中级经济法(2016) 第06章 增值税法律制度 课后作业
会计职称-中级经济法习题精讲-第六章 增值税法律制度(13页)
第六章增值税法律制度考情分析分析：学习税法要站在“公法”的角度思考，理解税法政策立法背景意图，题型可以考到客观题、主观题；预计本章分值在15分左右。
2019教材变动较大：新增营改增行业销售额的确定、简易计税方法计税项目、部分税收优惠政策等；调整增值税税率、纳税人标准等内容。
单元一增值税的纳税人、征收范围、税率习题演练【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项表述正确的有（）。
A.个体工商户只能按小规模纳税人纳税B.非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税C.不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按照一般纳税人纳税『正确答案』BC『答案解析』本题考核增值税的纳税人。
选项A：个体工商户可以选择按小规模纳税人纳税。
选项D：年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是（）。
A.将购进的货物用于集体福利B.将自产的货物分配给股东C.将自产的货物无偿赠送给其他单位D.将购进的货物作为投资提供给其他单位『正确答案』A『答案解析』选项A：将自产、委托加工的货物用于集体福利属于视同销售，但将购进的货物用于集体福利不属于视同销售。
选项BCD：将自产、委托加工或购进的货物用于“投资、分配、无偿赠送”属于视同销售。
【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，融资性售后回租，按照（）纳税。
A.销售无形资产B.金融服务--贷款服务C.现代服务--租赁服务D.金融服务--保险服务『正确答案』B『答案解析』本题考核增值税的征收范围。
融资性售后回租按照“金融服务-贷款服务”征收增值税。
【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“现代服务--租赁服务”税目缴纳增值税的有（）。
A.有形动产融资租赁服务B.不动产融资租赁服务C.有形动产经营租赁服务D.有形动产融资性售后回租服务『正确答案』ABC『答案解析』本题考核增值税的征收范围。
2015中级经济法 第6章课后作业(下载版)
C.手续费 D.销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费 7.根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（ ）。 A.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按 照简易办法依照3%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发 票，也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税适用税率计算 应纳税额 B.对拍卖行受托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费 用，应当按照3%的征收率征收增值税，拍卖货物属免税货物范围的，经 拍卖行所在地县级主管税务机关批准，可以免征增值税 C.固定业户（指增值税一般纳税人）临时到外省、市销售货物的，必须 向经营地税务机关出示“外出经营活动税收管理证明”回原地纳税，需 要向购货方开具专用发票的，亦回原地补开，对未持“外出经营活动税 收管理证明”的，经营地税务机关按3%的征收率征税 D.对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率 征收增值税，准予抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值 税税款 8.某企业向某公益单位捐赠自产货物一批，市场同类不含税价格是100 万元。货物适用增值税税率为17%，此批货物成本是60万元，成本利润 率是10%。计算该企业此业务应当确认的销项税额为（ ）元。 A.0 B.11.22 C.17 D.21 9.甲企业为增值税一般纳税人，2014年11月外购原材料A，取得增值税 专用发票上注明的增值税税额为0.17万元，将其全部领用生产免税甲产 品，销售免税甲产品取得销售收入22万元；外购原材料B，取得增值税 专用发票上注明的增值税税额为15万元，将其全部领用生产免税乙产品 和应税丙产品，销售免税乙产品取得销售收入20万元，销售应税丙产品 取得不含税收入80万元；外购原材料C，取得普通发票，支付价税合计 金额8万元。甲企业当月应缴纳增值税（ ）万元。 A.0.44 B.1.01 C.1.43 D.1.6 10.2014年11月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售一批白酒和啤酒， 其中销售白酒开具的增值税专用发票上注明的价款为50000税人，其发生的下列业务中，应减按2%的征收率征 收增值税的有（ ）。 A.销售自己使用过的固定资产 B.销售自己使用过的包装物 C.销售旧货 D.提供的加工服装劳务 5.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率 计算缴纳增值税的有（ ）。 A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力 B.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的粘土实心砖、瓦 C.自来水 D.以水泥为原料生产的水泥混凝土 6.某生产企业为增值税一般纳税人，2014年11月将资产盘点过程中不需 用的部分资产进行处理：销售已经使用7年的机器设备，取得含税收入 9476元；销售给小规模商业企业库存积压货物，取得含税收入24570 元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括（ ）。 A.销售已使用过的设备，应纳增值税184元 B.销售已使用过的设备，应纳增值税161.98元 C.销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税420元 D.销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税3570元 7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以作为增值税进项税抵 扣凭证的有（ ）。 A.增值税专用发票 B.农产品收购发票 C.农产品销售发票 D.机动车销售统一发票 8.增值税一般纳税人发生下列行为，当期进项税不得抵扣的有（ ）。 A.因管理不善造成外购货物被盗 B.因自然灾害造成外购货物损毁 C.外购货物用于免征增值税项目 D.外购生产设备支付的运输费用 9.增值税纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币 折合率可以选择销售额发生的（ ）的人民币汇率中间价。 A.当天 B.当月1日
中级经济法第六章随堂练习
内部真题资料，考试必过，答案附后第一节增值税法律制度概述一、增值税的概念【例题·多选题】甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑料制品，然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙，丙以批发价销售给零售商丁，丁又以零售价销售给消费者。
