增值税专用发票抵扣详细汇总
增值税专用发票抵扣规定
增值税专用发票抵扣规定增值税专用发票抵扣是指纳税人根据法定条件和限制，将已购买的符合国家规定的货物、应税劳务和资产以及进口货物所缴纳的增值税专用发票上的增值税项扣除、退还或者抵减的行为。
它是企业进行增值税结算的重要环节，对于企业的经营成本和税负的影响非常大。
首先，根据国家税收法规定，增值税专用发票抵扣的条件有严格的规定。
纳税人必须持有符合法定形式和内容要求的增值税专用发票，且必须是与纳税人购销货物、提供应税劳务和资产以及进口货物有关的增值税专用发票。
此外，纳税人还必须要进行税务登记，并按照规定的期限进行税款申报和纳税申报。
其次，增值税专用发票抵扣的范围也有一定的限制。
根据国家相关规定，纳税人只能抵扣与其正常生产经营活动有关的增值税。
对于一些与其生产经营无关的费用，如接待费用、寄送样品的费用等，是不能抵扣增值税的。
同时，某些商品和服务具有限制性抵扣的规定，如汽车、餐饮服务、娱乐服务等。
再次，增值税专用发票抵扣的方式有退、抵两种。
退是指将已购买的符合国家规定的货物、应税劳务和资产以及进口货物所缴纳的增值税项退还给纳税人。
抵是指将纳税人购销货物、提供应税劳务以及进口货物所缴纳的增值税与其销售货物、提供应税劳务和进口货物所应纳的增值税相抵减。
抵扣的税额不足抵减的部分可以继续抵扣，但不得抵扣超过抵扣期限。
最后，增值税专用发票抵扣的时限也有一定的要求。
根据国家相关规定，一般纳税人的增值税抵扣时限为发生月份及次月，即购买货物或接受劳务的当月或次月。
对于进口货物，抵扣时限为缴纳进口关税、增值税的当月或次月。
对于建设工程业务，抵扣时限为纳税人支付第二期委托设计、施工、设备购置业务价款的当月。
综上所述，增值税专用发票抵扣规定了纳税人申领、使用增值税专用发票的条件、范围、方式和时限等方面的规定。
企业应当遵守相关规定，合理使用增值税专用发票抵扣，以降低税负，提高企业的经营效益。
计算抵扣增值税进项税额的三种情形
计算抵扣增值税进项税额的三种情形抵扣增值税进项税额是指企业在购买其他企业销售的商品或者接受其他企业提供的服务时，应缴纳的增值税，可以通过抵扣进项税额来减少自己应缴纳的增值税额。
抵扣增值税进项税额的三种情形主要包括：一般抵扣、差额抵扣和退税。
一、一般抵扣一般抵扣是指企业在销售商品或提供劳务的时候，可以将购买商品或接受服务时支付的增值税进项税额，与销售商品或提供劳务时所应纳税额进行抵扣。
若企业购进的商品或接受的服务用于销售商品或提供劳务，则可以全额抵扣进项税额；若购进的商品或接受服务用于非销售或非劳务，则不能抵扣进项税额。
一般抵扣的计算方法为：抵扣数额=销售额×抵扣率-不得抵扣项目抵扣率是指各个行业特定商品和劳务销售额与销售额总额之间的比例，根据税务部门的规定来确定。
不得抵扣项目包括购进或接受的用于非销售商品或提供非劳务的项目，以及购进或接受的涉及不得抵扣的其他项目。
一般抵扣是最常见的抵扣方式，适用于绝大多数企业。
二、差额抵扣差额抵扣是指企业购进商品或接受服务所支付的进项税额大于销售商品或提供劳务时所应纳税额的情况。
在这种情况下，企业可以将多余的进项税额差额抵扣至下期增值税的应纳税额。
如果差额抵扣后仍有剩余，则可以继续抵扣至未来的期间，直到抵扣完毕或不再符合抵扣条件。
差额抵扣的计算方法为：差额抵扣数额=承征税额-可抵扣数额其中，承征税额是指销售商品或提供劳务的应纳税额，可抵扣数额是指购进商品或接受服务的增值税进项税额。
三、退税在一些特殊情况下，企业可以选择退还已抵扣的进项税额。
例如，企业停业、注销、清算等，无法继续抵扣进项税额的情况下，可以向税务部门申请退还已抵扣的进项税额。
退还进项税额需要提供相关的申请材料和证明文件，并按照税务部门的规定进行申请和办理。
总之，抵扣增值税进项税额是企业在购进商品或接受服务时，可以通过抵扣进项税额来减少自己应缴纳的增值税额。
一般抵扣、差额抵扣和退税是常见的抵扣方式。
会计经验：增值税专用发票进项税的认证抵扣期限
增值税专用发票进项税的认证抵扣期限增值税专用发票进项税的认证抵扣期限经历了90天、180天、360天的不断延长的三个阶段。
各阶段的文件规定如下：第一阶段90天《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发[2003]17号）文件规定：一、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
二、增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。
第二阶段180天《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）文件规定：一、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
二、实行海关进口增值税专用缴款书（以下简称海关缴款书）“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（包括纸质资料和电子数据）申请稽核比对。
未实行海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日后的第一个纳税申报期结束以前，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
