电大本科会计学《审计案例分析》试题及答案0
电大审计案例分析答案
第 1 大题判断并说明理由25分1 . (5分)确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标.参考答案或提示:√;理由：审计目标是实质性测试时的目标；评价相关内部控制是控制测试的内容.2 . (5分）将提货单与相关的销货发票和销货账及应收账款中的分录进行核对，能够确认销货业务的完整性.参考答案或提示:√;理由:这是审查被审单位少计收入的审计程序,可实现完整性目标。
3 。
(5分）注册会计师签发的否定式询证函，如果客户未予答复，表明被审计单位的记录是正确可靠的。
参考答案或提示：×；理由:因为被函证者不能认真对待询证函时，或询证函在邮局丢失等，均可能收不到相应的复函.4 。
(5分)注册会计师为了获取被审计单位销售交易登记入账的金额的正确性，实质性程序中最有效的审计程序是交发运凭证与相关的销售发票和营业收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对。
参考答案或提示：×；理由:这是证明营业收入的完整性而不是正确性5 。
（5分)如果注册会计师通过实施审计程序发现被审计单位确实存在未入账应付账款,除了将有关情况详细记入工作底稿之外，还应根据重要性原则确定是否需要建议被审计单位进行相应的调整。
参考答案或提示：答案√要求：（1）如果以资产总额、净资产（股东权益）、主营业务收入和净利润作为判断基础,采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润的固定百分比数值分别为0。
5％、1％、0.5%和5%，请代A和B注册会计师计算确定XYZ股份有限公司1997年度会计报表层次的重要性水平（请列示计算过程）。
(2)简要说明重要性水平与审计风险之间的关系.（3）简要说明重要性水平与审计证据之间的关系.参考答案或提示:（1）计算确定XYZ股份有限公司2007年度会计报表层次的审计重要性水平。
（2）简要说明重要性水平与审计风险之间的关系：重要性水平与审计风险之间成反向关系.也就是说，重要性水平越高，审计风险越低；反之，重要性水平越低，审计风险越高。
2023年电大审计案例分析
电大审计案例分析一. 单项选择题1．实物证据一般能证明( ）。
B．实物资产与否存在2．验资从性质上看,是注册会计师旳一项（)业务。
A.法定审计业务3.如下各项有关销售和收款循环所波及旳重要凭证或会计记录中属于外部证据旳有（)。
Ａ.顾客订货单4．下列属于内部控制中控制环境要素旳是( ）。
B.组织构造设置5．如N企业某银行账户旳银行对账单余额与银行存款日志账余额不符，注册会计师应当执行旳最有效旳审计程序是( ）。
D.审查该账户旳银行存款余额调整表6. 不一样方式下产生旳审计证据有着不一样旳证明力，下列( )旳证明力最差。
B.仓库存档旳领料单7. 红旗企业将本年度旳主营业务收入列入下年度旳财务报表，则其本年度财务报表中存在错误旳认定是（)。
Ｃ.发生8.注册会计师在确定应收项目旳函证对象时,下列各项中首先考虑旳是B．应收控股大股东旳巨额货款9. 在获取旳下列审计证据中，可靠性最强旳一般是(）。
C.被审计单位提供旳银行对账单１０．注册会计师通过设计旳审计程序未能检查出会计报表中存在重大错误旳风险是（)。
C．检查风险11. 假如资产负债表可接受旳重要性水平为５0万元,而损益表可接受旳重要性水平为10０万元，则报表层旳重要性水平应为( ）万元。
A.501２．如N企业某银行账户旳银行对账单余额与银行存款日志账余额不符，针对N企业下列与现金有关旳内部控制,注册会计师应提出改善提议旳是( ）。
B.担任登记现金日志账及总账职责旳人员与担任现金出纳职责旳人员分开13.假定不考虑审计重要性水平,A注册会计师审计后确认该账户旳银行存款日志账余额应是（)。
B.６3５０00元14. 被审计单位旳内部控制未能发现或防止重大差错旳风险是（)B.控制风险15. 从编号０01—20０旳凭证中抽取20张进行审计，假定以017号为随机起点,采用系统抽样法，次序抽取旳第４个样本号为( )。
