中石油内控制度-货币资金管理流程
加油站货币资金管理办法
加油站货币资金管理办法第一章总则第一条资金是保证企业生产、销售经营活动正常进行必不可少的物质条件，管好用好资金对于加强企业管理，提高企业经济效益，具有十分重要意义。
第二条为了保障财务会计人员依法行使职权，在财务会计岗位忠于职守，秉公办事，不以权谋私，保持清正廉洁，特制定本办法。
第三条单位财务经理、全体财务会计工作人员，都要严格执行本办法的各项规定，自觉接受广大员工监督。
第二章货币资金收入管理第四条公司机关及对所属范围内油库、加油站等经营网点的资金执行“收支两条线”管理，杜绝坐支现象。
第五条所属单位各种形式的资金收入，包括现金和银行存款，必须统一纳入核算，全部存到收入账户，不得截留、转移和私设“小金库”，搞体外循环。
第六条公司货币资金来源包括：销售油品收入、其他业务收入及其它收入。
第三章货币资金支出管理第七条各种形式的资金支出，包括经营支出、资本支出全部由所属单位支出账户支出。
第八条公司对加油站的资金支出采取预拨备用金的形式进行管理。
第九条货币资金使用要坚持取得最大的经济效益，各项支出按照财务制度规定办理，并控制在计划总额之内，坚决杜绝计划外开支。
第十条货币资金主要用于生产经营，对于非生产经营开支要进行严格控制。
第十一条各种税费、行政收费等款项支出，必须按付款流程逐级审批后方可支付，以便严格控制货币资金不合理支出。
第十二条公司的货币资金必须按经领导审签的资金计划安排使用。
为加强此项工作，财务出纳岗要及时登记银行存款日记账、现金日记账，主管会计对各分管加油站的货币资金支出定期进行检查、监督，重大开支要进行跟踪检查，监督货币资金的使用情况。
第十三条个人因采购、出差等原因借用公款的，应在各项经济活动结束的当月必须还清全部借款，无特殊原因未还清者，由财务部门从欠款人的当月工资中扣回。
严禁以借差旅费、采购费等方式占用公款。
第十四条工资奖金发放由人事企管部根据每个员工的出勤情况和工作业绩计算应发放的额度，然后呈报公司经理进行审批，财务部门根据相关领导审批后的额度组织资金并进行发放。
货币资金管理制度及流程
货币资金内部控制制度第一章总则第一条为加强对货币资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，特制定本制度。
第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
货币资金业务主要包括：（一）现金收支；（二）银行存款收支；（三）其他货币资金收支；（四）现金盘点及银行存款余额对账调节；（五）票据及印章管理。
第三条本制度所要实现的控制目标包括：（一）货币资金业务的职责分工与授权审批设置明确。
（二）货币资金业务流程合理、完整。
（三）货币资金业务都经过适当级别的批准。
（四）货币资金业务的确认、计量和报告符合相关会计准则的规定。
（五）货币资金业务的会计记录真实、完整和准确。
（六）保证货币资金的安全，账账相符，账实相符。
第二章岗位职责及授权批准第四条货币资金业务不相容岗位应当相互分离、制约和监督，同一部门或个人不得办理货币资金业务的全过程。
货币资金业务不相容的岗位包括：（一）货币资金支付的审批与执行；（二）货币资金的保管与盘点清查；（三）货币资金的会计记录与稽核；（四）票据的保管与印章的保管。
（五）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
第五条货币资金业务的相关岗位职责与授权审批：部门或岗位职责与权限总裁（1）《资金支出计划表》的审批；（2）对《资金支出计划表》以外的支出申请进行审批；（3）对用款金额在1万元以下的（含1万元）资金支付每月进行复核；（4）用款金额在1万元以上的资金支付审请的审批；（5）各公司银行账户的开立的批准；（6）销户申请的批准。
总经理（1）《资金支出计划表》的审核；（2）用款金额在1万元以下的（含1万元）资金支付申请的审批；（3）用款金额在1万元以上的资金支付审请的审核；（4）销户申请的审核；（5）长期未达账项或不符事项的处理批示。
财务经理（1）检查现金及支票按时交存银行；（2）《资金支出计划表》的编制；（3）资金支付申请的审核；（4）审核现金和银行存款收付凭证，审核无误点击“审核”签字；（5）对《货币资金周报表》复核并签字；（6）不定期的对库存现金进行监盘；（7）销户申请的审核；（8）对《银行存款余额调节表》进行复核并签字；（9）长期未达账项或不符事项的调查和报告，并根据总经理的批示进行处理；（10）审核对账调整分录及调账；（11）对财务人员离岗交接的监督；（12）预留银行印鉴的个人印章的保管。
中国石化公司内部控制与业务流程汇总88
6.1资本支出业务流程1一、业务目标1 经营目标1.1 扩大资源，拓展市场，调整结构，优选项目，量入为出，控制规模，确保重点，提高回报；确保资金的需要和安全，提高资金使用效率；保质保期建成投用，提高整体竞争力。
2 财务目标2.1 保证投资业务核算真实、准确、完整。
3 合规目标3.1 符合合同法等国家法律、法规及股份公司内部规章制度。
二、业务风险1 经营风险1.1 对国内外市场需求和竞争分析把握不准确，项目论证不充分，布局不合理，市场竞争力不强，勘探开发地质、工程变化大，资源不落实，投资估算不足，1资本支出业务流程作为投资业务的整体内部控制，其中涉及勘探开发、信息系统业务，根据其特点分别执行《6.2勘探开发投资业务流程》、《11.1信息系统管理业务流程》，但对性质相同的环节，应参照《6.1资本支出业务流程》。
造成可研报告失真，带来投资回报风险。
1.2 不履行项目前期工作程序和项目审批手续，总体（基础）设计与批准的可研报告变化较大，造成预计投资回报风险；年度投资规模预测和确定不准，控制不力，造成超投资和计划外投资，投资规模失控，投资回报率降低。
1.3 资金挪用，资金安排不及时，影响投资项目的顺利进行。
1.4 未经审核，变更示范合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险。
2 财务风险2.1 投资业务账务处理未能真实、准确、完整反映。
2.2 达到预定可使用状态后，未及时转资入账，固定资产等投资成本不准确。
