【四川电大】纳税基础与实务(成人)任务2_0001标准答案
国家开放大学电大《纳税基础与实务》考试题及答案
国家开放大学电大《纳税基础与实务》考试题及答案(1/15)、纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用，不包括（）(2分)A、手续费B、集资费C、违约金D、承运部门开具给购货方的运费发票(2/15)、某企业20X2年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000欧元，支付境外采购代理商买方佣金40欧元/箱，起卸前的运费110欧元/箱，保险费100欧元/箱。
该企业进口环节应纳税（）元。
（关税税率20%，1欧元 = 8.0人民币元）(2分)A、60000B、58080C、290400D、300000(3/15)、按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）内，向收发货人或者他们的代理人补征。
(2分)A、半年B、一年C、二年D、三年(4/15)、关税税额在人民币（）元以下的一票货物，可以免税。
(2分)A、10B、30C、50D、80(5/15)、以下应计入进口货物关税完税价格的项目有（）。
(2分)A、货物运抵境内输入地点之后的运输费用B、进口关税C、国内保险费D、货物价款(6/15)、按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的有（）(2分)A、用于广告宣传的样品白酒B、用于本企业招待所的卷烟C、委托加工收回后直接销售的人参酒D、抵偿债务的汽车轮胎(7/15)、关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起（）内。
(2分)A、半年B、1年C、2年D、3年(8/15)、纳税人委托加工应税消费品，当受托方为（）时，应由委托方在收回委托加工产品后交纳消费税(2分)A、股份制企业B、中外合资企业C、个人D、私营企业(9/15)、对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（）。
(2分)A、复合关税B、混合关税C、选择性关税D、滑动关税(10/15)、某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（）。
成人电大纳税基础与实务试题答案
纳税基础与实务作业一一、单选题1、（税制）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。
2、税法规定必须征税的客观对象即（征税对象），是区分不同类型税种的主要标志。
率3、下列油类产品中，应征收资源税的为（天然原油）4、纳税人自产自用的（用于连续生产应税消费品的5、无偿性）是税收三性的核心。
6、现行流转税中（柴油）属于从量税。
7、目前我国采用的增值税类型属于生产型增值税）。
8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（消费税。
9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（5 ）10、（ C ）可以开具增值税专用发票。
C、生产者向批发商出售应税货物二、多选题1、我国税收制度的法律级次有（ ABCDE ）。
A、由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律B、由国务院制定的税收行政法规C、由国务院税务主管部门制定的税收部门规章D、地方人代会及常委会制定的税收地方性法规E、地方政府制定的税收地方规章2、现行税制中（ BDE ）实行累进税率。
B、个人所得税中的生产、经营所得D、土地增值税 E、个人所得税中的工资、薪金所得 3、我国现行税制中（ BCE ）属于中央税B、消费税 C、关税 E、车辆购置税4、单位和个人提供的（ AC ）劳务，应征增值税。
A、汽车修理 C、受托加工服装 5、增值税的纳税期限为（ ABCDE ）A、1日 C、5日 D、10日 E、15日或1个月三、名词解释1、累进税率：累进税率是按征税对象数额的大小划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，征税对象数额越小，税率越低。
2、关税：关税是对进出我国国境或关境的货物或物品征收的一种税，由海关负责征收。
3、契税：契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
4、土地增值税：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。
国开电大《纳税基础与实务》形考任务一
1.一、单项选择（以下选项中只有一个正确选项）2. 1.（）是征纳税双方权利与义务所指向的客体或标的物，是区分不同税种的重要标志。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.纳税人2. B.征税对象3. C.税率4. D.税目正确答案: B3. 2.下列各项中，（）是区别不同类型税种的重要标志。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.税率2. B.纳税人3. C.征税对象4. D.纳税期限正确答案: C4. 3.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.比例税率2. B.超额累进税率3. C.超率累进税率4. D.全额累进税率正确答案: B5. 4.下列各项中，属于中央税的是（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.增值税2. B.契税3. C.土地增值税4. D.消费税正确答案: D6. 5.下列各项中，属于税法核心要素的是（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.