三、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票以及海关缴款书，未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。
五、本通知自2010年1月1日起执行。
增值税抵扣明细表(供参考)
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17%
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6% 属于商务辅助服
否
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否
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注：此表 仅供参 考，实际 抵扣税率 以国家相 关税法规 定为准。
明细表
是否可以抵扣 抵扣率
备注
是
17%
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17%
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17%
是
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1.48
工地宣传、安全教育费用
1.4801 条幅、展示牌
1.4802 个人防护用品用具
1.4803 现场急救器材及药材
1.4804 消防设施器材
2
期间费用
2.01
管理部门职工工资及五险一金
2.02
管理部门职工各项补贴津贴
2.03
保险
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增值税抵扣原理通俗易懂
增值税抵扣原理通俗易懂增值税抵扣是一种重要的税收政策，适用于企业从事生产经营活动中发生的增值税，通过抵扣实现税收优惠。
了解增值税抵扣的原理对企业的财务管理至关重要。
本文将就增值税抵扣的原理进行通俗易懂的解释，以帮助读者更好地理解和运用这一政策。
什么是增值税抵扣？增值税抵扣是指企业将购买生产经营活动所需的货物和服务中含有的增值税以及其它与增值税税率相同的税款，在结算销售价格时从销售价格中扣除的一种税收优惠政策。
简单来说，就是企业通过购买和使用货物、服务来抵扣应交纳的增值税，减少税收负担。
增值税抵扣的原理增值税抵扣的原理主要包括价款扣除和税额扣除两个方面。
一、价款扣除企业购买货物或接受服务时，如果货物或服务中含有增值税，企业可以将增值税作为进项税额进行价款扣除。
所谓进项税额，就是企业购进货物和接受服务时支付的增值税。
企业将进项税额列入其购进货物或接受服务的成本中，再计算销售价格时，将进项税额从销售价格中扣除。
例如，某企业购买了1000元的原材料，该原材料包含200元的增值税。
在计算销售价格时，企业可以将1000元的原材料成本中的200元增值税扣除，仅计算800元（销售价格-增值税扣除）作为最终的销售价格。
这样，企业只需要缴纳销售额的增值税，而不用承担原材料购买时已经缴纳的增值税。
二、税额扣除除了价款扣除外，企业还可以将发生在生产经营活动中支出的增值税税额从已纳入企业销售价格中的增值税中扣除。
所谓增值税税额，就是销售商品或提供劳务后，按照增值税税率计算得出的纳税金额。
企业在纳税申报期间，可以将其应缴纳的增值税税额中抵扣相应的增值税税额。
比如，某企业销售商品总额为3000元，按照增值税税率为13%计算，应缴纳的增值税税额为390元。
在纳税申报时，如果企业在生产经营活动中已经支付了超过390元的增值税，企业可以将实际支付的税额390元直接抵扣，无需额外支付增值税。
值得注意的是，在增值税抵扣中，企业需要保持相关的增值税发票等凭证，以便证明相应的购买和支付情况。
工程施工专票抵扣(3篇)
一、概念工程施工专票抵扣是指建筑企业在进行工程施工过程中，按照国家税法规定，将取得的增值税专用发票（以下简称“专票”）作为进项税额抵扣，从而减少应纳税额的一种税收优惠政策。
二、适用范围1. 建筑企业：包括施工总承包企业、专业承包企业、劳务分包企业等。
2. 工程施工项目：包括房屋建筑、基础设施建设、土木工程等。
3. 专票类型：增值税专用发票。
三、操作流程1. 采购原材料、设备等：建筑企业在工程施工过程中，需购买原材料、设备等，取得相应的增值税专用发票。
2. 报送发票：将取得的增值税专用发票报送税务机关。
3. 计算进项税额：根据专票金额，计算进项税额。
4. 计算应纳税额：根据企业销售收入和进项税额，计算应纳税额。
5. 抵扣进项税额：将计算出的进项税额从应纳税额中抵扣。
6. 纳税申报：按照规定进行纳税申报，申报时需将抵扣后的应纳税额填写在申报表中。
四、注意事项1. 专票取得：建筑企业应确保取得的增值税专用发票真实、合法、有效。
2. 抵扣期限：专票抵扣期限为自取得专票之日起180天内。
3. 抵扣范围：专票抵扣范围包括原材料、设备、劳务等。
4. 税务申报：建筑企业应按时进行纳税申报，确保抵扣的准确性。
5. 税务稽查：税务机关将对建筑企业的税收行为进行稽查，如发现违法行为，将依法进行处理。
工程施工专票抵扣政策有助于降低建筑企业税负，提高企业竞争力。
