新华制药内部控制

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新华制药内部控制审计案例

新华制药内部控制审计案例新华制药内部控制审计案例一、背景介绍新华制药是一家中国知名的制药公司，主要从事医药产品的研发、生产和销售。

随着公司规模的不断扩大，内部控制成为了保障公司稳定运营和防范风险的重要手段。

为了确保内部控制体系的有效性和合规性，新华制药决定进行一次全面的内部控制审计。

二、审计目标和范围1. 审计目标：- 确保公司内部控制体系符合相关法律法规和行业准则要求；- 发现潜在风险并提出改进建议；- 评估现有内部控制的有效性。

2. 审计范围：- 公司财务管理流程；- 生产过程和质量管理；- 人力资源管理；- 采购和供应链管理；- 销售与市场营销。

三、审计方法与流程1. 审计方法：内部控制审计采用综合性方法，包括文件检查、访谈、抽样调查等。

审计人员将根据相关标准对各个环节进行评估，并提出改进建议。

2. 审计流程：- 确定审计目标和范围；- 收集并分析相关文件和数据；- 进行现场调查和访谈；- 撰写审计报告，并提出改进建议；- 审计报告的评审、核准和发布。

四、财务管理流程审计1. 财务管理流程概述：财务管理流程是公司内部控制体系的核心，包括预算编制、资金管理、会计核算等环节。

审计人员将重点关注以下方面：- 预算编制是否合理、准确，并与实际业务相匹配；- 资金管理是否规范，支付过程是否安全可靠；- 会计核算是否准确，账务处理是否符合会计准则。

2. 审计发现与建议：在财务管理流程的审计中，发现了以下问题：- 部分预算编制不合理，导致资金投入不足或浪费；- 资金管理过程中存在风险控制不到位的情况；- 会计核算中存在账务处理错误和漏报等问题。

基于以上问题，审计人员提出了以下改进建议：- 加强预算编制过程中的审核与监控机制，确保预算的合理性和准确性；- 完善资金管理流程，加强对资金流动的监控和风险控制；- 加强会计核算人员的培训，提高其对会计准则的理解和应用能力。

五、生产过程和质量管理审计1. 生产过程和质量管理概述：生产过程和质量管理是新华制药核心业务的重要环节。

内部控制审计案例分析

内部控制审计案例分析——以新华制药为例一、新华制药公司概况(一)新华制药公司简介山东新华制药股份有限公司始创于1943年，公司于1996年股票上市，是H股和A 股上市公司，集团公司持有并行使国有股权。

山东新华制药是亚洲最大的解热镇痛类药物生产与出口基地，也是国内重要的咖啡因产品生产商。

公司于1998年11月经中国对外贸易经济合作部批准后，转为外商投资股份有限公司。

山东新华制药公司生产的咖啡因通过了美国FDA的检查和复查，出口美国，属免检产品，产品的高质量在国内外市场享有较高的声誉。

作为我国重点骨干大型制药企业、亚洲最大的解热镇痛类药物生产与出口基地，以及国内重要的心脑血管类、抗感染类及中枢神经类等药物生产企业，山东新华制药经过67年的发展，为全国乃至全球医药发展做出了巨大的贡献，解决了国内外诸多医药产品线的普及需求和特殊需求。

在我国化工及医药行业具有较高的企业地位和影响力。

公司年产化学原料药总量2.5万吨以上，是全球最大的安乃近、布洛芬、阿司匹林、咖啡因、左旋多巴等药物生产企业，拥有乙氧苯柳胺等10个原料药独家品种，8个原料药主导品种市场占有率居国内第一位。

同时“新华牌”产品在国际上还拥有极高的荣誉，许多合作伙伴系国际知名500强企业，均纷纷称赞山东新华制药是最诚信的企业、新华品质是“N0.1，全世界最好的产品!”（二）新华制药内部控制概况山东新华制药根据《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》等有关法律法规及香港证券市场有关的规定，制订了《公司章程》、《董事会工作条例》、《监事会工作条例》、《总经理工作条例》、《信息披露管理办法》、《独立董事工作制度》、《投资者关系管理制度》、《募集资金管理办法》、《对外担保管理规定》、《关联交易管理办法》等重大规章制度，确保了公司股东大会、董事会、监事会的召开、重大决策等行为合法、合规、真实、有效。

