《财政学》第二章
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《财政学》第二章教学课件
在社会主义市场经济条件下，公平与效率总体上是一种 既统一又矛盾的关系。
统一性：
一方面，经济公平本身就内涵着效率原则，因为按 要素贡献分配可以促进人们劳动和投资的积极性， 可以促进社会财富的增长，进而提高效率； 另一方面，效率也内涵着社会公平原则，因为如果 资源能够得到有效率的利用和配置，社会财富的增 长可以为缩小收入差距、实现社会公平，提供较大 的余地和奠定物质基础。
在正确认识和处理收入差距与效率关系时，必须注意
两点： 一是收入差距的扩大应建立在要素分配的基础上； 二是坚持效率优先兼顾公平的原则。
36
发挥财政职能作用，助力经济社会发展 ——解读北京市2010年预算执行情况 和2011年预算草案的报告(摘要)
37
返回
课堂讨论： 1、分析我国收入差距的成因及对策。 2、分析我国CPI及经济的关系。
28
财政三个职能的一致性表现在它们都在国民经济运行的大 环境中发挥作用，互为条件，相互促进。具体表现在： 资源配置职能是各职能的前提； 收入分配职能则是优化资源配置的继续； 经济的稳定与发展则是前两个职能的结果，同时又进一
步构成实现前两个职能的前提条件。
29
但财政各个职能在实践中又会经常处于矛盾状态。表现为： 财政宏观调控以财政的资源配置职能、收入分配职能、 经济稳定与发展职能作为多元目标，有时会处于顾此
25
三、经济稳定与发展职能的实现方式
发挥财政的“自动稳定器” 功能 采取相机抉择的财政政策
实现方式
注意财政政策和其他政策特 别是货币政策的配合 保证满足非生产性社会公共 需要
26
四、稳定和发展职能的财政机制
实现经济稳定和发展目标，关键是要保持社会总供 给与总需求的平衡，一般来说，财政机制的作用主要体 现在以下几个方面: 1.调节总需求与总供给的平衡 2.发挥“自动稳定器”的作用 财政机制 作用体现 3.运用财政手段，促进经济稳定和发展
统一性：
一方面，经济公平本身就内涵着效率原则，因为按 要素贡献分配可以促进人们劳动和投资的积极性， 可以促进社会财富的增长，进而提高效率； 另一方面，效率也内涵着社会公平原则，因为如果 资源能够得到有效率的利用和配置，社会财富的增 长可以为缩小收入差距、实现社会公平，提供较大 的余地和奠定物质基础。
在正确认识和处理收入差距与效率关系时，必须注意
两点： 一是收入差距的扩大应建立在要素分配的基础上； 二是坚持效率优先兼顾公平的原则。
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发挥财政职能作用，助力经济社会发展 ——解读北京市2010年预算执行情况 和2011年预算草案的报告(摘要)
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课堂讨论： 1、分析我国收入差距的成因及对策。 2、分析我国CPI及经济的关系。
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财政三个职能的一致性表现在它们都在国民经济运行的大 环境中发挥作用，互为条件，相互促进。具体表现在： 资源配置职能是各职能的前提； 收入分配职能则是优化资源配置的继续； 经济的稳定与发展则是前两个职能的结果，同时又进一
步构成实现前两个职能的前提条件。
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但财政各个职能在实践中又会经常处于矛盾状态。表现为： 财政宏观调控以财政的资源配置职能、收入分配职能、 经济稳定与发展职能作为多元目标，有时会处于顾此
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三、经济稳定与发展职能的实现方式
发挥财政的“自动稳定器” 功能 采取相机抉择的财政政策
实现方式
注意财政政策和其他政策特 别是货币政策的配合 保证满足非生产性社会公共 需要
26
四、稳定和发展职能的财政机制
实现经济稳定和发展目标，关键是要保持社会总供 给与总需求的平衡，一般来说，财政机制的作用主要体 现在以下几个方面: 1.调节总需求与总供给的平衡 2.发挥“自动稳定器”的作用 财政机制 作用体现 3.运用财政手段，促进经济稳定和发展
财政学 第二章
第四节 政府失灵
一、政府干预
•（一）市场失灵的存在决定了政府对经济干 预的必要性 •（二）政府的活动特征 1、具有政治力量和政治权威； 2、具有普遍性； 3、权力具有垄断性； 4、行为的法治化； 5、非营利目标。
30
财 政 学
第 二 章 政 府 的 经 济 作 用
（三）政府干预的手段 • 立法 • 行政手段：公共管制。 • 组织公共生产和提供公共物品：举办公用 事业，提供公共服务。
财 政 学
第二章
江 西 财 经 大 学 徐 旭 川
政府的经济作用：
财政职能
1
财 政 学
第 二 章 政 府 的 经 济 作 用
政府的经济作用：财政职能
市场体系及其经济效率
市场失灵与政府干预
市场经济条件下的财政职能
政府失灵
2
财 政 学
第 二 章 政 府 的 经 济 作 用
第一节 市场体系及其经济效率
A
C
B
12
财 政 学
第 二 章 政 府 的 经 济 作 用
（五）实现帕累托最优的前提：完全竞争市场
