第八章 会计业务流程设计(上)
会计岗位业务流程
会计岗位业务流程咱先说说会计每个月开始的时候要干啥吧。
月初的时候呀，会计得把上个月的各种原始凭证都收集起来，这就像是在收集宝贝一样。
这些原始凭证可五花八门啦，有发票呀，收据呀，还有银行的回单啥的。
就拿发票来说，那是公司各种支出或者收入的一个小证明，每一张都很重要，要是少了一张，就像拼图少了一块，可不行哦。
收集好这些凭证之后呢，就要开始记账啦。
记账这个事儿就像是写日记一样，不过这个日记是关于公司钱的进出的。
把每一笔收支按照会计准则写到相应的账本里。
比如说，公司买了办公用品花了一笔钱，那就要在管理费用这个科目下记录下来。
这个时候呀，会计得特别细心，要是不小心记错了科目，那后面可就麻烦大啦，就像走错了路，得费好大劲儿才能绕回来呢。
然后呢，就是要做会计分录啦。
这会计分录就像是给每一笔钱的流动取个小名字，告诉别人这笔钱是从哪儿来，又到哪儿去了。
比如说，公司收到客户的货款，那就是借：银行存款，贷：应收账款。
这看起来有点像小密码一样，但对于会计来说，这可是必须要掌握的“暗语”呢。
说到每个月中旬的时候呀，会计就要开始核对账目了。
这就好比是检查自己的小仓库，看看东西有没有少或者多。
要把自己记的账和银行的流水呀，还有其他相关的账目核对一下。
要是发现对不上，那可就像侦探发现了小案件一样，得好好调查一番，看看是哪里出了问题。
有时候可能是自己粗心记错了数字，有时候可能是银行那边有个小延迟啥的。
再说说月末的事儿吧。
月末可是个忙碌的时候呢。
会计要进行结账的操作。
这就像是给这个月的账目画上一个句号。
要把这个月的所有收支汇总起来，算出各种利润啊，成本啊之类的数据。
这个时候要是前面有个小错误没发现，那这个句号可就画不圆啦。
除了这些每个月固定的流程之外呢，会计还有一些其他的事儿。
比如说，要给公司做财务报表。
这财务报表就像是公司的一张健康检查表，老板和股东们就靠着这个报表来了解公司的财务状况呢。
有资产负债表，利润表，现金流量表等等。
做这些报表可不容易，得把之前记的账都梳理清楚，然后按照规定的格式填写进去。
会计业务流程范文
会计业务流程范文第一步：凭证制作会计业务流程的第一步是凭证制作。
凭证是会计核算的基础，用于记录企业经济交易和事项的原始凭证。
凭证包括收款凭证、付款凭证、收据和发票等。
制作凭证需要按照会计准则进行科目的选择和分录的编制，确保账务记录的真实性和准确性。
第二步：登记凭证登记凭证是指将制作好的凭证录入到会计账簿中，并形成一整套会计账簿。
主要的会计账簿包括日记账、总分类账和明细分类账等。
在登记凭证的过程中，需要根据凭证的类型和内容选择相应的科目进行登记，同时将科目的借贷方向填写清楚，并确保账簿与凭证的一致性。
第三步：账务处理账务处理是指对登记凭证所形成的会计账簿进行账务处理和调整。
在账务处理中，会计人员需要将账簿中的各项科目进行汇总、计算和核对，确保账簿的准确性和一致性。
同时，还需要进行账务调整，如费用预提、货币兑换和折旧摊销等业务。
第四步：财务报表编制财务报表编制是会计业务流程的重要环节。
财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表等。
在编制财务报表时，会计人员需要从会计账簿中提取相关的数据，并按照一定的模板和规范进行分类和汇总，最终形成符合会计准则的财务报表。
第五步：财务分析与决策财务分析与决策是会计业务流程的最后一步。
在财务分析与决策中，会计人员需要对财务报表进行分析和解读，评估企业的财务状况和经营绩效，并根据分析结果提出相应的决策建议。
财务分析与决策对于企业的经营和发展具有重要的指导意义，可以帮助企业做出合理的经济决策。
总结起来，会计业务流程包括凭证制作、登记凭证、账务处理、财务报表编制和财务分析与决策。
通过这一系列流程的执行，可以确保企业的账务记录的准确性和规范性，为企业的经营和发展提供有效的财务支持。
第八章会计业务流程设计(上)讲诉
责任和相关控制措施，审批人应当在授权范围内进行审批，不得
超越审批权限。 （2）规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求，经
办人应当在职责范围内按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理， 并及时向审批人的上级授权部门报告。
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（3）对于重要的货币资金业务，应当实行集体决策和审批，并建立 责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金行为。 （4）严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币 资金。
（7）出纳人员应负责现金的清查盘点人员和负责与银行对账的人员相 分离。
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（二）货币资金收入的内部控制制度
1. 严格控制收款日期和收款金额，保证应得的收入及时收取，不
缺不漏并及时送存银行。 2. 所有收款收据和发票等收款凭证都必须连续编号，并建立一套 严格详细的领用和回收制度。 3. 建立现金、支票、汇票等货币资金收入凭证的防伪检验制度。
和管理，防止由于收支不清可能造成的经办人员舞弊。
（4）对现金支付量较多的部门建立备用金制度，实行备用金 管理。