新华制药制订的内部管理与控制制度以公司的基本控制制度为基础，涵盖了财务管理、生产管理、物资采购、产品销售、对外投资、行政管理等整个生产经营过程，确保各项工作都有章可循。

企业内部控制失效案例分析——山东新华医药集团有限责任公司

企业内部控制失效案例分析企业内部控制失效案例分析 ————山东新华医药集团有限责任公司山东新华医药集团有限责任公司山东新华医药集团有限责任公司摘要摘要：：该案例描述了新华医药集团有限责任公司在企业快速发展的同时，企业内部控制出现严重失效的问题。

文章以新华制药为案例研究对象，分析该公司被信永中和出具否定意见的内部控制审计报告的原因，指出其应收账款内部控制体系存在的缺陷，并提出有针对性的建议。

进一步提出了企业在销售内部控制方面应该如何加强企业内控效果的方法和建议。

关键词关键词：新华制药，内部控制，信用管理 1 公司简介公司简介 1.1 公司背景山东新华制药股份有限公司于1943年成立于山东，于1996年公司股票完成上市，新华制药股份有限公司是H 股和A 股的上市公司。

山东新华制药股份有限公司已经成为了亚洲最大的解热类药物的生产地和出口基地，同时新华制药公司也成为我国国内重要的咖啡因产品的生产商。

1.2 公司组织结构新华制药的组织结构描述如下：公司的内部审计部是直接向公司的总经理、副总经理负责的，同时董事会下设了独立审核委员会。

公司内部下设完备的各个职能部门，并于各个部门制定了完善的岗位职责，各职能部门之间形成了明确的职责，并形成了互相牵制的部门间关系。

1.3 公司的内部控制制度新华制药制定了内部管理控制制度，该内部控制制度是以基本的控制制度作为基础，涵盖范围包括了公司完整的生产经营过程，包括了财务、生产、销售、投资、行政管理等具体环节，如此完善的内部管理制度确保了公司的各项工作可以有章可循。

2 公司内部控制的问题公司内部控制的问题 2011年新华制药股份有限公司的应收账款数据如下。

数据资料摘自当年的财务报表，相关数据如表1和表2所示。

表1 2011年年末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款单位：千元单位名称账面余额坏账金额计提比例(%) 计提原因山东欣康祺医药有限公司 40606 32485 80 考虑偿债能力计提淄博华邦医药销售有限公司9795 7836 80 考虑偿债能力计提合计50401 40321 ——表2 2011年年末单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款单位：千元单位名称账面余额坏账金额计提比例(%)计提原因山东百易美医药有限公司3997 3197 80 考虑偿债能力计提山东省药材公司高新分公司3343 2674 80 考虑偿债能力计提山东新宝医药有限公司2991 2393 80 考虑偿债能力计提山东新华工贸股份有限公司1150 1150 100考虑偿债能力全额计提商丘百川药业有限公司795 795 100 考虑偿债能力全额计提合计12276 10209 ——以上数据表明，2011年末，新华制药的下属医贸公司与存在担保关系的相关客户之间存在应收账款交叉担保的现象，具体而言：与欣康祺医药间应收账款金额40606千元，及存在担保关系的新宝医药存在应收账款金额2991千元、华邦医药存在应收账款金额9795千元、山东药材高新分公司存在应收账款金额3343千元、百易美医药存在应收账款金额3996千元。

新华制药内部控制分析

新华制药内部控制分析一、案例简介山东新华医药集团有限责任公司位于中国东部山东半岛工作重市淄博，它的前身是1943年成立于胶东抗日根据地的山东新华制药厂。

公司占地近300多万平方米，现有职工5000多人。

是我国重点骨干大型制药企业、亚洲最大的解热镇痛类药物生产与出口基地，以及国内重要的心脑血管类、抗感染类以及中枢神经类等药物生产企业。

在我国化工及医药行业具有较高的企业地位和影响力。

公司是H股、A股上市公司，是中国医药工业十佳技术创新企业，中国制药工业50强。

目前旗下有9家控股子公司。

“新华牌”商标是中国驰名商标，是商务部重点培育和发展的出口品牌。

但2012年3月23日，新华制药被信永中和会计师事务所出具了否定意见的内部控制审计报告，并指出其原因是新华制药内部制度存在重大缺陷，重大缺陷是内部控制种存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。