条件： 1、每一个市场拥有众多的买者和卖者，且所有的产品的成 本和收益都是内在化的； 2、全体销售者供应的商品同质； 3、全体买者和卖者都能获得全部完整的信息；
4、所有买者和卖者都适用于价格规律；
5、全部资源可以自由流动。
• 财政金融手段：财政收支、存贷利率等经 济调控手段。
31
财 政 学
第 二 章 政 府 的 经 济 作 用
•
二、政府干预存在缺陷
政府决策失误 寻租行为 信息匮乏 政府 “越位”和“缺位” 官僚主义和无效率 不能代表人民的政府 缺乏个人自由 缺乏市场激励
财政学(陈共第七版)第二章财政支出基本理论
MAUQ
- 11 -
（三）准公共物品的提供方式
➢ 准公共物品：兼具公共物品和私人物品的特性。 ➢ 准公共物品分类：可拥挤物品(公共资源)、
俱乐部物品 …… ➢ 准公共物品提供方式：
• 1、公共提供方式； • 2、市场提供方式； • 3、混合提供方式。
MAUQ
- 12 -
• 混合提供方式： • 1、政府授权经营；
MAUQ
- 31 -
（二）财政支出的生产效率
➢ 财政支出的生产效率——管理效率衡量的困难
• X－效率
➢ 改善政府内部的组织管理状况，提高财政支出的生 产效率。
MAUQ
- 32 -
（三）社会经济稳定发展是兼顾公平与效率体现
➢社会经济的稳定与发展是社会资源有效配置和 GDP合理分配的综合结果。
➢ 应把财政支出规模与结构的确定与市场经济的运行 状态联系在一起考虑，在宏观的范围内考察效率与 公平问题，在此基础上确定的财政支出规模与结构 才更符合市场经济运行的要求。
➢ 为什么实施公共定价？ ➢ 公共定价是政府保证公共物品提供和实施公共物品
管理的一项重要职责。
含义：通过制定和调整公共产品或服务的价格，使其得到 最有效、最节约的使用，达到提高财政支出效率的目的。
MAUQ
- 21 -
➢ 1、纯公共定价
• 政府直接制定自然垄断行业的价格。 • 能源、通信、交通
➢ 2、管制定价或价格管制
MAUQ
-3-
一、公共物品的提供方式
➢ 满足社会需要的两个系统：一是市场，一是政府。
• 市场提供私人物品满足私人需要，政府提供公共 物品满足公共需要。
➢市场提供(Private Provision)：指消费者用自己个 人的收入通过购买的方式来取得消费品.
财政学第二章 市场效率和帕累托最优
图2-3中，实际上两个厂商拥有的生产 要素有无数种分配比例，相应就有无数条 等产量线。并且每个厂商的这些等产量线 一定能找到与另一个厂商的对应的等产量 线相切。比如E1点生产Y产品的厂商拥有的 生产要素劳动L和资本K比生产X的厂商要多。
相反，在E3点生产X产品的厂商拥有的 生产要素劳动L和资本K比生产Y的厂商要 多。
所以在这一点，生产两种商品的边际技 术替代率必然相等，即两个厂商的最小成 本线必重合。只要满足这一条件，社会所 有的生产要素就得到了有效的利用，所有 厂商的产量达到最大，整个社会的生产就 达到了帕累托最优。只要生产要素市场是 完全自由竞争的，这个条件就可以通过市 场自然实现，无需政府的干预。
四、生产可能性曲线
这两个厂商生产两种商品X和Y的 等产量曲线如图2-1所示。
图 2-1 X和Y的等产量线
K
K
E
E
Qx
O
x
(a)
C L Oy
C
(b)
L
我们假定两种生产要素劳动L和资本K 的数量是既定的，两个厂
商生产X和Y所面对的生产要素的约束就是 相同的。即Lx+Ly=L，Kx+Ky=K，wLx+ rKx=Cx，wLy+ rKy=CY。
产量可以达到最大，即Y1。我们为了要增加X1 X2 的产量，就必须放弃Y3Y2的产量。这实际上表示 了这个经济社会把一定数量的Y产量转换为X产量
的比率。
我们把这个比率称为边际转换率， 用MRTXY表示。如果我们用边际成本的概念 来表达边际转换率，我们可以写成
MRTXY=MCXMCY 两种商品的边际成本之比表示多生产 一个单位的X商品，所要放弃的Y商品的数 量，这实际上就是边际转换率。边际转换 率就是生产可能性曲线的斜率。
财政学2
实质:公共支出份额 的增加可以解释为社会需 要的公共产品随着经济的发展不断增加： 社会所需要的公共产品的类型越来越多，公 共需求的类型不断扩张；经济：调整复杂经济关系 对于给定类型的公共产品，人们所需要的数 量不断增加，即对单位公共产品需求量增加；
政治：法规制度；
社会对公共产品的质量要求有所提高。
一、衡量财政支出的指标
财政支出规模可以用绝对数来表示，也可以用相对 数即财政支出占GDP的比重来表示 财政支出占GDP的比重与财政收入占GDP的比重两 者相比，前者更能较为实际的反映财政活动的规模。
二、决定财政支出规模的因素
（一）财政支出规模理论的历史考察
1．瓦格纳法则 19世纪，德国经济学家瓦格纳对许多欧洲国家和日 本、美国的公共部门支出的增长情况进行考察，得 出财政支出扩张论。 随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相 应随之提高。瓦格纳的这项研究成果被后人称为瓦 格纳法则。
（3）缺陷
第一，只解释了导致公共支出不断扩张的
需求压力，而没有从供给方面探讨公共支 出增长的动因； 第二，更多的考虑了经济因素对支出需求 的影响，而没有考虑政治制度、文化背景， 特别是公共选择等因素对公共支出的决定 作用。
第三，它不能解释从什么时候开始公共支出 的 规模将趋于稳定。 第四，另一个局限在于他把政府部门看 作是 一个有机体，将国家看作是一个人， 它的存 在和决策都独立于社会上的其他成 员，瓦格 纳没有考虑到公共选择问题，也 没有看到政 府部门作为一个机构，具有某 种内在的膨胀 因素，从而瓦格纳法则不能 能对公共支出的 增长作出全面的解释。
