上市公司财务舞弊分析与审计对策研究【文献综述】
上市公司财务舞弊动因及审计对策分析
上市公司财务舞弊动因及审计对策分析近年来，上市公司财务舞弊案件频发，给投资者和整个市场带来了巨大的伤害和负面影响。
财务舞弊是指企业为了掩盖真实的财务状况而进行的各种欺诈行为，包括虚增收入、虚增利润、资产减值迟延等。
在这篇文章中，我们将探讨上市公司财务舞弊的动因，并分析审计对策。
一、动因分析1.利益驱动上市公司财务舞弊的最主要动因是利益驱动。
上市公司通常需要满足投资者的期望和市场的需求，以获得更高的估值和股价。
为了实现这一目标，一些公司不惜采取欺诈手段，在财务报表中虚增收入和利润，以掩盖真实的财务状况。
2.管理层动机部分上市公司的管理层对公司股价的表现有巨大的影响。
高管薪酬通常与公司股价密切相关，因此他们往往会采取欺诈手段来提升股价，从而获得更高的薪酬回报。
此外，一些高管还可能通过财务舞弊来掩盖错误的决策和管理失误。
3.市场竞争压力激烈的市场竞争也是导致上市公司财务舞弊的重要动因之一。
为了在竞争中生存并获取更多市场份额，一些公司可能会通过虚增销售额和利润来夸大其市场地位和业绩。
这种行为既可以吸引投资者和资金，也可以压制竞争对手的市场表现。
二、审计对策分析1.加强内部控制内部控制是上市公司防范和遏制财务舞弊的重要手段。
公司应建立健全的内部控制制度，明确责任和权限，确保财务信息的真实、准确和完整。
此外，在内部控制的基础上，公司还应加强内部审计，发现和解决潜在的风险和问题。
2.独立审计独立审计是保证财务报表真实性和公正性的重要保障。
上市公司应聘请独立的注册会计师事务所进行审计，以验证财务报表的真实性和合规性。
审计师应按照相关法规和职业道德要求，开展全面、客观和独立的审计工作。
3.加强监管监管是防范和打击财务舞弊行为的重要手段。
监管部门应加强对上市公司财务报表的监管和审查，加大违规行为的处罚力度。
同时，监管部门还应推动信息披露制度的完善，提高公司财务信息的透明度和准确性，以降低潜在的欺诈行为。
4.加强投资者教育投资者教育是预防和减少财务舞弊的重要环节。
关于中国上市公司财务舞弊原因的文献综述
关于中国上市公司财务舞弊原因的文献综述近年来，国内外许多上市公司爆出令人震惊的财务舞弊事件，使投资者的信心大受影响。
2011年11月，美国安然公司会计丑闻，拉开了人们了解财务舞弊事件的大幕，安然事件尚未平息，世界通信、美国在线时代华纳、莱德艾德等公司的财务舞弊，进一步的加剧了对证券市场的震动。
与欧美发达国家相比，我国上市公司财务舞弊更为严重。
琼民源、银广夏、亿安科技、蓝田股份等一个接一个财务舞弊事件出现，对证券市场的发展产生了相当不利影响。
财务舞弊既有上市公司的主观因素，也有社会客观因素，还有我们会计制度建设方面存在的缺陷。
关于我国上市公司财务舞弊的原因，国内很多学者都有自己的看法。
本文对他们的主要观点进行了整合。
一、上市公司追求自身利益最大化的主观动因（一）弥合融资要求资金与企业,犹如血液与人体。
企业为了达到借款或增加资本的目的,可能虚报其财务报表。
1 初次发行阶段在许多企业、许多人看来，发行股票实质上是“圈钱”,所以许多企业股票发行和上市动机十分强烈。
但是根据规定,发行股票和上市的公司必须连续三年盈利，于是许多企业为了发行股票和上市，便通过各种舞弊手段进行会计处理,以确保连续三年盈利。
2 配股阶段配股对于上市公司而言是十分重要的再筹资工具。
中国证监会将上市公司配股的条件规定为“公司配股,在其申请配股的前3年，每年的净资产收益率必须在10%以上”。
为了满足该项要求，以保持可能的配股资格，上市公司大都需要在会计年度即将结束时测算本年度的净资产收益率是否达到10%。
于是我们就看到一个非常有趣的现象：净资产收益率位于10%—1l%区间的上市公司很多，而净资产收益率位于9%—10%区间的上市公司几乎没有。
3 增发新股阶段增资发行条件虽然比配股的条件低，但它也要在增发新股的前3年连续盈利。
上市公司为了“圈”得更多的钱，自然有可能对上市公司的财务状况进行包装。
此外，为了更有利于从银行取得贷款，许多资信状况不好、偿债能力较差、经营业绩不佳的上市公司，自然会产生操纵会计信息、实施财务舞弊，人为虚增利润，抬高收益。
上市公司财务舞弊分析及审计对策
上市公司财务舞弊分析及审计对策上市公司财务舞弊是指上市公司在财务报表披露过程中，通过虚构交易、虚增收入或减少成本等手段，故意误导投资者、隐瞒真实财务情况，从而谋取非法利益的行为。
这种行为严重损害了上市公司的声誉和投资者的利益，对证券市场造成了严重的不良影响。
1.虚构交易：上市公司通过与不存在的企业进行虚假的买卖合同，捏造公司业绩、虚增收入和利润，以达到欺骗投资者、推高股价的目的。
2.虚构资产和负债：通过虚增资产或隐瞒负债来提高净资产、改善财务状况，让投资者产生对公司未来发展的错误估计。
3.虚增收入：将本应明确归入其他科目的费用或收入改头换面地计入主营业务收入，以虚增公司营业收入水平，呈现出公司盈利能力的增长。
4.资金挪用：利用上市公司的地位和资源，将公司的资金转移至其它个人或公司账户，规避公司支出审核和内部控制。
为了防范和发现上市公司的财务舞弊行为，审计对策具有重大的意义。
以下是一些审计对策的建议：1.强化内部控制：上市公司应建立健全的内部控制制度，加强对财务报表的审查和管理，确保财务信息的真实性和可靠性。
2.加强审计工作：审计机构应加强对上市公司的审计工作，对关键财务数据和相关交易进行全面、细致的审查，及时发现和纠正潜在的财务舞弊行为。
3.引入独立第三方：上市公司可以聘请独立的第三方机构进行财务审计，以减少内部人员的利益冲突，提高审计的独立性和公正性。
4.强化信息披露：上市公司应加强信息披露的透明度和及时性，及时披露重大财务信息和风险，为投资者提供准确、全面的财务信息，降低财务舞弊的可能性。
