中国石化内部控制介绍20100717

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内控手册－控制矩阵
财务报告计划矩阵： 旨在将会计报表项目和监管事项与
业务流程建立联系，以确保内控制 度合理保证对外披露的会计报告及 重大事项真实可靠。

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内控手册－控制矩阵

业务控制矩阵：明确每一控制点的“目标、风
险、责任单位、不相容岗位、分值、记录文档、 相关制度索引、会计报表认定、会计报表”，便 于落实内部控制责任。 特别是：对控制点“业务风险”描述，容易识别 内部控制设计是否必要和充分，体现了内部控制 以全面风险管理为导向。
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中国石化股份公司组织结构
股东大会 董事会 董事会秘书局 审计委员会 股份公司总裁班子
化工事业部
监事会
战略委员会
油品销售事业部
薪酬与考核委员会
机关职能部门 总裁办公室 法律事务部 发展计划部 生产经营管理部 财务部 科技开发部 人事部 安全环保部 外事部 工程部 物资装备部 信息系统管理部 审计部 4 监察部
1.1建立“统 2.1资金支付 一管理、统一 安全。 采购、统一储 备、统一结算” 2.2会计核算 的物资采购供 真实、准确、 应管理体制。 完整、及时。 1.2推动科学 理性采购，保 证生产建设所 需物资安全供 应、及时供应 和经济供应。 „„ „„
3.2物资采购 合同或协议 符合国家法 律、法规、 外贸政策和 股份公司内 部规章制度。
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中国石化采用的内控框架
COSO报告：内部控制–综合性框架
内部控制 —— 是由董事会、监事 会、管理层和全体 员工实施的、为经 营管理合规合法、 资产安全、财务报 告及相关信息的可 靠性，经营活动的 效率和效果、发展 战略的实现提供合 理保证的过程。
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监督
信息与沟通
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5.3
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内控手册－控制流程
物资采购供应业务流程举例（续）
（四）相关制度目录 （制度后标号为《内控手册配套规章制度 汇编》目录索引号） …… 10. 关于印发《中国石化物资供 应质量管理规定》的通知 （中国石化物[2007]182号） ----1.9.10 ……
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控制活动
风险评估
控制环境
COSO 扩 充三个要 素，2004 年9月推 出：“企 业风险管 理整体架 构”
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中国石化采用的内控框架（续）
战略 运营 报告 遵循
内部环境
COSO企业风险管理整体框架 （ERM）
目标设定 风险识别
风险分析
风险应对
控制活动 信息与沟通 分、子公司 业务板块 分支机构 公司层面
上海证交所《上市公司内部控制指引》（2006) 国资委《中央企业全面风险管理指引》(2006)
五部委发布《企业内部控制基本规范》(2008)
财务、管理信息真实可靠； 企业自身需要 保障资产安全完整； 规范经营行为，提高风险管理水平； 促进健全制度化管理体系； 完善法人治理结构。
4.2天然气销售业务流程 4.3一般产品销售业务流程
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( )
(
……
)
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内控手册－控制流程
物资采购供应业务流程举例
（一）业务目标
经营目标 财务目标 合规目标 3.1物资采购 过程公开、 规范有序、 合法合规。 经营风险 1.1分散对外采购， 不能形成整体和批 量采购优势，造成 采购资金浪费和流 失。 1.2 国内外采购割 裂，不能在全球范 围内搜寻资源，对 全球供应市场行情 缺乏了解、跟踪、 分析和研究，价格 监管不力，导致采 购性能价格比不合 理。 „„
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股份公司内控制度
股份公司 《内部控制手册》 （上、下册）
内 部 控 制 制 度 体 系
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分公司 《实施细则》
子公司 《内控手册》
《研究院内部 控制手册》
内部控制相关的管理制度（上、中、下册）
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集团公司内控制度
内 部 控 制 管 理 手 册
总则 （基本要求）
股 份 公 司 内 控
内部控制基本要求
按业务分类控制的具体程序和措施 财务报告计划矩阵和业务控制矩阵
不同管理层次、级别的权限规定
内控检查评价与考核 相关重要附件
手
册
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内控手册－总则
总则包括七个方面
• 内部控制的定义、原则、适用范围 • 内部环境 • 风险评估 • 控制活动 • 信息与沟通 • 内部监督
油田勘探开发事业部
炼油事业部
研 发 单 位
油 田 分 （子） 公 司
炼、化 分（子）公司 炼 油 部 分 化 工 部 分
销 售 分 （子） 公 司
专 业 公 司
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中国石化内控制度定位
美国《萨班斯-奥克斯利法案》(2002)
法律法规要求
香港联交所《企业管治常规守则》(2006)
中国石化内部控制介绍
企业改革管理部内控管理处 方春生
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内容提要 一、内控制度建设回顾
二、《内部控制手册》
三、内部控制运行 四、实施内部控制的效果
五、几点体会
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中国石油化工集团公司简介
中国石油化工集团公司（简称“中国石化”）是中国最大 的石油产品和主要石化产品生产商和供应商，中国第二大 原油生产商，世界第三大炼油公司，拥有比较完备销售网 络，经营资产和主要市场集中在中国的东部、南部和中部 地区。2010年中国石化列《财富》世界500强第7位。 中国石化控股的中国石油化工股份有限公司，在境内外 （上海、香港、纽约、伦敦）四地上市，现有全资子公司、 控股和参股子公司、分公司等共90余家，包括油气勘探开 发、炼油、化工、产品销售以及科研、外贸等。
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内控手册－控制流程
物资采购供应业务流程控制点举例：
1.1 物资装备部负责制定中国石化物资供应管理规 章制度，对各分（子）公司物资采购供应实施 监管。（职责要求） 对于超过合同有效期3个月以上未完成且不再 执行的采购订单，分（子）公司物资供应部门 要及时核销。维护采购订单交货容差时依据分 （子）公司相关规定执行。（ERP控制要求）
内控手册－权限指引
举例：
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内控手册－权限指引
（一）制定权限指引，明确责任和授权
授权审批控制是内部控制的重要手段。为适应
公司一级法人为主的经营体制，达到“授权有
度、风险受控”的目的，按照分级授权的指导
思想，特别制定了《权限指引》，统一规范权
限管理。
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内控手册－控制流程
2010年版内控手册共计1331个控制点， 分类如下：
控制点 合计 管理相关 控制点 902 与财务报告 相关控制点 429 ERP控制点
数量
1331
161
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内控手册－控制矩阵
为更好地遵循外部监管要求，同时便
于落实内部管理责任，编制财务报告
计划矩阵和每项业务的控制矩阵。
• 《内部控制手册》结构、生效、更新
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内控手册－总则
（一）内部控制的定义
内部控制：由董事会、监事会、管理层和全体员工 实施的、为经营管理合规合法、资产安 全、财务报告及相关信息的可靠性，经 营活动的效率和效果、发展战略的实现 提供合理保证的过程。 五 要 素：内部环境、风险评估、控制活动、信息 与沟通、内部监督。
„„
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内控手册－控制流程
物资采购供应业务流程举例（续）
（ 三 ） 业 务 流 程 步 骤 与 控 制 点
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物资供应职责界定 物资计划编制与审核
供应商的准入、选用与控制 采购价格确定与控制
框架协议和采购合同签订与审批
供应过程控制
采购资金使用和控制 绩效评价、考核与监督
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内控手册－总则
（四）控制活动

