增值税纳税申报信息化教学设计教案培训课件
2024年度深化增值税改革增值税一般纳税人申报培训课件
2023
REPORTING
THANKS
感谢观看
2024/3/24
31
10
2023
PART 03
增值税申报流程及操作指 南
REPORTING
2024/3/24
11
申报前准备工作
了解税收政策
认真学习和掌握国家及地方有关 增值税的法律法规和政策，确保
依法纳税。
2024/3/24
整理相关资料
收集并整理好企业的购销合同、发 票、银行结算凭证等相关资料，以 备申报时使用。
核对数据
2023
REPORTING
深化增值税改革增值 税一般纳税人申报培 训课件
2024/3/24
1
2023
目录
• 增值税改革背景及意义 • 增值税一般纳税人基本概念 • 增值税申报流程及操作指南 • 深化增值税改革政策解读 • 增值税发票管理及风险防范 • 案例分析：增值税一般纳税人申报实例 • 总结与展望
完善税收制度
深化增值税改革有助于完 善我国的税收制度，提高 税收的公平性和效率性。
5
改革目标与方向
简化税制
通过合并税率、减少税收 优惠政策等措施，简化增 值税税制，降低税收征管 的复杂性和成本。
2024/3/24
促进税收中性
改革应尽可能保持税收中 性，避免对市场机制的过 度干预，促进市场公平竞 争。
28
企业应对增值税改革建议
加强内部管理，规范财务核算
企业应建立健全财务管理制度，规范财务核算，确保增值税申报数据的准确性和完整性。
积极适应政策变化，合理利用税收优惠
企业应密切关注税收政策变化，及时调整经营策略，合理利用税收优惠政策降低税负。
增值税纳税申报信息化教学设计教案培训课件
增值税的纳税申报信息化教学设计设计摘要教学题目增值税的纳税申报课程税收实务学时安排 2 课时年级会计2015 级所选教材“十二五”职业教育国家规划教材《税法》（梁伟样主编第五版）设计依据教材说明：教材是“十二五”职业教育国家规划教材，经全国职业教育教材审定委员会审定。
教材按照高等职业院校培养技术技能型人才的培养目标，根据财经类专业核心课程的要求来安排教学内容。
全书以企业涉税业务的实际操作为主线，分别就纳税人和征税范围的确定、应纳税款的计算和纳税申报 3 个方面，对现行主要的13 种税法及税收征管方面的法规进行了全面的阐述。
全面推开营业税改征增值税试点工作的内容已体现在教材中。
创作思路：以“激活思维-引导思维-碰撞思维-享受思维”为认知过程，借助信息化教学手段，帮助学生在意义丰富的情境中主动构建知识。
如在营改增税务改革大背景下，构建真实的网上报税情境，以任务驱动教学。
根据教学目标，鼓励学生自己提出针对性问题，老师提供网上共享学习资源库，引导学生自主探索，扩展了学生探究学习的深度。
以小组为单位授课，鼓励学生小组内讨论，推选出发言人为大家回答问题，提高了学生合作学习的效度。
在教学过程中，老师借助电子操作平台（网中网虚拟报税平台）提供网上报税案例和展示评价标准，并要求学生上交电子作品（平台上提交企业网上增值税纳税申报表）来考察学习成果（平台根据设置的评分标准自动生成评价）。
学生获得教学效果评价后，通过自主学习（老师开放答案解析），能动的进行课后复习（学生可重置申报纳税），加深学生自我学习的程度。
本教学设计由两条主线构成：一是教师引导：创设情境、提出问题，知识讲解、引导反思；二是学生学习:认知情景、分组协作、探讨交流、自主预习、网上复习。
两条主线交织运行，将知识点学习融入完成任务的学习情境。
一、学习目标与内容1．学习目标知识目标1．掌握增值税征收管理的相关知识，确定纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地2．熟悉纳税申报的相关内容，会填报一般纳税人的纳税申报表和小规模纳税人的纳税申报表；3．熟悉纳税申报的工作流程，应提交的材料，办理上门申报和网上申报的具体工作。
《增值税纳税申报》课件
申报表的提交与缴税
01
02
03
提交申报表
按照当地税务机关的规定 ，可以选择现场提交申报 表或网上申报，确保申报 表及时送达。
缴纳税款
根据申报表中的应纳税额 ，及时缴纳相应的税款至 税务机关指定的账户，确 保税款及时入库。
保存凭证
申报表和缴税凭证应妥善 保存，以备税务机关查验 和审计。
01
02
03
04
了解政策
详细了解增值税优惠政策的具 体条件和要求，确保企业或个
人符合申请条件。
准备材料
根据政策要求，准备相应的证 明材料，如企业财务报表、税
务登记证等。
提交申请
将准备好的材料提交给当地税 务部门，并按照要求进行审核