3 合规风险3.1 未遵循有关法律、法规及合同，导致处罚、项目停滞、合同索赔。
3.2 合资合同（合营协议）不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。
三、业务流程步骤与控制点1 投资项目决策1.1 制定中长期业务发展计划发展计划部负责组织滚动编制并优化中长期业务发展计划，经总裁办公会审核后，报董事会审议批准。
1.2 可行性研究报告的审批1.2.1 投资项目可行性研究报告由项目责任单位通过委托或招投标选定有资质单位进行编制，需上报国家或新布点特大型项目先行编报项目建议书。
货币资金的内部控制制度
货币资金的内部控制制度货币资金的内部控制制度第一条货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。
它具有流动性最大的特点。
为管好用好货币资金，确保公司资产的安全、有效，特制订本制度。
第二条货币资金内部控制制度必须遵循以下原则：1、实行钱账分管原则出纳员不得兼管总账、明细账，出纳可以登记现金日记账、银行存款日记账，会计管理总账、明细账，但不能经管货币资金收支。
2、实行重要印鉴与重要票据分权管理原则出纳员保管、开具现金支票、转账支票，财务经理或由其指定会计人员保管印鉴章，出纳员开具支票后，（能限额的应签发限额支票），由保管印鉴章人员审核无误后，加盖印鉴章。
3、保证货币资金入账及时性原则发生货币资金的收支，应当立即入账，必须日清月结。
4、保证货币资金入账的完整性原则公司内任何货币资金的收支必须入账，不得有账外资金、设置小金库，也不得用白条子抵充货币资金。
5、保证货币资金的安全性原则收入的现金，必须及时送存银行，当天来不及存入银行的现金，应当存入保险箱，金额较大，必须派人值勤。
所有支票也必须存入保险箱。
对于库存现金，出纳员应每天盘点，核对账目，银行存款必须在月末编制银行存款余额调节表，并查找未达账的原因。
6、货币资金管理实行“五不准”的原则（1）不准用转账支票套换现金。
（2）不准私自利用账户替其他单位和个人套取现金。
（3）不准将公司的现金按个人的储蓄方式存款（公司特许的除外）。
（4）不准公司出纳员以外的人员收付现金。
（5）不准保留账外现金。
第三条货币资金收入业务的内部控制公司在货币资金收入业务方面，着重控制现金收入。
无论现金收入或银行存款收入都可以用会计记录对出纳工作进行控制、监督，控制程序如下：1、发票、收据实行联号控制，指定专人负责管理。
出纳员在领用收据时，应登记领用时间、领用号码、领用人、批准人签字，用完之后必须进行收据销账处理。
发票必需由主管会计中指定的专人开具，主管会计必须对用后的收据进行检查，检查其号码是否齐全，有无套空填写，有无涂改痕迹等。
货币资金内部控制制度
货币资金内部控制制度货币资金是企业的血液，货币资金管理的好坏，直接关系到企业的命运。
为保障公司资产的安全完整，提高货币资金的周转速度和使用效益，现根据《会计法》及《内部会计控制规范》等法律法规，并结合本公司的实际情况，特制定本控制制度。
（本办法未涉及的内容参照《会计法》等相关法律及公司其他有关规章制度）（注：本控制制度所称货币资金是指本公司拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
）一、货币资金管理的基本原则１、职责分工制度。
涉及到货币资金的不相容职务要求分由不同的人员担任，形成严密的内部牵制制度，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，不得由一人办理货币资金支出业务的全过程。
２、收支分开制度。
公司的现金收入和现金支出分由不同的财务人员进行处理，防止直接用于现金支出的坐支行为。
３、内部稽核制度。
设置内部稽核单位和人员，建立内部稽核制度，加强对货币资金的监督，及时发现货币资金管理中存在的问题，及时改进对货币资金的管理控制。
４、定期轮岗制度。
财务人员尤其是涉及货币资金管理的财务人员实行定期轮换岗位，以减少和降低货币资金管理上舞弊的可能性。
二、现金管理1、现金的使用范围：工资、津贴；劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的各种奖金；各种劳保、福利费用；向个人收购农副产品和其他物资的价款；差旅费；1,000元以下零星支出；人行规定的其他支出。
不属于上述范围的款项支付一律通过银行进行结算。
（通过税务机关代开的、金额较小的例外）2、现金的收支规定：不得坐支，公司在经营活动中收到的现金，超过开户银行核定的坐支范围和限额的，应及时送存银行；不得白条抵库；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代他人存入或支取现金；不得公款私存；不得设置小金库；任何款项的支付都必须有符合会计制度的原始凭证作为依据等。
3、关于借款的规定。
为方便结算，采购员、汽车司机、商检员、食堂等部门或人员可采用备用金结算。
其他人员一律不预借现金，经办人员应先垫付资金，回来后凭有效单据到财务部实报实销。
货币资金控制流程
审批出纳人员
业务部门提出支付申请付款凭证转账
登记总账登记日记账
核对
核对
银行余额调节表
三、其他货币资金业务的控制流程
（一）外埠存款业务的控制流程
交回余款出纳人员
业务部门提出用款申请存款支票
支票存根
主管会计
监督部门审核
记账凭证
核对
登记总账登记明细账
（二）备用金业务的控制流程
出纳人员
财务部门核准限额拨付备用金
报销单
支付资金
资金使用部门监督部门登记日记账
编制记账凭证
主管会计编制记账凭证汇总表
登记总账登记日记账
核对
盘点
二、银行存款业务的控制流程
（一）银行存款收入业务的控制流程
审核出纳人员
现金
业务部门存款支票交款凭证1 2交款凭证1
交款凭证2
主管会计交款凭证1支票送存簿
内部转账单
编制记账凭证
监督部门银行
编制记账凭证汇总表
核对
登记总账登记日记账
核对
银行银行存款对账单编制余额调节表
货币资金控制流程
一、现金业务的控制流程
（一）现金收入控制的流程图
业务部门上交现金财务部门收款
业务部门
收款凭证3
收款凭证1 2 3
监督部门审核记账凭证
收款凭证2（附件）
记账凭证汇总
主管会计核对登记总账
出纳登记日记账
盘点
（二）现金支出控制的流程图