根据风险评估结果，采取相应控制措施，将风险控制在可 承受度之内； 控制措施：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系 统控制、财产保护控制、计划控制、预算控制、合同管理 控制、资金支付控制、信息技术控制、运营分析控制和绩 效考评控制等； 综合运用控制措施：手工控制与自动控制、预防性控制与 发现性控制相结合；建立重大风险预警机制和突发事件应 急处理机制。 通过编制业务流程具体控制 ：18大类、59个流程。
总部机关 内控流程
非上市企业 内控流程
附则 （权责指引、制度索引、检查指南）
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内容提要 一、内控制度建设回顾
二、《内部控制手册》
三、内控检查评价 四、实施内部控制的效果
五、几点体会
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《内部控制手册》的结构
总则
业务流程 控制矩阵 权限指引 检查评价 附则
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内控手册－总则
内部控制的原则
• 合规性原则
• 全面性与系统性原则 • 重要性原则
• 内部牵制及不相容原则
• 适应性原则 • 包容性原则 • 成本效益原则
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内控手册－总则
内部控制适用范围
更具针对性 • 总部、分公司和全资子公司 分公司和全资子公司按照更严、更具体、 更全面的原则，结合实际制定“实施细则”。
（二）业务风险
财务风险 2.1资金分散使 用，付款时间、 方式、金额不恰 当造成资金效益 的流失。 2.2结算不及时， 多记、错记、漏 记物资入库、 库存或应付账款， 导致财务数据不 准确、不 完整。 „„ „„
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合规风险 3.1制度不健全 或有漏洞，执行 制度不到位和监 督考核不力,导 致违纪违规问题 发生。 3.2 物资采购合 同或协议不符合 国家法律、法规 、外贸政策和股 份公司内部规章 制度的要求，造 成损失。
IT控制
生产运行 安全环保 税务管理 合同管理 人力资源 内部审计 信息披露
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59个流程）
关联交易
会计报告
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内控手册－控制流程
采 购 类 控 制 流 程 举 例
1.1原油采购业务流程
1.2进口原油代理业务流程 1.4物资采购供应业务流程
……
销 售 类 控 制 流 程 举 例
4.1原油销售业务流程
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内控手册－总则
（七） 《内部控制手册》结构、生效、更新