Ａ.04７1６．某企业2023年3月20日产成品A旳实际盘存数量为２２0件,２023年１月1日至20２3年3月２0日盘点时止，产成品A旳竣工数量为40０件,销售发出数量为30０件,可以确认该企业２０23年1２月3１日产成品A旳实际数量为( )件。
2021年国家开放大学电大审计案例分析期末辅导答案
2021年国家开放大学电大审计案例分析期末辅导答案《审计案例分析》复习资料一、判断题1．无论是首次接受委托还是持续接受委托，会计师事务所对被审计单位的前期调查内容是相同的。
正确答案是：（X）2．为保证审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师在对同一客户所进行的多次年度财务报表审计应使用同样的重要性水平。
正确答案是：（X）3．会计师事务所无法胜任或不能按时完成某项业务时，如能从其他会计师事务所临时聘请到相关专业人员，即可接受该项业务的委托。
正确答案是：（X）4．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
正确答案是：（X）5．会计事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简程度和规模大小，都应制定审计计划。
正确答案是：（V）6．注册会计师审计小规模企业，应当运用专业判断，合理确定审计重要性和审计风险水平，并可根据实际情况适当简化审计计划。
正确答案是：（V）7．注册会计师在审计计划阶段必须执行分析程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。
8．在主营业务审计中，测试真实性目标时，起点应是发货凭证；测试完整性目标时，起点应是相关明细账。
正确答案是：（X）9．如何以恰当的实质性程序来发现不真实的销货，取决于审计人员认为可能在何处发生错误。
对“完整性”这一目标而言，审计人员通常只在内部控制有弱点时，才实施实质性程序。
因此，测试的性质取决于潜在的控制弱点的性质。
正确答案是：（X）10．对主营业务收入项目实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确；应计入本期或下期的主营业务收入是否被推迟到下期或提前至本期。
正确答案是：（V）11．如果应收账款函证结果表明无审计差异，则审计人员可以合理地推论，全部应收账款总体是合理的。
正确答案是：（V）12．审计人员判定客户所提坏账准备是否恰当的关键是要分析，判断有多少应收账款属于无法收回的。
(电大会计学)审计案例分析(整理后)
中央电大《审计案例研究期末复习指导》综合案例分析题参考答案1．注册会计师王红通过对CA公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的状况：（1）库存现金未经认真盘点；（2）接近资产负债表日前目，但可能未进行相关的会计记录；（3）由XXX公司代管的甲材料可能并不存在；（4）XXX公司存放在CA公司仓库的乙材料可能已计入CA公司的存货项目；（5）本次审计为CA公司成立以来的首次审计。
要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。
答案：2、CA股份有限公司委托××会计师事务所对其会计报表进行审计，双方签订了如下的审计业务约定书。
要求：（1）指出下述审计业务约定书中存在的问题；（2）重新起草审计业务约定书。
审计业务约定书甲方：CA股份有限公司乙方：××会计师事务所甲方委托乙方进行2002年会计报表审计，经双方协商，达成一下约定：一、审计范围及委托目的二、甲方的责任与任务1．为乙方审计工作及时提供所需的三、按照独立审计准则的要求进行审计，出具审四、审计收费按《ＸＸＸ收费规定》，乙方应收本项业务具体费用，五、约定书的有效期间本约定书一式两份，甲乙双方各执一份。
本约六、约定事项的变更由于出现不可预见的情况，七、甲乙双方对其他事项的约定甲方答案：审计业务约定书中必须明确甲方与乙方的责任与义务甲方的责任与义务。
本案例在这方面表述不明确。
甲方的责任是：建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保证会计资料的真实、合法、完整，保证会计报表充分披露有关的信息。
