商业银行会计操作风险的成因与对策
商业银行会计风险防范问题
浅谈商业银行会计风险防范问题摘要:本文主要从三个方面谈商业银行会计风险防范问题，我国商业银行的会计风险、我国商业银行会计风险产生的原因、防范我国商业银行会计风险的对策和监管制度。
解决商业银行会计风险的财产和信誉的损失。
关键词:商业银行会计风险防范商业银行会计风险是指银行机构在经营管理过程中因为会计核算错误或会计信息提供不真实，使得判断、决策发生失误最终导致银行机构的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性。
商业银行会计风险的存在，给规范整个金融业的风险带来了一定的阻碍。
这些年来，我国银行会计风险也日益呈现出多样化，扩大化的趋势，据统计，100个银行被骗的银行，“家贼和外贼”勾结作案的得收率高达91.7%，而纯粹的“外贼”得收率仅为32&。
可见，加强我国的商业银行会计风险的防范势在必行的。
目前，我国的商业银行会计风险主要有以下几个方面：1.银行会计的核算风险由于我国会计核算业务，种类范围多而复杂，很多银行的风险都是与某个会计核算环节的失控有关，这导致银行的每笔实际业务的会计核算都有可能发生错误。
2.银行会计的操作风险银行人员在进行业务操作时，有时出于某种利益的追求，选择有利于相关利益人的会计方法，提供虚假信息。
这种风险发生的可能性小，是是其破坏性大。
3.银行会计的监督风险银行会计人员灭有能进到监督的责任，监督工作没有能及时到位，也不能达到预期的效果，从而更不能及时有效地控制会计风险的发生。
一些社会审计机构审计质量不高，有的甚至违规执业，使会计信息失真的问题未被充分揭示。
4.银行会计的结算风险具体表现在票据的结算风险，电子汇划的结算风险，信用卡结算风险。
5.人员管理中存在风险具体表现为人员素质参差不齐，规章制度不健全，不完善，岗位职责不清。
1.银行会计制度不完善我国相应的会计制度没有能够及时根据实际情况加以完善，随着银行业竞争的加剧，基层网点风险防范意识差，其建设严重落后于银行经营管理的客观要求。
商业银行操作风险的现状及对策
核算准确及 时地 反映银行 的具 体经营情况 ，确保账 表的真实性
和完整性 。其次 ，要努力实现银 行财务信息公开度 和透明度 的 １ ． 操作风险 内部控制 环境 薄弱。主要表现在银行 尚未真正 提高 。尤其 是上 市或准备上市 的商业银行更应建立 定期信息披 露制度 ，并 规范年度会计 报告披露方式 、程序 等制度 ，使银 行 建立 内控文化 ，意识上存在偏差 ，内部组织结构不合理 。 ２ ． 操作 风险内部控制措施不完善。主要体现在 ：商业银行 不仅具 有同行业可 比性 ，而且受到社会公 众的监督 。再 有，商
６ ． 健全会计信 息系统。确保 会计 信息的高质量会计信息的
质 量好坏直接影 响到银行管理层所做 决策的正确性 ，会 计信息 管理 人 员欺 现象 的发生 。因此 ， ４ ． 内部欺诈事件多发于基层分支机构 ：这是 由于长期 以来 失真会导致虚假报告 、 我 国 商 业 银 行 的 组 织 体 系 是 以 分 行 为 主 、行 政 主 导 的 科 层 式 组 商 业 银 行 要 建 立 有 效 的 会 计 信 息 系 统 ，确 保 会 计 信 息 的 真 实 、 织 架 构 ，其 基 本 特 征 是 分散 经 营 、分 行 主 导 、 分 权 管 理 、 行政 准确。为此 ，首 先，要加强银行会 计核算的 内部控 制 ，使会计
一
、
种 。前者认 为操作风险 是由于控制 、系统 及运营过程 的错误 或 高层管理 人员一监事会 的基本制衡机制。 ２ ．明晰组织结构 中每一层级 的任务 ，是 内部控制环境 建设 疏忽而 可能引起潜在损 失的风险 。该 定义排除 了名誉、法律 、 人 员等方面的操作 风险 ，按照这一定义 ，与银行 中运营 部门相 的重要内容在一个组织中最基础 的要素是人和人的行为。 ３ ． 构建我国商业银行内部控制组织框架。有了清晰的思路 ， 关 的 风 险 才 是 操 作 风 险 。 因 而 涵 盖 的 范 围 较 窄 ，往 往 会 因 不 能 涵 盖 所 有 操 作 风 险 而 使 银 行 遭 受 到 一 些 意 想 不 到 的 损 失 ， 比如 按 照协 调与 效率 相结 合的原 则 ，满足 对商 业银 行风 险 的全面 管理 、 偶 尔发生的停 电也 会使银行产 生极大的损失 。而后者则被定义 集中管理 、自上而下的垂直管理 ，建立体现直接控制和相互交流关 从总行到分行直至支行的合理、有效的内部控制组织结构体系。 为 ， 除 了 市 场 风 险 和 信 用 风 险 以 外 的 所 有 风 险 ，这 种 定 义 虽然 系、 ４ ． 建立有效的激励约束机制。建立科学的激励约束机制 ， 对 操作风险赋 予了广泛 的内涵，但问题在于它 使得对操作风险
浅析我国商业银行会计风险及其防范
（） 计 核 算 方法 的特 殊 性 。银 行 是 经 营 货 币 的特 殊 企 业 ， ３会 己 的 特 殊 方 法 。例 如 ，银 行 的 会 计 凭 证 采 用 单 式 凭 证 的 形 式 ，
大量 采用 原 始 凭 证 代 替 记 账 凭 证 。 ２ 会计 风 险 ． 所 谓 银 行 会 计 风 险 ，就 是银 行机 构 在 经 营 管 理 过 程 中 ， 由 于 会 计 核 算 错 误 或 会 计 信 息 提 供 失误 而 导 致 的 决 策 失 误 ， 以及 因 为 主 客 观 条 件 恶 化 或 其 他 情 况 ，使 银 行 机 构 的 资 金 、财 产 、 业 务 活 动 的始 终 ， 而银 行 会 计 工 作 又贯 穿 于 银 行 业 务 处 理 的全 过 程 ， 由此 看 出银 行 会 计 风 险 与银 行 风 险 是 密 不 可 分 的 。近 几 策 运 用 不 当 ， 会计 监 督 乏 力 有 着 密 切 关 系 。
的 业 务活 动 和 财 务 活 动 情 况 ， 而 且体 现 了整 个 社 会 资 金 的 流 向