部门主管审批
业务部门业务部门提供报销凭证出纳人员付款
监督部门审核
公司货币资金内部控制制度
公司货币资金内部控制制度1.目的为了加强对公司货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，降低资金使用成本，结合本公司的实际情况，特制定本制度。
2.适用范围本制度所称货币资金是指公司拥有的库存现金、银行存款以及外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、有价证券等。
3.资金收入、支出控制流程3.1.1 现金收款时先在验钞机中鉴定现钞真伪，再开具收款收据。
3.1.2 为明确责任，交款人必须在收据“经办”一栏签字。
3.1.3 出纳根据收款收据逐笔登记现金日记账，同时将收款收据入账。
3.1.4 支票、银行汇票及时存入银行，并将原始单据入账。
3.1.5 如有与货币资金收入相关的合同、协议等证明资料，应附在会计凭证之后。
3.1.6 收到银行承兑汇票应在备查簿中明细登记并进行票据要素及背书印章的自验。
3.1.7 票据按到期日的顺序依次排放，存入保险柜中并对每张票据进行银行查询。
3.1.8 票据到期前15天向银行提交银行承兑汇票，办理委托收款事宜，并在备查簿中登记。
3.1.9 月未对现金、银行承兑汇票进行盘点，并与账面进行核对，对清查经果进行反映，编制盘点表。
3.2.1 公司财务部门根据董事会批准的全年预算，在每月汇总编制各部门编制的预算，报总经理批准。
3.2.2 预算内货币资金支出，业务部门持部门经理或上级主管审批过的借款单或报账单，向财务部门提出付款申请，财务负责人审批后执行预算外的所有货币资金支出，除执行预算内支出流程外必须报总经理批准后执行。
3.2.3 财务部门对原始单据的合法性、业务的合规性及签批的完整性进行审核。
3.2.4 审核通过后，由会计填制“会计凭证”后转出纳付款，出纳对签字批准后的借款单或报账单进行复核。
3.2.5 复核的内容为：授权审批程序是否完整、手续及相关合同或证明资料是否完备有效、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。
3.2.6 对超越支付范围和批准权限的，有权拒绝受理或要求补办手续。
中石油内控制度-货币资金管理流程
货币资金管理业务流程1、目标通过规范货币资金管理业务流程，确保货币资金管理业务按规定程序和适当授权进行，达到预期管理目标；确保落实管理责任、实现有效监控，防止差错和舞弊，保证货币资金安全，提高资金使用效率；确保货币资金核算真实、准确、完整，会计报表对货币资金的信息披露恰当充分；确保货币资金管理业务符合中国人民银行等国家有关部门和**公司的相关规定。
2、风险由于货币资金管理业务流程设计不合理或控制不当，可能导致对货币资金监控不力，管理混乱，资金被非法挪用、盗用，出现差错、舞弊和经济犯罪；可能导致资金存放分散，资金冗余，资金使用效率低下；可能导致货币资金管理业务违反国家有关部门和**公司的相关规定而受到处罚。
3、业务流程步骤与控制点3.1 编制、审定、执行资金预算3.1.1 企业各部门根据业务需要编制资金收入预算、资金支出预算，经部门负责人审核签字后送财务部门，企业财务部门对各部门资金收支预算进行审核和资金预算平衡。
3.1.2 企业财务部门在资金预算平衡的基础上编制本企业年度资金预算、月度资金计划，经部门负责人签字后报企业分管领导/总会计师。
★3.1.3 企业分管领导/总会计师审核批准企业月度资金计划。
年度资金预算经企业经理(厂长)办公会初步审核通过后，由企业财务部门上报**公司。
★3.1.4 **公司财务计划部对年度资金预算统一平衡并报经**公司总经理办公会审批后实施。
未经**公司批准，企业不得自行安排和调整。
3.1.5 企业财务部门对**公司下达的年度资金预算进行分解，经企业分管领导/总会计师批准后下达，并组织实施、监督、分析与考核。
3.2 开/销银行账户★3.2.1 企业因业务需要，由财务部门提出开/销户申请，经企业分管领导/总会计师批准后，由财务部门办理开/销户手续。
3.2.2 企业办理结算业务原则上应通过财务公司账户进行，财务公司账户不能满足需要的，经领导/总会计师批准，可以在外部银行办理开户手续。
中石油公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强中石油公司财务管理，规范财务行为，提高财务管理水平，保障公司资产安全，根据《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于中石油公司及其所有子、分公司、合资、合作企业。
第三条公司财务管理应遵循以下原则：1. 遵循国家法律法规和政策，严格执行国家财经纪律；2. 坚持财务公开、透明，接受股东、职工和社会的监督；3. 保障公司资产安全，合理配置资源，提高经济效益；4. 严格成本控制，降低经营风险；5. 优化财务管理流程，提高工作效率。
第二章财务管理组织机构第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部对总经理负责，总经理对董事会负责。
第五条财务部的主要职责：1. 制定公司财务管理制度，组织实施财务管理工作；2. 负责公司财务核算、报表编制、审计等工作；3. 参与公司投资、融资、资金运作等重大决策；4. 负责公司财务风险防范和内部控制；5. 完成总经理交办的其他工作任务。
第六条各子公司、分公司、合资、合作企业应设立财务部门，负责本单位的财务管理工作。
第三章财务核算与报表第七条公司财务核算应遵循以下原则：1. 会计核算以人民币为记账本位币；2. 会计核算遵循权责发生制原则；3. 会计核算遵循会计分期原则；4. 会计核算遵循历史成本原则；5. 会计核算遵循谨慎性原则。
第八条公司财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。
第九条公司财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量。
第四章资金管理第十条公司资金管理应遵循以下原则：1. 严格执行国家金融政策和法规；2. 保障公司资金安全；3. 优化资金结构，提高资金使用效率；4. 加强资金风险防范。