建筑企业应充分了解政策，规范税收行为，合理利用税收优惠政策，实现可持续发展。
同时，税务机关也应加强对工程施工专票抵扣的监管，确保税收政策的贯彻落实。
第2篇在我国的税收体系中，增值税专用发票（以下简称“专票”）是一种重要的税收凭证，对于规范市场交易、保障国家税收具有重要意义。
特别是在工程施工领域，专票的抵扣功能对于企业降低税负、提高经济效益具有重要作用。
本文将就工程施工专票的抵扣问题进行探讨。
一、工程施工专票的概念工程施工专票是指在工程施工过程中，由施工方开具给业主方或分包方的专用发票。
增值税进项专用发票抵扣账务处理流程
增值税进项专用发票抵扣账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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营改增后那些费用专票可以抵扣
开票注意事项
2016年5月1日开始,以下票据需要提供增值税专用发票：
01、会议费：可以抵扣进项税
02、业务招待费：不可以抵扣进项税,“餐费”不可以抵扣进项税
03、差旅费：酒店住宿费可以抵扣进项税,车票和餐费不可以抵扣进项税;但是加油费和租车,可以抵扣
04、培训费：培训发生的住宿、培训费可以抵扣进项税
05、办公品、低耗和电子耗材：可以抵扣
06、福利费：用于福利而购买的商品不可以抵扣进项税,所以不用在意开什么发票了
07、广告费：可以抵扣
08、修理费：可以抵扣
09、手续费：可以抵扣
10、水电费：记得去电网和自来水公司换专票,可以抵扣
11、租赁费：可以抵扣
12、宣传用品：可以抵扣
13、固定资产：可以抵扣
14、邮电费：可以抵扣
15、物业管理费：可以抵扣
16、咨询费：可以抵扣
注意：1、汇总开具增值税专用发票,必须同时取得防伪税控系统开具的销售货物或者提供应税劳务清单,否则不可以抵扣进项税哦;例如办公用品、低耗等,开具“货物一批”的专票,如果没有清单,是不可以抵扣的;
2、上述所有业务发生,都是以真实业务发生为前提,虚开有风险,大家需谨慎。
营改增后可抵扣费用要点大全
营改增后可抵扣费用要点大全营改增后,企业为增值税一般纳税人，可就取得的增值税专用发票上注明的税款进行抵扣，具体的项目及税率分别如下：一、差旅费员工因公出差、洽谈业务、拜访客户等所发生的机票费、车船费等交通费用不得抵扣；因公出差所发生的餐费、业务招待费不得抵扣。
所发生的住宿费可抵扣的进项抵扣税率为6%。
二、办公费办公费指单位购买文具纸张等办公用品以及与电脑、传真机、墨盒、配件、复印纸等发生的费用。
可抵扣的进项抵扣税率：17%。
三、通讯费主要指公司各种通讯工具发生的话费及服务费、电话初装费、网络费等，如公司统一托收的办公电话费、IP电话费、会议电视费、传真费等.包含办公电话费、传真收发费、网络使用费、邮寄费。
具体的进项税率如下:1、办公电话费、网络使用、维护费、传真收发费增值税率为11%、6%；提供基础电信服务，税率为11％；提供增值电信服务，税率为6％.2、物品邮寄费增值税率为11%，6%。
交通运输业抵扣税率11%，物流辅助服务抵扣税率6％.铁路运输服务按照运费11％进项抵扣。
四、租赁费主要包括房屋租赁费、设备租赁、植物租赁等。
进项税税率分别为：1、房屋、场地等不动产租赁费：11％；2、其他租赁，如汽车、设备、电脑、打印机等租赁费：17%；五、车辆维修费1、车辆修理费：购买车辆配件、车辆装饰车辆保养维护及大修理等,进项抵扣税率：17％；2、车辆保险费：进项税税率：6％；六、物业费主要指单位支付的办公楼物业、保洁等费用.进项税税率：6％;七、书报费指单位购买的图书、报纸、杂志等费用。
进项税税率：13％；八、水、电、暖、气、燃煤费进项税率分别为：1、电费：17%，小型水力发电单位生产的电力且供应商采用简易征收，税率为3％.2、水费：13％；实行销售自来水采用简易征收的,税率为3％。
3、燃料、煤气等：17％。
九、会议费指单位各类会议期间费用支出,包括会议场地租金、会议设施租赁费用、会议布置费用等。
进项税税率分别为：1、外包给会展公司统一筹办并取得增值税专用发票，进项抵扣税率为6%。
增值税抵扣计算公式(2篇)
第1篇一、概述增值税是一种消费税，是指对商品和劳务在生产和流通环节中增值部分征收的一种税收。
增值税抵扣是指企业在购进商品或接受劳务时，已经缴纳的增值税税款，在销售商品或提供劳务时，可以按照一定比例从应缴纳的增值税税款中扣除。
增值税抵扣计算公式是企业在计算增值税税款时的重要依据，下面将详细介绍增值税抵扣计算公式。
二、增值税抵扣计算公式1. 增值税一般纳税人抵扣计算公式增值税一般纳税人购进商品或接受劳务，取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、运输发票等增值税扣税凭证，可以按照以下公式计算可抵扣的增值税进项税额：可抵扣进项税额 = （增值税专用发票金额 + 海关进口增值税专用缴款书金额 +运输发票金额）× 税率其中，税率是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、运输发票等增值税扣税凭证上注明的税率。
2. 增值税小规模纳税人抵扣计算公式增值税小规模纳税人购进商品或接受劳务，取得增值税普通发票、增值税专用发票等增值税扣税凭证，可以按照以下公式计算可抵扣的增值税进项税额：可抵扣进项税额 = （增值税普通发票金额 + 增值税专用发票金额）× 税率其中，税率是指增值税普通发票、增值税专用发票等增值税扣税凭证上注明的税率。