甲方的义务是：（1）及时为乙方的审计工作提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
（2）为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前，提供清单。
（3）按本约定书之规定及时足额支付审计费用。
（4）在 2000年×月×日之前提供审计所需的全部资料。
中央电大开放本科会计学专业审计案例研究试题_0901
０ 卜 州 销售费用属于销售与收款循环中发生的费用。
合菜：
理由：
付款后退货及预付货款等原因， 导致应付账款借方 ０ 卜 州 在被审计单位存在重复付款、 余额过大时， 注册会计师应提请被审计单位不做任何调整， 但应在财务情况说明
书中说明。 答案 ： 理 由：
但注册会计师也应承担相 ｝ 卜 ４ 存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求， 州
＇） ｋ ３以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果； （） ４利害冲突及回避事宜； （） ５内部控制的改进情况； （） ６审计费用的支付情况等。
７ 答： １ ， ． 针对（） 注册会计师应 出具保留意见或尤法表示意见的审计报告 ， 未曾观察存货盘
定， 在重大方面公允地反映了贵公司 ２０ 年 １ ０７ ２月 ３ １日的财务状况和该年度经营成果以及现
金 流量 。
大乐会计师事务所 公章） （ （ 地址） ９ 答：７ 存在的问题 ： ， （）
注册会计师王明（ 盖章） 注册会计师李强（ 盖章）
计， 发现以下问题 ：
（） １该公司２０ 年度变更了存货核算方法， ０７ 使其会计核算更能符合实际， 并在报
表附注中作 了说 明。
（） ２一些应收账款账户余额无法实施函证， 但已运用其他审计程序进行了验证。 （） 该公司拒绝调整， ３该公司存货多计 ６００ ００ 元， 注册会计师评估的重要性水平为
２０ ０８年 ２月 １日 ①第一种情况是大红公 司当年多结转了主营业务成本 １ （０ ０ 万元， ０ ５ －４ ） 对此在利润表 中应调减主营业务成本 １ ０万元。
②第二种情况是大红公司供应商负责运送， 目的地交货付款条件的在途货物， 此时， 商品 的产权尚未转移， 该外销商品应作为该公司的存货， 而不应计人主营业务收人。在利润表中应
2023年电大审计案例分析道练习题和答案剖析
审计案例分析练习题第一题(一）资料：20０1年１1月1日审计人员决定在决算日前对Ａ企业先实行某些审计程序，包括对截至2０0１年1０月31日旳应收账款进行函证。
复函中有６个客户分别提出了如下意见：（1）我司资料处理系统无法复核贵企业旳对账单。
（2）所欠余额１0000元已于2００１年10月25日付讫。
（3）大体一致。
（4）经查贵企业10月２8日旳第２５0５0号发票(金额为75００元)系目旳地交货,我司收货日期为1２月5日，因此询证函所称10月31日欠贵企业账款之事与事实不符。
（5）我司曾于9月份预付货款2５00元，足以抵付对账单中所列两张发票旳金额１５00元。
（6）所购货品从未收到。
(二）规定:针对客户复函中提出旳这些意见,审计人员应当采用何种环节进行处理?分析：（1）此种状况下应采用替代程序，重要是审查客户订货单、购销协议、发票存根、货运文献、收款凭证等文献、资料,验证构成应收账款旳销货交易与否确实发生。
（2）这种状况也许是由于时间差异导致旳,审计人员应审查收款凭证,看货款与否收到及收到旳日期。
假如货款函证日之前已收到，则也许是记账错误,即收到货款时贷记另一客户旳明细账户,审计人员应审查账户记录并对贷记旳账户进行函证。
（3）该客户旳回答很不清晰。
审计人员应重新函证，请详细、精确旳答复。
（4）此种状况很有也许是客户在货品所有权尚未转移前就认定为销售实现。
审计人员应审查销货发票存根和有关部门旳购销协议、协议。
（5）审计人员应查明预收货款与否确实收到并已入账，如查明确能抵付，应提请客户进行对应旳账务处理。
（6）审核货运文献等资料以查明货品与否确已运出。
如确已运出,应将货运文献影印件送请顾客重新查证；如确未运出,应提请客户做调账处理。
第二题（一)资料:审计人员正在对A企业旳应付账款项目进行审计。
