内部审计-固定资产审计表 精品
固定资产-审定表
合 计 减值准备累计金 ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 额中：房屋及建筑
物 机械设备 运输工具 ……
合 计 账面价值
其中：房屋及建筑 物 机械设备 运输工具 ……
合 计 审计说明：
审计结论：报表数经审计后无调整事项，可以确认。
1
上海国家会计学院远程教育课程资料
9/25
固定资产审定表
被审计单位： 项目： 编制： 日期：
固定资产
索引号： 截止日： 复核： 日期：
4115—1
项目名称
固定资产原值：
其中：房屋及建筑 物 机械设备 运输工具 ……
期末 未审数
账项调整 借方 贷方
重分类调整 借方 贷方
期末 审定数
上期末 审定数
索引号
合 计 累计折旧：
固资产审计表
账面数
审定数
差额
序 固定资产 名称
号
、规格
购置 日期
数 量
原值
已提 折 旧
净值
数 量
原值
已提 折 旧
净值
数 量 原值
已提 折 旧
净值
合计 总计 分析、评价:
财务部门负责人：
固定资产管理会计：
审计人员：
固 定 资 产 审 计 表 （一）
被审计单位：
日期： 年 月 日
序 固定资产 名称 号 、规格
购置 数 日期 量
账面数
已提 折
原值
旧
净值
数 量审定数已提Fra bibliotek折原值
旧
净值
数 量
原值
差额 已提 折
旧
净值
合计
财务部门负责人：
固定资产管理会计：
审计人员：
固 定 资 产 审 计 表 （二）
被审计单位：
日期： 年 月 日
固定资产检查审定情况表
审计人员：
审计日期：
复核人员： 复核日期：
索引号： 手续完备 备注
表4－43
索引号：
（审计机关名称）
固定资产审定表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
金额单位：
上年末 审定数作 （+/-） 底稿索引号
审定数
报表数
明细账：
其中：
固定资产原价
累计折旧 固定资产清理
待处理固定资产
损失
合计 问题摘要：
审计结论：
表4－42
（审计机关名称）
固定资产检查情况表
审计期间_____
项目名称:
被审计单位：
金额单位：
序号 名称 规格 编号 账面原值 账面数量 实盘数量 账实相符 计价正确
审计填表说明：
审计结论：
审计人员:
审计日期:
复核人员:
复核日期:
XX集团——内部审计实务指南第3号 固定资产及在建工程审计
内部审计实务指南第3号固定资产及折旧审计固定资产审计审阅固定资产管理制度与有关的文件、询问有关工程技术人员、生产管理人员（附表一固定资产调查问卷表）及实地观察等方式了解固定资产内部控制情况，并纳入审计工作底稿记录中。
（一）固定资产内部控制制度（1）检查固定资产的取得是否与预算相符，是否经过适当的授权。
（2）检查固定资产的报废、出售是否经过适当的授权。
（3）抽查固定资产明细记录和购置发票等原始凭证，检查其入账价值是否符合资本性支出标准。
（4）查阅固定资产保管、使用、维修、保险等方面规章制度，并现场观察固定资产保管、使用、保养状况。
（5）抽查固定资产明细账记录与固定资产登记卡是否相符，其记录是否完善，固定资产总账与明细账是否进行平行登记。
（6）固定资产是否定期盘点制度，是否明确职责分工制度。
（二）固定资产审计执行程序（1）获取或编制固定资产及累计折旧分类汇总表，复核加计正确，并核对其期末余额合计数与报表数、总账数和明细账合计数是否相符。
（2）检查固定资产的增加。
固定资产的增加，有购入、自建、盘盈、投资、融资租入等多种情况。
①对于购入的固定资产，应审查购入固定资产是否列入预算并经授权批准，并与购货合同、购货发票、保险单等原始凭证进行核对，检查其计价、会计处理是否正确。