5.加强行业自律：行业协会和监管机构应加强对上市公司的监管，组织行业内的自律机制，对存在财务舞弊风险的公司进行专项审查和监督。
总之，上市公司财务舞弊对投资者和市场造成了严重的影响，需要全社会共同努力来防范和打击。
通过加强内部控制、加强审计工作、引入独立第三方、强化信息披露和加强行业自律等措施，可以提高对财务舞弊行为的识别和防范能力，维护市场的公平和公正。
上市公司财务舞弊的手段及治理对策文献综述
本科毕业设计（论文）文献综述题目上市公司财务舞弊的手段及治理对策学院商学院专业会计学班级学号学生姓名指导教师完成日期一、前言部分（一）相关背景自世界上首家公开发行股票公司出现以来，上市公司财务舞弊问题就如影随形。
21世纪初期，发生了“安然公司破产案”，严重损害了资本市场的信誉，动摇了投资人的信心。
在2001年11月，曝光了安然公司的会计丑闻后又出现了世界通信、施乐等公司的会计作假，使纽约股市大跌，造成了国际五大会计师事务所之一的安达信会计公司的破产，又使美国股民甚至全球的投资人都因此缺乏投资的安全感。
同样，中国证券市场的上市公司财务报告舞弊也是屡闻不鲜，先是90年代初期的深圳原野、长城机电、海南新华“三大虚假财务报告（验资）案件”，随后1997年到1998年又发生了新“三大案件”——琼民源、红光实业、东方锅炉。
步入21世纪，随着监管力度的加强，越来越多的财务报告舞弊事件浮出水面。
2000年郑百文、黎明股份、猴王股份案件的余震还未完全消失，2001年又曝出麦科特舞弊案，银广夏风暴更是将财务报告舞弊推到了高潮。
自“银广厦”、“蓝田”财务造假事件被揭露以来，中国证券市场屡有财务丑闻曝光，这些财务造假事件引起中国的资本市场的巨大震动，并造成了非常恶劣的影响，不仅给投资者造成巨大损失，而且对于资源的合理配置和证券市场的发展具有很大的危害，已成为各国证券市场的公害。
财务舞弊对市场参与者在财务信息上的信心是一个严重威胁。
财务舞弊已经越来越成为企业、公共监管部门和投资者关注的一个严重问题。
事实上，上市公司财务舞弊问题已经威胁到了资本市场的发展，甚至对社会经济发展造成了重要影响。
这就使得对财务舞弊的研究显得之分的有必要和有意义。
因此，研究上市公司财务舞弊的手法、诱因，从而为我国防范和控制财务舞弊行为提供对策具有重要的意义，以进一步完善我国财务舞弊的控制体系具有重要的现实意义。
（二）相关概念财务舞弊是财务造假主体为获取不正当的经济利益，采用欺骗手段故意谎报具有重要性质和实质性质财务事实的违法、违纪行为。
上市公司财务舞弊分析及审计对策
上市公司财务舞弊分析及审计对策【摘要】本文分析了上市公司财务舞弊问题，并探讨了审计对策。
在介绍了背景、研究意义和研究目的。
在首先概述了上市公司财务舞弊的情况，接着通过案例分析展示了财务舞弊的危害性。
然后探讨了审计在预防财务舞弊中的重要作用，介绍了财务舞弊的特征和检测方法，同时提出建立健全的内部控制制度的必要性。
在总结了财务舞弊问题的解决方案和审计对策的重要性，并展望了未来研究方向。
通过本文的分析，可为加强上市公司财务风险管理提供参考，促进公司财务运作的透明和稳健。
【关键词】上市公司、财务舞弊、审计、内部控制、财务舞弊案例、特征、检测方法、解决方案、未来研究方向、审计对策、审计的重要性1. 引言1.1 背景介绍：随着经济全球化的不断发展，上市公司财务舞弊已成为一个备受关注的话题。
财务舞弊在上市公司中的存在不仅会损害公司的声誉和利益，还会对整个市场造成严重的影响。
财务舞弊不仅仅是一种道德问题，更是涉及金融市场稳定和投资者利益保护的重要问题。
随着我国经济的快速发展和资本市场的不断完善，上市公司财务舞弊频发的情况也日益严重。
各种形式的财务舞弊案件层出不穷，给市场秩序和投资者造成了巨大的损失。
研究上市公司财务舞弊分析及审计对策，对于提升监管水平、加强市场风险防范具有重要意义。
本文将围绕上市公司财务舞弊展开深入分析，探讨财务舞弊案例背后的原因及特征，并总结审计在预防财务舞弊中的作用。
将阐述建立健全的内部控制制度对于防范财务舞弊的重要性。
通过对这些问题的系统分析，可以为上市公司财务舞弊问题的解决提供有益的启示，同时对今后研究方向提出一些展望。
1.2 研究意义"研究意义"部分内容应包括如下内容：在当今经济环境下，上市公司财务舞弊已成为一个备受关注的问题。
财务舞弊不仅损害了企业的声誉和利益，也影响了市场的正常秩序，甚至可能对整个金融体系造成严重影响。
对上市公司财务舞弊进行深入研究具有重要意义。
【上市公司财务造假原因及对策分析—以瑞幸咖啡为例开题报告文献综述2200字】
论文（设计）题目
上市公司财务造假原因及对策分析—以瑞幸咖啡为例
学生姓名
学 号
专业
指导教师
职 称
所在
学院
课题来源
教师拟定
课题
类型
1.研究的目的和意义（结合文献综述，阐述为什么要进行该课题的研究，达到什么结果或取得什么效果，含理论、技术、应用以及经济、社会价值）：
1.研究背景
随着经济改革的不断发展，有层出不穷的财务造假案例发生，例如：康美等等。财务造假的危害很大，会扰乱市场经济秩序。而虚假的财务信息会给政府机关的经济决策带来错误的信号，严重影响国家经济资源的配置；财务造假会错误引导投资者，导致投资者遭受巨大损失，甚至血本无归，极大挫伤了投资者的信心，不利于市场的良性发展。所以整治内部控制和加强外部控制是公司健康发展，价值最大化，能够高效运行的基础。而很多企业为了实现价值最大化，吸引到更多资本来投资和上市等，财务报表都必须“漂亮”，再加上造假成本低廉，处罚力度并不强，因此财务造假成为很多公司实现价值最大化的最佳方案。
[7] 何瑛,任立祺,郭家荣.瑞幸造假启示与反思[J].新理财-公司理财.2020(7):30-39
[8] 余兴喜.董则险的利与弊[J].新理财-公司理财.2020(7):18-19.
