出口贸易模拟操作教程第五章信用证审核与修改
出口贸易信用证业务——信用证审核与修改课件
出口贸易信用证业务——信用证审核与修改
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项目目标
p 知识目标
（1）掌握审核信用证的要点； （2）掌握修改信用证的要点； （3）了解改证函的撰写要求。
第二章
出口贸易信用证业务——信 用证审核与修改
出口贸易信用证业务——信用证审核与修改
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项目描述
2012年11月7日，义乌前进进出口贸易有限公司单证员王芳 收到中国工商银行义乌分行国际业务部的信用证通知书，随附 日本DO-BEST,INC公司通过MHBKJPJT MIZUHO BANK LTD开来 的信用证。
出口贸易信用证业务——信用证审核与修改
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二、信用证的审核要点
(七)有关保险方面的条款
1.保险金额与合同规定不符； 2.保险先别或其他保险条款与合同规定不符。
出口贸易信用证业务——信用证审核与修改
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二、信用证的审核要点
(八)有关银行费用方面的条款
1.银行费用（议付费、通知费、保兑费、承兑费、修改费、 邮费等）一般由发出指示的一方承担；
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二、信用证的审核
（二）审证依据
1.买卖合同； 2.UCP600； 3.业务实际情况。
出口贸易信用证业务——信用证审核与修改
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二、信用证的审核
（三）审证责任人
银行 （通知行）
开证行的政治背景； 资信能 （受益人）
信用证具体条款与 合同是否保持一致； 信用证一些具体要 求能否接受等。
国际贸易实战操作---第五章---催证、审证与改证操作
(6) 对开信用证(Reciprocal Credit)，指两张互相制约的信用证，进出口双 方互为开证申请人和受益人，双方的银行互为开证行和通知行。
(四)各种支付方式的结合使用
1. 信用证与汇付结合 这是指一笔交易的货款，部分用信用证方式支付，余额用汇付方式结 算。这种结算方式的结合形式常用于允许其交货数量有一定机动幅度 的某些初级产品的交易。对此，经双方同意，信用证规定凭装运单据 先付发票金额或在货物发运前预付金额若干成，余额待货到目的地(港) 后，再根据检验的实际数量用汇付方式支付。使用这种结合形式，必 须首先订明采用的是何种信用证和何种汇付方式以及按信用证支付金 额的比例。 2. 信用证与托收结合 这是指一笔交易的货款，部分用信用证方式支付，余额用托收方式结 算。这种结合形式的具体做法通常是：信用证规定受益人(出口人)开立 两张汇票，属于信用证项下的部分货款凭光票支付，而其余额则是将 货运单据附在托收的汇票项下，按即期或远期付款交单方式托收。信 用证必须订明信用证的种类和支付金额以及托收方式的种类，也必须 订明“在全部付清发票金额后方可交单”的条款。
2. 信用证的主要类型 信用证的主要类型如下所述。 1) 按基本性质分类 (1) 根据是否要求受益人提交货运单据分为跟单信用证和光票信用证。 跟单信用证(Documentary Credit)是开证行凭跟单汇票或单纯凭单据 付款的信用证。国际贸易中一般使用跟单信用证。 光票信用证(Clean Credit)是开证行仅凭不附单据的汇票付款的信用 证，汇票如附有不包括运输单据的发票、货物清单等，仍属光票。 (2) 根据开证行的责任分为不可撤销信用证和可撤销信用证。 可撤销信用证(Revocable Credit)是指开证行可以不经过受益人同意 ，在付款前随时撤销的信用证。 不可撤销信用证(Irrevocable Credit)是指信用证一经开出，在有效期 内，未经有关当事人的同意，开证行不得片面撤销或修改信用证， 只要受益人提交了符合信用证要求的单据，开证行就必须履行其付 款义务。我国在进出口贸易中，规定必须使用不可撤销信用证。 根据《UCP600》的规定，凡是没有注明可否撤销字样的信用证， 一律视作不可撤销信用证。在我国的出口贸易中，银行只接受不可 撤销信用证。
9. 信用证审核及改证
13：信用证审核一、实训要求要求学生掌握信用证的审核并提出改证要求二、实训内容(一)信用证内容、格式及翻译；(二)信用证的审核；(三)改证的具体要求。
三、实训重点信用证的审核。
四、实训资料(一)综合审核的要点:检查规定的单证是否齐全包括所需单证的份数.检查所提供的文件名称和类型是否符合要求.有些单证是否按规定进行了认证.单证之间的货物描述,数量,金额,重量,体积,运输标志等是否一致.单证出具或提交的日期是否符合要求.(二)分类审核的要点:1、汇票汇票的付款人名称、地址是否正确；汇票上金额的大、小写必须一致；付款期限要符合信用证或合同（非信用证付款条件下）规定；检查汇票金额是否超出信用证金额，如有信用证金额前有“大约”一词可按10%的增减幅度掌握；出票人、受款人、付款人都必须符合信用证或合同（非信用证付款条件下）的规定；币制名称应信用证和发票上的相一致。