。
等待审核结果
等待税务部门审核结果，如果 符合条件，即可享受相应的增
值税优惠政策。
02 增值税税率与计算方法
增值税税率
1 2
增值税税率
根据不同的应税项目，增值税税率有所不同。一 般纳税人适用的税率包括13%、9%、6%和0% 等。
增值税税率的调整
根据国家政策和经济发展情况，增值税税率可能 会进行调整。
3
增值税税收优惠政策
国家为了鼓励某些行业或行为，会制定相应的增 值税税收优惠政策。
《增值税纳税申报》PPT课件
• 增值税基本概念 • 增值税税率与计算方法 • 增值税申报流程 • 增值税申报表填写说明
• 增值税申报常见问题与解答 • 增值税优惠政策与案例分析
01 增值税基本概念
增值税定义
增值税是一种流转税，以商品 和服务的增值额为征税对象。
增值税是对商品和服务的生产 、流通和消费等环节中产生的 增值额进行征收的税种。
2024版23第三节增值税纳税申报课件
如遇特殊情况无法按时提交， 应及时向税务机关说明情况并
申请延期申报。
03
CATALOGUE
常见问题解答与案例分析
常见错写错误
包括填写不完整、数据不 准确等，可能由于疏忽或 对政策理解不足导致。
税额计算错误
如销项税额、进项税额计 算不准确，可能因对税法 规定掌握不够或计算失误 造成。
03
强化内部控制和监督机制
建立内部审计和监督机制，对增值税纳税申报工作进行定期检查和评估，
确保企业内部管理的有效性和合规性。
加强员工培训和意识提升工作
1 2 3
加强增值税法规和政策培训 组织员工学习增值税法规和政策，提高员工对增 值税纳税申报工作的认识和重视程度。
提升员工业务技能和素质 通过培训、学习和实践，提高员工在增值税纳税 申报方面的业务技能和素质，确保申报工作的准 确性和高效性。
纳税申报流程
包括纳税人识别号、发票管理、申报表填写、 税款缴纳等步骤。
税务稽查和风险防控
包括税务稽查的程序、方法和常见风险点的 防控措施。
行业发展趋势预测和展望
数字化和智能化发展 随着税收征管数字化的推进，未来增值税纳税申报将更加 便捷、高效，同时智能化技术的应用将有助于提高税收征 管的准确性和效率。
感谢观看
问题二
如何准确计算税额？
解答
应熟悉税法中关于税额计算的规定，掌握正确的计算方 法；在计算过程中，注意核对相关凭证和资料，确保数 据的真实性。
问题三
如何确保按时提交申报表？
解答
建议制定合理的工作计划，提前安排好申报时间；同时， 可利用提醒功能或设置备忘录等方式，避免忘记提交。
04
CATALOGUE
政策解读与最新动态更新
《增值税涉税实务及纳税申报》培训课件
2. 集团内其他纳税人既包括子公司，也包括分公司 ，也就是说，只要是独立的增值税纳税主体，均可 以成为2017年11号公告所称的“第三方”。
【注意】1. 必须是企业集团才可以使用本条政策。
根据《企业集团登记管理暂行规定》的通知规定， 在中国境内组建集团，应当依照本规定办理登记。
1.1994年，中国实行分税制改革，分别设立国税地税部门，将税 种也分为三类，中央税、地方税和共享税。 增值税成为了共享 税，中央占75％，地方占25％，营业税作为地方税，消费税作为 中央税。
2.随着“营改增”的进程发展，国地税业务此消彼长，但人员规 模不变，增加了国税人员的征管压力。
3.2018年3月13日改革国税地税征管体制。将省级和省级以下国 税地税机构合并，具体承担所辖区域内的各项税收、非税收入征 管等职责。国税地税机构合并后，实行以国家税务总局为主与省 （区、市）人民政府双重领导管理体制。
【注意】1. 必须是企业集团才可以使用本条政策。
根据《企业集团登记管理暂行规定》的通知规定， 在中国境内组建集团，应当依照本规定办理登记。
企业集团具备的条件：
1）企业集团的母公司注册资本在5000万元人民币 以上，并至少拥有5家子公司。
2）母公司和其子公司的注册资本总和在一亿人民 币以上
转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人 。
国税总局公告2017年第11号规定：建筑企业与发包 方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方 式，授权集团内其他纳税人（以下称“第三方”） 为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方 结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方开 具增值税发票，与发包方签订建筑合同的建筑企业 不缴纳增值税。发包方可凭实际提供建筑服务的纳 税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。