根据需要，决定对下列四个明细账户中旳两个进行函证,见表11-1:表11-１（二)规定：（1）审计人员应选择哪两个企业进行函证,为何?（2）假如上述四个企业均为A企业旳购货人(债务人),上表后两项分别是应收账款年末余额和本年度销货总额。
电大本科会计学《审计案例分析》试题及答案4汇编
中央广播电视大学2009-2010 学年度第一学期“开放本科”期末考试(开卷) 审计案例研究试题2010 年1 月一、判断并说明理由题(不论判断结果正确与否，均需要说明理由，每题 6 分，共30 分)1 ．同应收账款和应收票据不同的是，被审计单位其他应收款往往数额不大，因此，注册会计师可以不函证相关余额。
答案：理由：．2 ．固定资产的保险制度和维护保养制度不属于固定资产的内部控制制度。
答案：理由：3 ．因为不存在满意的替代程序来观察和计量期末存货，所以，审计人员必须对被审计单位的存货进行盘点。
答案：理由：‘4 ．被审计单位年末资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准。
答案：理由：5．根据资产负债表的平衡原理，所有者权益在数量上等于企业的全部资产减去全部负债后的余额，如果注册会计师能够对企业资产和负债进行充分的审计，对所有者权益进行单独审计就没有必要了。
答案：理由：二、单项案例分析题(每题15 分，共30分) 1．试列举货币资金的几个关键控制点。
2．在本教材第七章案例1 中，审计项目组在利润形成审计中是如何施行实质性测试程序三、综合案例分析题(每题20 分，共40分)1 .［资料］审计人员在对ABC公司年终决算报表中的存货项目进行审计时，发现接近结账日：(1) 年终实地存货盘点时将其他单位寄存代销的物品误记其中；(2) 实际有1 000个单位存货，年终盘点时误记为100 个单位存货；(3) 某物品赊销时未做销售记录，因其实物尚存于仓库，已将其列入期末存货中；(4) 某物品赊销时未做销售记录，亦末包括在期末存货中。
［要求］请根据以上资料，逐一分析这些错误对本期财务报表所产生的影响。
2 .［资料］大名会计师事务所的注册会计师赵凯在对A股份有限公司的会计报表进行审学习-----好资料计时，实施了以下审计程序：⑴询问销售人员，以了解各购货方的信用情况和应收账款的可收回性；(2)盘点存货, 记录监盘过程中发现的问题；(3)获取律师声明书，以确定A公司是否存在未决诉讼、未决索赔等可能涉及该公司法律责任的事项；(4)计算本年销售成本占销售收入的比重，并与以前年度比较，判断销售利润的总体合理性5(5)核实A公司入库原材料的数量和单价，验证会计记录中相应金额的真实性和正确性；(6)检查A公司全部未到期的保险单，并与厂房、大型机器设备相比较；(7)观察A公司的主要生产设备，确定是否均处于良好的运行状态；(8)盘点库存现金。
电大审计案例分析14道练习题和答案剖析.doc
审计案例分析练习题第一题（一）资料：2001 年 11 月 1 日审计人员决定在决算日前对包括对截至 2001 年 10 月 31 日的应收账款进行函证。
复函中有见：A 公司先实施某些审计程序，6 个客户分别提出了以下意（1）本公司资料处理系统无法复核贵公司的对账单。
（2）所欠余额 10000 元已于 2001 年 10 月 25 日付讫。
（3）大体一致。
（ 4）经查贵公司 10 月 28 日的第 25050 号发票（金额为 7500 元）系目的地交货，本公司收货日期为12 月 5 日，因此询证函所称 10 月 31 日欠贵公司账款之事与事实不符。
（ 5）本公司曾于 9 月份预付货款 2500 元，足以抵付对账单中所列两张发票的金额1500 元。
（ 6）所购货物从未收到。
（二）要求：针对客户复函中提出的这些意见，审计人员应当采取何种步骤进行处理？分析：（1）此种情况下应采取替代程序，主要是审查客户订货单、购销合同、发票存根、货运文件、收款凭证等文件、资料，验证构成应收账款的销货交易是否确实发生。
（2）这种情况可能是由于时间差异造成的，审计人员应审查收款凭证，看货款是否收到及收到的日期。
如果货款函证日之前已收到，则可能是记账错误，即收到货款时贷记另一客户的明细账户，审计人员应审查账户记录并对贷记的账户进行函证。
（3）该客户的回答很不清楚。
审计人员应重新函证，请具体、准确的答复。