报告指出，新华制药的内部控制主要存在两大重要缺陷：1.山东新华医药贸易有限公司内部控制制度并没有规定多头授信的情况，在实际执行中，医贸.新华制药的下属子公司公司的三个部门分别向同一客户授信，使得公司对一个客户的授信额度太大。

2.医贸公司对部分客户的授信超出了客户的注册资本，导致部分客户的授信额度过大，而且在公司中也存在没有授信就进行发货的情况。

上述重大缺陷使得新华制药对山东欣康祺医药有限公司及其存在担保关系方形成大额应收款项6073万元。

同时，因欣康祺医药经营出现异常，资金链断裂，可能使新华制药遭受较大经济损失。

欣康祺医药因涉嫌卷入非法吸收公众存款案已于公安局立案侦查。

欣康祺医药等五家公司欠新华制药子公司的货款6073.1万元也很有可能就此打了水漂。

公司对此已进行坏账计提准备。

按80%比例计提坏账准备，计提坏账准备金额合计4858.5万元，导致公司2011年度增收不增利。

事件披露后，新华制药股价走势：二、内部控制现状分析及缺陷COSO内部控制五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五部分。

内部控制审计案例分析新华制药被出具否定意见

内部控制审计案例分析新华制药被出具否定意见一、本文概述本文旨在深入剖析新华制药公司在内部控制审计过程中被出具否定意见的案例。

该案例将展示如何通过审计分析，揭示企业在内部控制方面存在的问题和缺陷，以及这些问题如何影响企业的运营效率和风险管理。

文章将首先简要介绍新华制药公司的背景和业务概况，然后详细描述审计过程中发现的关键问题，包括财务报告的不准确、内部控制制度的失效、管理层监督不足等。

通过这一案例分析，读者将能够了解内部控制审计的重要性，以及如何通过改进内部控制来提升企业的治理水平和市场竞争力。

本文还将探讨审计机构在出具否定意见时的考量因素，以及企业应对否定意见的策略和措施。

二、新华制药内部控制体系概述新华制药作为国内知名的药品生产企业，其内部控制体系的建立与运行一直备受关注。

在近年来，随着企业规模的扩大和业务范围的增加，新华制药对内部控制体系的重视程度不断提升。

新华制药的内部控制体系主要包括财务管理、生产管理、市场营销、人力资源管理等多个方面。

在财务管理方面，公司严格遵守国家法律法规，建立了完善的财务制度和审批流程，确保财务数据的真实性和准确性。

在生产管理方面，公司注重产品质量和安全，通过引入先进的生产技术和设备，加强生产过程的监控和管理，确保产品质量符合国家标准。

在市场营销方面，公司注重市场调研和品牌建设，通过制定合理的营销策略和推广计划，提高产品知名度和市场占有率。

在人力资源管理方面，公司注重人才培养和激励，通过建立健全的薪酬制度和晋升机制，激发员工的积极性和创造力。

然而，尽管新华制药在内部控制方面取得了一定的成绩，但仍然存在一些问题和不足。

比如，在内部审计方面，公司尚未建立完善的内部审计制度和流程，导致内部审计工作不够规范和有效。

在风险管理方面，公司还需要加强对潜在风险的识别、评估和控制，以确保企业的稳健发展。

新华制药的内部控制体系在多个方面取得了一定的成效，但仍需不断完善和优化。

通过加强内部审计和风险管理等方面的工作，新华制药将进一步提升内部控制水平，为企业的可持续发展提供有力保障。

基于COSO五要素的新华制药内部管理分析2900字

基于COSO五要素的新华制药内部管理分析2900字一、新华制药内部控制审计报告被出具否定意见2012年3月底，同时在深圳交易所和香港交易所上市的公司--新华制药被信永中和会计师事务所（简称"信永中和";）出具了否定意见的内部控制审计报告，这是迄今为止中国资本市场2000多家上市公司中出现的第一份否定意见。

信永中和在内部控制审计报告中指出该公司内部控制存在以下两个重大缺陷：（1）新华制药子公司山东新华医药贸易有限公司内部控制制度对多头授信无明确规定。

但是，在实际执行中，该医贸公司的鲁中分公司、工业销售部门、商业销售部门等三个部门分别向同一客户授信，使得最终的总授信额度过大。

（2）该医贸公司内部控制制度规定，对客户授信额度不大于该客户的注册资本。

但在实际执行中，对部分客户超出客户的注册资本授信，使得授信额度过大，同时医贸公司也存在未授信的发货情况。

二、基于COSO五要素的新华制药内部控制分析COSO内部控制五要素包括控制环境，风险评估，控制活动，信息与沟通和监控五部分。

控制环境是所有其他内部控制组成要素的基础，管理层的态度和企业组织结构更是定下了内部控制的基调；风险评估意味着分析和辨认实现目标可能发生的风险，是内部控制的前提；控制活动是旨在确保管理层的指令得以执行的政策和程序，为内部控制的核心；信息与沟通旨在取得及时、确切的信息，并进行有效的沟通，为内部控制提供条件；监控着眼于确保企业内部控制的持续有效运作，起到润滑剂的作用。