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（5）企业所有付款业务都要有合格的原始凭证，并经业务人员签
字证明、主管领导批准，经会计部门审核后出纳部门才能据以付款。
（6）企业应指定专人签发支票等支付工具，并妥善保管，严格按 票据顺序号签发。
（3）支付复核
复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，包括货币资
金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否
齐备，金额计算是否准确，是否超出预算范围或标准，支付方式、支 付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
（4）办理支付
出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支 付手续，并及时登记现金和银行存款日记账。
会计业务流程
目录管理流程−会计流程终点-(来自客户的付款单据)开始流程开端-(一个客户致电客户服务中心)决策点-(客户是否满足获得30%扣率的要求)流程步骤-(会计部门检查客户相应状况)信息文档-(企业年度经营目标)流程迁移-(转向流程的另一个部分)业务流程是按先后排列或并行的一整套活动或任务，它们基于指令完成特定的工作。
这些工作将输入的指令转变为一个或多个输出的结果，从而达到共同的目的。
业务流程图例流程说明流程系列－会计/报表(2.3)流程输出流程设计出发点流程负责人流程输入•采购合同•入库单•发票•付款申请处理应付帐款付款管理•货款支付计划•财务部•由财务部整体负责付款的单据匹配工作处理应收帐款收款管理•付款申请书•支付凭证•财务部•合同•出库单•银行进帐单•收款凭证•银行对帐单•财务部总帐管理•月末/年末•总帐处理•财务部•总帐管理原则•出库单•销售合同•应收帐款•客户付款•财务部•由财务部负责应付帐款的跟踪•销售部负责催款•由财务部整体负责付款的单据匹配工作•由财务部负责应付帐款的跟踪•销售部负责催款•固定资产新增/折旧/报废需求•固定资产新增/折旧/报废财务处理•财务部•固定资产管理的基本原则固定资产管理流程系列－会计/报表(2.3)流程输出流程设计出发点流程负责人流程输入领取备用金备用金－付出•备用金申请单•审批的申请单•财务部•会计操作规范•会计报表•报税表格•财务部•更合理的缴税和利用税收优惠政策•采购合同•入库单•发票•付款申请员工报销•货款支付计划•财务部•会计操作规范•备用金申领单•财务部•会计操作规范•财务记帐编制财务报表•物资收付存表•物资按货龄库存表•工程施工进度表•会计报表•财务分析报表•财务部•财务记帐规范报稅关帐•各分类帐记录•财务记录•财务部•会计规范流程名称：处理应付帐款流程流程编号：2.3.1流程拥有者：财务部流程名称：处理应付帐款流程(续上页)流程编号：2.3.1 流程拥有者：财务部流程名称：处理应付帐款流程说明流程编号：2.3.1 流程拥有者：财务部流程名称：处理应付帐款流程说明(续上页)流程编号：2.3.1 流程拥有者：财务部流程名称：付款管理流程流程编号： 2.3.2流程拥有者：财务部财务部流程名称：付款管理流程说明流程编号：2.3.2流程拥有者：财务部流程名称：处理应收帐款流程流程编号：2.3.3 流程拥有者：财务部流程名称：处理应收帐款流程说明流程编号：2.3.3流程拥有者：财务部流程名称：收款管理流程流程编号： 2.3.4流程拥有者：财务部流程名称：收款管理流程说明流程编号：2.3.4流程名称：总帐管理流程流程编号：2.3.5流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部流程名称：总帐管理流程说明流程编号：2.3.5流程拥有者：财务部流程名称：总帐管理流程说明(续上页)流程编号：2.3.5 流程拥有者：财务部流程名称：固定资产管理流程流程编号：2.3.6 流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部流程名称：固定资产管理流程说明流程编号：2.3.6 流程拥有者：财务部流程名称：固定资产管理流程说明(续上页)流程编号：2.3.6 流程拥有者：财务部流程名称：编制财务报表流程流程编号： 2.3.7流程拥有者：财务部流程名称：编制财务报表流程说明流程编号：2.3.7 流程拥有者：财务部流程名称：关帐流程流程编号：2.3.8 流程拥有者：财务部流程名称：关帐流程说明流程编号：2.3.8 流程拥有者：财务部流程名称：报税流程流程编号：2.3.9流程拥有者：财务部流程名称：报税流程说明流程编号：2.3.9流程拥有者：财务部流程名称：员工报销流程流程编号：2.3.10 流程拥有者：财务部流程名称：员工报销流程说明流程编号：2.3.10 流程拥有者：财务部流程名称：领取备用金流程流程编号：2.3.11 流程拥有者：财务部流程名称：领取备用金流程说明流程编号：2.3.11 流程拥有者：财务部流程名称：备用金-付出流程流程编号：2.3.12 流程拥有者：财务部流程名称：备用金-付出流程说明流程编号：2.3.12 流程拥有者：财务部。
会计业务操作流程与规范