２ 银 行 会计 的结 算 风 险 ． 结 算 风 险 主 要 指 银 行 会计 人 员在 办 理 结 算 业 务 中 出现 的风
险 。 算 业 务 是 银 行 的一 个 重 要 的 中间 业 务 ，随 着 经 济 的 发展 ， 结 大 。 结 算 风 险 主 要 有 票 据 的 结 算 风 险 、 电 子 汇 划 的结 算 风 险 、
信 用 卡 的 结 算 风险 等 。
（） １ 反映 情 况 的综 合 性 和 全 面 性 。 银 行 会计 不 仅 能 反 映 银 行 票 据 的 支 付数 量 日益上 升 ， 会 计 人 员在 结算 中的 风 险 也 越 来越
商业银行会计风险分析及防范-以建设银行为例
商业银行会计风险分析及防范-以建设银行为例一、商业银行会计风险分析商业银行会计风险主要指银行在业务过程中，可能面临的会计风险，包括信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等。
这些风险可能会对银行的盈利能力、偿债能力和运营稳定性产生影响。
1. 信用风险信用风险是指金融机构在交易过程中，因对方违约或不良资产等原因遭受的损失。
建设银行在风险管理上采取了一系列措施，采用多元化风险管理方法，根据不同的业务类型、贷款类型、客户信用水平等来定期评估信用风险。
2. 市场风险市场风险是指金融机构因投资交易、资产管理等活动，受到市场波动、利率、汇率变动等原因所带来的风险。
建设银行在市场风险管理方面，建立了完善的风险管理体系，采用科学的风险计量和风险监控方法，对业务风险进行分类管理和监测，从而控制市场风险。
3. 操作风险操作风险是指金融机构因内部操作失误、系统故障、管理薄弱等原因所面临的风险。
建设银行加强内部控制，建立健全的规章制度和操作流程，同时具有完善的内部监控体系和合规管理机制，控制操作风险。
4. 流动性风险流动性风险是指金融机构无法及时兑现资产或支出流动资金的风险。
建设银行在流动性管理方面加强监测和控制，建立了风险指标监测和提前预警机制，加强了资金运营和流动性管理，保障了流动性的稳定性。
二、商业银行会计风险防范-以建设银行为例1. 建立完善的风险管理机制建设银行建立了不同业务风险管理制度并分类管理，包括信用风险管理制度、市场风险管理制度、操作风险管理制度、流动性风险管理制度等。
2. 严格的信用风险评估建设银行采用评级制度和贷款管理制度，对客户信用状况、还款能力等进行评估，建立了风险管理档案，实现了风险评级和风险预警等工作。
3. 建立健全的市场风险监测机制建设银行采用先进的市场风险测量和监测体系，实行日报表和月度报表发布制度，对金融市场波动风险进行及时控制和管理。
4. 加强内部监管与控制建设银行通过建立内部监管机制，对操作风险、流动性风险进行监测，实现了对操作风险和流动性风险进行有效控制。
我国商业银行会计操作风险的成因与对策
设。实验室的硬件设施在起步阶段就已经具有了较高的水 准，但为了进一步 满 足 教 学 和 科 研 实 践 的 需 要 ，我 们 已 计 划 再建： 分离纯化实验室，一个小型酶制剂试验厂和一个生物 制剂试验厂，为实 验 室 产 品 的 中 试 研 究 和 开 发 创 造 条 件，进 一步从硬件上保证教学工作的顺利进行。
产业与科技论坛 2012 年第 11 卷第 3 期
我国商业银行会计操作风险的成因与对策
□胡利峰 李英朝
【摘 要】本文面对我国金融体制改革不断深化的形势下，阐述了商业银行会计工作的失真和操作风险的原因与对策，对于强 化经营管理，防范和化解金融风险提出了方法和措施，对于提升基层商业银行经营管理水平，提高经营效益有着重要 作用。
（ 四） 实践教学基地建设。建立相对稳定的综合性、专业 性的实践教学基地是满足多种实践教学环节的要求。在校 外基地建设上，要 充 分 发 挥 系 部 积 极 性，本 着 与 实 习 基 地 互 惠互利的原 则，充 分 利 用 学 科 专 业 优 势，主 动 出 击，服 务 社 会，通过签订 合 作 协 议 的 形 式，明 确 双 方 的 义 务、责 任 与 权 益，体现互 惠 互 利 原 则。 在 巩 固 原 有 实 践 教 学 基 地 的 基 础
的考虑，大量的会 计 骨 干 充 实 到 了 市 场 岗 位，造 成 了 一 人 多 岗、岗位交叉、分工不明确等情况的出现，岗位轮换和分离制 约。（ 4） 会计操作缺乏统一标准，影响了会计制度执行的严 肃性。尽管商业银行一般都建立了较为全面的会计规章制 度，从内容上看都 比 较 完 整，但 一 般 都 为 建 立 统 一 的 规 章 制 度规范操作，必然使不同分支机构由于理解、分工的不同，导 致具体操作出现 差 异，这 既 不 利 于 统 一 操 作、规 避 风 险 和 质 量的提高。会计操作标准大多下发文件的形式形成，形成不 适应业务发展的需要。
商业银行会计操作风险的成因与对策
行 内部会计 工作组织领 导管理机构和基 层行会 计部 门所进行的各项会计业务中， 由于 受 到来 自内、 外 部 多种 因素 的 影 响 ， 使得会计信息存在重大的失误或偏差， 从 而 使 商 业 银 行 的 资 金 、 产 、 誉 等 蒙 受 财 信 损 失 的 可 能性 或 不 确 定性 。 ３ 商业银行会计风险防范 的措施 ． ３１ ． 建立严密 的商业银行会计 内部控 制体系
能 发 生 的风 险 。 ③事后监督 ，是指通过对原始凭证 、 记账凭证 、账簿和各种报表 的检查分析， 对 商 业 银 行 稳 健 经 营 的 结 果 进 行 全 面 复 审 检 查 ， 核 各 单位 有 关 控 制 金融 风 险 责 考 任 指标 的执 行 情 况 ， 针 对 存 在 的 问题 提 并 出 整 改建 议 与 措 施 ， 以进 一 步 防范 风 险 。 ３４完 善 商业 银 行 客 户 身 份证 明制 度 ． 在 商 业 银 行 业 务 处 理 中 为 了 确 认 客 户的身份 ，规定 了相关的身份确认依据 ，