按照我国《增值税暂行条例》的有关规定，在上述交易过程中需缴纳增值税的环节有（）。
A.甲乙之间的交易环节B.甲丙之间的交易环节C.丙丁之间的交易环节D.丁向消费者销售的环节二、增值税的类型三、我国增值税的历史沿革（略）四、增值税的计税方法第二节增值税法律制度的主要内容一、增值税的纳税人【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（）。
A.进口固定资产设备的企业B.销售商品房的公司C.零售杂货的个体户D.生产销售家用电器的公司【例题·多选题】根据现行增值税的规定，下列选项属于增值税小规模纳税人的有（）。
A.某生产企业年销售货物应税销售额为45万元B.某商业企业年批发货物应税销售额为90万元C.某生产企业销售自产产品，并兼营设备修理，取得年应税销售额为40万元D.某商业企业年零售货物应税销售额为70万元二、增值税的征收范围（一）销售货物【考题·单选题】（2010年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。
A.销售电力B.销售热力C.销售天然气D.销售房地产【考题·多选题】（2011年）根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有（）。
A.将购进的货物用于扩建职工食堂B.将本企业生产的货物分配给投资者C.将委托加工的货物用于集体福利D.将购进的货物作为投资提供给其它单位【例题·单选题】下列各项中，属于应纳增值税混合销售行为的是（）。
A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为该客户提供修理服务C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为该客户提供安装服务D.歌厅为客户提供服务的同时又销售零食、饮料【例题·多选题】下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。
中级会计职称《经济法》章节测试：第六章增值税法律制度单选题
中级会计职称《经济法》章节测试：第六章增值税法律制度单选题1. 下列关于增值税的说法中，不正确的是（）。
A. 增值税是一个营业税B. 增值税是一个消费税C. 增值税是一种多阶段的税制D. 增值税是一种直接税答案：D解析：增值税是一种间接税，也是一种多阶段的税制，不是一种直接税，其他说法均正确。
2. 下列关于增值税征税方式的说法中，不正确的是（）。
A. 普通计税方法B. 税负差异制C. 扁平计税方法D. 核定计税方法答案：C解析：增值税征税方式包括普通计税方法、核定计税方法、税负差异制，不包括扁平计税方法，因为扁平计税方法不是一种增值税的征税方式。
3. 下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（）。
A. 进项税额是指纳税人购进货物或者接受劳务所支付的增值税B. 进项税额抵扣是指纳税人将其购进货物或接受劳务所支付的增值税与其销售货物或提供劳务所应纳税额相抵减C. 进项税额不包括纳税人自行生产、加工的货物D. 征税方式为简易计税方法的一般纳税人不能抵扣进项税额答案：D解析：征税方式为简易计税方法的一般纳税人不能抵扣进项税额，其他三个说法中，进项税额是指纳税人购进货物或接受劳务所支付的增值税，不包括自行生产、加工的货物。
4. 下列关于增值税免税的说法中，不正确的是（）。
A. 出口货物免征增值税B. 农产品、生产资料免征增值税C. 金银及其制品销售免征增值税D. 住房、土地等不动产免征增值税答案：D解析：住房、土地等不动产不属于增值税免税范围，其他三个说法均属于增值税免税范围。
5.下列关于增值税税率的说法中，不正确的是（）。
A. 增值税一般纳税人应用17%的税率，小规模纳税人应用3%的税率B. 增值税区别对待不同行业，有些行业应用13%、11%或者6%的税率C. 增值税特定项目征收率为0%D. 增值税税率随着价格、数量的变化而变化答案：D解析：增值税税率是不随价格、数量的变化而变化的，其他三个说法均正确。
会计中级经济法考点分析-第六章增值税法律制度-综合练习
会计中级经济法考点分析-第六章增值税法律制度-综合练习(一)单选题1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是( )。
A.销售电力B.销售热力C.销售天然气D.销售房地产2.下列单位或个人中，不属于增值税纳税人的是( )。
A.进口固定资产设备的企业B.销售商品房的公司C.零售杂货的个体户D.生产销售家用电器的公司3.甲印刷企业(增值税一般纳税人)接受出版单位委托从事印刷劳务，纸张由甲企业自行购买，印刷的图书采用国际标准书号编序，并具有统一刊号，则此项业务收入按照( )。
A.17%的税率征收增值税B.13%的税率征收增值税C.4%的征收率征收增值税D.5%的营业税税率征收营业税4.某商场分别以10元、11元和5元的价格将某商品销售给甲、乙、丙各100件，其中给丙的价格被认定为价格明显偏低。
则当月该商场的销售额被核定为( )元。
A.2 600B.3 150C.3 000D.3 3005.某服装(增值税一般纳税人)公司2014年10月销售给某商场500套服装，不含税价为200元/套，并开具增值税专用发票，双方议定由服装公司送货上门，商场支付运输费3 510元(服装公司开具普通货物发票)。
服装公司应纳增值税税额为( )元。
A.17 245.70B.17 000C.17 510D.17 596.706.某小规模纳税人取得销售收入32 960元；当月从农户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。
A.480B.597.60C.872.60D.9607.某贸易公司(增值税一般纳税人)进口机器一台，关税完税价格为200万元(进口关税税率为20%)；本月取得不含税销售收入350万元，则本月应纳增值税税额( )万元。
A.28.50B.40.80C.18.69D.18.708.甲商店为小规模纳税人，今年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票50张，收到货款150 000元，并注明已扣除旧货折价45 000元，则该商店当月应纳增值税税额为( )元。
会计职称-中级经济法习题精讲-第六章 增值税法律制度(17页)
第六章增值税法律制度一、单项选择题1.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的说法中错误的是（）。
A.年应税销售额在500万元以下的纳税人为小规模纳税人B.单位以承包方式经营的，以承包人为纳税人C.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人D.境外单位或个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人『正确答案』B『答案解析』本题考核增值税的纳税人。
单位以承包方式经营的，承包人以发包人的名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。
否则，以承包人为纳税人。
2.根据增值税法律制度的规定，小规模纳税人的下列应税行为，适用3%征收率的是（）。
A.进口货物B.销售旧货C.销售自己使用过的固定资产D.销售自己使用过的非固定资产『正确答案』D『答案解析』本题考核增值税征收率。
选项A不区分一般纳税人还是小规模纳税人，一律按照货物适用税率征收增值税。
选项BC减按2%征收增值税。
3.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列自产货物，可以选择适用简易计税方法计税的是（）。