会计业务操作流程与规范第一章：总论 (3)1.1 会计业务概述 (3)1.1.1 会计确认 (3)1.1.2 会计计量 (3)1.1.3 会计报告 (3)1.1.4 会计监督 (3)1.2 会计业务操作规范 (4)1.2.1 原始凭证管理 (4)1.2.2 记账凭证管理 (4)1.2.3 会计账簿管理 (4)1.2.4 财务报表编制 (4)1.2.5 会计档案管理 (4)1.2.6 会计人员职业道德 (4)第二章：会计凭证管理 (4)2.1 凭证填制 (4)2.2 凭证审核 (5)2.3 凭证保管 (5)第三章：会计账簿设置与登记 (5)3.1 账簿设置 (5)3.1.1 账簿选择 (5)3.1.2 账户开设 (6)3.1.3 账簿启用 (6)3.2 账簿登记 (6)3.2.1 登记依据 (6)3.2.2 登记流程 (6)3.2.3 登记要求 (6)3.3 账簿调整 (7)3.3.1 账簿调整原因 (7)3.3.2 账簿调整方法 (7)3.3.3 账簿调整注意事项 (7)第四章：财务报表编制 (7)4.1 财务报表概述 (7)4.2 资产负债表编制 (7)4.3 利润表编制 (8)第五章：货币资金管理 (8)5.1 现金管理 (8)5.1.1 现金管理概述 (8)5.1.2 现金管理原则 (8)5.1.3 现金管理措施 (9)5.2 银行存款管理 (9)5.2.1 银行存款管理概述 (9)5.2.3 银行存款管理措施 (9)5.3 其他货币资金管理 (9)5.3.1 其他货币资金概述 (9)5.3.2 其他货币资金管理原则 (10)5.3.3 其他货币资金管理措施 (10)第六章：应收账款管理 (10)6.1 应收账款确认 (10)6.2 应收账款收回 (10)6.3 应收账款坏账处理 (11)第七章：存货管理 (11)7.1 存货采购 (11)7.1.1 采购计划制定 (11)7.1.2 采购审批流程 (11)7.1.3 采购内部控制 (11)7.2 存货存储 (11)7.2.1 存货分类管理 (12)7.2.2 存储设施建设 (12)7.2.3 存货盘点与监控 (12)7.3 存货销售 (12)7.3.1 销售策略制定 (12)7.3.2 销售合同管理 (12)7.3.3 销售回款与售后服务 (12)第八章：固定资产管理 (12)8.1 固定资产购置 (12)8.1.1 预算管理 (12)8.1.2 购置流程 (13)8.1.3 资产验收与登记 (13)8.2 固定资产折旧 (13)8.2.1 折旧政策 (13)8.2.2 折旧核算 (13)8.2.3 折旧调整 (13)8.3 固定资产报废 (13)8.3.1 报废条件 (13)8.3.2 报废审批 (13)8.3.3 报废处理 (13)第九章：投资管理 (14)9.1 长期投资 (14)9.2 短期投资 (14)9.3 投资收益处理 (14)第十章：负债管理 (15)10.1 流动负债管理 (15)10.1.1 流动负债概述 (15)10.1.2 流动负债管理原则 (15)10.2 长期负债管理 (15)10.2.1 长期负债概述 (15)10.2.2 长期负债管理原则 (15)10.2.3 长期负债管理措施 (15)10.3 负债偿还 (16)10.3.1 负债偿还概述 (16)10.3.2 负债偿还原则 (16)10.3.3 负债偿还措施 (16)第十一章：所有者权益管理 (16)11.1 资本投入 (16)11.2 利润分配 (16)11.3 所有者权益变动 (17)第十二章：会计业务监督与检查 (17)12.1 内部审计 (17)12.2 外部审计 (17)12.3 会计业务违规处理 (18)第一章：总论1.1 会计业务概述会计业务是反映和监督企业经济活动的重要手段，其目的在于为决策者提供真实、完整、准确的财务信息。
会计业务流程图
会计业务流程图
会计业务流程图描述了一个企业的财务管理和会计操作的整个流程。
以下是一个包括主要步骤的会计业务流程图示例：
1. 开始：企业开始进行财务管理和会计操作。
2. 收集凭证：企业通过购买物品或提供服务等方式获得收入，收集与这些活动相关的凭证，包括发票、收据和合同。
3. 凭证准备：企业将收集到的凭证进行分类和整理，并按照会计准则和法规的要求进行录入和准备。
4. 记账：在凭证准备完成后，企业进行会计记录，包括将凭证内容录入到账簿中，如日记账、总分类账和辅助账等。
5. 生成报表：根据凭证记录和账簿情况，企业生成财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
6. 审核和调整：企业对财务报表进行审查和调整，以确保准确性和合规性。
此步骤还包括对账簿和财务指标的核对和校准。
7. 编制报表：根据审查和调整后的财务报表，企业进一步编制年度财务报表和其他必要报表，如税务报表和经营分析报表。
8. 税务申报：在编制报表的基础上，企业按照国家税务规定进行纳税申报，并向税务部门提交申报表格和相关文档。
9. 审计和审计调整：财务报表会提交给内部或外部审计师进行独立审计。
审计过程可能导致财务报表的调整和修正。
10. 发布报表：经过审计后，企业将财务报表发布给内部管理层、股东和其他利益相关方，以提供对企业财务状况和经营绩效的透明度。
11. 结束：会计业务流程的最后阶段，企业完成了一个财务周期的会计操作和准备工作。
以上是一个较为简化的会计业务流程图示例，实际情况可能因企业规模和行业特点而有所不同。
此外，流程图也可能有更多的分支和细节，以更准确地反映实际情况。
会计工作流程范文
会计工作流程范文第一篇：会计工作流程范文会计工作流程（手工帐）1、给原始凭证分类；↓2、填制会计凭证；↓3、登记会计账簿↓4、记账凭证汇总↓5、记总账↓6、对账结账↓7、编制会计报表下面我按顺序讲啊：1、给原始凭证分类首先，拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。
