税务会计项目一：税务会计工作流程

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项目一税务会计工作流程认知

只在一个环节征收
两个以上环节征收
一次课征制
多次课征制
纳税地点：缴纳税款的地点
丽水职业技术学院
5．纳税时间
“什么时间”申报税
按期纳税
按次纳税
增值税纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、 1个月或1个季度；不能按固定期限纳税的，可按次纳税以1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度为一个纳税期限的，自期满之日起5日内预缴税款，次月15日内申报纳税；以1个月或1个季度为一个纳税期限的，自期满之日起15日内申报纳税
定额税率
3种：全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率丽水职业技术学院
比例税率
应纳税额＝计税依据×比例税率
定额税率
应纳税额＝计税依据×定额税率
分段式计算法
累进税率
速算扣除数法
丽水职业技术学院
4．纳税环节和纳税地点
“什么环节”征税
资源税只在开采环节征收增值税在生产、批发、零售环节均征收
丽水职业技术学院
（四）税务会计的职能
核算职能
监督职能
丽水职业技术学院
财务会计方法
纳税调整方法计算税款方法纳税筹划方法
设置会计账户
纳税报告方法
复式记账
填制和审核凭证登记账簿成本计算财产清查
（五）税务会计方法
税务会计特有方法
编制会计报表
丽水职业技术学院
（六）税务会计的基本前提
1．纳税主体 2．持续经营 3．货币时间价值 4．纳税年度 5．年度会计核算
丽水职业技术学院
电子申报
邮寄申报
简易申报
纳税申报期限
纳税申报期限，是指法律、行政法规规定的，或是税务机关在依照法律、行政法规的基础上，结合纳税人生产经营实际情况确定的纳税人、扣缴义务人计算应纳税额，并向税务机关申报的期限。

项目一税务会计工作流程

项目一税务会计工作流程一、税务会计工作流程概述税务会计工作是企业财务管理的重要组成部分，其主要目的在于规范企业的纳税行为、完善财务管理制度、保证企业合法并符合国家税收政策和税务法规，同时也是企业经营管理的重要手段。

税务会计工作流程主要由税务计划、税务登记、税务申报、税务查询、税务核销等几个环节组成，全过程主要围绕企业的进项、销项、应税项目等相关数据进行积极的整合和计算，依据国家有关政策和法规，最终形成涵盖税务及附加税种的各项纳税申报、缴纳等具体工作，以实现企业财务稳健、健康、可持续发展的最终目标。

二、税务会计工作流程1. 税务计划税务会计工作的第一步是进行税务计划，主要是制定合理的税务策略和纳税计划，以在实际操作中有效地避税、减税，并提高企业的财务效益。

2. 税务登记纳税人在准备开展经营活动时，需要进行税务登记，从而取得税务登记证，并按照规定交纳通行费和资源税等相关费用，以合法开展经营活动。

3. 税务申报税务会计的核心工作是税务申报，也是企业履行税收义务的主要途径，是纳税人按照法规把其应纳税款上缴给税务部门的主要方式。

税务申报包括各项税种的申报，如增值税、所得税、房产税等。

税务申报的内容包括纳税申报表、所得核算表、纳税比例表等，其中纳税申报表是企业对其财务和税务情况的全面反映，各项数值和折旧等具体因素都需要经过精确计算。

4. 税务查询税务查询是指企业通过税务部门或相关部门查询税务信息的过程，以便更好地了解企业税务状况和合法性情况，避免出现重大税务风险和相应罚款等压力。

5. 税务核销税务核销是指企业通过税务部门进行纳税信息核实和审核的过程，目的是保证企业纳税的准确性和合法性。

企业在核销时，需要将各项应纳税额进行清理和核验，并将结算过程及结果纳入到各项财务报表中，以达到财务稳健的目标。

三、结语税务会计工作是企业做好财务和税务管理的关键保障和基础，通过各项流程的顺利开展，不仅可以有效地实现企业经济效益的提升和税收合规发展的目标，同时也可以让企业在市场竞争中保持一定的优势和竞争力。

