《税务会计》第01章在线测试
国家开放大学《税务会计》形考任务1参考答案
国家开放大学《税务会计》形考任务1参考答案1、下列各项中，不通过应交税费核算的是（）。
A. 应交的企业所得税B. 应交的印花税C. 应交的增值税D. 应交的消费税2、下列各项中，应计入税金及附加的有（）。
A. 委托加工物资时由受托方代收代缴的消费税B. 销售应税消费品应交的消费税C. 车船税D. 销售应税产品的资源税3、企业根据税法规定应交纳的各种税费包括（）。
A. 增值税B. 契税C. 企业所得税D. 教育费附加4、增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价90 000元，规定的增值税进项税额扣除率为10%，另支付入库前挑选整理费300元，则农产品的入账价值为（）元。
A. 90 300B. 90 000C. 81 300D. 89 7005、甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且为非金银首饰），该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。
甲企业发生的下列各项支出中，不能增加收回委托加工材料实际成本的有（）。
A. 支付的增值税B. 支付的材料费C. 支付的加工费D. 负担的运杂费6、甲公司为增值税一般纳税人，委托乙公司加工一批应税消费品，收回后直接对外出售，甲公司支付加工费100万元，增值税税额16万元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。
另付乙公司代扣代缴消费税15万元。
下列各项中，甲公司支付加工费和相关税费会计处理正确的是（）。
（金额单位为万元）A. 借：委托加工物资100应交税费——应交增值税（进项税额）16 ——应交消费税15贷：银行存款131B. 借：委托加工物资116应交税费——应交消费税15贷：银行存款131C. 借：委托加工物资131贷：银行存款131D. 借：委托加工物资115应交税费——应交增值税（进项税额）16 贷：银行存款1317、下列各项中，企业依据税法规定计算应交的城市维护建设税应借记的会计科目是（）。
A. 税金及附加B. 管理费用C. 其他业务成本D. 销售费用8、A厂为生产企业，职工共有65人，资产总额800万元。
税务会计--答案完整版
一、单项选择题：1.税务会计的核算基础是（ C）。
A.权责发生制B.收付实现制C.权责发生制与收付实现制的结合D.纳税人任选一种2.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（B ）。
A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务3.商业企业购进货物，其进项税额的抵扣时限是（A ）。
A.购进货物付款后B.购进货物验收入库后C.购买货物的当天D.预付款的当天4.企业当月缴纳当月的增值税应通过以下哪个科目核算（ B ）。
A.应交税费——应交增值税（销项税额）B.应交税费——应交增值税（已交税金）C.应交税费——应交增值税（进项税额）D.应交税费——未交增值税5.纳税人采用分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（ C）。
A.发出应税消费品的当天B.发出应税消费品并办妥托收手续的当天C.销售合同规定的收款日期的当天D.收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天6.纳税人将两种以上不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，其税率（B ）。
A.从低适用税率B.从高适用税率C.适用平均税率D.分别适用各自的适用税率7.委托加工的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格为（B）。
A.(材料成本＋加工费)÷(1＋消费税税率)B.(材料成本＋加工费)÷(1－消费税税率)C.加工费÷(1＋消费税税率)D.加工费÷(1－消费税税率)8.某旅行社某月组团在境内旅游，取得旅游收入20000元，其中为旅游者支付门票费、餐费和交通费等共计12000元，营业税率5%，则该旅行社该月应纳的营业税为（B）。
A.1000B.400C.600D.16009.某采矿企业6月共开发锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。
该企业6月应缴纳的资源税额为（C ）。
A.168000元B.210000元C.240000元D.300000元10.下列各项所得中，属于生产、经营收入的是（ C）。
税务会计试卷及答案
税务会计试卷及答案第一篇：税务会计试卷及答案税务会计课程试卷答案评分标准一、名词解释（每题2分，共10分）1、税务筹划：是纳税人在法律规定允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先策划和安排，尽可能地降低纳税成本，以求实现资金我，成本和利润最佳效果的一种理财行为。
2、消费税：是对在我国境内从事生产，委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量在特定环节征收的一种税。
3、混合销售行为：对于纳税人一项销售行为既涉及应纳营业税的劳务，又涉及增值税的货物销售，称之为混合销售行为。