[9] 周芷伊.浅析财务报表层次重大错报风险的影响因素——以瑞幸咖啡财务造假22亿元为例[A].农村经济与科技.2020(31-11):200-201
2.国内外研究现状（国内外本课题研究现状及进展情况，可附页）：
国外的学者普遍认为，跨境上市的公司意在通过跨境上市寻求一个更好的金融环境来获得更低的融资成本，从融资成本的角度看，赴美上市似乎是一个公司拥有较高价值的信号。Yiu D W , Xu Y , Wan W P . 等（2021）在《The Deterrence Effects of Vicarious Punishments on Corporate Financial Fraud》发现，寻求股权融资、经营状况的恶化、企业现有制度和人员的道德素质这四个方面是决定财务造假是否会发生的主要因素，其中的主要原因是寻求股权融资，当企业可以依据虚假的财报吸引到大规模的投资时，企业就有了铤而走险的动力；
上市公司财务舞弊分析及审计对策---精品管理资料
摘要:上市公司财务舞弊的现象由来已久，对经济社会的危害十分严重，主要分析了上市公司财务舞弊的背景及现状,并且针对这些问题进一步提出了防范的策略。
关键词：财务舞弊;上市公司；舞弊手段；审计对策.随着社会经济的飞速发展,财务舞弊已经成为全球经济发展的焦点问题，各种舞弊行为层出不穷。
因此,针对财务舞弊行为的相关问题研究已达到了刻不容缓的地步，为恢复投资者的信心及长远发展，必须对财务舞弊现象采取相应的审计策略。
1财务舞弊的研究背景。
财务舞弊给全球经济带来了严重的负面影响,会计信息的失真既会影响经济发展水平，同时会对相关机构和人员造成严重经济损失。
上市公司财务舞弊行为的肆意泛滥，不仅破坏了证券市场赖以生存和发展的信用基础，还引发了证券市场前所未有的信用危机，在很大程度上影响了证券市场在优化资源配置中的重要作用，严重阻碍了国民经济的健康可持续发展。
特别是随着我国上市公司股权分置改革得实施以及有关制度的推出，会给上市公司带来了一些新的变化，如何针对上市公司的现状及未来变化采取怎样的相应措施,显得尤为重要。
2财务舞弊的现状及存在的问题。
2。
1财务舞弊的现状。
虽然我国证券市场的建立仅有数十年发展，但上市公司财务舞弊现象却不断发生，一些财务舞弊大案的发生动摇了投资者的信心，产生了极其恶劣的影响,并引起了社会各界的广泛关注.自2001年起至今，中国证监会做出行政处罚决定共313起，平均每年35起;市场禁入决定自2006年起共73起，平均每年18起.自2009年起至今,证监会共做出行政处罚决定33起，市场禁入10起，罚款金额共计3 954万元。
单从被处罚公司的数量上看，国内上市公司财务舞弊现象不仅没有减少，反而越演越烈.财务舞弊问题一直是财务工作的一个顽疾。
在愈演愈烈的全球金融危机中,财务舞弊或许会成为一些公司的“救命稻草”。
财务舞弊伴随着会计行为就一直存在着，由于早期财务信息的使用者较少,所以那时的财务舞弊危害性不大，也就没引起足够的重视.但伴随着股份制公司的发展，证券市场的形成,社会群体的扩大,人们逐渐认识到财务舞弊的危害性，意识到规范财务行为的重要性。
上市公司财务舞弊分析及审计对策
上市公司财务舞弊分析及审计对策随着经济全球化的加速推进，上市公司在金融市场中扮演着重要角色。
作为公众公司，它们承诺按照一定的规范和标准进行财务报告的披露，以确保投资者了解公司的真实状况。
然而，一些不诚信的公司可能会利用各种手段进行财务舞弊，以夸大自身的财务表现和吸引更多的投资者。
本文将对上市公司财务舞弊进行分析，并探讨审计对策以减少风险。
财务舞弊是指企业通过虚构账目、误导性披露以及其他不正当手段，有意地误导投资者和其他利益相关者，为自己谋取不当利益的行为。
这种行为对于企业的可持续发展以及市场的正常运行产生了严重的影响。
财务舞弊的常见手段包括操纵收入、夸大资产价值、隐瞒负债、虚报利润等。
例如，一些公司可能会通过虚构销售额来夸大业绩，或者通过设立虚假的子公司来隐瞒负债并获得更多融资。
财务舞弊对投资者造成了很大的风险。
投资者往往依据财务报告中的信息来做出投资决策，如果这些信息是虚假的或者误导性的，投资者可能会因此遭受巨大的经济损失。
此外，财务舞弊还会对市场的稳定性产生负面影响，破坏投资者信心，导致市场异常波动甚至崩溃。
为了遏制财务舞弊的发生，审计扮演着重要的角色。
审计是独立的第三方对公司财务报告的真实性和准确性进行评估的过程。
通过执行适当的审计程序和技术，审计师可以识别潜在的财务舞弊风险，并提供有关公司财务报告的合理保证。
例如，审计师会对公司的财务记录进行详细的检查，验证交易的真实性和准确性。
他们还会评估公司的内部控制体系，以确定是否存在潜在的财务舞弊风险。
然而，要想提高审计对财务舞弊的防范效果，仅仅依靠审计师是远远不够的。
我们还需要完善审计制度，加强对上市公司的监管。
首先，应加强对上市公司的注册与监管，确保只有真正有实力和信誉的公司才能上市。
其次，在审计方面，应增加对审计师的独立性要求，避免审计师与被审计对象之间的利益冲突。
此外，还应建立完善的举报机制，鼓励员工和外部人士对财务舞弊行为进行举报，保护举报人的权益。
上市公司财务舞弊与审计对策研究
上市公司财务舞弊与审计对策研究引言上市公司是一个经济体系中非常重要的角色。
在市场上，上市公司的发展能否健康，直接关系到整个市场的发展和稳定。
作为一个公开的公司，上市公司自然也需要受到合法的监管。
然而，由于各种原因，有些上市公司可能会利用自身的优势，进行一些不法活动，如财务舞弊，以扭曲其真实财务状况。
财务舞弊不仅为公司及其股东带来麻烦，也破坏了市场的良性发展。
因此，如何防范上市公司的财务舞弊，是一个需要研究和解决的重要问题。
本文主要从财务舞弊的来源、审计的特点、财务舞弊的防范、审计的加强等四个方面进行探讨，旨在为防范和化解上市公司财务舞弊提供一些思路和方法。
一、财务舞弊的来源任何一个上市公司进行财务舞弊的最主要的原因，往往是为了达到股票价格的上扬或者其他一些短期的利益目的，从而让自己和相关方获益。
财务舞弊的形式包括了所有可能误导和欺骗投资者、股东以及其他利益相关者的行为，比如虚报收入、虚增成本、资产减值过低等等。
但在这些表象背后，隐藏着更深层次的原因。
首先，财务舞弊的出现可能和上市公司的经营状况有关。
这一点表现在几个方面。
第一，在行业竞争激烈的市场环境下，为了保住市场份额，尤其是处于第一梯队的上市公司，可能会选择一些不道德的手段，如虚报业绩、欺诈投资者等。
第二，在一些行业集中度较低的市场环境下，公司之间的竞争有时候需要引入更多市场杠杆，而财务舞弊就是其中的一个选项。
第三，上市公司的董事长、总经理等高管的人格因素也是财务舞弊的一个重要因素。