你们看到这些原始凭证后面的签字，实际就是报销手续，这张票据最初拿到的人就是经手人，他要先签字，然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规，如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点：1）付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备；2）大小写金额是否一致，与剪口处是否相符；3）是否有开发票单位的签章；4）是否有相关人员的签名。
我们开发票的时候也要注意这些，金额前要加人民币符号“￥”封住。
如果一次报销的票据太多，比如飞机、车、船票，购买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，停车、洗车费等小型零散的发票，必须使用粘贴单。
会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格，记着：不许用白条子入账。
白条子指的是什么呢？就是你购货或消费的时候，收到的原始凭证是一些收据之类的，不是税务部门监制的，也就是没有税务监制章，我们常说不是正规发票，在本企业可以入账算费用，但是税务部门不承认，他不允许你当作支出抵扣，计提所得税的时候都要调整出去。
”你可以会问了：税务管那么宽啊？你想啊，你购货的时候对方应该开发票而没开，那么他就逃税了，税务局找不到卖货的人，他不找你算账啊？还有啊，白条子数额大了还要罚款呢。
所以，我们记账的时候一定要掌握好这一条：一切向税务看齐，准没错。
就像司机怕交警，会计怕的是税管，但只要按规定记账，谁都不用怕。
这些票据在财务这里检查合格了，还要拿到同意这项支出的部门经理签字，然后总经理签字，最后再拿到财务部做账务处理。
企业自己都有自己的管理制度，也不尽相同，但正常的手续应该是这样的。
会计的基本业务流程
会计的基本业务流程
1. 原始凭证的获取呀！就好比你去超市买东西，结账后拿到的小票，那就是原始凭证。
比如说你买办公用品，那张发票就是证明你买了这些东西的依据。
2. 对原始凭证进行审核呢！这可重要啦，得看看这些凭证是不是真的，有没有问题。
就像你收到一张钞票，你得看看是不是假钞一样。
要是凭证有问题，那可不行哦！
3. 根据审核后的原始凭证编制记账凭证呀！这就像是把那些小票整理分类，记录下来。
比如说把买办公用品的发票整理出来，记成一笔账。
4. 登记各种账簿！这就好比把你的东西分类放在不同的抽屉里，清楚明白。
比如现金日记账，就专门记录现金的收支情况。
5. 对各种账户进行结账！这就好像每个月结束了，你得算算这个月花了多少钱，还剩多少钱。
比如算算这个月的办公费用一共是多少。
6. 对账！这可不能马虎，得保证账账相符、账实相符。
就像你数数自己钱包里的钱和你记账的数目是不是对得上一样。
7. 编制会计报表！这就是把所有的账汇总起来，给大家一个清楚的交代。
好比你要给老板汇报这个月公司的财务状况，就得用报表来呈现呀！
哎呀，这会计的基本业务流程虽然听起来好像挺复杂，但其实只要一步步认真去做，就没问题啦！你想想，如果没有这些流程，那公司的账不就乱套啦？所以说，这些步骤可都是很重要的哟！大家可都得重视起来呀！你说是不是？。
会计工作业务流程
会计工作业务流程一、会计工作的开始：凭证收集。
会计工作一开始呀，就像是个收集小达人。
要把各种各样的凭证收集起来，像发票啦、收据啦。
这些小纸片可都是宝贝，它们就像是会计世界里的小线索。
比如说公司去采购办公用品，那这张办公用品的发票就得乖乖地被会计收集起来。
有时候这些凭证可能来自不同的部门，销售部门的销售小票、采购部门的进货发票等等，就像四面八方的小伙伴来给会计讲故事一样。
会计呢，就得细心地把它们都收拢起来，要是不小心丢了一张，那就像丢了拼图的一块，后面的事儿可就麻烦啦。
二、凭证的审核。
凭证收集好了，可不能直接就用哦。
接下来就是审核凭证的环节啦。
这就像是当一个小侦探，仔细地检查每一个细节。
看看发票上的金额对不对呀，日期有没有写错呀，还有发票抬头是不是公司的名字呢。
要是发现有个金额写成了1000元，可实际应该是100元，那这可不行，得让相关的人员重新核对或者修改。
这个环节就得特别细心，眼睛要像放大镜一样，不能放过任何一个小错误。
就像给凭证们来一场严格的小考试，合格的才能进入下一关。
三、记账。
审核通过的凭证就可以开始记账啦。
记账就像是在写一本超级有趣的账本故事书。
把每一笔收支都按照规定的科目记录下来。
比如说收到一笔客户的货款，那就要记到应收账款这个科目下面。
这就像是把钱放在了它应该在的小格子里。
而且记账的时候要遵循一定的规则，不能乱记哦。
如果记乱了，就像把故事的情节都搞混了，到时候想要找个数据都找不到。
会计要很熟练地使用各种会计软件或者账本，把每一笔账都记得清清楚楚，就像给每一笔钱都找到了一个温馨的小窝。
四、编制财务报表。
记账记了一段时间后，就要开始编制财务报表啦。
这就像是把账本里的故事汇总起来，变成一个精彩的大报告。
有资产负债表、利润表、现金流量表等等。
资产负债表就像是在给公司拍一张财务的快照，看看公司在某个时间点上的资产、负债和所有者权益都是多少。
利润表呢，就是看看公司这段时间是赚钱了还是亏钱了，就像看公司的成绩单一样。
会计业务流程
会计业务流程会计业务流程是指企业在日常经营活动中，进行财务会计处理的一系列环节和步骤。