（三）经济体制及资源配置的方式 －－计划经济体制：资源配置方式以政府 集中配置为主， －－市场经济体制：以市场配置为资源配 置的主要方式，政府的职能主要集中于社 会管理领域
财政学第二章第三节 转移性支出
得的减免税视同已征税款予以抵免。
9.优惠退税
是指政府将纳税人已经缴纳或实际承担的税
款退还给规定的受益人。如再投资退税、出 口退税。就再投资退税而言，主要是为了鼓 励外国投资者将其分得的税后利润继续在中 国投资；就出口退税而言，主要是作为对外 贸易的一项促进措施。
10.延期纳税
在规定期限内可以无偿占用应纳税款，相当
层）或活动受益而在正常税率表之外规定的 较低税率。优惠税率可以分地区、行业、项 目、产品、纳税人确定，适用范围具有较强 的伸缩性。
6.减税
即政府通过规定减征比例对应纳税额打个折
扣，纳税人只承担应纳税额扣除上述折扣后 的差额部分的税负。这种方法既不改变正常 税制结构的税基，也不改变既定税率，便于 解决征纳过程中所出现的各种特殊情况。可 以分地区、行业、项目、产品、纳税人确定。
7.税收抵免
即在计算纳税人应缴税款后，允许从中减除
一定的数额。主要用于两方面：一是投资抵 免，是指政府允许纳税人在计缴所得税前， 将一定比例的设备费用在应纳所得税额中抵 扣；二是境外税收抵免，即居住国政府允许 本国居民在境外缴纳的所得税、财产税在本 国的税收中抵免。
8.税收饶让
如征收所得税时对本国居民纳税人从外国获
3.失业社会保险 缴费及基金管理：个人按照本人工资1%比例缴 费；企业按照2%比例缴费。统一实行社会统 筹管理。 支付期限：累计缴费时间满1年不足5年的，最长能
够领取12个月的失业保险金；累计缴费时间满5年 不足10年的，最长能够领取18个月的失业保险金； 累计缴费时间10年以上的，最长能够领取24个月的 失业保险金。 待遇：第1-12月，上限（最低工资标准）；下限 （最低生活保障线）；第13-24月，为前一阶段的 80%。
财政学高等教育出版社第二版)第二章
第二章 财政依据和财政职能
第一节 第二节 第三节 公共财政的依据 政府管制 财政职能
第一节 公共财政的依据
•自上世纪90年代中期，随着社会主义市场经济体 制的确立，我国对城镇住房制度进行了根本性改革， 即取消实物分配，推进住房商品化。 •建立经济适用房制度和廉租房制度，对城镇低收 入家庭实行住房保障政策。 •温总理的政府工作报告：大规模实施保障性安居、 支持居民自住性住房消费、抑制投机性购房、整顿 和规范房地产市场秩序。 •推出公共租赁房政策 •2011年全国将拟建1000万套保障性住房，所需资 金1.3万亿，“十二五”期间将新建3600万套保障 性住房
第一节 公共财政的依据
• • • • 引申 住房属于什么性质的商品？ 政府为什么要干预住房问题？ 这类商品应由谁来提供？
2013-8-11
第一节 公共财政的依据
一、公共产品理论 （一）公共产品（Public Goods)：某一类产品和服务 同时具有这样的两个性质，即一是非竞争性，二是非排他 性，这类产品和服务就被称为公共产品。 非竞争性(Non-rival)是指当一个人消费某些产品和服 务时，并不对其他人同时消费这种产品和服务构成任何影 响。受益者之间不存在利益冲突。换言之，在某种产品的 数量给定的条件下，增加消费者的边际成本为零。 非排他性是指无法阻止人们对于某一项产品或服务的 消费，不为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在消 费过程之外是不可能的，或者说要阻止人们对于某一项产 品或服务的消费所要耗费的成本是无限大的。
混合产品
• 根据非竞争性与非排他性的不同状况，混合产品 可分为三类： • （1）非竞争性+排他性的混合产品：公园、博物 馆等（在一定人数的条件下） • （2）竞争性+非排他性的混合产品：具有环境保 护难题的河流、森林等 • （3）非竞争性或非排他性的混合产品：电视机， 但当超过了一定数量界限时，就对他人形成干扰 而递减彼此效用。又如：公园、公路与大桥的使 用上，当消费者超过了一定的数量界限而形成 “拥挤”时，原有的非竞争性就变成了竞争性， 该混合产品又称为拥挤性公共产品。
第一节 第二节 第三节 公共财政的依据 政府管制 财政职能
第一节 公共财政的依据
•自上世纪90年代中期，随着社会主义市场经济体 制的确立，我国对城镇住房制度进行了根本性改革， 即取消实物分配，推进住房商品化。 •建立经济适用房制度和廉租房制度，对城镇低收 入家庭实行住房保障政策。 •温总理的政府工作报告：大规模实施保障性安居、 支持居民自住性住房消费、抑制投机性购房、整顿 和规范房地产市场秩序。 •推出公共租赁房政策 •2011年全国将拟建1000万套保障性住房，所需资 金1.3万亿，“十二五”期间将新建3600万套保障 性住房
第一节 公共财政的依据
• • • • 引申 住房属于什么性质的商品？ 政府为什么要干预住房问题？ 这类商品应由谁来提供？
2013-8-11
第一节 公共财政的依据