纳税义务人2. B.征税对象3. C.税目4. D.税率正确答案: D7. 6.下列不属于税法构成要素的是（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.纳税义务人2. B.征税对象3. C.税目4. D.数控系统正确答案: D8. 7.（）是对征税对象的具体分类，是征税对象的具体化。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.征税对象2. B.税目3. C.纳税义务人4. D.税率正确答案: B9. 8.卷烟的消费税属于计税依据中的（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.2. B.从量计征3. C.复合计征4. D.混合计征正确答案: C10. 9.耕地占用税属于计税依据中的（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.从价计征2. B.从量计征3. C.复合计征4. D.混合计征正确答案: B11. 10.下列各项中，不属于税收特征的有（）。
单选题 (0.5 分) 0.5分1. A.强制性2. B.灵活性3. C.无偿性4. D.正确答案: B12. 11.《税收征收管理法》最新版本为（）。
国家开放大学电大纳税基础与实务题库八及答案
纳税基础与实务-0021试卷总分：100单项选择题(共30题,共60分)开始说明：选择一个正确答案。
结束说明：1.(2分)美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，成本50万元，加工费20万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。
品牌化妆品公司收回化妆品后全部用于再加工，其最终产品（化妆品）销售取得金额200万（不含增值税)。
在委托加工过程中应缴纳的消费税为( )。
A、21万元B、30万元C、6万元D、15万元2.(2分)某日化工厂2010年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入），本题应缴纳的消费税税金是( )。
A、21060元B、18000元C、171060元D、146205.13元3.(2分)某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2010年12月份进口原材料一批，成交价折合人民币150万元（下同）；买方另外支付包装材料10万元，到达我国海关以前的运输装卸费5万元，保险费10万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元；向卖方支付佣金5万，向自己的采购代理人支付佣金5000元。
该批原材料的进口完税价格是( )。
A、150万B、180万C、187万D、160万4.(2分)某公司向境外出口应纳关税矿石一批，成交价格为境外口岸到岸价格，折合人民币323万元。
从我国口岸到对方口岸的运费为18万元，保险费5万元，都由该卖方支付。
该货物出口关税税率为10%。
该批货物应缴纳的关税税额为( )。
A、32.3万元B、27.273万元C、30万元D、30.5万元5.(2分)下面哪种情况需要交纳关税( )。
A、一批货物（或物品）在中国境内交易B、一批货物（或物品）进出中国关境C、一批货物（或物品）进出自由港D、一批货物进入关境后在国内销售6.(2分)某白酒厂2009年3月份共销售白酒100吨，销售价款20万元（不含增值税），当月无偿分配10吨用于职工福利。
纳税基础与实务参考答案 国家开放大学
纳税基础与实务可以用文档查找功能操作任务一题目1正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列执照和证件中，不属于“五证合一、一照一码”登记制度改革范围的是（）选择一项：a. 统计登记证b. 组织机构代码证c. 卫生许可证d. 税务登记证反馈你的回答正确正确答案是：卫生许可证题目2正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（）。
选择一项：a. 纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式b. 采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期c. 纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报d. 采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期反馈你的回答正确正确答案是：采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期题目3正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干采用超额累进税率征收的税种是（）。
选择一项：a. 资源税b. 企业所得税c. 土地增值税d. 个人所得税反馈你的回答正确正确答案是：个人所得税题目4正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干对各种账簿、凭证、表格必须保存（）年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。
选择一项：a. 5b. 20c. 10d. 15反馈你的回答正确正确答案是：10题目5正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列权力中，作为国家征税依据的是（）。
选择一项：a. 管理权力b. 社会权力c. 政治权力d. 财产权力反馈你的回答正确正确答案是：政治权力题目6正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。