它是企业财务管理的重要组成部分，对于企业的经营决策、财务报告和税务申报等方面都起着至关重要的作用。
下面将从会计业务的基本流程、主要环节和注意事项等方面进行详细介绍。
首先，会计业务的基本流程包括，凭证的原始凭证、会计核算、财务报告和决策分析。
在原始凭证环节，企业需要及时、准确地收集和整理各项经济业务的凭证，包括发票、收据、合同等。
然后进行会计核算，将原始凭证按照会计规定进行分类、登记、核算和汇总，形成各类账簿和财务报表。
最后，根据财务报表进行决策分析，为企业的经营管理提供依据和参考。
其次，会计业务的主要环节包括，日常记账、月度结账、季度报表和年度审计。
在日常记账环节，企业需要及时、准确地记录各项经济业务的发生和变化，保证账目的真实性和完整性。
在月度结账环节，企业需要对当月的业务进行汇总和结转，形成月度财务报表。
在季度报表环节，企业需要对当季的业务进行总结和分析，形成季度财务报表。
最后，在年度审计环节，企业需要对全年的业务进行审计和核实，形成年度财务报表，为税务申报和经营决策提供依据。
此外，会计业务流程中需要注意的事项包括，会计政策的选择、会计准则的遵循和内部控制的建立。
会计政策的选择涉及到企业在会计处理中的具体方法和程序，需要根据企业的实际情况和法律法规进行合理选择。
会计准则的遵循是指企业在会计处理中需要遵循相关的会计法规和准则，保证财务报表的真实性和可比性。
内部控制的建立是指企业需要建立健全的内部控制制度，保证会计业务的准确性和合规性。
综上所述，会计业务流程是企业日常经营活动中不可或缺的重要环节，它对于企业的财务管理和经营决策起着至关重要的作用。
企业需要严格按照会计业务流程进行操作，保证财务会计处理的准确性和规范性，为企业的可持续发展提供有力支持。
同时，企业还需要不断适应和应对会计法规和准则的变化，不断完善内部控制制度，提高会计业务流程的质量和效率。
会计业务流程
会计业务流程会计业务流程是指企业财务部门为了保障财务数据的准确性和合规性而实施的一系列操作和流程。
下面是一份包括几个主要步骤的会计业务流程。
1. 预算编制：会计部门与其他部门合作，制定企业的年度预算，包括收入、支出以及各项费用的预期金额。
2. 采购管理：会计部门与采购部门合作，确保采购活动符合企业的预算和财务政策。
这包括核实采购订单、付款和准确记录采购成本。
3. 收入管理：会计部门负责记录和管理企业的收入，包括发票的开具和收款的核实。
他们与销售和客户服务团队紧密合作，确保收入的准确记录和催款工作的及时进行。
4. 资产管理：会计部门负责记录和管理企业的固定资产和无形资产。
他们与采购和运营团队合作，确保资产的准确登记、折旧计算和更新。
5. 成本管理：会计部门负责记录和管理企业的成本，包括原材料、工资和运输成本等。
他们与采购和生产团队合作，确保成本的准确计算和分配。
6. 财务报表编制：会计部门负责编制各类财务报表，例如资产负债表、利润表和现金流量表。
他们使用会计软件系统，将财务数据进行分类、汇总和摘要，以便管理层做出决策。
7. 税务管理：会计部门负责与税务机构合作，确保企业的税务申报和纳税工作符合法规要求。
他们需要熟悉税法和税务优惠政策，以最大限度地减少企业的税务负担。
8. 审计准备：会计部门负责准备和提供财务数据给内外部审计师。
他们需要根据审计师的要求，准备财务报表、账簿和其他相关文件，并向审计师解答可能出现的问题。
9. 内部控制：会计部门负责建立和实施内部控制措施，以确保企业的财务活动符合法规和内部规章制度。
他们使用会计软件来监控和审查财务交易，发现潜在的问题和风险。
10. 管理报告：会计部门根据管理层的要求，提供各类财务分析和报告。
这包括利润率分析、成本效益分析和现金流分析等。
这些报告帮助管理层了解企业的财务状况和经营绩效，以便做出正确的决策。
通过以上的业务流程，会计部门能够保证企业的财务数据的准确性和合规性，并提供有效的决策支持，帮助企业实现良好的财务管理和经营效益。
会计业务流程
会计业务流程
会计业务流程是指一个组织或企业在进行财务管理和会计核算时所需执行的一系列步骤。
以下是一个常见的会计业务流程：
1. 采集原始凭证：将各项经济交易的原始凭证（如发票、收据等）进行收集和整理。
2. 登记账簿：将原始凭证中的交易信息按照会计准则和规定进行分类和登记，分别记录在不同的账簿中，如总账、明细账等。
3. 制作报表：根据登记在账簿中的交易信息，制作财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
4. 进行调整：根据会计准则和规定，对账簿中的交易信息进行调整，如计提费用、计提折旧等。
5. 进行核对：对账簿中的数据进行核对，确保账簿的准确性和完整性。
6. 编制年度报表：根据财务会计年度，编制年度报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
7. 缴纳税款：根据法律法规，对应纳税义务，按时缴纳各项税费。
8. 进行审计：对会计核算结果进行审计，确保财务报表的真实性和合规性。
9. 做账和归档：对已经完成的会计业务进行账务处理和归档，确保会计信息的可追溯性和安全性。
以上是一个基本的会计业务流程，实际情况可能因组织或企业规模、行业特点而有所差异。
同时，在执行会计业务流程时，还需遵守相关法律法规和会计准则，确保财务管理的合规性和可靠性。
会计业务流程处理及其模块划分
（5）其他模块
其他模块主要包括：存 货核算，成本核算系统， 应收应付款核算、销售核 算和财务分析等等。
