中国石化内部控制介绍20100717
中国石油化工股份有限公司内部控制介绍
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中国石油化工股份有限公司内部控制 介绍
内控手册－总则
•（一）内部控制定义、原则、适用范围（续）
•更具针对性 •满足体制需要
• 总部、分公司和全资子公司
分公司和全资子公司按照更严、更具体、更全 面的原则，结合实际制定“实施细则”，总部 一般不审批。
• 控股子公司参照制定手册
按照“业务覆盖、权限比照分公司”的原则制 定，履行本公司董事会审批程序。
➢ 2005年，公司正式实施内控制度
➢ 2004～2008年，5次修订内控手册
➢ 2005～2008年，4次全面内控检查
➢ 2006 ～2008年，3次外部审计，无“披露缺陷”
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中国石油化工股份有限公司内部控制 介绍
内控制度的建设过程
•管理 层讨论、 搜集资 料
•总部 成立领 导小组、 编制内 控手册
•总部 组织到 18家企 业测试、 定稿
•动员 培训、 全面试 行
•总部 部门编 工作流 程、分 公司编 实施细 则
•结合 试行、 组织修 订
•正式 •实施
•2002 年下半 年
•2003 年上半 年
•2003 年710月
•2003 年11月
•2004 年
•2Hale Waihona Puke 04 年10月 由董事 会审议、 批准
财务、管理信息真实可靠； 保障资产安全完整； 规范经营行为，提高风险管理水平； 促进健全制度化管理体系； 完善法人治理结构。
中国石油化工股份有限公司内部控制 介绍
中国石化采用的内控框架
内部控制是为遵循国 内外监管要求，提高 风险管理能力和经营 管理水平，由公司董 事会、管理层及其全 体员工实施的，为经 营活动的效率和效果、 财务报告的可靠性、 相关法律法规的遵循 性等目标的实现而提 供合理保证的过程。
中国石化公司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)
中国石化公司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)1.1原油采购业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性;2完整性;3权利与义务;4估价或分摊;5表达和披露;6准确性1234561.衔接落实原油资源1.1 经营风险：原油资源衔接不落实影响生产经营。
1.1生产经营管理部与中国石油、中国海洋石油和外贸代理公司的业务部门衔接落实可提供的国内陆上原油、海洋原油、进口原油资源的品种、数量、质量和运输方式、交货日期（船期），由生产经营管理部主任按照总裁的授权与中国石油、中国海洋石油、外贸代理公司的业务部门签订原油资源供应协议。
生产经营管理部 5 原油资源供应协议授权书进口原油长期合同1.5.72.编制资源配置计划1.12.1 经营风险：未按规定编制原油资源配置计划影响生产正常运行。
2.1生产经营管理部根据生产经营计划中原油资源安排，结合有关事业部的意见、分（子）公司的原油资源需求计划、生产需求和库存情况，以及外贸代理公司提交的计划建议，编制股份公司原油资源配置计划（月度计划中，一般贸易进口原油采购计划提前60天、海洋原油采购计划提前30天、陆上原油采购计划提前15天），按规定权限审批后报总裁签发下达给分（子）公司和各外贸代理公司执行。
生产经营管理部 5 股份公司生产经营计划股份公司原油资源配置计划（含月度原油采购计划）1.5.71.3 经营风险：未按规定编制进口原油采购计划，导致资源短缺或库存成本上升。
2.2生产经营管理部按照三个月滚动原则，分批分量下达进口原油采购计划；根据原油加工量、资源变化以及原油采购过程中资源优化、运输优化等情况，逐月滚动调整，确保月度资源总量与原油加工量趋于同步。
生产经营管理部 5 进口原油采购计划 1.5.71.1 1.2 1.3 经营风险：原油资源配置计划和进口原油采购计划调整不及时影响生产正常运行。
中国石化内部控制评价的体系[整理版]
![中国石化内部控制评价的体系[整理版]](https://img.taocdn.com/s3/m/4a60059b83d049649b665895.png)