《增值税纳税申报》PPT课件
2020/12/6
12
可编辑ppt
• （二）小规模纳税人纳税人 • 纳税人必须报送资料
增值税纳税申报表《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》
附列资料
《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资 料》。 小规模纳税人提供应税服务，适用差额征税政 策的，需填报《附列资料》，其他情况不填写。
扣除项目清单
增值税纳税申报（一般纳税人）
（税务代理实务 第二讲中内容）
2020/12/6
1
可编辑ppt
• 主要内容： 1 相关政策
2 纳税申报基本制度 3 申报表填报说明及案例
2020/12/6
2
可编辑ppt
一、相关税收政策
《关于营业税改征增值税总分机构试点纳税人增值 税纳税申报有关事项的公告》（税务总局公告2013 年第22号）
按新标准办理纳税申报
2012年
2013年 2013年9月1日
2020/12/6
4
可编辑ppt
二、增值税纳税申报基本制度 • 纳税申报前需办理下列事项
到银行开立缴税账户,并 签订《委托缴税协议书》
执《委托缴税协
议书》到国税局 大厅进行维护
到电信公司营业大厅开 通“VPDN网上申报平
台”
一般纳税人企业
27
可编辑ppt
2020/12/6
• 反映税务、财政、审 计部门检查，按一般 计税方法计算征税的 纳税检查应补缴的增 值税税额。
表间逻辑关系 本栏“一般货物及劳务和应税服务”列 “本月数”≤《附列资料（一）》第8列 第1至5行之和+《附列资料（二）》第 19栏。
28
可编辑ppt
2020/12/6
2020/12/6
增值税纳税申报小规模纳税人培训课件(PPT 39页)
第9栏“免税销售额”：填写销售 免征增值税的货物及劳务、服务、不 动产和无形资产的销售额，不包括出 口免税销售额。服务、不动产有扣除 项目的纳税人，填写扣除之前的销售 额。
第10栏“小微企业免税销售额”： 填写符合小微企业免征增值税政策的 免税销售额，不包括符合其他增值税
免税政策的销售额。个体工商户和 其他个人不填写本栏次。
填写纳税人本期增值税 免税额，免税额根据第9栏 “免税销售额”和征收率计 算。
第18栏“小微企业免税额”：填 写符合小微企业免征增值税政策的增 值税免税额，免税额根据第10栏“小 微企业免税销售额”和征收率计算。
第19栏“未达起征点免税额”： 填写个体工商户和其他个人未达起征 点（含支持小微企业免征增值税政策） 的增值税免税额，免税额根据第11栏 “未达起征点销售额”和征收率计算。
3
小规模纳税人申报表
小规模纳税人纳税申报表及其附列资料
《增值税减免税申报明细表》。
享受增值税减免税优惠政策的小规模纳税人填 报，但仅享受月销售额不超过3万元（按季纳税9 万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小 规模纳税人不需填报。
5
增值税一般纳税人和小规模纳税人通用资料
《增值税预缴税款表》
娄底国税
增值税申报知识讲解
1
概述 小规模纳税人申报
2
第一章 概 述
文件依据:
关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税 申报有关事项的公告 （国家税务总局2016年第13号公告)
关于调整增值税纳税申报有关事项的公告 （国家税务总局2016年第27号公告）
关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳 税申报有关事项调整的公告 （国家税务总局2016年第30号公告）
2024年增值税培训课件
认真学习增值税相关法律法规，了解增值税的基本原理和征收管理 制度。
关注行业动态
关注税务行业动态和最新研究成果，了解增值税改革的前沿问题和未 来发展趋势。
THANKS
感谢观看
增值税的主要作用是避免重复征税，只对商品或劳务在流转过程中的新增价值征税 。
增值税有助于促进商品生产和流通的合理化，保持税收中性，有利于专业化协作生 产的发展和生产经营结构的合理化。
税收制度背景与发展
增值税起源于法国，随后在全球范围内得到广泛应用。
我国自1979年开始试行增值税，经过多年的改革和完善，现已成为我国 税收体系中的重要组成部分。