3. 增值税简易计税方法抵扣计算公式增值税简易计税方法是指按照规定的征收率计算增值税税款的一种方法。
简易计税方法下，企业可以按照以下公式计算可抵扣的增值税进项税额：可抵扣进项税额 = （增值税专用发票金额 + 海关进口增值税专用缴款书金额 +运输发票金额）× 征收率其中，征收率是指增值税简易计税方法下规定的征收率。
4. 增值税差额征税方法抵扣计算公式增值税差额征税方法是指按照规定的差额计算增值税税款的一种方法。
差额征税方法下，企业可以按照以下公式计算可抵扣的增值税进项税额：可抵扣进项税额 = （增值税专用发票金额 + 海关进口增值税专用缴款书金额 +运输发票金额）× 差额税率其中，差额税率是指增值税差额征税方法下规定的差额税率。
增值税进项税额抵扣规范综述
增值税进项税额抵扣规范可抵扣业务类型与凭证1.1采购部门采购货品1.1.1采购非农产品：获得增值税专用发票（一般纳税人税率为17%或13%（盐）、小规模纳税人税率3%国税代开发票）、税控机动车销售统一发票（税率17%）；1.1.2采购农产品：获得增值税专用发票（税率13%，目前企业采购大米，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实行措施》抵扣进项税额）；获得一般发票（企业目前不波及）。
1.2非采购部门采购其他用品与接受服务1.2.1采购办公用品、更换照明灯具、支付电费等，应获得增值税专用发票（一般纳税人税率17%、小规模纳税人3%国税代开发票）；支付燃气费，应获得增值税专用发票税率13%；支付自来水企业或物业管理企业水费，应获得增值税专用发票税率13%、6%或3%。
1.2.2除房产及与房产不可分割系统（电气、消防等）外旳维修，包括汽车维修、电脑软/硬件、通信设备、监控防盗系统旳维修与维护，应获得增值税专用发票（税率17%，小规模纳税人3%国税代开发票）；1.2.3支付货品运送费用，应获得货品运送业增值税专用发票（一般纳税人税率11%，小规模纳税人3%国税代开发票），汇总开具旳，需附货品运送清单并加盖发票专用章。
1.2.4接受广告服务/设计服务/会议展览服务以及技术征询服务，应获得增值税专用发票（一般纳税人税率6%、小规模纳税人3%国税代开发票）；1.2.5接受装卸搬运服务、铁路货运场站服务，应获得增值税专用发票（一般纳税人税率6%、小规模纳税人3%国税代开发票）；1.2.6支付仓储服务费（提供仓储服务方负责保管代储物资，负责代储物资旳安全，企业负责按月元/吨支付代储费用），应获得增值税专用发票（一般纳税人税率6%、小规模纳税人3%国税代开发票）；1.2.7支付通信费用（话费、宽带、托管），以企业名义开户开具发票需获得增值税专用发票（基础电信服务，税率为11%；增值电信服务，税率为6%、小规模纳税人3%国税代开发票）1.2.8支付邮政费用、快递费用，应获得增值税专用发票（邮政业服务11%；收派业服务6%、小规模纳税人3%国税代开发票）1.2.9接受有形动产租赁服务，包括车辆、设备租赁（一般纳税人税率17%、小规模纳税人3%国税代开发票）1.2.10接受鉴证征询服务，包括认证服务、鉴证服务和征询服务（一般纳税人税率6%、小规模纳税人3%国税代开发票）1.2.11伴随“营改增”推进，财务人员时时跟踪营改增政策变化，针对纳入营改增项目结合企业实际业务进行分析，及时获得增值税专用发票。
保险服务增值税发票抵扣(3篇)
第1篇随着我国税收制度的不断完善，增值税发票抵扣已经成为企业降低税负、提高经济效益的重要手段。
保险服务作为我国税收制度的重要组成部分，其增值税发票抵扣政策对于企业而言具有重要的意义。
本文将从保险服务增值税发票抵扣的背景、政策、操作流程以及注意事项等方面进行详细阐述。
一、保险服务增值税发票抵扣的背景1. 税收制度改革的需要近年来，我国不断深化税收制度改革，增值税作为我国税制改革的重要方向，已逐步成为我国税收制度的核心。
在增值税制度下，企业可以通过购买货物、接受服务等方式取得的增值税专用发票进行抵扣，降低税负。
2. 保险业发展需求保险业作为我国金融体系的重要组成部分，近年来发展迅速。
保险服务增值税发票抵扣政策的实施，有利于促进保险业健康发展，降低企业成本，提高市场竞争力。
二、保险服务增值税发票抵扣政策1. 发票类型保险服务增值税发票包括增值税普通发票和增值税专用发票。
其中，增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。
2. 抵扣范围保险服务增值税发票抵扣范围包括：保险产品设计、保险销售、保险理赔、保险咨询等业务过程中产生的增值税。
3. 抵扣条件（1）购买方为增值税一般纳税人；（2）销售方为增值税一般纳税人；（3）取得的增值税发票真实、合法、有效；（4）取得的增值税专用发票在规定的抵扣期限内。
三、保险服务增值税发票抵扣操作流程1. 购买方取得增值税发票购买方在购买保险服务时，应向销售方索取增值税发票。
销售方应开具增值税专用发票，并在发票上注明增值税税率。
2. 购买方认证增值税发票购买方在取得增值税专用发票后，应及时进行认证。
认证通过的增值税专用发票，可以作为抵扣凭证。
3. 购买方申报抵扣购买方在纳税申报期内，将认证通过的增值税专用发票进行申报抵扣。