于会计人员日常工作繁忙， 负担较重， 很难 专 门抽 出时 间来 学 习 ， 能边干 边 学 ， 而 只 因 学习新业务、 新知识和新制度的时间就相对 减少， 这样就有可能导致会计人员的业务素 质不能得到及时提高， 而如果不能得到及时 有效 的业务 知识 和技 能补充 ， 势必会 给会 计 工作 的开展 带来 一定 的难度 。
固 堕篁
！
口 吴 坚 钟
（ 中国 建 设银 行 余 姚 支 行 ， １４ ０ ３ ０ ） ５
商 业 银 行 会 计 操 作 风 险 的 成 因 与 对 策
摘 要： 商业银行的经营过程是 风险伴随的过程 ， 健全完善的 内部控制是银行工作的重要组 成部 分， 是规范金融机构经营行为 ， 有效防范金融风险的关健 。 建立 完善操作风险管理控制体 系， 强防范和识别风险 的能力， 增 是任何商业银行 必须面对和解 决的重要课 题。本文针对基层行操作风险管理 中存 在的问题提 出一些思路和建议 ， 并试 图从会计的视 角， 对商业银行 的会计风险管理进行研 究。 关键词 ： 商业银行 会 计风 险 内控制度
商业银行会计风险的防范对策探讨
商业银行会计风险的防范对策探讨作者：刘紫薇来源：《现代经济信息》2016年第30期摘要：伴随着经济全球化的有力推动，我国金融机构以飞快的速度发展起来，各大商业银行也逐渐在各个方面展开创新，持续提高加强商业银行的服务水准。
我国商业银行是银行业重要的构成部分，银行会计是整个银行的管理中一项重要的方面，在管理过程中有几率出现会计风险。
有效预防商业银行中存在的会计风险就会及时对商业银行的风险进行防范措施，还能使商业银行在同行业相互竞争的过程中占据主要地位。
所以，商业银行中针对会计风险的防范举措是非常重要的，增强对会计风险的预防才能进一步促进我国金融行业的进步与发展。
关键词：商业银行；会计；风险防范；对策中图分类号：F230 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）030-000-02前言作为我国在经济发展过程中一个重要的组成部分，银行业随着各种经济的快速发展所面对的风险也越来越大。
会计是银行工作中一个十分重要的职位，它影响着商业银行在经营过程中的信用、贯穿在银行的各种经营活动中，对银行的经营活动进行核算，倘若会计核算出现失误或者会计信息的提供出现失误，都有可能给银行带来一定的风险。
在经营和管理银行的过程中是伴随着风险的，要加强银行会计风险方面的管理，会计的工作必须公平公正，率先对银行会计风险的表现和成因等方面进行整理，采取相对应的举措实施银行会计风险的防范与控制。
近些年来随着科学技术不断进步，客户的需求也出现了相应变化，银行业面临着更险峻的挑战。
一、商业银行中存在会计风险的成因（一）会计工作的制度不够完善现阶段我国虽然大部分的商业银行都建立起了内控的制度体系，并把内控的制度体系作为核心工作来实施，但是，商业银行所建设的内控制度存在着许多不足之处，资源的分配不够合理、原则性较弱、操作方面相对落后。
大多数商业银行没有依照社会经济的发展对会计风险的内控体系进行完善，导致很多不协调的情况出现，银行原有制度体系和管理方式的落后和银行采取的措施不一样，甚至会出现两者相抵触的情况。
银行柜面操作风险成因及对策分析
银行柜面操作风险成因及对策分析随着银行的发展与改革，发案率呈上升趋势，无疑是哪些方面让犯罪分子有了可乘之机，归根结底就是部分管理和部分操作方面存在漏洞，存在隐性风险，导致案件的发生。
基于此，就柜面操作风险进行简单的分析。
标签：银行柜面；操作风险；对策1 柜面操作风险定义及表现形式按照巴塞尔委员会的定义，商业银行操作风险是指由于内部程序、人员、系统不充足或者运行失当以及由于外部事件的冲击等导致直接或间接损失的可能性的风险。
而银行柜面操作风险是指银行通过传统柜台交易渠道办理各种业务过程中，由于控制失效使银行或客户资金遭受损失的风险。
实际工作中，操作风险可以分为四类：一是人员因素引起的操作风险，包括操作失误、违法行为、关键人员流失等情况；二是流程因素引起的操作风险，包括流程设计不合理和流程执行不严格两种情况；三是系统因素引起的操作风险，包括系统失灵和系统漏洞两种情况；四是外部事件引起的操作风险，主要是指外部欺诈、突发事件以及银行经营环境的不利变化等情况。
柜面操作风险一旦发生，损失将是巨大的。
只有通过柜面业务流程的再造，建立起防范操作风险的动态管理体系，才能将风险管理执行到位。
银行柜面操作风险主要呈现以下特点：一是多样性。
柜面操作风险的形成有的是由于内部的管理机制不健全所造成的，有的是由于柜员风险意识和能力不足所造成的，有的则是内部人员或内外勾结作案，呈现多样化的特征。
二是破坏性。
柜面操作风险涉及的种类多样，覆盖面广，加上近年来银行柜面风险所引发的案件层出不穷，涉案的金额也越来越大，给社会、金融行业、柜员及客户均带来一定程度的负面影响或损失。
三是不可预知性。
银行柜面由于人员多、流程多、业务量大，因此其风险也无处不在、无时不有。
四是影响大。
与信贷风险、政策风险等其他风险相比，柜面业务操作风险带来的经济损失相对较低，但带来的影响却很深远，对外造成的社会影响较为恶劣，对品牌形象损毁巨大。
2 柜面操作风险形成的原因近年银行发生的柜面业务案件的统计结果显示，柜面操作风险的易发环节主要集中在现金、重要物品和账户等三个部位。
农村商业银行操作风险分析
农村商业银行操作风险分析农村商业银行操作风险分析以来，中央采取的一系列宏观经济调控措施，使银行业面临着既要加快发展又要严格控制风险的双重压力，各家银行都面临新的挑战。
农村商业银行同其他银行相比，面临的形势更加严峻：一方面，由于是从农村信用社发展而来，存在着起点低、底子薄、人员素质较低等问题，风险控制方面存在许多缺陷；另一方面，它又迫切需要通过发展来解决如何在目趋激烈的市场竞争中生存下去的难题。
农村商业银行风险管理经验不足，抗风险能力相对较弱，因此强化农村商业银行风险控制势在必行。
风险贯穿于农村商业银行经营的全过程，从风险管理的趋势看，操作风险导致的损失已经明显大于市场风险和信用风险，操作风险控制已成为支行（分理处）关注的重点之一，有效防范农村商业银行操作风险自然成为经营管理工作的重要内容和当务之急。