结构－七个部分 生效－董事会审批 更新－每年集中修订，授权单项内容适时修订


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ຫໍສະໝຸດ Baidu
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内控手册－控制流程
全面预算 重大事项
内控手册 业务流程 分类 （18类、
采购业务 销售业务 成本费用 资金管理 资本支出 资产管理
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监控
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中国石化内控制度建设概况

2003年，股份公司编制《内部控制手册》 2004年，股份公司试行，所属分（子）公司制定实施细则


2005年，股份公司正式实施内控制度
2006年，集团公司试行内控制度


2008年，集团公司正式实施内控制度
2006 ～2009年，股份公司接受外部审计，无“披露缺陷”
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内控手册－总则
（五）信息与沟通

信息资源归口管理，完善信息搜集机制；


信息系统集中管理，完善系统沟通平台；
对外信息披露由办公厅（董秘局、总裁办）管理；

分级、分类，重要信息及时传递董事会、监事会
和总裁班子。
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内控手册－总则
（六）内部监督

日常监督：建立总部部门、企业两级内部 控制自查测试机制，持续性监督； 专项监督：协调专业部门对内部控制某方 面的监督检查； 管理层每年评价，出具内部控制自我评价 报告。
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内控手册－总则
（三）风险评估

集团公司成立风险管理领导小组，每年组织风险评估， 进行风险排序，制定应对策略，编制风险管理报告。 各部门、企业按业务目标归口收集信息，识别风险，确 定风险承受度。 内部风险：高管人员、体制机制、技术创新、财务状况、 安全环保等。 外部风险：经济市场政策、法律、社会、科技、自然环 境等。
满足体制需要
• 控股子公司参照制定手册
按照“业务覆盖适用流程、权限比照分公司” 的原则制定，履行本公司董事会审批程序。
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内控手册－总则
（二）内部环境

企业文化：设企业文化部，编制中石化文化建设纲要整合企业文化 员工守则：倡导“守法纪、讲诚信” 治理结构：明确董事会、监事会、总裁班子的决策、执行、监督职责 组织机构：成立与调整内部组织机构应符合内控要求 责任分配与授权：明确岗位分离，授权管理 人力资源政策：激励与约束相结合 反舞弊机制：建立举报投诉制度和举报人保护制度并公开 内部审计：两级审计机构，明确审计部门的内控评价职责