2018年中国税制期末考试满分答案完整版
中国税制期末试题及答案
中国税制期末试题及答案中国的税制是指国家对市民和企业征收的各类税费的制度。
税制的合理性和科学性对于一个国家的经济发展至关重要。
本文将围绕中国税制进行探讨，并提供一些期末试题及答案供读者参考。
一、税制的意义及分类税制是国家财政收入的重要来源，对于国家的经济稳定和可持续发展有着重要影响。
税制的分类可以从多个维度进行，包括税种分类、税收目的分类、纳税主体分类等。
在税种分类上，中国税制包括直接税和间接税。
直接税是指对个人或企业的收入征税，如个人所得税和企业所得税；间接税是指对商品和服务的销售额或交易额征税，如增值税和消费税。
从税收目的分类来看，中国税制可以分为财政性税收和调节性税收。
财政性税收主要用于满足国家财政需求，调节性税收则主要用于调节经济运行，如资源税和环境税。
根据纳税主体的不同，中国税制可以分为个人所得税、企业所得税、消费税等。
二、中国税制的主要特点1.综合与分类相结合：中国税制以个人所得税为例，采取了综合与分类相结合的征税办法。
即在综合征税基础上，对不同收入来源进行分类征税，以实现税负的公平和合理分配。
2.税率分级：中国税制的税率分级较为复杂，个人所得税、企业所得税等税种都设有多个税率档次，根据不同收入水平和类型来确定适用税率，以实现税负的差异化管理。
3.强调税收征管：中国税制强调税收征管的重要性，建立了完善的税收管理制度和征管机构，以确保税收的合法性和有效性。
4.逐步推进税收改革：中国税制不断进行改革和优化调整，推出了一系列减税降费政策，力图减轻企业和个人的税收负担，促进经济发展。
三、中国税制期末试题及答案1.个人所得税试题：（1）请简述个人所得税的征税对象和征税方式。
答案：个人所得税的征税对象是中国境内的居民和非居民个人。
根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征税方式为综合与分类相结合的征税方式。
（2）请解释个税起征点的含义和作用。
答案：个税起征点是指个人所得税征收起点的最低额度。
《税收基础(一村一)》2018下期末试题及答案
《税收基础(一村一)》2018下期末试题及答案税收基础(一村一)2018期末试题及答案一、单项选择题【将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每题2分，共20分）1．在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为( )。
A．免征额B．起征点C．免予额D．减税额2．我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为( )。
A．7% B．10%C．13% D．17%3．进口货物的增值税由( )征收。
A．进口地税务机关B．交货地税务机关C．海关D．进口方机构所在地税务机关4．下列各项中符合房产税纳税人规定的是( )。
A．产权属于国家所有的不缴纳房产税B．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳房产税C．产权属于集体的由居住人缴纳房产税D．产权出典的由出典人缴纳房产税5．下列车辆应免缴车船税的是( )。
A．谋划用流动餐车B．出租汽车C．经营用挖沙船D．拖拉机6．下列各项中不计入当年的应征税所得额征收企业所得税的是( )。
A．出产谋划收入B．接受捐赠的实物资产C．按划定缴纳的流转税D．纳税人在基建工程中使用本企业产品A．不允许扣除B．限定条件准予扣除C．准予扣除D．无条件扣除8．税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，按照受贿罪追究( )责任。
A．刑事B．行政C民事D．连带9．由税务机关责令限期缴纳税款仍逾期未缴的可采取( )行为。
A．税收保全B．强迫履行C．纳税担保D．阻止出境10．应纳印花税的凭证应于( )时贴花。
A．每月初5日内B．每年度45日内C书立或领受时D．开始履行时二、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或精选均不得分。
每题2分，共10分）11．按照性质的不同，纳税人可分为( )。
A．扣缴义务人B．法人C．负税人D．天然人E．单位及个人12．以下属于我国增值税税率的有( )。
A．17% B．is%C．13% D．6%E．4%13．以下适用消费税定额税率的税目有( )。
《中国税制》课程期末考试题库附答案解析
中国税制（双学位）期末考试题库一、单选题1、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。
A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收效率原则D.实质课税原则【答案】D【解析】纳税人通过转让定价减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格，并据以计算应纳税额，体现了税法基本原则中的实质课税原则。
2、下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。
A.税收公平原则B.税收法定原则C.实质课税原则D.程序优于实体原则【答案】D【解析】选项ABC，属于税法的基本原则；选项D，属于税法的适用原则。
3、下列各项中，属于税法基本原则的是（）。
A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.税收效率原则D.实体从旧、程序从新原则【答案】C【解析】选项ABD属于税法适用原则。
4、下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（）。
A.程序优于实体原则B.法律不溯及既往原则C.特别法优于普通法原则D.新法优于旧法原则【答案】C【解析】特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位的级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。
5、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。
A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成【答案】C【解析】选项A，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系；选项B，税收法律关系中权利主体双方法律地位平等；选项D，税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。
6、下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。
《中国税制》课程期末考试试卷(__B卷)