从近年来农村商业银行稽核工作实践看，风险防范工作还存在一定的薄弱环节，引发的经济案件和不安全责任事件时有发生，其主要原因还是制度落实不到位、操作风险防范乏力，监督制约机制不健全。
因此，有效防范操作风险，促进农村商业银行健康发展，必须找准农村商业银行操作风险的高发点，制定切实可行的操作规程，强化制度执行力。
一、农村商业银行操作风险的表现由于内外部经营环境以及一些历史渊源，农村商业银行在日常业务经营的各个环节或多或少存在这样或那样的操作风险，但最为普遍、影响较大的还是会计和贷款操作风险。
（一）会计操作风险由于农村商业银行点多面广,机构分散，办理的业务额小、量大，且工作人员偏紧，一些地方还存在一人多岗等现象，因而在日常业务操作过程中，内部规章制度不能得到有效贯彻落实，内部制衡监督体系不健全、内控制度的功能和作用发挥不充分、人为简化业务操作流程，有意无意地弱化和降低了内控机制的效能和作用，因而容易诱发各类风险。
现象一:支行（分理处）人员编制不足,人力资源配置不合理，对一些岗位缺乏应有的监督制约,有些内部短期交接不规范,从登记的书面交接记录看，交接内容笼统简单不具体，缺少监交人,交接责任不清；一些支行（分理处）内勤人员执行会计制度不到位，对业务凭证、账表不换人复核，重要空白凭证购入、出库、使用、销号一人经手，在目前农村商业银行内部人员配备不尽合理，业务交接频繁的状态下，缺乏有效监督和制约,潜在一定的风险。
银行会计风险与有效防范措施
银行会计的风险与有效防范措施探讨摘要：银行会计工作存在着风险，有效的防范商业银行会计风险，会使银行在激烈的竞争中取得优势，本文主要分析商业银行存在的会计风险，并提出了一些风险防范的措施，希望为银行会计风险防范提供一些参考。
关键词：银行会计；风险；防范中图分类号：f830.42 文献标识码：a 文章编号：1001-828x （2013）01-00-02银行会计风险是金融机构在经营管理过程中，由于会计核算错误或会计信息提供失误而导致的决策失误，以及因为主客观条件恶化或其他情况，使金融机构的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性。
由于银行经营风险贯穿于银行各项业务活动的始终，而银行会计工作又贯穿于银行业务处理的全过程，由此看出银行会计风险防范与银行日常管理和运营是密不可分的。
一、银行会计风险及防范的意义银行的会计风险就是在商业银行内部会计工作组织领导管理机构和基层行会计部门所进行的各项会计业务中由于受到来自内、外部多种因素的影响使得会计信息存在重大的失误或偏差从而使商业银行的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性或不确定性，加强商业银行会计风险防范有利于提高商业银行会计信息质量；有利于规范商业银行会计工作；有利于增强商业银行会计人员的责任感。
二、商业银行会计风险产生的主要原因1.制度执行不到位一是对重要环节和重点人员控制不足，风险和隐患难以排除，部门岗位职责定位不清，会计内控监督乏力。
“重经营、轻管理”，部分单位领导更多注重业务扩张和客户需求，相对忽视风险控制和内部管理，一味地为了目标任务的完成，单纯地追求业务指标，在效率和内控的选择上普遍存在效率偏好而不是内控优先。
案件隐患时刻存在。
二是有效对账不足。
主要是对账管理不规范。
不能科学地建立对账系统，导致对账工作流于形式。
业务操作不规范，屡查屡犯现象较多。
一些会计人员跟不上业务发展的需要，精通全面业务和熟悉新业务的人少，责任心不强，缺乏爱岗敬业意识，操作行为不规范。
基于新形势下商业银行会计风险管理与对策分析
基于新形势下商业银行会计风险管理与对策分析一、绪论随着经济全球化的不断深入，商业银行在国民经济中的地位日益重要，其业务范围和经营规模不断扩大。
伴随着商业银行业务的快速发展，会计风险管理问题也日益凸显。
商业银行面临着更加复杂多变的市场环境和竞争压力，如何有效应对会计风险，提高会计风险管理水平，已成为商业银行发展的重要课题。
会计风险是指企业在进行财务报告和会计核算过程中，由于各种原因导致的财务报表失真、信息披露不真实或不准确等风险。
这些风险可能导致银行资产质量下降、信用损失增加、声誉受损等问题，从而影响银行的稳健经营和可持续发展。
加强商业银行会计风险管理，对于维护银行利益、促进金融市场稳定具有重要意义。
新形势下商业银行会计风险管理的挑战主要表现在以下几个方面：首先，市场环境的变化使得商业银行面临的会计风险更加多元化和复杂化；其次，信息技术的发展为商业银行带来了更多的会计风险隐患；再次，国际金融市场的波动性加大，使得商业银行需要应对跨国经营所带来的汇率风险、利率风险等；监管政策的不断调整和完善，对商业银行的会计风险管理提出了更高的要求。
1. 研究背景和意义随着我国经济的快速发展和金融市场的不断创新，商业银行在国民经济中的地位日益凸显。
近年来，商业银行会计风险问题也日益严重，给银行的稳健经营带来了很大的压力。
为了提高商业银行的风险管理水平，降低会计风险，本文对新形势下商业银行会计风险管理与对策进行了深入研究。
商业银行面临着诸多挑战，如市场竞争加剧、资本充足率要求提高、监管政策趋严等。
在这种背景下，商业银行需要加强会计风险管理，以确保银行业务的稳健发展。
随着金融科技的发展，金融市场逐渐呈现出数字化、网络化、智能化的特点，这为商业银行会计风险管理带来了新的机遇和挑战。
研究商业银行在新形势下的会计风险管理与对策具有重要的现实意义。
理论意义：本文对新形势下商业银行会计风险管理的理论与实践进行了深入探讨，丰富了相关领域的理论体系，有助于提高我国商业银行会计风险管理的理论水平。
商业银行会计风险防范研究
商 ＮＧ 经 济 Ｓ ＨＡ 业 Ｉ Ｊ ＹＥＪＮＧ Ｉ
Ｎ ．。０ ｌ ｏ ２１ ８
Ｔ ｔｌ ．７ ｏ ３９ ａ Ｎｏ
【 编号 】 １ ９ ６４（０１ － １３ ０ 文章 ０ －０３２１） ０１－ ２ ０ ８