（4）工资核算模块
工资核算模块以计提发放职工个人工资的原始数据为基础，计算 职工工资，处理工资核算。
工资核算模块包括：①设计工资项目及项目计算公式；②录入职 工工资基础资料；③增减变动及修改；④计算汇总；⑤查询；⑥打 印输出。
工资核算模块，首先设计工资的项目及项目计算公式，按项目录 入职工应发、扣减、实发金额，按使用者的要求计算配发不同面值 的零、整钱数。 该模块应具备自行定义工资的项目，选择分类方式， 灵活修订工资项目，调整职工个人基础资料，定义工资计算公式(如 代扣个人所得税计算公式)进行汇总计算。自动制作转账凭证填制分 录，进行工资分配，计算工资福利费。
5记账凭证。
2）根据收付记账凭证登记现金日记账和 银行存款日记账。 3)根据记账凭证登记明细分内账。 4）根据记账凭证汇总，编制科目汇总表， 5）根据科目汇总表登记总账
3.审核凭证
1）审核会计根据原始凭证，审核 记账凭证是否符合会计制度，及其 使用会计科目是否正确，金额是否 和原始凭证相符等。
52）在月末，记账会计要将其录入
固定资产核算模块包括：①建立固定资产卡片；②建立 固定资产账簿；③录入固定资产变动情况；④计提固定 资产折旧；⑤汇总计算；⑥查询及打印输出；⑦编制转 账凭证。
此模块主要是根据财务制度的规定，建立固定资产卡 片，确定固定资产计提折旧的系数、方法，录入固定资 产增减变动情况，汇总计算固定资产原值、累计折旧及 净值。按预先设计自动编制转账分录，完成转账的记录， 打印输出固定资产明细账和资料卡片，详细反映固定资 产价值状况。
（2）报表处理模块
报表处理模块是按国家统一的会计制度 规定，根据会计资料而编制会计报表，向 公司管理者和政府部门提供财务报告。会 计报表按其汇编范围可分为个别报表，汇 总报表以及合并报表。 报表处理模块包括： ①报表定义；②报表计算；③报表汇总； ④报表查询；⑤报表输出
会计岗位的基本业务流程和工作要求
会计岗位的基本业务流程和工作要求下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢!本店铺为大家提供各种类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by this editor. I hope that after you download it, it can help you solve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you! In addition, this shop provides you with various types of practical materials, such as educational essays, diary appreciation, sentence excerpts, ancient poems, classic articles, topic composition, work summary, word parsing, copy excerpts, other materials and so on, want to know different data formats and writing methods, please pay attention!会计岗位的基本业务流程和工作要求概述在当今商业环境中，会计岗位扮演着至关重要的角色。
会计业务流程具体有哪些
会计业务流程具体有哪些会计业务流程具体有哪些对于刚开始会计工作的人员，可能对于会计业务流程不是很了解。
下面是店铺为你整理的会计业务流程，希望对你有帮助。
会计业务流程刚接触会计工作的人员，可能只接触到某个账簿或者凭证的相关业务，对整个会计流程并不是很清楚，会计流程概况起来有下面几个环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
会计工作基本流程答：会计工作的基本流程，就是会计人员在会计期间内，按照国家规定的会计制度，运用一定的会计方法，遵循一定的会计步骤对经济数据进行记录、计算、汇总、报告，从编制会计凭证、登记会计账簿到形成财务报表的过程。
通常，将这种依次发生、周而复始的以记录为主的会计处理过程称之为会计循环。
具体来说，参照以下几个步骤循环进行：(1)初始建账。
就是根据企业具体行业要求和将来可能发生的会计业务情况，购置所需要的账簿，然后根据企业日常发生的业务情况和会计处理程序登记账簿。
(2)会计事项分析。
包括经济业务分析、原始凭证审核等工作。
(3)编制会计凭证。
即对企业发生的经济业务进行确认和计量，并根据其结果，运用复式记账法编制会计分录，填写会计凭证。
(4)登记有关账簿。
即根据会计凭证分别登记有关的日记账、总分类账和明细分类账，并结出发生额和余额。
(5)编制试算平衡表。
即根据总分类账试算平衡表和明细分类账试算平衡表，检查记账有无错误。
会计制度设计8（内部控制系统设计原理）（1）
会计制度设计8（内部控制系统设计原理）（1）第⼋章内部控制系统设计原理章节：●内部控制概论●内部控制系统设计的意义和原则●内部控制系统设计的内容内容：⼀、复习思考题1．什么是内部控制制度设计？它包括哪些主要内容？答：（1）内部控制制度设计是指⼀个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济⾏为，控制经济活动，利⽤单位内部分⼯⽽产⽣的相互制约，相互联系的关系，形成⼀系列具有控制职能的⽅法、措施、程序，并予以规范化，系统化，使之成为⼀个严密的、较为完整的体系。
