食堂固定资产明细账

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医院食堂固定资产管理制度

一、目的为了加强医院食堂固定资产的管理，规范固定资产的采购、使用、维修和报废流程，提高固定资产的使用效率，保障医院食堂的正常运行，特制定本制度。

二、适用范围本制度适用于医院食堂所有固定资产的管理工作。

三、固定资产的定义固定资产是指使用期限超过一年的，单位价值在500元（含）以上（图书除外），专用设备单位价值在800元（含）以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。

四、固定资产分类1. 房屋及建筑物：包括食堂、库房、职工宿舍等；2. 专业设备：包括炊事设备、制冷设备、消毒设备等；3. 一般设备：包括办公家具、交通工具等；4. 图书：包括食堂相关书籍、资料等；5. 其它设备：包括未归入以上类别的固定资产。

五、固定资产管理职责1. 食堂管理人员负责固定资产的采购、验收、登记、分配、使用、维修和报废等工作；2. 食堂工作人员负责固定资产的使用、维护和保养，确保设备正常运行；3. 财务部门负责固定资产的核算、折旧和报废处理。

六、固定资产采购1. 食堂管理人员根据实际需求，编制固定资产采购计划，报请相关部门审批；2. 采购计划应明确设备名称、规格、数量、单价、总价等信息；3. 采购过程中，应严格按照国家相关法律法规进行操作，确保采购价格合理、质量合格。

七、固定资产验收1. 食堂管理人员负责对采购到的固定资产进行验收，确保设备符合要求；2. 验收过程中，应检查设备的外观、性能、数量等，发现问题及时反馈给采购部门；3. 验收合格后，食堂管理人员应及时登记固定资产信息，并建立固定资产台账。

八、固定资产使用1. 食堂工作人员应按照规定使用固定资产，不得擅自改装、拆卸或转让；2. 使用过程中，应加强设备维护和保养，确保设备正常运行；3. 发现设备故障，应及时上报食堂管理人员，并采取措施排除故障。

九、固定资产维修1. 食堂管理人员应定期对固定资产进行保养，确保设备正常运行；2. 设备出现故障，应及时联系维修人员进行维修；3. 维修费用应按照相关规定进行报销。

固定资产明细账

固定资产明细账固定资产明细账固定资产明细账固定资产的总账、明细账及其相关账目的设置如下：总账固定资产核算包括固定资产取得、折旧、改扩建、维修、处置，以及期末计价等。

为进行固定资产的核算需设置“固定资产”、“累计折旧”、“固定资产减值准备”、“工程物资”、“在建工程”、“在建工程减值准备”、“固定资产清理”等总账。

固定资产明细账“固定资产”科目核算固定资产的原价，并按固定资产项目进行明细分类核算。

固定资产明细账一般采用卡片的形式，也叫固定资产卡片。

固定资产卡片一般一式两份，一份由使用部门登记保管，另一份由财会部门保管。

为防止固定资产卡片丢失，固定资产管理部门还应设立“固定资产卡片登记簿”，逐一登记卡片的开设和注销情况。

财会部门为了分类反映固定资产的使用、保管和增减变动情况，并控制固定资产卡片，还应设置“固定资产登记簿”，即固定资产的二级账。

“固定资产二级账”应按固定资产类别开设账页。

工程物资明细账“工程物资”科目核算企业为基建工程、更改工程、大修理工程准备的各种物资的实际成本，包括为工程准备的材料、尚未交付安装的需要安装设备的实际成本，以及预付大型设备款和基本建设期间根据项目概算购入为生产准备的工具及器具等的实际成本。

该科目应设置“专用材料”、“专用设备”、“预付大型设备款”和“为生产准备的工具及器具”等明细科目。

在建工程明细账“在建工程”科目核算企业进行基建工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等发生的实际支出，包括需要安装设备的价款。

该科目应按照工程项目设置“建筑工程”、“安装工程”。

“在安装设备”、“技术改造工程”、“大修理工程”和“其他支出”等明细科目。

固定资产清理明细账“固定资产清理”科目核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值，以及在清理过程中发生的清理费用和清理收入等。