有些人想方设法吸金润土，不能承受公司的财务风险，也许会采取各种手段进行财务舞弊，以免公司的股价下跌。
其次，财务舞弊也可能与监管不到位有关。
这种情况主要存在于管理部门在监管上存在漏洞，监管过程出现失误的情况。
在这种情况下，上市公司可能会开始利用缺乏监管的空白地带，以尽可能多地获取短暂的收益，同时，也容易忽视公司的经营风险和风险控制。
最后，财务舞弊有时也可能和会计师事务所的角色有关。
关于上市公司财务报表舞弊的成本收益研究【文献综述】
毕业论文（设计）文献综述题目：关于上市公司财务报表舞弊的成本收益研究专业：会计学一、前言部分美国CPA协会《美国审计公告第16号》解释：“舞弊是指故意编造虚假的财务报表，如管理人员蓄意虚报；有时指管理人员的舞弊、盗用财产，也称盗用公款。
”我国审计准则的定义是：“舞弊是指被审计单位的管理层、治理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为。
”近年来，上市公司财务报告舞弊已成为全球性的焦点问题，也是本世纪财务会计的重要特征之一。
从国际上看，新世纪美国安然公司财务造假一案给资本市场带来极大冲击，随后世界通信等几家知名上市公司也暴出财务报告舞弊丑闻。
据报道，部分世界500强的大公司，也涉嫌进行财务报告舞弊。
一向在资本市场以公司治理严谨，内外监督严密为本的美国，在这次舞弊风波中开始受到众人质疑。
在国内上看，20世纪90年代初，沪深证券交易所相继成立，我国证券市场从应运而生到飞速发展。
虽然不断在完善改进，但对财务报告披露等相关问题不能盲目乐观，因为发展中不断出现上市公司财务报告舞弊案例，2001年“银广厦”案件更是将这个风气推向高潮。
因此，对上市公司财务报表舞弊的探讨和研究有利于预防和治理财务舞弊行为，切实保护投资者利益；有利于上市公司加强管理，提高经济效益；有利于净化投资环境，促进资本市场的健康发展；有利于社会诚信建设，促进经济和谐健康发展。
本文搜集了2000年到2010年的一些著作与期刊杂志中有关财务报表舞弊等方面的研究文献。
包括W.Steve Alberecht(美)《Information Security Journal:A Global Perspective》等及国内在《科技创业》、《会计之友》、《商业经济》、《中国商界》、《现代财经》等期刊上发表的相关文章。
文献的研究内容涉及了才财务报表舞弊产生条件的研究，财务报表舞弊手段表现形式的研究，财务报表舞弊防范等方面的研究。
二、主题部分在世界经济发展史上，舞弊始终是危害经济秩序正常运作的重大社会问题。
上市公司会计舞弊问题研究【文献综述】
毕业论文文献综述会计学上市公司会计舞弊问题研究从1985 年开始，我国制定了会计法；1986 年，规定乡镇企业的财务报表、会计制度、成本范围；1993 年，制定了企业财务通则、企业会计准则，制定了乡镇企业的行业别，企业财务会计制度实施法，通知了乡镇企业的行业别，企业财务会计制度实施法的问题，制定了集体所有制工业机构新旧会计制度调整记账处理法；1996 年：制定了会计基础工作规范；2006 年：制定了新企业会计准则。
随着我国会计法律的不断的完善，我们的上市公司会计舞弊的研究也更加的深入，但是上市公司会计舞弊现象还是屡见不鲜，从某个层面上说明我国的会计法律还是不够完善，对会计舞弊原因的研究也变得更加的具有现实意义。
邓劼（2008）指出新会计准则在防止上市公司会计舞弊方面是有一定作用的。
1对上市公司会计舞弊的研究1.1研究历史会计舞弊的原因是多元化的，尤其在上市公司中，由于其本身的复杂性，会计舞弊的情况更是有多样性的特点。
想要预防和治理会计舞弊就必须从其原因着手，我国对会计舞弊现象一项相当的重视，首先我们要说明的是的什么事上市公司会计舞弊，会计舞弊分为管理舞弊和非管理舞弊。
管理舞弊是指上市公司管理层（会计人员和经营者）蓄意的造假行为。
主要目的是通过虚增资产、收入、利润等，利用虚假的会计信息欺骗会计信息使用者。
非管理舞弊是指公司内部员工(非管理人员)以欺诈性手段不正当获取公司钱财或其它财产的行为。
上市公司会计舞弊行为是指上市公司管理层授意或指使在对利弊得失权衡后作出的选择，是一种以获取不正当利益为目的，采取欺骗性手段故意谎报财务事实的行为。
陈倩(2006)认识到了上市公司会计舞弊给投资者带来的危害。
多年来国内外众多人士对会计舞弊现象都提出了自己的见解，美国2002年《萨巴斯——奥克斯》法案的颁布在控制会计舞弊的法律制度历史上起了里程碑的意义。
1.2研究现状曹恩国(2007)提出了就会计舞弊的内在和外在的原因：一、外在原因:其一是法规不健全。
浅谈上市公司财务舞弊行为及审计对策
浅谈上市公司财务舞弊行为及审计对策1. 引言1.1 研究背景上市公司在经济发展中扮演着重要的角色，其财务数据的真实性和可靠性直接影响着投资者的信心和市场的稳定。
近年来不少上市公司被曝出存在财务舞弊行为，造成了严重的社会影响和财务损失。
财务舞弊不仅损害了投资者的利益，也损害了市场的公信力，对于维护市场秩序和保障公众利益具有极为不利的影响。
加强对上市公司财务舞弊行为的研究和监管显得尤为重要。
在市场经济的环境下，财务舞弊是一种普遍存在的现象。
其形式多样，手段复杂，对事业的发展产生了不容忽视的负面影响。
监管部门和审计机构在发现和防范财务舞弊方面也面临着一定的挑战。
如何有效预防和打击上市公司的财务舞弊行为，提高财务报告的透明度和准确性，是当前亟待解决的课题之一。
通过深入研究上市公司财务舞弊行为及审计对策，可以为监管部门和审计机构提供有效的参考，进一步完善监管机制，促进市场的健康发展。
1.2 研究意义上市公司财务舞弊问题严重影响着金融市场的正常运行，给投资者带来财务损失，损害了整个经济秩序的稳定性。
研究上市公司财务舞弊行为及审计对策的意义重大。
深入探讨上市公司财务舞弊行为，有助于了解其发生的原因、形式和特点，为审计人员提供更有效的依据和路径。
审计在预防财务舞弊中的作用至关重要，审计对策的制定必须建立在对财务舞弊行为的深入分析之上。
加强内部控制审计、强化风险识别和评估、提高审计人员的独立性和专业素养，这些都是有效的对策措施，可有效提升审计的质量和效果。
对上市公司财务舞弊行为及审计对策的研究，不仅可以帮助企业规范经营行为、提升透明度，也可以增强投资者的信心，促进金融市场的健康发展。
2. 正文2.1 上市公司财务舞弊行为分析上市公司财务舞弊行为是指公司通过操纵财务数据、隐瞒重要信息或者虚构交易等手段，违反法律法规和会计准则，达到欺诈投资者、违背商业道德的目的。
财务舞弊行为不仅会损害股东和投资者的利益，也会影响整个市场的正常运作，破坏市场秩序。
上市公司财务舞弊分析与审计对策研究【毕业论文 任务书 文献综述 开题报告】