报税会计工作流程

报税会计工作流程报税会计工作流程是指在完成企业财务报表编制后，会计人员需要按照相关法律法规的要求，申报企业的纳税信息并缴纳相应的税款。

下面是报税会计工作的流程概述：1. 确认报税周期：会计人员首先要确定报税的时间周期，通常是按年度申报。

一般来说，企业会按照法定的报税期限进行报税。

2. 整理纳税信息：会计人员需要整理企业的财务数据，包括收入、支出、资产负债等信息。

这些信息要按照税法规定的科目分类，并与财务报表保持一致。

3. 计算纳税额：根据税法规定的税种和税率，会计人员计算出企业需要缴纳的各项税款金额。

这些税款可以包括所得税、增值税、营业税等。

4. 填写纳税申报表：会计人员根据税务部门提供的纳税申报表格，按照规定填写相关信息，包括企业基本信息、纳税期间、税款计算结果等。

申报表格可能有不同版本和要求，会计人员需要选择符合企业情况的表格进行填写。

5. 审核和纳税申报：会计人员要仔细核对填写的纳税申报表信息的准确性和完整性。

完成审核后，将申报表格提交给税务部门进行纳税申报。

6. 缴纳税款：税务部门在接收并审核纳税申报表后，会计人员需要按照税务部门的指示，按时缴纳企业的税款。

一般来说，税款可以通过银行转账等方式进行缴纳。

7. 保留相关凭证和文件：会计人员需要妥善保管纳税申报表格、税款缴纳凭证等相关文件。

这些文件在后续税务审计和年度审计中可能需要提供。

总结起来，报税会计工作流程包括确定报税周期、整理纳税信息、计算纳税额、填写纳税申报表、审核和纳税申报、缴纳税款以及保留相关凭证和文件等环节。

这一流程需要严格遵守税法法规，确保企业按时、准确地申报纳税，履行法定纳税义务。

税务会计的工作内容

税务会计的工作内容一、税务知识的掌握及税务筹划：1、研究和掌握最新的国家、地方税收法律法规，帮助客户筹划税收优惠政策；2、负责客户税收优惠筹划、使用和管理；3、主动挖掘顾客新的税务优势，提出税务减免方案；4、提供合理优惠税务筹划，帮助企业实现最佳税务效果；5、指导客户正确实施税收优惠政策，做好税务筹划；6、熟悉税务知识，熟悉税收优惠计划的各项流程，对客户筹划税收优惠政策进行分析。

二、财务账务处理：1、从财务报表准备开始，参与企业账务的全部过程，包括费用的报销登记、日常财务凭证的制作版、月结、季度报表、年度报表和财务审计准备等；2、根据最新的税收法律法规、国家财税政策，对税收形势作出及时预测，做好税务优惠的分析；3、熟练掌握企业所得税、增值税、消费税、地方税等税种的各项法规，并熟悉企业税务申报程序和报表编制规定；4、审核财务报表，诊断账务异动，完成核算、报表分析；5、审核公司报税凭证，对税务申报工作进行确认检查；6、熟悉各类税务申报处理操作流程，熟练掌握凭证审核程序和报表编制规定，审查和准备税务报表；7、代表企业联系与税务机关，完成各项税务申报和审核；8、根据相关财务刑事诉讼，及时向企业提出可行的税收优惠建议。

三、管理改善：1、优化费用报销、账务核算和会计准则，确保财务报表准确性和真实性；2、审核税务政策和税务管理流程，确保企业在法定要求的范围内，合理避税；3、及时关注国家的财税政策，为企业提出合理建议，帮助企业筹划合理的减税方案；4、重点监控税务管理流程，避免出现税务违规；5、及时与企业其它部门沟通，协助企业改进会计核算程序，优化企业内部控制环境；6、客服其它部门财税相关需求，对税务会计程序提出有效改进意见。

四、数据收集：1、收集和分析有关国家税收新政策与趋势的数据；2、收集有关可行的税务优惠政策的数据；3、收集有关大小企业税务缴纳的数据；4、收集公司税务缴纳情况、税种及金额等数据；5、整理、分析企业税务申报与征缴情况，主动发现企业税收筹划机会；6、整理、统计各种报表、凭证和发票，收集有用的税务相关数据；7、收集、统计与企业税收有关的数据，根据客户要求绘制及分析数据报表。

税务会计实验报告的内容及步骤

税务会计实验报告的内容及步骤税务会计与纳税筹划实训报告实训项目名称：税务会计与纳税筹划实训项目：1增值税计税及申报项目实训2企业所得税计税及申报项目实训3填制和审核记账凭证4编制资产负债表5编制利润表一、实训目的一、实训目的：进行全面的实务演练，对涉税业务的模拟核算，进行各种税种的计算、填制明细分类账，填制各种纳税申报表等业务的模拟实训，将会计专业知识和税法知识有机的结合在一起进而达到对所学知识的充分理解和有效运用，使学生了解税务登记与纳税申报各个环节，验证税收及税收管理法律制度，使其提前了解会计工作的范围，达到人才培养目标的专业能力，以及提高其对会计工作的胜任能力。

任务通过本实验课程的训练，让学生对税法知识有一个比较全面的理解和掌握，将税法理论与实际应用结合起来，提高学生解决实际问题的能力。

实训目的：1、熟悉增值税基本知识2、强化增值税计税准确度3、明确增值税申报流程4、熟练增值税纳税申报表的填写，增值税纳税申报表附表增值税纳税申报表附列资料（表一）填表说明（一）本表“税款所属时间”应填写具体的起止年、月。