该科目应按照被清理的固定资产设置明细账，进行明细分类核算。

延伸阅读：固定资产管理是我们单位经常性管理工作的重要组成部分，加强固定资产管理，对于提高单位后勤保障能力，促进大队全面建设有着十分重要的作用。

中小学食堂会计核算办法

中小学食堂会计核算办法第一部分总则1.本办法适用于非社会化运行的学校食堂。

2.学校食堂核算以人民币“元”为本位币。

3.会计记账方法采用借贷记账法。

4.按规定设置和使用会计科目，有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。

5.学校食堂会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。

第二部分会计科目及核算（一）资产类第101号科目现金1.本科目核算学校食堂的库存现金。

收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。

本科目借方余额反映库存现金数额。

2.学校食堂应设置“现金日记账”，食堂出纳人员根据原始凭证逐笔顺序登记。

每日业务终了，应计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，并编制“库存现金日报表”。

第102号科目银行存款1.本科目核算学校食堂存入银行的学生伙食费收入或其他零星收入。

学校在银行开设食堂专户进行核算，并加强对银行账户的管理。

2.学校食堂将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支出存款时，借记有关科目，贷记本科目。

本科目借方余额反映银行存款数额。

3.学校食堂应设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证逐笔顺序登记，每日终了应结出余额。

银行存款日记账应定期与银行对账，至少每月核对一次。

月终时，单位账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应逐笔查明原因进行处理。

属于未达账项，应编制“银行存款余额调节表”调整相符。

第110号科目其他应收款1.本科目核算学校食堂的应收、暂付款项。

包括：备用金、应向职工收取的各种垫付款项等。

2.发生各种应收款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记本科目。

本科目借方余额为尚未结算的应收款项。

3.本科目应按其他应收款的项目和债务人设置明细账。

第115号科目库存物资1.本科目核算学校食堂库存的物资材料以及达不到固定资产核算标准的工具、器具、低值易耗品等。

单位食堂固定资产会计科目-概述说明以及解释

单位食堂固定资产会计科目-概述说明以及解释1.引言1.1 概述单位食堂是一个组织内的重要部门，为员工提供正餐和其他食品服务。

作为单位的一项固定资产，食堂设备和设施的管理和会计核算是单位财务管理的重要组成部分。

本文将针对单位食堂固定资产的会计科目进行深入探讨。

单位食堂固定资产的会计科目，是指固定资产在单位食堂使用过程中所涉及的各项会计项目。

以单位食堂的设备和设施为例，会计科目主要包括固定资产原值、累计折旧、净值等。

其中，固定资产原值是指单位食堂购置或自建食堂设备和设施时所支付的全部费用，包括购置价、安装费、运输费等。

累计折旧是指单位食堂设备和设施因使用和年限而导致其价值减少的金额，是对固定资产逐年减值的核算。

净值是指单位食堂设备和设施的实际价值，通过计算固定资产原值减去累计折旧得出。

单位食堂固定资产的会计科目不仅包括设备和设施方面的项目，还包括土地和建筑等相关费用。

例如，单位食堂所占用的土地是单位的固定资产之一，需要进行会计核算。

而建筑物的修建和维护费用也是单位食堂固定资产会计科目的一部分。

单位食堂固定资产的会计科目对于单位财务报表的编制和管理具有重要意义。

通过科学、规范地核算和管理单位食堂固定资产，可以更好地掌握单位食堂的资产状况和变动情况，为单位的财务决策提供有力的依据。

同时，良好的会计科目管理还可以提高单位食堂的资产利用效率，降低运营成本，实现单位食堂的可持续发展。

综上所述，单位食堂固定资产的会计科目是单位财务管理不可或缺的一部分。

本文将进一步探讨单位食堂固定资产会计科目的具体内容，并结合实际案例进行解析，以期为单位食堂的资产管理和会计核算提供一定的参考和借鉴。