中国石化内部控制评价体系第3章中国石化的内部控制评价体系3．1中国石化集团公司简介中国石油化工集团公司1 7(简称中国石化集团公司或中国石化，英文缩写Sinopec Group)是1998年7月国家在原中国石油化工总公司基础上重组成立的特大型石油石化企业集团，注册资本1306亿元，其控股的中国石油化工股份有限公司(简称中国石化股份公司或股份公司)先后于2000年10月和2001年8月在境外境内发行H股和A股，并分别在香港、纽约、伦敦和上海上市。
目前，中国石化股份公司总股本867亿股，中国石化集团公司持股占75．84％，外资股占19．35％，境内公众股占4．81％。
中国石化集团公司主营业务范围包括：石油炼制；石油石化工程的勘探设计、施工、建筑安装；石油、天然气的勘探、开采、储运(含管道运输)、销售和综合利用；石油化工及其他化工产品的生产、销售、储存、运输；石油石化设备检修维修；汽油、煤油、柴油的批发；技术及信息、替代能源产品的研究、开发、应用、咨询服务；机电设备制造；实业投资及投资管理；白营和代理各类商品和技术的进出口。
宽广的业务范围决定了中国石化集团公司拥有大量的子公司，其现有油田勘探开发、炼油、化工、销售及科研、外贸等全资子公司、控股和参股子公司、分公司等共90余家，经营资产和主要市场集中在中国经济最发达、最活跃的东部、南部和中部地区。
3．2组织架构中国石化按照精简和高效的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素设置内部组织架构，明确各机构的职责权限，并致力于内部结构紧密化，完善上、中、下游一体化产业链，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。
目前，中国石化的内部组织架构总体上可划分为三个层次，即：总部、事业(管理)部和企业。
总部在发展战略、综合计划、重大投资、重大资源配置、资金管理、重大科研开发和对外合作等方面承担决策、运行协调、监督检查的职能。
一、内部控制概述
一、内部控制概述内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资金安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
二、公司简介中国石油化工集团公司(简称中国石化集团公司，英文缩写Sinopec Group)是1998年7月是国家在原中国石油化工总公司基础上重组成立的特大型石油石化企业集团，是国家独资设立的国有公司、国家授权投资的机构和国家控股公司。
中国石化集团公司注册资本1306亿元，总经理为法定代表人，总部设在北京。
中国石化集团公司对其全资企业、控股企业、参股企业的有关国有资产行使资产受益、重大决策和选择管理者等出资人的权力，对国有资产依法进行经营、管理和监督，并相应承担保值增值责任。
中国石化集团公司控股的中国石油化工股份有限公司先后于2000年10月和2001年8月在境外境内发行H股和A股，并分别在香港、纽约、伦敦和上海上市。
2007年底，中国石化股份公司总股本867亿股，中国石化集团公司持股占75.84%，外资股占19.35%，境内公众股占4.81%。
三、中石化内部控制框架内容介绍作为我国在境外三地上市的大型石油化工企业，中国石油化工股份有限公司按照萨班斯法案的要求和内部控制整合框架的设计原则，通过建立以集中决策、分权管理为特征的组织规划控制，以网络化全过程为主要内容的全面预算控制，以“授权指引”为核心的授权批准控制，以《内部控制手册》为载体的制度控制，以及风险防范控制和先进的ERP管理信息系统控制，在实施内部控制上进行了积极有益的探索，为国有控股企业构建内部控制框架提供了宝贵的经验。
四、中石化公司内部控制体系存在的主要问题（一）全面预算管理机制尚不健全中石化公司的全面预算管理体系仍存在着如下问题：（1）对全面预算管理的认识存在偏差。
中国石化内部控制及评价
企业内部控制整体框架
内部控制是由公司 董事会、管理层及 其全体员工实施的， 为经营活动的效率 和效果、财务报告 的可靠性、相关法 律法规的遵循性等 目标的实现而提供
合理保证的过程。
COSO报告：内部控制–综合性框架
监控 信息与沟通
控制活动 风险评估 控制环境
COSO 扩充 三个要素， 2004年9月
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内控手册－总 则
（二）内部环境
➢ 企业文化：设企业文化部，编制中石化文化建设纲要整合企业文化 ； ➢ 员工守则：守法纪、讲诚信； ➢ 治理结构：明确董事会及其审计委员会、监事会、总裁班子内控职责； ➢ 组织机构：集体决定与调整机构，委派子公司股东代表、董事、监事；