（二）本表称”栏，应加盖纳税人单位公章。

（四）本表“一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细”和“二、简易征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分中“防伪税控系统开具的增值税专用发票”、“非防伪税控系统开具的增值税专用发票”、“开具普通发票”、“未开具发票”各栏数据均应包括销货退回或折让、视同销售货物、价外费用的销售额和销项税额，（五）本表“一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细”和“二、简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分中“纳税检查调整”栏数据应填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查计算调整的应税货物、应税劳务的销售额、销项税额或应纳税额。

（六）本表“三、免征增值税货物及劳务销售额明细”部分中“防伪税控系统开具的增值税专用发票”栏数据，填写本期因销售免税货物而使用防伪税控系统开具的增值税专用发增值税纳税申报表附列资料（表二）填表说明票的份数、销售额和税额，包括国有粮食收储企业销售的免税粮食，政府储备食用植物油等。

税务会计报税工作流程

税务会计报税工作流程1.数据收集和整理税务会计需要收集企业的相关财务数据，包括凭证、账簿、财务报表等。

同时，还需要整理这些数据，以便于后续的报税工作。

2.准备申报表和报表分析根据税务部门发布的最新要求，税务会计需要准备相应的申报表格，如增值税申报表、所得税申报表等，并进行相应的分析和调整。

在准备过程中，需要确保数据的准确性和合规性。

3.填写申报表税务会计需要根据企业的实际情况，填写相应的申报表。

在填写过程中，需要按照税法规定的要求，对数据进行合理调整和计算，并确保填写的信息准确无误。

4.查验和申报填写完成后，税务会计需要仔细查验申报表的内容，确保填写的信息和数据的准确性。

然后，根据税务部门的要求，进行申报。

不同国家和地区的税务申报流程可能有所不同，一般来说，可以通过电子申报或纸质申报的方式进行。

5.缴款和报税根据申报表的内容，税务会计需要计算税款，并及时缴纳相应的税款。

税务会计可以通过电子缴税系统或银行转账等方式进行缴款，确保及时缴纳。

6.监控和提醒税务会计需要监控税务报表和申报表的截止日期，以及相应的缴款日期，提醒相关部门及时提交报表和缴款，避免延迟提交和罚款。

7.合规性审查和备案税务会计需要进行合规性审查，确保所填写的申报表和报表符合税法的要求，并保留相应的备案资料。

在审查过程中，需要检查数据的真实性、完整性和准确性，并做好相应的记录和归档工作。

8.稽查和审核税务会计需要配合税务部门的稽查和审核工作。

税务部门可能会对申报表和报表进行抽查，以核实数据的真实性和合规性。

税务会计需要提供相应的支持材料，并协助税务部门进行稽查和审核工作。

会计税务的做帐流程

会计税务的做帐流程会计做账也称会计实务，指会计进行帐务处理的过程，一般从填制凭证开始到编制报表结束的整个过程。

接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的会计税务的做帐流程。

会计税务的做帐流程一、增值税税额计算(一)积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。

销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。

销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。

一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。

有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。

做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。

为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。

因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。

(二)认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。

通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。

进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。

目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。

因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。

一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。

发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。

在税务机关规定税负范围上下计算当月税金;第二，考虑会计存货和成本处理。

税务会计日常管理制度

第一章总则第一条为加强公司税务管理，规范税务会计工作流程，确保公司税务事项合规、准确，降低税务风险，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司全体税务会计人员，以及其他涉及税务工作的相关岗位。

第三条税务会计人员应严格遵守国家税收法律法规，遵循诚实守信、公正透明、严谨细致的工作原则。

第二章税务会计岗位职责第四条税务会计岗位职责如下：1. 负责公司税务核算、申报、缴纳等工作的组织实施；2. 负责公司税务资料的收集、整理、归档；3. 负责公司税务风险识别、评估、预警；4. 负责公司税务筹划、合规建议；5. 负责与税务机关沟通协调，处理税务事项；6. 负责税务报表编制、分析；7. 完成领导交办的其他税务相关工作。

第三章税务会计工作流程第五条税务会计工作流程如下：1. 税务核算：根据公司业务发生情况，准确、及时地进行税务核算，确保会计核算与税务核算的一致性；2. 税务申报：按照国家税收法律法规要求，及时、准确地进行纳税申报，确保申报内容的真实性、准确性；3. 税款缴纳：按照纳税申报结果，及时足额缴纳税款，确保公司税务合规；4. 税务资料管理：负责公司税务资料的收集、整理、归档，确保税务资料完整、准确；5. 税务风险识别与评估：定期对税务风险进行识别、评估，提出防范措施，降低税务风险；6. 税务筹划与合规建议：根据公司业务发展需求，提供税务筹划建议，确保公司税务合规；7. 与税务机关沟通协调：及时与税务机关沟通，了解税收政策变化，确保公司税务合规。

第四章税务会计工作要求第六条税务会计人员应具备以下素质：1. 具备扎实的税务专业知识，熟悉国家税收法律法规；2. 具备良好的职业道德，严谨细致，责任心强；3. 具备较强的沟通协调能力，能够与税务机关、公司内部各部门有效沟通；4. 具备较强的学习能力，能够及时了解税收政策变化。