（4）此种情况很有可能是客户在货物所有权尚未转移前就认定为销售实现。
审计人员应审查销货发票存根和有关部门的购销合同、协议。
（5）审计人员应查明预收货款是否确实收到并已入账，如查明确能抵付，应提请客户进行相应的账务处理。
（6）审核货运文件等资料以查明货物是否确已运出。
如确已运出，应将货运文件影印件送请顾客重新查证；如确未运出，应提请客户做调账处理。
第二题（一）资料：审计人员正在对 A 公司的应付账款项目进行审计。
根据需要，决定对下列四个明细账户中的两个进行函证，见表11-1：表 11-1（二）要求：（1）审计人员应选择哪两个公司进行函证，为什么？（2）如果上述四个公司均为 A 公司的购货人（债务人），上表后两项分别是应收账款年末余额和本年度销货总额。
电大本科会计学《审计分析》试题及答案
中央广播电视大学 2018-2018学年度第二学期“开放本科”期末考试投资分析试卷一、单项选择题（每小题1.5分，共30分）1•工程评估作为一个工作阶段，它属于 （） A.投资前期 B •投资期 C •投资期后期 D •运营期2. 对构成市场总体的部分单位进行调查，以了解市场现象的基本情况，这属于 （） A .全面调查 B .非全面调查 C .普查 D .市场调查3. 已知终值 A 求年金F 应采用（） A .资金回收公式 B .年金终值公式 C .偿债基金公式 D .年金现值公式4. 已知现值 P 求年金A 应采用（） A .年金现值公式 B .年金终值公式 C .偿债基金公式 D .资金回收公式5. 下列说法中错误的是（）A .生产出口产品的工程应计算经济换汇成本B .生产替代进口产品的工程应计算经济节汇成本C .经济换汇（节汇）成本都应和影子汇率进行比较D .经济换汇（节汇 ＞成本小于影子汇率时工程不可行 6. 工程对社会作出了贡献，而工程本身并未得到的那部分效益属于 （） A .直接效益 B .间接效益 C .外部效益 D .全部效益 7. 将盈亏平衡分析分为静态盈亏平衡分析和动态盈亏平衡分析，其分类标志是 （） A .按采用的分析方法不同B .按分析要素间的函数关系不同C .按分析的产品品种种数多少D .按是否考虑货币时间价值&在线性盈亏平衡分析中，以销售收入表示的盈亏平衡点计算公式是TC =p_”_T • F.以下说法错误的是（）A .一般来说商业房地产投资成本要高于其它行业房地产的投资成本B .工业用房专业性强、适用性差、技术性强、对投资者吸引力较小C .目前，巨大的潜在需求与大量的商品房积压并存已成为我国住宅市场的一个主要矛盾D .工业性房地产的一次性投资一般高于商业房地产10 .和其他任何一项投资一样，影响房地产投资的主要因素是 （）A .国家政策B .国内形势C .时尚程度D .投资的预期收益率11 .下列哪项股票享受派息和分配公司剩余财产的权利 （）A .后配股B .议决权股C .无议决权股D .普通股12 .下列哪项股票是指代表国家投资的政府部门或机构以国有资产投入股份有限公司 所 形成的股A. TR'-——-- --- * *C.票？（）A .国家股B .法人股C .个人股D .外资股13 .债券的到期收益率是指（）A ．当债券以折价方式卖出时，低于息票率；当以溢价方式卖出时，高予息票率B ．以任何所得的利息支付都是以息票率再投资这一假定为基础的C 使所支付款项的现值等于债券价格的折现率D ．建立在所得的利息支付都以将来的市场利率再投资这一假定基础上14.用p 系数测试某种债券的风险时，下列说法正确的是( )A.p 越小，这种证券的风险程度较低，但其收益水平也较低B ．卢越大，这种证券的风险程度较低，但其收益水平也较低c ．卢越小，这种证券的风险程度较低，但其收益水平较高D ．卢越大，这种证券的风险程度较大，但其收益水平较低15.由价格总水平变动而引起资产的缩水，这属于( )A ．管理风险B ．市场风险C ．购买力风险D ．价格风险16.根据法律意义上的组织形态不同，可以将投资基金划分为( )A ．基金中的基金与伞形基金B ．水平型基金与垂直型基金C ．开放式基金与封闭式基金D ．公司型基金与契约型基金17.如果期货交易的买卖双方均为新开仓，则未平仓合约量( )A ．增加1 个合约量B ．不变C ．减少1个合约量D ．增加2个合约量18.如果期货交易的一方为新开仓，另一方为平仓，则未平仓合约量( )A ．增加1 个合约量B ．不变C ．减少1个合约量D ．增加2个合约量19.诺贝尔经济学奖获得者马科威茨认为，任何一种投资的风险与收益都是成( ) 的A ．正比B ．反比C .不相关D . A和B都正确20.- 大型机械价值100 万元，保险金额为90 万元，在一次地震中完全破坏。