商业银行会计风 险防范研究
李传 良
（ 鸡西市财政局 ， 黑龙江 鸡西 【 摘 １８０ ） ５ １０
要】 商业银行作为银行业的主要组成部分， 存在着各种各样的风险， 而会计风险是商业银行的主要风险之一 员业务技能和素质较差， 会计稽核及监督乏力， 内部控制制度不健全等方面。 政府应完善商业银 行会计操作方面相关法律法规 ， 建立健全适应商业银行经营要求的会计管理体制 ； 商业银行应将会计风险防范工作渗透至整个
４ ． 会计网络化中的风险。会计 电算化的发展一方面 推动了银行会计业务的规范化和合理化提高了核算质量 解放 了劳动力另一方面计算机作案 的案件不断发生出现 了作案由简单型向智能型发展的趋势 ， 表现为： 故意更改 计算机数据或程序篡改处理结果 ，有的还利用计算机网 络作案采取非法修改数据毁坏数据备份盘和有关凭证账 页等手段实施电脑智能型作案。 （ 二） 商业银行会计风险的成因分析 １ ． 人员业务技能和素质较差。近年来 ， 国有独资银行 在快速商业化的变革中， 为抢 占市场份额 ， 实行外延式急 速扩张的策略 ， 真正精通银行会计业务的专门人才严重 不足 ， 一些新手未经岗位培训 ， 对于各项规章制度 ， 操作 规程没有很好的掌握 ， 缺乏风险防范意识和能力 ， 致使会 计核算的随意性较大 ； 会计人员风险意识薄弱。 相互之间 盲目 信任 ， 互不设 防， 导致岗位制约机制形同虚设。在少 数基层行， 对职工的思想政治教育没有真正深入下去 ， 有 的明知有不 良行为， 却无人过问。有的即使培训， 业务培 训也不到位， 会计人员缺乏对经办业务的全面了解， 素质 偏低有的业务推出后，培训不到位或未能全面揭示存在 的风险点 ， 造成操作人员对新业务不熟悉。 有的行会计人 员变动频繁， 银行会计处于银行业务的第一线 ， 对人员的 专业理论和业务知识要求较高，如果对会计结算制度等 了解不足 ， 就容易产生违规操作。另外， 在会计队伍趋向 年轻化的同时， 也容易受社会上拜金主义思潮的影响。 从 而在会计业务操作中违规甚至违法。 ２ ． 会计稽核及监督乏力。银行会计的监督职能就是
商业银行会计业务操作风险的成因及对策研究
性和透 明度不高 ， 致使金融机构信息 披露 机制缺乏透 明度 ， 信息 封闭 ， 虚假 报告 与统 计信息盛行 ， 系统性 使
金融风险深埋于缺乏透 明度 的“ 灰箱 ” 运作 之中。 ４ 公司治理缺损 、 ． 内控制度失控①。一是外部 治理 缺损 ， 国有商业银行 由于产权制度原 因 ， 普遍存 在所 有者缺位 和较严重 的内部人控 制现象 。只要 内部 人有可 能逃避 所有者 的监督 ， 进行有利 于 自身利 益 的行 为 ， 么各种严重 的违规操作 必然会 相应出现 ， 那 权利失控 和职务犯罪 在所难免 ； 二是 内部治 理缺损 ， 突出表 现 为内控制度未 能得 到有效落 实 ， 自身素质 和职业道德水 平外 ， 管人员缺乏 落实 与强化 内控制 度 的积 除 高 极性 ， 究其原 因在 于缺乏纵 向上级的激励与约束机制 。 ５ 金融市场竞争加剧 、 ． 会计操作 风险 日益 凸显 。随着金 融市 场 的开 放 ， 争越来 越激 烈 ， 竞 商业 银行 柜 面业 务品种 的不 断扩 大 ， 基层 机构会 计核算的操作风险也 随之增加 ， 加之商业银 行 内部及 外部监督 体系 的
设与成熟市场体 系的要 求还有很大差距 ， 现实金融生态与银行发展要求不协调 、 不平衡的矛盾仍然 比较突
收 稿 日期 ： ０ ８ ０ —０ ２０ — ４ ４
基金项 目：山东省社会科学规划 研究项 目（６ ＪＯ １ ； Ｏ Ｂ Ｚ １ ） 山东省软科学研究计划项 目（０ ６ ８ ） ２００７ 。 作者简介 ：罗新华 ， 山东大学管理学院副教授 ， 华中科技 大学 管理学院博士 研究生 （ 济南 ２ ０ ０ ） 姚 继红 ， ５ １０ ； 中国建设 银行股 份有 限公 司济南 高新支行 （ 济南 ２０ Ｏ ）。 ５ １０
商业银行会计风险成因分析与防范
商业银行会计风险成因分析与防范【摘要】近年来，随着我国市场经济的发展和金融体制改革的不断深化，银行会计风险呈现多发性、多元化的态势，因此，加强银行会计风险的防范已成当前我国商业银行工作的重中之重。
本文就我国商业银行会计风险的成因与防范问题展开探讨。
【关键词】商业银行会计风险成因防范商业银行会计风险是指商业银行内部会计管理机构及其基层部门在进行各项会计业务时，受多种因素影响而使银行的实际收益与预期收益发生背离，从而蒙受损失的不确定性。
近年来，伴随着市场经济的纵深发展，商业银行会计风险呈现出多发性、多元化态势。
金融系统内各种大案、要案的发生，大多与会计制度执行不严、监督乏力有着密切关系，也表明了银行会计内部控制仍存在的漏洞与问题。
因此，如果通过完善银行会计的内控机制，防范与抵御银行会计风险已成为当前我国银行工作的重中之重。
一、商业银行会计风险形成原因分析当前，许多商业银行存在对内部会计风险控制认识不到位的现象，只强调业务拓展和各项任务指标的完成，而忽视了对规章制度和操作流程的严格执行，使业务发展与内控管理关系失衡，缺乏完善的商业银行会计内部控制环境，主要有以下几点：（一）未建立健全完整的会计风险内控制度体系近几年来，虽然各家商业银行都把内控制度的建设作为银行经营管理的重点内容来抓，但多数银行没有根据经营环境的变化与时俱进地对内控制度资源进行合理的配置，内控制度建设指导意见原则性较强、完整性不足和操作上的滞后性是各家银行存在的通病。
这样，随着衍生金融工具等新业务的不断涌现，以及银行各项改革的不断深入，致使原有的一些制度、管理流程、监督方式与现行的核算方式、业务处理流程不匹配，各部门相应的会计核算往往由各部门自行规定与处理，最终出现各部门会计内部控制各行其是，有的甚至相互抵触的现象，严重削弱了银行会计内部控制的力度。
（二）有章不循，规章制度形同虚设确保银行内控制度的充分执行是内部控制有效运行的基础。