第七条税务会计人员应严格遵守以下工作要求：1. 严格按照国家税收法律法规和公司税务管理制度执行；2. 认真审核税务资料，确保税务核算、申报、缴纳等工作的准确性；3. 及时完成税务工作，确保公司税务合规；4. 积极参与税务筹划，为公司降低税务风险；5. 定期参加税务培训，提高自身业务水平。

税务工作人员的工作流程图解

税务工作人员的工作流程图解税务工作是国家财政收入的重要来源之一，税务工作人员承担着确保税收征收的公平、公正和高效的责任。

他们在日常工作中需要处理大量的纳税申报、税务检查、税收征收和征管等事务。

下面将通过图解的方式，详细介绍税务工作人员的工作流程。

一、税务登记税务登记是税务工作的第一步，也是税务工作人员与纳税人建立联系的起点。

纳税人需要向税务机关申请登记，以便纳税人能够依法缴纳税款并享受相应的税收优惠政策。

税务工作人员会根据纳税人提供的资料对其进行登记，包括纳税人的基本信息、经营范围、纳税人类型等。

二、税务申报税务申报是纳税人按照法定时限向税务机关报告自己的纳税情况和缴纳税款的行为。

纳税人需要根据税务机关要求填写相关表格，如增值税申报表、所得税申报表等，并提交相应的资料。

税务工作人员会对纳税人的申报表进行审核，确保其合规性和准确性。

三、税务检查税务检查是税务机关对纳税人纳税行为的合规性和准确性进行核查的一项重要工作。

税务工作人员会根据风险评估和抽查等方式选择一部分纳税人进行检查。

检查内容包括纳税申报的真实性、税款的计算和缴纳情况等。

税务工作人员会与纳税人进行沟通，收集相关证据并进行核对，以确保纳税人的纳税行为合规。

四、税收征收税收征收是税务工作的核心环节，也是税务工作人员的重要职责之一。

税务工作人员会根据纳税人的纳税申报和税务检查的结果，计算纳税人需要缴纳的税款，并向纳税人发出缴款通知书。

纳税人需要按照通知书上的要求缴纳相应的税款。

税务工作人员会对纳税人的缴款情况进行核对和记录，确保税款的及时、准确缴纳。

五、征管与服务税务工作人员在税收征收的同时，也需要进行税务征管和服务工作。

税务征管包括纳税人的档案管理、税务登记证件的核发、税务信息的维护等。

税务工作人员还需要为纳税人提供税收政策咨询、税务申报的指导等服务。

他们会通过电话、电子邮件等方式与纳税人保持联系，解答纳税人的疑问，并及时处理纳税人的申报和咨询事项。

公司税务会计工作管理制度

一、总则第一条为了加强公司税务管理，规范税务会计工作，提高税务管理水平，确保公司合法经营、诚信纳税，根据国家相关税收法规，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司全体税务会计人员，以及其他相关人员。

