集团公司经营费用管理制度

集团公司经营费用管理制度

第一节总则

1．为了提高企业经济效益，加强现金管理，控制费用支出，特制定本制度。

2．本制度是对公司各部门及个人用现金报销的有关费用进行管理与控制所作的规定。

3．本制度所涉及的现金是广义的概念，包括通过以现金、银行存款、信用卡等形式支付的上述费用性支出。

第二节岗位分工与授权批准

1．公司建立经营费用使用与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理费用使用与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

2．公司主要经营费用由以下部门分别负责控制：

2．1．经理室主要负责控制咨询费、财产保险费、出国费、诉讼费等；

2．2．财务部主要负责控制折旧费、摊销费、各项税费、办公费、租赁费等；

2．3．人力资源部主要负责控制工资支出、“四金”及福利费、修理费、物料消耗、运输费等；

2．3．其他各部门主要负责控制本部门的日常费用；

2．4此外，财务部还负责费用申请的审核、结算和分析汇总。

3．公司应配备合格的人员办理费用使用与付款业务。办理费用使用与付款业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。公司应根据具体情况对办理费用使用与付款业务的人员进行岗位轮换。

4．公司对费用使用与付款业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对费用使用与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理费用使用与付款业务的职责范围和工作要求。

5．对于一般的日常费用，金额在1000元以内的付款申请由分管副总经理直接裁决；金额在1000 -5000元以上的付款申请由总经理裁决。5000元-20000元由财务总监审批，20000-50000元由集团总公司总经理审批，50000元以上由集团公司董事长审批。

6．审批人应当根据费用使用与付款业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理费用使用与付款业务。对于审批人超越授权范围审批的费用使用与付款业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

第三节相关岗位职责

1．总账会计的相关岗位职责：

1．1．每月参加总经理会议，参与各部门费用预算的制定；

2．2．负责将各部门的费用预算备案；

2．2．在各部门经理初审通过后，审核裁决申请是否在各部门预算范围内；

2．3．每月分部门分析比较预算与实际费用，上报集团公司财务总监和总经理。

2．出纳的相关岗位职责：

2．1．确保报销凭证的真实性和报销金额的准确性；

2．2．在有借款的情况下，根据借款申请单与费用报销单结清预支款，按借款金额正确填写“收款收据”；在无借款的情况下，直接根据费用报销单结算。

3．3．正确入账。

第四节费用开支内容

1．经营费用开支主要包括管理费用和销售费用两大类：

2．管理费用包括：

2．1．修理费：公司车队汽车修理，公司公用设施的维修、小修饰（食堂、办公室、车库等）、公司办公设备的维修等发生的费用。

2．2．办公费：包括公司内领用办公用品，复印费用、计算机纸张费用、印刷费、杂志资料费、邮寄费、名片费用、电话费（内线电话费、外线电话费、磁卡费用、手机费用、IP 电话费）等。

2．3．差旅费：因公出差期间所发生的路程费、补贴、住宿费，不包括出差期间发生的电话费和业务招待费。

2．4．工会活动费：工会发生的专项费用。

2．5．董事会费：董事会成员参加董事会议及股东会议的费用，以及相关懂事会议、股东会议费用等。

2．6．咨询费：公司对外咨询法律法规，工商税务只是等发生的费用。

2．7．交际应酬费：管理活动中发生的餐费、礼品费、旅游费等。

2．8．职工教育经费：经批准参加各种学习、培训、进修期间所发生的培训费、资料费、路程费、住宿费、伙食费及公司聘请教师的讲课酬金等。

2．9．研究开发费：仅指设计中心为研制新品所发生的内部领用材料、零部件、劳务协作费用及经批准用现金支出的本条款范围内的小额费用。

2．10．绿化费：厂内绿化费用等。

2．11．消防费：经批准报销的消防费等。

2．12．财产保险费：公司财产（包括固定资产、在建工程、存货等）的保险费用和车辆的保险费用等。

2．13．租赁费：公司租赁房屋、建筑物和其他办公设施所发生的费用。

2．14．水电费：公司办公室水电费用等。

2．15．排污费：防污排污费、垃圾费等。

2．16．出国费：经批准按规定报销的出国人员制装以及在出国期间所发生的一切费用。

2．17．会议费：经批准参加的市内外各种会议费用，包括参加会议所发生的路程费、补贴费、住宿费、资料费、会务费（不包括会议期间的电话费和业务招待费）。

2．18．诉讼费：资产评估费、法律顾问费、诉讼费。

2．19．广告费：经营活动中经批准列支的广告费、宣传费、会费、网费、赞助费、捐赠费等。

2．20．计算机维修费用：用于计算机硬件、软件添置、维护修理的费用。

2．21．工艺费用：公司用于新产品工艺试制、劳务协作费用、认证费用及批准用现金支出的本条款范围内的小额费用。

2．22．人员工资：在职管理员工工资性支出（工资、奖金、加班、补助等）。

2．23．福利费用：包括在职职工困难补助、独生子女费、食堂补助等费用。

2．24．审计费：国家税务局、财政局、注册会计师事务所等相关法律单位、中介机构对公司依法审计所发生的费用。

2．25．其他费用。

2．销售费用包括：

2．1．人员工资：销售人员工资性支出（工资、奖金、加班、补助等）。

2．2．三包费：指三包维修所领用的零部件、商品等的成本、人工费和相关支出等。

2．3．维修费：指维修所领用的零部件、商品等的成本、人工费和相关维修支出等。

2．4．销售佣金：指依据销售合同提取的销售业务费。

2．5．其他销售费用：其他与销售费用相关的费用。

第五节费用控制与审批手续

1．上述范围内的各项费用由财务部根据以往年度费用的实际支出及计划年度成本费用控制目标的需要编制，经公司领导批准后执行。

2．一般费用审批及报销流程如下：

2．1上月中旬由总经理会议确定各部门当月费用的预算总额，编制各部门当月费用预算表。

2．2．各部门当月费用预算表分别交各部门经理、副总经理和总经理备案，并将所有部门的当月费用预算表交财务部经理备案。

2．3．经办人设立用款项目意向后，从领导申请批准请款，填制“请款申请单”报领导批准。