申报抵扣时，应按照发票上的增值税税额计算抵扣。
4. 税务机关审核税务机关在收到购买方的申报后，对申报的增值税专用发票进行审核。
审核通过的，允许购买方抵扣相应的进项税额。
工程增值税抵扣详细方案
工程增值税抵扣详细方案一、增值税抵扣政策的基本原则1. 一般原则增值税法规定，纳税人在购买货物、接受劳务或者进口应税货物、劳务后支付的增值税，可以作为进项税额予以抵扣。
纳税人在销售货物、提供劳务后，按照规定计算的应纳增值税扣除其购买货物、接受劳务或者进口应税货物、劳务支付的增值税后，剩余的部分为实际应纳增值税。
2. 特殊规定对于金融、保险、证券、期货业，以及免税行业和小规模纳税人，增值税抵扣政策有特殊规定。
二、增值税抵扣的适用条件增值税抵扣适用条件主要包括以下几个方面：1. 增值税账务凭证纳税人应当在发生抵扣的增值税发生税款后的纳税申报期内，取得货物、劳务、应税服务所对应的增值税专用发票或者其他税务机关规定的财政票据。
2. 增值税专用发票管理政策自政府颁布《中华人民共和国增值税发票管理办法》以来，中华人民共和国增值税的发票主要有增值税专用发票和普通发票。
增值税专用发票是由国家税务总局统一印制的，确保发票的真实性，这是纳税人进行增值税抵扣的重要凭证。
3. 抵扣条件增值税法规定了增值税抵扣的具体条件，主要包括：（1）购买货物、接受劳务或者进口应税货物、劳务支付的增值税必须是合法的，且与企业的生产经营活动有直接的因果关系；（2）纳税人持有购买货物、接受劳务或者进口应税货物、劳务所需的有效增值税专用发票或者其他税务机关规定的财政票据；（3）购买货物、接受劳务或者进口应税货物、劳务发生后，企业的税务登记账册有明确的记载。
三、工程增值税抵扣的具体方案对于工程建设企业来说，增值税抵扣具有一定的特殊性，下面给出一些关于工程增值税抵扣的具体方案。
1. 增值税专用发票管理工程建设企业需要高度重视增值税专用发票的管理工作，确保所有的进项税额都有有效的增值税专用发票作为依据。
在实际操作中，需要建立完善的发票管理制度，规范发票的领用、使用和存档工作。
同时，对于工程建设项目，需要关注规范发票的开具、验收和存档工作，确保发票的真实性和合法性。
会计实务：增值税专用发票抵扣规定
增值税专用发票抵扣规定增值税专用发票《增值税暂行条例》第八条规定，准予从税额中抵扣的进项税额包括“从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额”。
(一)纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣规定1、纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣的一般规定：增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，并在认证当月的纳税申报期申报抵扣，否则不予抵扣。
《关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》(国税发[2003]017号)2、商业企业取得捐赠和分配的货物增值税专用发票抵扣规定：对商业企业接受投资，捐赠和分配的货物，申报抵扣进项税额时，应提供有关投资，捐赠和分配货物的合同或证明材料。
纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位，提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。
《关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发[1995]192号)3、商业企业采取以物易物、以货抵债、以物投资方式交易取得增值税专用发票抵扣规定：对商业企业采取以物易物、以货抵债、以物投资方式交易的，收货单位可以凭以物易物、以货抵债、以物投资书面合同以及与之相符的增值税专用发票和运输费用普通发票，确定进项税额，报经税务征收机关批准予以抵扣。
《关于增值税若干征管问题的通知》(国税发[1996]155号)4、纳税人商品交易所通过期货交易购进货物抵扣规定对增值税一般纳税人在商品交易所通过期货交易购进货物，其通过商品交易所转付货款可视同向销货单位支付货款，对其取得的合法增值税专用发票允许抵扣。
《国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易进项税额抵扣问题的通知》(国税发[2002]45号)5、纳税人取得税务机关代开增值税专用发票抵扣的规定：从2005年1月1日起，凡税务机关代开增值税专用发票必须通过防伪税控系统开具，所以增值税一般纳税人取得的税务机关用防伪税控系统代开的增值税专用发票，并通过防伪税控认证子系统采集抵扣联信息，不再填报《代开发票抵扣清单》。
增值税抵扣计算公式
增值税抵扣计算公式在国家税收政策中，增值税抵扣是一种常见的减税方式，允许纳税人根据一定的规定和计算公式，将其支付的增值税与进项税额相抵扣，以达到减轻税负的目的。
本文将探讨增值税抵扣的计算公式及其相关要素。
一、增值税抵扣的计算公式增值税抵扣的计算公式可简单归纳为：抵扣额 = 适用税率 ×抵扣税额。
其中，适用税率是指增值税税率，抵扣税额是指纳税人支付的可抵扣进项税额。