1.控制环境控制环境既是内部控制体系的基础，又是企业内部控制理念的核心，对内部控制体系的运行效果有着直接并且重大的影响。

组织结构是企业内部环境的有机组成部分，根据新华制药2011年度的内部控制自我评价报告，新华制药的组织结构设计较合理，符合企业内部控制的基本要求，但各部门在实际履行过程中并没有有效地发挥其职能。

新华制药下属子公司医贸公司内部控制制度规定，对客户授信额度不大于该客户的注册资本。

新华制药内部控制失效案例分析

新华制药内部控制失效案例分析新华制药是我国医药行业的龙头企业之一，但在过去的几年中，该公司内部控制出现了一系列问题，导致公司在产品质量、财务管理和公司治理方面都存在失效的情况。

以下是对新华制药内部控制失效案例的分析。

首先，新华制药在产品质量方面出现了严重失控的情况。

有几起案例显示，该公司生产的一些产品存在严重的质量问题，比如药物含量不符合标准、药物成分不清晰等。

这种产品质量失控不仅影响了公司形象，也对患者的健康产生了潜在的风险。

造成这种问题的原因主要是公司在生产过程中的内部控制不够严谨，没有建立起有效的质量管理体系，导致生产过程中的问题得不到及时发现和解决。

其次，在财务管理方面，新华制药也存在内部控制失效的情况。

有报道称，该公司的财务会计存在虚假报告和违规操作的情况。

比如，新华制药通过虚增应收账款、虚拟交易等手段来掩盖公司的实际经营状况，从而让公司的财务报表看起来更加健康。

这种财务管理失控不仅误导了投资者和监管机构，也通过虚假报告获得了一定的融资额度，对公司整体的经营产生了负面影响。

最后，新华制药在公司治理方面也存在内部控制失效的问题。

公司的高层管理层由于个人行为不端，对公司的经营状况和风险控制缺乏有效的管理。

高层管理层的不端行为有可能造成公司内部的权力滥用、操纵市场、贪污行为等，进一步损害了公司的声誉和长期发展。

针对以上问题，新华制药应该采取一系列措施来改善其内部控制，以确保公司的可持续发展。

首先，公司应该加强对产品质量的管控，建立严格的质量管理体系，并加强对生产过程的监督和检查，及时发现和解决问题。

其次，公司应该优化财务管理，建立真实、透明的财务报告机制，遵守财务规范和准则。

同时，公司还应该建立健全的内部审计以及风险管理体系，及时发现并解决公司经营中的问题和风险。

最后，在公司治理方面，新华制药应该加强对高层管理层的监督和检查，建立有效的内部控制机制，避免高层滥用权力和产生其他不当行为。

总之，新华制药的内部控制失效严重影响了公司的形象和声誉，并对公司的长期发展产生了负面影响。

新华制药内部控制案例

新华制药内部控制案例新华制药内部控制案例700字新华制药是一家在中国境内从事药品研发、生产和销售的制药公司。

它注重于提高内部控制体系，以确保公司业务的规范、透明和可靠。

以下是一个关于新华制药的内部控制案例。

该公司决定实施一套内部控制制度以确保其采购和供应链流程的透明度和合规性。

该制度包括以下几个重要步骤：1. 采购策略和流程审查：公司首先对现有的采购策略和流程进行审查。

他们评估了采购政策的指导原则和规定，并与公司的实际情况进行对比。

2. 采购流程规范：在审查之后，公司制定了一个明确的采购流程规范。

这个规范涵盖了采购需求、供应商选择、采购合同签署和采购订单管理等环节。

3. 内部控制制度培训：公司为所有相关员工组织了内部控制制度培训。

培训内容包括采购政策的指导原则和规定，以及如何按照规范执行采购流程。

4. 采购审计：公司制定了定期的采购审计计划，以确保采购流程的合规性。

审计人员将随机选择采购订单进行审计，确保采购流程的透明度和规范性。

5. 内部控制制度运行监督：公司设立了一个专门负责内部控制制度运行监督的岗位。

该岗位负责监督公司的采购流程的执行情况，并报告给高层管理人员。

通过实施这套内部控制制度，新华制药从根本上提升了采购和供应链流程的透明度和合规性。