浙江财经学院2005～ 2006学年第二学期《中国税制》课程期末考试试卷（卷）考核方式：闭卷考试考试日期：2006年6月28 日适用专业、班级：国贸、经济学、公管、社保等一、单项选择题（每小题1分，共20分）1、A2、D3、A4、B5、B6、C7、C8、D9、D 10、B11、D 12、D 13、B 14、C 15、B16、A 17、C 18、A 19、A 20、A1、从当前世界各国的实践来看，一国财政收入中最主要形式是A、税收收入B、债务收入C、产权收入D、规费收入2、税收征收过程中适用税率与价格没有关系的税率形式是A、比例税率B、累进税率C、累退税率D、定额税率3、我国现行增值税属于A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、分配型增值税4、自2003年3月1日起，纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票的进项税额抵扣时间为A、发票开具之日起90天内B、发票开具之日起90天内认证通过的当月C、付清全部货款的当月D、货到验收入库的当月5、按现行消费税规定，下列环节不会发生消费税纳税行为的是A、生产销售环节B、批发环节C、进口环节D、零售环节6、某宾馆为一大型演唱会代售门票收入31万元，其中包括代售手续费1万元和演唱会组委会的住宿费5万元，则其代扣代缴营业税的计税依据是A、25万元B、30万元C、31万元D、36万元7、某公司进口一批非消费税商品，该批商品离岸价为90万元，运抵我国口岸过程中共发生费用10万元，我国进口关税税率为20%，则该批商品的增值税组成计税价格为A、90万元B、100万元C、120万元D、140.4万元8、某银行从亚洲银行借入美元折合人民币500万元，贷给国内一外贸企业，借入年利率为8%，贷出年利率为10%，则该银行全年该项业务的计税营业额为A、500万元B、40万元C、50万元D、10万元9、我国营业税采用税率。
A、定额税率B、累进税率C、超累进税率D、比例税率10、企业所得税征收时，不得税前扣除的税金是A、消费税B、增值税C、营业税D、土地增值税11、某企业2004年度纳税调整前所得为40万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐款5万元，贫困山区的捐款10万元，该企业2004年度应缴纳的企业所得税为A、13.2万元B、14.85万元C、16.01万元D、16.104万元12、下列单位不属于外商投资企业的是A、中外合资企业B、独立核算的中外合作生产企业C、美商在中国的独资企业D、日商在中国的代理公司13、下列个人所得一次收入偏高,需要加成征收个人所得税的是A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、财产租赁所得14、按现行资源税规定,不征收资源税的项目是A、石油B、煤炭C、土地D、天然气15、目前,我国房产税规定,个人按市场价出租居住用房取得租金收入征收房产税的税率为A、3%B、4%C、5%D、12%16、对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应A．征收个人所得税B．免征个人所得税C．减半征收个人所得税D．适当减征个人所得税17、城镇土地使用税是以有土地为征税对象,对拥有的单位和个人征收的一种税A、土地所有权B、土地经营权C、土地使用权D、土地占有权18、城市维护建设税的计税依据是A、增值税和消费税和营业税B、关税C、所得税D、营业收入19、我国现行印花税的定额税率为A、5元B、10元C、20元D、50元20、某公司2004年共发生两笔房产置换业务,与A单位换出厂房1000万元,换入商业用房1000万元,与B单位换出办公楼500万元,换入写字楼500万元,当地规定契税税率为3%,则该公司应纳契税为A、0B、48万元C、9万元D、3万二、多项选择题（每小题2分，共20分，多选、错选不得分，少选，每选对一项得0.5分）1、ABC2、ABD3、BCD4、AB5、BC6、AB7、ABCD8、ABD9、ABCD 10、BD1、通常所说的税收三要素是指A、纳税人B、征税对象C、税率D、纳税期限2、我国现行增值税所规定的税率包括A、17%B、13%C、6%D、03、按消费税规定，下列各项中，应当征收消费税的有A、用于本企业连续生产的同类应税消费品B、用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C、用于本企业生产性基建工程的应税消费品D、用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品4、按现行营业税规定，下列收入可以直接作为计税营业额征收营业税的是A、金融经纪业的手续费B、一般贷款业务利息收入C、拍卖行受托拍卖物品成交额D、广告代理业收取的全部收入5、企业征收所得税前按规定允许税前扣除的项目有A、为职工购买的商业保险B、符合规定的支付给总机构的管理费用C、无形资产开发过程中没有形成资产的费用D、资助给关联科研单位的研发经费6、内外资企业所得税处理规定一致的项目是A、弥补亏损B、非公益救济性捐赠C、工资D、业务招待费7、现行个人所得税规定，适用5%-35%的五级超额累进税率征收个人所得税的是A、个体工商户的生产经营所得B、个人独资企业的生产经营所得C、对企事业单位的承包承租经营所得D、合伙企业的生产经营所得8、资源税纳税人销售或自用资源税应税产品，需缴纳的税种有A、资源税B、增值税C、消费税D、城建税9、我国现行房产税的征税范围包括A、城市B、县城C、工矿区、D、建制镇10、下列各项中，不属于城市维护建设税纳税义务人的是A、军事单位B、外国投资企业C、事业单位D、外国企业三、判断题（每小题1分，共15分，对照打“√”错的打“×”）1、√2、×3、√4、×5、×1、国家征税凭借的是政治权力，而非财产权。
《中国税制》课后练习参考答案
《中国税制》练习答案第一章税收概述参考答案一、单项选择题1.D2.B3.B4.A5.B6.A7.D8.D9.D 10.B11.B 12.B 13.C 14.B 15.D二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.AC4.ABCD5.BC6.ACD7.ABCD8.BCD9.ABCD 10.ABC 11.ABCD 12.ABD 13.ACD 14.ACD 15.ABCD16.ABCD三、判断题1.√2.×3.×4.×5.√6.×第二章增值税参考答案一、单项选择题1.D2.C3.A4.D5.A6.B7.C8.D9.C 10.C 11.C 12.B 13.D 14.C 15.B 16.B 17.D 18.D 19.A 20.C21.B 22.B 23.B 24.D 25.C二、多项选择题1.ACD2.ABC3.AC4.AB5.ABC6.ABD7.BCD8.BCD9.BCD 10.AC 11.AB 12.AC 13.AB 14.ABD 15.ABD 16.AB17.CD三、判断题1.√2.×3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.√ 10.×11.× 12.× 13.√ 14.√15.×16.√四、计算题1.[答案](1)外购材料和设备的进项税=4800+8000=12800（元）(2)进口塑料已向海关缴纳的增值税=15000×(1+6%)×16%=2544(元)(3)销售取暖器的销项税=116000/（1+16%）×16%=16000（元）(4)赠送取暖器视同销售，销项税=2×232/（1+16%）×16%=64（元）(5)出售旧设备销项税额=17400/(1+16%)×16%=2400(元)销项税额合计=16000+64+2400=18464(元)进项税额合计=12800+2544=15344(元)本月应纳增值税=18464-15344=3120（元）2.[答案](1)购买零件进项税=12800（元）(2)购入办公用品，因未取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额。