第三条公司税务会计工作应遵循以下原则：（1）依法纳税原则：严格遵守国家税收法律法规，确保公司各项业务合法合规。

（2）真实性原则：税务会计信息应真实、准确、完整，不得伪造、篡改。

（3）及时性原则：税务会计工作应按时完成，确保公司税务风险得到有效控制。

（4）保密性原则：税务会计信息应严格保密，不得泄露给无关人员。

二、税务会计岗位职责第四条税务会计人员应具备以下岗位职责：（1）负责公司税务核算、纳税申报、税务筹划等工作。

（2）审核公司各项业务是否符合税收法律法规，及时发现问题并提出改进建议。

（3）协助公司管理层进行税务风险控制，确保公司合法合规经营。

（4）收集、整理、归档税务会计资料，确保资料完整、准确。

（5）参与公司税务培训，提高税务管理水平。

三、税务会计工作流程第五条税务会计工作流程如下：（1）税务核算：根据公司业务发生情况，及时进行税务核算，确保核算准确。

（2）纳税申报：按照税收法律法规要求，及时进行纳税申报，确保申报准确。

（3）税务筹划：根据公司业务发展需要，进行税务筹划，降低公司税负。

（4）税务风险控制：定期对税务风险进行评估，提出防范措施，确保公司合法合规经营。

（5）税务资料管理：收集、整理、归档税务会计资料，确保资料完整、准确。

四、税务会计考核与奖惩第六条公司对税务会计人员进行考核，考核内容包括：（1）税务核算准确率。

（2）纳税申报及时率。

（3）税务筹划效果。

（4）税务风险控制能力。

第七条对考核优秀的税务会计人员给予奖励，对考核不合格的税务会计人员给予处罚。

五、附则第八条本制度由公司财务部负责解释。

第九条本制度自发布之日起施行。

项目一税务会计工作流程认知

项目一税务会计工作流程认知一、判断题1.税收分配凭借政治权力为主，财产权力为辅。

()X2．税收的“三性”是不同社会制度下税收的共性，是税收区别于其他财政收入形式的标志。

()v3．累进税率的基本特点是税率等级与征税对象的数额等级同方向变动，所以在级距临界点附近会出现税负增加超过征税对象数额增加的不合理现象。

()X4.对同一征税对象，不论数额多少，均按同一比例征税的税率称为定额税率。

()X5.我国的增值税实行的是一次课征制。

()X6.税目是征税对象在应税内容上的具体化，它体现了征税的深度。

()X7.税率是应纳税额占征税对象数额的比例，也是衡量税负轻重的重要标志。

()J8．纳税期限是税收强制性和固定性在时间上的体现，因此各种税在其税法中都应规定纳税人的纳税期限。

J9．起征点是指达到或超过的就其全部数额征税，达不到的不征税；而免征额是指达到和超过的，可按扣除其该数额后的余额计税。

()V10．税务会计作为一项实质性工作是独立存在的，它要求企业在财务会计凭证、账簿、报表之外再设一套会计账表。

( )X11．区别一种财政收入是税还是非税，不仅要看它的名称，还要看它是否具有无偿性。

( )X12．对同一征税对象，不论其数额多少，均按同一比例征税的税率称为定额税率。

( ) X13．通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。

( )X14.定额税率又称“固定税额”。

()V15．向税务机关缴纳或解缴税款的单位和个人是纳税人。

( )X16．根据《税收征管法》等法律规定，不从事生产经营活动但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发生应税行为，以及只缴纳个人所得税、车船税的以外，都应按规定向税务机关办理税务登记。

( ) V17．纳税人所属跨地、区的非独立核算的分支机构，其税务登记由总机构统一办理，但该分支机构应向其所在地税务机关办理注册税务登记。

( ) V18．纳税人须办理注销税务登记的，应在申报办理注销工商登记前，向原税务机关申报办理注销税务登记；在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款，缴销发票和其他税务证件。

1.《税务会计实务》课程标准

《税务会计》课程标准（丽水职业技术学院梁伟样）一、课程定位本课程是高等职业院校会计专业的一门专业核心课程，是以企业报税工作岗位的典型工作任务为依据设置的。

纳税申报是企业从事经济活动过程中不可避免的一项重要工作，一般均要设置报税岗位来处理涉税事务。

本课程主要学习增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、关税、房产税、城市维护建设税、车船税、印花税、契税、土地增值税、城镇土地使用税、资源税等企业经常涉及的税收相关法规、税款计算、申报缴纳、涉税会计处理的专业知识和纳税工作流程的规定，是根据会计专业技术资格考试要求来选定税种的，使学生具备从事本专业相关职业岗位所必需的税务登记、税费计算、纳税申报、税款缴纳、会计核算等相关职业技能。

本课程对日常涉税事务的处理能力培养起着主体作用；对纳税筹划、税务检查、税务代理能力的培养起着奠基作用；对会计处理能力的培养起着综合和提升作用，是将税务处理知识、技能与会计知识、技能有机结合的最佳选择。

二、课程教学目标通过以项目为单元的教学活动，使学生掌握税金计算、纳税申报和涉税会计处理的基本知识和基本技能，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题，完成本专业相关岗位的工作任务。

1．基本知识教学目标（1）了解我国现行税制概况。

（2）理解主要税种的含义及征税范围。

（3）掌握主要税种应纳税金的计算方法。

（4）熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。

（5）了解相关法规规定及有关金融知识。

2．职业能力培养目标（1）会办理企业税务登记、发票领购工作。

（2）能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。

（3）能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。

（4）会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。

（5）会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。

（6）会与税务、工商、外汇、银行等机构协商，处理一般的税务事项。

3．思想素质教育目标（1）具有团队精神和协作精神；（2）具有依法节税的意识；（3）具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。

《税务会计全真实训》参考答案[14页]