上市公司财务舞弊分析与审计对策研究【毕业论文+任务书+文献综述+开题报告】(2011届)毕业论文(设计)题目: 上市公司财务舞弊分析与审计对策研究姓名:专业: 会计学班级:学号:指导教师:导师职称: 年月日摘要:随着经济的发展,舞弊现象呈愈演愈烈的趋势。
进入本世纪以来,国外就发生了多起震惊世界的舞弊大案。
在我国,上市公司财务欺诈也一直不断,“诚信”面临着严峻的考验,更为严重的后果是使会计信息使用者对独立审计产生了质疑,影响到注册会计师职业的生存与发展。
因此,对财务舞弊分析与审计对策的研究已到了刻不容缓的地步。
本文主要先从财务舞弊的基本理论入手,总结了财务舞弊的相关概念、舞弊的动因理论,然后具体分析我国财务舞弊的特征、舞弊的主要手段,并在此基础上提出应对舞弊的审计对策。
研究和探讨这些问题有利于预防和治理财务舞弊行为、切实保护投资者利益,有利于净化投资环境、促进资本市场的健康发展,也有利于促进世界经济的持续和谐发展。
关键词:财务舞弊;注册会计师;审计Abstract:With economic developing, the fraud showed a growing trend. Since entering this century, there was a number of the fraud case that shocked the world in foreign. While in China, the listed companies also have been financial fraud, “integrity” facing a severe test. More serious consequence is that the independent audit of accounting information users had a question, affecting the CPA profession's survival and development. Therefore, Analysis and Audit of Financial Fraud Strategy has reached a critical state.This article start with the basic theory of financial fraud, introduced the concepts of financial fraud, fraud motivation theory,Detailed analysis of the financial fraud and the characteristics of the primary means of fraud and fraud on the basis of audit measures proposed. Research on these problem Can prevent the financial fraud from carrying, protect investor's interests, purify the investment environment, promote the capital market, promote the harmonious development continuously of the international economy too.Key Words:Financial Fraud;Certified Public Accountant;Audit目录一、引言 1二、财务舞弊的基本理论 1一相关概念 1二舞弊动因理论 1三、对我国上市公司财务舞弊的具体分析 2一我国上市公司财务舞弊的特征 2二我国上市公司财务舞弊的因素分析 3三我国上市公司财务舞弊的主要手段 4四、财务舞弊的审计对策 5一保持职业怀疑态度 5二深入了解被审计单位及其环境 5三在审计过程中计划和实施适当的审计程序 6四实地调查和利用专家工作10五、结论11参考文献12致谢14引言随着全球经济的不断发展,财务报告舞弊现象日益蔓延。
上市公司财务报表舞弊及其审计对策研究
上市公司财务报表舞弊及其审计对策研究上市公司财务报表舞弊及其审计对策研究一、引言随着市场经济的发展和国际间的经济交流与合作增多，上市公司在经济体系中扮演着重要的角色。
然而，由于信息不对称和道德风险等因素的存在，上市公司财务报表舞弊现象屡见不鲜。
财务报表舞弊不仅损害了上市公司的声誉和利益，还使投资者和其他利益相关方陷入困境。
因此，加强对上市公司财务报表舞弊的研究，并提出有效的审计对策，对于稳定金融市场和维护投资者权益至关重要。
二、上市公司财务报表舞弊的原因1. 经济利益驱动：上市公司为了获得更高的股价、业绩和回报，可能会采取各种手段来进行财务造假。
2. 没有完善的内部控制制度：上市公司内部控制制度的不健全，导致了管理人员的滥用职权和内部人员的串通作弊。
3. 监管不力：监管部门监管手段的滞后性和不足，使得上市公司容易逃避监管，从而肆意操作财务报表。
三、上市公司财务报表舞弊的类型1. 收入异常增长：上市公司为了吸引投资者，通过虚构业绩或操纵营业收入来让业绩看起来良好。
2. 成本减少：上市公司可能通过低估费用或资产价值来减少成本，从而提高利润。
3. 资产虚增：上市公司可能通过人为操纵资产价值，将负债转化为资产，以获取更高的利润。
四、审计对策的研究1. 强化内部控制：建立完善的内部控制制度，确保账务处理的准确性和合法性，防止人为操作。
2. 提高审计人员的职业道德水平：加强审计人员的培训和教育，树立良好的职业道德，从根本上减少审计风险。
3. 引入第三方审计：由独立的第三方机构对上市公司的财务报表进行审计，减少利益冲突，提高审计的可靠性。
4. 增强监管力度：加大对上市公司的监管力度，加强对财务报表真实性的审核和核实，严惩违规行为。
五、案例分析以“*”公司为例，该公司通过虚构销售额、减少成本和虚增资产，让业绩看起来不错。
然而，经过审计发现，该公司的报表存在严重的舞弊情况。
由于市场对其业绩的看好，投资者纷纷购买该公司的股票，结果却损失惨重。
上市公司财务报告舞弊问题的探析[文献综述]
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文献综述会计学上市公司财务报告舞弊问题的探析一、前言部分（一）写作目的改革开放以来，中国经济快速健康发展，取得了举世瞩目的成就。
宏观经济的发展大大刺激了中国资本市场的发展，中国股市从零起步，在短短十几年的时间内市值已经位居亚洲第二、世界第七，这不得不说是一个奇迹。