总部内控机构及企业内控机构 ➢ 责任分配与授权：明确岗位分离，授权管理； ➢ 人力资源政策：激励与约束相结合； ➢ 反舞弊机制：建立举报投诉制度和举报人保护制度并公开； ➢ 内部审计：两级审计机构，审计部门的内控职责。
分类
（18类、 59个流
程）
内控手册－控制流 程
预算
重大事项
采购
否定意见内控审计报告：除“一至三”外，增“导致否定意见的事项”、“财务报告 内控审计意见”、“非财务报告内控的重大缺陷”。
无法表示意见内控审计报告：除“一、二”外，增“导致无法表示意见的事项”、 “财务报告内控审计意见”、“识别的及非财务报告内控的重大缺陷”。
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内部控制审计调查 表举例
企业基本情况
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内控手册－总 则
包容性原则
《内部控制手册》是依据内控框架，充分吸收中国石化现 行各项管理制度中控制风险的内容而系统编制，内容涵盖 公司治理、经营管理、业务操作等不同层次。
《内部控制手册》力求避免与其他制度相矛盾，尽可能包 容不同企业现有的内部控制要求；对确实脱离实际的各项 内部管理制度，应及时修改、完善，并以《内部控制手册》 规定为准。
中国石化公司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)82
中国石化公司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)825.2货币资金管理业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 保证资金安全，提高资金利用效率。
2 财务目标2.1 保证货币资金核算真实、准确、完整。
3 合规目标3.1 符合国家货币资金管理的有关规定和股份公司内部规章制度。
二、业务风险1 经营风险1.1 资金被非法挪用。
1.2 资金存放分散，不能统一集中使用，资金冗余。
2 财务风险2.1 货币资金账实不符和存在账外货币资金风险。
3 合规风险3.1违反国家货币资金管理规定和股份公司内部规章制度，受到处罚。
本流程所称货币资金为现金、银行存款和其他抵库，由财务部门负责人不定期抽查，并签字。
2.3 财务部门出纳人员做到现金日清月结，由管理（或登记）现金日记账和银行日记账以外的不相容岗位人员定期和不定期地进行现金盘点（每月末必须进行），并将签字确认的盘点表报财务部门负责人。
每次盘点结果必须备案，作为会计档案保存。
盘点发现不符，应及时查明原因，报财务部门负责人作出处理。
2.4 【非ERP】各分（子）公司财务部门每月应核对银行账户，并编制银行存款余额调节表，核实未达账项并说明原因，由不相容岗位人员稽核签字。
【ERP】各分（子）公司财务部门每日上载银行对账单，运行银行余额调节表，并分析和核实未达账项。
月末打印银行余额调节表，核实未达账项，并说明原因，由不相容岗位人员稽核签字。
银行存款余额调节表必须由财务部门负责人审核，对未达账项应跟踪核实，发现1个月未对上的未达账项应查明原因，并追查责任。
对于加油站设置临时存折的，财务部门应视作银行账户管理。
每月将临时存折复印作为银行对账单存档，对未达项目编制银行存款余额调节表并经财务部门负责人审核。
2.5 分（子）公司开通网上银行查询或收付款项的，须经总会计师审批后，与银行签订网上银行服务协议。
不同权限网银卡及密码分别指定专人保管。
通过网上银行收款的，每日核对网银明细，如有差异，查明原因，跟踪落实。
中国石化内部环境
案例分析
• 通过解约风波企业内部环境控制问题暴露无疑：
• 1、人力资源管理制度执行不力，员工招聘缺 乏公平性 • 中石化仅每年大学毕业面临就业的员工子女就 超 5000 名，这使其面临突出的系统内近亲繁 殖现象，导致非石油系统毕业生面临起点不公 和程序不正义问题。
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案例分析
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内部环境
• 5、企业文化
• 中石化以“发展企业、贡献国家、回报股东、服务 社会、造福员工”为企业宗旨； • 以“建设世界一流能源化工公司”为企业愿景；传 承、丰富和弘扬“爱我中华、振兴石化”的企业精 神； • 继承和发扬“精细严谨，务实创新”的优良作风；