《税务会计全真实训》参考答案（部分）项目一税务会计工作流程（略）项目二增值税会计核算与申报实训一、经济业务的会计分录业务1：借：工程物资——螺纹钢 52850贷：银行存款 52650现金 200业务2：借：应收账款——东海市泰山公司 469200贷：主营业务收入 400000应交税费——应交增值税（销项税额） 68000银行存款 1200业务3：借：管理费用 28302应交税费——应交增值税（进项税额） 1698贷：银行存款 30000业务4：借：在建工程——行政办公楼工程 60676.20贷：原材料——钢材 51860应交税费——应交增值税（进项税额转出）8816.20 业务5：借：管理费用 42000应交税费——应交增值税（进项税额） 7140贷：银行存款 49140业务6：借：应收账款——东海市泰山公司贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）业务7：借：应收票据——苏中吉达有限责任公司 1176200贷：主营业务收入 1000000应交税费——应交增值税（销项税额） 170000银行存款 6200业务8：借：在途物资 750000 应交税费——应交增值税（进项税额） 127500贷：银行存款 877500 支付运费：借：在途物资 5880应交税费——应交增值税（进项税额） 420贷：银行存款 6300 入库：借：原材料 755880贷：在途物资 755880业务9：借：固定资产——蒸锅 50000应交税费——应交增值税（进项税额） 8500贷：银行存款 58500业务10：借：银行存款 1015560贷：主营业务收入 868000应交税费——应交增值税（销项税额） 147560业务11：借：银行存款 459840贷：应收账款——东海市泰山公司 459840业务12：借：应交税费——应交增值税（已交税金） 119000贷：银行存款 119000业务13：借：长期股权投资 234000贷：主营业务收入 200000应交税费——应交增值税（销项税额） 34000业务14：借：委托加工物资 30000应交税费——应交增值税（进项税额） 5100贷：银行存款 35100入库：借：周转材料 75000贷：委托加工物资 75000业务15：借：银行存款 64350贷：其他业务收入 55000应交税费——应交增值税（销项税额） 9350业务16：借：应收账款——东海万盛贸易有限公司 748800贷：主营业务收入 640000应交税费——应交增值税（销项税额） 108800业务17：借：销售费用 1395应交税费——应交增值税（进项税额） 105贷：银行存款 1500借：应收账款——东海泰山有限责任公司 1989000贷：主营业务收入 1700000应交税费——应交增值税（销项税额） 289000业务18：借：银行存款 736000财务费用 12800贷：应收账款——东海万盛贸易有限公司 748800业务19：合理损耗借：管理费用 1004贷：原材料——A材料 1004管理不当借：营业外支出 2141.10其他应收款 1427.40贷：原材料——B材料 3050应交税费——应交增值税（进项税额转出） 518.50 二、本期应纳税额的计算进项税额=1698+7140+127500+420+105+8500+5100=150463（元）销项税额=68000-1360+170000+147560+34000+9350+108800+289000=825350（元）进项税额转出=8816.20+518.50=9334.70（元）应纳税额=825350-150463+9334.70=684221.70（元）项目三消费税会计核算与申报实训一、经济业务的会计分录业务1：借：银行存款 234000贷：主营业务收入——化妆品 200000应交税费——应交增值税（销项税额） 34000 借：营业税金及附加 60000贷：应交税费——应交消费税 60000业务2：借：应付职工薪酬 9360贷：主营业务收入——化妆品 8000应交税费——应交增值税（销项税额） 1360借：营业税金及附加 2400贷：应交税费——应交消费税 2400业务3：借：委托加工物资 75000贷：原材料——香料 75000业务4：借：委托加工物资 12000应交税费——应交增值税（进项税额） 2040贷：银行存款 14040业务5：借：应交税费——应交消费税 37285.71贷：银行存款 37285.71 业务6：借：原材料——香水精 87000贷：委托加工物资 87000业务7：借：应交税费——应交消费税 91840贷：银行存款 91840 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 