4、最惠国待遇：是国际贸易协定中的一项重要内容，它规定缔约国双方相互间现在和将来所给予任何第三国的优惠待遇，同样适用于对方。
5、时间性差异：是指税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。
这种差异发生于某一会计期间，但在以后一期或若干期内能够转回。
二、单项选择题（每题1分，共10分）1、下列各项中，不征收个人所得税的是（C）A．股息、红利所得B．中奖、中彩所得C．金融债券利息D．股票转让所得2、个人取得的下列所得中，不免征个人所得税的是（B）A．救济金B．专利被侵权所获赔款C．退休工资D．政府特殊津贴3、下列不计入企业应纳税所得额的项目是（C）A．劳务服务收入B．转让固定资产收入C．购买国债的利息收入D．出租包装物的收入4、某公司年销售收入净额为2000万元，其应纳税所得额允许列支的业务招待费限额为（A）万元A．9B．3C.10D．65、在税则的同一税目中，订有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为（B）A．滑准税B．复合税C．选择税D．附加税6、下列项目不属于营业税征税范围的是（D）A．旅游业B．金融保险业C．建筑业D．修理修配业7、企业发生下列各项业务可免征营业税的是（D）A．运输企业销售货物并负责运输B．房地产开发企业销售房屋C．将房屋租给其他企业使用D．企业开办幼儿园收取的费用8、下列征收消费税的是（A）A．木制一次性筷子B．货车C．洗衣机D．洗涤用品9、下列不征收增值税的是（C）A．电力B．贵金属C．商标D．热力10、下列不属于税收特征的是（B）A．强制性B．返还性C．无偿性D．固定性三、多项选择题（每小题备选项中至少有两个符合要求。
税务会计1-10章客观题参考答案.doc
《税务会计与纳税筹划》1-10章客观题参考答案第一章单选：B、C、D多选：BCD、ACD、ABC、ABCD判断：X、X、X、X第二章单选：A、C、A多选：ABC、BD、AD、CD、ABC、ABC判断：X、X、V、X、X、V、7第三章单选：D、B、B、B、A多选：ABC、ABCD、AB、ABC判断：X、X、V、X第四章单选：A、B、C、D多选：AB、ABC、ABC、ABCD判断：V、X第五章单选：C、C、A、D多选：ACD、ABD、ABC、CD第六章单选：D、B、C、B、C多选：ABD、AD、CD、ABD、CD判断：V、X、X、V、X、X、X第七章单选：A、C、C、A、B、D、C、C、C第八章单选：B、D、D、C多选：ABC^ C、ABD、ABCD、ABCD判断：J、X、X、V、-J、V、X、X X、V第九章单选：B、D、C、C、B多选：CD、AD、ABCD、ABD判断：』、』、v s x第十章单选：A、C、D、B、B、D、C、A多选：ABC^ ABD、ABCD、ABCD、ABCD、BC、CD、ABC、ABCD、ABC判断：X、X、X、X、V、X、V、X例2—61某企业岀手一台已经使用过的生产设备，含税价为117万元，已提折旧10万元，但未计提资产减值准备。
该固定资产取得时，其进项税额17万元已计入“应交税费一应交增值税（进项税额）”，出售时收到价款80万元，不考虑城建税及附加税费。
做会计分录如下：转入清理时：借：固定资产清理900 000累计折旧100 000贷：固定资产 1 000 00055 000 4 500 51 0008 50020 4001 070 000出售时：借：银行存款 800 000贷：固定资产清理（800 0004- （1+17%）） 683 761应交税费一应交增值税（销项税额）（683 761X17%） 116 239转销固定资产清理损益时：借：营业外支出 216 239贷：固定资产清理 216 239如果该设备的购入时间是在增值税转型以前，其他条件不变，则做会计分录 如下：转入清理时:借：固定资产清理累计折旧 100 000贷：固定资产 1 170 000取得处置收入时：借：银行存款 800 000贷：固定资产清理（800 0004- （1+4%）） 769 231应交税费一应交增值税（未交增值税）（769 231X4%） 30 769缴纳增值税时：借：应交税费一未交增值税 30 769贷：营业外收入 15384银行存款 15385转销固定资产清理损益时：借：营业外支出一处理固定资产净损益 300 769贷：固定资产清理 300 769此外，还应进行如下税务处理：（1） 开具增值税普通发票上记载的货物金额为769 231元，适用税率为4%,应纳税额为30 769元。
税务会计习题答案
第1章税务会计概述练习题：请回答下列问题。
1.答：首先，税务会计是一门专业会计，运用财务会计的理论和方法进行核算，其核算也表现为对有关信息的确认、计量、记录和报告的问题。
其次，税务会计是对会计主体的纳税义务进行的核算，其处理和产生的是纳税义务的信息，因此税务会计关注或聚焦的是与纳税义务相关的交易事项和有关信息。
再次，税务会计在核算时依据的是税收法律规范。
这里的税收法律规范，是指与纳税义务确认有关的税收法律、行政法规、规章和规范性文件，纳税义务的确认、计量和报告必须依据和遵循税收法律规范。
2.答：一方面，税务会计与财务会计关系密切。
其一，税务会计核算运用的是财务会计的理论和方法。
因此，税务会计首先具备财务会计的一般特点，即以货币为主要计量单位；采用专门的方法和程序，包括设置会计科目和账户，采用复式记账法；提供完整、连续、系统的信息。
其二，税务会计核算以财务会计信息为基础。