2018年10月自考《中国税制》真题答案
2018年10月自考《中国税制》真题答案一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。
1.C2.A3.D4.A5.D6.A7.C8.A9.B 10.C11.D 12.C 13.B 14.A 15.B16.B 17.C 18.C 19.A 20.D二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。
21.ABCDE 22.ACDE 23.ACDE 24.AE 25.ABE三、简答题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。
26.税收公平原则包含两个层次：一是税负公平，二是机会均等。
(1分)税负公平，是指纳税人的税收负担要与其收入相适应。
具体内容有横向公平和纵向公平两个方面。
(2分)机会均等，是指通过税收杠杆作用，鼓励企业在同一起跑线上展开竞争。
(2分)27.增值税按外购固定资产处理方式的不同，可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税三种类型。
(2分)(1)生产型增值税：计算增值税时，不允许扣除外购固定资产的价款。
(1分)(2)收入型增值税：计算增值税时，允许扣除纳税期内应计入产品价值的固定资产折旧费部分。
(1分)(3)消费型增值税：计算增值税时，允许将纳税期内购入的全部固定资产价款一次扣除。
(1分)28.(1)企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度所得弥补，但结转年度最长不得超过5年。
(3分)(2)亏损是指企业按照《企业所得税法》及其实施细则的规定，将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数。
(2分)29.个人所得税是以个人(自然人)取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种所得税。
(2分)个人所得税的类型包括：(1)综合所得税制;(1分)(2)分类所得税制;(1分)(3)综合与分类相结合的所得税制;(1分)四、计算题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。
30.(1)准予个人所得税税前扣除的捐赠限额= 8000×30%=2 400 (元) (3分)(2)李先生中奖收入应缴纳的个人所得税税额=(8000-2400)×20%=1120(元)(2分)31.(1)高某利息收入应缴纳的个人所得税税额=20000×20%=4000 (元) (3分)(2)高某获得的省政府颁发的科技贡献奖免缴负个人所得税。
《中国税制》试题
《中国税制》课程期末考试试卷（一卷）考核方式：考查（闭卷）考试日期：年月日适用专业、班级：（共四大题）一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）1、征税对象达到征税数额开始征税的界限是（）。
A 免征额B 起征点C 项目扣除D 减税额2、负有代扣代缴税款义务的单位和个人是（）。
A 实际负税人B 扣缴义务人C 纳税义务人D 税务机关3、区分不同税种的主要标志是（）。
A 纳税义务人B征税对象C适用税率D纳税环节4、对增值税可以按不同的标志进行分类，其中以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可将增值税划分为（）。
A 生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税B 生产型增值税、收入型增值税、流通型增值税C 收入型增值税、流通型增值税、消费型增值税D 生产型增值税、流通型增值税、消费型增值税5、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）。
A 某商店为厂家代销服装B 某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C 某企业将外购的水泥用于基建工程D 某企业将外购的床单用于职工福利6、某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，该剧团还支付了加工费8000元，则这笔加工业务的增值税由（）缴纳。
A 服装厂B 剧团C 服装厂代扣代缴D 剧团代扣代缴7、纳税人将自产的应税消费品用于（）的，不征收消费税。
Ａ连续生产应税消费品Ｂ连续生产非应税消费品Ｃ职工福利、赞助、广告Ｄ管理部门8、下列各项中，适用从量定额办法计算缴纳消费税的是（）。
A 酒精B化妆品C汽车轮胎D汽油9、纳税人进口应税消费品，按组成计税价格计税，其公式是（）。
A 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1－消费税税率）B 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷消费税C 组成计税价格=关税完税价格+增值税D 组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率）10、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。
A 从事修理业的个人B将饭店承包给他人经营的发包人C 从事公交运输的公交公司D 销售建筑材料的建材商店11、邮政储蓄业务属于营业税暂行条例中规定的（）的征税范围。
税法期末试卷及详细答案(参考)
税法期末试卷及详细答案税法课程期末考试试卷一、单选题（每题2分）1、依照税收征收治理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理方法报送税务机关备案。
该法定期限为（D）。
A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内2、依照规定，下列行为别属于车辆购置税应税行为的是（C）。