二、可抵扣进项税额可抵扣进项税额是指纳税人购买货物、接受劳务或者在进口环节支付的增值税。
根据税法的规定，以下两种情况下的进项税额不可抵扣：1.与不动产销售相关的进项税额，包括购买不动产、建筑工程等的增值税；2.与金融、证券、保险、预付款等非实物性服务相关的进项税额。
除了上述两种情况，纳税人支付的进项税额均可作为抵扣的依据。
三、增值税抵扣的计算要素在计算增值税抵扣时，有以下几个重要的计算要素需要注意：1.适用税率：根据不同的行业、项目和政策，适用的增值税税率可能不一样。
在计算抵扣额时，需要根据实际税率进行计算。
2.抵扣税额：抵扣税额是指纳税人支付的可抵扣进项税额。
在计算抵扣税额时，需要将纳税人在进项发票上支付的增值税金额进行汇总，并确保这些进项发票是合法有效的。
3.抵扣额：抵扣额是指最终可以抵扣的增值税金额。
根据计算公式，将适用税率与抵扣税额相乘，即可得到抵扣额。
四、注意事项1.合规性：在计算增值税抵扣时，需要确保纳税人的进项发票是真实有效的，符合税法规定。
同时，纳税人还需要遵守相关的会计准则和税收政策，确保抵扣的准确性和合法性。
2.时间限制：根据相关规定，增值税抵扣需要在税款申报期内进行。
纳税人应及时进行申报和抵扣，确保符合相关的时间要求。
3.记录保留：纳税人应妥善保存与增值税抵扣相关的文件和资料，包括进项发票、申报表格和相关凭证等，以备税务机关的检查和审计。
结论总的来说，增值税抵扣的计算公式为：抵扣额 = 适用税率 ×抵扣税额。
增值税发票抵扣比例如何最大化利用优惠
增值税发票抵扣比例如何最大化利用优惠增值税发票是企业在进行商品销售和服务提供时开具的一种证明纳税义务的凭证。
根据《中华人民共和国增值税法》的规定，企业可以将其它企事业单位对其销售货物、提供应税劳务的开具的增值税专用发票，作为进项税额抵减自身销售货物和提供应税劳务的征收销项税额。
通过合理地使用增值税发票抵扣，企业可以最大化地利用优惠，减少税负。
一、准确计算抵扣比例企业在抵扣增值税发票时，首先需要进行正确的抵扣比例计算。
按照《中华人民共和国增值税法》的规定，企业根据自身销售货物和提供应税劳务的比例确定抵扣比例。
比如，如果一个企业的销售货物和提供应税劳务中，80%属于应税项目，20%属于免税项目，则该企业可以将80%的进项税额抵扣。
二、合理分类管理发票为了最大化利用增值税发票的抵扣优惠，企业应合理分类管理发票。
根据不同的抵扣情况，将发票分为可抵扣和不可抵扣两类。
可抵扣发票是指纳税人购进货物、接受应税劳务、固定资产等所开具的增值税专用发票，可以用于抵扣其销售货物和提供应税劳务的销项税额。
不可抵扣发票包括非增值税专用发票、非正规渠道购进的发票等，无法用于抵扣。
通过合理分类管理发票，企业可以确保只将可抵扣发票用于抵扣，避免出现不可抵扣发票浪费抵扣机会的情况。
三、及时获取发票及时获取发票是最大化利用增值税发票抵扣优惠的重要环节。
企业应在购进货物或接受应税劳务后，及时向供应商索取增值税专用发票。
同时，企业还可以通过建立与供应商的良好合作关系，提前提醒和督促供应商开具发票。
只有及时获得发票，企业才能在合理时间内进行抵扣。
四、严格合规操作为了最大化利用增值税发票抵扣优惠，企业必须严格遵守相关税法和税务规定。
仔细核对发票的真伪、完整性和准确性，确保仅使用合规的增值税专用发票进行抵扣。
同时，企业还需要妥善保管发票，保存相关的会计凭证和票据，便于税务机关的核查和查验。
五、积极参与优惠政策除了基本的抵扣，企业还可以积极参与各项优惠政策，最大化利用增值税发票抵扣优惠。
增值税申报进项抵扣汇总表
增值税申报进项抵扣汇总表增值税申报进项抵扣汇总表是企业在进行增值税申报过程中，对进项税额进行抵扣的重要依据。
通过填写此表格，企业可以清晰地了解自身的进项税额抵扣情况，确保税收政策的正确执行。
本文将对增值税申报进项抵扣汇总表的填写进行详细解读，以提高企业在增值税申报过程中的可读性和实用性。
一、增值税申报进项抵扣汇总表的概述增值税申报进项抵扣汇总表是对企业购进货物、接受服务过程中支付的增值税进行汇总的表格。
企业应在规定的时间内，按照税收政策及管理规定，完整、真实地填写此表格，以便税务部门对其进行审核。
二、进项抵扣的分类及适用范围1.分类：增值税进项抵扣分为一般计税方法进项抵扣和简易计税方法进项抵扣。
2.适用范围：企业在购买货物、接受服务过程中支付的增值税，符合税收政策规定的，均可进行进项抵扣。
三、填写增值税申报进项抵扣汇总表的注意事项1.企业应按照税收政策和相关规定，准确填写进项税额、税率等信息。
2.核对数据准确性，确保填报数据与实际发生的业务一致。
3.按照规定时间提交增值税申报进项抵扣汇总表，以免影响税收抵扣。
四、进项抵扣的具体操作流程1.企业购进货物、接受服务，支付增值税。
2.获取合法有效的增值税专用发票或普通发票。
3.按照税收政策规定，确认进项税额可抵扣的税率和抵扣比例。
4.填写增值税申报进项抵扣汇总表，提交给税务部门进行审核。
五、优化增值税申报进项抵扣汇总表的建议1.建立健全企业内部税收管理制度，提高员工对税收政策的认知程度。
2.定期对企业进项抵扣情况进行梳理，确保税收优惠政策得到充分运用。
3.加强与税务部门的沟通，及时了解税收政策变动，确保填报准确无误。
通过以上解读，企业可以更好地了解增值税申报进项抵扣汇总表的填写要求及注意事项，为顺利完成税收申报提供保障。
建筑业增值税抵扣细则
建筑业增值税抵扣细则
一、增值税进项抵扣