在接下来的章节中，将重点介绍单位食堂固定资产会计科目的具体要点和相关操作，以及对未来发展的展望。

1.2文章结构文章结构部分的内容可以按照以下方式进行编写：【2.文章结构】为了系统地探讨单位食堂固定资产会计科目，本文将整体分为引言、正文和结论三个部分。

食堂会计科目使用说明及报表讲解

食堂会计科目使用说明及报表讲解食堂会计科目使用说明及报表讲解一、会计科目表二、会计科目使用说明（一）资产类101 现金1、本科目核算食堂的库存现金。

采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。

2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。

本科目余额反映库存现金数。

3、食堂应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。

每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符，并编制“库存现金日报表”。

102 银行存款1、本科目核算食堂在银行开设帐户中存入的各种款项。

食堂帐只允许在银行开设一个帐户。

2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。

本科目借方余额，反映食堂的银行存款结存数。

3、按开户银行的名称设置“银行存款日记帐”，出纳人员根据收付款证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。

银行存款日记帐应定期与银行对帐单核对，每月至少核对一次。

月终时，帐面结余数与对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节至相等。

115 其他应收款1、本科目核算食堂发生的暂付款、备用金以及为学校行政代办的客饭等费用。

2、发生暂付款时，借记本科目，贷记“现金”等科目；收回或结算各种暂付款时，借记有关科目，贷记本科目。

本科目借方余额，反映各种应收款的总额。

3、本科目按不同项目和债务人进行明细核算。

119 库存物资1、本科目核算食堂各种主、副食品及燃料等一次购买分批分期使用的各种物资。

2、本科目核算的物资按购入时实际支付的价格及运费等实际成本计价。

购入物资时，经验收入库后，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付帐款”等科目。

领用时，平时只填制出库单，登记库存物资明细帐或明细表（数量），月末汇总，按加权平均法计算发出物资成本，借记“伙食支出”科目，贷记本科目。

学校食堂账务操作与管理的具体办法

学校食堂账务操作与管理的具体办法1.采购单只用于在购买时无法取得正式票据的清单，有正式发票的就不填采购单。

2.批量购买，分次领用的食材才需要入库，同时填入库单，比如大米、面、油等。

一般一次性购买较多。

领用时填出库单，比如早上领用的要填一张出库单，中午和晚上用的大米也要各填一张出库单。

每天早中晚领用的大米，不能只填一张出库单，必须分早中晚填出库单。

3.如果即买即用，就不需要入库。

比如买20斤蔬菜，只供中午用，就不需要入库（不填入库单，也不填出库单），直接交伙食团使用就是了。

4.入库单出库单的用途：材料保管员每天依据入库单、出库单（保管员留存联）逐张登记，同时材料保管员按照时间顺序整理逐月装订。

5.入库单会计记账联用途：①材料采购员采购回食材后，将需要入库的食材入库，同时填写入库单；②采购员将入库单随同发票（或采购单）按照发票（或采购单）在上，入库单在下的顺序，用少量的胶水粘在一起，交到出纳处结账（领取现金、转账或冲销借款）；③出纳登记现金日记账或银行存款日记账；④出纳月末将所有收支票据（含入库单会计记账联）交会计记账，同时填写《蓬溪县中小学食堂专用货币资金收支结账单》，出纳会计双方签字后各执一份。

其中会计要将结账单装订在每月第一本发票的最前面。

6.出库单会计记账联用途：食堂人员到保管员处领用食材时，需填写出库单，其中会计记账联由保管员保存，月末将本月所有出库单（会计记账联）交会计记账。

7.材料出库时，既提供了营养早餐，又提供了午餐和晚餐的学校，必须将营养早餐和非营养餐的食材出库单分开填写，同时在营养餐的出库单上加盖“营养餐”字样的方章，没有入库直接交食堂使用的，如果全部用于营养餐的，直接在发票上盖上“营养餐”字样的方章，以便会计进行分开核算。