• 秉承"诚信规范，合作共赢"的企业经营理念。
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内部环境
• 4、社会责任
• 企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务， 主要包括安全生产、产品质量（含服务）、环境保 护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。 • 中石化坚持企业经济责任、政治责任、社会责任的 有机统一，按照对员工负责、对社会负责、对人类 的共同利益和生存环境负责的总要求，在不断加快 发展、追求经济总量和效益最大化的同时，认真履 行企业社会责任，积极推进企业和社会和谐发展。
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1、组织架构
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内部环境
• 2、发展战略
• 是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的 基础上，制定并实施的中长期发展目标与战略规划。战略的 失败是企业最彻底的失败，它甚至会导致企业的消亡。 • 中石化的发展战略是：在资源战略上,努力稳产增产原油,加强 集团内油气田勘探开发,积极开辟新的勘探领域,提高探明储量 动用程度和采收率,增加接替资源,提高储采比例。在投资战略 上切实把经济增长方式从粗放型转到集约型轨道上来,走以内 涵发展为主的道路。在营销战略上,充分发挥上下游、内外贸、 产销一体化的优势,增强集团公司抗风险能力和市场竞争力。
中石化内部控制
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中石化实施 COSO 内部控制框架体系研究报告一、本课题的研究背景内部控制是人类从事社会生产实践活动过程中的一种约束机制，在漫长的发展演变过程中，其大致经历了萌芽阶段(内部牵制) 、发展阶段(内部控制制度) 、形成阶段(内部控制结构)和成熟阶段(内部控制整体框架)四个发展阶段?。
特别是 1992 年美国 COSO 委员会提出的《内部控制——整体框架》，给内部控制理论及实务带来了突破性的进展。
随着其内容由简单到复杂、目标由单元到多元、对象由局部到整体的演进，内部控制已成为公司管理的重要组成部分，并逐步形成了涵盖范围广泛、运行严密有序的现代企业内部控制系统，在实现公司效率经营、防止舞弊、规避风险等方面发挥着越来越重要的作用。
自 2001 年美国安然、世通、施乐和默克等“突发”事件曝光以来，公司诚信受到普遍质疑，为根治上市公司财务造假，以美国颁布《萨班斯—奥克斯利》法案为契机，无论是理论界、实务界，还是政府机构、监管部门和中介机构，都开始给予内部控制更多的关注，进而在全球范围内掀起了强大的重塑和完善公司内部控制的风暴。
据了解，截止2004 年底，在美国上市的公司中，有 60,以上的公司已经完成了文档描述工作，处于评估和测试阶段;有 30,左右的公司正以说，内部控制制度已成在进行文档描述;只有极少部分公司正在准备内控有效性报告。
可为国际上现代企业管理的重要组成部分。
中国石油化工股份有限公司(以下简称“中石化公司” )作为在纽约、香港和上海三地上市的特大型能源、化工一体化公司，按照《萨班斯—奥克斯利法案》第 302、404 条款关于凡在美国上市的公司都必须于2005 年 12 月 31 日前建立并保持有效的内部控制体系的客观要求，以及落实科学发展观、完善现代企业制度、规范公司管理行为、规避公司经营风险、提升公司管理水平、夯实公司长远发展基础的迫切需要，从 2003 年 5 月开始正式启动了内部控制体系建设工程。
精选中国石化内部控制介绍资料
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内控手册－控制流程
预算
重大事项
采购
信息管理与披露
内控手册 业务流程
分类
（18类、 59个流
程）
销售 成本费用
资金 资本支出
资产
生产运行 安全环保 税务管理 合同管理 人力资源
关联交易
信息系统控制
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合并报表