但在今天，我们也应该清醒的看到，市场的持续低迷，投资者对资本市场缺乏信心，说明中国资本市场还没有形成一个正常的预期机制。
造成这一状况的原因很多，但其中的一个重要因素是市场主体存在着严重的违法、违规现象，财政部2000年调查157家企业，结果利润、资产不实的竟然占到154家，失实率接近100％。
而上市公司情况亦不会太好，相继出现的银广夏事件、蓝田股份事件、中科创业事件、基金黑幕等，这些问题的出现严重地打击了投资者信心。
规范证券市场，打击财务舞弊，保护投资者(特别是广大中小投资者)利益，成为当务之急。
当然财务舞弊的受害者绝对不仅仅是投资者而已，舞弊之风会严重影响交易“公开”、“公平”、“公正”的基本原则和市场发展赖以存在的信用基础，进而进一步削弱资本市场优化资源配置的职能乃至对国民经济造成不可估量的影响。
在这样的背景下，对上市公司财务报告的舞弊问题进行分析研究，探究解决之路，已经是箭在弦上不得不发。
（二）相关概念1．财务报表舞弊我国2001年7月发布的《独立审计具体准则第8号错误与舞弊》中对“舞弊”的定义是指导致会计报表产生不实反映的故意行为。
它主要包括：（1）伪造、变造、记录或凭证；（2）侵占资产；（3）隐瞒或删除交易或事项：（4）记录虚假的交易或事项：（5）蓄意使用不当的会计政策。
财务报告舞弊包括了除侵占资产以外的其他行为(挪用或侵占资产是不同于财务报告舞弊的另一种舞弊行为)。
2．会计信息失真、盈余管理以及财务报表舞弊的关系在这三个概念中，会计信息失真所涵盖的范围最大，它包括了无意识的会计错误和有意识的盈余管理及财务报表舞弊。
财务报表舞弊与会计错误最大的区别在于导致财务报表错误的行为是故意行为还是非故意行为。
上市公司财务舞弊分析与审计对策研究
上市公司财务舞弊分析与审计对策研究随着市场经济体系的发展，上市公司在经济发展中起到了举足轻重的作用。
然而，一些上市公司存在着财务舞弊现象，严重影响了市场的正常运行，甚至导致了金融风险的爆发。
因此，对上市公司财务舞弊进行分析并提出相应的审计对策显得非常重要。
财务舞弊的形式多样，包括虚假陈述、盈余管理、非法拆借、虚拟交易等。
财务舞弊的产生主要是由于财务制度和风险管理制度不完善，监管和监督机制不到位，内外部控制机制失灵等原因造成的。
因此，针对上市公司的财务舞弊，需要从机制、制度和制约等方面进行分析。
首先，需要加强对上市公司的监管和监督。
一方面，监管机构需要加强对上市公司的审计机构的监管，提高审计机构的独立性和责任意识，减少审计风险。
另一方面，要加强对上市公司的监督，建立健全的投资者保护机制，完善信息披露制度，提高市场透明度，引导上市公司如实披露信息，防止信息不对称。
其次，要完善财务制度和风险管理制度。
建立健全的财务管理制度，加强财务管理的规范性和透明度，提高财务风险识别和防控能力。
加强内部控制，明确岗位职责，加强人力资源管理，防止职务侵占和权力滥用。
此外，要从市场角度出发，建立健全的市场监管制度，完善股权激励制度，激励上市公司管理层和员工长期发展公司业务，减少短期追求利润的行为。
最后，加强审计工作，防止和发现财务舞弊。
审计机构应该加强独立性，不受管理层和利益相关方的影响，对上市公司的财务报表进行全面、系统的审计，对重点领域进行深度审计，加强风险识别和预防能力。
同时，要重视内部审计的作用，建立健全内部审计体系，对上市公司内部控制和风险管理进行全面审计和监督，及时发现和防范财务舞弊。
总之，上市公司财务舞弊是当前市场经济体制中存在的重要问题，需要从机制、制度和制约等方面进行分析。
加强监管和监督，完善财务制度和风险管理制度，加强审计工作，是预防和解决财务舞弊问题的重要对策。
只有加强各方的合作，形成有效的监管体系和内外部控制机制，才能保证上市公司财务的真实性和透明度，维护市场的正常运行。
上市公司财务舞弊分析及审计对策
上市公司财务舞弊分析及审计对策一、引言上市公司作为一种特殊的法人实体，其财务状况对于投资者、债权人和监管机构都具有重要的意义。
然而，由于各种原因，包括经济压力、市场竞争和管理不善等因素，一些上市公司可能会采取不道德甚至非法的手段来操纵其财务报表，以达到一些不可持续的短期目标。
这种行为被称为财务舞弊。
本文旨在分析上市公司财务舞弊的原因和影响，并探讨审计在预防和发现财务舞弊方面的作用，以及应对财务舞弊的具体审计对策。
二、上市公司财务舞弊的原因1. 经济压力：上市公司面临着股东和市场的高预期，为了实现高增长和高回报，公司管理层可能受到经济压力的驱使而进行财务舞弊行为。
2. 市场竞争：在竞争激烈的市场环境中，一些公司为了在竞争中取得优势而选择操纵财务数据，以吸引更多的投资者和获得更多的融资。
3. 管理不善：财务舞弊还可能是由于公司管理层的不善导致的，例如管理混乱、内部控制不完善等。
三、上市公司财务舞弊的影响1. 投资者损失：当财务报表被操纵时，投资者往往会基于虚假的信息作出错误的投资决策，导致投资损失。
2. 市场秩序扰乱：财务舞弊不仅会扰乱市场的正常运作，还会破坏投资者对市场的信心，使市场秩序受到严重干扰。
3. 社会经济不稳定：财务舞弊可能导致企业经营不善、流动性问题以及员工福利等方面的困境，进而对社会经济稳定性产生负面影响。
四、审计在预防和发现财务舞弊中的作用审计是一种独立、客观的评估程序，对上市公司的财务报表进行审核和核实。
在预防和发现财务舞弊方面，审计发挥着重要的作用，具体体现在以下几个方面：1. 评估内部控制：审计师会评估上市公司的内部控制体系，包括财务报表编制过程、风险管理和内部审计等，以确保其有效性并发现潜在的问题。
2. 风险识别和评估：审计师通过对公司的财务报表进行审计，能够识别和评估潜在的风险因素，包括操纵财务数据、虚假披露和未披露的重要信息等。
3. 证据收集和分析：审计师通过获取适当的审计证据，并对财务报表进行充分的分析，以发现潜在的财务舞弊行为。
上市公司财务舞弊与治理对策研究
上市公司财务舞弊与治理对策研究一、引言在当今的商业环境中，上市公司的财务报告真实性越来越受到公众的。
然而，不断爆出的财务舞弊事件使得人们对于财务报告的信任度降低。
因此，研究上市公司财务舞弊的原因与特点，并找出有效的治理对策，对于维护投资者利益、保障市场公平、促进经济发展具有重要意义。
二、上市公司财务舞弊的成因1、内部原因（1）管理层道德水平低下：部分管理层为满足自身利益，利用职务之便进行财务舞弊。
（2）公司治理结构缺陷：如果公司治理结构不完善，管理层可能绕过内部控制，实施财务舞弊。
（3）业绩压力：上市公司面临业绩压力时，管理层可能选择财务舞弊以维持良好的业绩。
2、外部原因（1）监管不力：如果市场监管机构对上市公司财务报告的监管不力，管理层就可能进行财务舞弊。
（2）信息不对称：由于投资者与上市公司之间的信息不对称，使得管理层有机会进行财务舞弊而不被发现。