在对纳税义务进行确认计量时，财务会计往往能够提供足够的信息用于判断企业应缴纳什么税种、计税依据和适用税率是多少，以及应该在何时、何地完成纳税申报和税款缴纳。
其三，税务会计核算的过程和结果融合于财务会计之中，反映纳税义务的“应交税费”“税金及附加”“所得税费用”等科目和账务处理本身就是财务会计核算的组成部分，而纳税申报表、税收缴款书等同时也构成财务会计的具体凭证，税务会计无需单独设置凭证、账簿、报表体系。
另一方面，税务会计与财务会计差异显著。
其一，两者的目标不同。
财务会计向企业管理者、政府部门、投资者、债权人、社会公众等各方提供企业的财务状况、经营成果、现金流量等信息，为相关方决策服务。
税务会计要对纳税人的纳税义务进行准确确认和计量，以确保其准确履行法定义务，并为税务机关征收管理提供基础信息。
其二，两者的核算对象不同。
财务会计核算对象是会计主体全部资金运动过程及其结果，涵盖了与全部资金运动相关的所有交易事项；税务会计仅以反映纳税义务的资金运动及其结果作为核算对象，仅关注与纳税义务相关的所谓“涉税交易事项”。
税务会计课程练习题及答案
《税务会计》课程练习题及答案第一章税务会计概述一、单项选择题1.下列关于税法分类说法正确的是（）。
A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决D.税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循2.税收法律关系产生的标志是（）。
A.纳税人办理或重新办理税务登记B.征税主体与纳税主体的同时存在C.引起纳税义务成立的法律事实D.征、纳双方权利与义务关系的形成3.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。
A.印花税B.车船税C.消费税D.企业所得税4.减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施，通过直接降低税率的方式实现的减税、免税的形式是（）。
A.法定式减免B.税基式减免C.税额式减免D.税率式减免5．税务会计是以（）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。
A.会计制度B.会计准则C.国家税收法令D.会计法6．下列税种中属于流转额课税的有（）。
A．契税B．消费税C．资源税D．房产税7．纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。
A．欠税B．逃税C．骗税D．偷税二、多项选择题1.根据《税收征管法》规定，纳税人的权利包括（）。
A.知情权B.纳税申报方式选择权C.按照规定安装、适用税控装置的权利D.申请延期缴纳税款权2.引起税收法律关系消灭的原因包括（）。
A.税务机关组织结构的变化B.纳税人履行纳税义务C.纳税义务超过追征期限而消灭D.纳税人的纳税义务被依法免除3.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（）。
税务会计知到章节答案智慧树2023年中南财经政法大学
税务会计知到章节测试答案智慧树2023年最新中南财经政法大学第一章测试1.税务会计通常运用哪项会计原则？参考答案:联合制2.以下哪项是税务会计年末的工作内容？参考答案:汇算清缴，并按照税法的规定进行账项调整，该补交的税款应补交。
3.以下哪项是应征凭证？参考答案:代扣代缴税款报告表4.税务会计信息的使用者包括？参考答案:投资者及股东;企业职工;税收征纳管理机关及其工作人员;债权人5.下列哪些说法是正确的？参考答案:财务会计统揽税务会计，税务会计寓于财务会计之中。
;财务会计是税务会计的前提、基础和依据，税务会计则是对财务会计记录的合理加工和必要补充。
;税务会计和财务会计都属于应用会计学。
6.以下哪项属于征缴凭证？参考答案:缴款书缴纳;信用卡缴纳;支票缴纳;现金缴纳7.下列关于企业税务会计的描述哪些是正确的？参考答案:企业税务会计是企业经营市场化的重要手段。
;企业税务会计是完善税制及税收征管的必然选择。
;企业税务会计是企业追求自身利益和加强管理的需要;在“财税分离”大趋势下，高级专业税务从业人员缺口，并逐年扩大。
8.税务会计是财务会计产生的前提和基础。
参考答案:错9.税务会计应在每月月末汇算清缴，并按照税法的规定进行账项调整，该补交的税款应补交。
参考答案:错10.大税改时代，税务会计助力企业与个人双向价值提升。
参考答案:对第二章测试1.某企业12月15日缴纳12月1～10日应该缴纳的增值税10万元，企业应该如何进行账务处理？参考答案:借：应交税费——应交增值税（已交税金）10贷：银行存款102.某软件企业收到按即征即退方式返还的增值税时，正确的账务处理为（）。
参考答案:借：银行存款贷：其他收益3.某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业会计处理应为（）。
参考答案:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）104.某超市为增值税小规模纳税人，2019年7月销售收入84800元，计算当月应纳增值税，并作出相应会计处理。
第一章习题带答案.pdf
第一章税务会计概论一、单项选择题1、税务会计以（C）为依据。