有些东西如果营养餐要用，非营养餐也要用，出库单或发票上无法严格分开的。

先记入非营养餐，然后按月或期分摊到营养餐中。

比如：油、调料，领用或购买时就难以严格分开，它是用于营养餐还是非营养餐。

食堂固定资产明细账

2013
10
5个
20
100
食堂
菜刀
2013
10
1把
93
93
食堂
菜刀
2013
10
1把
108
108
食堂
砧板
2013
10
2块
27
54
食堂
筲箕
2013
10
2个
27
54
食堂
汤勺
2013
10
1把
43
43
海子小学食堂固定资产登记册
第3页共6页
类别
名称
购置年限
新旧程度（成）
数量
单价（元）
总额（元）
备注
食堂
大勺
2013
10
2把
14.5
29
食堂
水瓢
2013
10
2个
14
28
食堂
大盆
2013
10
2个
85
170
食堂
汤勺
2013
10
1把
11
11
食堂
铁锅铲
2013
10
2把
10
20
食堂
锅铲
2013
10
2把
16
32
食堂
蒸子、蒸笼
2013
10
1套
680
680
食堂
碗筐
2013
10
1套
170
170
食堂
火钳
2013
10
1把
25
25
海子小学食堂固定资产登记册
消毒柜
2013
10

某示范幼儿园食堂固定资产登记工作表

日期：20200518 备注
含底座
：20200518
单门燃气蒸车
脱排
排烟脱排
排烟系统
五格保温台其他
餐桌（四人位）
保管人核对签字：
室场名称型号规格 ZK-15K RY-12S
ZY-1 FDM-Z125
双门 1200*500*1800 1200*500*1800 1500*700*800 1000*700*800
700*700*800 900*700*800
套装 1000*700*800 500*500*800 1800*800*800 1800*1000*800 1500*1100*800 1200*700*800 2200*1100*800 1200*700*800 970*970*800 2200*1200*800
200KG 100KG 50KG 970*650*800 880*750*980 400*970*800 5100*1200*500 3900*1200*501 套装 1800*700*800 CT9004
某示范幼儿园固定资产登记表
室场号
107
分类名称
资产名称
开水器
绞肉机
双切机电器类
豆浆机
冰箱
热风消毒柜
四层货架货架
三层货架
双眼水池
单眼水池
单眼水池
水池残物台连桶
洗地龙头
淘米池
感应洗手池
双层工作台
双层工作台
双层工作台工作台
双层工作台
双层工作台
带背工作台
单眼大锅灶
双眼大锅灶
燃气类燃气可倾式汤锅
双门燃气蒸饭车
厨房
品牌厂家裕豪正元正元红叶

食堂库房入库出库明细表excel模板1

食堂库房入库出库明细表excel模板1食堂仓库序号物品名称单位上月结余本月入库单价1大米斤8506000 2.652糯米斤501000 3.353大豆油桶080122.504食盐包2403200.975味精包64016.306鸡精包04031.507沙茶酱瓶100 6.008柱候酱瓶030 4.339海鲜酱瓶030 4.3310蚝油瓶710 3.8311西山老酒包080 1.8712花椒醋包170 1.2613老抽瓶11615.8314生抽瓶72414.1615白醋瓶310 1.7517香醋瓶0247.08124812.10 18麻油瓶207.25 19红油桶0685.00 20番茄沙司桶01235.00 21虾子酱瓶4510.50 22干木耳斤02055.00 23干香菇斤0543.00 24干黄花菜斤01516.50 25白糖斤50400 4.30 26咸蛋个11320 1.20 27皮蛋个0800 1.20 28淀粉斤25250 2.30 29绿豆斤050 4.70 30鸡蛋板338418.13 31黄豆斤0100 3.9033咖喱粉包1221.50 34海螺酱油袋190 2.16 35黄豆酱盒70 1.20 36粟米羮听096 3.96 37辣椒油瓶500.00 38梅干菜斤10507.50 39火腿肠盒2535.00 40肉松包1623.50 41牛奶粉包13024.50 42腐竹袋0575.00 43胖子榨菜件1165.00 44小米斤05 4.50 45薏米斤0515.50 46黑米斤05 5.00 47红枣斤01010.5048川县豆瓣酱件0175.00食堂仓库50吹虾斤01520.5051榨菜丝包0208.5052银耳斤0335.0053郫县豆瓣酱件02145.0054五香粉件0135.00 55麻辣鲜件01115.00 56芝麻酱瓶010 6.50 57莲子斤0535.00 58百合斤02105.00 59蒸肉米粉件0163.00 60甜面酱瓶09 3.50 61冰糖斤05 5.50 62虾干斤0265.00 63萝卜干斤0108.00 64腐乳瓶2合计：食堂仓库备注: 1、本表由仓库管理员负责填写，填写时请根据入2、每月底仓库管理员应配合财务进行盘存检查。