税人，不能抵扣进项税额。
02
增值税政策解读与ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ用
CHAPTER
最新政策动态及影响分析
增值税税率调整
了解最新税率变化，分析对企业税负 的影响。
发票管理规定更新
关注发票管理新规定，确保企业合规 开票。
抵扣政策调整
掌握新增可抵扣项目，优化企业抵扣 策略。
优惠政策申请条件与流程
01
02
03
免税政策
了解免税项目范围及申请 条件，充分利用免税优惠 。
企业应对策略建议
加强政策学习
组织财务人员学习增值税改革政策，了解政策变化对企业的影响 。
调整经营策略
根据政策变化调整经营策略，合理利用税收优惠政策，降低企业成 本。
加强与税务部门沟通
与税务部门保持良好沟通，及时了解政策执行口径和注意事项。
提升自身专业能力途径
参加专业培训
参加税务部门或专业培训机构举办的增值税培训课程，提高自身专 业能力。
减税政策
掌握减税政策适用条件， 降低企业税收负担。
一般纳税人增值税申报培训PPT演示课件
73
附表二：本期进项税额明细
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83工程建设公司为建筑业增值税一般纳税人，2018年 7月发生以下经济业务，取得的收入均为含税价： 4.本月购买建筑材料一批，取得进项增值税专用发票含税价92.8万 元，全部用于一般计税项目，且取得的发票已全部认证；
案例1
XX工程建设公司为建筑业增值税一般纳税人，2018年7月发生以 下经济业务，取得的收入均为含税价：
• 1.提供建筑服务，选择一般计税方式，开具增值税专用发票取得 收入330万元，开具增值税普通发票取得收入55万元；
• 2.提供建筑服务，采用简易计税方式，开具增值税专用发票取得 收入206万元；
66
附表一：销售情况明细
预征率栏次为增值税跨区汇总 纳税人的分支机构根据各自不 同的预征率销售情况分别填写
67
附表一：销售情况明细
该行是简易计税全部征税项目的其 中数，只反映按简易计税方法计算 增值税的即征即退项目，按照税法 规定不享受即征即退政策的纳税人， 不填写本行。
68
69
70
71
72
56
附表一：销售情况明细
一般计税方式下应税货物、 加工修理修配劳务、应税 服务、销售不动产、无形 资产取得的收入要分别按 不同的税率填列
57
附表一：销售情况明细
反应纳税人不同种类的发票开 具明细
58
附表一：销售情况明细
本期销售情况合计 数
59
附表一：销售情况明细
应税服务、不动产和 无形资产扣除数据
清零解锁
《增值税申报表培训》课件
填写表格
根据整理后的数据， 按照增值税申报表的 要求逐项填写。
审核数据
核对填写的数据是否 准确，确保无遗漏或 错误。
上报申报表
将填写好的申报表上 报给税务部门。
填写增值税申报表的具体要求
准确填报
确保所有数据准确无误 ，特别是与税额计算相
关的数据。
企业财务制度不健全，内部管理混乱，导致申报数据与实际业
务情况不一致。
税法理解不准确
03
部分企业财务人员对增值税相关法规理解不准确，导致漏报或
错报税额。
如何避免增值税申报表填报常见问题
加强培训和学习
企业应加强对财务人员的培训和 学习，提高其对增值税申报表填 写要求和税法规定的理解和掌握
程度。
规范内部管理
问题三
纳税期限延误。解决方法：合 理安排时间，提前准备申报资 料，确保在纳税期限内完成申 报。
问题四
报税流程不熟悉。解决方法： 加强学习，了解报税流程及要
求，提高报税效率。
04
增值税申报表填报实例分析
实例一：一般纳税人增值税申报表填报
总结词
详解一般纳税人增值税申报表的 填报流程和注意事项
详细描述
02
增值税申报表是税务机关征收管 理的重要依据，也是纳税人履行 纳税义务的重要凭证。
增值税申报表的重要性
确保税收征管的准确性
促进企业规范管理
增值税申报表是税务机关核实纳税人 应纳税额的重要依据，有助于确保税 收征管的准确性和合规性。
填报增值税申报表要求企业建立健全 的财务管理和会计核算制度，有助于 促进企业规范管理。
问题三
填报内容不符合法律法规 。解决方法：加强法律法 规学习，确保填报内容合 法合规。
增值税一般纳税人申报业务培训(课件PPT)
合并纳税的： 各分子公司计算时：借记“其他应收款”“内部往 来”等科目，贷记 “应交税费——未交增值税”科 目。 上缴时：借记“应交税费——未交增值税”科目， 贷记”银行存款“科目，月初各分子公司将上月各 自缴纳情况通过传递单传递到总部。 总公司：借记“应交税费——已交税金”科目，贷 记“其他应付款”科目，后将全部收入汇总后计算 销项税额，扣减已交税后，形成总部的增值税应纳 税额。