A.会计制度B.会计准则C.国家各种税收法律、法规D.会计法2、根据《人民共和国刑法修正案（七）》规定，“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额（ A）的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。
A.偷税额占应纳税额 10%以上不满30%B.偷税额占应纳税额 30%以上C.偷税额占应纳税额 10%以下D.偷税额占应纳税额 10%以下3、纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款时，可以申请延期缴纳税款，延长期最长不超过（ C ）个月。
A.1B.2C.3D.64、下列哪一项不属于税收“三性”的内容（ D ）。
A．强制性B．无偿性C．固定性D．合法性5、根据《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（ B）。
A.自领取营业执照之日起 15日内B.自领取营业执照之日起 30日内C.自领取营业执照之日起 45日内D.自领取营业执照之日起 60日内6、按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应当自有关机关批准或宣告终止之日起（ B ）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.10日B.15日C.20日D.30日7、我国现行已开证的税种中最典型的的价外税是（ A）。
A.增值税B.消费税C.营业税D.关税8、以商品或劳务的流转额为征税对象的税种叫（ A）。
A.流转税B.所得税C.财产税D.资源税9、从事生产经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起（ B）日内设置账簿，根据合法、有效的会计凭证记账、核算。
A.30B.15C.20D.6010、税务会计的对象是指纳税人因纳税活动所引起的（ B），即应纳税款的形成、计算、申报、缴纳、退补和罚款等税务活动的货币现象。
A.资金运动B.税务资金运动C.税务活动D.营运资金运动二多项选择题1、下列有关办理税务登记的做法，正确的有（ ABE）。
税务会计习题答案
第1章习题答案参考答案：一、单选题1.A2.D3.C4.B5.D6.C二、多选题1.ABD2.BC3.BCD4.ACD5.BC6.ABCD三、判断题1. ×2. √3. √4. ×5. √6. ×第2章习题答案参考答案：一、单选题1．B 2．C 3．B 4．A 5．C 6．A 7．C 8．B 9．A 10．C 11．D 12．B 13．A 14．A 15．B 16．C 17．D 18．A 19．B 20．A二、多选题1.ACD2.ABD3.ABC4.ABC5.ABCD6.ACD7.ABCD8.ACD9.BCD 10.ABCD11. ABCD 12. ABC 13. ABCD 14. ABCD 15. ABCD三、实务题1．根据资料，编制相应会计分录如下：（单位：万元）（1）借：银行存款 96.24贷：主营业务收入 85.17应交税费——应交增值税（销项税额） 11.07（2）借：应收账款 29.25贷：主营业务收入 25.88应交税费——应交增值税（销项税额） 3.37（3）借：在建工程 22.86贷：库存商品 20应交税费——应交增值税（销项税额） 2.86（4）借：银行存款 5贷：固定资产清理 4.35应交税费——应交增值税（销项税额）0.65（5）借：原材料 66应交税费——应交增值税（进项税额） 13.2贷：银行存款 79.2（6）购进农产品：借：原材料 26.88应交税费——应交增值税（进项税额） 3.12贷：银行存款 30支付运费：借：原材料 5应交税费——应交增值税（进项税额）0.45贷：银行存款 5.45购进农产品的20%用于本企业职工福利：借：应付职工薪酬 6.78贷：原材料 6应交税费——应交增值税（进项税额转出） 0.78 2．根据资料，编制相应会计分录如下：（1）借：应收账款 28 250贷：主营业务收入 25 000应交税费——应交增值税（销项税额） 3 250（2）借：固定资产 1 530 000应交税费——应交增值税（进项税额） 198 900贷：应付票据 1 728 900（3）借：应交税费——应交增值税 59 000——应交消费税 3 100贷：银行存款 62 100.（4）借：税金及附加 645贷：应交税费——应交消费税 645（5）借：本年利润 645贷：税金及附加 6453.(1)当期增值税可抵扣的进项税=1 300+135+3900=5 335（元）(2)当期增值税销项税=5 384.07（元）(3)当期应纳增值税=5 384.07-5 335=49.07（元）(4)编制有关会计分录○1借:库存商品 10 000 应交税费-应交增值税(进项税额) 1 300贷:应付账款 11 300○2借:原材料 1 365 应交税费-应交增值税(进项税额) 135贷:应付账款 1 500○3借:在途物资 30 000 应交税费-应交增值税(进项税额) 3900贷:预付账款 33 900○4借:银行存款 46 800贷:主营业务收入 41 415.93 应交税费-应交增值税(销项税额) 5 384.07○5借：工程物资 22 600 贷:应付账款 22 600 4.若该企业为小规模纳税人借：银行存款 12 051贷：主营业务收入 11 700应交税费——应交增值税 351借：原材料 2 260贷：应付账款2 260借：银行存款 3 012.75贷：其他业务收入 2 925应交税费——应交增值税 87.75当月应交增值税=351+87.75=438.75（元）借：应交税费——应交增值税 438.75贷：银行存款 438.75若该企业为一般纳税人借：银行存款 12 051贷：主营业务收入 10 664.6应交税费——应交增值税（销项税额） 1386.40借：原材料 2 000应交税费——应交增值税（进项税额）260贷：应付账款 2 260借：银行存款 3 012.75贷：其他业务收入 2666.15应交税费——应交增值税（销项税额） 346.60当月应交增值税=1386.40+346.60=1733（元）借：应交税费——应交增值税（已交税金） 1 733贷：银行存款 1 7335.业务1：不正确。