一、公共产品理论 （一）公共产品（Public Goods)：某一类产品和服务 同时具有这样的两个性质，即一是非竞争性，二是非排他 性，这类产品和服务就被称为公共产品。 非竞争性(Non-rival)是指当一个人消费某些产品和服 务时，并不对其他人同时消费这种产品和服务构成任何影 响。受益者之间不存在利益冲突。换言之，在某种产品的 数量给定的条件下，增加消费者的边际成本为零。 非排他性是指无法阻止人们对于某一项产品或服务的 消费，不为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在消 费过程之外是不可能的，或者说要阻止人们对于某一项产 品或服务的消费所要耗费的成本是无限大的。
混合产品
• 根据非竞争性与非排他性的不同状况，混合产品 可分为三类： • （1）非竞争性+排他性的混合产品：公园、博物 馆等（在一定人数的条件下） • （2）竞争性+非排他性的混合产品：具有环境保 护难题的河流、森林等 • （3）非竞争性或非排他性的混合产品：电视机， 但当超过了一定数量界限时，就对他人形成干扰 而递减彼此效用。又如：公园、公路与大桥的使 用上，当消费者超过了一定的数量界限而形成 “拥挤”时，原有的非竞争性就变成了竞争性， 该混合产品又称为拥挤性公共产品。
财政学 第二章 财政职能
5.政府补贴。主要是用来矫正正外部性，着眼于边际私 人收益的调整。
一、资源配置职能 （二）财政介入资源配置的机制和手段
1. 实现资源在政府和私人部门之间的合理配置 2. 优化财政支出结构 3. 合理运用财政收支政策，调节市场机制 4. 提高财政配置资源的效率
二、收入分配职能
• 收入分配通常是指一定时期内所创造的国民收入在国家、企业和 个人等多种经济主体之间的分割，以及由此形成的收入流量的分 配和存量的财产分配格局。
四、财政职能的总体考察
矛盾性则主要表现在以下三个方面：
1.资源配置职能和收入分配职能的矛盾
财政的收入分配职能侧重于“削高补低”区别对待的再 分配效应，财政的资源配置职能则侧重于公共性、基础性、 规模性的公共产品供给。
2.资源配置职能和经济稳定与发展职能的矛盾
财政资源配置的顺周期需求与财政调节经济稳定与发展 的逆周期需求之间的矛盾是一种客观存在
是否可分割 竞争性 排他性
公共品 不可分割 不具有 不具有
私人品 可分割 具有 具有
• 2.公共产品的分类 • （1）纯公共品与准公共产品 • 按照非排他性和非竞争性的有无和程度差异，可以划分为
纯公共品
准公共品
公共资源 俱乐部产品 具有正外部性的产品
• 公共资源：具备非排他性和竞争性的产品。 森林、空气、江河湖海等都是公共资源的例子
第二章 公共财政职能
第一节 政府与市场 第二节 财政职能
第一节 政府与市场
• 一、市场有效性 （一）市场与资源配置效率
市场经济条件下，以价格机制为核心的市场对资源配置起决定性 作用，通过价格机制，消费者和生产者在市场上相互发生作用， 很好地解决了生产什么、怎样生产和为谁生产的问题，实现了最 优资源配置效率。
一、资源配置职能 （二）财政介入资源配置的机制和手段
1. 实现资源在政府和私人部门之间的合理配置 2. 优化财政支出结构 3. 合理运用财政收支政策，调节市场机制 4. 提高财政配置资源的效率
二、收入分配职能
• 收入分配通常是指一定时期内所创造的国民收入在国家、企业和 个人等多种经济主体之间的分割，以及由此形成的收入流量的分 配和存量的财产分配格局。
四、财政职能的总体考察
矛盾性则主要表现在以下三个方面：
1.资源配置职能和收入分配职能的矛盾
财政的收入分配职能侧重于“削高补低”区别对待的再 分配效应，财政的资源配置职能则侧重于公共性、基础性、 规模性的公共产品供给。
2.资源配置职能和经济稳定与发展职能的矛盾
财政资源配置的顺周期需求与财政调节经济稳定与发展 的逆周期需求之间的矛盾是一种客观存在
是否可分割 竞争性 排他性
公共品 不可分割 不具有 不具有
私人品 可分割 具有 具有
• 2.公共产品的分类 • （1）纯公共品与准公共产品 • 按照非排他性和非竞争性的有无和程度差异，可以划分为
纯公共品
准公共品
公共资源 俱乐部产品 具有正外部性的产品
• 公共资源：具备非排他性和竞争性的产品。 森林、空气、江河湖海等都是公共资源的例子
第二章 公共财政职能
第一节 政府与市场 第二节 财政职能
第一节 政府与市场
• 一、市场有效性 （一）市场与资源配置效率
市场经济条件下，以价格机制为核心的市场对资源配置起决定性 作用，通过价格机制，消费者和生产者在市场上相互发生作用， 很好地解决了生产什么、怎样生产和为谁生产的问题，实现了最 优资源配置效率。
《财政学课件第二章》PPT课件
财政支出的“生产效率”： 资源配置既定条件下，政府内部的组织管理
状况直接决定的效率。即政府部门内部的组 织管理状况将直接决定着财政支出的效率潜 力，利用组织管理的程度决定着公共部门提 供供公共物品的数量和质量的状况。如反腐、 事业单位的企业化经营、公共采购等都是提 高政府部门生产效率的尝试。
❖ ３．财政支出效益的分析
的 的
减少了土壤的侵蚀 对农业生产的保护
中 间 的 兴建旅游设施费用
增加旅游收入
最终的
建设本工程所投入的费用和未开 增加农作物产量、减少土壤
发土地的损失
侵蚀、水利发电
内部的
建设、管理、维护本工程所耗费 对本地区提供的直接福利
的人力、物力
（包括以上全部）
金融的
地价升高，使工程造价提高
土地所有者增加了收入
《财政学课件第二章》 PPT课件
❖ 学习目的和要求： ❖ 财政支出的基本理论和一般理论
❖ 公共物品的提供方式有哪些？ ❖ 如何提高公共物品的效率和效益？ ❖ 我国公共物品提供过程中面临什么样的问题？ ❖ 什么样的财政支出规模和结构符合经济规律？ ❖ 我国财政支出规模变化发展的特殊性原因是什么？
