入库的处理方式
1、存货的暂估：上了eRP的企业，到了月末，财务到供应链相应模块把无单价的物料导出来，交给采购部，让采购先暂估单价，所有的物料都要有单价啊，否则核算成本会出错。
单价的暂估尽量要准确，要和以后开发票的价格差异不能太大，否则影响当期的成本，供应链月末是自动汇总的暂估凭证。
2、委外加工费暂估：委托加工业务是委托方提供原料和主要材料，受托方只代垫部分辅助材料，按照委托方的要求加工货物并收取
加工费的经营活动。
3、固定资产暂估：固定资产暂估入账一般是指固定资产已经投入使用，但还没有取得发票，可以先按照合同上的金额暂估入账，并从入账次月起计提折旧。
等发票到了以后再调整固定资产入帐价值，只调整固定资产原值，已提折旧不再调整。
库存商品的定义
库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售
的各种商品。
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暂估固定资产的账务处理【会计实务操作教程】 「问题」企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额 发票的，暂按合同规定的金额作为固定资产计税基础计提折旧，如果发 票金额与暂估金额不符且 12个月是跨年度的，影响的折旧如何进行调 整？是通过申请补交或退还上年度企业所得税？还是将影响的折旧额随 第二年企业所得税汇算时考虑？ 「解答」 未取得全额发票的固定资产投入使用后可以按照合同金额暂估并计提 折旧，企业应当在 12个月内取得发票，如果发票金额与合同金额不一致 的且跨年度的，应在发票取得当年按实际成本调整原来的暂估价值，但 不需要调整原已计提的折旧额。对超过 12个月仍未取得全额发票的固定 资产，不得继续计提折旧，已计提的折旧额应当在 12个月期满的当年度 全额进行纳税调增。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足
的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。