选择一项：a. 征税对象b. 纳税义务人c. 计税依据d. 纳税期限反馈你的回答正确正确答案是：征税对象题目7正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）选择一项：a. 税收检查权b. 申请退还多缴税款权c. 申请延期缴纳税款权d. 索取有关税收凭证的权利反馈你的回答正确正确答案是：税收检查权题目8正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（）。
2021年国家开放大学电大《纳税基础与实务》形考任务2答案
2021年国开电大《纳税基础与实务》形考任务2答案题目如为随机抽题请用CTRL+F来搜索试题形考任务二增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）。
正确答案是：从高适用税率下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。
正确答案是：零售商店销售家具并实行有偿送货上门下列行为不得开具增值税专用发票的是（）。
正确答案是：向某个人销售锅炉下列关于增值税专用发票的说法中，表述不正确的是（）。
正确答案是：纳税人销售旧货，可以由税务机关代开专用发票下列不征收增值税的是（）。
正确答案是：转让无形资产现金折扣销售正确的会计处理是（）。
正确答案是：不冲减销售收入也不冲减销项税现行消费税的计税依据（）正确答案是：含消费税不含增值税的销售额以销售数量作为计税依据的是（）正确答案是：汽油自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（）正确答案是：移送自用时交纳消费税纳税人进口金银首饰，其消费税的纳税纳税环节是（）。
正确答案是：零售环节按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（）。
正确答案是：（选择）企业受托为另一企业加工服装, 企业为另一企业修理机器设备下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是（）正确答案是：（选择）生产销售卷烟的国有企业, 进口卷烟并销售的国有企业进口卷烟并销售的国有企业, 生产销售卷烟的外商投资企业下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）。
正确答案是：（选择）卷烟, 白酒某卷烟厂用下列烟丝连续生产卷烟，在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣除消费税税额的有（）正确答案是：（去除：销售卷烟的个体商贩）生产销售卷烟的国有企业, 进口卷烟并销售的国有企业进口卷烟并销售的国有企业, 生产销售卷烟的外商投资企业某企业生产的化妆品，用于（）时应征收消费税正确答案是：（去除：出厂前抽验品）本企业职工运动会奖品, 电视广告的样品, 促销活动中赠送品简答题：小规模纳税人的认定标准。
国家开放大学电大《纳税基础与实务》教学考第2次作业练习形考任务题库及答案
国家开放大学电大《纳税基础与实务》教学考第2次作业练习形考任务题库及答案1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是()。
正确答案：采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额2.某家具企业2021年度销售收入为272000元，发生业务招待费5000元，发生广告费30000元，业务宣传费10000元，2020年结转未扣除的广告费10000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计的下列计算中，正确的是()。
正确答案：272000×5%+272000×15%=42160(元)3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。
正确答案：个人独资企业4.甲公司是一家化妆品生产企业，2021年销售化妆品取得收入2000万元，销售进口的原材料取得收入500万元，承接国家一项关于皮肤方面的科研项目，取得财政拨款400万元，投资国债取得利息收入30万元，接受乙公司投资取得投资款1000万元。
则该企业计算2021年企业所得税应纳税额时，计入收入总额的金额，下列计算正确的是()。
正确答案：2000+500+400+30=2930(万元)5.某公司2021年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150 万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，补充医疗保险费45万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。
根据企业所得税法律制度的规定，该公司2021年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中，正确的是()。
正确答案：150+1000×5%+45=245(万元)6.甲公司为居民企业，2021年度境内应纳税所得额500万元，来源于W 国的应纳税所得额150万元，已在W 国缴纳企业所得税税额为30万元，已知甲公司适用的所得税税率为25%,计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。
2021年国开电大《纳税基础与实务》形考任务2答案
2021年国开电大《纳税基础与实务》形考任务2答案题目为随机抽题请用CTRL+F来搜索试题形考任务2甲企业为一般纳税人，销售给乙公司100件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折给予优惠（销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。
乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（）。
正确答案是：20800某外贸企业出口一批货物，离岸价为5万美元(汇率1:8.4),该批出口货物应纳的关税为()万元(出口关税的税率为20%)。
正确答案是：7增值税是价外税，但日常生活中，消费者到零售商店购物付款，则一并支付了该货物的增值税税款。
正确答案是：“对”。
根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的是()。
正确答案是：税收滞纳金根据消费税法律制度的规定，纳税人进口的应税消费品，自海关填发进口消费税专用缴款书()缴纳税款。
正确答案是：之日起15日内商店销售烟、酒等应税消费品，既征消费税，又征增值税。
正确答案是：“错”。
根据消费税法律制度的规定，下列各项中、可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）。
正确答案是：委托方提供原材料，受托方代垫部分辅助材料的,委托方提供原料、材料和全部辅助材料的按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是()。
正确答案是：12%除经批准，纳税人接受捐赠的固定资产不允许计提折旧。
正确答案是：“错”。
甲酒厂受托为A单位加工粮食白酒50吨，甲酒厂同类的白酒售价为每吨0.65万元(不含税)，A单位提供粮食不含税价为15万元，支付加工费4万元。
已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元斤。
则A单位提货时，甲酒厂代收代缴消费税税额为()万元(1斤等于500克)。
正确答案是：11.5税务机关可以采取()的方式征收税款。
正确答案是：查账征收,查验征收,查定征收,定期定额征收专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额;一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。
国开电大纳税基础与实务(四川)任务二参考答案
题目1.下列各项应按规定征收契税的是（）。
A. 房屋买卖
B. 房产典当
C. 房屋出租
D. 房地产继承
【答案】：房屋买卖
题目2.下列属于房产税的征税对象的是（）。
A. 某企业用于出租的房产
B. 在农村的个人房产
C. 个人所有的居住用房屋
D. 某工厂的自行车棚
【答案】：某企业用于出租的房产
题目3.下列关于城市维护建设税说法错误的是（）。
A. 城市维护建设税实行地区差别税率
B. 城市维护建设税没有特定的、独立的征税对象
C. 计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和
D. 城市维护建设税具有附加税性质
【答案】：计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和
题目4.下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的有（）。
A. 不动产权证书
B. 税务登记证
C. 结婚证
D. 外汇许可证
【答案】：不动产权证书。
最新电大《纳税基础与实务》形考任务二答案
《纳税基础与实务》形考任务二答案1、某商场实行还本销售，现售价12万元，10年后还本1/2，该商场增值税的计税销售额是A. 6万元B. 12万元C. 1.2万元D. 0万元题目2某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具红字专用发票，计征增值税的销售额是A. 部分销售额B. 不扣除折扣额的销售额C. 扣除折扣额的销售额D. 折扣额题目3下列项目适用增值税10%税率的是A. 销售增值电信服务B. 销售交通运输服务C. 销售金融服务D. 销售无形资产题目4下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是A. 采取预收货款结算方式的，为支付加工费的当天B. 进口的应税消费品，为取得进口货物的当天C. 自产自用的应税消费品，为移送使用的当天D. 委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天题目5下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是A. 不免税也不退税B. 免税但不退税C. 免税并退税D. 不免税但退税题目6纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，其纳税地点为A. 销售地B. 起运地C. 使用地D. 机构所在地或者居住地题目7因纳税人违反规定造成少征或者漏征关税的，海关的追征期为A. 3年B. 1年C. 无限期D. 30年题目8进口货物完税价格中不应包括A. 卖方从买方对该货物进口后转售所得中获得的收益B. 运抵我国境内起卸前的保险费C. 机器设备进口后的安装费用D. 买方支付的特许权使用费题目9纳税人向指定银行缴纳关税税款的时限是自海关填发税款缴款书之日起A. 30日内B. 15日内C. 3日内D. 5日内题目10出口货物的关税完税价格是A. 离岸价格B. 离岸价格／（１＋10%或16%）C. 离岸价格/（1－出口关税税率）D. 离岸价格／（１＋出口关税税率）题目11下列结算方式中，以发货当天作为增值税纳税义务发生时间的有A. 托收承付B. 交款提货C. 分期收款D. 预收货款题目12我国增值税现行的税率档次有A. .06B. .1C. .16D. 0题目13增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有A. 向买方收取的手续费B. 向买方收取的运费C. 受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款D. 承运部门的运费发票开具给购买方，纳税人将该项发票转交给购买方的。