❖ 掌握和理解的问题：
❖ 财政支出效益的内涵和范围：
❖ 内源性效益、部门绩效评价、单位绩效评价
❖ 内源性效益：财政支出本身产生的效益，直接效益 （项目直接产生的可计量的经济效益）和间接效益 （无直接经济效益但具有社会效益，可量化、不可量 化）。三方面：
❖ 支出总量效益：总支出/GDP、 ❖ 支出结构效益：支出项目间的组合，即各类财政支出
❖ 掌握混合公共物品的提供方式 ❖ 了解公共生产、财政支出效率和财政支出效益（重点） ❖ 掌握财政支出效益的评价方法 ❖ 理解公共选择理论及财政决策的民主化和法制化 ❖ 掌握购买性支出和转移性支出的含义及划分意义 ❖ 掌握衡量财政活动规模的几个指标 ❖ 掌握西方学者对财政支出规模的理论解读 ❖ “内生增长理论”对我国财政支出结构的借鉴意义 ❖ 掌握我国财政支出规模变化的趋势及其成因 ❖ 掌握我国财政支出结构性变化的情况及成因
财政学第二章
第二章财政职能引导案例•国家统计局副局长邱晓华在2005年9月6日“21世纪论坛”2005年会议上提供了这样一组数据：收入消费方面，城乡居民收差距1997年以后连年明显扩大。
农民人均纯收入2004年达到2936元，实际增长6.8%。
但在国家采取多种惠农措施的情况下，城乡差距仍维持在3.21 : 1。
•学习本章内容，请思考政府如何缩小城乡居民收入差距，清除城乡居民收入差距的不良影响？本章要点提示•财政的资源配置职能、收入分配职能、稳定经济职能、监督管理职能的涵义。
•各项财政职能的实现机制。
本章内容引言•财政职能是指财政客观具有的功能，它是财政本质的体现。
研究财政职能主要是解决两个问题：一是明确财政应该干什么？二是如果确定了财政的职责，那么财政应该怎样干以及应该干到什么程度？•市场经济体制下，财政的主要作用领域是市场机制失灵或市场缺陷的领域，其主要目标是保持经济社会的和谐发展。
现代市场经济条件下，财政具有资源配置职能、收入分配职能、稳定经济职能和监督管理职能。
第一节财政职能概述•一、对财政职能的一般认识财政职能是指财政本身所具有的内在功能，它是财政本质的反映，具有客观必然性。
•西方现代财政理论从政府对经济活动的干预角度出发，注重分析财政收支对经济运行的积极效应，将财政职能归纳为资源配置、收入分配、经济稳定三大职能。
•从我国社会经济发展的客观实际以及完善市场经济体制下公共财政框架的客观要求来看，我们认为我国社会主义市场经济体制下的公共财政具有资源配置、收入分配、经济稳定和监督管理四大职能。
知识库：财政职能与政府职能间的关系•通常认为现代政府具有政治职能、经济职能与社会职能。
政府的政治职能即对内巩固国家政权、维持社会的长治久安，对外维护国家主权和经济利益的职能；政府的社会职能体现为政府具有缓解社会矛盾、解决社会问题、促进社会和谐进步的职能；而政府的经济职能即政府具有弥补市场缺陷、满足社会公共需要的职能，表现为在资源配置领域合理配置资源、有效提供公共产品，在收入分配领域缩小分配差距、促进公平分配，在宏观经济运行中促进经济稳定健康发展，并处理经济运行中的矛盾和问题等。
财政学课后习题答案
财政学课后习题答案第二章财政与财政职能2. 市场失效的主要表现。
答：（1）市场低效，它是指现实市场中存在不符合完全竞争假定条件的方面，而由于这些方面的存在，使市场机制无法实现对资源的高效配置。
主要表现在竞争失灵或垄断、公共产品的供给方面、外部效应和信息不对称等方面。
（2）市无效，即市场配置资源的功能失效。
主要表现在偏好不合理、收入分配不公、宏观经济失调等方面。
3. 如何辨别公共产品与私人产品？并举例说明。
答：区分或辨别公共产品与私人产品的标准通常是受益的排他性或非排他性，消费的竞争性或非竞争性。
纯粹的私人产品具有排他性和竞争性，纯粹的公共产品具有非排他性和非竞争性。
公共产品的例子，只要从定义出发举例就可以。
比如国防、天气预报、普通公路等；私人产品的例子，私人产品的例子不胜枚举，只要是符合定义的就好了，比如苹果、梨子等。
4. 举例说明负外部效应及其主要治理方式。
答：负外部效应（外部成本），指产品或服务给所有者以外的其他人带来了损害，但受损者同样得不到应有的损失补偿。
负外部性的例子很多，比如污染、噪音等。
治理负外部性的主要方式有政府的管制、收费等，比如拿污染来说，可以征收排污税或者限制污水排放等。
7. 政府失效的原因。
答：政府失灵的主要原因有一下几点：（1）信息失灵。
一方面使政府在决策时难以制定出完全符合公众偏好的计划，另一方面即使政府可以获得决策所需要的所有信息，但是由于政府对其活动作用于私人经济可能产生的反应难以完全控制，无法对所有政府行为的结果进行准确的预测，从而导致决策结果最终难以达到预期。
（2）决策程序失灵。
即难以解决偏好显示和利益集团的问题。
（3）时滞的存在。
主要有认识时滞、决策时滞和执行与生效时滞。
（4）执行过程的低效。
因为政策制定者和执行者一般不是同一个政府机构，导致政策实施情况有时和最初的政策意图可能并不一致。
8. 财政的三大职能。
答：财政的三大职能为：政府的资源配置、收入分配、经济稳定与发展。
财政学第二章选择题
财政学第二章选择题1. 把财政支出划分为购买支出和转移支出，这种分类的依据是（）。