A.购买并使用电车的行为B.进口自用农用运输车行为C.销售豪华小轿车的行为D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（B）A、比例税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、全额累进税率4、某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1.2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（B）元A、6000B、9000C、1500D、12505、依照《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售别动产，其申报缴纳营业税的地方是（C）A、纳税人经营所在地B、纳税人居住地C、别动产所住地D、销售别动产行为发生地6、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得别含增值税的价款2000万元（适用税率45％，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得别含增值税的价款300万元（适用税率25％）。
该公司当月应纳消费税为（C）。
A、945万元B、975万元C、1020万元D、1023万元7、商业企业小规模纳税人运用增值税征收率为（D）A、17%B、13%C、6%D、4%8、依照企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，别准从收入总额中扣除的是（B）A、消费税B、增值税C、资源税D、关税9、依照企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（A）。
A、一人有限责任公司B、个体工商户C、合伙企业D、个人独资企业10、某煤矿8月份生产销售煤炭20万吨，自用煤炭2万吨，生产天然气5000立方米。
《中国税制》期末试卷A含答案
《中国税制》期末试卷姓名：班级：成绩：一、单项选择题（共30分每题1.5分）1. 下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。
A.年销售额为70万元的从事货物生产的个体经营者B.年销售额为70万元的从事货物批发的其他个人C.年销售额为60万元的从事货物生产的企业D.年销售额为120万元的从事货物批发零售的企业2. 消费税采取从量定额计税的税目是（）。
A.啤酒B.汽车轮胎C.化妆品D.粮食白酒3. 下列经营者中，属于营改增纳税人的是（）。
A.从事汽车修配业的个人B.销售货物并负责运输所售货物的单位C.从事缝纫业务的个体户D.销售商品房的房地产公司4. 某外贸公司进口一批货物，货价100万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费和运费分别为4万元和6万元。
已知关税税率10%。
则该公司应缴纳的进口关税为（）。
A.10万元B.10.7万元C.10.5万元D.11万元5.某公司为增值税一般纳税人，2014年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。
已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.117×17%＝19.89万元B.（117+11.7）×17%＝21.879万元C.117÷（1+17%）×17%＝17万元D.（117+11.7）÷（1+17%）×17%＝18.7万元6. 某油气田2014年12月份生产原油5万吨，销售原油4万吨，取得不含增值税销售额6000万元。
另外向购买方收取运输装卸费117万元。
已知该油田适用8%的资源税税率。
则该油田当月当应缴纳的资源税为（）万元。
A.418.26B.480C.488D.489.367. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（）。
A.建筑面积B.使用面积C.居住面积D.实际占用土地的面积8. 在确定合同计税依据时应当注意，有时合同在签订时无法确定计税金额，对于此类合同，一般按（）贴花，以后结算时，再予以补贴印花。
《中国税制》期末试卷含答案
《中国税制》期末试卷姓名：班级：成绩：一、单项选择题（共30分每题1.5分）1.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）。
A.电脑B.淀粉C.小汽车D.化肥2.根据消费税法律制度的规定，下列行为中不应缴纳消费税的是（）。
A.进口游艇B.生产销售小汽车C.零售化妆品D.批发卷烟3.根据营改增法律制度的规定，下列业务中，属于营改增征税范围的是（）。
A.汽修厂修理汽车B.百货商店销售日用品C.建材商店销售装修材料D.金融机构提供贷款业务4.进口货物的完税价格是以（）为基础确定的。
A.到岸价格B.成交价格C.到岸价格加关税D.成交价格加进口增值税5.下列关于土地增值税税收优惠的表述，不正确的是（）。
A.自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税B.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的，免征土地增值税C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税；超过20％的，应按全部增值额缴纳土地增值税6.某大型油田2014年10月份生产原油20万吨，其中出售15万吨，取得不含税销售额30000万元；用于修井耗用原油5万吨。
当月在采油过程中回收并销售伴生天然气500万立方米，取得不含税销售额300万元。
已知原油适用的税率为8%，天然气适用税率6%。
则该油田10月份应缴资源税（）万元。
A.2418B.2400C.3200D.32187.某企业实际占用面积共为18 000平方米。
其中，13 000平方米自用，3 000平方米无偿借给军队作训练场；2 000平方米出租，取得年租金收入60万元。
该企业所处地段规定的年税额为每平方米4元。
该企业应交的城镇土地使用税为（）元。
A.60 000元B.72 000元C.20 000元D.8 000元8.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同,合同所载金额6000万元(含相关费用)。
中国税制：关税期末单元测验与答案
一、单选题1、下列选项中，关于关境和国境，说法正确的是（）。
A.关境小于国境B.上述情况都可能存在C.关境大于国境D.关境等于国境正确答案：B2、下列选项中，关于关税作用说法错误的是（）。
A.维护国家主权和经济利益B.调节收入分配差距C.筹集国家财政收入D.保护和促进本国工农业生产和发展正确答案：B3、下列选项中，不属于关税的征税对象的是（）。
A.个人邮递物品B.进口的无形资产C.贸易型商品D.入境旅客随身携带的行李物品正确答案：B4、下列选项中，关于关税特点的说法，正确的是( ）。