第十一条公司资金管理包括：1. 资金筹集：通过发行股票、债券、银行贷款等方式筹集资金；2. 资金运用：投资、融资、资金运作等；3. 资金结算：按照国家规定和公司内部规定进行资金结算；4. 资金监督：加强对资金使用情况的监督检查。
货币资金管理业务流程
货币资金管理业务流程（一）业务目标1．经营目标通过规范货币资金管理业务流程，确保货币资金管理业务按规定程序和适合授权进行，达到预期管理目标。
2．财务目标确保落实管理责任，实现有效监控，防止差错和舞弊，保证货币资金安全，提高资金使用效率；确保货币资金核算真实、准确、完整，会计报表对货币资金的信息披露恰当充分。
3．合规目标符合当地有关金融机构对货币资金管理规定，（上市公司）遵守上市地监管机构的要求。
确保货币资金管理业务符合中国人民银行等国家有关部门和公司的相关规定。
（二）业务风险1. 经营风险由于货币资金管理业务流程设计不合理或控制不当，可能导致对货币资金监控不力，管理混乱，资金被非法挪用、盗用，出现差错、舞弊和经济犯罪。
2．财务风险可能导致资金存放分散、资金冗余、资金使用效率低下。
3．合规风险可能导致货币资金管理业务违反国家有关部门和公司的相关规定而受到处罚。
（三）业务流程步骤与控制点1.财务预算的编制（1）下达目标：公司董事会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，于每年10月底以前提出下一年度企业确定预算方针，并确定财务预算编制的政策，由总经理办公会下达个预算执行单位。
（2）编制上报：各预算执行单位按照总经理办公会下达的预算方针和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细预算方案，于11月底前上报财务管理科。
★（3）审查平衡：财务部对各预算执行单位上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。
在审查、平衡过程中，总经理办公室应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。
★（4）审议批准：财务部在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制企业预算方案，报总经理办公会讨论。
对于不符合企业发展战略或者财务预算目标的事项，总经理办公会应当责成有关预算执行单位进一步修订、调整。
在讨论、调整的基础上，财务部正式编制企业年度财务预算草案，提交董事会审议批准。
石油化工公司内部控制手册第部分业务流程B资本支出业务流程制度格式
石油化工公司内部控制手册第部分业务流程B资本支出业务流程制度格式 Final approval draft on November 22, 2020资本支出业务流程1一、业务目标1 经营目标扩大资源，拓展市场，调整结构，优选项目，量入为出，控制规模，确保重点，提高回报；确保资金的需要和安全，提高资金使用效率；保质保期建成投用，提高整体竞争力。
2 财务目标保证投资业务核算真实、准确、完整。
3 合规目标符合合同法等国家法律、法规及股份公司内部规章制度。
二、业务风险1 经营风险对国内外市场需求和竞争分析把握不准确，项目论证不充分，布局不合理，市场竞争力不强，勘探开发地质、工程变化大，资源不落实，投资估算不足，造成可研报告失真，带来投资回报风险。
1资本支出业务流程作为投资业务的整体内部控制，其中涉及勘探开发、信息系统业务，根据其特点分别执行《勘探开发投资业务流程》、《信息系统管理业务流程》，但对性质相同的环节，应参照《资本支出业务流程》。
不履行项目前期工作程序和项目审批手续，总体（基础）设计与批准的可研报告变化较大，造成预计投资回报风险；年度投资规模预测和确定不准，控制不力，造成超投资和计划外投资，投资规模失控，投资回报率降低。
资金挪用，资金安排不及时，影响投资项目的顺利进行。
未经审核，变更示范合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险。
2 财务风险投资业务账务处理未能真实、准确、完整反映。
达到预定可使用状态后，未及时转资入账，固定资产等投资成本不准确。
3 合规风险未遵循有关法律、法规及合同，导致处罚、项目停滞、合同索赔。
合资合同（合营协议）不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。
三、业务流程步骤与控制点1 投资项目决策制定中长期业务发展计划发展计划部负责组织滚动编制并优化中长期业务发展计划，经总裁办公会审核后，报董事会审议批准。
可行性研究报告的审批投资项目可行性研究报告由项目责任单位通过委托或招投标选定有资质单位进行编制，需上报国家或新布点特大型项目先行编报项目建议书。
货币资金管理制度
货币资金管理制度一、制度目的本制度旨在规范和强化企业货币资金管理，确保企业资金安全，促进企业健康发展。
二、资金管控1. 货币资金的定义企业货币资金包括存款、结算资金、支付原料、投资款项等各种流动资金。
2. 资金的管理2.1 确认资金管理责任部门和人员，建立资金管理制度和工作流程。
2.2 确定企业资金日常管理的范围和方式，检查是否有资金库存和使用问题。
2.3 建立并执行资金预算制度，为企业资金的流动提供有序性保障。
2.4 管理银行开户和取消账户的管理，建立用印、用款、用票流程，制定安全措施，防止恶意操作和电信诈骗。
2.5 建立现金管理制度，并由专人负责管理、记账、核对等工作。
3. 资金使用3.1 资金用途及性质审查制度，确保企业资金使用合法、合规。
3.2 建立企业内部用款申请审批程序，审批程序包括资金来源、项目计划、财务管理人员签字等。
3.3 严格执行“财务控制 + 制度控制”，禁止存在“带透”的管理行为。
4. 资金保管4.1 现金保管：•建立现金保管制度，确保现金存放安全•严格按照现金存放规定进行操作，保密制度要求工作人员不得外泄现金存在地点4.2 现金盘点：•按规定时间，组织专人对企业现金进行盘点和核对•盘点后及时录入现金余额表，并填写现场记录4.3 银行账户管理：•组织内部进行银行账户的保管和管理•对账单及时审核，对账记录完整三、资金管理流程3.1 资金预算和管理流程如下：imageimage3.2 费用支付流程如下：imageimage四、制度执行本制度由财务部门负责监管和执行，经企业高层同意生效，并严格执行。