出票条款是否正确如出票所根据的信用证或合同号码是否正确。
是否按需要进行了背书。
汇票是否由出票人进行了签字。
汇票份数是否正确如“只此一张”或“汇票一式二份有第一汇票和第二汇票”2、商业发票抬头人必须符合信用证规定；签发人必须是受益人；商品的描述必须完全符合信用证的要求；商品的数量必须符合信用证的规定；单价和价格条件必须符合信用证的规定；提交的正副本份数必须符合信用证的要求；信用证要求表明和证明的内容不得遗漏。
发票的金额不得超出信用证的金额，如数量、金额均有“大约”，可按10%的增减幅度掌握。
3、保险单据保险单据必须由保险公司或其代理出具;投保加成必须符合信用证的规定;保险险别必须符合信用证的规定并且无遗漏;保险单据的类型应与信用证的要求相一致,除非信用证另有规定,保险经纪人出具的暂保单银行不予接受;保险单据的正副本份数应齐全,如保险单据注明出具一式多份正本,除非信用证另有规定,所有正本都必须提交;保险单据上的币制应与信用证上的币制相一致;包装件数、唛头等必须与发票和其他单据相一致；运输工具、起运地及目的地，都必须与信用证及其他单据相一致；如转运，保险期限必须包括全程运输；除非信用证另有规定,保险单的签发日期不得迟于运输单据的签发日期；除信用证另有规定，保险单据一般应作成可转让的形式，以受益人为投保人，由投保人背书。
外贸信用证的审核和修改
外贸信用证的审核和修改外贸信用证的审核和修改若买方同意卖方在信用证改正函中的意见，请参照下文格式替买方填制一份信用证修改申请书。
APPLICATION FOR AMENDMENT TO LETTER OF CREDIT 信用证修改申请书No.of Credit Facility: Date:授信额度编号: 日期:To: China Merchants Bank Branch(Sub-Branch) 致: 招商银行分(支)行L/C No.____________ Amount: _________ 信用证号码:______________ 金额:__________ Amendment No.修改次数(银行填写):Please amend the above L/C by Swift/Telex as follows <marked with ( X ) >: 请以SWIFT/电传方式修改上述信用证如下<注有(X)部分>: ( ) Shipment date is extended to( ) Expiry date is extended to( ) Increasing credit amount by to Others:( )All other terms and conditions remain unchanged.其余条款不变。
Charges and fees if any, are for our a/c No. 修改之手续费及电信费用请从我司———————账号扣付。
Stamp and signature(s) of the applicant:申请人签章:银行审查意见:经办:复核: 授权:Bank of North ItalyIrrevocable Credit No.4352Milano,Oct.,27,1996Jiangxi Comfort Imp.&Exp.Co.,Ltd.Nanchang,ChinaDear Sirs,We hereby establish an irrevocable letter of credit in your favorfor account of Jiangxi Comfort Imp.&Exp. Co., Ltd. for an amount of about USD212,500(Say U.S.Dollars Two Hundred and Twelve ThousandFive Hundred Only)available by your draft drawn on us at sight accompanied by the following documents:1) Signed Commercial Invoice in triplicate contact No.96COT491.2) Full set of clean shipped on board ocean bills of lading made out to order and blank endorsed, marked freight prepaid.3) Inspection certificate of quality and weight in triplicate issued by Jiangxi Commodity Inspection Bureau Certificate of Origin in triplicate.4) Evidencing shipment of 500 metric tons of Chinese Red Beans at USD 425.00per metric ton FOBTianjin.5) Shipment is to be made on or before Nov.30,1996 from China to Genoa.6) Partial