A.农产品B.图书C.自来水D.农机『正确答案』C『答案解析』本题考核增值税征收率。
自来水可以选择适用简易计税方法。
选项ABD适用10%的税率。
4.某企业为增值税一般纳税人，主营二手车交易，2019年2月取得含税销售额206万元；除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2010年10月购入自用的一辆小汽车分别以10.3万元和34.8万元的价格出售，则该企业当月应纳的增值税为（）万元。
A.9.1B.9C.4.88D.11.1『正确答案』C『答案解析』本题考核增值税征收率。
一般纳税人销售旧货依照3%征收率减按2%征收增值税：206÷（1+3%）×2%=4万元；一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以前购入的固定资产，依照3%征收率减按2%征收增值税：10.3÷（1+3%）×2%=0.2万元；一般纳税人销售自己使用过的小汽车、摩托车和游艇，2013年8月1日以后可以抵扣进项税，依照3%征收率减按2%征收增值税：34.8÷（1+3%）×2%=0.68万元；应纳税额=4+0.2+0.68=4.88万元。
财考网2016年中级会计职称《经济法》第六章精华练习题(一)
财考网《中级经济法》第六章精华习题【（2013年）•单选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是（）。
A.将购进的货物用于本单位的办公楼建设B.将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童C.将委托加工收回的货物用于个人消费D.将自产的货物分配给投资者『正确答案』A『答案解析』本题考核增值税视同销售（P326）。
选项BCD均属于增值税视同销售行为，选项A是将购进的货物用于本单位的办公楼建设不属于增值税视同销售，只有将自产或委托加工的货物用于本单位的办公楼建设才属于视同销售。
【（2011年）•多选题】根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有（）。
A.将购进的货物用于扩建职工食堂B.将本企业生产的货物分配给投资者C.将委托加工的货物用于集体福利D.将购进的货物作为投资提供给其他单位『正确答案』BCD『答案解析』本题考核增值税视同销售（P326）。
（1）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目，A属于外购货物用于非增值税应税项目不视同销售，A错误；（2）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者，B正确；（3）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，C正确；（4）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户，D正确。
【（2011年）•判断题】某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。
（）『正确答案』×『答案解析』本题考核增值税低税率（P330）。
根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售或进口粮食、食用植物油等适用13%的低税率。
【例题•多选题】下列各项中，可选择按小规模纳税人纳税的有（）。
A.年应税销售额70万元的个体工商户B.不经常发生应税行为的企业C.年应税销售额60万元的汽车修理厂D.非企业性单位『正确答案』BD『答案解析』A、C符合一般纳税人标准；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税，BD正确（P325）。
2016中级经济法(东奥整理 第六章 增值税法律制度)
增值税的免税项 目（包括但不限 于）
（6）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品； （7）其他个人销售的自己使用过的物品。 【解释】国务院财政、税务主管部门规定的免税项目还包括： （1）对污水处理劳务免征增值税； （2）对残疾人个人提供的加工、修理修配劳务免征增值税。 （1）小规模纳税人采用简易办法征收增值税，征收率为 3%。 （2）小规模纳税人购进货物时即使取得了增值税专用发票，也不能抵扣进 项税额。 【解释】 自 2014 年 10 月 1 日起， 增值税小规模纳税人月销售额不超过 3 万元（含 3 万元）的，免征增值税。 （1）当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额 （2）当期销项税额=不含税销售额×税率 （3）当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足抵扣部分可以结 转下期继续抵扣。 （4）在计算当期销项税额时，考生应注意以下几个问题： ①“当期”的界定，根据增值税的纳税义务发生时间，判断该笔收入 是否应计入“当期”的销售额计征增值税； ②销售额的界定，其中应重点关注“价外费用、包装物押金、折扣销 售、以旧换新和组成计税价格”等问题。 （5）在计算当期准予抵扣的进项税额时，考生应注意以下几个问题： ①进项税额的抵扣范围，即哪些可以抵扣，哪些不得抵扣； ②“当期”的界定，即进项税额能否在当期抵扣； ③“进项税额转出”的问题。 【解释】 （1）一般纳税人销售自产的自来水，可以选择按简易办法依照 3%的征收率计算缴纳增值税； （2）典当业销售死当物品、寄售商店代销寄售物品（包括居民 个人寄售的物品在内） ， 暂按简易办法依照 3%的征收率计 算缴纳增值税； （3） 一般纳税人按照简易办法征收增值税时， 不得抵扣进项税 额。 1.销售货物或者提供应税劳务的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取 得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 （1）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或 者取得索取销售款凭据的当天。 （2）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收 手续的当天。 （3）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当 天；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当 天。 （4）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；但生产销售生产工 期超过 12 个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或 者书面合同约定的收款日期的当天。 （5）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部 或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满 180 天的当天。
第六章 增值税法律制度课堂习题答案免费范文精选
第六章增值税法律制度1.当期进项税额【习题1?简答题】甲企业为增值税一般纳税人，2015年4月生产经营业务如下：（1）进口设备一台，关税完税价格为72000元；设备入关后为运回企业所在地支付运费，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1600元，税额176元。