[单选题] *A.政府职能B.经济性质(正确答案)C.具体用途D.受益范围答案解析：根据经济性质的不同可以将财政支出分为购买性支出和转移性支出，按政府职能分类：可以将财政支出分为经济建设支出、社会事业支出、行政管理支出、国防安全支出、其他支出；按功能和用途分类：可以将财政支出分为工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、转移性支出、赠与、债务利息支出、债务还本支出、基本建设支出、贷款转贷及产权参股、其他支出，故B选项正确。
2. 根据经济性质的不同可以将财政支出分为（）。
[单选题] *A.生产性支出和消费性支出B.行政管理支出和国防安全支出C.购买性支出和转移性支出(正确答案)D.基础设施支出和社会事业支出答案解析：根据经济性质的不同可以将财政支出分为购买性支出和转移性支出，C 项正确；按政府职能分类：可以将财政支出分为经济建设支出、社会事业支出、行政管理支出、国防安全支出、其他支出；按功能和用途分类：可以将财政支出分为工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、转移性支出、赠与、债务利息支出、债务还本支出、基本建设支出、贷款转贷及产权参股、其他支出，故ABD三项不正确。
3. 购买性支出主要体现的财政职能是（）。
[单选题] *A.资源配置(正确答案)B.收入分配C.经济稳定D.经济增长答案解析：购买性支出是政府调节资源配置的主要手段；转移性支出是政府调节收入分配的主要手段。
故A选项正确。
4. 将财政支出分为购买性支出和转移性支出,其分类标准是按照（）。
[单选题] *A.政府职能B.经济性质(正确答案)C.支出的具体用途D.受益范围答案解析：根据经济性质的不同可以将财政支出分为购买性支出和转移性支出，按政府职能分类：可以将财政支出分为经济建设支出、社会事业支出、行政管理支出、国防安全支出、其他支出；按功能和用途分类：可以将财政支出分为工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、转移性支出、赠与、债务利息支出、债务还本支出、基本建设支出、贷款转贷及产权参股、其他支出，故B选项正确。
《财政学第二章》PPT课件
（二）政府失灵：政府经济作用的有限性 ➢市场失灵的存在表明市场机制并不能实现有效率的资源配置，从而 构成了政府干预经济的动因和政府经济作用的边界。但市场失灵的存 在并不表明政府机制能够自动实现最优的资源配置、公平的收入分配 和稳定的经济增长。
政府失灵（government failure）是指政府干预经济失当，不 仅未能有效克服市场失灵，反而限制和阻碍了市场功能的正常发挥， 导致经济关系扭曲和市场失灵加重，致使社会资源最优配置难以实现。 政府失灵主要表现为信息失灵、决策失灵和管理失灵。
（1）政府直接提供有关产品对安全和健康带来风险 的信息；
（2）政府提供社会经济景气报告，建立经济信息定 期发布制度； （3）发展教育，提高人们对信息的甄别能力；
（4）颁行消费者权益保护法案； （5）实施严格的产品广告规范，制定金融、保险法规等。
第一节 市场与政府
5. 促进社会公平 （1）严惩非法的收入渠道，严格控制通过非正义程序获取
ห้องสมุดไป่ตู้
第一节 市场与政府
3. 外部性（externalities） 一般来说，有效的市场是人们自愿地以货币交换产品或服 务，不存在强加于人的成本或收益。理想的生产过程应当 将全部成本与收益内部化，
外部性指的是企业或个人向市场之外的其它企业或其 他个人强加的有利或不利的影响，但并没有因此而获得收 益或提供补偿。人们将有利的影响称为正外部性或外部经 济，如：知识或发明的产生、员工培训、个人对传染病的 预防；将不利影响称为负外部性或外部不经济，如滚滚浓 烟、汽车尾气、污水等 。
第一节 市场与政府
➢ 起点公平不仅要求竞争规则的公平，而且要求所有社会成员的竞 争起点是公平的。但是，现实生活中的人们并不具备相同的竞争 起点。比如，有人在智力或体力上具有某种天赋，而有人能够接 受大笔遗产而形成财产禀赋上的差异。在这种情况下，即使竞争 过程中的规则是公平的，但其所产生的收入分配仍然是不公平的。 因此，起点公平强调在起点一致条件下的规则公平。从单一过程 来看，起点公平似乎是对规则公平的补充，但若从一个连续的过 程来看，起点公平又是对规则公平的否定，并必然导致结果公平。
政府失灵（government failure）是指政府干预经济失当，不 仅未能有效克服市场失灵，反而限制和阻碍了市场功能的正常发挥， 导致经济关系扭曲和市场失灵加重，致使社会资源最优配置难以实现。 政府失灵主要表现为信息失灵、决策失灵和管理失灵。
（1）政府直接提供有关产品对安全和健康带来风险 的信息；
（2）政府提供社会经济景气报告，建立经济信息定 期发布制度； （3）发展教育，提高人们对信息的甄别能力；
（4）颁行消费者权益保护法案； （5）实施严格的产品广告规范，制定金融、保险法规等。
第一节 市场与政府
5. 促进社会公平 （1）严惩非法的收入渠道，严格控制通过非正义程序获取
ห้องสมุดไป่ตู้
第一节 市场与政府
3. 外部性（externalities） 一般来说，有效的市场是人们自愿地以货币交换产品或服 务，不存在强加于人的成本或收益。理想的生产过程应当 将全部成本与收益内部化，
外部性指的是企业或个人向市场之外的其它企业或其 他个人强加的有利或不利的影响，但并没有因此而获得收 益或提供补偿。人们将有利的影响称为正外部性或外部经 济，如：知识或发明的产生、员工培训、个人对传染病的 预防；将不利影响称为负外部性或外部不经济，如滚滚浓 烟、汽车尾气、污水等 。