中央电大第一学期“开放本科”期末(开)会计学专业审计案例研究试题及参考答案
中央广播电视大学2003—2004学年度第一学期“开放本科”期末考试(开)会计学专业审计案例研究试卷2004年1月一、判断并说明理由题(不论判断结果正确与否，均需要说明理由，每题5分，共30分)1．审计计划通常是由会计师事务所主要负责人于现场审计工作开始之前起草的。
答案：理由：2．确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不屈于坏账准备的审计目标。
答案：理由：3．注册会计师在审查托管证券是否真实存在，首先应采取检查公司股票债券存根簿。
答案：理由：4．检查长期借款的使用是否符合借款合同的规定，重点是检查长期借款使用的安全性与盈利性。
答案：理由：5，注册会计师如对资产负债表日至审计报告日获知的期后事项实施了额外审计程序，可以签署双重日期的审计报告。
答案：理由：6。
通过验资，不仅要审查验证企业资本的真实性，而且要明确企业资产的产权关系。
答案：理由：二、单项案例分析题(每题15分，共30分11．审计人员在复核折旧分录及其计算的正确性时，应注意哪些问题?2．除了教材第八章案例二中提到的期后事项，你认为期后事项还包括哪些内容?三、综合案例分析题(本题40分)[资料]某会计师事务所注册会计师孟某、姜某于2003年2月10日完成了对CA股份有限公司2002年度会计报表的外勤审计工作，正在准备撰写审计报告。
在本次审计过程中，两位注册会计师发现该公司存在以下情况：(1)原承接CA股份有限公司2001年报审计的诚信会计师事务所对其年报出具了保留意见的审计报告。
保留的原因是CA股份有限公司的一项来决诉讼对报表的影响无法判定，也未得到律师的任何信息。
该诉讼至2003年2月10日仍未宣判，且律师拒绝提供有关信息。
(2)CA股份有限公司销售部2002年7月购人计算机3台，共30000元，公司将其全部列入7月份的管理费用(折旧年限为5年，净残值率5％)。
(3)CA股份有限公司2002年的存货发出由后进先出法改为先进先出法，此变更未在报表附注中披露。
中央广播电视电大本科会计学《审计案例分析》试题及答案【绝无仅有的电大试题,看完必过哦哦!!】
中央广播电视大学2015-2020学年度第一学期“开放本科”期末考试（开卷）审计案例研究试题一、判断并说明理由题（不论判断结果正确与否，均需要说明理由，每题5分，共30分） 1．接受捐赠资产增加资本公积，对外捐赠资产则减少资本公积。
答案：理由：2．固定资产的保险和维护保养制度不属于固定资产的内部控制制度。
答案：理由：3．因为不存在满意的替代程序来观察和计量期末存货，所以，审计人员必须对被审计单位的存货进行盘点。
答案：理由：4．若被审计单位长期投资超过其净资产的50%，注册会计师应提请被审计单位采用权益法核算长期投资。
答案：理由：5．被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准。
答案：理由：6．根据资产负债表的平衡原理，所有者权益在数量上等于企业的全部资产减去全部负债后的余额，如果注册会计师能够对企业资产和负债进行充分的审计，对所有者权益进行单独审计就没有必要了。
答案：理由：二、单项案例分析题（每题15分，共30分）1．请写出对货币资金控制的几个关键点。
2．在本教材第七章案例l中，审计项目组在利润形成审计中是如何施行实质性测试程序的？三、综合案例分析题（本题40分）[资料]审计客户甲公司是一家生产和销售高端清洁用品的外商独资企业，其产品主要用于星级酒店、宾馆和大型饭店。
除了在北京、上海直接向终端客户销售外，在全国其他地区均向省级或市级经销商销售。
甲公司提供的财务报表显示营业收入与应收账款余额的情况如下：1．甲公司董事会制定的2009年销售预算目标是增长20%，2009年度年报显示当年营业收入为112655260元，比2008年度增长21%。