173264贷：银行存款 173264业务8：借：银行存款 65520贷：主营业务收入——啤酒 56000应交税费——应交增值税（销项税额） 9520借：销售费用 24760贷：库存商品 20000应交税费——应交增值税（销项税额） 4760借：营业税金及附加 6600贷：应交税费——应交消费税 6600业务9：借：银行存款 65520贷：主营业务收入——粮食白酒 48000其他业务收入 8000应交税费——应交增值税（销项税额） 9520 借：营业税金及附加 31200贷：应交税费——应交消费税 31200业务10：借：银行存款 37440贷：主营业务收入 32000应交税费——应交增值税（销项税额） 5440 借：主营业务成本 24857.14 贷：原材料 17400应交税费——应交消费税 7457.14 业务11：消费税应纳税额汇总计算项目四营业税会计核算与申报实训一、经济业务的会计分录业务1：借：银行存款 3045000贷：主营业务收入——客房收入 3045000 借：营业税金及附加 152250贷：应交税费——应交营业税 152250业务2：借：银行存款 380700贷：主营业务收入——餐饮收入 380700借：营业税金及附加 19035贷：应交税费——应交营业税 19035业务3：借：银行存款 81700贷：主营业务收入——娱乐收入 81700借：营业税金及附加 16340贷：应交税费——应交营业税 16340业务4：借：银行存款 432800贷：主营业务收入——旅游收入 432800借：银行存款贷：主营业务收入——旅游收入借：营业税金及附加 16890贷：应交税费——应交营业税 16890业务5：借：银行存款 35570贷：主营业务收入——场地出租收入 35570借：营业税金及附加 1778.50贷：应交税费——应交营业税 1778.50业务6：借：银行存款 63700贷：主营业务收入——停车场收入 63700借：营业税金及附加 3185贷：应交税费——应交营业税 3185业务7：借：固定资产清理 4000000累计折旧 1000000贷：固定资产 5000000借：银行存款 4000000贷：固定资产清理 4000000借：固定资产清理 200000贷：应交税费——应交营业税 200000借：营业外支出——处置固定资产净损失 200000贷：固定资产清理 200000二、本期应纳税额的计算1、服务业应纳营业税额=152250+19035+16890+1778.50+3185=193138.50（元）2、娱乐业应纳营业税额=16340（元）3、出售不动产应纳营业税额=200000（元）4、应纳营业税额合计=193138.50+16340+200000=409478.50（元）项目五关税会计核算与申报实训一、关税税额的计算进口录像机：完税价格=（405000+3050）×（1+3‰）×6.20=2537499.73(元)进口关税税额=2537499.73×5%=126874.99（元）进口环节增值税=（2537499.73+126874.99）×17%=452943.70（元）出口鳗鱼苗：完税价格=110000÷（1+10%）×6.15=615000（元）出口关税税额=615000×10%=61500（元）二、进出口业务的会计分录进口业务：借：在途材料——进口录像机 2664374.72贷：应交税费——应交进口关税 126874.99银行存款（或应付账款） 2537499.73借：应交税费——应交进口关税 126874.99——应交增值税（进项税额） 452943.70贷：银行存款 579818.69借：库存商品 2664374.72贷：在途材料 2664374.72出口业务：借：银行存款（或应收账款） 676500贷：主营业务收入 676500借：营业税金及附加 61500贷：应交税费——应交出口关税 61500借：应交税费——应交出口关税 61500贷：银行存款 61500项目六企业所得税会计核算与申报实训一、第四季度预缴企业所得税额企业第四季度会计利润=2215-2190-8.55=16.45万元第四季度应预缴的企业所得税额=16.45×25%=41125元二、应纳企业所得税额的计算1、会计利润=7885+65+50-4950-90-70-2820-30=40（万元）2、纳税调整（1）企业工资总额=1000×1200×12=1440万元该企业工资可以据实扣除按税法规定提取的“三项经”经费=1440×（14%+2+2.5）=266.4（万元）三项经费应调增所得额=270-266.4=3.6(万元)（2）按照税法规定，本年提取的各项资产减值准备金未经税务部门批准不得扣除，应该调增所得额1.38万元（3）国债利息不用纳税，因此调减所得额7万元；股息所得38万元免税。