②对于自建固定资产，应审查自建固定资产的授权批准文件，查明是否列入预算和经过适当授权批准，检查其竣工决算、验收和移交报告是否正确，与在建工程相关的记录是否核对相符，借款费用资本化金额是否恰当。
③对于投资者投入的固定资产，应检查其入账价值与投资合同中关于固定资产作价的规定是否一致，固定资产的交接手续是否齐全。
④对于其他原因增加的，应检查相关的原始凭证，核对其计价及会计处理是否正确，法律手续是否齐全。
（3）检查固定资产的减少。
固定资产的减少主要包括出售、向其他单位调拨、转出、报废、毁损盘亏等。
固定资产减少审计的要点如下：①检查减少固定资产的授权批准文件。
审计实务第三版项目四固定资产审定表
审计实务第三版项目四固定资产审定表摘要：一、审计实务第三版项目简介二、项目四固定资产审定表的概述三、固定资产审定表的审计流程1.审计前的准备2.审计过程中的关键点3.审计结果的处理和报告四、固定资产审定表审计中的注意事项五、总结正文：审计实务第三版项目四固定资产审定表主要针对企业的固定资产进行审定，以确保企业固定资产的真实性、完整性和准确性。
固定资产审定表是审计过程中重要的参考依据，对于企业的财务报告和决策具有重要意义。
在审计固定资产审定表时，需要遵循一定的审计流程。
首先，审计人员需要对被审计单位的固定资产进行充分了解，包括固定资产的种类、数量、价值等。
其次，审计人员需要获取固定资产审定表的相关资料，如采购合同、验收报告、维修记录等，以验证固定资产审定表的准确性。
在审计过程中，需要关注以下几个关键点：1.固定资产的分类是否正确，是否符合国家相关法规和企业内部规定；2.固定资产的数量是否与实际相符，是否存在虚报、瞒报等情况；3.固定资产的价值是否合理，是否存在高估、低估等情况；4.固定资产的减值准备是否充分，是否符合会计准则和企业政策；5.固定资产的处置和报废是否合规，是否经过相关部门审批。
在审计结果的处理和报告环节，审计人员需要根据审计发现的问题，提出合理的意见和建议。
同时，审计人员还需要向企业内部和相关部门报告审计结果，为企业的决策提供依据。
在固定资产审定表审计过程中，审计人员需要注意以下事项：1.保持审计的独立性和客观性，不受其他利益相关方的影响；2.审计过程中要注重保护企业的商业秘密，遵守保密规定；3.审计报告要清晰、明确，确保报告对象能够理解并采取相应措施。
总之，审计实务第三版项目四固定资产审定表是审计过程中重要的一环，审计人员需要关注审计流程中的关键点，确保审计结果的准确性和可靠性。
固定资产审计工作底稿
固定资产审计工作底稿
固定资产审计中常用的工作底稿包括：固定资产审计程序表、固定资产及累计折旧表（）、固定资产盘点数量检查情况表、固定资产盘盈/盘亏/报废情况表、固定资产交易情况检查情况表（、、）、审定表（略）。
1.固定资产审计程序表（格式如下表10）
表10 固定资产审计程序表
公司名称：编制人：
索引号：B2/0
会计期间：复核人：
页次：
2.固定资产及累计折旧表（表11）
表11 固定资产及累计折旧分类汇总表
3.固定资产盘点数量检查表（表12）
表12 固定资产盘点数量检查情况表
公司名称：编制人：
索引号：B2/2
会计期间：复核人：
页次：
4.固定资产盘盈/盘亏/报废情况表（表13）
表13 盘盈/盘亏/报废情况表
制表人及日期：
1 / 1。
审计实务第三版项目四固定资产审定表
审计实务第三版项目四固定资产审定表摘要：1.审计实务第三版项目四介绍2.固定资产审定表的作用和意义3.固定资产审定表的内容和结构4.固定资产审定表的填写方法和注意事项5.固定资产审定表在审计中的应用和价值正文：一、审计实务第三版项目四介绍审计实务第三版项目四主要涉及固定资产审定表的编制和应用。
固定资产审定表是审计过程中对企业固定资产进行核查、鉴定和评估的重要工具，对于确保审计结果的准确性和可靠性具有重要意义。