《税务会计》试题及答案
《税务会计》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 税务会计答：税务会计是指以税法为依据，按照国家统一的会计制度和税收法规，进行税款计算、申报、缴纳及相关会计处理的一门学科。
2. 应纳税所得额答：应纳税所得额是指企业在一定期间内实现的收入总额减去成本、费用及税前扣除项目后的余额，用于计算企业所得税。
3. 增值税进项税额答：增值税进项税额是指纳税人在购买货物或接受应税劳务时支付的增值税额，按照税法规定，可以在销售货物或提供应税劳务的销项税额中抵扣。
4. 税收优惠答：税收优惠是指国家为了实现特定经济、社会政策目标，对某些行业、企业或个人在税收方面给予的减税、免税、退税或其他优待措施。
5. 税务稽查答：税务稽查是税务机关依法对纳税人的纳税情况进行审查、检查和处理的执法活动，目的是确保税法的正确执行和税收收入的实现。
二、填空题（5道题）1. 税务会计的主要任务是________、________和________。
（税款计算，申报，缴纳）2. 增值税的基本税率为________。
（13%）3. 企业所得税的法定税率为________。
（25%）4. 税收优惠政策包括________和________。
（减税，免税）5. 应纳税所得额等于收入总额减去________和________。
（成本，费用）三、单项选择题（5道题）1. 税务会计的主要依据是（C）A. 公司法B. 财政政策C. 税法D. 审计准则2. 以下哪一项不属于增值税进项税额的抵扣项目？（D）A. 购进货物支付的增值税B. 接受应税劳务支付的增值税C. 购进固定资产支付的增值税D. 支付员工工资的增值税3. 税收优惠的主要目的是（A）A. 实现特定经济、社会政策目标B. 增加财政收入C. 减少企业成本D. 提高企业利润4. 企业所得税的应纳税所得额计算公式是（B）A. 收入总额+ 成本+ 费用B. 收入总额成本费用C. 收入总额×税率D. 收入总额税率5. 税务稽查的主要对象是（C）A. 政府部门B. 非营利组织C. 纳税人D. 银行四、多项选择题（5道题）1. 税务会计的主要内容包括（ABCD）A. 税款计算B. 纳税申报C. 税款缴纳D. 税务筹划2. 企业所得税的税前扣除项目包括（ABCD）A. 职工工资B. 折旧费用C. 研发费用D. 业务招待费3. 以下哪些税种属于企业需要缴纳的税种？（ABCD）A. 企业所得税B. 增值税C. 消费税D. 城市维护建设税4. 税收优惠的形式包括（ABCD）A. 减税B. 免税C. 退税D. 税收减免5. 增值税的主要作用包括（ABCD）A. 增加财政收入B. 促进经济发展C. 规范企业管理D. 调节市场供需五、判断题（5道题）1. 税务会计的主要任务是税款计算、申报和缴纳。
《税务会计》参考答案修订版
第一章总论一、单项选择题1．C 2．B 3．B 4．B 5．B6．C 7．C 8．C 9．C 10．D二、多项选择题1．ABCD 2．ABCD 3．ABCD 4．ABC 5．ABCD6．BCD 7．ABCD 8．BCD 9．CD 10．ABCD三、判断题1．√2．√3．×4．×5．×6．√7．×8．×9．√10．×四、案例分析题（1）甲方案：分支机构采取子公司形式，所以需要纳税。
2019—2024年公司总部缴纳所得税总额=（1 000+1 100+1 200+1 300+1 400+1 500）×25%=1 875万元；由于分支机构独立纳税，并且亏损可以在五年内税前弥补，所以分支机构在2019—2023都不需要缴纳企业所得税，2024年缴纳的企业所得税税额=400×15%=60万元；2019—2024年公司总部和分支机构合并应纳税额1 935万元（1 875+60）。
（2）乙方案：分支机构采取分公司形式设立，不具备单独计算应纳税所得额，应与总部合并计算应纳税所得额。
2019—2024年的应纳税所得额分别为：（1 000-1 000）万元、（1 100+200）万元、（1 200+200）万元、（1 300+300）万元、（1 400+300）万元、（1 500+400）万元，即：0万元、1 300万元、1 400万元、1 600万元、1 700万元、1 900万元。
2019—2024年公司总部和分支机构纳税总额为=（1 300+1 400+1 600+1 700+1 900）×25%=1 975万元（3）丙方案：2019年公司总部及分支机构合并纳税，所以两者应缴纳的企业所得税税额=（1 000−1 000）×25%=0万元。