内部审计
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内控手册－控制流程
1.1原油采购业务流程
采 购
1.2进口原油代理业务流程
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《内部控制手册》
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内容提要
一、内控制度建设回顾 二、《内部控制手册》 三、内控检查评价 四、实施内部控制的效果及体会
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内 部 控 制 手 册 的 结 构
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《内部控制手册》的结构
总则 业务流程 控制矩阵 权限指引 检查评价
附则
内部控制基本要求 按业务分类控制的具体程序和措施 财务报告计划矩阵和业务控制矩阵 不同管理层次、级别的权限规定 内控自我评价与考核办法 相关重要附件
5.3 【ERP】对于超过合同有效期3个月以上未执行 完成的采购订单，分（子）公司物资供应部门要及 时核销。维护采购订单交货容差时依据分（子）公
司相关规定执行。
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内控手册－控制流程
一般物资采购业务流程（续）
• （四）相关制度目录 （制度后标号为《内控 手册配套规章制度汇编》目录索引号）
管
事
事
计
息
公
处
处
务
处
处
处
室
处
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中国石化内部控制介绍
中国石化内部控制介绍
一、公司组织结构
中国石油化工股份有限公司（以下简称中国石化）是国家垄断经济的重要落实者和国有投资利用的重要支柱，是国家能源和石油化工企业的控股公司，由两部分组成：即十二家直接控股企业和三家下属公司。
1.企业及其子公司
中国石化由12家主要投资企业组成。
有国家发改委、中央政府和省级政府的直接投资，还有公司子公司和行业合资企业，总的投资组合中还纳入了直接投资。
它的子公司有：中石油和中石化两大石油化工企业，中国石化和中国石油设备制造有限公司，中国石油化工研究院，中国油田合资公司，中国石油设备有限公司，中石化商业管理有限公司，中国石油物流有限公司，中国海洋石油有限公司，中国石油贸易有限公司，中国石油集团有限公司，中国石油生产经营公司。
2.中国石化的内部控制系统
中国石化的内部控制系统是石化企业构建控制活动的基础，它是一个系统，其关键点在于：既要落实有力的内部控制，又能提高经济利益最大化，提高经营效率。
主要内部控制环节包括：投资的审核制度、市场运作的监督管理、财务报告的质量控制、现金流管理、资产管理以及绩效考核等。
企业内部控制与风险管理
股份公司各部门
上报自评报告
下达方案部署工作
开展自我评估
股份公司内控办
股份公司所属单位
汇总本部及下属单位自评 结果形成本单位自评报告 依据改进计划 落实改进措施
自我评估组织机构
领导机构
内部控制领导小组 内控办牵头，财务、信 息、法律、各事业部等 部门负责人及相关人员 组成
内部控制评估工作团队
流程评估综合牵头部门 评估实施部门 业务流程责任部门
内控制度体系用以指导日常工作，同时也是开展 内控自我评估，内控独立评估和外部审计师内控 审计的依据。
股份公司内控手册
第一部分 总则
第二部分
第三部分 第四部分 第五部分 第六部分
内部控制业务流程
内部控制矩阵 内部控制权限指引 内部控制检查评价与考核办法 附则
内控建设成果
强化基础管理工作，走向系统化、制度化、流程化，实现 了各项经营管理活动有规则、有流程、有标准、有监督、有 记录 建立了分级授权责任体系，强化了股份公司各专业部门对 下的监督管理职能
建立了以专业线为主的垂直管理、指导、监督机制，形成 了上级对下级指导、检查，下级对上级负责的专业管理格局 树立和增强了内部控制整体框架的概念,深化了对内部控 制的认识，提高了全员内控意识 针对一些重大内控问题开展整改工作，持续提升管理水平
第三部分
内部控制自我评估审计独立评价
内控评估体系
评估体 自 我 评 估
• 2. 内部控制与公司治理和组织结构相对接 • 3. 从管理学和经济控制论入手丰富内部控制理论 • 4. 把传统的建立在实体经济基础上内部控制拓展到信息 经济 • 5. 加强内部控制的监控