目前，各商业银行已经建立了渗透到各项业务流程和各个操作环节并覆盖所有部门和岗位的基本内部控制制度，从现行的制度办法及操作规程来看，应当能够防范操作风险和防止金融诈骗及挪用客户资金等常规案件的发生，但事实上此类案件却时有发生。
商业银行会计风险的成因及对策
（ 内控机 制运行 的监 督弱 化， 乏评 四） 缺 价 指标 。 主要表现 在 ： 一是 侧重于事后监督 ， 事先与事 中的风险防 范不够 。 如前所 述 ， 属于 事中控制 范畴 的核 算程 序其 相互牵 制弱 化 ， 属于事 前控 制 范畴 的 制度 建设 滞后 等。 是 二 对 内控 机制 运行 的监督 往往被 一般 性 工作 差 错的查纠所取代 ， 没有及 时适 应监督重心的 转 移， 缺乏对 内控运 行情况的 深入考 核， 未设 置 相应 的考 核评 价指 标 。 三是 监 督手段 相对 落 后， 尤其是计算机 操作系统下的风险防范措 施 的执 行， 不仅在 监督手 段上 ， 而且在 监管人 员 素质上都 有待进一步提高。 二． 商业银行会 计操作风 险防范的 对策 （ ） 一 建立严密的商业银行 会计 内部控制 体系 要进 一步 建 立健 全 会计 内控制 度 。 尽 要 快形成 一套全 面、 完整 、 系统 、 环 相扣的 会 环 计业务内控制度 ； 建立 对会计行 为的再监 督机 制。 在内部建立一个 自上而下的会计 行为再监 督机制 ， 围绕会计 信息合法、 真实、 准确、 完整 等 内容 ， 引导 会计行 为规范化 ， 会计工作 有 使 法 必依， 有章必 循。 严格 的责 任追 究制度 ， 对 发现的违规 违章行为要进行 责任 追究， 对有关 负责人进行严厉的经济处 罚或者纪律处 分； 建 立集中统一的稽核 系统 。
应有效用的重要原因。 （ 银行会计管理体制改革 相对滞后。 二）
①核算 、 监督功 能弱化 。 分级管 理的体制使作 为经营主体的各级分支机构部 门利 益膨胀 ， 在 利润指 标 、 支付保证 、 恶性 同业 竞争、 职工福 利 等种种压 力下， 往往 通过弱 化会计 核算 、 监 督 功能来 达到 其 目 。 的 ②违规 行为严重 ， 金融 风 险和损失 加大 。 ③无序竞争， 导致 金融 风险 日 趋增大 。 我国的经济环境 已由过去 的计划经 济模式 逐步走向市场经济模式。 （ 内部审计不力。 三） ①内部机 制滞后 。 银 行会 计内部 控制 目 仍作 为一个 个被分 解 前 的单元分 散在各项 管理制度 之中， 会计内控 如 制 度规 定了不同岗位 的职责， 相容业务的分 不 离， 业务程序 的先后制 约， 未形成一套 生产 却 流 水线 式 的防 范风 险程 序 （ 般应 由目标 系 一 统、 决策系统 、 执行系统和监督 系统组 成 ） 难 ，
探讨商业银行会计操作风险管理
结构 ， 减少 和避免会计在处理业务 时出现的差错 ， 提高银行 会计 人员的综合业务素质 。由于会计 管理人员处 在操作风 险控 制的 核心位置 ， 起 到最直接和最关键的作用 ， 只有 管理人员禁止履 责 才能使风险操作 的管理走上 正规 ，保证商业银行 会计管理 的监
和结构变化迅速 的商业银行 ， 操作风险的可能性 比较大。
二、 加强商业银行会计操作风险的管理措施 由于 商业银行 的会计 工作其 贯穿 于银行业 务处 理 的始终 ，
商业银行要采取适 当的方式 ，满 足会 计操作人员 的物质和 精神需求 ， 不断给与他们 良好 的薪酬 和晋升机会 ， 不断加 强对心 理上重视 ， 培养他们 对工作 的胜任感 、 成 就感等 ， 这 两个方 面都 是激励 约束机制最重要 的部分 。所 以商业 银行要尽量会计 操作 人员不同层次 的需求 ，提 高会计 人员工作 的内在动力 和工 作效 率 ，促进 商业银行 的良 性发展 。这就要求会计 操作人员做 到思
督 职能发挥最大 的作用 。商业银行 要不断完善 和调整会计 的制
尾” 的特点 。虽然银行操作风 险存在 和损失金额很小 的大概率风 度规程 ， 不断加强执行 的力度 ， 有效 的降低管理控 制银行 内部操 险事件 ， 同时也存在着损失金额很 大的小概率 事件 ， 但 是这种事 作风 险 ， 严格遏制金融犯罪。会计人员要牢固树立操作 风险的防 件一 旦发 生 ， 就会导致银行蒙受 巨大的损失 ， 甚 至破产 。第五 ， 在 范意识 ， 严格按照相关 的规程和制度办理业 务 ， 不 得存 在丝毫 的 任何一 家银行新业务和 系统 开展进行时 ， 在规章 制度 、 员Ｔ经验 懈怠 ， 不 断提高会计 自身的 自我 约束 能力 。会计操作 的内部管理 以及 管理 上存在 着很大 的不足 ，就会提升 操作风 险 的概率 ； 同 和控制是进行 风险管理的关键 ，注重对 重要空 白凭证 和有价单
商业银行会计操作风险及防范措施
商业银行会计操作风险及防范措施一、商业银行会计操作风险的概念和特点1. 商业银行会计操作风险的定义在商业银行的日常运营中，由于复杂的业务操作和庞大的资金流动，会计操作风险是无法避免的。
会计操作风险是指商业银行在会计核算和信息披露过程中，由于系统性、技术性、管理性等原因而导致的错误和失误所带来的潜在风险，可能会对银行的稳健经营和财务健康造成不良影响。
2. 商业银行会计操作风险的特点商业银行会计操作风险的特点主要包括：不确定性、潜在性、多样性和连锁性。
不确定性是指会计操作风险存在一定的随机性和偶然性，难以事先准确预测；潜在性是指会计操作风险存在于商业银行的日常经营活动中，需要通过有效的管理和控制手段加以防范；多样性是指会计操作风险的表现形式多种多样，可能出现的问题和错误具有一定的多样性；连锁性是指一次小的会计操作错误可能引发更大范围的连锁反应，对商业银行产生不利影响。
二、商业银行会计操作风险的防范措施1. 完善内部控制制度商业银行应建立完善的内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，规范业务操作流程，加强会计核算和信息披露的内部监督机制，确保各项业务活动符合法律法规和公司政策，有效防范会计操作风险。