2020—2024年公司总部和分支机构各自单独缴纳企业所得税：2020—2024年公司总部应缴纳的企业所得税=（1 100+1 200+1 300+1 400+1 500）×25%=1 625万元2020—2024年分支机构应缴纳的企业所得税=（200+200+300+300+400）×15%=210万元丙方案应缴纳的企业所得税总额=1 625+210=1 835万元综上所述，丙方案缴纳的所得税最少，是最佳设置方案。
税务会计章节练习题
税务会计章节练习题（一）选择题1. 下列关于企业所得税的说法中，正确的是：A. 企业所得税是一种间接税B. 企业所得税是一种直接税C. 企业所得税是由个人所得税和消费税构成的D. 企业所得税是由增值税和关税构成的2. 关于增值税的计税方法，以下哪种说法是正确的：A. 分类计税方法是适用于一般纳税人B. 征收率计税方法没有税率区间的概念C. 差额计税方法适用于小规模纳税人D. 征收率计税方法适用于小规模纳税人3. 以下关于企业所得税税务筹划的说法中，正确的是：A. 企业可以通过虚假执行资本公积金的方法逃避缴纳企业所得税B. 企业可以通过集团公司制度规避纳税义务C. 企业可以通过过度资本化规避纳税义务D. 企业可以通过合理调整成本费用来降低纳税额4. 根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，以下哪个税务行为是非法的：A. 个人在购买房产时，隐瞒真实交易价格以逃避个人所得税B. 个人在申报个人所得税时，故意提高费用以减少应缴纳的税款C. 个人居民通过境外资产搬迁来逃避个人所得税D. 个人在申报个人所得税时，忘记将某些收入列入纳税范围5. 关于财务会计报表和税务会计报表的说法，下列哪个是正确的：A. 财务会计报表主要是为内部决策提供信息，税务会计报表主要是为税务部门提供信息B. 财务会计报表和税务会计报表内容一样，只是使用的目标不同C. 财务会计报表主要是为内部决策提供信息，税务会计报表主要是用于宏观经济分析D. 财务会计报表中的关键数据与税务会计报表存在差异，主要是因为不同目标导向的需要（二）判断题1. 企业所得税是一种直接税，因为它直接征收于企业利润。
A. 正确B. 错误2. 增值税是一种间接税，因为它最终由消费者承担。
A. 正确B. 错误3. 分类计税方法适用于小规模纳税人，而征收率计税方法适用于一般纳税人。
A. 正确B. 错误4. 企业可以通过合理调整成本费用来降低纳税额，这是企业所得税的一种合法的税务筹划手段。
智慧树知到《税务会计学》章节测试答案
智慧树知到《税务会计学》章节测试答案智慧树知到《税务会计学》章节测试答案第一章1、强制性指的是国家凭借政治权力，依照法律所进行的强制征收，任何纳税人都必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。
因此，强制性是核心。
( )A.对B.错答案: 错2、强制性、无偿性、平等性，这三个特性是区别于税与非税的根本标志。
( )A.对B.错答案: 错3、按性质和作用来分，商品和劳务税包括( )。
A.企业所得税B.增值税C.消费税D.关税答案: 增值税,消费税,关税4、目前，占我国税收总收入比重最大的一个税种是( )。
A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.消费税答案: 增值税5、下列税种中，已经实现立法的是( )。
A.环境保护税B.烟叶税C.个人所得税D.增值税答案: 环境保护税,烟叶税,个人所得税6、现代企业会计是以税务会计为核心，以财务会计和管理会计为两翼的企业会计体系。
A.对B.错答案: 错7、税务会计模式可以分为非立法模式和立法模式两种。
A.对B.错答案: 对8、我国税务会计目前适用的是财税混合模式。
A.对B.错答案: 对9、财税分离会计模式下，会计信息质量较高。
A.对B.错答案: 对10、下列哪项法律法规对增值税的账务处理做出全面、系统的规范。
( )A.财会[2016]22号文B.财税[2016]22号文C.财税[2016]36号文D.财税[2019]39号文答案: 财会[2016]22号文第二章1、税款抵扣机制是增值税的灵魂和核心。
()A.对B.错答案: 对2、 1994年，我国工商税制大改革，增值税范围扩大到所有货物和加工修理修配劳务，而且实行的是消费型增值税。
()A.对B.错答案: 错3、《从增值税到税收法典》这本书的作者是( )。
A.莫里斯.洛雷B.汗青父C.本杰明.富兰克林D.亚当.斯密答案: 汗青父4、增值税的征税范围包括但不限于( )。
A.销售货物或进口货物B.销售服务C.销售无形资产D.销售不动产答案: 销售货物或进口货物,销售服务,销售无形资产,销售不动产5、固定资产购进当期，增值税应纳税额最大的是生产型，其次为收入型，最小的为消费型。
税务会计各章习题
第一章总论一、单项选择题1．下列哪一项不属于税收“三性”的内容（）。
A．强制性B．无偿性C．固定性D．合法性2．以下税种中属于流转税类的是（）。
A．个人所得税B．增值税C．资源税D．印花税3．有权制定税收行政法规的部门是（）。
A．全国人民代表大会及其常务委员会B．国务院C．财政部和国家税务总局D．省级国家税务局和地方税务局4．下列税种收入中属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。
A．消费税B．增值税C．车辆购置税D．土地增值税5．对会计核算制度比较健全，能如实核算企业收入、成本、费用和财务成果，并能认真履行纳税义务的纳税人的税款征收一般应采用（）。