（2）主要内容：内部控制制度设计划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两⼤类。
内部会计控制：是指单位（企业）为了提⾼会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执⾏等⽽对其货币资⾦、实物资产、对外投资、⼯程项⽬、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费⽤、担保等经济业务从会计⾓度实施的控制。
内部管理控制：除内部会计控制外其他各种内部控制。
2．内部控制制度设计应遵循哪些原则？答：1、应当符合国家有关法律法规和基本规范，以及单位的实际情况（合法合规性原则）。
2、应当约束单位内部涉及会计⼯作的所有⼈员，任何个⼈都不得有超越内部会计控制的权⼒（全员性原则，有效性原则）。
3、应当涵盖单位内部涉及会计⼯作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执⾏、监督、反馈等各个环节（全⾯性与重要性相结合原则）。
4、应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果（成本效益原则）。
5、应当保证单位内部涉及会计⼯作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离；确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督（不相容职务相分离原则，权责明确、相互制衡原则）。
6、应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提⾼，不断修订和完善（动态性原则、适时性原则）。
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（9）款项付讫后，出纳必须及时在付款凭证上加盖"现金付讫" 或"银行付讫"图章，以防止重付或漏付。
（10）对存出的保证金、押金和企业各部门的备用金等应定期进
行清查核对。 （11）建立外埠存款、银行汇票、银行本票、信用卡、信用证和
存出投资款等其他货币资金的收支管理制度。
（四）货币资金清查控制制度 1. 库存现金的盘点制度----实地盘点法
（一式2联）
留存1联） ③ ③现金日记账 ⑤
收款通知）
负责
经办
负责
收款
负责
记账
21
五、货币资金业务流程设计
（三）零星费用报销付现程序设计——企业因出差、医疗等
费用报销而支付现金。
业务部门
会计部门
出纳部门
⑤现金日记账
①原始凭证（外来）
⑥总账及明细账
①
②报销单（审核）
②
⑦
③会计（审核）
⑤ ③ ⑥
④出纳（ 付款）
负责
经办
负责
记账
负责 收款
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第二节 采购业务会计处理程序的设计
一、采购业务的概念及其特点
采购业务是企业购买材料或商品等所发生的经济业务。
包括：（1）申请采购——单位、供应部门负责人审核，
并指定专人采购
（2）签订购货合同
（3）验收材料或商品入库
（4）结算支付货款
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（一）物资核算的明细分类账设计
11
2. 货币资金支出的其他控制制度
（1）严格按《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金，尽
可能地使用银行转账方式支付款项。
（2）落实库存现金的限额管理制度，根据企业的实际需要和 取款的方便程度，与开户银行商定的库存现金限额一经确定，必
须严格执行，这既是国家宏观管理的需要，也是企业内部保证现
金安全的重要管理措施。 （3）建立收支两条制度，将货币资金的收入与支出分别运行
员不得接触。
（2）出纳人员不能同时负责总分类账的登记和保管。 （3）出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作。
（4）出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度。
（5）货币资金的收付和控制与货币资金收支的专用印章不得由一人兼 管。
（6）出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离。
维护采购物资的安全与完整
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二、采购业务内部控制要点设计 1. 职务分离制度
采购需要申请，必须由生产、销售等部门提出，具 体采购业务由采购部门完成
货物的采购人不能同时担任货物的验收工作 付款审批人和付款执行人不能同时办理寻求供应商
和索价业务
货物的采购、储存保管人不能兼任记账
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采购员——按审批计划购进材料或商品，保质保量
内控要点：
严格遵守现金、银行管理制度 实行钱账分管，保障货币资金收支及时入账 正确使用分权、授权和稽核控制等方式 实行永续盘存制，强化对账制度 健全收付款凭证的管理制度
6
（一）授权批准及岗位分工控制制度
1.