2. 强化风险管理意识商业银行应加强员工的风险管理意识培养和教育培训，使员工充分认识到会计操作风险的存在和危害性，提高对业务风险的识别和把控能力，及时发现潜在风险隐患，做到防患于未然。
3. 引入技术手段和系统支持商业银行可以引入先进的会计核算系统、风险管理软件和数据分析工具，提高会计信息披露的准确性和及时性，降低会计操作风险的发生概率，有效保障银行的财务安全。
4. 加强外部监管和审计商业银行应积极配合金融监管部门的监督检查和外部审计机构的审计工作，接受外部专业机构对会计操作风险的评估和审计，及时发现和解决存在的问题，提高会计操作的合规性和透明度。
三、个人观点和总结在竞争日益激烈的商业银行行业，会计操作风险是一个不可忽视的问题。
商业银行会计操作风险及防范措施
商业银行会计操作风险及防范措施商业银行会计操作风险及防范措施作为一个商业银行，会计操作是一项非常重要的活动，涉及到对银行资金的处理、账务记录和财务报告等方面。
然而，会计操作本身也存在着风险，因此商业银行需要采取一系列措施来预防和减少这些风险。
让我们来了解一下什么是会计操作风险。
会计操作风险指的是由于内部和外部因素而导致的错误或不当的会计处理，可能会导致账务记录的准确性、完整性和合规性等方面出现问题。
会计操作风险的广度包括但不限于以下几个方面：1. 人为因素：人为因素是会计操作风险的重要来源。
会计人员的疏忽、错误或欺诈行为可能造成账务记录的错误。
商业银行需要建立完善的内部控制机制，例如审计、审计委员会和内部监控等，以确保会计操作的准确性和合规性。
2. 系统风险：商业银行通常使用计算机系统来进行会计操作，系统风险是会计操作风险的另一重要来源。
系统或软件故障、数据丢失或被篡改等问题可能导致会计记录的错误。
商业银行需要定期测试和改进其会计系统，确保系统的稳定性和安全性。
3. 外部风险：外部风险是指来自商业银行外部环境的因素，可能对会计操作产生影响。
法律法规、行业规范和金融市场波动等因素可能导致会计操作出现偏差或错误。
商业银行需要密切关注并遵守相关法规，并加强与监管机构的沟通和合作，以减少外部风险对会计操作的影响。
为了防范会计操作风险，商业银行可以采取以下措施：1. 培训与监督：商业银行需要为会计人员提供专业的培训和指导，确保他们具备良好的会计知识和操作技能。
通过定期的监督和审计，发现和纠正潜在的问题，确保会计操作的准确性和合规性。
2. 内部控制：商业银行需要建立和维护有效的内部控制机制，例如审计、审计委员会和内部监控等，以确保会计操作的准确性和合规性。
定期进行内部审计，发现和纠正潜在的问题，以最大程度地减少会计操作风险的发生。
3. 技术防范：商业银行需要投资并应用先进的技术来防范会计操作风险。
使用安全性强的会计系统和软件，采取访问控制、数据加密和身份验证等技术手段，确保会计记录的安全性和准确性。
浅谈商业银行会计内控风险及防范措施
薇 建行长 春一汽 支行 吉林 长春 １ ０ １ ０１ ３
批 准 的程 序 ， 一 些 会 计 人 员在 执 行 授 权 使 制 度 时 ， 有 严 格 按 照 先 审 查 后 授 权 的 要 没 求 ， 成 违 规 授 权 ， 授 权 管 理 制 度难 以取 形 使
一
、
商 业银 行 会计 风 险 产 生 的 主要
到 应 有 的控 制 作 用 ， 成 较大 的安 全 隐 患 。 形 三 是 系 统 对部 分 会 计 业 务 有 效 控 制 不 足 ， 产 生 系统 风 险 。随 着 电子 和 网 络 技 术 的 发 展 ， 行 的操 作 平 台也 发 生 了 根 本 性 的变 银 化 ， 由 于 系 统 的疏 漏 和 技 术 支 持 的相 对 但 不足 ， 生操作风险的危害性加大。 产 ３ 、员工 培 训 不到 位 ， 员 风 险 防 范意 柜 识淡薄 。一是部分 员工长期得不到培训 ， 加 之 自学 的 自觉 性 不 强 ， 致 业 务 素 质 相 导 对偏低 ， 工作质量不高 ， 会计人员队伍缺乏 足 够 的业 务 技 能 和 专 业 知 识 ， 新 的会 计 与 管理要求存在较大的差距 。二是对会计职 业 的 责 任 感 不 涅 。部 分 基 层 员工 反 映 ， 长 期 缺 乏 领 导 关心 ， 任 多 、利 益 少 ， 求 责 要 多 、关 心 少 ， 责权 利不 对 等 ， 于 一 线 员工 对 不 能 够 做 到 按 劳 分 配 ， 资 等 待 遇 分 配 不 工 公 ， 致 员 工 不 能 以积 极 的心 态 面对 工作 ， 导 职 业 归 属感 不强 ， 在 道德 风 险 隐患 ， 存 在受 到 不 良社 会 风气 的影 响 时 ， 案件 隐患 加 大 。
商业银行会计风险成因与对策研究
【 关键词 】 商业银 行 ； 计风 险 ； 会 内控 制度
二 有 三 违 随 着 农 行 金 库 盗 窃 案 、 行 票 据 欺 诈 案 等 案 件 的暴 露 ， 业 银 行 可 循 ； 是 规 章 制 度 本 身 存 在 缺 陷 ， 章 难 循 ； 是 有 规 章 不 执 行 ， 中 商 操作人员越权操 作、 违规操作 、 逆程序操作 的 风 险 防范 倍 显 重 要 。 花 旗 银 行 总 裁 沃 尔 特 ． 斯 顿 曾 在 《 济 学 家 》 瑞 经 杂 章不究。在 日常工作中 ， 各 风 责 志 上 概 括 银 行 业 的 特 点 为 ： 行 的 工 作 主 要 就 是 从 事 风 险 管 理 ， 单 情 况 时 有 发 生 ， 项 规 章 落 不 到 实 处 ， 险管 理 职 责 不 明 ， 任 不 清 ， 银 简 造 地 说 ， 就 是 银 行 的 业 务 。 业 银 行 经 营 风 险 的 特 殊 性 ， 定 了 风 险 管 处 罚 措 施 不 力 ， 成 风 险 防 范 机 制 不 健 全 。 这 商 决
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商业银行会计操作风险的成因与对策
固堕篁!