一般纳税人——会计科目设置
“出口退税”与栏记录企业向境外提供适用增 值税零税率的应税服务，丌计算营业收入应缴纳 的增值税，凭有关单证向税务机关申报办理该项 出口服务的免抵退税。按规定计算的当期免抵退 税额或按规定直接计算的应收出口退税额；出口 业务办理退税后发生服务终止而补交已退的税款， 用红字或负数登记。
账务处理方法： 按照增值税与用发票或海关进口增值税缴款书上注明的 增值税额借记“应交税费——应交增值税（进项税额）” 科目，按照与用发票上记载的应计入采购成本的金额， 借计“存货”、“固定资产”、“成本”等科目，按照 应付或者实际支付的金额，贷记“应付账款”、“货币 资金”等科目。购入货物发生的退货，作相反的会计分 录。
一般纳税人——会计科目设置
“进项税额转出”与栏，记录企业的购进货物、 在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因 而丌应从销项科税额中抵扣，按规定转出的进项 税额。
一般纳税人——会计科目设置
账务处理方法： 借记“待处理财产损溢”“在建工程”“应付福利费”等 科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）” 科目，属于待处理财产损失的部分，应不非正常损失的购 进货物、在产品、产成品成本一并处理。
目录
一、增值税明细账务处理不表的对接 二、财务报表的选择不填写 三、增值税申报表变化及填写要求
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
增值税的纳税申报信息化教学设计
2.观看专家讲解增值税专用发票认证的视频。
3.观看增值税防伪税控系统操作演练视频。
4.查看学生学习结果
（课堂问题解答）
讨论，做课堂的主人模块三实例演练
网中网全
真虚拟网上报税平台演练实例（20分钟）1.根据老师的示范登录网
中网全真虚拟报税平台。
2.完成天达速运有限公司
的增值税申报实例。
3.在虚拟报税平台上按时
上交电子作品。
1.示范操作网中网全
真虚拟报税平台。
2.课堂答疑。
3.获取学生电子作
品，根据网上成绩反
馈，评价学生成果。
4.学生得到评价，利
用“重置申报”模块
继续学习和复习。
【信息技术手段】
网中网全真虚拟报税平台
【设计意图】
1.学生通过全真虚拟报税情境，充
分演练网上报税技能。
2.老师可以及时直观的获得学生
的学习成果和教学反馈。
3.在得到学习评价后，学生能继续
自主复习，激发持续学习热情。
教学反思
本节课紧扣营改增后税务信息化改革的时代背景，突出了信息化技术在报税业务中的全面应用。
（1）本节课的教学策略是“引人入胜，渐入佳境，余味无穷”。
在课程起始之时，根据营改增后税务信息化改革的时代背景和纳税申报的教学目标，创设问题情景（你们心目中的增值税申报是什么样子的？你知道现在真实增值税申报场景么？），引发学生思考，引人入胜；在课程进行中，本作品匠心独运地创设信息化教学环境，利用“网中网虚拟报税平台”、网络电子报税资源库和网络教学媒体等信息化手段辅助教学，教师精心指导、巧妙引领学生学习，渐入佳境；在课堂结束之时，在得到教学评价后，学生通过平台的“重置申报”模块，学生可重新演练任务，激发学生继续学习热情，持续提高其解决问题的能力，余味无穷。
（2）本节课的教学操作采用联系阅读方法，引导学生利用网上网上电子报税资源库，书本以及微信交流平台等媒介进行关联性拓展学习，主动查阅资料；同时也鼓励学生自主讨论，以小组为单位，组内自由讨论和辩论，得出答案；采用主动问答形式，学生就有兴趣的问题胡学习讨论结果，共享给大家；通过信息化手段改变评价模式，让学生通过个人自评、小组内评、平台机评等方式自评互判，让学生直观获得教学评价，老师也能即时获得教学反馈。
（3）通过信息化手段设置“网上增值税申报的”问题情境，学生在课堂中利用平台角色扮演税务员为企业仿真网上报税；通过任务驱动——为天达速运有限公司报税去完成任务；通过同伴教学、自主学习、合作探究等方法，激发学生的创作愿望，将教、学、做有机结合，讲授知识、强化技能，增强学生学习能力，达到了让学生自主学习、个性化学习、现代化学习的目的。
通过对视频“专家说专票”，引起学生的情感共鸣，将单纯的知识、技巧学习，生华到精神和情感领域，让学生更加热爱和珍惜现有的一切，使本节课更“接地气”和更富精神内涵，达到了德育教育目的。