建筑业纳税人在购买建筑材料、设备和服务时，取得的增值税专用发票上的税额，可以作为进项税额进行抵扣。
进项抵扣的范围包括但不限于：购进原材料、燃料、动力、劳务等生产经营活动中产生的进项税额。
二、增值税专用发票
纳税人必须取得合法有效的增值税专用发票才能享受进项抵扣。
增值税专用发票应按照国家相关规定开具，内容真实、准确、完整。
三、抵扣时限
纳税人应在发票开具之日起180日内到主管税务机关办理认证手续，逾期将不予抵扣。
认证通过的增值税专用发票，其进项税额方可在当期或以后各期申报抵扣。
四、应纳税额计算
建筑业纳税人的应纳税额为其销项税额减去进项税额后的余额。
销项税额根据纳税人提供的建筑服务收入计算，税率为9%。
五、销项税额抵扣
纳税人提供建筑服务取得的销项税额，可以与其取得的进项税额进行抵扣。
抵扣后的余额为应纳税额，纳税人应按照规定期限申报缴纳。
六、进项税额结转
纳税人当期未抵扣完的进项税额，可以结转至下期继续抵扣。
进项税额结转无时间限制，但不得跨年度结转。
七、抵扣规定例外
某些特定项目或服务可能不享受增值税抵扣政策，如免税项目、简易计税项目等。
具体例外项目请参考国家税务总局发布的相关文件。
八、政策影响
增值税抵扣政策有助于降低建筑业纳税人的税负，促进企业发展。
纳税人应充分了解并遵守抵扣规定，确保合规经营并享受政策优惠。
以上内容仅供参考，具体政策请以国家税务总局发布的官方文件为准。
如有疑问，请及时咨询当地税务机关。
专票抵税的计算公式
专票抵税的计算公式在中国，企业可以通过专用发票抵扣应纳税额，以减少企业的税负。
专用发票是国家税务部门规定的一种特定类型的发票，用于企业之间的商品销售、劳务和服务费用等交易。
专用发票抵税是指企业在购买商品或劳务时，通过专用发票抵扣应纳税额，以减少企业的税负。
这种抵税方式对企业的财务状况和税务筹划具有重要意义。
专用发票抵税的计算公式是企业在购买商品或劳务时，通过专用发票抵扣应纳税额的计算公式。
该计算公式是根据国家税务部门的规定和相关税法法规制定的，具有一定的标准和程序。
下面将详细介绍专用发票抵税的计算公式及其相关内容。
一、专用发票抵税的计算公式。
专用发票抵税的计算公式是企业在购买商品或劳务时，通过专用发票抵扣应纳税额的计算公式。
该计算公式主要包括应纳税额、专用发票金额、税率等要素，具体如下：专用发票抵税金额 = 专用发票金额×税率。
其中，专用发票金额是指企业在购买商品或劳务时，开具的专用发票金额；税率是指商品或劳务的税率，根据国家税务部门的规定和相关税法法规确定。
例如，某企业购买了一批商品，开具了专用发票金额为10000元，税率为17%，那么该企业可以通过专用发票抵税的计算公式计算抵税金额为10000元× 17% = 1700元。
企业在纳税时，可以将这1700元抵扣应纳税额，以减少企业的税负。
二、专用发票抵税的相关内容。
专用发票抵税是企业在购买商品或劳务时，通过专用发票抵扣应纳税额的一种税收政策。
这种抵税方式对企业的财务状况和税务筹划具有重要意义，可以有效减少企业的税负，提高企业的经济效益。
1. 专用发票的种类。
根据国家税务部门的规定，专用发票包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票等多种类型。
不同类型的专用发票适用于不同的交易场景和行业，企业在购买商品或劳务时，需要选择适合的专用发票进行开具和抵扣。
2. 专用发票的开具和认证。
企业在购买商品或劳务时，需要向销售方索取专用发票，并在专用发票上填写相关信息，包括企业名称、纳税人识别号、商品或劳务名称、金额、税率等。
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符合下列情形之一的
增值税专用发票列入异常凭证范围
（一）纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票；
（二）非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票；
（三）增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票；
（四）经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的；
（五）走逃（失联）企业存续经营期间发生下列情形之一的，所对应属期开具的增值税专用发票：
1.商贸企业购进、销售货物名称严重背离的；生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符，或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的。
2.直接走逃失踪不纳税申报，或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。
注1：走逃（失联）企业，是指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业。
据税务登记管理有关规定，税务机关通过实地调查、电话查询、涉税事项办理核查以及其他征管手段，仍对企业和企业相关人员查无下落的，或虽然可以联系到企业代理记账、报税人员等，但其并不知情也不能联系到企业实际控制人的，可以判定该企业为走逃（失联）企业。