shipments are prohibited.7) Transhipment is prohibited.8) 5% more or less is allowed both for the total quantity and amount.9) This credit is valid in Italy until the 15th day after shipment.Yours faithfullyBank of North Italy有关合同的主要条款合同号:96COT491卖方:江西康福特进出口公司买方:意大利ABC贸易公司商品:500公吨中国红小豆，允许5%溢短装单价:FOB天津每公吨425美元总金额:212500美元(允许5%上下)运输:从天津经海运至意大利，装运不晚于1996年11日，不允许分批或转船。
国际贸易实战操作---第五章 催证审证与改证操作
收款人/出口商
④
付款人/进口商
②
交 款
付 款
③
电讯的付款指示 汇出行
汇入行 图5-1 T/T的业务流程
图5-1 T/T的业务流程
2. 汇付在国际贸易中的应用 在国际贸易中，汇付属于商业信用，出口方在装运货物后能否顺利收回货 款，进口方在预付货款后能否收到与合同相符的货物，分别取决于对方的 信用。提供信用的一方承担的风险很大，所以，在实践中，汇付一般只用 于对本企业的联号或分支机构和个别极其可靠的客户预付货款或货到付款 ，也可用于订金、货款尾数、佣金等费用的支付。 1. 托收的操作流程 托收(collection)是出口方委托银行代为向进口方收款的一种支付方式。基 本做法如下：出口方(委托人)开出以进口方为付款人的汇票，向出口地银 行提出托收申请，委托出口地银行(托收行)通过它在进口地的代理行或往 来银行(代收行)代向进口方收取货款。托收的操作流程如图5-2所示。
信用证的开立、审核及修改是履行进出口合同不可缺少的重要环节。 【操作建议】 (1) 催证(若需要)。 (2) 审证。 (3) 改证(若需要)。
第一节 操作原理及步骤
一、常用支付方式及操作程序
出口贸易中常用的货款支付方式有三种：汇付、托收和信用证。 1. 汇付的种类及操作流程 汇付(remittance)，又称汇款，是进口方将货款交由银行汇给出口方。 基本做法如下：由汇款人向汇出行递交《汇出汇款申请书》一式两联( பைடு நூலகம்括申请书和汇款回执)，委托汇出行办理汇款业务。汇出行按照申请 书的指示，使用某种结算工具通知汇入行，汇入行按照双方银行事先 订立代理协议的规定，向收款人解付汇款。
(三)信用证
进出口业务中信用证审核与修改探析
进出口业务中信用证审核与修改探析【摘要】信用证虽然是最为安全的国际支付方式，但仍然存在风险。
受益人收到信用证后应根据买卖合同，《UCP600》的规定以及业务实际情况对信用证全面系统地审核，本文从信用证开证行、信用证类型、开证申请人和受益人名称地址、币种、金额、信用证有效期和到期地点、汇票条款、装运条款、交单日期、货物描述、单据要求、跟单信用证统一惯例文句等方面阐述了信用证条款的审核和修改技巧，旨在帮助出口商更安全及时地收汇。
【关键词】信用证审核修改合同《UCP600》一、引言信用证是开证银行应申请人要求，按申请人指示向受益人开具的载有一定金额，在一定期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。
根据国际商会第600号出版物《跟单信用证统一惯例》UCP600的规定，信用证是一项不可撤销的安排，只要出口商做到相符交单，开证行就能予以承付，出口商就能及时收到货款。
在信用证付款方式下，付款是基于银行信用，对于出口商来讲，相比托收项下的付款交单、承兑交单或者汇付，收回货款的风险要小许多。
另外，信用证可以用于出口押汇等资金融通，出口商能提前取得货款。
因此在进出口业务中信用证是一种比较理想的国际支付方式。
随着我国进出口贸易的不断发展，信用证作为国际支付手段已得到广泛使用，目前我国出口结算中有90%以上使用信用证。
因为基于银行信用的信用证业务，比基于商业信用的托收、货到付款的汇付或赊销，对于交易双方更为安全。
尽管如此，信用证业务仍然面临风险，信用证项下的付款是严格的单据买卖，一旦出口商提交到议付行的单据与信用证要求不符，则面临不能收汇的风险。
开证银行付款的原则是只管单据是否与信用证相符，而不管与单据有关的货物，即使货物符合合同或信用证要求，只要单据与信用证不符，出口商仍收不回货款。
在信用证业务中，出口商收到信用证后的首要任务是审核信用证，以确保能提供完全符合信用证规定的单据。
对于从事外贸业务的人员来说，审证和改证是一项基本功，要求做到准确熟练。
外贸单证课件—审核与修改信用证
项目一 审核与修改信用证 Sample
Dear sirs, Thank you for your L/C No.1234.After checking the L/C, we have found the following discrepancies: 1) “At 90 days after sight ” should be “at sight”. 2) Delete/Add the clause “ Partial shipments and transshipments prohibited.”
