银行承兑汇票对企业的风险及防范

银行承兑汇票对企业的风险及防范

【摘要】在金融体制改革不断深入的情况下，银行承兑汇票业务地出现，不仅可以为企业解决了融资难的问题，还可以为商业银行增加存款，调节信贷规模起到重要作用。近些年，伴随着票据业务的快速发展，随之而来的风险也日益加大。本文意在阐述企业应采取何种防范措施来加强银行承兑汇票风险管理,建立全面风险管理体系,提高企业经济效益。

【关键词】银行承兑汇票风险防范

一、银行承兑汇票风险主要表现形式

1、交易背景的真实性。主要是关联交易和交易失实，尤其是交易合同或增值税发票不真实。

2、滚动签发银行承兑汇票。由于企业支付能力差，致使商业汇票到期无力承付，银行为避免垫款，只好“开新还旧”。

3、违规贴现。承兑量未授权，未实行总量控制或存在先签发、后存入保证金以及质押存单的现象。

二、企业银行承兑汇票业务的风险特点分析

1.出票企业办理银行承兑汇票业务时的风险。(1)银行承兑汇票出票时的风险。避免交存保证金以及提供抵押担保等条款,从而规避因签发银行承兑汇票造成资金滞留银行账户而出现流转不畅、影响资金使用效益的风险。(2)银行承兑汇票移交和保管时的风险。银行承兑汇票在保管过程中,因为保管不善有可能发生丢失、损毁和抢盗风险;因为内部控制制度不完善,也有可能发生内外勾结进

行舞弊等风险,给公司造成重大财产损失。(3)银行承兑汇票签章转让和到期付款时的风险。出票企业将签章妥当后的银行承兑汇票直接交给收票企业。除非有真实交易,出票企业不能对自己签发的银行承兑汇票办理贴现和承兑收款业务。出票企业在签章转让时应确保银行承兑汇票不出差错地交给收票企业,以防他人诈骗冒领。2.收票企业办理银行承兑汇票业务时的风险。(1)银行承兑汇票收取时的风险。企业因销售商品或劳务收取客户签发或背书转让来的银行承兑汇票时,有可能会收到伪造、变造和克隆的银行承兑汇票。(2)银行承兑汇票移交和保管时的风险。收票企业在银行承兑汇票移交和保管时有可能发生的风险与上述出票企业相同。(3)银行承兑汇票背书时的风险。背书行为因存在银行承兑汇票的移动,均存在丢失和毁损的风险;背书时因字迹潦草、签章错误等原因发生退票或被要求出具相关证明,从而产生不能按时付款或收款的风险。

3.银行开票时形成的风险。企业在银行开具、贴现及到期承付银行承兑汇票时，存在以下风险：（1）银行审查不严格。某些银行出于对利润的追求，为完成下达的各种考核指标，而放松对申请企业的信誉度、财务状况、购销合同真实性的审查，降低标准，以致留下风险隐患。（2）不严格按照制度办理，在没有授权或违规越权、超过授信额度的情况下违规签发而导致的风险。（3）经办人员出现差错，或对“克隆”票据未能及时发现而导致风险的产生。（4）银行员工利用所掌握的业务知识及办理权限，进行内外勾结，合伙诈

骗银行资金。

三、企业银行承兑汇票业务的风险控制措施

根据银行承兑汇票业务在上述可能产生的风险,现将在实际操作中采取的措施简述如下。

1.提高银行承兑汇票业务岗位人员的业务素质、风险防范意识和管理能力。企业要从思想和业务两方面加强经办人员的教育和培训力度,提高他们在处理银行承兑汇票业务时的风险意识、法律意识以及管控能力。(1)提高员工思想政治素质，加强员工业务技能培训。加强员工思想道德教育和职业操守教育，提高员工遵纪守法的自觉性，提倡防腐倡廉，防范道德风险，抵制不正之风的侵袭。(2)在签发银行承兑汇票时,企业要根据货款回笼和融资计划来确定其到期日,以防到期时不能继续“滚签”或经营不善导致银行垫款,影响企业信誉。(3)在收取银行承兑汇票时,经办人员应建立电子台账,并进行真伪性的辨认工作和电报查询工作,以防收到伪造、变造和克隆的银行承兑汇票。(4)在进行账务处理时,要复印银行承兑汇票以及后面的所有粘单,以便本企业或下手在背书阶段出现问题时及时联系相关单位,防止推诿扯皮的现象发生。 (5)在银行承兑汇票背书时,经办人员要对背书的内容书写完整、签章清晰,不得潦草模糊;根据台账所示明细,在银行承兑汇票到期前10天办理委托收款,确保承兑款在到期日到账。

2.加强内控机制建设，规范票据业务操作流程。

设置合理的不相容岗位,建立完善的银行承兑汇票移交和保管制

度。为保障银行承兑汇票安全,避免丢失、盗窃和毁损风险,企业应与所在地银行或保安公司签订票据托管协议,制定托管方式下的银行承兑汇票管理制度,由专人保管银行承兑汇票,及时做好银行承

兑汇票移交和盘点工作。

3.将银行承兑汇票收取和使用与企业的营销和采购政策相结合,目标是在销售时尽量少收票据,在采购时多使用票据,提高资金使

用效益,减少营运风险

目前签发的多为不带息银行承兑汇票,企业所能考虑的是在销售货物或劳务后,若客户以银行承兑汇票结算,则在接收时按一定的

贴现利率计算收取客户利息,或者接收时直接贴现,由客户承担贴

现利息。

4.推动电子银行承兑汇票使用,降低纸质银行承兑汇票转移和保管过程中的风险

电子商业汇票是出票人以数据电文形式制作的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。电子银行承兑汇票是指由银行或财务公司承兑的电子商业汇票，具有以下优势:

(1)降低交易成本、提高交易效率。电子银行承兑汇票的背书转让、贴现、转贴现交易均采用网上交付,票据的交付过程和清算均有电子商业汇票系统代为完成,双方确认后即可完成交易。

(2)降低票据伪造、变造和克隆等欺诈风险以及携带和转让风险。根据人民银行制定的交易规则,电子银行承兑汇票线上清算和线下

清算均使用经过安全认证的电子数据流和可靠的电子签名,能够抑制假票和克隆票犯罪,降低伪假票据风险、降低纸质票据携带和转让的风险。

(3)融资功能增强、降低融资成本。电子银行承兑汇票最长票期从6个月延长至1年，最大票额从1亿元放大至10亿元。出票企业可以根据自身资金需求灵活约定支付期限和金额,转变融资策略,将有贸易背景的短期贷款置换为电子银行承兑汇票,降低短期融资成本和财务费用。

(4)提高企业现金管理能力。借助于网上银行平台,企业,特别是集团企业不仅可以便捷掌握所属分、子公司电子银行承兑汇票的签发和贴现全部情况,还可以掌握其与上下游供应商之间的货款往来情况,有效提高现金管理的能力和效率。