A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收6．从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取税务登记证件之日起（）日内，及时报送主管税务机关备案。
A．10 B．15C．30 D．57．纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款时，可以申请延期缴纳税款，延长期最长不超过（）个月。
A．1 B．2C．3 D．68．某纳税人某月取得的收入为700元，税率为10%，假定起征点和免征额均为600元，则按起征点和免征额计算，其应纳税额分别为（）。
A．70元和10元B．70元和60元C．60元和10元D．以上说法都不对9．根据《刑法》规定，犯偷税罪（），处3年以下有期徒刑或者拘役，并处以偷税额1倍以上5倍以下的罚金。
A．偷税额占应纳税额10%以上不满30%，并且偷税数额在1万元以上不满10万元的B．偷税额占应纳税额30%以上，并且偷税数额在10万元以上的C．偷税额占应纳税额10%以下，并且偷税数额在1万元以上不满10万元的D．偷税额占应纳税额10%以上不满30%，并且偷税数额在10万元以上的10．以下说法正确的是（）。
A．税务筹划没有任何风险B．税务筹划对国家无益C．税务筹划是纳税人的权利D．税务筹划是非法行为二、多项选择题1．我国税收法律关系中，履行纳税义务的自然人包括（）。
税务会计考试试题及参考答案精华版
第一章税收筹划概述一、术语解释1、税收筹划::税收筹划亦称纳税筹划或税务筹划。
它是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项做出事先的安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
2、筹划性（预期性）:、税收筹划的筹划性（预期性）是指税收筹划是在未来事项所做预测的基础上进行的事先规划。
在经济活动中，纳税义务通常具有滞后性。
企业在交易行为发生之后才有纳税义务，才缴纳各种流转税；在收益实现或分配之后，才缴纳所得税；在财产取得之后，才缴纳财产税；如此等等。
这客观上为纳税人提供了在纳税前进行事先筹划的可能性。
3、偷税:、《征管法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少激应纳税款的，是偷税。
4、欠税:、欠税是纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为。
造成欠税的原因较多，有主观原因，也有客观原因。
若是因主观原因造成的欠税，属故意欠税；若是因客观原因造成的欠税，属非故意欠税。
5、抗税、以暴力或威胁方法拒不缴纳税款的是抗税。
抗税是纳税人抗拒按税收法规制度履行纳税义务的违法行为。
如拒不按税法规定进行税务登记和纳税申报，拒不提供纳税资料，拒绝接受税务机关依法进行的检查，拒不执行税法规定缴纳税款，采取聚众闹事、威胁围攻税务机关和殴打税务干部等，均属抗税行为；唆使、包庇上述违法行为的，也属于抗税行为。
6、避税、避税应是纳税人在熟知税法及其规章制度的基础上，在不直接触犯税法的前提下，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等巧妙安排，达到规避或减轻税负的行为。
7、合法性原则、税收是政府凭借国家政治权力，按照税收法律规定，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。
税收法律是国家以征税方式取得财政收入的法律规范，税法调整税收征纳双方的征纳关系，形成征纳双方各自的权利与义务，征纳双方都必须遵守。
税务会计习题
第一章总论一、单项选择题1.税务会计以（C）为准绳。
A．会计制度 B. 会计准则C．国家税收法令 D. 财务会计2.我国的税务会计模式是（C）。
A．所得税会计为主体 B. 流转税会计为主体C. 流转税会计与所得税会计并重D. 以上都不正确3.所得税递延的前提是（B）。
A. 货币的时间价值B. 持续经营C. 纳税年度D. 年度会计核算4.税务筹划的内在原因是（C）。
A. 纳税主体B. 持续经营C. 货币的时间价值D. 纳税年度5.以下说法中，正确的是（B）。
A. 税收会计就是税务会计B. 税收会计的产生早于税务会计C. 税务会计是一个独立的专业会计D. 税务会计比税收会计简单6.以下说法中，正确的是（C）。
A. 税务与会计计量依据相同B. 税务会计核算和监督的对象是全部经济业务C. 税务会计坚持历史成本原则D. 税务会计是应计制7.以下关于纳税主体的说法中，正确的是（C）。
A. 税务会计纳税主体与财务会计中的“会计主体”相同B. 会计主体不都是纳税主体C. 纳税主体不一定是会计主体D. 纳税主体一定是会计主体8.以下说法中，错误的是（D）。
A. 税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一些区别B. 税务会计的应计制必须考虑支付能力原则C. 税务会计的应计制可保护政府财政税收收入D. 税务会计的应计制与财务会计上的应计制相同9.以下说法中，不正确的是（D）。
A. 税务与会计目标不同B. 税务与会计计量所得的标准不同C. 税务与会计内含的概念不同D. 税务与会计计量的依据相同10.税法构成要素中，用于区分不同税种的是（A）。
A. 征税对象B. 税率C. 纳税义务人D. 税目11.税收法律关系的主体是（C）。
A. 征税方B. 纳税方C. 征纳双方D. 国家税务总局12.下列各项中，关于纳税申报方式的描述，不正确的是（A）。