这些措施不仅有助于防止采购行为中的欺诈和贪污，还可以确保公司的资源和资金合理有效地使用。

此外，这套内部控制制度还帮助公司明确了采购策略和流程，并为员工提供了按规范进行工作的标准。

培训和审计等措施，更是保障了公司内部控制制度的有效性和可持续性。

总之，新华制药通过实施一套完善的内部控制制度，提高了其采购和供应链流程的透明度和合规性。

这不仅有助于保护公司利益，并防止欺诈和贪污等违法行为的发生，还提升了公司的整体运营效率和形象。

新华制药内部控制失效案例分析课件

内部控制失效的含义及影响
• 内部控制失效是指企业的内部控制政策和程序没有能够充分发挥其应有的作用，导致企业无法有效防范风险、错误和舞弊，甚至可能影响到企业的正常运营和财务状况。内部控制失效会对企业产生多方面的影响，包括但不限于
• 资产流失：由于内部控制失效，企业资产可能被滥用或被不法分子侵占，导致企业资产流失。
内部控制失效的具体表现
1. 数据不准确
在某项业务中，财务部门与业务部门之间的数据不一致，导致财务报表出现重大错误。经过调查发现，是由于两个部门之间的数据传递和核对环节存在漏洞，未能及时发现和纠正错误。
2. 数据不完整
在另一项业务中，审计部门发现部分销售数据缺失，无法进行准确的销售分析。经过调查发现，是由于销售系统的部分数据未被及时录入或更新，导致数据不完整。
加强风险评估，制定科学的风险应对策略
加强信息沟通，提高企业内部信息传递效率
建立完善内部控制环境，提高员工内部控制意识
规范控制活动，确保内部控制制度得到有效执行
完善监督机制，加强内部控制监督与检查
04
内部控制改措施与
完善内部控制环境
建立良好的内部控制文化
加强员工内部控制意识培训，将内部控制理念融入企ห้องสมุดไป่ตู้文化中，促进员工自觉遵守内部控制制度。
针对公司关键业务环节和重大风险领域，制定严格的控制措施，确保业务活动的合规性和安全性。
实施内部控制信息化
将内部控制制度嵌入信息系统，实现业务流程自动化和智能化，减少人为干预和操作失误。
提升信息沟通与监控效率
加强内部信息沟通
建立畅通的信息沟通渠道，确保公司内部信息传递及时、准确、完整。
强化外部信息披露

新华制药内控失效案例分析

4、深入探讨内控制度失效的原因和影响
4、表达观点：在文章结尾处简要表达对新华制药内控失效的看法和建议，以便读者对本次演示的观点进行思考。例如，可以强调内控制度对于企业的重要性、加强内容
引言
引言
近年来，国内外多家企业出现了内部控制失效的问题，给企业带来了巨大的损失和声誉风险。其中，新华制药作为国内知名药企，也曾经出现过内部控制失效的问题。本次演示将以新华制药内部控制失效案例为分析对象，深入探讨其原因和影响，并提出相关解决方案。
3、内部控制措施不力
3、建立风险评估机制。公司应该建立完善的风险评估机制，对于可能存在的风险进行及时识别、评估和应对。同时，对于重大决策应该进行科学的风险评估，以避免决策失误给公司带来巨大损失。
参考内容二
一、引言
一、引言
随着经济全球化的深入发展，企业内部控制的重要性日益凸显。内部控制审计作为企业内部自我评估和调整的重要手段，对于保证企业的合规运营、提高运营效率、降低风险具有重要的作用。然而，当前许多企业在内部控制审计方面仍存在诸多问题，这些问题在一定程度上影响了企业的健康发展。本次演示将以新华制药的内部控制审计为例，探讨其存在的问题及原因，并提出相应的改进措施。
内控失效对新华制药产生了严重的负面影响。首先，产品质量受到质疑，影响了企业的声誉和公众形象；其次，企业运营效率下降，市场份额缩减；再次，遭受监管部门的处罚和制裁，增加了企业的经营风险；最后，企业内部腐败现象滋生，损害了企业的利益。
4、深入探讨内控制度失效的原因和影响
写作建议 1、明确主题：在文章开头明确指出新华制药内控失效带来的风险，并简要介绍如何构建有效的内控制度。
三、新华制药内控否定意见案例分析
1、销售收入确认方法不恰当