如有需要，欢迎对本制度进行修订、补充。
五、制度宣贯本制度应在内部企业网站、宣传栏、业务部门财务制度宣传中广泛宣传，确保所有员工明确制度内容及执行标准，并进一步提高内部风险控制的意识。
中石化内控-筹资业务流程
5.1筹资业务流程①一、业务目标1 经营目标1.1 保证生产经营和股份公司发展所需资金。
1.2 保持合理的债务结构和降低筹资成本。
1.3 按合同规定偿还债务，保证资金合理使用和安全。
2 财务目标2.1 保证筹资核算真实、准确、完整。
3 合规目标3.1 筹资业务符合国家有关金融法律、法规和股份公司内部规章制度。
3.2 借款合同、融资租赁合同等符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。
二、业务风险1 经营风险1.1 资金短缺不能满足生产经营需要。
1.2 资金冗余或债务结构不合理造成筹资成本过大。
1.3 债务过高和资金安排不当，不能按期偿债。
1.4 资金被非法挪用、占用、管理不当等造成资金流失。
①本流程所称筹资为银行和财务公司贷款、融资租赁和银行承兑汇票筹资。
1.5 未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的风险。
2 财务风险2.1 筹资记录错误，账实不符。
2.2 不能正确核算，造成投资成本或财务费用不实。
3 合规风险3.1 筹资过程中发生不符合国家金融法律、法规的行为导致损失。
3.2 借款合同、融资租赁合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度，导致损失。
三、业务流程步骤与控制点1 确定筹资计划1.1 财务部每年末根据股份公司下年度的利润预算、投资计划及有关资金安排，预测股份公司的自有资金和长短期融资规模，编制资金预算，按规定权限报批后执行。
1.2 分（子）公司按照股份公司下达的经营计划和预计投资规模并按照资产负债率控制要求编制年度资金预算，分公司、全资子公司经总会计师审核后报财务部，控股子公司按照公司章程和制度规定的职责权限审核后报财务部。
分（子）公司财务部门根据年度资金预算，结合生产经营情况及投资计划的项目进度编制月度资金预算上报财务部，财务部结合年度资金预算执行情况确定月度资金预算。
1.3 股份公司《短期综合授信额度协议》由董事长或经其授权的委托代理人与相关金融机构签署。
货币资金管理流程
未对报销事项及时入账，可能导致虚假预算、预算分析不准确、预算执行失败等情况。
ZC.02.02-08
不定期
《报销凭单》
输出文档
01
提出申请
相关部门/
经办人
相关部门经办人提出报销申请，填写费用报销单，并提供合法票据。
《支付凭证》
《报销凭单》
02
审核
相关部门/
部门负责人
相关部门负责人对费用报销事项进行审核，重点关注事项发生合理性、真实性。
03
审核
财务审计部/
会计岗
财务审计部会计岗对费用报销事项进行审核，重点关注事项发生合理性、真实性。
3
（
（
序号
流程步骤
责任部门/岗位
流程步骤描述
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01
提出银行账户开立、变更、撤销申请，并提供其他相关材料
财务审计部/
会计岗
财务审计部会计根据实际工作需要，提出银行账户的开立、变更及撤销申请，明确申请事项的必要性、合理性及申请表中相关信息的准确性并签字确认，提交相关材料。
《银行账户开立/变更/撤销申请表》
04
审核
财务审计部/
部门负责人
财务审计部负责人对发生费用的合规性进行审核。
05
审核
副总会计师
副总会计师对费用报销事项进行审核，关注费用的合规性。
06
审核/审批
相关部门分管领导
相关部门分管领导在财务审计部负责人审核的基础上，对报销事项进行审批，主要关注报销事项是否与申请事项一致、是否超预算额度等。
若报销金额在5万元以上，还需报总经理审核。
ZC.02.01-F01
未经相关人员审核，可导致资金支出不合理，事项执行不合规。
货币资金内部控制实施办法
货币资金内部控制实施办法第一章总则第一条为了加强对货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》和财政部颁布的《内部会计控制规范——货币资金（试行）》等法律法规以及中国石油天然气股份有限公司《货币资金内部控制实施办法》，结合油田公司的实际情况，特制定本办法。
第二条油田公司所属各单位的资金收支必须全部纳入财务核算，严禁搞体外循环。
第三条本办法所称货币资金是指现金、银行存款、其他货币资金等。
第四条本办法适用于油田公司所属各单位，以及厂属三产和多种经营等单位。
第二章责任控制第五条计划财务处是油田公司货币资金的管理、监督部门；资金结算部是货币资金的结算、把关、和日常监督部门；财务科是本单位货币资金的管理、使用、监督部门。
第六条油田公司所属各单位的厂（处）长是有效实施资金控制制度以及保证货币资金安全的第一责任人，总会计师、财务科长是资金控制制度和保证资金安全的管理者。
第七条各单位应严格执行油田公司制定的《资金管理办法》、《资金结算办法》、《账户管理办法》，明确审批人、审批权限、审批程序、权力和责任等相关控制制度。
第八条审批人应根据油田公司制定的《资金管理办法》、《资金结算办法》、《账户管理办法》的要求，在授权范围内履行其责任。
第九条严禁未经授权的机构和人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
第三章岗位控制第十条所属各单位应建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关岗位和个人的职责权限，确保办理货币资金业务的岗位相互独立、相互控制、相互制约、相互监督。
第十一条办理资金结算业务应设立独立的审批、审核、会计、出纳岗位，不能由一人办理资金结算业务的全过程，并建立定期轮岗换岗制度。
第十二条办理货币资金业务，应当配备合格的人员，非正式员工和未转正的毕业生不得在与办理货币资金收拨业务相关的岗位上工作。