项目一 审核与修改信用证
一、信用证的定义
UCP600中定义：信用证意指一项约定，无论其如何命名或描述，
该约定不可撤销并因此构成开证行对于相符提示予以兑付的确定 承诺。 相符提示意指与信用证中的条款及条件、跟单信用证统一惯例中 所适用的规定及国际标准银行实务相一致的提示。 兑付意指： a. 对于即期付款信用证即期付款。 b. 对于延期付款信用证发出延期付款承诺并到期付款。 c. 对于承兑信用证承兑由受益人出具的汇票并到期付款。
44对单据的要求?货物单据commercialinvoicepackinglistcertificateofweightcertificateoforigininspectioncertificate?运输单据billoflading?保险单据insurancepolicy?其他单据shippingadvice专业资料外贸单证实务documentsbusinessofforeigntrade项目一审核与修改信用证55对汇票的要求drawerdraweepayeedateofdraft66保证付款的责任文句77银行费用条款detailsofcharges8交单期限专业资料外贸单证实务documentsbusinessofforeigntrade项目一审核与修改信用证五信用证的类型?documentarylcandcleanlc?irrevocablecreditandrevocablecredit?confirmedlcandunconfirmed?sightlcusancelcandusancecreditpayableatsight?transferablelcandnontransferablelc专业资料外贸单证实务documentsbusinessofforeigntrade项目一审核与修改信用证六信用证的审核要求11通知行
信用证的审核与修改
实训一信用证的审核与修改活动一日本高田商社按照合同开证时间的规定，及时向日本富士银行开出本批交易的不可撤消跟单即期信用证。
一、进口商开立信用证进口方在合同规定的时限内向当地银行申请开证。
申请开立信用证见下列图示:说明：1．进口商向银行申请开证要依照合同各项有关规定填写开证申请书，并交付押金或其他保证金。
2．开证行根据申请书要求开立信用证，正本寄送通知行，副本交进口企业。
二、通知行审核信用证通知行收到信用证，立即审核开证行的业务往来情况、政治背景、资信能力、付款责任和索汇路线等，并鉴别信用证的真伪。
经审查无误，则在信用证正本上加盖“证实书”戳印，并将其随信用证通知书交出口方审核。
出口方则主要审核信用证内容是否与合同一致，主要有：１.对信用证性质的审核由于信用证的性质直接关系到我方能否安全收汇，因此，来证必须注明“不可撤销”字样。
２.对信用证规定的品质、数量、包装的审核信用证就商品名称、品质、数量、包装的规定须与合同一致，如发现与合同规定不符，我方又不能接受的，应要求买方改证。
３.对信用证金额、货币的审核信用证金额与货币应与合同金额一致，如合同订有溢短装条款，信用证金额亦有相应的增减。
４.对信用证规定单据的审核对信用证中所要求提供的单据种类、填写内容、文字说明、文件份数、填写方法等都要认真审核。
凡是信用证中要求的单据与我国政策相抵触或根本办不到的，应及时与对方联系修改。
5.对信用证有效期、到期地点、装运期的审核装运期必须与合同规定的时间相一致。
如因来证太晚或发生意外情况而不能按时装运，应及时电请买方展延装运期限。
如来证仅规定有效期而未规定装运期时，信用证的有效期可视为装运期；来证的有效期和装运期是同一个时期，即为“双到期”的信用证，按我方能否按时装运来决定是否让对方修改有效期；一般说来，信用证的有效期与装运期一般都有一定的合理时间间隔，以便装船发运货物后有充足的时间办理制单、结汇工作。
到期地点一般都要求在我国境内，如规定在国外到期地点，因不好掌握寄单时间，一般不轻易接受。
实训任务 05 审核与修改信用证
实训项目 5 填写开证申请书 实训项目 6 信用证审核及修改
实训项目 5 填写开证申请书
项目案例导入 我某进出口公司从美国进口大豆一批，合同规定：最后 装船期为 2016 年 9 月 30 日，信用证有效期为 2016 年 10 月 15 日，交单期为提单日期后 15 天内，但必须在信用证 有效期之内。我公司于 2016 年 8 月 31 日按合同规定向本 地银行申请开立信用证，美国出口公司于 2016 年 8 月 30 日装船完毕，提单日期为 2016 年 8 月 30 日。 2016 年 8 月 31日美方收到我方银行开出的信用证，美国公司将做 好的全套单证送银行兑用。请问，美国出口商能否顺利 结汇？为什么？
分析： （1） 出口商已于 8 月 30 日装船。如果信用证中未对装运有特别要 求，其他单据也符合信用证要求，该公司于提单日期后的 15 天之内 交单议付，可顺利结汇。 （2） 若信用证中规定了所有单证的日期不能早于信用证开证日期， 而 8 月 30 日是早于开证日的，单证不符，不能顺利结汇。 （3） 若信用证中有关于装运的特殊规定，如指定某船公司等，而此 时船已开，货已走，不可能再改变，单证不符，也就不能顺利结汇。 （4） 若信用证规定，出口商必须取得某些单据，例如，提供“客检 证”等，这些单据必须在装船前完成，而收到信用证时，船已开走， 如果这些单据在装船前并没有出具，货已随船走了，无法补做，单 证不符，就可能造成结汇困难。
7. ( ) Certificate of Quality in _copies issued by( ) manufacturer/ ( ) public recognized surveyor/ ( ).
8. ( ) Certificate of Origin in _copies issued by_______.