内部控制审计案例分析报告

山东新华制药是亚洲最大的解热镇痛类药物生产与出口基地，也是国内重要的咖啡因产品生产商。

公司于1998年11月经中国对外贸易经济合作部批准后，转为外商投资股份有限公司。

山东新华制药公司生产的咖啡因通过了美国FDA的检查和复查，出口美国，属免检产品，产品的高质量在国内外市场享有较高的声誉。

在我国化工及医药行业具有较高的企业地位和影响力。

内部控制审计案例分析

山东新华制药是亚洲最大的解热镇痛类药物生产与出口基地，也是国内重要的咖啡因产品生产商。

公司于1998年11月经中国对外贸易经济合作部批准后，转为外商投资股份有限公司。

山东新华制药公司生产的咖啡因通过了美国FDA的检查和复查，出口美国，属免检产品，产品的高质量在国内外市场享有较高的声誉。

在我国化工及医药行业具有较高的企业地位和影响力。

新华制药内部控制ppt

低3%~5%的价格现销下游，将赚取的先进投入期货市场以获取利益，极具风险性
♣
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内部控制缺陷分析
1
新华制药 20年应收
账款
2
欣康祺医药公司分
析
3
针对欣康祺医药公司的风险，新华制药的反应
4
新华制药内部控制缺陷产生的原因
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账款
2
欣康祺医药公司分
析
3
针对欣康祺医药公司的风险，新华制药的反应
4
新华制药内部控制缺陷产生的原因
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年末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
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年末单项金额虽不重大单独计提坏账准备的应收账款
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部控制进行整改以加强公司的内部控制。
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思考与启示
多个重大缺陷与否定意见的内部控制审计报告关系
同一时期财务报表审计意见与内部控制审计意见关系
前后期内部控制审计意见的关系
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多个重大缺陷与否定意见的内部控制审计报告关系
v 陈武朝（2012）指出我国《企业内部控制审计指引》第22条列出的表明内部控制可能存在重大缺陷的迹象包括：注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊；企业更正已经公布的财务报表；注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。此案例的财务报表中在内部控制方面已经披露了该重大错报。同时，我国《企业内部控制评价指引》第17条规定：“重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业根据上述要求自行确定。”在新华制药的内部控制缺陷认定标准中的非财务报告缺陷方面，从定性方面说，符合重大缺陷的条件是：具备合理可能性及导致公司部分业务能力丧失，危及公司持续经营、具备合理可能性及导致重大的财务损失以及具备合理可能性及导致负面消息在全国各地流传，对企业声誉造成重大损失。

医药企业内部控制优化研究——以新华制药为例

医药企业内部控制优化研究———以新华制药为例王澜詹克钰摘要：在国民经济发展中，医药行业关乎民生是重要的组成部分，如何确保医药企业持续、稳定发展已经成为管理者尤为关注的问题。

良好的内部控制能够帮助企业实现价值最大化，为企业的稳定运行提供保障。

本文将以新华制药为例从内部控制五要素入手，深入剖析该企业内部控制中存在的问题，并有针对性地提出解决对策以优化企业内控，本文期望以此为同行业提供警示和借鉴，促进医药企业的发展进步。

关键词：医药企业；内部控制；优化；新华制药一、前言近年来随着人们的生活日益变得富裕，人们对生命健康有了更高的要求，以至于医药企业迅速发展，又因为疫情原因人们对医药企业的关注度一再上涨，医药行业也迎来了新的挑战。

随着医药行业的快速发展，面临风险较高等问题如何通过内部控制来建立制度，形成相互监督、相互牵制的组织形式，通过流程上的把控来有效的防范风险让企业健康顺利的发展是我们要讨论的问题。

新华制药作为我国首家被出具否定意见的内部控制审计报告的上市公司有很高的研究价值，因此本文以新华制药为例，深入剖析医药企业实施内部控制的必要性的问题，并提出优化措施，旨在使医药企业认识到内控重要性，不断优化内部控制，有效防范各种风险，促进医药企业健康运营。