（2）购进生产用A材料，取得增值税专用发票上注明的金额800000元，税额136000元。
同时，取得的运输业增值税专用发票上注明运费金额50000元，税额5500元；取得增值税专用发票上注明装卸费30000元，税额1800元。
（3）销售自产B产品给某专卖店，收取不含税销售额1560000元；同时，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费120000元，税额13200元。
（4）直接向消费者个人零售B产品，并开具普通发票，取得含税销售额836550元。
（5）月末盘存时发现，由于管理不善当月购进A材料有2.5%被盗，经主管税务机关确认作为损失转营业外支出处理。
已知：关税税率12%，设备、A材料、B产品均适用17%增值税税率；上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。
要求：根据上述资料，简要回答下列问题。
（1）请计算甲企业进口设备应缴纳的增值税；=72000（1+12%）17%=13708.8（2）请计算甲企业2015年4月的销项税额；=156000017%+836550（1+17%）17%=386750（3）请计算甲企业2015年4月应向主管税务机关缴纳的增值税。
=386750-13708.8-176-（136000+5500+1800）（1-2.5%）-13200=219947.7 【习题2?单选题】增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得货物运输业增值税专用发票并经过认证，其中不得抵扣进项税额的是（ C ）。
A.销售原材料支付的运费B.外购生产设备支付的运费C.外购用于非增值税应税项目的货物支付的运费D.购买免税农产品支付的运费1）选项A：购进或者销售原材料支付的运输费用符合条件的，可以依法抵扣进项税额；（2）选项B：外购设备的进项税额可以抵扣，其运输费用的进项税额也可以抵扣；（3）选项C：外购用于非增值税应税项目的货物不能抵扣进项税额，其运输费用的进项税额也不能抵扣；（4）选项D：购进免税农产品的进项税额可以计算抵扣，其运输费用的进项税额也可以抵扣。
中级经济法知识点第六章(增值税法律制度)
第六章 增值税法律制度【章节解读】本章主观题会涉及简答题甚至综合题，随着营改增，本章相关知识点最近几年变动较大，请考生回归教材作为出发点，沿增值税应纳税额的计算作为思路，结合历年真题对进行重点学习和掌握。
【高频考点】1.增值税的征收范围与税率2.征收率3.当期进项税额的确定第一节 增值税法律制度知识点1：增值税的纳税人（2018多、单）增值税纳税人在中华人民共和国境内（以下简称中国境内）销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
中国境内销售货物 货物起运地或者所在地在境内 销售劳务应税劳务发生地在境内 销售服务（租赁不动产除外）或者 无形资产（自然资源使用权除外） 销售方或者购买方在境内 销售或者租赁不动产 不动产在境内销售自然资源使用权所销售自然资源使用权的自然资源在境内不属于中国境内销售服务或无形资产2018单（1）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务（2）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产（3）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产（4）财政部和国家税务总局规定的其他情形单位企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位个人个体工商户和其他个人承包、承租、挂靠单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。
否则，以承包人为纳税人。
在境内未设有经营机构的境外单位或个人中国境外的单位或者个人在中国境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人小规模纳税人（2019修订）增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
【年应税销售额】指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。
会计专业职称-中级经济法-第六章 增值税法律制度(11页)
第六章增值税法律制度考情分析单元一增值税的纳税人、征收范围、税率习题演练【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是（）。
A.将购进的货物用于集体福利B.将自产的货物分配给股东C.将自产的货物无偿赠送给其他单位D.将购进的货物作为投资提供给其他单位【答案】A【解析】选项A：将自产、委托加工的货物用于集体福利属于视同销售，但将购进的货物用于集体福利不属于视同销售。
选项BCD：将自产、委托加工或购进的货物用于“投资、分配、无偿赠送”属于视同销售。
【例题•单选题】根据增值税法律制度的规定，融资性售后回租，按照（）纳税。
A.销售无形资产B.金融服务--贷款服务C.现代服务--租赁服务D.金融服务--保险服务【答案】B【解析】本题考核增值税的征收范围。
融资性售后回租按照“金融服务-贷款服务”征收增值税。
【例题•单选题】下列各项中，应按照“销售服务—建筑服务”税目计缴增值税的是（）。
A.平整土地B.出售住宅C.出租办公楼D.转让土地使用权【答案】A【解析】本题考核增值税的征收范围。
（1）选项B：按照“销售不动产”计缴增值税；（2）选项C：按照“销售服务—租赁服务”计缴增值税；（3）选项D：按照“销售无形资产”计缴增值税。
【例题•单选题】下列各项中，应按照“销售服务—生活服务”税目计缴增值税的是（）。
A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务【答案】D【解析】本题考核增值税的征收范围。
（1）选项A：按照“销售服务—文化创意服务”计缴增值税；（2）选项B：按照“销售服务—租赁服务”计缴增值税；（3）选项C：按照“销售服务—广播影视服务”计缴增值税。
【例题•单选题】根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不属于我国增值税征税范围的是（）。
A.境外单位德国某公司转让专利权供我国某公司在北京使用B.境外单位法国某酒店为我国科研团队提供在巴黎的住宿服务C.境外单位美国某公司为我国某公司在上海的楼宇提供装饰服务D.境外单位日本某公司出租设备供我国某公司在广州使用【答案】B【解析】本题考核增值税的征税范围。
经济法基础(2016) 第6章 其他税收法律制度 课后作业及答案
经济法基础(2016) 第六章其他税收法律制度课后作业一、单项选择题1.根据关税的有关规定，下列不属于关税纳税人的是（）。
A.经营进口货物的收货人B.入境旅客随身携带的行李的持有人C.经营出口货物的收货人D.个人邮递物品的收件人2.根据关税的有关规定，下列选项中，应征收关税的是（）。
A.无商业价值的广告品及货样B.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品C.国际组织、外国政府无偿赠送的物资D.海关查验是已经破漏、损坏，因保管不慎造成的货物3.根据关税法律制度的规定，下列关于进出口货物适用税率表述正确的是（）。
A.按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让需予以补税的，应按其原进口之日实施的税率征税B.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按缴税之日的税率征税C.对经批准缓税进口的货物以后缴税时，不论是分期或一次交清税款，都应该按照缴税当日的税率征税D.查获的走私进口货物需要补税时，应按货物原进口之日的税率征税4.甲企业2013年7月1日免税进口一台机器设备，到岸价格为300万元，海关规定的监管年限为2年。
