税法练习题

税法练习题

第一章税法概论

一、名词解释：税法、税收、纳税期限、税率、纳税环节。

二、单项选择题

1.纳税人的权利是建立在纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务性法规的特点，这一特点是由税收的（）特点所决定的。

A.强制性、固定性

B.无偿性、固定性

C.无偿性、强制性

D.权利、义务对等

2.下列关于税法的原则，说法不正确的是（）。

A.税收法定原则包括税收要件法定原则和税务合法性原则。

B.税收公平原则源于法律上的平等性原则。

C.税收效率原则包括经济效率和行政效率两个方面。

D.税务机关按法定程序征税，可以自由做出减征、停征或者免征税款的决定。

3．税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同，这是（）。A.税收法定原则 B.实质课税原则

C.税收公平原则

D.法律优位原则

4.一部新法实施之后，对新法实施之前的行为不得适用新法，只能沿用旧法，这体现了适用原则中的（）。

A.新法优于旧法

B.法律不溯及既往原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.程序法优于实体法原则

5.我国确定税收法律关系中权利主体另一方采用的原则是（）

A.属地原则

B.属人原则

C.实质重于形式原则

D.属地兼属人的原则

6.下列关于税率说法正确的是（）。

A.营业税采取的是地区差别比例税率

B.定额税率具有计算简单，透明度高等优点。

C.我国个人所得税中的工资薪金所得项目采用的是超额累进税率

D.我国目前还没采用超率累进税率

7．以下属于全国人大及其常委会授权立法的是（）。

A.税收征收管理法

B.个人所得税法

C.企业所得税法

D.资源税暂行条例

8.下列选项中，不属于纳税人权利的是（）。

A.有权要求税务机关对纳税人的情况保密

B.依法享有申请减税、免税、退税的权利

C.依法享有申请税务行政复议、提起税务行政诉讼、请求国家赔偿的权利。

D.负责税收征收管理工作

三、多项选择题

1.以下属于税法的基本原则的是（）。

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.实质重于形式原则

D.新法优于旧法原则

2.下列属于资源税的是（）。

A.耕地占用税

B.房产税

C.土地增值税

D.城镇土地使用税

3.下列属于中央固定收入的是（）。

A.消费税

B.资源税

C.海关代征的进口环节的增值税

D. 土地增值税

4.属于地方税务机关单独征收的税种是（）。

A.耕地占用税

B.车船税

C.增值税

D.城镇土地使用税

第二章增值税法

一、名词解释

增值税、混合销售行为、兼营行为、一般纳税人、小规模纳税人

二、单项选择题

1.下列选项中，应征增值税的项目是（）。

A. 餐厅销售的饮料、食品等

B.印刷单位接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号以及采用国际标准书号编序的图书。

C.房地产开发企业销售自行开发的商品房

D.商场收取的会员费收入

2.下列选项中不需要缴纳增值税的是（）。

A.纳税人提供的矿产资源开采劳务

B.纳税人在资产重组过程中，通过置换方式，将部分实物资产以及与其相关的债权、债务和劳动力一并转让，其中涉及的货物转让。

C.银行销售金银

D.服装厂加工服装

3.增值税一般纳税人销售下列货物，不可以按低税率征收的（）。

A.食用植物油

B.报纸

C.天然气

D.原煤

4.下列各项中，既是增值税的法定税率，又是进项税额抵扣率的是（）。

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

5.下列项目中，应征增值税的是（）。

A. 纳税人销售汽车的同时代办保险而向购买方收取保险费

B.纳税人销售汽车，并提供按揭，代办服务业务取得的收入。

C.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税

D. 从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费

6.某生产厂家以“买二赠一”方式销售货物，本期销售A商品50台，每台售价（含税）23400元，同时赠送B商品25件（B商品不含税单价1200元/件）A、B商品税率均为17%，该厂家此项业务应申报的销项税额是（）。

A.175100元

B.155100元

C.183200元

D.167600元7．某食品厂为增值税一般纳税人，2013年10月销售糕点一批，取得不含税销售额400000元，经主管税务机关核准，初次购进税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票价税合计1800元，该厂当月应纳增值税税额（）。

A.66200元

B.68750元

C.75028元

D.85620元

8.某生产性企业为小规模纳税人，2013年10月对资产进行盘点，销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元，销售两年前购入并使用的小汽车一辆，取得含税收入6.8万元，该企业应纳增值税（）。

A.0.32万元

B.0.21万元

C.0.27万元

D.0.16万元

9.某商业零售企业为为小规模纳税人，2013年9月，购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元，本月销售货物158080元，本月还销售旧车一辆，取得收入45000元，缴纳2012年税控系统的技术维护费2000元，取得技术维护单位开具的发票，该企业9月应纳的增值税是（）。