货币资金的授权批准制度
制度要求： （1）明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、
第八章 会计业务流程设计 （上）
1
第八章 会计业务流程设计（上）
第一节 货币资金会计处理程序的设计
第二节 采购业务会计处理程序的设计
第三节 应收及预付业务会计处理程序的设计
第四节 存货业务会计处理程序的设计
第五节 销售业务处理程序的设计
2
第一节 货币资金会计处理程序的设计
一、货币资金业务的内容及其特点
2. 货币资金的岗位分工制度
岗位分工制度设计的宗旨：不得由一人办理货币资金业务的全过程， 即包括企业财会部门内部的出纳岗位与会计岗位的分工，也包括与货币 资金运行有关的业务岗位分工和货币资金审批的领导岗位分工等。 性质：货币资金的岗位分工制度是融于企业各级领导的岗位分工、
各业务部门的岗位分工、各管理职能部门的岗位分工和财会部门内部的
特点： （1）流动性强 （2）具有同其他经营业务的广泛联系性 （3）国家的宏观管理要求严格
3
二、货币资金业务会计制度设计的目标
1. 落实货币资金的经营管理责任，保证货币资金 的安全； 2. 便于货币资金的合理调度，满足各项生产经营 业务的需要； 3. 准确、及时地进行会计核算，真实、完整地提 供货币资金的会计信息；
完成采购任务
保管员——对所购物品的数量、质量等严格验收， 核实无误后办理入库手续
记账员——根据有关原始凭证编制付款凭证，并计 算材料或商品的采购成本，登记总账和
明细账
出纳员——根据财务主管审批后的付款凭证，向供 货单位支付货款
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2. 货物请购制度——“请购单”
（1）由用料部门或生产控制部门或仓储部门提出；
（3）支付复核
复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，包括货币资
金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否
齐备，金额计算是否准确，是否超出预算范围或标准，支付方式、支 付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
（4）办理支付
出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支 付手续，并及时登记现金和银行存款日记账。
“请购单”：注明请购部门、请购物资名称、规格、数量、
要求到货日期及用途等。一式两联，一并交采购部门。
（2）由申请购货的有关部门负责人签字后，送采购部门负 责人审批，并授权采购人员办理购货手续； （3）采购部门办理好采购后，将一联“请购单”连同订购单 或购买合同副本，退回请购部门，表示所需材料已订购。
2.定额管理制度
---对批准使用备用金的部门，必须根据需要事先核定一个 科学合理的备用金定额。
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3.日常管理责任制度 ---使用部门必须对备用金指定专人管理，并明确管理人员
必须执行的现金管理制度、按规定的使用范围和开支权限使
用、接受财会部门的管理及定期报账等各项责任制度。 4.清查盘点制度 ---财会部门必须对备用金建立定期与不定期相结合的清查 盘点，防止挪用或滥用，保证备用金的安全完整。
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30
3. 订货控制制度——“订货单”
（1）确定所需采购的项目；
（2）索取公开标价单； （3）取得财务部门允诺付款； （4）办理订货单 “订货单”：注明采购单位名称及地址、订购物资名称、规格、品种、
②收款（盖章，留3联、退1、2联）
⑥
⑥收款日报（一式两份）
⑤
⑤会计（2联、日报）
⑦
⑦出纳（ 3联、日报、货款）
营业员
收款员
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五、货币资金业务流程设计
（二）出纳部门收现程序设计——企业出纳部门收取租金、
押金、罚金、赔款等
业务部门
出纳部门
③顾客（1联收据）
会计部门
②
①收款通知 ① ②收款（编收据一式3联， ④ ④明细账（1联收据，
点，审核现金收付凭证和有关账簿等资料，检查现金收付业务的合
理、合法性，包括账簿资料是否完整、齐全，有无遗漏，计算错误 等情况；检查库存现金限额的遵守情况；有无“白条”抵库、挪用 情况，并在清查盘点报告的"备注"栏说明。清查结束后无论是否发 现问题，都应将清查盘点结果填列在"库存现金清查盘点报告"上， 并由清查人员和现金出纳签字盖章，以确保其效力。
（7）严格按《银行账户管理办法》和《支付结算办法》等国家有
关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理款项存、 取和结算。同时，还应定期检查、清理银行账户的开立和使用情况，
及时发现问题并处理。
（8）遵守银行的结算纪律，不得签发空头支票、空白支票、远期 支票，不得出借支票，也不得将支票交收款人代签。
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“库存现金清查盘点报告”的一般格式如下表所示：
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2. 企业与银行的对账制度 核对原因： 第一、银行存款是企业最重要的流动资产之一，它由银 行负责保管； 第二、企业与银行之间的账项往来频繁，双方都容易出 现差错； 第三、存在未达账项而不能及时入账或没有入账。
核对方法--对账单法： --企业出纳员应随时根据银行的对账单及时与银行对账。 企业至少应每月与银行对一次账。 --专门清查人员负责定期与不定期相结合的银行存款复核、 检查性核对制度。
（三）货币资金支出的控制制度 1. 货币资金支出的控制程序
（1）支付申请
单位有关部门或个人用款时，应提前向审批人员提交货币资金 支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附
有经济合同或相关证明。
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（2）支付审批
审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不
符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。
和管理，防止由于收支不清可能造成的经办人员舞弊。
（4）对现金支付量较多的部门建立备用金制度，实行备用金 管理。
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（5）企业所有付款业务都要有合格的原始凭证，并经业务人员签
字证明、主管领导批准，经会计部门审核后出纳部门才能据以付款。
（6）企业应指定专人签发支票等支付工具，并妥善保管，严格按 票据顺序号签发。
（7）出纳人员应负责现金的清查盘点人员和负责与银行对账的人员相 分离。
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（二）货币资金收入的内部控制制度
1. 严格控制收款日期和收款金额，保证应得的收入及时收取，不
缺不漏并及时送存银行。 2. 所有收款收据和发票等收款凭证都必须连续编号，并建立一套 严格详细的领用和回收制度。 3. 建立现金、支票、汇票等货币资金收入凭证的防伪检验制度。
④
负责
经办
负责
记账
负责 收款