第一节 市场与政府
➢ 起点公平不仅要求竞争规则的公平，而且要求所有社会成员的竞 争起点是公平的。但是，现实生活中的人们并不具备相同的竞争 起点。比如，有人在智力或体力上具有某种天赋，而有人能够接 受大笔遗产而形成财产禀赋上的差异。在这种情况下，即使竞争 过程中的规则是公平的，但其所产生的收入分配仍然是不公平的。 因此，起点公平强调在起点一致条件下的规则公平。从单一过程 来看，起点公平似乎是对规则公平的补充，但若从一个连续的过 程来看，起点公平又是对规则公平的否定，并必然导致结果公平。
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纯公共物品的提供方式
一般而言，纯公共物品只能由政府来提供而不 能由市场来提供。 竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品，存 在“免费搭车”现象。 政府的社会职能和公共权力机构的性质决定了 政府机制提供纯公共物品的特性。
第一节 公共物品的提供、生产和定价
准公共物品的提供方式 1．政府授权经营（政府部门通过公开招标选 择民间企业，委托中标的民间企业经营，但政 府部门对这一领域实行政府规制。） 2．政府参股（政府通过控股参与建设） 3．政府补助（政府对企业给予一定的补助）
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第一节 公共物品的提供、生产和定价
一、公共物品的提供方式
(methods of public goods provision/)
二、公共生产
(public production )
三、公共定价
(public pricing )
《财政学》(第六版） 陈共 主编
空客航空公司的大部分资金来自欧洲国家的政府。空 客公司最近决定建造一种550座新型大型喷气式飞机 ，机上配有免税商店和快餐店，该计划出现了生产延 期、成本超支的现象，主要是买主很少。行业专家一 开始就说这种想法是“胡闹”，公共部门生产飞机究 竟有没道理？请解释它为什么可能导致建造超大型喷 气式飞机这种显然不明智的决定？ 答案提示：飞机是公共物品还是私人物品？由谁来提 供？公共物品与私人物品的总需求曲线可以说明第二 问。
第一节
公共物品的提供、生产和定价
二、公共生产
（一）公共生产的地位和类型 （二）提供公共物品的国有部门和单位， 宜采取国有国营模式 （三）垄断性国有企业宜采取国有国控模式 （四）竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造 （五）中小型国有企业的改革方向是放开搞活
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第二节 政府支出效益的分析和评价
评价指标体系设置的基本原则
（1）3E原则：经济性（Economy）、效率性 （Efficiency）和有效性（Effectiveness）兼顾的原 则 （2）针对性与兼容性相结合的原则 （3）定量指标与定性指标相结合和相衔接的原则 （4）工作需要与可操作性相结合的原则
政府和市场在资源配置中的关系
社会均衡的资源配置方式：公众期 望与实际资源配置组合点一致。
B
A C
Y
30% 25% 20%
z
0 70% 75% 80% X
图2-3 政府和市场在资源配置中的关系
《财政学》(第六版） 陈共 主编
财政支出的生产效率
财政支出的生产效率首先是将政府机关和公共 部门看做提供公共物品的“生产部门”。 在资源配置既定的前提下，政府部门内部的组 织管理状况决定着提供公共物品的数量和质量 ，从而决定财政支出的效率。 提高财政支出的生产效率的举措：精兵简政， 反腐倡廉，加强审计和监督，实行国库集中收 付和公共采购等。
第二节
政府支出效益的分析和评价
三、财政支出效益评价方法和评价体系
（一）财政支出效益评价方法 （二）财政支出效益评价体系
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第二节
政府支出效益的分析和评价
财政支出效益评价方法
1．成本—效益分析法 2．最低成本法，又称最低费用选择法
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第二章 财政支出的基本理论
第一节 第二节 第三节 公共物品的提供、生产和定价 财政支出效益的分析和评价 财政的法制化、民主化 和财政监督
《财政学》(第六版） 陈共 主编
Chapter 2
The principles of public
expenditure
2.1 The provision、production and pricing of public goods 2.2 Analysis and evaluation of efficiency of public expenditures 2.3 The democratization and legalization in fiscal decisions and fiscal supervision
(a brief introduction of the theory of public choice fiscal supervision)
二、我国财政决策的民主化和法制化
(the democratization and legalization in Chinese fiscal decisions)