A. 增值税采用邮寄申报B. 直接申报C. 邮寄申报D. 数据电文申报13.下列各项中，关于税务登记证的使用，正确的是（A）。
《税务会计》习题参考答案
借：委托加工物资
3806.8
应交税费——应交增值税（进项税额）
563.2
贷：银行存款
4370
12、借：固定资产
175500
贷：银行存款
175500
13、销项税额=171000×（1+10%）×17%=31977
借：应付职工薪酬
202977
贷：库存商品——B 产品
171000
应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：主营业务收入——A 产品
300000
应交税费——应交增值税（销项税额）
51000
6、销项税额=（252000+4500）×17%=43605
借：银行存款
300105
贷：主营业务收入——B 产品
252000
其他业务收入——周转材料
4500
应交税费——应交增值税（销项税额）
43605
7、销项税额=29250/（1+17%）×17%=4250
6
1
126000
16380
10%扣除率
7
7%扣除率
8
2
26260
1838.2
6%征收率
9
4%征收率
10
（三）期初已征税款 当期申报抵扣进项税额合计
11
——
12
6
—— 1100260
179378.2
二、进项税额转出额
项目
栏次
税额
本期进项税转出额
13
19194.5
其中：免税货物用
二、判断题
1、×
2、×
3、√
4、√
6、×
7、×
8、×
9、√
税务会计测试题答案.doc
税务会计测试题答案税务会计测试题一：论述题1.作为一名税务会计应具备怎样的工作态度，怎样去对内外进行沟通协调。
二：简答题1.增值税的含义，一般纳税人与小规模纳税人的区别。
增值税是对从事销售货物或者捉供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对彖征收的一种税。
增值税当月的应纳税额就是当期的销项税额低扣当期进项税额的余额。
我国的增值税税率按纳税人销售或进口货物的不同一般为三档：基木税率，17%;低税率，13%,和零税率，还有纳税人是一般纳税人还是小规模纳税人也是实施哪挡税率的另一个依据•增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和条例规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。
小规模纳税人应纳税额的计算公式是：应纳税额=销售额X征收率。
工业小规模纳税人的征收率是6%,商业小规模纳税人的征收率是4%。
增值税一般纳税人的标准是：一、在一个年度内，从事货物生产或提供增值税应税劳务的纳税人，销售额超过100万元的；从事货物批发、零售的纳税人销售额超过180万元的；二、会计核算健全，能够提供准确税务资料的；三、到主管税务机关办理有关认定手续，经主管税务机关批准。
2.“免、抵、退”的含义及与增值税的联系。
①、“免”是指生产企业出口口产货物免征生产销售环节的增值税;②、“抵”是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。
③、“退" 是指按照上述过程确定的实际应退税额符合一定标准时，即生产企业出口的白产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完成的部分子以退税。
1、如当期末留抵税额S当期免抵退税额，贝IJ当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额■当期应退税额2、如当期期末留抵税额 > 当期免抵退税额，则当期应退税额二当期免抵退税额当期免抵税额=03、目前东莞“三资”企业所得税税率是多少，所得税“二免三减半”含义，举例说明。
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《税务会计》第01章在线测试
A B
C D
、下列税率形式中，与征税对象的价值量无关的是
A B
C D
、我国现行税法规定实行多次课征制的最典型税种是
A B
C D
、以商品或劳务的流转额为征税对象征收的税种叫
A B
C D
不同，税收可以分为从量税、从价税和复合税。
A B
C D
E、公平性
2、税法规定的纳税人的两种最基本形式是( )。
A、居民纳税人
B、法人
C、自然人
D、居民企业
E、行政机关
3、下列税种中，通常情况下应在“营业税金及附加”科目核算的有( )。
A、增值税
B、企业所得税
C、消费税
D、营业税
E、房产税
4、下列税种中属于直接税的有( )。
A、增值税
B、营业税
C、企业所得税
D、个人所得税
E、消费税
5、税务会计对象的具体内容包括( )。
A、税基的确定
B、应纳税额的计算
C、应纳税额的核算
D、税款的缴纳、退补与减免
正确错误
、流转税主要对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。
( )
正确错误
、销售税金是指在销售过程中实现，按销售收人或数量计税并作为销售利润减项的税种。
正确错误
、根据税法规定，纳税人因特殊情况不能按期纳税申报的，经省级以上税务机关核准，可以延期申报。
正确错误
、税务会计并不要求企业在财务会计的凭证、账簿、报表之外再设一套会计账表，也不需要独立设置税务会计机构。
正确错误。