电大纳税基础与实务试题答案
电大纳税基础与实务试题答案纳税基础与实务作业一一、单选题1、（税制）是国家或政府经过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。
2、税法规定必须征税的客观对象即（征税对象），是区分不同类型税种的主要标志。
率3、下列油类产品中，应征收资源税的为（天然原油）4、纳税人自产自用的（用于连续生产应税消费品的5、无偿性）是税收三性的核心。
6、现行流转税中（柴油）属于从量税。
7、当前中国采用的增值税类型属于生产型增值税）。
8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（消费税。
9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（5 ）10、（ C ）能够开具增值税专用发票。
C、生产者向批发商出售应税货物二、多选题1、中国税收制度的法律级次有（ ABCDE ）。
A、由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律B、由国务院制定的税收行政法规C、由国务院税务主管部门制定的税收部门规章 D、地方人代会及常委会制定的税收地方性法规E、地方政府制定的税收地方规章2、现行税制中（ BDE ）实行累进税率。
B、个人所得税中的生产、经营所得D、土地增值税 E、个人所得税中的工资、薪金所得 3、中国现行税制中（ BCE ）属于中央税B、消费税C、关税 E、车辆购置税4、单位和个人提供的（ AC ）劳务，应征增值税。
A、汽车修理C、受托加工服装 5、增值税的纳税期限为（ ABCDE ）A、1日 C、5日 D、10日 E、15日或1个月三、名词解释1、累进税率：累进税率是按征税对象数额的大小划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，征税对象数额越小，税率越低。
2、关税：关税是对进出中国国境或关境的货物或物品征收的一种税，由海关负责征收。
3、契税：契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
4、土地增值税：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。
四川电大纳税基础与实务新版考试试题答案
任务1-0001（90分）一、单项选择题（共 5 道试题，共 25 分。
）1.下列税种中主要由地税局系统征收管理的有( )。
A.增值税B. 消费税C. 车船税D.中央企业所得税2. 税收“三性”是指税收的（）A. 自愿性、固定性、无偿性B.强制性、无偿性、固定性C. 无偿性、自愿性、波动性D.强制性、无偿性、波动性3. 税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。
A. 课税对象B. 税率C. 纳税人D. 税目4. 税收采取的是（）方式。
A. 强制征收B. 有偿筹集C. 自愿缴纳D. 自愿认购5.税收要素中最基本的要素是。
( )A. 课税对象B.纳税人C. 税率D.纳税环节二、多项选择题（共 5 道试题，共 25 分。
）1. 下列属于税收法律的有（）。
A. 个人所得税法B. 关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定C. 企业所得税法D. 税务代理试行办法2.下列属于我国地方税的有（）。
A. 房产税B. 资源税C. 印花税D. 城镇土地税3. 下列关于起征点和免征额的说法正确的是（）。
A. 起征点只能照顾一部分纳税人B.起征点、免征额是一回事C. 免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人D.达到起征点就对课税对象的全额征税4. 按税收分类的不同标准，增值税属于（）。
A. 中央、地方共享税B. 流转税C. 地方税D.间接税5. 我国现行税制中的各种税率形式有（）。
A. 比率税率B. 定额税率C. 累进税率D. 差额比例税率三、判断题（共 10 道试题，共 50 分。
）1. 税务人员依法进行税务检查时，必须出示税务检查证，否则纳税人，扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。
A. 错误B. 正确2. 享受减税,免税待遇的纳税人在减税、免税期间可以不进行纳税申报。
A. 错误B. 正确3. 国家只有凭借政治权力才能取得财政收入。
A. 错误B. 正确4. 国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金，也是对某些纳税人的惩罚。
四川电大纳税基础与实务新版试题答案
任务1-0001（90分）一、单项选择题（共 5 道试题，共 25 分。
）1.下列税种中主要由地税局系统征收管理的有( )。
A.增值税B. 消费税C. 车船税D.中央企业所得税2. 税收“三性”是指税收的（）A. 自愿性、固定性、无偿性B.强制性、无偿性、固定性C. 无偿性、自愿性、波动性D.强制性、无偿性、波动性3. 税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。
A. 课税对象B. 税率C. 纳税人D. 税目4. 税收采取的是（）方式。
A. 强制征收B. 有偿筹集C. 自愿缴纳D. 自愿认购5.税收要素中最基本的要素是。
( )A. 课税对象B.纳税人C. 税率D.纳税环节二、多项选择题（共 5 道试题，共 25 分。
）1. 下列属于税收法律的有（）。
A. 个人所得税法B. 关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定C. 企业所得税法D. 税务代理试行办法2.下列属于我国地方税的有（）。