模块六 信用证审核及修改
模块六信用证审核及修改6.1知识准备1.信用证审核的依据与方法；2.信用证修改申请书的制作。
【MT707信用证修改格式】二、信用证修改（MT707）格式简介必选20 SENDER'S REFERENCE（信用证号码）必选21 RECEIVER'S REFERENCE（收报行编号）发电文的银行不知道收报行的编号，填写"NONREF"。
可选23 ISSUING BANK'S REFERENCE（开证行的号码）可选26E NUMBER OF AMENDMENT（修改次数）该信用证修改的次数，要求按顺序排列。
可选30 DATE OF AMENDMENT（修改日期）如果信用证修改没填这项，修改日期就是发报日期。
可选31C DATE OF ISSUE（开证日期）如果这项没有填，则开证日期为电文的发送日期。
可选31E NEW DA TE OF EXPIRY（信用证新的有效期）信用证修改的有效期。
可选32B INCREASE OF DOCUMENTARY CREDIT AMOUNT（信用证金额的增加）可选33B DECREASE OF DOCUMENTARY CREDIT AMOUNT(信用证金额的减少）可选34B NEW DOCUMENTARY CREDIT AMOUNT AFTER AMENDMENT（信用证修改后的金额）可选39A PERCENTAGE CREDIT AMOUNT TOLERANCE（信用证金额上下浮动允许的最大范围的修改）该项目的表示方法较为特殊，数值表示百分比的数值，如：5/5，表示上下浮动最大为5%。
39B与39A不能同时出现。
可选39B MAXIMUM CREDIT AMOUNT（信用证最大限制金额的修改）39B与39A不能同时出现。
可选39C ADDITIONAL AMOUNTS COVERED（额外金额的修改）表示信用证所涉及的保险费、利息、运费等金额的修改。
2.信用证的审核与修改[3页]
![2.信用证的审核与修改[3页]](https://img.taocdn.com/s3/m/5d187eeaa8114431b80dd800.png)
第一篇出口单证制作工作任务1信用证的审核与修改授课专业授课地点实训室、多媒体教室授课课时4教学及参考资料课件、南京世格单证软件企业案例教学目标知识目标技能目标素质目标✧知识目标✧ 1.熟悉信用证的审证要点✧ 2.熟悉信用证的修改程序✧技能目标✧ 1.能够读懂信用证条款✧ 2.能够对照合同查找信用证的问题条款✧ 3.能够撰写修改函细心、用心敬业精神、责任心、知识积累能力教学重点难点及解决办法教学重点：读懂信用证条款教学难点：对照合同找出信用证的问题条款解决办法：通过思维导图来完成信用证条款的熟悉程度任务分解阶段教师学生时间（分）引出任务出口业务合同履行图开展业务流程中的第一个环节熟悉各个环节操作的英语表述10知识讲解从审核信用证的思维导图开展信用证条款的讲解，并结合SWIFT表格对照教材中信用证案例进行条款逐条翻译30课堂练习采用雨课堂里主观题的方式完成信用证条款的内容熟悉完成答题环节、25知识讲解审证的依据、改证的流程、信用证当中的软条款举例完成课堂互动10分总结对信用证条款里的难点进行总结回顾，并布置课后作业，完成课后练习5点评课后作业对上次的课后作业进行点评，并对信用证条款进行逐条讲解订正课后作业，并提出不理解的问题20一、SWIFT 信用证的内容二、审证依据1、外贸合同2、UCP6003、业务实际情况三、审证要点1、信用证金额信用证金额的币别与数额必须与外贸合同相符。
2、货物描述审核信用证中货物的名称、货号、规格、包装、合同号码、订单号码等内容是否与外贸合同完全一致。
3、开证申请人和受益人的名称开证申请人和受益人的名称是出口单证中必不可少的，若信用证开错应及时修改，以免影响安全收汇。
4、信用证截止日按UCP600第6条d 款的规定，信用证必须规定一个交单的截止日。
若信用证规定付款、承兑或议付的截止日，即信用证截止日。
出口地交单对出口商最有利，进口地交单和第三国交单对出口商都不利，因为交单地点均在国外，容易产生迟交单和寄丢单的风险。
信用证审核与修改
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3.drawee 付款人（或称受票人，指汇票） (1)to drawn on (or :upon) 以（某人） 为付款人 (2)to value on 以（某人）为付款人 (3)to issued on 以（某人）为付款人 4.drawer 出票人
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5.advising bank 通知行 (1)advising bank 通知行 (2)the notifying bank 通知行 (3)advised through…bank 通过……银行 通过……银行 通知 (4)advised by airmail/cable through…bank通过……银行航空信/ through…bank通过……银行航空信/电通 知
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信用证中当事人的表述
1.opener 开证人 (1)applicant 开证人（申请开证人） (2)opener 开证人
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2.beneficiary 受益人 (1)beneficiary 受益人 (2)in favour of 以（某人）为受益人 (3)in one's favour 以……为受益人 ……为受益人 (4)favouring yourselves 以你本人为受 益人