我国内控理论和实务取得快速发展
建立内部标准体系： 财政部、审计署等联合对大中型企业 企业内部控制基本规范（2008年） 内部控制应用指引（2010年） 内部控制评价指引（2010年） 内部控制审计指引（鉴证） （2010年） 国资委对中央企业的要求
中国石化内部控制介绍20100717
内控手册－控制流程
物资采购供应业务流程控制点举例：
1.1 物资装备部负责制定中国石化物资供应管理规 章制度，对各分（子）公司物资采购供应实施 监管。（职责要求） 对于超过合同有效期3个月以上未完成且不再 执行的采购订单，分（子）公司物资供应部门 要及时核销。维护采购订单交货容差时依据分 （子）公司相关规定执行。（ERP控制要求）
满足体制需要
• 控股子公司参照制定手册
按照“业务覆盖适用流程、权限比照分公司” 的原则制定，履行本公司董事会审批程序。
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内控手册－总则
（二）内部环境
企业文化：设企业文化部，编制中石化文化建设纲要整合企业文化 员工守则：倡导“守法纪、讲诚信” 治理结构：明确董事会、监事会、总裁班子的决策、执行、监督职责 组织机构：成立与调整内部组织机构应符合内控要求 责任分配与授权：明确岗位分离，授权管理 人力资源政策：激励与约束相结合 反舞弊机制：建立举报投诉制度和举报人保护制度并公开 内部审计：两级审计机构，明确审计部门的内控评价职责
上海证交所《上市公司内部控制指引》（2006) 国资委《中央企业全面风险管理指引》(2006)
五部委发布《企业内部控制基本规范》(2008)
财务、管理信息真实可靠； 企业自身需要 保障资产安全完整； 规范经营行为，提高风险管理水平； 促进健全制度化管理体系； 完善法人治理结构。
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内控手册－总则
（五）信息与沟通
信息资源归口管理，完善信息搜集机制；
信息系统集中管理，完善系统沟通平台；
对外信息披露由办公厅（董秘局、总裁办）管理；
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股份公司内控制度
股份公司 《内部控制手册》 （上、下册）
内 部 控 制 制 度 体 系
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分公司 《实施细则》
子公司 《内控手册》
《研究院内部 控制手册》
内部控制相关的管理制度（上、中、下册）
9
集团公司内控制度
内 部 控 制 管 理 手 册
总则 （基本要求）
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内控手册－控制流程
2010年版内控手册共计1331个控制点， 分类如下：
控制点 合计 管理相关 控制点 902 与财务报告 相关控制点 429 ERP控制点
数量
1331
161
2010-07-17
29
内控手册－控制矩阵
为更好地遵循外部监管要求，同时便
于落实内部管理责任，编制财务报告
计划矩阵和每项业务的控制矩阵。
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监控
2010-07-17
中国石化内控制度建设概况
2003年，股份公司编制《内部控制手册》 2004年，股份公司试行，所属分（子）公司制定实施细则
2005年，股份公司正式实施内控制度
2006年，集团公司试行内控制度
2008年，集团公司正式实施内控制度
2006 ～2009年，股份公司接受外部审计，无“披露缺陷”
股 份 公 司 内 控
内部控制基本要求
按业务分类控制的具体程序和措施 财务报告计划矩阵和业务控制矩阵
不同管理层次、级别的权限规定
内控检查评价与考核 相关重要附件
手
册
2010-07-17
12
内控手册－总则
总则包括七个方面
• 内部控制的定义、原则、适用范围 • 内部环境 • 风险评估 • 控制活动 • 信息与沟通 • 内部监督
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内控手册－控制流程
物资采购供应业务流程控制点举例：