A.关税是单一环节的价外税B.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大C.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税D.关税是多环节价内税正确答案：A5、我国目前对棉花实行滑准税。
滑准税应纳税额的计算公式为（）。
A.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额B.关税税额＝应税进（出）口应税货物的数量×单位完税价格×适用税率C.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×滑准税税率D.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额＋应税进（出）口应税货物的数量×单位完税价格×税率正确答案：C6、下列选项中，属于保护关税政策的主要手段的是（）。
A.普遍优惠制B.出口关税C.进口关税D.过境关税正确答案：C7、下列选项中，属于最常用的关税计税标准的是（）。
A.从价税B.复合税C.选择税D.从量税8、某进出口公司4月从国外进口一批摩托车共40辆，每辆货价6000元，关税税率30％，应缴关税税额为（）元。
A.75000B.64000C.72000D.86000正确答案：C解析： C、40*6000*30%=720009、根据我国税法的规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础（）为完税价格。
A.公允价格B.离岸价格C.货价D.到岸价格正确答案：D10、纳税义务人未按期缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。
中国税制考试题及答案
中国税制考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的纳税人包括哪些？A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 以上都是答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 下列哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府债券利息答案：D4. 以下哪种情况下，企业可以享受税收优惠？A. 企业亏损B. 企业扩大再投资C. 企业从事高新技术研发D. 以上都是答案：D5. 土地增值税的征税对象是什么？A. 土地使用权的转让B. 土地所有权的转让C. 房产所有权的转让D. 以上都不是答案：A6. 消费税的征收范围主要包括哪些商品？A. 烟酒B. 高档化妆品C. 贵重首饰及珠宝玉石D. 以上都是答案：D7. 车辆购置税的税率是多少？A. 5%B. 7%C. 10%D. 15%答案：C8. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C9. 个人所得税中，综合所得适用的税率是多少？A. 3%至45%B. 5%至45%C. 10%至45%D. 15%至45%答案：A10. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额B. 收入总额减去免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额C. 收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额D. 收入总额减去不征税收入、免税收入后的余额答案：A二、简答题（每题10分，共20分）1. 请简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法通常采用差额计税法，即纳税人应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。
销项税额是根据销售货物或者提供劳务的销售额和规定的税率计算得出，进项税额则是纳税人购进货物或者接受劳务时支付的增值税。
2018年4月自考00146中国税制试题及答案解释
2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷(课程代码00146)本试卷共6页。
满分l00分。
考试时间l50分钟。
考生答题注意事项：1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。
答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。
2．第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3．第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。
4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。
第一部分选择题一、单项选择题：本大题共20小题，每小题l分，共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的。
请将其选出。
1．直接关系到国家财政收入和纳税人负担的税收制度要素是A．税率 B．纳税人C．征税对象 D．纳税期限2．随着经济的周期性变化，税收自动发生增减变化，从而对经济波动发挥自动抵消作用，其体现的税收职能是A．稳定经济职能 B．资源配置职能C．财富分配职能 D．财政收入职能3．在计算增值税时，允许将购入的固定资产价款一次性扣除的增值税类型是A．生产型增值税 B．收入型增值税C．消费型增值税 D．扣除型增值税4．纳税人销售货物或提供应税劳务，收取的下列款项中，不计入增值税销售额的是A．提供包装物而收取的包装物租金B．购买方延期付款而收取的延期付款利息C．提供运输和装卸服务而收取的运输装卸费D．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税5．按月申报纳税的增值税一般纳税人，其增值税纳税申报的期限为A．当月月末 B．次月的l0日内C．次月的l5日内 D．次月的20日内6. 国产小汽车消费税的征收环节是A．使用环节 B．出口环节 C．批发环节 D．生产销售环节7．下列用途的自产应税消费品，不缴纳消费税的是A．用于在建工程 B．用于职工福利C．用于连续生产应税消费品 D．用于连续生产非应税消费品8．同一进口货物适用的不同关税税率中，最高的是A．普通税率 B．特惠税率 C．协定税率 D．最惠国税率9．进口货物的成交价格不能确定时，应当首先使用的海关估价方法是A．倒扣价格估价方法 B．计算价格估价方法C．相同货物成交价格估价方法 D．类似货物成交价格估价方法10．在计算企业所得税时，关于所得来源地的说法正确的是A．股息所得，按照投资企业所在地确定B．销售货物所得，按照交易活动发生地确定C．利息所得，按照收取所得的企业所在地确定D．转让不动产所得，按照转让不动产的企业所在地确定11．某企业2016年发生的合理工资总额为5 000万元，职工福利费为800万元，则准予在企业所得税税前扣除的职工福利费为A．