二、固定资产审定表的作用和意义1.固定资产审定表有助于审计人员全面了解企业的固定资产状况，包括固定资产的数量、价值、使用状况等，为审计提供详细准确的数据支持。
2.固定资产审定表有助于企业及时发现和纠正固定资产管理中存在的问题，如固定资产的漏报、重报、虚报等，从而提高固定资产管理的规范性和有效性。
3.固定资产审定表是审计报告的重要组成部分，对于提高审计报告的质量和可信度具有重要作用。
三、固定资产审定表的内容和结构固定资产审定表通常包括以下几个部分：1.表头：包括固定资产审定表的名称、编制单位、编制日期等。
2.表身：包括固定资产的编号、名称、类别、原值、累计折旧、净值等信息。
3.表尾：包括审计人员签名、审核日期等。
四、固定资产审定表的填写方法和注意事项1.填写固定资产审定表时，应按照固定资产的实际情况进行填写，确保信息真实、准确、完整。
2.在填写固定资产原值时，应包括固定资产的购建成本、运输安装费用等相关费用。
3.在填写累计折旧时，应按照固定资产的折旧方法和折旧年限进行计算。
4.在填写净值时，应将原值减去累计折旧。
5.审计人员在填写固定资产审定表时，应严格按照审计程序和要求进行，确保审计结果的客观公正。
五、固定资产审定表在审计中的应用和价值1.固定资产审定表是审计人员进行固定资产审计的重要依据，有助于审计人员全面了解企业的固定资产状况。
2.通过对固定资产审定表的分析，审计人员可以发现企业固定资产管理中存在的问题，为企业提供改进建议。
固定资产管理情况审计报告(完整版)
固定资产管理情况审计报告（完整版）根据《XX公司内部审计制度》的规定及X0CC年度公司内部审计计划的安排，我们于X0CC年X月X日至X月X日对XX公司X0BB年X月X日至X0CC年X月X日期间固定资产的管理情况进行了审计，重点是对固定资产的信息维护及账实一致性进行审计，同时关注了实物资产的维修维护及相关事项。
负责人签署了承诺书，并对提供的相关资料的真实性和完整性作出了承诺。
现将审计情况报告如下：一、基本情况简介（XX本部）共包含以下职能部门：ZS剂生产部（A人）、KF剂生产部（B人）、CG部（C人）、GG服务部（D人）、ZH管理部（F人）、和GY研究部（G人）。
其中，GG服务部主要负责设备的CG、验收、设备设施及厂房的日常维护管理等。
部门组织架构图如下：图略。
二、本次审计工作概况（一）有关固定资产管理制度方面：X.SS内控制度（含设备CG、日常维修维护、停用报废处置等）；X.GG服务部岗位职责；X.CW管理制度—固定资产管理。
（二）固定资产实地盘点方面X.此次盘点由审计部、CW中心、GG服务部三个部门各派X人组成两个小组：第一组主要负责KF制剂车间资产盘点，小组成员：XXX 第二组主要负责ZS剂车间资产盘点，小组成员：XXXX.X0CC年X月X日至X月X日，各小组成员安排对其所负责资产进行全面盘点；X.X0CC年X月X日至X日，账上有但尚未找到实物进一步落实，确保无遗漏。
（三）固定资产审计方面X.X0CC年X月X日至XX日，共计抽取XX笔凭证，其中新增固定资产X笔，固定资产处置减少X笔，机器设备日常维修维护XX笔；X.X0CC年X月X日至X日，查看业务部门提供的有关固定资产管理方面的制度、部门岗位职责、机器设备日常维修维护记录、备品备件CG计划及五金出入库单。
三、审计结果（一）盘点前资产情况截止X0CC年X月X日，YY固定资产账面原值XXX万元、净值XX万元，详细见下表：YY固定资产汇总表（盘点前CW提供）详见附件：D-X未转固资产明细表注：①因上述资产未进行安装调试或验收，CW尚未转为固定资产所致。
固定资产——项目审计程序表
表4－41 索引号：
（审计机关名称）
固定资产、累计折旧、固定资产清理
和待处理固定资产损失审计程序表
审计期间