1.1 物资装备部负责制定中国石化物资供应管理规 章制度，对各分（子）公司物资采购供应实施 监管。（职责要求） 对于超过合同有效期3个月以上未完成且不再 执行的采购订单，分（子）公司物资供应部门 要及时核销。维护采购订单交货容差时依据分 （子）公司相关规定执行。（ERP控制要求）
„„
2010-07-17
内控手册－控制流程
物资采购供应业务流程举例（续）
（ 三 ） 业 务 流 程 步 骤 与 控 制 点
2010-07-17
物资供应职责界定 物资计划编制与审核
供应商的准入、选用与控制 采购价格确定与控制
框架协议和采购合同签订与审批
供应过程控制
采购资金使用和控制 绩效评价、考核与监督
举例：
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2010-07-17
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内控手册－权限指引
（一）制定权限指引，明确责任和授权
授权审批控制是内部控制的重要手段。为适应
公司一级法人为主的经营体制，达到“授权有
度、风险受控”的目的，按照分级授权的指导
思想，特别制定了《权限指引》，统一规范权
限管理。
2010-07-17 35
• 《内部控制手册》结构、生效、更新
2010-07-17 13
内控手册－总则
（一）内部控制的定义
内部控制：由董事会、监事会、管理层和全体员工 实施的、为经营管理合规合法、资产安 全、财务报告及相关信息的可靠性，经 营活动的效率和效果、发展战略的实现 提供合理保证的过程。 五 要 素：内部环境、风险评估、控制活动、信息 与沟通、内部监督。
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中国石化股份公司组织结构
股东大会 董事会 董事会秘书局 审计委员会 股份公司总裁班子
化工事业部
监事会
战略委员会
油品销售事业部
薪酬与考核委员会
机关职能部门 总裁办公室 法律事务部 发展计划部 生产经营管理部 财务部 科技开发部 人事部 安全环保部 外事部 工程部 物资装备部 信息系统管理部 审计部 4 监察部
内控手册－权限指引
油田勘探开发事业部
炼油事业部
研 发 单 位
油 田 分 （子） 公 司
炼、化 分（子）公司 炼 油 部 分 化 工 部 分
销 售 分 （子） 公 司
专 业 公 司
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中国石化内控制度定位
美国《萨班斯-奥克斯利法案》(2002)
法律法规要求
香港联交所《企业管治常规守则》(2006)
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中国石化采用的内控框架
COSO报告：内部控制–综合性框架
内部控制 —— 是由董事会、监事 会、管理层和全体 员工实施的、为经 营管理合规合法、 资产安全、财务报 告及相关信息的可 靠性，经营活动的 效率和效果、发展 战略的实现提供合 理保证的过程。
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监督
信息与沟通
满足体制需要
• 控股子公司参照制定手册
按照“业务覆盖适用流程、权限比照分公司” 的原则制定，履行本公司董事会审批程序。
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内控手册－总则
（二）内部环境
企业文化：设企业文化部，编制中石化文化建设纲要整合企业文化 员工守则：倡导“守法纪、讲诚信” 治理结构：明确董事会、监事会、总裁班子的决策、执行、监督职责 组织机构：成立与调整内部组织机构应符合内控要求 责任分配与授权：明确岗位分离，授权管理 人力资源政策：激励与约束相结合 反舞弊机制：建立举报投诉制度和举报人保护制度并公开 内部审计：两级审计机构，明确审计部门的内控评价职责
4.2天然气销售业务流程 4.3一般产品销售业务流程
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( )
(
……
)
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内控手册－控制流程
物资采购供应业务流程举例
（一）业务目标
经营目标 财务目标 合规目标 3.1物资采购 过程公开、 规范有序、 合法合规。 经营风险 1.1分散对外采购， 不能形成整体和批 量采购优势，造成 采购资金浪费和流 失。 1.2 国内外采购割 裂，不能在全球范 围内搜寻资源，对 全球供应市场行情 缺乏了解、跟踪、 分析和研究，价格 监管不力，导致采 购性能价格比不合 理。 „„