办理办理货币资金业务的人员，应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵守法纪，客观公正，不断提高自身会计业务素质和职业道德水平。
中国石化公司内部控制与业务流程汇总
分(子)公司
经办
审批
4
付款审批凭据
√存货Biblioteka 应付账款货币资金1.5
2.1
财务风险：交易不真实影响财务报告。
资产安全风险：预付原油款未按规定程序及权限审批，导致资产损失。
6.2根据合同需预付原油款，应由原油采购部门填写付款申请，按规定权限逐级审批后付款。对已预付的原油款，应落实按具体收款单位挂账并建立原油采购部门责任人台账。待该批原油到港（厂）验收合格后，原油采购部门责任人应及时索取供应商发票等相关票据及原油入库凭据，经授权的采购部门负责人、财务部门负责人审核签字后，由财务部门销账。
业务风险
控制点
适用单位
不相容岗位
控制点分值
控制点相关资料
相关制度索引
会计报表认定
会计报表项目
1存在和发生/真实性;2完整性;3权利与义务;4估价或分摊;5表达和披露;6准确性
1
2
3
4
5
6
5.原油验收入库
1.5
经营风险：原油入库未妥善安排影响生产。
5.1分（子）公司原油采购部门应编制下月原油到港或到厂预计时间报表，月底前交生产、仓储、财务等部门，并提前两天通报原油到港或到厂的具体时间，便于安排化验、接卸及支付货款、运费等事宜。
分(子)公司
3
原油到港或到厂预计时间报表
1.5.3
1.1
经营风险：未按规定化验或商检，导致与合同约定数量和质量不一致。
5.2原油到厂（港）后，分（子）公司生产调度部门及时组织取样化验。国陆上原油，由分（子）公司根据供需双方签订的《原油采购合同》或有关规定采样化验；进口和海洋原油，分（子）公司按商检的相关规定进行商检和计量。经化验人员签字后的化验单和商检机构出具的商检报告均交原油采购部门，该部门按采购合同核实原油数量与质量。
货币资金管理的内部控制
货币资金管理的内部控制货币资金管理的内部控制一、货币资金管理内控概述货币资金流动性最强，容易被贪污、偷窃或挪用，因此，加强货币资金的管理控制尤为重要，而只有理解和把握其重点才能达到事半功倍的效果。
那么，货币资金有哪些控制重点呢？（1）把好“一关”，即货币资金的支出关。
常言说，节流等于开源。
因此，控制非法和不合理的资金支出，等于带来了等量的资金流入。
但如何判定哪些支出合法、合理，而哪些支出有问题、有“嫌疑”呢？关键是看支出程序是否合法、合理。
为此，要做到“四审四看”，即：一是审支付申请，看是否有理有据；二是审支付程序，看审批程序、权限是否正确，审批手续是否完备；三是审支付复核，看复核工作是否到位；四是审支付办理，看是否按审批意见和规定程序、途径办理，出纳人员是否及时登记现金和银行存款日记账。
（2）管住“七个点”。
①管住货币资金的流入点。
具体地说，就是要分清钱是从哪儿来的，以什么形式来的，来了多少，还缺多少，没来的钱怎么办。
同时，对已取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。
②管住银行开户点。
对银行账户的开立、管理等要有具体规定。
有些单位以各种理由在同一银行的不同营业网点开立账户，或者同时跨行开户、多头开户、随意开户，甚至将单位公款以职工个人名义私存银行。
究其原因，不外乎一是为了防止银行扣款而“改头换面”、“狡兔三窟”；二是搞“小金库”，方便支出。
因此，按照有关规定，应及时、定期对银行开户点进行认真清理和检查。
③管住现金盘存点。
有些单位的日常现金盘点工作是由现金出纳人员自行完成的，这种做法需要改进，至少应增加其他第三者参与盘点或监盘的内容，保证现金账面余额与实际库存相符。
④管住银行、客户对账点。
一切贪赃枉法行为都喜欢秘密、黑暗，怕见光，怕公开。
对账就是公开，就是使双方或多方经济交易事项明朗化。
一般而言，单位与银行之间的对账较有规律，按照有关规定，每月至少要核对一次。
中国石化公司内部控制与业务流程汇总94
7.1应收款项管理业务流程①一、业务目标1 经营目标1.1 保证货款回笼，加快资金周转,减少坏账损失。
2 财务目标2.1 真实、准确、完整核算应收款项。
3 合规目标3.1 应收款项管理符合国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制度。
二、业务风险1 经营风险1.1 未能按时足额收回资金，形成坏账。
2 财务风险2.1 未能真实、准确、完整的核算应收款项。
3 合规风险3.1 应收款项管理不符合国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制度，受到处罚。
①本流程应收款项是指各分（子）公司在生产经营活动中因销售产品、提供劳务形成的应收账款，采购设备物资、原辅料和接受劳务形成的预付款项，以及在非购销业务中因暂付或垫付款项形成的其他应收款等。
三、业务流程步骤与控制点1 应收款项管理1.1 应收款项管理由分（子）公司经理负责，财务、营销、物资采购等业务部门进行日常管理。
1.2 分（子）公司设专人负责应收款项的管理，每笔应收款项清收的责任人为业务批准人、合同签订人和业务经办人。
1.3 对于赊销业务，必须根据客户的信用等级,按照法律事务部审定的销售合同标准文本拟定销售合同，经分（子）公司营销部门负责人审核后，合同签订人按规定权限与客户签订合同，同时签署《货款回笼责任书》（单笔或汇总），方能开具提货单和发票。
各级业务部门对于其他应收、预付款项，必须与有关责任人签署其他应收、预付款回笼责任书，财务部门方可办理对外付款手续。
2 应收款项的审核和记账2.1 对于中国石化系统内部单位之间，纳入中国石化财务有限责任公司（以下简称“财务公司”）统一结算的购销商品，严格按股份公司内部统一结算规定办理；未纳入财务公司统一结算的购销商品，按双方协议办理结算。
2.2 财务部门审核由业务部门提交的发票等有关凭证后,按照股份公司内部会计制度进行账务处理，会计凭证须由不相容岗位人员稽核。
2.3 对中国石化系统外赊销商品和预付货款，相关部门须动态审核客户信用等级，制定或调整信用政策经分（子）公司经理签字批准。
最新-内控制度中国石油内部管理法典 精品