二、内部控制在医药企业运营中发挥的作用1.对销售和应收账款有系统的管理。

随着各种小企业的不断出现，市场竞争越来越激烈，所以很多的企业选择赊销，这就会导致企业的应收账款增多，坏账风险增加。

企业应该定期关注应收账款的情况，及时计提坏账对应收账款及时追踪并设立预警制度减少风险的发生。

在赊销上采用信用赊销方式对信用不高，风险较大的企业采取预收款销售等方式。

2.药品管理更透明。

更好的对药品进行管理，药品是特殊商品，无论是质量，库存还是流通都应该严格把关，运用内部控制可以更好的减少风险，造福人民。

首先对原材料供应商作评估，选择信誉高的，品控好的，总之一定要确保其质量过关，百分百保证人民群众的自身利益和生命安全。

新华制药内部控制失效案例分析

对未来研究的展望
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深入研究内部控制失效的深层次原因
尽管新华制药已经采取了一些改进措施，但对于内部控制失效的深层次原因仍需进一步探讨和研究。例如，公司治理结构与内部控制之间的关系、内部审计职能的独立性和权威性等方面的问题仍需深入研究。
探讨内部控制与其他治理机制的互动关系
内部控制不是孤立的，它与其他治理机制之间存在密切的互动关系。未来研究可以探讨内部控制与董事会、监事会、股东大会等其他治理机制之间的相互影响和作用，以更全面地了解公司治理的有效性。
关注内部控制的动态发展
随着企业内外部环境的变化，内部控制也需要不断调整和完善。未来研究可以关注内部控制的动态发展，探讨如何根据企业发展的不同阶段和外部环境的变化，持续优化和完善内部控制体系。
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THANKS
内部控制失效的原因
新华制药内部控制失效的主要原因包括公司治理结构不合理、内部审计职能缺失、风险评估机制不完善以及内部信息沟通不畅等。
内部控制失效的影响
新华制药内部控制失效导致了财务报表重大错报、违规担保、关联方资金占用等问题，严重损害了公司的声誉和利益。
改进措施的有效性
新华制药在发现问题后采取了一系列改进措施，包括优化公司治理结构、加强内部审计职能、完善风险评估机制和加强内部信息沟通等。这些措施在一定程度上提高了公司的内部控制水平，但仍有改进空间。
流程管理
新华制药对各项业务流程进行了规范，明确了各岗位的职责和操作规范，以确保业务活动的有序进行。
关键内部控制流程
授权审批控制
新华制药对各项业务活动实行严格的授权审批控制，明确了各级管理人员的审批权限和审批程序，以防止权力滥用和违规操作。

新华制药内部控制失效案例分析

祺医药有限公司等五个重大诉讼案件损失挽回认定
的法律意见书》，本公司下属子公司医贸公司参照
查封资产可收回金额，对应收欣康祺医药及与其存
在担保关系方新宝医药、华邦医药、山东药材高新
分公司、百易美医药货款合计 60，731 千元按 80%
比例计提坏账准备，计提坏账准备金额合计48，585
千元。
新华制药内部控制失效案例分析
新华制药内部控制失效案例分析
（四）新华制药内部控制缺陷产生的原因
企业风险管理意识淡薄
信息沟通、风险评估方面存在不足
应收账款监督机制薄弱
欣康祺医药是新华制药的主要客户，新华制药没有在与欣康祺保持业务往来关系的时候就建立风险意识，关注欣康祺企业的运营状况和资金情况，而是在事发后才对坏账进行大额补提。
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新华制药内部控制失效案例分析
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新华制药内部控制失效案例分析
一、事件经过
新华制药被出具否定意见
新华制药下属子公司山东新华医药贸易有限公司（以下简称医贸公司）内部控制制度对多头授信无明确规定
在实际执行中，医贸公司的鲁中分公司、工业销售部门、商业销售部门等三个部门分别向同一客户授信，使得授信额度过大
医贸公司内部控制制度规定对客户授信额度不大于客户注册资本，但医贸公司在实际执行中，对部分客户超出客户注册资本授信，使得授信额度过大，同时医贸公司也存在未授信的发货情况。
二、内部控制缺陷分析（二）欣康祺医药公司分析
欣康祺医药一直是新华制药的大客户，2009 年为新华制药第一大客户
新华制药对欣康祺医药及为其担保的淄博华邦医药销售有限公司的应收账款占总应收账款比例高达 15.88%。