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（二）注意事项
1、信用证内容与合同不符，不能接受的要修改。 信用证内容与合同不符，不能接受的要修改。 对于所有的不符点，一次性的通知开证申请人。 2、对于所有的不符点，一次性的通知开证申请人。 同一修改通知书的内容不允许部分接受。 3、同一修改通知书的内容不允许部分接受。 修改书再经原通知行传递方有效。 4、修改书再经原通知行传递方有效。 受益人在收到信用证修改通知书后， 受益人在收到信用证修改通知书后，应明确表示是 接受还是拒绝，如果没有发出此类通知， 接受还是拒绝，如果没有发出此类通知，则以受益 人提交的单据作为判断依据， 人提交的单据作为判断依据，如果单据符合修改书 内容，被视为接受修改，如果单据符合原证， 内容，被视为接受修改，如果单据符合原证，则视 为不接受修改。 为不接受修改。
信用证的审核与修改
信用证的审核与修改信用证是国际贸易中使用最普遍的付款方式.其特点是受益人（通常为出口人）在提供了符合信用证规定的有关单证的前提下，开证行承担第一付款责任，其性质属于银行信用。
应该说在满足信用证条款的情况下，利用信用证付款既安全又快捷。
但必须特别注意的是信用证付款方式强调“单单相符、单证相符”的“严格符合”原则，如果受益人（通常为出口人）提供的文件有错漏，不仅会产生的额外费用，而且还会遭到开证行的拒付，对安全、及时收汇带来很大的风险。
事先对信用证条款进行审核，对于不符合出口合同规定或无法办到的信用证条款及时提请开证人（通常为进口方）进行修改，可以大大避免今后不符合信用证规定情况的发生。
为此，根据国际商会出版的国际商会丛刊第500号<<跟单信用证统一惯例解释通则》的有关规定，结合国际贸易实务，特编定了《信用证审核指南》，以帮助信用证的受益人依照下列各条事先进行检查，避免以后发生一些不必要费用和风险。
第一部分信用证的审核许多不符点单据的产生以及提交后被银行退回，大多是对收到的信用证事先检查不够造成的，往往使一些本来可以纠正的错误由于审核不及时没能加以及时地修改。
因此，一般应在收到信用证的当天对照有关的合同认真地按下列各条仔细检查，，这样可以及早发现错误采取相应的补救措施。
收到信用证后检查和审核的要点：(一)检查信用证的付款保证是否有效。
应注意有下列情况之一的，不是一项有效的付款保证或该项付款保证是存在缺陷问题的：1. 信用证明确表明是可以撤消的；此信用证由于毋须通知受益人或未经受益人同意可以随时撤消或变更，应该说对受益人是没有付款保证的，对于此类信用证，一般不予接受；信用证中如没有表明该信用证是否可以撤消，按照UCP500的规定，应理解是不可以撤消的；2. 应该保兑的信用证未按要求由有关银行进行保兑；3. 信用证未生效；4. 有条件的生效的信用证；如：“待获得进口许可证后才能生效”。
5. 信用证密押不符；6. 信用证简电或预先通知；7. 由开证人直接寄送的信用证;8. 由开证人提供的开立信用证申请书;(二)检查信用证的付款时间是否与有关合同规定相一致。
信用证的审核与修改
寄往海外，而您单位并不了解他们指定的那家银行。 对于上述情况，应通过银行调查核实。
受益人审核的主要内容
八.检查信用证的金额、币制是否符合合同规定
1.信用证金额是否正确。 2.信用证中的单价与总值要准确，大小写应一致 3.如数量上可以有一定幅度的伸缩，那么，信用证 也应相应规定在支付金额时允许有一定幅度。 4.如果在金额前使用了“大约”一词，其意思是允 许金额有10%的伸缩。 5.检查币制是否正确。 如合同中规定的币制是“英 镑”，而信用证中使用的是“美元”。
信用证的审核与修改
二、信用证的审核—真功夫 • 谁来审？
受益人和银行。但作用范围不一样。
着重审核开证行的政治背景、资信 能力、付款责任和索汇路线等方面 的内容，它的审核与买卖合同无关
通知行
• 银行不审核信用证中未规定的单据，如果银行 收到此类单据，将退还提交人或予以转交并对 此不负责任。
受益 人
受益人审核的主要内容
九.检查信用证的数量是否与合同规定相一致
1.除非信用证规定数量不得有增减，那么，在付款 金额不超过信用证金额的情况下，货物数量可以 容许有5%的增减。
2.特别注意:以上提到的数量有5%增减的规定一般 适用于大宗货物，对于以包装单位或以个体为计 算单位的货物不适用。
如：5000 PIECES, COTTON SHIRTS （5000 件全棉衬衫）由于数量单位是“件”，实际交货 时只能是5000件，而不能有5%的增减。
受益人审核的主要内容
十一.检查货物是否允许分批出运。 除信用证另有规定外，货物允许分批。 特别注意：如信用证中规定了每一批货物出 运的确切时间，则必须按此照办，如不能 办到，必须修改。
信用证条款的审核和修改
国际贸易实务
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（三）信用证的修改
beneficiary`s request applicant`s request
opening bank error
国际贸易实务
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（三）信用证的修改
adivising bank
课堂思考：P159
国际贸易实务
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知识拓展
SWIFT信用证