100万元 8．125万元 C．700万元D．800万元12．下列收入需要缴纳个人所得税的是A．托儿补助费 8．差旅费补贴C．独生子女补贴 D．董事费收入13．张某2016年l2月份发表一篇论文，取得稿酬收入900元，应缴纳的个人所得税税额为A．14元 B．20元 C．25元D．36元14．关于资源税的说法，错误的是A．资源税的征税范围包括天然气B．外商投资企业不是资源税的纳税入C．资源税可以合理调节资源级差收入D．资源税可以促进自然资源的合理开发15．甲企业拥有办公楼一栋，占地面积5 000平方米，2016年8月份将其中的1 000平方米出租给乙公司，己知当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米l0元，甲企业2016年应缴纳的城镇土地使用税税额为A．10 000元 B．40000元 C．50000元 D．60 000元16．下列房屋需要缴纳房产税的是A．学校自用的办公楼 B．医院自用的办公楼c．人民团体自用的办公楼 D．公园对外出租的办公楼17．下列关于契税的说法正确的是A．契税属于财产保有税 B．契税的纳税人包括外籍人员C．契税的税率为定额税率 D．契税的计税依据为转让的土地面积18．下列车船不需要缴纳车船税的是A．警用车船 B．摩托车 C．客车 D．游艇19．下列合同不属于印花税征收范围的是A．仓储保管合同 B．会计咨询合同C．货物运输合同 D．财产租赁合同20．甲公司位于某市区，其适用的城市维护建设税税率为A．1％ B．3％ C．5％ D．7％二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共l0分。
2018年10月中国税制试题和答案
2018年10月中国税制试题和答案2018年10月高等教育自学考试中国税制试题（课程代码00146）一、单项迭择题：本大题共20小题，每小题1分。
共20分。
在每小题列出的选项中只有一项是最符合题目要求的。
请将其选出。
1.下列关于税制要素的表述正确的是A.征税对象质的具体化是计税依据B.纳税人就是承担纳税义务的公司C.税率是计算应纳税额和税收负担的尺度D.税目是一种税区别于另一种税的主要标志2.税收的形式特征不包括A.选择性B.强制性C.固定性D.无偿性3.下列税种中，属于直接税的是A.增值税B.消费税C.资源税D.个人所得税4.某小规模纳税人2016年第四季度消售货物取得含税消售收入103000元，则应缴纳的增值税税额为A.3000元B.3090元C.14965.81元D.17510元5.下列行为中，免征增值税的是A.机械厂消售农机B.乳品厂进口奶粉C.食品厂受托加工农产品D.农民消售自产农产品6.下列消费品中，按规定应在批发环节加征消费税的是A.卷烟B.烟丝C.鞭炮D.雪茄烟7.下列消费品中，采用复台税率计征消费税的是A.啤酒B.黄酒C.白酒D.葡萄酒8.我国关税的征收机关是A.海关B.税务机关C.工商机关D.财政机关9.进口货物的关税完税价格不包括A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点之后的运费C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费D.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费10.某外贸公司进口货物一批，已知到岸价格为120万元，进口关税税率为20%，则进口货物的关税完税价格为A.24万元B.100万元C.120万元D.144万元11.下列收入中，属于企业所得税法规定的免税收入的是A.财政拨款B.接受捐赠收入C.补贴收入D.国债利息收入12.某企业于2016年7月5日开业，该企业第一个纳税年度的起止日期为A.2016年l月1日至2016年12月31日B.2016年7月5日至2017年7月4日C.2016年7月5日至2016年12月31日D.2016年7月5目至2017年12月31日13.在计算个体工商户的应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是A.消费税B.业主的工资支出C.货物运输保险D.机器设备修理费14.下列所得中，属于工资薪金所得的是A.加班补贴B.差旅费补助C.托儿补助费D.独生子女补贴15.土地增值税采用的税率形式是A.超额累进税率B.超率累进税率C.全额累进税率D.全率累进税率16耕地占用税的征收机关是A财政局 B税务局 C住房和城乡建设局 D自然资源局17纳税人自行新建房屋用于生产的,其房产税的纳税义务发生时间为A.自验收完成之次月起B.自生产经营当月起C.自建成之次月起D.自生产经营之次月起19下列行为中.应当缴纳契税的是A.医院购买医疗用房B.学校购买教学用房C.科研单位购买职工用房D.国家机关购买办公用房19甲公司受乙公司委托加工产品.合同中注明原材料由乙公司提供,金额为180万元,甲公司提供加工劳务和辅助材料,金额为20万元。
中国税制试题及答案
中国税制试题及答案一、选择题1. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，以下哪项是一般纳税人的标准？A. 年销售额不超过500万元B. 年销售额超过500万元C. 年销售额不超过2000万元D. 年销售额超过2000万元答案：B2. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 关于房产税，以下哪项说法是正确的？A. 房产税只对商业用房征收B. 房产税只对居民住宅征收C. 房产税对所有房产征收D. 房产税对农村房产征收答案：C5. 车辆购置税的税率是多少？A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：B二、填空题1. 我国实行的税收制度是以__________为主体的多税种、多环节、多层次的复合税制体系。
答案：流转税2. 增值税的计税方法主要有两种，分别是__________和__________。
答案：一般计税方法、简易计税方法3. 企业所得税的纳税年度是__________。
答案：公历年度4. 个人所得税的纳税义务人包括居民个人和__________。
答案：非居民个人5. 土地增值税的征收对象是__________。
答案：转让土地使用权及其地上建筑物、其他附着物取得增值额的单位和个人三、简答题1. 简述我国增值税的特点。
答：我国增值税的特点主要包括：一是实行多档次税率，根据商品和服务的不同性质设定不同的税率；二是采用抵扣机制，即纳税人在计算应纳税额时，可以扣除上一环节已经支付的税款；三是实行普遍征收，几乎所有的商品生产、流通和服务领域都需要缴纳增值税。
2. 说明企业所得税的纳税对象和税基。
答：企业所得税的纳税对象是指在中华人民共和国境内取得收入的企业和其他经济组织。
税基是指企业在一个纳税年度内取得的收入总额，减去成本、费用和损失后的余额，即应纳税所得额。
税收基础》2018期末试题及答案