A. 房产税B. 资源税C. 印花税D. 城镇土地税3. 下列关于起征点和免征额的说法正确的是（）。
A. 起征点只能照顾一部分纳税人B.起征点、免征额是一回事C. 免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人D.达到起征点就对课税对象的全额征税4. 按税收分类的不同标准，增值税属于（）。
A. 中央、地方共享税B. 流转税C. 地方税D.间接税5. 我国现行税制中的各种税率形式有（）。
A. 比率税率B. 定额税率C. 累进税率D. 差额比例税率三、判断题（共 10 道试题，共 50 分。
）1. 税务人员依法进行税务检查时，必须出示税务检查证，否则纳税人，扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。
A. 错误B. 正确2. 享受减税,免税待遇的纳税人在减税、免税期间可以不进行纳税申报。
A. 错误B. 正确3. 国家只有凭借政治权力才能取得财政收入。
A. 错误B. 正确4. 国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金，也是对某些纳税人的惩罚。
纳税基础与实务参考答案
《纳税基础与实务》作业参考答案第一章一、判断题1、√2、√3、√4、√5、×6、×7、√8、×9、√10、×个人收集整理勿做商业用途二、单项选择题1、B2、A3、B4、A5、B6、B7、D8、C9、C 10、A个人收集整理勿做商业用途三、多项选择题1、ABCD2、ABC3、ABC4、CD5、ABC6、ABCD7、AB8、AD9、ABD 10、AB第二章一、判断题1．X 2．X二、单项选择题1．B 2．C 3．D 4C三、多项选择题1．BC 2．CD 3．BCD 4．ABCD 5．ABD第三章一、判断题1．X 2．√3．X 4．X 5．√6．√7．√8．X 9．X二、单项选择题1．D 2．A 3．D 4．A 5C 6．D 7．D 8．A 9．B 10．C三、多项选择题1．ACD 2．ACD 3．AC 4．ABCD 5．ABD 6．AB 7．BC 8．ACD 9．AD个人收集整理勿做商业用途四、计算题1、当期销售额=234÷(1+17％)十300+11．7÷(1+17％)+100×(1+10％)=620(万元)个人收集整理勿做商业用途当期销项税额=620×17％=105．4(万元)当期进项税额=[17+(10+2)×7％]×(1—40％)=15．24(万元)应纳税额=105．4—15．24—10=80．16(万元)2、不含税销售额=15450÷(1+3％)=15000(元)应纳税额=15000×3％=450(元)3、(1)关税的组成计税价格=40+20=60(万元)(2)应缴纳进口关税=60×15％=9(万元)(3)进口环节应纳增值税的组成计税价格=60+9=69(万元)(4)进口环节应缴纳增值税的税额＝69×17％=11．73(万元)(5)国内销售环节的销项税额=80×17％＝13．6(万元)(6)国内销售环节应缴纳增值税税额=13．6—11．73=1．87(万元)五、会计业务处理题1、借：原材料200000应交税费——应交增值税(进项税额) 34000贷：银行存款2340002、借：在途物资200000应交税费——应交增值税(进项税额) 34000贷：银行存款2340003、借：固定资产500000应交税费——应交增值税(固定资产进项税额) 85 000贷：银行存款585 0004、借：固定资产 4 650应交税费——应交增值税(固定资产进项税额) 350贷：银行存款50005、借：原材料500000应交税费——应交增值税(进项税额) 85 000贷：实收资本585 0006、借：待处理财产损益11 700贷：原材料10000应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1 7007、借：原材料 2 500贷：银行存款 2 5008、借：应收账款 2 340 000贷：主营业务收入 2 000 000应交税费——应交增值税(销项税额) 3400009、借：原材料10000应交税费——应交增值税(进项税额) 1 700贷：主营业务收入10 000应交税费——应交增值税(销项税额) 1 700借：主营业务成本8 000贷：库存商品8 00010、借：应付职工薪酬184000贷：库存商品15 0000应交税费——应交增值税(销项税额) 3 4000第四章一、判断题1．X 2．X 3．X 4．√5．X 6．√7．X 8．√9．√10．X 11．√个人收集整理勿做商业用途二、单项选择题1C 2．C 3．A 4．B 5．D 6．B 7．D 8．B 9．D三、多项选择题1．AB 2．ACD 3．BC 4．ABC 5．ACD 6．DE四、计算题1、应纳税额＝58 500÷(1+17％)×30％＝15000(元)2、当期准许扣除的外购汽车轮胎买价＝20+50—10=60(万元)当月准许扣除的外购汽车轮胎已缴纳的消费税税额=60×3％＝1．8(万元)3、组成计税价格=(50+6)÷(1—30％)=80(万元)应代收代缴消费税=80×30％=24(万元)4、组成计税价格=(70+70×20％)÷(1—30％)＝120(万元)应纳税额＝120×30％=36(万元)5、(1)销售啤酒每吨出厂价格2 800元，适用定额税率220元(2)应纳税额=销售数量×定额税率＝500×220＝110 000(元)6、(1)白酒适用比例税率20％，定额税率每500克0．5元(2)应纳税额=100×2000×0．5+3 000 000×20％=700 000(元)7、(1)每条进口卷烟消费税适用比例税率的价格=[(1 800000+100000+80000)÷(300个人收集整理勿做商业用途×250)×(1+20％)+0．6]÷(1—36％)＝42．19(元)单条卷烟价格小于70元，适用消费税税率为36％。
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某工厂的自行车棚
C.