项目名称：
项目执行单位：
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
大家都来到荷塘，挖莲藕抓鱼虾，捉泥鳅捡螃蟹，人声鼎沸，笑语欢声，相互谈说着要如何弄出一顿顿可口的美味。
光是莲藕的吃法就有很多：熬汤炖肉八宝酿、清炒生吃蜜饯糖，还可以磨成藕粉，加入砂糖或蜂蜜，在温水里一泡，就是一杯清凉清甜的解暑饮料。
用鲜莲叶来熬粥，蒸饭蒸鸡，或蒸其它肉类味道都是极鲜美的，做出来的食物均带着一股淡淡的莲叶清香。
人们那么喜欢荷花，不单单是因为它的芳香美丽洁净高雅，更因为它全身是宝，每一处都可食可药可用。
我最喜欢的是生鲜莲子羹。
把剥好的莲子对半打开去芯，莲子芯很苦，可以药用，没有芯的莲子是甜的，正好用它熬糖水。
把足量的生莲子洗净，和着一小片生姜一片鲜莲叶，放进清水锅里，盖着盖子大火烧滚，转小火熬二十分钟，捞起莲叶，加入冰糖，小火慢熬，边熬边搅拌，十五分钟后，一款既清香甘美又消暑解渴的莲子羹就做成了。
这样的汤水，在炎热的夏季里，只要喝过一次都不会忘记。
审计类表格(表格模板、XLS格式)模板
穿行测试表
被审计单
位：
索引号：2221-1
项目：
截止日/期
间：
编制：
复核：
日期：
日期：主要业务活
动测试内容测试结果
采购申请单
编号#(日期)
及内容
采购订单编
号
采购订单是否与采购申
请单一致并
得到适当审
批(是/否)
采购合同编
号#(日期)
验收入库单
编号#（日
期）
验收入库单
是否经适当
人员签字(是
/否)
采购发票与
采购订单、
采购合同、验收入库单
是否相符(是
/否)
转账凭证编
号#(日期)
是否记入应
付账款贷方
(是/否)
付款凭证编
号#(日期)
付款申请单
是否得到适
当的审批(是
/否)测试的业务流程：采购与付款采购记录应付账款
付款
相关单证上是否加盖“付讫”印戳(是/否)。
17、固定资产及累计折旧明细表——审计工作底稿
余额
本年
增加
本年
减少
调整数
（+-）
年末余额
（7）
（8）
（9）
（10）
（11）
（12）=（8）+（9）—（10）±（11）
房屋建筑物
机器设备
仪器仪表
运输设备
其他设备
合计
本年增加折旧计入：
审计结论：
制造费用
销售费用
管理费用
合计
编制人员：复核人员：
年月日年月日
固定资产及累计折旧余额明细审定表
自年月日至年月日索引号：
单位名称：共页第页金额单位：人民币
资产类别
原值
备注
年初
余额
本年
增加
本年
减少
调整数（+-）
年末余额
（1）Βιβλιοθήκη （2）（3）（4）
（5）
（6）=（2）+（3）—（4）±（5）
房屋建筑物
机器设备
仪器仪表
运输设备
其他设备
合计
资产类别
累计折旧
备注（各类固定资产折旧年限
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原值
合计 总计 分析、评价:
财务部门负责人：
固定资产管理会计：
计 表 （一）
日期： 年 月 日
审定数
差额
已提 折
数
已提 折
旧
净值 量 原值
旧
净值
理会计：
计 表 （二）
审计人员：
日期： 年 月 日
审定数
差额
已提 折
数
已提 折
旧
净值 量 原值
旧
净值
理会计：
审计人员：
固 定 资 产 审 计 表 （一）
被审计单位：
账面数
审定数
序 固定资产 名称 号 、规格
购置 数 日期 量
原值
已提 折 旧
净值
数 量
原值
合计
财务部门负责人：
固定资产管理会计：
固 定 资 产 审 计 表 （二）
被审计单位：
账面数
审定数
序 固定资产 名称
号ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
、规格
购置 数 日期 量
原值
已提 折 旧
净值
数 量