甲企业于2014年3月31日将该设备出售，则甲企业应补交关税的完税价格的下列计算，正确的是（）。
A.300×[1-9÷（2×12）]=187.5（万元）B.300×（（1-9÷12））=75（万元）C.300×[1-15÷（2×12））]=112.5（万元）D.300×9÷12=225（万元）5.根据关税的有关规定，下列说法错误的是（）。
A. 进出口货物的收发货人或者其代理人应当在海关签发税款缴款凭证之日起15日内，向指定银行缴纳税款B.由于海关误征，多缴纳税款的，纳税人可以从缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理C.因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或者漏征税款的，海关在1年内可以追缴D.进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关有权在1年内予以补征6.下列选项中，属于房产税征税范围的是（）。
中级会计职称《经济法》章节测试：第六章增值税法律制度判断题
中级会计职称《经济法》章节测试：第六章增值税法律制度判断题中级会计职称《经济法》章节测试：第六章增值税法律制度（判断题判断题1、年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税。
( )2、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。
( )3、甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。
( )4、某制造厂是一制造电视机的国有企业，属于增值税一般纳税人，2011年8月上旬外购一批价格10万元(不含税)的电子元件用于生产电视机。
结果由于管理不善，8月下旬库房发生火灾，元件损失了70%。
则该厂当月准予抵扣的进项税额为10×17%×(1-70%)=0.51(万元)。
( )5、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起30日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
( )6、纳税人生产销售的增值税应税货物或劳务可以选择某一免税项目放弃免税权，或者根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。
( )7、对在进口环节与国内环节，以及国内地区间个别货物(如初级农产品、矿产品等)增值税适用税率执行不一致的，纳税人应按其取得的增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额抵扣进项税额。
( )8、甲企业为增值税一般纳税人，8月份销售一批货物，取得不含税收入100万元，同时收取包装物租金11.7万元。
则甲企业8月份的销项税额是17万元。
( )9、小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，其应纳税额的计算不适用扣税法，而是实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，不得抵扣进项税额。
( )10、纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入：对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等，都要征收增值税。
中级经济法(2016)第06章增值税法律制度课后作业汇总
中级经济法(2016)第六章增值税法律制度课后作业一、单项选择题1.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物的是()°A. 将购进的水果发放给职工作为节日礼物B. 将本企业生产的货物分配给投资者C. 将委托加工收回的货物用于集体福利D. 将购进的货物作为投资提供给其他单位2.某生产企业是增值税小规模纳税人，2016年4月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入5万元；销售自己使用过的货车1辆，取得含税收入7.8万元。
根据增值税法律制度的规定，该生产企业上述业务应缴纳增值税()万元。
A. 0.25B. 0.37C. 0.30D. 0.383.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳增值税的是(A. 体育彩票的发行收入B. 供应未经加工的天然水C缝纫业务D.污水处理劳务4.甲企业为增值税一般纳税人，2016年2月，销售食用盐取得价税合计金额12000 元；外购低值易耗品一批，取得的普通发票上注明金额117元，则甲企业当期应纳增值税()元°A. 1363.53B. 1380.53C. 1726.58D. 1743.585.某企业(增值税一般纳税人)2016年2月销售其使用过的包装物一批，取得含税收入1170元；销售自己使用过的小汽车一辆，取得含税收入20该小汽车于2013年6月购进，下列关于该企业当期应纳增值税的计算，正确的是()。
A. 1170-( 1+3%)X 2%+2060(R( 1+3%)X 2%B. 1170-( 1+3%)X 2%+20600^( 1+17%)X 17%C. 117O( 1+17%)X 17%+20600( 1+3%)X 2%D. 1170-( 1+3%)X 3%+20600^( 1+3%)X 2%6.2015年11月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售一批白酒和啤酒，其中销售白酒开具的增值税专用发票上注明的价款为50000元，另外收取包装物押金2340元；销售啤酒开具的普通发票上注明价税合计金额为35100元，另外收取包装物押金3400元。
中级经济法第6章增值税法律制度重要习题及答案解析
第六章增值税法律制度一、单项选择题1.下列选项中，适用增值税零税率优惠的是（ ）。
A.离岸服务外包业务B.广告投放地在境外的广告服务C.个人销售自建自用住房D.殡葬服务2.根据增值税法律制度的规定，商业企业一般纳税人零售的下列货物，可以开具增值税专用发票的是（ ）。
A.啤酒B.食品C.计算器D.遮阳帽3.甲餐饮企业为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策，2020年1月可抵扣进项税额30万元，则甲餐饮企业当月可以加计抵减进项税额（ ）万元。
A.0B.3C.4.5D.64.根据增值税法律制度的规定，增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物的是（ ）。
A.将购进的货物用于个人消费B.将购进的货物分配给投资者C.将购进的货物用于生产经营D.将购进的货物用于集体福利5.根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不需要缴纳增值税的是（ ）。
A.外商投资企业进口设备B.农民销售自己种植的玉米C.房地产开发企业销售旧电脑D.空调生产企业销售空调6.下列选项中，不属于建筑服务的是（ ）。
A.安装服务B.修缮服务C.装饰服务D.工程勘察勘探服务7.下列选项中，不属于按照基础电信服务缴纳增值税的是（ ）。
A.提供语音通话服务B.提供短信彩信服务C.出租带宽、波长D.出售带宽、波长8.下列选项中，不属于适用免抵退税办法的情形的是（ ）。