税收基础》2018期末试题及答案税收基础（一村一）2018期末试题及答案一、名词解释（每小题5分，共20分）1.税率：税收征收的比例或金额。
2.所得课税：个人或企业所取得的收入中，应纳税的部分。
3.纳税申报：纳税人向税务机关报送纳税申报表并缴纳税款的行为。
4.资源税：对矿产资源、森林资源、水资源等自然资源的开采、利用和消耗所征收的税收。
二、填空题（每空2分，共20分）1.消费税采取从销售额中直接征收、从生产环节中征收和从进口环节中征收三种方法计税。
2.税法规定依据房产余值计算缴纳的房产税税率为 1.2%，依据房产租金收入计算缴纳的房产税税率为12%，对个人按照市场价格出租的居民住房现暂按0.6%的税率减收房产税。
3.凡在我国境内注册的机动车辆，除另有规定的外，都属于道路交通安全费的征收范围。
4.生产型外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，免征企业所得税，第11年至第15年减半征收企业所得税。
三、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每题2分。
共20分）1.下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B）。
A。
稿酬所得 B。
劳务报酬所得 C。
红利所得 D。
偶然所得2.外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少于5年的，按（C）比例退还其再投资部分已纳所得税税款。
A。
40％ B。
60％ C。
50％ D。
100％3.在企业所得税前扣除的税金不包括（D）。
A。
增值税 B。
消费税 C。
营业税 D。
资源税4.从价计征的房产税依照房产原值一次减除（A）后的余值计算缴纳。
A。
5％-20％ B。
10％～20％ C。
5％～30％ D。
10％～30％5.印花税规定，借款合同的适用税率为（D）。
A。
．01％ B。
．05％ C。
．3‰ D。
．5％6.营业税的起征点的规定为按次纳税的为每次（B）元。
A。
50 B。
100 C。
200 D。
5007.娱乐业适用的营业税税率为（A）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
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一、单选题（题数：60，共 60.0 分）1依据企业所得税法的规定，下列各项中按分配所得的所在地确定所得来源地的是（）。
（1.0分）1.0 分A、销售货物所得B、权益性投资所得C、动产转让所得D、特许权使用费所得我的答案：B 2与《原注释》相比，不属于《》中规定的信息技术服务中信息系统服务内新增加的内容的是（）。
（1.0分）1.0 分A、网站内容维护B、网络管理C、虚拟主机D、在线杀毒我的答案：B 3旧房及建筑物的评估价格应按（）计算。
（1.0分）1.0 分A、房屋及建筑物原值B、房屋及建筑物的重置成本C、房屋及建筑物原值乘以成新折扣率D、房屋及建筑物的重置成本乘以成新折扣率我的答案：D 4下列关于特殊销售方式下销售额的确定，说法不正确的是（）。
（1.0分）1.0 分A、一般纳税人采用折扣销售方式，在同一张发票“金额”栏注明折扣额的，可按折扣后金额作为销售额B、一般纳税人采用折扣销售方式，未在“金额”栏注明折扣额的，应该按折扣前金额作为销售额C、纳税人发生应税行为因销售折让、中止或者退回的，应扣减当期的销项税额（一般计税方法）。
D、纳税人发生应税行为因销售折让、中止或者退回的，应扣减当期的销项税额（简易计税方法）我的答案：D 5甲企业将一块土地有偿转让给乙企业，以下说法正确的是（）。
（1.0分）1.0 分A、甲企业缴纳土地增值税和契税B、乙企业缴纳土地增值税和契税C、甲企业缴纳土地增值税，乙企业缴纳契税D、乙企业缴纳土地增值税，甲企业缴纳契税我的答案：C 6根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。
（1.0分）1.0 分A、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B、出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入C、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入D、从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入我的答案：A 7某小型企业不能正确核算收入总额，2015年发生成本费用180万元，税务机关核定的应税所得率为10%。
2015年该企业应缴纳企业所得税（）。
（1.0分）1.0 分A、2万元B、3.6万元C、4万元D、5万元我的答案：A 8下列各项中，属于资源税应税产品的有（）。
（1.0分）1.0 分A、石灰石B、煤矿瓦斯C、人造原油D、进口原油我的答案：A 9依据车船税的相关规定，对城市、农村公共交通车船可给予定期减税、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（）。
（1.0分）1.0 分A、省级人民政府B、省级税务机关C、市级人民政府D、县级税务机关我的答案：A 10房地产开发公司计征土地增值税时，不采用据实扣除办法的项目是（）。
（1.0分）1.0 分A、缴纳的印花税B、缴纳的营业税金C、房地产开发成本D、支付的土地出让金我的答案：A 11根据企业所得税法的有关规定，下列各项中，属于来源于中国境内的所得的是（）。
（1.0分）1.0 分A、境内企业在中国境外提供劳务取得的所得B、境内企业将位于境外的房产转让给另一境内企业取得的所得C、境外企业将设备出租给境内企业取得的租金所得D、境内企业向境外企业提供专利权的使用权取得的特许权使用费所得我的答案：C 12根据个人所得税的有关规定，下列外籍个人属于居民纳税人的是（）。
（1.0分）1.0 分A、外籍个人约翰2013年3月1日入境，2014年5月1日离境，其间一次临时离境28天B、外籍个人詹姆斯2013年3月1日入境，2014年5月1日离境，其间多次离境累计85天C、外籍个人玛丽2013年1月1日入境，2014年5月1日离境，其间一次临时离境25天D、外籍个人汤姆2013年1月1日入境，2014年1月1日离境，其间多次离境累计100天我的答案：C 13某进出口公司4月从国外进口一批摩托车共40辆，每辆货价人民币6000元，关税税率30％。
那么该企业需缴关税（）。
（1.0分）1.0 分A、12000元B、48000元C、63000元D、72000元我的答案：D 14某居民企业2015年接受关联方投资额为200万元，当年向该关联企业借款500万元支付利息60万元，银行同期同类贷款利率为8%，则该笔利息可在税前扣除（）。
（1.0分）1.0 分A、32万元B、40万元C、48万元D、60万元我的答案：A 15根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。