三、上市公司财务舞弊的特点1、虚增收入：通过虚构交易、提前确认收入等方式虚增收入，是常见的财务舞弊手段。
2、虚减成本：通过少计成本、延迟确认成本等方式，管理层可以虚减成本，从而虚增利润。
3、隐瞒重大事项：隐瞒关联方交易、债务违约等重大事项，是另一种常见的财务舞弊手段。
四、上市公司财务舞弊的治理对策1、完善公司治理结构：建立健全的内部控制体系，实施独立董事制度，降低管理层进行财务舞弊的风险。
2、加强监管力度：市场监管机构应对上市公司的财务报告进行严格监管，对发现的财务舞弊行为严肃处理。
3、提高管理层道德水平：通过培训、教育等方式提高管理层的道德水平，从源头上防止财务舞弊的发生。
4、加强信息披露：要求上市公司提高信息披露的透明度，减少信息不对称，降低管理层进行财务舞弊的机会。
5、建立举报机制：鼓励投资者、员工等利益相关者举报上市公司及管理层的财务舞弊行为，对举报者给予保护和奖励。
6、加大处罚力度：对发现的财务舞弊行为，应依法严惩，提高财务舞弊的成本和风险。
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毕业论文（设计）文献综述题目：上市公司财务舞弊分析与审计对策研究专业：会计学一、前言部分经济越发展，会计信息越重要。
财务报告作为会计信息的重要载体，提供与企业财务状况、经营成果和现金流量有关的会计信息。
财务报告的信息不仅为投资者、债权人及其他利害关系人进行经济决策提供参考，而且有助于对企业高层管理者受托经营的资源进行必要的监督，以保证企业的资金不会流失，实现企业资产保值、增值。
会计信息作为经济管理的主要工具，要求以实际发生的交易或事项为基础，公允地反映企业的经营活动水平，保证会计的透明度。
然而，财务报告舞弊现象日益蔓延：从美国的安然、施乐、默克制药等到意大利的帕玛拉特事件的曝光，给全球经济笼罩了一片乌云。
我国上市公司的财务报告舞弊案件也是屡见不鲜，从银广夏开始，到达尔曼再到科龙电器等等舞弊行径的发生，严重干扰了我国证券市场的经济秩序，使投资者丧失了信心和积极性，歪曲了企业的价值，损害了国家的利益，阻碍资本市场的发展。
这些舞弊事件的发生对各方面产生了巨大的影响，更为严重的后果是使会计信息使用者对独立审计产生了质疑会计信息使用者对独立审计产生了质疑，影响到注册会计师职业的生存发展。
为了重新整顿证券市场秩序，恢复投资者的信心，审计师必须对舞弊展开行动并减少舞弊。
因此对舞弊审计相关问题的研究也已到了刻不容缓的地步。
对上市公司财务舞弊分析和审计对策的研究目的是使财务报告能真实的反应企业的财务状况、经营成果、现金流量等会计信息。
但我国对这方面的研究起步比较晚，仍有许多理论和实务问题需要研究，尤其是实务方面的研究更少。
因此，在对财务舞弊分析的基础上，研究如何从审计师的角度提出相应的审计对策，在财务报表报出之前减少财务舞弊的风险有重要的意义。
二、主题部分（一）国外研究综述1、相关概念美国审计准则公告82号中定义舞弊性财务报告是：为了欺骗财务报告使用者而对财务报告中列示的数字或其余揭示进行有意识的错报或忽略。
全美反舞弊财务报告委员会(Treadway委员会)将舞弊性财务报告的定义描述为是一种故意的或轻率的行为，无论是虚报还是漏列，其结果是导致重大的误导性财务报告。
美国注册舞弊检查师协会将财务舞弊定义为：有预谋的、故意误报和遗漏重要的事实和会计数据，误导报表阅读者并且在现有信息的情况下会导致其改变判断或决策。
2、舞弊动因理论舞弊冰山理论，又叫二因素论，由美国的G.杰克•波罗格纳（G.Jack Bologna）、加拿大的罗伯特•J•林德奎斯特（Lindquist Robert J.）提出。
该理论把各种导致舞弊行为的因素分成两大类，一类是露出海平面的只是冰山的一角，属于舞弊的结构部分，包含的内容是组织内部管理方面的问题；另一类是潜藏在海平面以下的部分，是更为主观化、个性化的内容，包括行为人的态度、感情、价值观念、满意度、鼓励等等，属于舞弊的行为部分。
美国注册舞弊审核师协会的创始人史蒂文．阿尔伯雷齐特(w SteveAlbrecht)提出了“企业舞弊的三角形理论”，也是对舞弊行为进行分析的一个代表理论。
该理论认为，企业舞弊的产生是由于压力、机会、藉口三个要素组成，就像必须同时具备一定的热度、燃料、氧气这三要素才能燃烧一样，缺少了上述任何一项要素都不可能真正形成企业舞弊。
G．Jack Bologua，Robert J．Lindquist&JosephT．Wells在1993年提出了"GONE”理论，认为影响舞弊发生与否的因素包括贪婪(Greed)、机会(Opportunity)、需要(Need)和暴露(Exposure)。
贪婪超出了其本来的含义而引申为道德水平的低下，与个体因素有关，同时客观的社会价值、道德环境也对它造成影响；机会是实现舞弊行为的可能的途径与手段，机会不可能完全消除，只能尽力防范以确保这种风险要素低于一定水平：需要是指个体进行舞弊的动机和理由，如实现自我价值的需要、获取资本的需要等：暴露包含两部分的内容，一是舞弊行为被发现、揭露的可能性，二是对舞弊者惩罚的性质及程度。
波罗格纳(G Jack Bologna)等人在GONE理论的基础上发展形成了舞弊风险因子理论，是迄今为止最为完善的关于形成舞弊的风险因子的学说。
它认为舞弊风险因子由一般风险因子与个别风险因子组成。
一般风险因子主要包括舞弊者进行舞弊的机会、舞弊发生时被发现的概率、及舞弊发现后受罚的性质与程度。
个别风险因子指那些因人而异，且在组织或团体控制范围之外的因素，包囊括道德品质与动机两大类。
(二)国内研究综述1、相关概念我国财政部对新《会计法》条文释义中说明：编制虚假财务报告就是指不以会计凭证、会计账簿为基础，擅自虚构有关数据资料编制财务报告的行为。
我国独立审计具体原则第8号中第三条对舞弊定义如下：舞弊是指导致会计报表产生不实反映的故意行为。
根据Lee、Ingram和Howard(1999)对财务报告舞弊的定义，财务报告舞弊就是系统性的操纵。
赵红健（2003）认为，财务报告舞弊是指违背公认会计原则，采取财务欺骗性手段故意谎报财务事实或披露虚假财务报告，以获取不正当利益为目的的行为。
解媚霞(2004)认为，舞弊在财务上的表现是为了实现特定的经济目的而有意的偏离会计准则和其他会计法规对企业财务状况、经营成果和现金流量情况进行虚假陈诉的财务报告。
阚京华(2004)认为，财务舞弊是指采用财务欺骗等违法违规手段给舞弊入带来经济利益，而最终导致他人受到伤害或遭到损失的故意行为。
叶雪芳(2001)指出，管理层舞弊和欺诈是公司或企业经营管理当局故意错报、漏报财务报告的行为，即进行欺诈性的财务报告，或粉饰了的会计报告。