中小学食堂会计核算办法

中小学食堂会计核算办法第一部分总则1.本办法适用于非社会化运行的学校食堂。

2.学校食堂核算以人民币“元”为本位币。

3.会计记账方法采用借贷记账法。

4.按规定设置和使用会计科目，有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。

5.学校食堂会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。

第二部分会计科目及核算（一）资产类第101号科目现金1.本科目核算学校食堂的库存现金。

收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。

本科目借方余额反映库存现金数额。

2.学校食堂应设置“现金日记账”，食堂出纳人员根据原始凭证逐笔顺序登记。

每日业务终了，应计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，并编制“库存现金日报表”。

第102号科目银行存款1.本科目核算学校食堂存入银行的学生伙食费收入或其他零星收入。

学校在银行开设食堂专户进行核算，并加强对银行账户的管理。

2.学校食堂将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支出存款时，借记有关科目，贷记本科目。

本科目借方余额反映银行存款数额。

3.学校食堂应设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证逐笔顺序登记，每日终了应结出余额。

银行存款日记账应定期与银行对账，至少每月核对一次。

月终时，单位账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应逐笔查明原因进行处理。

属于未达账项，应编制“银行存款余额调节表”调整相符。

第110号科目其他应收款1.本科目核算学校食堂的应收、暂付款项。

包括：备用金、应向职工收取的各种垫付款项等。

2.发生各种应收款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记本科目。

本科目借方余额为尚未结算的应收款项。

3.本科目应按其他应收款的项目和债务人设置明细账。

第115号科目库存物资1.本科目核算学校食堂库存的物资材料以及达不到固定资产核算标准的工具、器具、低值易耗品等。

机关食堂资产管理制度

一、总则为了规范机关食堂资产的管理，提高资产使用效率，保障食堂的正常运营，根据国家有关法律法规和财务管理制度，特制定本制度。

二、适用范围本制度适用于机关食堂的所有固定资产、流动资产及无形资产的管理。

三、管理职责1. 食堂管理部门负责制定和实施食堂资产管理制度，对食堂资产进行统一管理。

2. 食堂财务部门负责食堂资产的核算、监督和检查。

3. 食堂工作人员负责对所使用的资产进行日常维护和管理。

四、资产分类1. 固定资产：包括厨房设备、餐具、家具、电器等。

2. 流动资产：包括食材、调料、调料包、清洁用品等。

3. 无形资产：包括食堂品牌、商标、专利等。

五、资产管理要求1. 固定资产管理（1）食堂管理部门应建立固定资产台账，详细记录资产名称、规格、数量、购置日期、购置价格等信息。

（2）固定资产的购置、调拨、报废等，需经食堂管理部门审批。

（3）食堂工作人员应爱护固定资产，不得随意损坏或丢弃。

2. 流动资产管理（1）食堂管理部门应制定采购计划，合理控制库存，避免浪费。

（2）食堂工作人员在领取食材时，应核对数量，确保准确无误。

（3）食堂工作人员应定期盘点库存，确保库存与账目相符。

3. 无形资产管理（1）食堂管理部门应加强对无形资产的保护，防止侵权行为。

（2）食堂工作人员应遵守相关法律法规，不得擅自使用或转让无形资产。

六、资产报废1. 固定资产报废需经食堂管理部门审批，并按照规定程序办理报废手续。

2. 报废的固定资产应进行资产评估，确认其价值。

3. 报废的固定资产，食堂管理部门应及时清理，确保资产完整。

七、监督检查1. 食堂财务部门定期对食堂资产进行监督检查，确保资产管理制度得到有效执行。

2. 食堂工作人员对资产使用情况负有报告义务，发现资产异常情况应及时报告食堂管理部门。

八、奖惩措施1. 对严格遵守资产管理制度、表现突出的食堂工作人员，给予表扬和奖励。

2. 对违反资产管理制度、造成资产损失的食堂工作人员，依法依规进行处理。