上海证交所《上市公司内部控制指引》（2006) 国资委《中央企业全面风险管理指引》(2006)
五部委发布《企业内部控制基本规范》(2008)
财务、管理信息真实可靠； 企业自身需要 保障资产安全完整； 规范经营行为，提高风险管理水平； 促进健全制度化管理体系； 完善法人治理结构。
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5.3
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内控手册－控制流程
物资采购供应业务流程举例（续）
（四）相关制度目录 （制度后标号为《内控手册配套规章制度 汇编》目录索引号） …… 10. 关于印发《中国石化物资供 应质量管理规定》的通知 （中国石化物[2007]182号） ----1.9.10 ……
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IT控制
生产运行 安全环保 税务管理 合同管理 人力资源 内部审计 信息披露
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59个流程）
关联交易
会计报告
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内控手册－控制流程
采 购 类 控 制 流 程 举 例
1.1原油采购业务流程
1.2进口原油代理业务流程 1.4物资采购供应业务流程
……
销 售 类 控 制 流 程 举 例
4.1原油销售业务流程
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内控手册－总则
（三）风险评估
集团公司成立风险管理领导小组，每年组织风险评估， 进行风险排序，制定应对策略，编制风险管理报告。 各部门、企业按业务目标归口收集信息，识别风险，确 定风险承受度。 内部风险：高管人员、体制机制、技术创新、财务状况、 安全环保等。 外部风险：经济市场政策、法律、社会、科技、自然环 境等。
控制活动
风险评估
控制环境
COSO 扩 充三个要 素，2004 年9月推 出：“企 业风险管 理整体架 构”
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中国石化采用的内控框架（续）
战略 运营 报告 遵循
内部环境
COSO企业风险管理整体框架 （ERM）
目标设定 风险识别
风险分析
风险应对
控制活动 信息与沟通 分、子公司 业务板块 分支机构 公司层面
1.1建立“统 2.1资金支付 一管理、统一 安全。 采购、统一储 备、统一结算” 2.2会计核算 的物资采购供 真实、准确、 应管理体制。 完整、及时。 1.2推动科学 理性采购，保 证生产建设所 需物资安全供 应、及物资采购 合同或协议 符合国家法 律、法规、 外贸政策和 股份公司内 部规章制度。
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内控手册－总则
内部控制的原则
• 合规性原则
• 全面性与系统性原则 • 重要性原则
• 内部牵制及不相容原则
• 适应性原则 • 包容性原则 • 成本效益原则
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内控手册－总则
内部控制适用范围
更具针对性 • 总部、分公司和全资子公司 分公司和全资子公司按照更严、更具体、 更全面的原则，结合实际制定“实施细则”。
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内控手册－总则
（七） 《内部控制手册》结构、生效、更新
结构－七个部分 生效－董事会审批 更新－每年集中修订，授权单项内容适时修订
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内控手册－控制流程
全面预算 重大事项
内控手册 业务流程 分类 （18类、
采购业务 销售业务 成本费用 资金管理 资本支出 资产管理
中国石化内部控制介绍
企业改革管理部内控管理处 方春生
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