其主要表现是利用其对企业生产经营活动的调控，采用歪曲会计原则的方法编制与企业实际经营情况不一致的财务报告，欺骗股东、债权人及其他利益相关人士，从而达到其不正当的目的。
罗同莲(2004)指出，财务报告舞弊是管理当局出于某种目的或动机，采用相应的手段，导致包括虚报、漏列或不恰当表述的财务报告。
以上各家观点都指出“舞弊”是虚假的反映了企业财务状况、经营成果和现金流量等会计信息，但都不够完整，并未对舞弊性财务报表活动的性质、特征与后果进行完整描述。
2、舞弊动因理论黄世忠（2004）认为财务舞弊的动机包括提高经营业绩、获取信贷资金和商业信用、发行股票、减少纳税、特定的目的或推卸责任等。
邱学文（2000）认为财务舞弊的动机包括：（1）因利益驱使、挥霍享乐、行贿需要而隐匿数额不等的帐外资金；（2）为使公司的净资产收益率达到配股资格，方便举债；（3）公司的管理人员、财会人员利用职务之便贪污、挪用公司资产等。
以上两家观点都从我国企业的实际状况出发，阐述了企业发生财务舞弊的动因，但由于我国对这方面的研究起步比较晚，提出的观点都具有一定的片面性，没能形成系统的理论。
3、主要舞弊手段在我国上市公司财务报表的舞弊手段多种多样，从夸大收入和资产到遗漏重大财务信息，到少报费用和负债等等，以下所总结的舞弊手段都比较具体。
杨晓丽在2007年发表的论文《财务报表审计中对舞弊的关注》中提出财务报表中存在的主要舞弊手段：（1）收入确认方面；（2）不当的会计政策和会计估计；（3）关联交易；（4）现金陷阱等。
陈欣在2007年发表的论文《财务报表舞弊审计相关问题研究》中提出财务报表中存在的主要舞弊手段：（1）虚增销售收入；（2）多计应收账款；（3）任意递延费用；（4）隐瞒重要项目；（5）其他舞弊手段等。
王青林在2007年发表的论文《财务舞弊的识别与治理研究》中提出财务报表中存在的主要舞弊手段：（1）伪造收入—无中生有的骗术；（2）提前确认收入—寅吃卯粮的骗术；（3）非营业收入营业化——张冠李戴的骗术；（4）费用过度资本化；（5）滥用会计估计，蓄意减少当期费用；（6）一次性利得冲抵当期费用等。
余芬在2007年发表的论文《我国上市公司财务报告舞弊识别研究》中提出财务报告舞弊的类型，从舞弊内容上看，财务报告舞弊有财务数据舞弊和非财务数据舞弊；从舞弊策略来看，财务报告舞弊可以分为夸张式舞弊、缩小式舞弊和均衡式舞弊。
4、财务报表舞弊的计措施关于如何发现财务报表舞弊的方法，各个国家、组织的方法各不相同，但常用的方法有：“红旗”标志法，分析性复核法，交易实质分析法，期后事项分析法，税项分析法，资产质量分析法，制造错误法等。
对于加强财务报表舞弊审计的措施，许多专家也得出了自己的观点如：杨晓丽在2007年发表的论文《财务报表审计中对舞弊的关注》中提出设计和实施适当的审计程序的措施：（1）向管理层或公司内其他人询问；（2）有效执行分析程序；3运用非常规的审计程序。
陈欣在2007年发表的论文《财务报表舞弊审计相关问题研究》中提出了加强财务报表舞弊审计的措施有：（1）财务报表舞弊迹象的识别；（2）风险评估；（3）制定审计计划；（4）实施审计。
三、总结部分国外有关财务舞弊与审计对策的研究成果比较多，包括相关概念、舞弊动因理论、审计对策等，理论研究成果显著。
但财务舞弊与审计对策研究在我国开展的历史比较短，其发展受到众多因素的影响，特别是财务舞弊动因和舞弊审计方法在我国实践较少，相关概念与舞弊动因理论研究较少，相应的审计对策也较少，无法形成系统的理论。
因此，在对财务舞弊分析的基础上，研究如何从审计师的角度提出相应的审计对策，在财务报表报出之前减少财务舞弊的风险有重要的意义。
四、主要参考文献[1] 王临川.财务报表中舞弊审计的研究[J].会计师，2008，（2）：56—58.[2] 颜永廷.上市公司会计舞弊手段剖析[J].财会月刊(会计),2007，(5) ：40—56.[3] 张亚东,吴革,周亚力.财务报告陷阱防范[M].北京：北京出版社,2007,(3) ：12—13.[4] 扎比霍拉哈·瑞扎伊.财务报表舞弊预防与发现[M].北京:中国人民大学出版社,2006：7—10.[5] 朱国泓.财务报告舞弊的二元治理[M].北京：中国人民大学出版社,2004:21—24.[6] 杨本利.财务报表审计中的舞弊与对策[J].河南科技，2007，(1)：44—45.[7] 陈忠铭.我国上市公司财务报告舞弊问题研究[D].成都:西南财经大学，2006,（4）：7—11.[8] 温章林.上市公司舞弊专门审计程序[J].管理与财富,2008，(10)：64—65.[9] 李时征.中国上市公司财务报告舞弊研究[D].上海：复旦大学管理学院，2006:10—30.[10] 杨泽风.财务报表舞弊与审计对策[J].贵州农村金融,2008，(1)：21—23.[11] 王岭. 财务报表审计中对舞弊的关注[J].大众商务，2009:4—9.[12] 黄世忠等.财务报表舞弊行为特征及颓警信号综述[J].财会通讯，2004,(12) ：12—14.[13] 陈霞. 财务报表审计中对舞弊的考虑[J].时代经贸，2008,(24) ：15—21[14] 杨晓丽.财务报表审计中对舞弊的关注[D]. 大连：东北财经大学，2007:10—42.[15] 陈欣.财务报表舞弊审计相关问题研究[D]. 大连：东北财经大学，2007:4—20.[16] 朱保东. 中国上市公司财务报表舞弊的手段与危害分析[J].中国集体经济.财税金融，2009,（12）：4—14.[17] 王青林.财务舞弊的识别与治理研究[D]. 成都:西南财经大学，2007,（4）：21—30.[18] 廖沁芳. 公司内部治理结构与财务舞弊分析[D]. 成都:西南财经大学，2006,（4）：11—19.[19] 尤文雅.上市公司财务报表舞弊的博弈分析[D].南京.南京财经大学,2006,（12）：5—8.[20] 余芬.我国上市公司财务报表舞弊识别研究[D].合肥：安徽大学，2007,（4）：7—13.[21] Chris E. Hogan and Uma K. Velury. Financial Statement Fraud:Insightsfrom theAcademic Literature[J]. Journal of Practice & Theory, 2008,11：231—252.[22]American Institute of Certified Public Accountants.Consideration OfFraud in a Financial Statement Audit[J]. Accounting Research Manager, 2002,5:24—30.。