税务工作人员的工作流程与步骤

税务工作人员的工作流程与步骤税务工作人员是负责税务管理和税收征收的专业人员，主要从事税收相关事务的办理和管理工作。

他们需要熟悉税务法规、政策和流程，并具备相关的专业知识和技能。

本文将介绍税务工作人员的工作流程和步骤，以帮助读者更好地了解税务工作的内容和要求。

一、接收纳税人申报信息税务工作人员的第一步是接收纳税人的申报信息。

纳税人可以通过各种渠道将自己的申报信息提交给税务机关，如在线平台、邮寄或亲自递交。

税务工作人员需要核实申报人的身份和申报内容的准确性，包括所得额、应纳税款等信息。

二、审核申报信息接收到纳税人的申报信息后，税务工作人员会进行审核。

他们需要对申报信息进行全面的核查，确保申报内容的真实性和完整性。

如果发现问题或需要补充材料，工作人员会及时与纳税人联系并要求其提供相关的证明文件。

三、计算应纳税款在审核申报信息的基础上，税务工作人员需要计算纳税人的应纳税款。

他们会根据税法规定和个人或企业的实际情况进行计算，确定应纳税款的数额。

这涉及到税率、税基和税收优惠等相关因素的考虑。

四、出具税务通知书或税单计算完成后，税务工作人员会根据计算结果出具税务通知书或税单。

这些文件会详细列出纳税人的应纳税款和缴款截止日期等信息。

税务工作人员需要确保这些文件的准确性和规范性，以便纳税人能够及时缴纳税款。

五、办理税款缴纳手续纳税人收到税务通知书或税单后，需要按照指示进行税款缴纳手续。

税务工作人员会为纳税人提供指导和帮助，确保其能够便捷地完成缴款过程。

这可能包括线上网银支付、线下窗口缴款或邮寄缴款等方式。

六、税务数据统计与报表编制除了处理纳税人的申报和缴款事务外，税务工作人员还需要进行税务数据的统计与报表编制工作。

他们会根据相关规定和要求，整理和归纳税务数据，编制相应的统计报表和财务报表。

这有助于监督税收征管并为税收政策制定提供依据。

七、纳税人咨询和服务税务工作人员作为税务机关的接待窗口，还需要向纳税人提供咨询和服务。

税务会计工作计划6篇

税务会计工作计划6篇第1篇示例：税务会计工作计划税务会计是企业管理中不可或缺的一部分，它涉及到企业的财务管理和税收政策执行等方面。

一个良好的税务会计工作计划对于企业的稳健发展至关重要。

下面将从税务会计工作计划的编制、实施和监督等方面进行详细阐述。

1. 梳理企业纳税情况：首先要对企业的纳税情况进行全面梳理，包括所得税、增值税、企业所得税等各项税种的纳税情况，了解企业的税务风险点和难点。

2. 制定年度税务会计工作计划：根据企业的经营情况和税收政策，制定合理的年度税务会计工作计划，明确每个阶段的工作目标和任务分工。

3. 制订具体措施：针对年度税务会计工作计划，制订具体的工作措施，包括制定税务会计核算准则、建立税务会计档案、完善税务会计信息系统等。

4. 制定预算计划：根据税务会计工作计划，合理制定预算计划，确保工作目标的实现，同时要考虑资源投入和效益的平衡。

1. 加强组织领导：建立健全的税务会计工作领导小组，明确各部门的责任和职责分工，加强组织领导，确保税务会计工作有序推进。

2. 提高人员素质：加强税务会计人员的培训和学习，提高其业务水平和专业素质，确保税务会计工作的准确性和及时性。

3. 做好信息收集：积极收集企业的财务数据和税务信息，确保税务会计工作的信息来源准确可靠。

4. 确保税款缴纳：按照税务政策的规定，及时准确地缴纳税款，避免因税款问题给企业带来不必要的风险。

5. 完善税务管理制度：建立健全的税务管理制度和内部控制制度，加强对税务会计工作的监督和检查，确保税务会计工作的顺利进行。

1. 定期检查评估：按照税务会计工作计划的要求，定期对税务会计工作的实施情况进行检查评估，及时发现问题并加以解决。

2. 监督反馈: 建立起税务会计工作的监督机制，加强对税务会计工作的监督和反馈，确保税务会计工作的合规性和效果性。

3. 不断优化完善：根据税务会计工作的实际情况和发展需求，及时对税务会计工作计划进行调整和优化，以适应企业的经营环境需求。

vbse税务会计岗位工作流程简述

vbse税务会计岗位工作流程简述下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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税务会计人员每月必做的工作

税务会计人员每月必做的工作税务会计人员每月必做的工作一. 增值税专用发票的领购,-------企业发生销售业务-------在税控系统中开具增值税专用发票(销项)或开具普通发票.【windows防伪税控一机多票开票子系统】的操作每月初2号前进行抄税----在开票系统中打印相关发票清单报表----进行报税1) 平时开具增值税销项发票包括有以下几类:ü正数发票ü负数发票ü带有发票清单的发票ü带有销售折扣的发票2) 领购发票读入开票系统3) 当月发票的作废.4) 数据的备份等二. 本月如购进原材料,取得增值税发票.(进项) ,将进项发票录入【增值税纳税申报系统】---【发票管理】中每月20号至月末前一天进行增值税进项发票的网上认证工作.具体流程:增值税发票(进项)在【增值税纳税申报系统】中的录入----导出-----网上认证-----下载认证结果----导入纳税申报系统-----有错的查询修改----再导出----网上认证----认证通知书下载----认证结果查询---直至认证全部OK三. 增值税专用发票的核销(注:增值税专用发票使用时间为二个月),到期没有用完,要去税局核销.核销要带以下资料去:一、普通发票缴销需提供以下资料：1、已领购的发票，包括未使用的空白发票2、《普通发票核销明细表》3、发票统一领购簿二、专用发票核销需提供以下资料：1、已领购的发票，包括未使用的空白发票2、发票统一领购簿3、税控IC卡四. 月初,一般2号之前进行抄税----报税---提供相关资料给税局提供的资料如下:1、抄有申报所属月份销项发票信息的IC卡；2、使用小容量IC卡的企业提供增值税专用发票销项数据软盘两张（使用大容量IC卡的企业不须报送）；3、防伪税控开票系统生成的【销项发票明细表】（具体来说，Windows 版开票子系统生成的是增值税专用发票汇总表和明细表，DOS版开票子系统生成的是存根联明细表，若由于客观原因（例如系统故障或者被盗等）不能够从开票系统生成，可由企业根据实际开票情况、参照格式如实填报），开票日期从数据所属当月的一号至月终；4、《电脑版增值税专用发票领用存月报表》（以下简称《领用存月报表》）；5、发票购领簿；6、抄报税所属期月份开具的最后一张发票原件或复印件（以下称发票A）、抄报税所属期的下月开具的第一张发票原件或复印件（以下称发票B），若企业还没有开具发票，则取第一张空白发票原件或复印件；7、对于作废的专用发票，要将全部联次一同提供；8、由于故障维修导致发票数据丢失的，需提供维修服务单位出具的《防伪税控专用设备故障诊断意见书》，并携带发生数据丢失的发票原件；9、若有空白核销的发票（切角作废），企业还应带空白发票的原件；10、若企业有主、分开票机的，每台开票机都需要提供上述资料（每台开票机的资料只是反映本机的开票数据情况，要在资料上注明主、分机号）注：相关表格请到就近税务机关的办税服务厅索取。

税务会计项目一：税务会计工作流程

项目一 税务会计工作流程认知

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