内控制度中国石油“内部管理法典”从中国石油股份公司内控体系建设项目组获悉，作为中国石油重点工程的内控体系建设进入关键阶段，项目前期培训、业务流程描述、风险控制文档的初步描述工作已经完成，其余各项工作正加快进行。
中国石油股份公司这一重点工程的实施，启动了风险管理全新领域的探索，对进一步提升企业管理能力具有重要意义。
中国证监会和国资委对中国石油股份公司内控体系建设给予了充分肯定。
内控体系建设是上市公司必须遵从的法律要求近年来，全球经济一体化进程加快，国际资本运营方式日趋复杂。
年年末，美国安然、世通、施乐等一系列大公司的会计丑闻事件，使得资本市场诚信危机震撼了美国及整个国际社会。
在此形势下，上市公司如何确保资产的安全完整，防止欺诈和舞弊行为，成为国际资本市场关注的焦点。
上市公司必须建立一套企业自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统，以确保企业经营效益、财务报告的可靠性和严格遵循法律法规。
为加强对上市公司的监管，恢复投资者信心，××年月，美国国会通过并颁布了《萨班斯奥克斯利法案》。
该法案第一次对财务报告内部控制的有效性提出了明确的要求。
该法案要求在美国上市的境外企业也必须遵守此法案。
旨在进一步全面提高所有在美国上市的公司（含注册地在美国境外的上市公司）的治理水准，强化上市公司的内部控制，规范财务和信息披露的程序和行为，防止或减少虚假不实和欺诈行为的发生。
因此，企业建立完善的内部控制体系已成为当务之急。
完善的企业内部控制体系，主要包括以下几个方面：业务流程图及说明；内部控制信息系统；完善的内部控制制度；健全的控制环境；内控体系评价标准。
中国石油股份公司于年月日在美国纽约证券交易所上市。
作为一家在海外上市的大型跨国公司，以创造公司最大价值和为股东提供最大回报为宗旨，有义务接受上市地的证券监管制度约束，必须遵守《萨班斯奥克斯利法案》有关上市公司建立内部控制制度的规定。
法案的条款要求中国石油天然气股份有限公司于××年月日前达到法案要求，时间非常紧迫。
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1、 目标
通过规范货币资金管理业务流程，确保货币资金管理业务按规定程序和适当授权进行，达到预期管理目标；确保落实管理责任、实现有效监控，防止差错和舞弊，保证货币资金安全，提高资金使用效率；确保货币资金核算真实、准确、完整，会计报表对货币资金的信息披露恰当充分；确保货币资金管理业务符合中国人民银行等国家有关部门和**公司的相关规定。
3.4.2企业应明确与货币资金相关票据的管理程序，确定各种票据的购买、保管、领用、背书转让和注销等环节的职责权限，同时要设立相应登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用，严格控制加盖银行预留印鉴的空白支票等填列项目不全的付款票据的使用，要采取注明收款人(被背书人)、确定付款限额等有效措施，妥善防范票据风险。
3.6.5企业财务部门必须定期组织不相容岗位人员检查各种票据的领用、使用和保管情况，发现问题，应及时查明原因，报财务部门负责人做出处理。
3.7**总部集中资金的管理
3.7.1企业财务部门负责按**公司要求将下述资金按要求及时上缴总部：直属企业合并报表当年净利润的25%、控股子公司应分配国有股红利、全资企业当年计提固定资产折旧的15%、土地租金及其他总部需集中的资金。
3.1.1企业各部门根据业务需要编制资金收入预算、资金支出预算，经部门负责人审核签字后送财务部门，企业财务部门对各部门资金收支预算进行审核和资金预算平衡。
3.1.2企业财务部门在资金预算平衡的基础上编制本企业年度资金预算、月度资金计划，经部门负责人签字后报企业分管领导/总会计师。
★3.1.3企业分管领导/总会计师审核批准企业月度资金计划。年度资金预算经企业经理(厂长)办公会初步审核通过后，由企业财务部门上报**公司。
★3.6.2企业财务部门必须明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，严格禁止由一人办理货币资金收支业务的全过程；企业财务部门必须明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，严格禁止由一人办理货币资金收支业务的全过程；企业财务部门必须针对办理货币资金业务的不相容岗位建立轮岗制度和强制休假制度；企业财务部门企业财务部门应定期和不定期组织检查，检查内容包括是否存在不相容职务混岗的现象、资金收支手续是否健全，是否存在越权审批行为、印章保管情况等。
★3.6.2企业财务部门必须明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，严格禁止由一人办理货币资金收支业务的全过程；企业财务部门必须针对办理货币资金业务的不相容岗位建立轮岗制度和强制休假制度；企业财务部门企业财务部门应定期和不定期组织检查，检查内容包括是否存在不相容职务混岗的现象、资金收支手续是否健全，是否存在越权审批行为、印章保管情况等。
不相容职务/岗位
授权及要求
3.1 编制、审定、执行资金预算
3.1.1企业各部门根据业务需要编制资金收入预算、资金支出预算，经部门负责人审核签字后送财务部门，企业财务部门对各部门资金收支预算进行审核和资金预算平衡。
3.1.2企业财务部门在资金预算平衡的基础上编制本企业年度资金预算、月度资金计划，经部门负责人签字后报企业分管领导/总会计师。
★3.1.3企业分管领导/总会计师审核批准月度资金计划。年度资金预算经企业经理(厂长)办公会初步审核通过后，由企业财务部门上报**公司。
★3.1.4**公司财务计划部对年度资金预算统一平衡并报经**公司总经理办公会审批后实施。未经**公司批准，企业不得自行安排和调整。
3.1.5企业财务部门对**公司下达的年度资金预算进行分解，经企业分管领导/总会计师批准后下达，并组织实施、监督、分析与考核。
3.4.4对**公司内部单位的各类付款原则上都要通过财务公司办理转账结算。
3.5 货币资金余额控制
3.5.1企业现金库存限额由银行核定，超过限额的现金必须当日送存银行，由财务部门负责人组织不定期抽查。