2. 2009年12月31日应收账款余额为39560810元，组成情况如表1注：除了省级经销商的余额为100万元以上外，其余客户余额均小于30万元。
3. 2009年12月31日公司采用账龄分析法和个别认定法相结合的方式计提坏账准备，坏账准备余额贷方为1879830元，其中账龄分析法组成情况如表2：4．主营业务收入、应收账款与坏账准备的情况汇总如表3：[要求]1．根据资料l指出注册会计师应采取什么审计程序？2．分别根据资料2、3、4中的表格数据指出注册会计师应对应收账款的审计采取何种肆计程序？试卷代号：1059中央广播电视大学2010-2011学年度第一学期“开放本科”期末考试（开卷）审计案例研究试题答案及评分标准（供参考）2011年1月一、判断并说明理由题（不论判断结果正确与否，均需要说明理由，每题5分．共30分）1．答案：错误理由：对外捐赠资产增加营业外支出。
【贵州电大】审计案例分析01任务-0004参考答案
审计案例分析01任务-0004贵州广播电视大学形成性测评系统课程代码：5205587 参考资料试卷总分：100判断并说明理由题(共5题,共30分)开始说明：不论判断结果正确与否，均需要说明理由1.(6分)在被审计单位因重复付款.付款后退货及预付货款等原因，导致应付账款借方余额过大时，注册会计师应提请被审计单位不做任何调整，但应在财务情况说明书中说明。
答：答案：错误；理由：应建议作重分类调整。
2.(6分)确定应收票据内部控制是否存在.有效且得到一贯遵循，不属于应收票据实质性测试的审计目标。
答：答案：正确；理由：确定应收票据内部控制是否存在，有效且得到一贯遵循，属于有关内部控制制度的符合性测试,与实质性测试无关。
3.(6分)审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。
答：答案：错误；理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实，防止被审计单位粉饰报表数字。
4.(6分)审计人员将分析性复核直接作为实质性测试程序时，应当考虑的主要因素是出具审计报告的时间要求。
答：答案：错误；理由：应当考虑的主要因素有：相关内部控制的有效性；分析的目标；分析结果的可信赖程度；被审计单位的业务性质；相关信息的可获得性、来源性、可靠性、可比性；前期审计中发现的会计调整事项等。
5.(6分)审计计划通常是由会计师事务所主要负责人于现场审计工作开始之前起草的。
答：答案：错误；理由：审计计划通常是由审计项目主要负责人起草。
单项案例分析题(共2题,共30分)6.(15分)在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？答：答：在进行销售收入审计时，必须关注关联方交易，因为在许多销售收入舞弊案件中，企业之间利用关联方交易作假，有许多“方便条件”，所采用的手段也各种各样，有的企业之间用故意抬高价格的手法；有的使用虚假销售的手段，虚开发票；在审计时，首先通过与被审单位沟通，查阅投资文件或通过合同，了解主要的关联方有哪些；然后通过应收账款明细账和销售明细账的记录进行凭证抽查，看与关联方的销售业务在价格上.数量上有无异常，对数量可结合企业的总体销量和生产能力进行分析，对价格可参照企业的价目表和定价方法进行审计。
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中央广播电视大学2009-2018学年度第一学期“开放本科”期末考试（开卷）
审计案例研究试卷
2018年1月
一、判断并说明理由题（不论判断结果正确与否，均需要说明理由，每题6分，共30分）
1．同应收账款和应收票据不同的是，被审计单位其他应收款往往数额不大，因此，注册会计师可以不函证相关余额。
答案：
理由：．
2．固定资产的保险制度和维护保养制度不属于固定资产的内部控制制度。
答案：理由：
3．因为不存在满意的替代程序来观察和计量期末存货，所以，审计人员必须对被审计单位的存货进行盘点。
答案：
理由：‘
4．被审计单位年末资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准。