SWIFT是环球银行金融电讯协会（Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication）的简称。该组 织是一个国际银行同业间非盈利性的国际合作组织，于1973 年5月在比利时成立，专门从事传递各国之间非公开性的国际 间的金融电讯业务，其中包括：外汇买卖，证券交易、开立 信用证、办理信用证项下的汇票业务和托收等，同时还兼理 国际间的帐务清算和银行间的资金调拨。SWIFT具有安全可 靠、高速度、低费用、自动加核密押等特点。 在信用证中可以省去银行的承诺条款，但不能免去银行所承 担的义务。
L/C本身说明
DOCU. CREDIT NO.、DATE OF ISSUE、DATE N PLCAE OF EXP.、CURRENCY CODE， AMOUNT、FORM OF DOC.CREDIT
汇票条款
DRAFT
单据条款
DOCUMENTS REQUIRED
国际贸易实务
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（一）信用证的内容
COMPREHENSION：SWIFT-MT700格式信用证P136
一张巴基斯坦某银行的信用证：该证明确规定 付款的前提是要由独立的检查人员在待定的地 点——卡拉奇的码头上就货物的质量和数量进行 检验，检验后才能决定最终支付多少货款。
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指示提单（order bill）
•在提单的抬头
•提单收货人栏 中没有指明任何
上注明指定的收
货人，这种提单 是不能转让的， 只能由提单上注 明的收货人提货
•又分不记名指示
和记名指示
收货人，只注明
提单持有人 （bearer）字样
承运人把货物交
给提单持有人。 不记名提单无须 背书转让
• 指示提单：又分不记名指示和记名 指示：不记名指示提单仅填写 “To order“（凭指定），必须由 托运人背书后才能转让，又称“空 白抬头”。记名指示提单填写 “To the order of...”（凭某某指 定），该某某即为具体的指示人， 提单由其背书后可以转让，通常为 受托银行；
原产地证问题 如果信用证没有指定产地证由谁签发，根据ISBP的 规定，产地证可以由任何人、包括受益人签发都可以 接受。 Eg：CERTIFICATE OF ORIGIN IN TRIPLICATE 但是如果涉及到税率优惠待遇，通常需要根据国家之 间的关税协议，这时需要有官方出具特定格式的原产 地证。 如果在合同或其他口头协议中有约定，那么即使信用 证没有规定，也需按合同或其他方式约定所需要的原 产地证。
Procedures of L/C
(11) The importer (the Applicant)
(1)
开证申请人
(5) The exporter (the Beneficiary)
受益人
(6)
(2)
(10) (3) (8)
(4)
(7)
The opening bank The paying bank
开证行，付款行 （买方银行）
The advising bank The negotiating bank
(9)
通知行，议付行 （卖方银行）
The Characteristics of L/C
Banking credit. The opening bank has the first responsibility to make payment. A separate document which is independent from the S/C. Document transaction. All parties concerned deal with documents, not with goods.
APPLICABLE RULES
• ISBP（International Standard Banking Practice for the Examination of Documents under Documentary Credits subject to UCP600）UCP600跟单信用证审单国际标 准银行实务
Notes
• blank endorsed ----空白背书，即背书时 只有背书人的签字盖章，不写明被背书人。 full endorsed ----记名背书，即背书时不 仅有背书人的签字盖章，还加有一句话： “Please deliver to ×××.” 其中， ×××就是被背书人。
• 空白背书的票据，被背书人再转让时可仅 凭票据的交付而转让；记名背书的票据， 被背书人再转让时必须再做背书才可转让。
Notes
• made out -----以……为抬头 • Weight Memo ----重量单 • N.N.-copies ----Non-negotiable copies, 不可转让的副本 • Freight prepaid ----运费预付(CFR, CIF) Freight collect ----运费到付(FOB) • Carrier’s agent ----承运人代理
信用证和物权
• 在近洋贸易中，比如货到日本、韩国、我 国香港等地，采用1/3正本提单直接寄进口 商，2/3提单向银行交单的情况比较常见。 因为船到这些近洋国家，会出现货已到港， 提单还没到的情况，这样很容易产生滞港 滞箱等现象而发生额外费用。为避免这种 情况，在这类近洋贸易中，一些进口商就 要求客户在装船后几个工作日内把1/3正本 提单直接寄过去，省去了提单在银行的流 转环节，以便及时办理清关提货手续。