A.出口企业或者其他单位提供虚假备案单证的货物B.生产企业出口自产货物或视同自产货物C.对外提供加工修理修配劳务D.列名生产企业出口非自产货物9.根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，应当作为增值税一般纳税人的是（ ）。
A.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位B.年应税销售额超过500万元的企业C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的自然人D.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业10.下列项目中，可以免征增值税的是（ ）。
A.药店销售的感冒药B.直接用于教学的进口设备C.超市出售外购的面粉D.典当业销售死当物品11.根据增值税法律制度的规定，纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，法定期限内不得再申请免税，该法定期限是（ ）。
中级会计职称《中级经济法》章节练习题：第六章增值税法律制度()
一、单项选择题1、某副食品加工企业为增值税一般纳税人，2012年10月从农业生产者处购进农产品一批，开具给农业生产者的农产品收购发票上注明买价20000元，将该批农产品运回企业支付给运输公司(非营改增企业)运费800元，并取得运输发票，则该企业此项业务可计算抵扣的增值税进项税额为( )元。
A.2656B.2600C.2704D.560【答案】A【解析】农业生产者销售自产的农产品是免税的，但是属于增值税一般纳税人的收购者可以按农产品收购发票上注明的价款和13%的扣除率计算抵扣进项税。
运输费用可以按照运输发票上注明的运费金额和7%扣除率计算抵扣进项税，此项业务可计算抵扣的进项税=20000×13%+800×7%=2656(元)。
2、企业为增值税一般纳税人，2014年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。
该企业销售此设备应纳增值税( )万元。
A.0B.1.2C.2.4D.10.2【答案】D【解析】一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的可以抵扣进项税额的固定资产，按照适用税率征收增值税。
应纳增值税=60×17%=10.2(万元)。
3、根据增值税法律制度的有关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。
A.委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生时间为发出代销货物的当天B.纳税人发生视同销售货物行为，其纳税义务发生时间为货物移送的当天C.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，其纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天D.销售应税劳务，其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天【答案】A【解析】选项A：委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。
课后作业
A.将外购的货物用于非增值税应税项目B.将外购的货物用于投资C.将外购的货物分配给股东D.将外购的货物用于集体福利
4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（ ）。
A.典当业的死当物品销售业务B.集邮商品的生产、调拨C.邮局销售集邮商品D.邮局发行报刊
A.用于对其他企业投资的自产工业产品B.用于单位集体福利的自产副食品
C.农业生产者销售的自产农业产品D.直接用于教学的进口仪器
7.根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合规定的有（ ）。
A.采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
3.增值税的纳税人兼营非增值税应税劳务，未分别核算的，一并征收增值税。（ ）
4.纳税人受托开发软件产品，着作权属于受托方的，不征收增值税。（ ）
5.残疾人个人提供的加工、修理修配劳务免征增值税。（ ）
3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（ ）。
A.商品期货B.寄售业代委托人销售物品C.邮票的生产D.邮局发行报刊
4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，缴纳增值税的是（ ）。
A.体育彩票的发行收入B.供应或开采未经加工的天然水C.邮票的生产、调拨D.邮局发行报刊
5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的是（ ）。
B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满90天的当天
2016年中级会计师《经济法》第六章习题及答案解析
2016年中级会计师《经济法》第六章习题及答案解析多项选择题1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税一般纳税人的有( )。
A、会计核算健全，年应税销售额60万元的生产企业B、会计核算健全，年应税销售额70万元的商业企业C、会计核算健全，年应税销售额80万元的提供加工劳务的企业D、会计核算健全，年应税销售额90万元的零售企业2、纳税人销售或进口下列货物，适用增值税税率13%的有( )。
A、图书、报纸、杂志B、粮食、食用植物油C、煤气D、饲料3、企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有( )。
A、用于建造不动产B、用于对外投资C、用于生产免税项目D、用于生产应税产品4、下列各项中，属于违反我国增值税专用发票使用规定的情形有( )。
A、借用他人增值税专用发票B、拆本使用增值税专用发票C、提供增值税应税劳务开具增值税专用发票D、转让无形资产开具增值税专用发票5、下列一般纳税人的出口货物情形中，适用增值税“免税并退税”政策的有( )。
A、出口企业对外提供加工修理修配劳务B、生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物C、出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物D、出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物6、下列项目中，免征增值税的有( )。
A、农业生产者销售的自产农产品B、古旧图书C、残疾个人提供的加工劳务D、个人销售的再生资源7、下列有关增值税的纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有( )。
A、采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天B、采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天C、采取分期付款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天D、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售货物的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天8、A、B公司均为增值税一般纳税人。