答案：理由：5．根据资产负债表的平衡原理，所有者权益在数量上等于企业的全部资产减去全部负债
后的余额，如果注册会计师能够对企业资产和负债进行充分的审计，对所有者权益进行单独审计就没有必要了。
答案：
理由：
二、单项案例分析题（每题15分，共30分）
1．试列举货币资金的几个关键控制点。
2．在本教材第七章案例1中，审计工程组在利润形成审计中是如何施行实质性测试程序
三、综合案例分析题（每题20分，共40分）
1．[资料]审计人员在对ABC公司年终决算报表中的存货工程进行审计时，发现接近结账日：
(1)年终实地存货盘点时将其他单位寄存代销的物品误记其中；(2)实际有1000个单位存货，年终盘点时误记为100个单位存货；(3)某物品赊销时未做销售记录，因其实物尚存于仓库，已将其列入期末存货中；
(4)某物品赊销时未做销售记录，亦末包括在期末存货中。
[要求]请根据以上资料，逐一分析这些错误对本期财务报表所产生的影响。
2．[资料]大名会计师事务所的注册会计师赵凯在对A股份有限公司的会计报表进行审计时，实施了以下审计程序：
(1)询问销售人员，以了解各购货方的信用情况和应收账款的可收回性；(2)盘点存货，记录监盘过程中发现的问题；
(3)获取律师声明书，以确定A公司是否存在未决诉讼、未决索赔等可能涉及该公司法律责任的事项；
(4)计算本年销售成本占销售收入的比重，并与以前年度比较，判断销售利润的总体合理性5
(5)核实A公司入库原材料的数量和单价，验证会计记录中相应金额的真实性和正确性；(6)检查A公司全部未到期的保险单，并与厂房、大型机器设备相比较；
(7)观察A公司的主要生产设备，确定是否均处于良好的运行状态；(8)盘点库存现金。
[要求](1)指明上述审计程序的性质（检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核）及相应的审计程序编号。
(2)指出上述各程序所能获取的审计证据的类型及相应的审计程序编号。
试卷代号：1059
中央广播电视大学2009-2018学年度第一学期“开放本科”期末考试（开卷）
审计案例研究试卷答案及评分标准
（供参考）
2018年1月一、判断并说明理由题（不论判断结果正确与否，均需要说明理由，每题6分，共30分）1．答案：错误
理由：对于被审计单位重要的有异常的其他应收款客户，注册会计师要函证。
2．答案：错误理由：固定资产的维护保养制度属于固定资产的内部控制制度内容之一，而固定资产的保险制度则不属于固定资产的内部控制制度。
3．答案：正确
理由：这时只有经过实际盘点，才能够收集真实的审计证据。
4．答案：错误
理由：应以当年最后一天所有存放于银行的款项为准。
5．答案：错误
理由：尽管如此，在审计过程中，对所有者权益进行独立审计仍是十分必要的。
二、单项案例分析题（每题15分，共30分）
1．答：记账与出纳分离；登记日记账与登记总账职务分离；对现金进行突击盘点；由出纳和登记日记账以外的人员定期编制银行存款余额调节表；支票领用的审批和登记制度；出纳与财务章分别保管等。
2．答：工程组审计人员首先将2001利润表中利润总额各构成工程与对应的总账、明细账中年末余额加以核对；将各明细账期初余额、本期发生额和期末余额的各合计数与各利润构成工程的总账年末余额进行核对，证明相符，并编制审计工作底稿——利润总额分析表，运用分析性复核方法，将本年度损益形成各工程金额与上年度相应金额进行对比，分析差异形成的各种原因；之后，重点对与利润总额形成的两大部分，即营业利润、营业外收支净额相关的各明细工程进行全面审查；最后，编制审计工作底稿，调整并审定利润表中各构成工程的金额。
三、综合案例分析题（每题20分，共40分）
1．答：如果被审计单位没有对错误加以更正，可能对本期报表的有关工程产生如下影响。
(1)由于其他单位寄存代销的物品误计人期末存货中，影响到存货工程高估、本期利润虚增。
(2)由于盘点时存货少计，影响到存货工程低估和本期利润虚减。
(3)由于销售时未及时做销售收入和销售成本处理，并将所有权已转移的货物计入期末存货，最
终影响应收账款工程低估、存货工程高估，销售收入和销售成本以及本期利润虚减。
(4)由于仅结转了销售成本而未记录销售收入，最终影响应收账款工程低估，销售收入和本期利润虚减。
2．答：。