• 从本质上来说，信用证就是一个合同，基 本当事人就是开证行和受益人，如果有保 兑，保兑行和开证行的地位相同，也成为 基本当事人。信用证指定的议付行、付款 行或承兑行，是代表开证行行事的一方。 受益人向信用证指定银行交单要求付款， 就是这个合同履行过程。按常规来说，合 同应该在履行地到期。
• 为什么大家印象中信用证都是在中国并且必须在 中国到期呢？ • 因为在实务中最常见的是自由议付信用证。这样 任意银行都是潜在的指定银行。受益人为方便起 见，通常就在受益人自己所在地的往来银行交单 议付。信用证的到期地点也就规定成受益人的所 在地。 • 但是如果信用证必须向指定银行兑用，就像受益 人不能选择兑用银行一样，也不能选择信用证的 到期地点，必须在指定银行到期。
分批装运
• 分批装运（partial shipments)是指把 一份信用证项下的货物按照受益人的 意愿分数次分期分批装运出去，也就 是说，既可以一次性的装运，也可以 安排数次装运，信用证对此不作限制 。当然要在信用证规定的装运期限内 。
中性包装 • 中性包装（neutral packing)是 指商品和内外包装上均无生产 国别、地名和生产厂商名称， 也不标明商标或者品牌的包装 ，（包括无牌中性包装、定牌 中性包装）。
但是，一旦开证行提出不符点，如果到期 地点在国外，一般就没有时间来改单换单， 来弥补错误。这是在国外到期的最大风险。
兑付
• 兑付：指的是受益人凭相符交单向开证行 或指定银行支取信用证款项的行为 • 兑付方式有四种： • 即期付款（by sight payment) • 延期付款(by deferred payment) • 承兑(by acceptance) • 议付(by negotiation)
• 信用证按其兑用方式可分为：
• 议付信用证（AVAILABLE WITH…BY NEGOTIATION) 如果指定议付行AVAILABLE WITH …BANK,就是指定议 付信用证，不指定AVAILABLE WITH ANY BANK， 就是 自由议付信用证。 • 付款信用证（AVAILABLE WITH…BY PAYMENT/DEFERRED PAYMENT),与议付信用证相比， 付款信用证最常见的为开证行自身作为付款行，或指定与 其签有相关代理协议的代理行或账户行作为付款行。实务 中一般开证行不会开立自由付款信用证。 • 承兑信用证（AVAILABLE WITH…BY ACCEPTANCE), 与付款信用证一样，承兑信用证通常由开证行自己担任承 兑行。
Notes
in duplicate ----一式两份
in triplicate ----一式三份
in quadruplicate ----一式四份 in quintuplicate ----一式五份
PACKING LIST
• 有信用证明确规定，要求提交（detailed packing list），一般要求做到每一个包装 单位的相关细节都要显示。还有如果信用 证规定要求显示CARTON WISE， CONTAINER WISE等表述的，也要做到每 个纸箱或集装箱的细节。如果是笼统的 PACKING LIST，没有什么明确的要求， 标明了包装数量（NUMBER OF PACKAGES）、总数量、毛重、净重和体 积，就算满足单据的功能了。
申请开立信用证
• 作为进口商，按照合同要求向 当地银行申请开立信用证，并 填写开证申请书 • （Application for Irrevocable Documentary Credit）。
• 信开证：以信函格式开立，并用航空挂号 等方式寄给通知行的信用证。（P162） • 电开证：采用电文格式开立，并以电讯方 式传递的信用证，有电报、电传（P164） 和SWIFT（P167）三种格式。
清洁提单
• 清洁提单（clean B/L) • 提单上对货物外表状况无不良批注。 货物在装船时“表面状况良好”。根 据UCP600，除非信用证中明确规定可 以接受的条款或批注，银行只接受清 洁提单。清洁提单也是提单转让时的 必备条件。
根据提单收货人的不同
记名提单（stright bill）
不记名提单 （bearer bill）
SWIFT 信用证用数字表示不同的域， 而不同的域都相对固定地表示不同的 内容，例如： 31C：表示开证日期； 50： 表示开证申请人； 59： 表示受益人； 32B：表示信用证金额及货币； 46A：表示受益人议付需提交的单据。
SWIFT
• SWIFT电文表示方式如下所示： • （一）项目表示方式 • SWIFT由项目(FIELD)组成，项目由两位数字的代号 （Tag）组成或由两位数字代号加上字母组成，如 “44C LATEST DATE OF SHIPMENT （最后装船 期）”。 • （二）日期表示方式 • SWIFT电文的日期表示为：YYMMDD（年月日）如： 2004年10月9日，表示为：041009。 • （三）数字表示方式 • 在SWIFT电文中，数字不使用分格号，小数点用逗号 “,”来表示，如：8,123,286.36 表示为：8123286,36。
• 信用证结算，本身不关物权的事儿。只要 在规定时间内向信用证指定银行提交信用 证所需的全套单据，单据构成相符交单条 件下，开证行的付款责任就确立了。 • 需不需要提交全套物权单据，应该是开证 行关注的事儿，受益人关注的是信用证条 件和条款自己是否全部做到。
• 对于不可控物权的信用证，尽管开证行与 出口商同样面临着货款两空的风险，开证 行同意开立这种信用证，事实上也替出口 商对进口商的支付能力进行了评价。但是 银行承担损失的能力通常与出口商不可同 日而语，出口商是否接受这种信用证，还 必须从贸易背景、进口方的资信、双方的 合作关系、开证行资信和信用证的具体条 款及条件是否容易把握等因素综合考虑。