商业银行会计操作风险的成因与对策
口吴坚钟
(中国建设银行余姚支行,315400)
摘要:商业银行的经营过程是风险伴随的过程,健全完善的内部控制是银行工作的重要组成部分,是规范金融机构经营行为,
有效防范金融风险的关健.建立完善操作风险管理控制体系,增强防范和识别风险的能力,是任何商业银行必须面对和解决的重要课
题.本文针对基层行操作风险管理中存在的问题提出一些思路和建议,并试图从会计的视角,对商业银行的会计风险管理进行研究.
关键词:商业银行会计风险内控制度
随着商业银行改革的不断深化,我国
商业银行会计也处于重大变化时期.纵观
国内外金融市场,银行业正面临前所未有
的风险,兼并,倒闭现象日益增加.从风险
的表现来看,原因是多方面的,但大多数
与会计行为违规紧密相关.面对如此风险
压力,加强对会计行为的规范和约束,已
是当务之急.会计如何通过其自身的职能
去防范与抵御风险,是商业银行会计面临
的重要课题.
1.商业银行会计风险的成因
1.1核算风险
会计核算是会计最基本的职能.因会
计核算的不合规而导致会计信息不能全
面,真实,客观地反映银行资金运行的安
全性,流动性和盈利性的状况,使会计信
息使用者难以真正了解资金运行的状况, 必然会带来决策失误的问题,这是会计因素引发银行业风险的主要方面.多年来,银行会计无论是手工操作还是电算化处理, 都遵循'双线核算"的原则,相互联系,相互
牵制,有着一套较完善而系统的核算程序. 由于技术保障措施的不得力,核算程序本身又留有违规操作的隐患,以至于核算过程中屡有违反会计制度的事件发生.
1.2监督风险
现在商业银行很多的会计风险的发
生其重要原因就是会计核算监督检查不力,会计惩罚制度跟不上,会计规章制度
落实不到位,从而变相助长了违规经营情况的蔓延,加大了经营风险.比如仅凭纸
质凭证进行账务勾对,只能发现一些表面化的问题,而对一些资金汇划,联行业务
发生的差错则无能为力.
很难对会计核算系统进行全方位的
监督控制,对于系统违规操和系统内部控制无法实施监控.使原本就滞后的事后监督风险防范效能减弱,从实效性上很难起到及时控制,有效防范风险的作用.
1I3人员风险
随着银行新业务的不断发展,真正精
通银行会计业务的专门人才严重不足.加上有的会计人员法律意识淡薄,风险防范及自我保护意识缺乏;致使会计核算的随意性
较大,违规操作,违章行为时有发生.同时由—]—
于会计人员日常工作繁忙,负担较重,很难专门抽出时间来学习,只能边干边学,因而学习新业务,新知识和新制度的时间就相对减少,这样就有可能导致会计人员的业务素质不能得到及时提高,而如果不能得到及时有效的业务知识和技能补充,势必会给会计工作的开展带来一定的难度.
加之有些会计部门的人员变动较频,
而新来的人员由于在尚未经过正式,系统的业务和制度培训前就匆匆上岗,需要边学习边操作,这样就难免会出现一些操作上的风险.
2.商业银行会计风险及防范的意义
商业银行的会计风险,就是在商业银
行内部会计工作组织领导管理机构和基
层行会计部门所进行的各项会计业务中, 由于受到来自内,外部多种因素的影响,
使得会计信息存在重大的失误或偏差,从而使商业银行的资金,财产,信誉等蒙受
损失的可能性或不确定性.
3.商业银行会计风险防范的措施
3.1建立严密的商业银行会计内部控
制体系
3.1.1要进一步建立健全会计内控制度
需要从以下几个方面着手:
①要尽快形成一套全面,完整,系统,
环环相扣的会计业务内控制度.
②针对代理业务等外挂系统的薄弱
环节尽快完善其管理制度和管理规定,并落实业务核算的管理部门,做到新业务, 新产品的推出与会计核算规定和操作流程同步进行.
③各级会计管理部门应对岗位进行
合理有效的分工,明确各岗位的职责,制定出内控严密,切合实际,具有可操作性的业务操作规程.
④做好内控档案管理制度的建设,建
立责任档案备查制度.
3.1.2建立对会计行为的再监督机制
在内部建立一个自上而下的会计行
为再监督机制,围绕会计信息合法,真实, 准确,完整等内容,引导会计行为规范化, 使会计工作有法必依,有章必循.
3.1-3严格的责任追究制度
风险最重要的防范是责任防范,只要
责任到位,制度到位,漏洞隐患就会无处可存.对发现的违规违章行为要进行责任追究,对有关负责人进行严厉的经济处罚或者纪律处分.
3.1.4建立集中统一的稽核系统
目前,商业银行会计事后稽核是由在
相应会计柜台设一名事后稽核员完成,事后稽核缺乏独立性,会计监督职能不能很好发挥.应建立集中统一的稽核系统. 3.2提高会计工作人员的素质
要加强对会计人员法纪政纪,反腐倡
廉,革命传统和职业道德等方面的思想政治教育,加强风险防范意识,树立正确的世界观,人生观,价值观,自觉遵守各项规章制度,抵制各种不正之风侵蚀.针对会计人员业务层次不同,应进行分层次定位和培养.
3.3全面有效的会计风险监督系统
商业银行会计风险监督系统主要包
括事前,事中和事后监督三个部分.
①事前监督,主要是制定商业银行会
计风险预警指标体系.
②事中监督,主要是对商业银行的稳
健经营情况进行动态监控.及时进行风险评价,动态地监控风险状况,及时规避可
能发生的风险.
③事后监督,是指通过对原始凭证,
记账凭证,账簿和各种报表的检查分析,
对商业银行稳健经营的结果进行全面复
审检查,考核各单位有关控制金融风险责任指标的执行情况,并针对存在的问题提出整改建议与措施,以进一步防范风险. 3.4完善商业银行客户身份证明制度
在商业银行业务处理中为了确认客
户的身份,规定了相关的身份确认依据,
比如:单位证明,单位财务公章,个人身份
证件,支付密码等.在个人业务中使用最
多的是身份证,但近年来,伪造身份证骗
取银行资金的案件频频上升,造成银行风险的发生.◆
参考文献:
[1】熊晖,郑跃龙.金融电子化对银行会计内部控制的影响及对策【J】.江西财税与会计,2003, (10):49-50.
【2】廖福辉.商业银行会计部位风险防范的对策【J】.武汉金融,2005,(2):53.。