3.5.2企业在外部金融机构开立的账户，必须实行限额管理，经企业分管领导/总会计师审批后，确定账户限额，超过限额的上存财务公司。
3.4 办理货币资金支出业务
★3.4.1企业必须严格银行预留印鉴的管理，财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人保管，严禁一人保管支付款项的全部印章。
3.4.2企业应明确与货币资金相关票据的管理程序，确定各种票据的购买、保管、领用、背书转让和注销等环节的职责权限，同时要设立相应登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用，严格控制加盖银行预留印鉴的空白支票等填列项目不全的付款票据的使用，要采取注明收款人(被背书人)、确定付款限额等有效措施，妥善防范票据风险。
2、 风险
由于货币资金管理业务流程设计不合理或控制不当，可能导致对货币资金监控不力，管理混乱，资金被非法挪用、盗用，出现差错、舞弊和经济犯罪；可能导致资金存放分散，资金冗余，资金使用效率低下；可能导致货币资金管理业务违反国家有关部门和**公司的相关规定而受到处罚。
3、 业务流程步骤与控制点
3.1 编制、审定、执行资金预算
3.3.4现金收入必须及时存入银行，不得坐支、不得白条抵库，由财务部门负责人不定期抽查并签字。
3.3.5企业收到的各类与货币资金相关票据，财务部门要设立相应登记簿进行记录，并由专人负责保管，确保票据安全，账实相符。
3.4办理货币资金支出业务
★3.4.1企业必须严格银行预留印鉴的管理，财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人保管，严禁一人保管支付款项的全部印章。
★3.5.3**公司财务计划部每年核定各直属企业货币资金余额控制规模，经财务计划部主任审批后下达，按月考核。直属企业财务部门要按照**公司核定的指标，分解下达到下属单位，并按月对下属单位进行货币资金总量控制。
3.6 货币资金日常管理
3.6.1企业财务部门要根据《现金管理暂行办法》的规定，结合本单位的实际情况，制定本单位现金开支范围，并报企业分管领导/总会计师审批，不得超范围使用现金。
3.3.3企业财务部门应加强与往来单位的往来款项核对工作，上级财务部门、审计部门以及同级审计部门应定期或不定期对收入款项及有关往来款项进行检查。
3.3.4现金收入必须及时存入银行，不得坐支、不得白条抵库，由财务部门负责人不定期抽查并签字。
3.3.5企业收到的各类与货币资金相关票据，财务部门要设立相应登记簿进行记录，并由专人负责保管，确保票据安全，账实相符。
3.2.2企业办理结算业务原则上应通过财务公司账户进行，财务公司账户不能满足需要的，经领导/总会计师批准，可以在外部银行办理开户手续。
3.2.3账户的类型、用途和限额必须符合国家有关部门的相关规定、不准出借本单位账户为外单位代收、代付款项。
3.2.4各直属企业应成立内部资金结算中心或内部银行，其所属二级以下单位一律在本企业结算中心开立账户，原则上不得在其他外部金融机构开立账户。
3.2 开/销银行账户
★3.2.1企业因业务需要，由企业财务部门提出开/销户申请，经企业分管领导/总会计师批准后，由财务部门办理开/销户手续。
3.2.2企业办理结算业务原则上应通过财务公司账户进行，财务公司账户不能满足需要的，经企业分管领导/总会计师批准，可以在外部银行办理开户手续。
3.2.3账户的类型、用途和限额必须符合国家有关部门的相关规定、不准出借本单位账户为外单位代收、代付款项。
★3.4.3有关部门或个人用款时，需事先根据业务类别的不同办理审批手续，按照有关授权规定获得批准后，向财务部门提出付款申请，注明款项的用途、金额、预算和支付方式等内容，并附有效经济合同、履约报告书或相关证明，财务部门按权限审核有关单据后安排资金支出。财务部门对超出审批权限的货币资金支付业务有权拒绝支付。
★3.6.3企业出纳人员做到现金日清月结，由管理（或登记）现金日记账和银行日记账以外的不相容岗位人员定期和不定期地进行现金盘点（每月末必须进行），并将签字确认的盘点表报财务部门负责人。每次盘点结果必须备案，作为会计档案保存。盘点发现不符，应及时查明原因，报财务部门负责人做出处理。
3.6.4企业财务部门每月要核对银行账户，编制银行存款余额调节表，核实未达账项并说明原因，并由不相容岗位人员稽核签字。银行存款余额调节表必须由财务部门负责人审核，对未达账项应跟踪核实，发现1个月未对上的未达账项应查明原因，并追查责任。
★3.6.3企业出纳人员做到现金日清月结，由管理（或登记）现金日记账和银行日记账以外的不相容岗位人员定期和不定期地进行现金盘点（每月末必须进行），并将签字确认的盘点表报财务部门负责人。每次盘点结果必须备案，作为会计档案保存。盘点发现不符，应及时查明原因，报财务部门负责人做出处理。
★3.5.3**公司财务计划部每年核定各直属企业货币资金余额控制规模，经财务计划部主任审批后下达，并按月考核。各直属企业财务部门要按照**公司核定的指标，分解下达到下属单位，并按月对下属单位进行货币资金总量控制。
3.6货币资金日常管理
3.6.1企业财务部门要根据《现金管理暂行办法》的规定，结合本单位的实际情况，制定本单位现金开支范围，并报企业分管领导/总会计师审批，企业不得超范围使用现金。
★3.4.3有关部门或个人用款时，需事先根据业务类别的不同办理审批手续，按照有关授权规定获得批准后，向财务部门提出付款申请，注明款项的用途、金额、预算和支付方式等内容，并附有效经济合同、履约报告书或相关证明，财务部门按权限审核有关单据后安排资金支出。财务部门对超出审批权限的货币资金支付业务有权拒绝支付。
3.4.ห้องสมุดไป่ตู้对**公司内部单位的各类付款原则上都要通过财务公司办理转账结算。
3.5货币资金余额控制
3.5.1企业现金库存限额由银行核定，超过限额的现金必须当日送存银行，由财务部门负责人组织不定期抽查。
3.5.2企业在外部金融机构开立的账户，必须实行限额管理，经企业分管领导/总会计师审批后，确定账户限额，账户超过限额的资金上存财务公司。
★3.1.4**公司财务计划部对年度资金预算统一平衡并报经**公司总经理办公会审批后实施。未经**公司批准，企业不得自行安排和调整。