A公司外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，购进后又委托B公司进行深加工，支付加工费1000元，并取得B公司开具的增值税专用发票。
增值税法律制度.doc
第六章增值税法律制度【例题1·单选题】我国现行增值税的类型属于（）。
A.生产型B.消费型C.收入型D.未定型【答案】B【解析】自2009年1月1日起，我国全面改征消费型增值税。
【例题2·单选题】（2017年卷I）根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是（）。
A.将购进的货物用于集体福利B.将自产的货物分配给股东C.将自产的货物无偿赠送给其他单位D.将购进的货物作为投资提供给其他单位【答案】A【解析】选项A：将自产、委托加工的货物用于集体福利属于视同销售，但将购进的货物用于集体福利不属于视同销售。
选项BCD：将自产、委托加工或购进的货物用于“投资、分配、无偿赠送”属于视同销售。
【例题3·单选题】（2017年卷I）根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人将购进的货物用于下列项目所涉及的进项税额，准予从销项税额中抵扣的是（）。
A.分配给投资者B.增值税免税项目C.简易计税方法计税项目D.个人消费【答案】A【解析】选项A：将购进的货物用于分配给投资者，属于视同销售，进项税额可以抵扣。
选项BCD：增值税一般纳税人将购进的货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额。
【例题4·单选题】（2017年卷II）甲公司为增值税一般纳税人。
2017年1月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项额中抵扣的是（）。
A.用于应税项目生产而购进的动力燃料B.为本公司职工健身使用而购进的健身器材C.为对外提供污水处理劳务而购进的专用污水处理设备D.用于交际应酬而购进的酒类产品【答案】A【解析】用于生产经营活动购进的应税货物、劳务，允许从销项税额中扣除。
进项税额用于免征增值税项目（选项C）、集体福利（选项B）、个人消费（选项D）的不得扣除。
【例题5·单选题】下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
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中级经济法(2016) 第六章增值税法律制度课后作业一、单项选择题1.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物的是（）。
A.将购进的水果发放给职工作为节日礼物B.将本企业生产的货物分配给投资者C.将委托加工收回的货物用于集体福利D.将购进的货物作为投资提供给其他单位2.某生产企业是增值税小规模纳税人，2016年4月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入5万元；销售自己使用过的货车1辆，取得含税收入7.8万元。
根据增值税法律制度的规定，该生产企业上述业务应缴纳增值税（）万元。
A.0.25B.0.37C.0.30D.0.383.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳增值税的是（）。
A.体育彩票的发行收入B.供应未经加工的天然水C.缝纫业务D.污水处理劳务4.甲企业为增值税一般纳税人，2016年2月，销售食用盐取得价税合计金额12000元；外购低值易耗品一批，取得的普通发票上注明金额117元，则甲企业当期应纳增值税（）元。
A.1363.53B.1380.53C.1726.58D.1743.585.某企业（增值税一般纳税人）2016年2月销售其使用过的包装物一批，取得含税收入1170元；销售自己使用过的小汽车一辆，取得含税收入20600元，已知该小汽车于2013年6月购进，下列关于该企业当期应纳增值税的计算，正确的是（）。
A.1170÷（1+3%）×2%+20600÷（1+3%）×2%B.1170÷（1+3%）×2%+20600÷（1+17%）×17%C.1170÷（1+17%）×17%+20600÷（1+3%）×2%D.1170÷（1+3%）×3%+20600÷（1+3%）×2%6.2015年11月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售一批白酒和啤酒，其中销售白酒开具的增值税专用发票上注明的价款为50000元，另外收取包装物押金2340元；销售啤酒开具的普通发票上注明价税合计金额为35100元，另外收取包装物押金3400元。
该酒厂与购买方签订合同，要求3个月内返还押金。
该酒厂11月购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为3000元。
则该酒厂11月应缴纳的增值税为（）元。
A.11600B.10940C.12434.02D.139407.纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，属于价外费用的是（）。
A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税B.代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费C.延期付款利息D.销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费8.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税一般纳税人的相关税务处理，说法不正确的是（）。
A.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按新金银首饰的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧金银首饰的收购价格B.纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税C.纳税人采取以物易物方式销售货物，交易双方都应作购销业务处理，以各自发出的货物核算销售额并计算增值税销项税额D.纳税人采取以旧换新方式销售电视机的，应按新电视机的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧电视机的收购价格9.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许凭票抵扣进项税额的是（）。
A.销售应税商品支付的运输费用B.销售旧货支付的运输费用C.外购生产用设备支付的运输费用D.外购生产用免税农产品支付的运输费用10.某商场是增值税一般纳税人，2016年2月，该商场进口电脑一批，成交价格为20万元，运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计5万元，电脑从海关运至商场支付运费1万元，已知关税税率为20%，则该商场进口环节应缴纳增值税（）万元。
A.4.25B.4.42C.5.1D.5.3011.纳税人销售货物或应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税权，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。