《财政学》(第六版） 陈共 主编
讨论题
在西班牙私人公司，将完成马德里的环城公路 的修筑，该公司通过收取过路费赚钱，这条公 路是不是公共物品？私人提供公路是一个好的 想法吗？
答案
私人公司通过收取过路费赚钱，要过路必须付费。因 该公路不具有非排他性，可以确定不是纯公共物品。 再看该公路是否具有竞争性或者是非竞争性。该公路 是否拥挤可以说明该公路的竞争性性质。 研究公路私有化是不是一个好的想法，要考虑私有化 的好处和坏处。如果该公路私有化将导致被垄断那就 是无效率的，其次，如果政府难以同拥有该公路的私 人企业签订一个合同维护公路，私有化也将导致无效 率。但是，如果政府拥有公路，它也可能没有动力去 维护公路。这样来看，私人拥有公路也是一个明智的 选择。
二、财政支出效益的分析
三、财政支出效益评价方法和评价体系
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第二节
政府支出效益的分析和评价
一、财政支出的效率
（一）财政支出的配置效率 （二）财政支出的生产效率 （三）社会经济的稳定和发展是财政支出效率的 集中体现
《财政学》(第六版） 陈共 主编
财政支出的配置效率
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第二节 政府支出效益的分析和评价
评价指标体系的设计
（1）规模效益指标体系 （2）结构效益指标体系 （3）支出项目效益指标体系 （4）公共部门（单位）效益指标体系
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
一、公共选择理论简介
财政支出的配置效率的标准：当改变资源配置 时，社会的所得要大于社会的所失，其差额越 大越好。 财政支出所取得的各种效益，包括经济效益和 社会效益的总和，应当大于聚集财政收入过程 中对经济所形成的代价或成本。 财政支出配置效率首先是财政支出占GDP比重 适度的问题，政府按照居民的意愿进行资源配 置才是有效率的。
詹姆斯· 布坎南 (1919-)
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
第一节
公共物品的提供、生产和定价
三、公共定价
（一）什么是公共定价 （二）公共定价的一般方法 （三）自然垄断行业的公共定价
《财政学》(第六版） 陈共 主编
什么是公共定价（政府提供公共物品不是无 偿的）
政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定 提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品 的价格和收费标准的确定，就是公共定价。 政府实施公共定价的目的和原则，不仅在于提 高整个社会资源的配置效率，使公共物品得到 最有效的使用，提高政府的支出效益，而且是 保证居民的生活水平和生活安定的重要措施。
《财政学》(第六版） 陈共 主编
公共选择理论简介
亚当· 斯密 (1723-1790)
《财政学》(第六版） 陈共 主编
约瑟夫 阿罗斯 熊彼特 （1883~1950)
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公共选择学派的代表人物：詹姆斯· 布坎南
公共选择学派的代表人物：詹姆斯· 布坎南,美国人，将政治决策的分析同经济理论 结合起来，使经济分析扩大和应用到社会-政治法规的选择。1986年诺贝尔奖获得者。 重要著作： 《财政理论与政治经济体系》（Fiscal Theory and Political Economy）； 《同意的计算》（The Calculus of Consent》与塔洛克（G．Tullock）合著； 《自由的限度》（The Limits of Liberty）； 《赤字的民主》（Democracy in Deficit》与瓦格纳（R．Wagner）合著； 《宪法合约的自由》（Freedom in Consitutional Contract）； 《课税的权力》（The Power to Tax）与布瑞南（G．Brennan）合著； 《法则的理由》（The Reason of Rules）与布瑞南合著； 《自由、市场与国家》（Liberty， Market，and State）； 《经济学：在预测科学与道德哲学之间》 （Economics：Between Predictive Science and Moral Philosophy）； 《宪法经济学探索》（Explorations into Constitutional Economics）。
专栏： 财0
n
Bi - Ci (1 r )i
最低成本法
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第二节 政府支出效益的分析和评价
财政支出效益评价体系 1．评价指标体系设置的基本原则 2．评价指标体系的设计
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第二节
政府支出效益的分析和评价
二、财政支出效益的分析
（一）财政支出效益 （二）财政支出效益的内涵和范围
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第二节 政府支出效益的分析和评价