3符合下列情形的
其对应开具的专票列入异常凭证范围
增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证且同时符合下列情形的，其对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围
（一）异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额70%（含）以上的；
（二）异常凭证进项税额累计超过5万元的。
纳税人尚未申报抵扣、尚未申报出口退税或已作进项税额转出的异常凭证，其涉及的进项税额不计入异常凭证进项税额的计算。
【特别提示】增值税一般纳税人如果不慎取得了被列入异常凭证范围的增值税专用发票，处理方式是：（一）增值税事项的处理：
1. 尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣。
2. 已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理。
3. 尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税。
适用增值税免抵退税办法的纳税人已经办理出口退税的，应根据列入异常凭证范围的增值税专用发票上注明的增值税额作进项税额转出处理；适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的，税务机关应按照现行规定对列入异常凭证范围的增值税专用发票对应的已退税款追回。
（二）消费税事项的处理：
消费税纳税人以外购或委托加工收回的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣；已经申报抵扣的，冲减当期允许抵扣的消费税税款，当期不足冲减的应当补缴税款。
（三）纳税人与税务局双方对异常凭证的异议处理：
1. 纳税信用A级纳税人取得的增值税专用发票已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税，被认定为异常凭证的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。
经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理。
如逾期未提出核实申请的，应于期满后按照上述“增值税事项”“消费税事项”的规定作相关处理。
2. 其他纳税人（纳税信用A级以外的纳税人）对税务机关认定的异常凭证存有异议的，应先按上述“增值税事项”“消费税事项”的规定进行相应处理。
然后可以向主管税务机关提出核实申请。
经税务机关核实，
符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税；符合消费税抵扣规定且已缴纳消费税税款的，纳税人可继续申报抵扣消费税税款。
3. 经税务机关核实，纳税人取得的异常凭证不符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，应分别作如下处理：
（1）增值税纳税人取得的异常凭证不符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税的：
①未申报抵扣增值税进项税额的，不允许抵扣；②已经申报抵扣增值税进项税额的，须作进项税额转出；
③尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的，不允许办理出口退税；④适用增值税免抵退税办法的纳税人已经办理出口退税的，须作进项税额转出；⑤适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的，须追回已退税款。
（2）消费税纳税人以外购或委托加工收回的已税消费品为原料连续生产应税消费品，不符合现行消费税抵扣相关规定的：①尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，不允许抵扣；②已经申报抵扣的，须冲减当期允许抵扣的消费税税款，当期不足冲减的应当补缴税款。
注2：经税务总局、省税务局大数据分析发现存在涉税风险的纳税人，不得离线开具发票，其开票人员在使用开票软件时，应当按照税务机关指定的方式进行人员身份信息实名验证。
注3：新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照有关规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外。
4新规背景介绍
近年来，少数不法分子利用办税便利化措施，注册没有实际经营业务、只为虚开发票的“假企业”骗领增值税专用发票，并在实施违法虚开行为后快速走逃（失联），恶意逃避税收监管，既严重扰乱了税收秩序，也极大损害了守法经营纳税人的权益。
为推进税收治理体系和治理能力现代化，健全税收监管体系，进一步遏制虚开发票行为，维护税收秩序，优化营商环境，保护纳税人合法权益，自2020年2月1日开始，税务机关对异常增值税扣税凭证的认定及管理等均发生了新的变化。
再次提醒广大纳税人和税务人员与时俱进，知晓、熟悉、运用好新规，从而防范税收风险。
5附：2020年增值税抵扣凭证大全。