在农村的个人房产
D.
某企业用于出租的房产
参考答案：D
3.
下列关于城市维护建设税说法错误的是（）。
A.
城市维护建设税具有附加税性质
B.
城市维护建设税没有特定的、独立的征税对象
C.
城市维护建设税实行地区差别税率
D.
参考答案：D
4.
下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的有（）。
A.
房屋产权证
B.
结婚证
C.
外汇许可证
D.
税务登记证
参考答案：A
5.
进口货物关税的计税依据是（ ）。
A.
到岸价格
B.
离岸价格
C.
进口国同类产品市场价格
D.
出口国同类产品市场价格
参考答案：A
、多项选择题（共5 道试题，共 25 分。）
1.
契税的课税对象包括（）。
A.
国有土地使用权转让
B.
房屋赠与
C.
房屋租赁
D.
房屋交换
A.
天然气
B.
天然矿泉水
C.
盐
D.
原油
参考答案：ACD
5.
房产税的计税依据可以是（）。
A.
融资租赁房屋的，以房产原值计税
B.
联营投资房产，共同承担投资风险的，以房产余值计税
C.
出租房产的，以租金计税
D.
租入房产的，以租金计税
参考答案：BC
、判断题（共10 道试题，共 50 分。）
1.
凡是经营和适用资源税应税矿产品原矿和原盐的单位和个人，都是资源税的纳税人。
A. 错误
B. 正确
参考答案：A
2.
北京企业的车在上海上领的牌照，因此应在上海缴纳车船税。
A. 错误
B. 正确
参考答案：A
3.
农村房屋不属于房产税的征税范围，农村买卖房屋也不用缴纳契税。
A. 错误
B. 正确
参考答案：A
4.
无论是进口关税还是出口关税，其完税价格都是不含关税和进出口环节其他税收的价格。
A. 错误
B. 正确
参考答案：B
5.
我国契税实行幅度税率是考虑我国经济发展的不平衡，各地经济差别大的实际情况。
A. 错误
B. 正确
参考答案：B
6.
凡在中华人民共和国境内，车船的所有人或管理人，都是车船税的纳税人。
A. 错误
B. 正确
参考答案：B
7.
从征税范围上看，房产税和城镇土地使用税都只限在城市、县城、建制镇和工矿区。
A. 错误
B. 正确
参考答案：B
8.
关税以完税价格为计税依据。
A. 错误
B. 正确
参考答案：B
9.ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
现行资源税只限于对矿产品资源和盐资源征税，而且仅限于原矿和原盐。
A. 错误
B. 正确
参考答案：B
10.
个人所有的房产免征房产税。
A. 错误
B. 正确
参考答案：A
纳税基础与实务（成人）任务2_0001
四川电大形成性测评系统课程代码：5110616 参考资料
、单项选择题（共5 道试题，共 25 分。）
1.
下列各项应按规定征收契税的是（）。
A.
房地产继承
B.
房产典当
C.
房屋出租
D.
房屋买卖
参考答案：D
2.
下列属于房产税的征税对象的是（）。
A.
个人所有的居住用房屋
参考答案：ABD
2.
根据我国《房产税暂行条例》的规定，征收房产税的地区是（）。
A.
县城
B.
农村
C.
建制镇
D.
城市
参考答案：ACD
3.
下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（ ）。
A.
进口货物的收货人
B.
进口货物的代理人
C.
出口货物的发货人
D.
进口货物的承运人
参考答案：AC
4.
资源税的税目共有7个，其中包括（ ）。