（1.0分）1.0 分A、自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税B、进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人C、城市维护建设税实行行业规划税率D、城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款我的答案：A 16下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣（）。
（1.0分）1.0 分A、住宿服务B、餐饮服务C、居民日常服务D、娱乐服务我的答案：A 17依据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是（）。
（1.0分）1.0 分A、国债利息收入B、企业转让股权收入C、金融债券利息收入D、企业转让国债收益我的答案：A 18下列情形不属于视同销售服务、无形资产或者不动产的是（）。
（1.0分）1.0 分A、单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
B、单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
C、财政部和国家税务总局规定的其他情形。
D、单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让不动产，且以社会公众为对象。
我的答案：D 19某演员一次获得表演收入30000元,其应纳的个人所得税额为（）元。
（1.0分）1.0 分A、5200 B、6000 C、4800 D、5600 我的答案：A 20中国公民方某2016年2月收到利息收入24000元，其中国债利息收入4000元；银行存款利息2000元（存款时间从2008年11月起）；18000元为借给某公司款项的利息收入，则方某2月份应缴纳个人所得税（）元。
（1.0分）1.0 分A、4800 B、3600 C、4000 D、4400 我的答案：B 21某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨，货物以境外口岸离岸价格成交，单价折合人民币2万元，关税税率为10%，则该批化工原料应纳关税为（）。
（1.0分）1.0 分A、60万元B、100万元C、110万元D、170万元我的答案：C 22下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。
（1.0分）1.0 分A、生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量我的答案：B 23A公司从B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期10个月，月租金为1.28万元。
则A公司应缴印花税税额（）元。
（1.0分）1.0 分A、32 B、128 C、600 D、2400 我的答案：B 24根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是（）。
（1.0分）1.0 分A、缴纳资源税的国有企业B、缴纳土地使用税的私营企业C、缴纳营业税的外商投资企业D、缴纳房地产税的外国企业我的答案：C 25某贸易公司2014年6月以邮运方式从国外进口一批化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。
当月将该批化妆品关税税率为15%、消费税税率为30%。
该公司当月应缴纳的消费税为（）。
（1.0分）1.0 分A、9万元B、12.86万元C、14.79万元D、15.28万元我的答案：D 26下列各项中，不符合车船税有关征收管理规定的是（）。
（1.0分）1.0 分A、纳税人自行申报缴纳车船税的，应在车船的登记地缴纳车船税B、已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税C、在一个纳税年度内，已经缴纳车船税的车船变更所有权或管理权的，地方税务机关对原车船所有人或管理人不予办理退税手续D、纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船所有人或者管理人主管税务机关所在地我的答案：D 27位于某市的甲地板厂为外商投资企业，2010年8月份购进一批木材，取得增值税专用发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。
乙工厂11月份交付50%的实木地板，12月份完工交付剩余部分。
已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税（）。
（1.0分）1.0 分A、1250元B、1750元C、2500元D、3500元我的答案：A 28某居民企业2015年度实现会计利润总额300万元，当年直接向某学校捐款10万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款40万元，则该企业2013年在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的捐赠额为（）万元。
（1.0分）1.0 分A、36 B、10 C、40 D、50 我的答案：A 29中国公民李某2016年5月将自有的一套住房按照市场价格出租，每月取得租金收入8000元，每月缴纳营业税、房产税等税费共计454.4元，当月因该住房漏雨，发生修缮费用1200元，以上支出均能提供合法有效的凭证，则李某5月份应缴纳个人所得税（）元。
（1.0分）1.0 分A、554.56 B、594.56 C、507.65 D、539.65 我的答案：D 30《企业所得税法》在税法不同类型中属于（）。
（1.0分）1.0 分A、既是实体法，又是普通法B、既是程序法，又是基本法C、既是实体法，又是基本法D、既是程序法，又是普通法我的答案：A 31根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（）。
（1.0分）1.0 分A、电动汽车B、用厢式货车改装的商务车C、用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务车D、车身12米并且有25座的大客车我的答案：C 32下列关于企业所得税收入确认，表述不正确的是（）。
（1.0分）1.0 分A、销售回购业务企业所得税上不确认收入，收到的款项应确认为负债B、以买一赠一方式销售商品的，应将总的销售额按照各项商品的公允价值的比例来分摊确认收入C、以旧换新业务按照销售商品确认收入，回收的商品作为购进货物处理D、企业给予购货方商业折扣，按扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额我的答案：A 33根据新增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证的是（）。