放弃免税权后，（）内不得再申请免税。
A.6个月B.12个月C.24个月D.36个月12.根据增值税法律制度的规定，销售下列自产货物实行增值税即征即退100%政策的是（）。
A.以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉B.以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气C.对燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品D.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品13.根据增值税的有关规定，下列各项，准予自行开具或者可以由税务机关代开增值税专用发票的是（）。
A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品C.一般纳税人销售旧货D.小规模纳税人销售旧货14.下列出口的货物，除另有规定外，适用免税不退税政策的是（）。
A.生产企业自营出口自产货物B.非出口企业委托出口的货物C.有出口经营权的外贸企业收购后直接出口货物D.有出口经营权的外贸企业委托其他外贸企业代理出口货物15.根据营改增的有关规定，下列关于一般纳税人的资格认定，说法不正确的是（）。
A.已取得一般纳税人资格并兼有应税服务的纳税人，不需重新申请认定B.应税服务年销售额，不包括免税、减税销售额C.纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准D.应税服务的年应征增值税销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人16.根据营改增的有关规定，下列关于现代服务的说法中，正确的是（）。
A.代理报关属于物流辅助服务B.代理记账属于咨询服务C.市场调查属于咨询服务D.设计服务属于研发和技术服务17.根据营改增的有关规定，下列各项中，增值税税率为6%的是（）。
A.不动产租赁服务B.人力资源服务C.有形动产租赁服务D.转让土地使用权18.根据营改增的有关规定，下列各项中，属于增值税的征税范围的是（）。
A.单位员工为本单位提供交通运输业服务B.个体工商户为员工提供交通运输业服务C.向其他单位无偿提供产品设计服务D.向社会公众提供咨询服务19.某广告公司为增值税一般纳税人，2016年2月，取得广告设计不含税价款530万元，延期付款利息5.3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。
根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（）万元。
A.14.8B.15.12C.15.1D.13.320.根据营改增的有关规定，下列各项中，不适用增值税零税率的是（）。
A.航天运输服务B.国际运输服务C.对境内不动产提供的设计服务D.向境外单位提供的研发服务二、多项选择题1.根据增值税法律制度的规定，下列货物中，适用13%的低税率征收增值税的有（）。
A.卷帘机B.淀粉C.玉米胚芽D.音像制品2.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（）。
A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力B.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的粘土实心砖、瓦C.自来水D.以水泥为原料生产的水泥混凝土3.根据增值税的有关规定，下列说法正确的有（）。
A.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票，也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税适用税率计算应纳税额B.对拍卖行受托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用，应当按照3%的征收率征收增值税，拍卖货物属免税货物范围的，经拍卖行所在地县级主管税务机关批准，可以免征增值税C.固定业户（指增值税一般纳税人）临时到外省、市销售货物的，必须向经营地税务机关出示“外出经营活动税收管理证明”回原地纳税，需要向购货方开具专用发票的，亦回原地补开，对未持“外出经营活动税收管理证明”的，经营地税务机关按3%的征收率征税D.对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率征收增值税，准予抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款4.某生产企业为增值税一般纳税人，2015年11月将资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用8年的机器设备，取得含税收入9476元；销售给小规模商业企业库存积压货物，取得含税收入24570元。
对该企业上述业务增值税的正确处理包括（）。
A.销售已使用过的设备，应纳增值税184元B.销售已使用过的设备，应纳增值税161.98元C.销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税420元D.销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税3570元5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）。
A.增值税专用发票B.农产品收购发票C.海关进口增值税专用缴款书D.机动车销售统一发票6.根据增值税法律制度的规定，下列情形属于应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票的有（）。
A.一般纳税人会计核算不健全B.一般纳税人不能够提供准确税务资料C.除特殊情况外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，但未申请办理一般纳税人认定手续D.纳税人使用了其他企业虚开的增值税专用发票7.下列有关增值税起征点的说法中，正确的有（）。
A.个人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税B.个人的销售额超过起征点的，应就其超过起征点的销售额减半缴纳增值税C.个人的销售额超过起征点的，应就其销售全额缴纳增值税D.个人的销售额超过起征点的，应就其超过起征点的销售额部分缴纳增值税8.下列关于增值税即征即退或者先征后退（返）的规定，表述正确的有（）。
A.纳税人销售自产的以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品，实行增值税即征即退的政策B.纳税人销售自产的以垃圾为燃料生产的电力或者热力，实行增值税即征即退的政策C.对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策D.纳税人销售自产的以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉，实行增值税即征即退50%的政策9.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A.委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给受托方的当天B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天10.根据增值税法律制度的规定，下列出口货物中，适用免税并退税的有（）。