企业内部控制之长期股权投资
长期股权投资内部控制制度解析
（ 组 ）董 事会 、 设董 事会 的经 理 班子 进行集 体决 策 。 党 、 未
流 出 ： 一 方 面 长 期 股 权 投 资 在 持 有 期 问 还 会 涉 及 到 对 被 另
相 比 于 存 货 ， 定 资 产 等 有 形 资 产 ， 期 股 权 投 资 风 固 长
（ ） 二 保证 长 期股 权投 资 的 收 益与 成本 相 配 比
来 一定 的 筹资 成 本 ， 别是 债权 性 筹 资 ， 特 企业 要 担 负 硬性 的还 本 付息 义务 。长期 股 权投 资不 同 于交 易性 金融 资 产 ， 变现 能 力差 ， 果长 期股 权投 资 取得 的 收益 不能 弥补 筹 资 如
成 本 ， 给 企 业 的 持 续 经 营 带 来 影 响 。 因此 ， 业 在 取 得 长 会 企
投资 单位 的管理 、 投资 收 益的 计算 以及 减值 测 试等 复 杂的
问 题 。 为 了 防 范 有 关 长 期 股 权 投 资 的 风 险 ， 业 应 当 按 照
上市公司长期股权投资控制制度
上市公司长期股权投资控制制度一、引言长期股权投资在上市公司的资产构成中占据着重要地位，对于公司的战略布局、财务状况和经营成果有着深远的影响。
为了规范上市公司的长期股权投资行为，确保投资决策的科学性、合理性和有效性，保障公司及股东的合法权益，建立健全长期股权投资控制制度是至关重要的。
二、长期股权投资的定义与分类（一）定义长期股权投资是指上市公司通过投资取得被投资单位的股份，从而对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性投资。
（二）分类1、控制指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。
2、共同控制指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。
3、重大影响指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
三、长期股权投资控制的目标与原则（一）目标1、保障投资的安全性和收益性，降低投资风险。
2、优化资源配置，提高资产使用效率。
3、促进公司战略目标的实现，增强公司的核心竞争力。
（二）原则1、合法性原则长期股权投资活动必须符合国家法律法规、监管政策和公司章程的规定。
2、审慎性原则在进行投资决策前，应充分评估投资项目的风险和收益，谨慎选择投资对象和投资方式。
3、效益性原则追求投资的经济效益，确保投资能够为公司带来合理的回报。
4、制衡性原则建立健全内部监督和制衡机制，防止权力滥用和决策失误。
四、长期股权投资的决策流程（一）项目筛选公司投资部门根据公司战略规划和市场调研，筛选出潜在的长期股权投资项目，并对其进行初步分析和评估。
（二）尽职调查对于初步筛选通过的项目，组织专业团队进行全面的尽职调查，包括财务、法律、业务等方面，充分了解被投资企业的真实情况。
（三）可行性研究在尽职调查的基础上，编制可行性研究报告，对投资项目的技术可行性、经济可行性和风险可控性进行详细分析和论证。
上市公司长期股权投资控制制度
上市公司长期股权投资控制制度一、引言在当今复杂多变的商业环境中，上市公司为了实现战略目标、优化资源配置和提升竞争力，常常进行长期股权投资。
然而，这种投资活动伴随着诸多风险和不确定性，如果缺乏有效的控制制度，可能会给公司带来巨大的损失。
因此，建立健全的长期股权投资控制制度对于上市公司来说至关重要。
二、长期股权投资的定义与分类（一）定义长期股权投资是指通过投资取得被投资单位的股份，成为被投资单位的股东，并通过所持有的股份，对被投资单位实施控制、共同控制或产生重大影响，以及不具有控制、共同控制或重大影响但在活跃市场中有报价、公允价值能够可靠计量的权益性投资。
（二）分类1、企业合并形成的长期股权投资同一控制下企业合并形成的长期股权投资非同一控制下企业合并形成的长期股权投资2、非企业合并形成的长期股权投资三、长期股权投资控制制度的目标与原则（一）目标1、确保投资决策的科学性和合理性，符合公司的战略规划和财务目标。
2、有效防范和控制投资风险，保障公司资产的安全和完整。
3、规范投资业务的操作流程，提高投资效率和效益。
4、保证投资信息的真实、准确和完整，及时进行披露。
（二）原则1、合法性原则：投资活动必须符合国家法律法规和相关政策的规定。
2、风险控制原则：在投资决策和实施过程中，充分评估和控制风险。
3、效益性原则：追求投资收益的最大化，提高公司的价值。
4、独立性原则：投资决策、执行和监督相互分离，保持独立性。
四、长期股权投资的决策流程与审批权限（一）决策流程1、项目提出：由公司相关部门或人员根据公司战略和市场情况，提出长期股权投资项目的建议。
2、项目调研：对拟投资项目进行全面的调研和分析，包括行业前景、市场竞争、被投资企业的财务状况、经营管理等。
3、可行性研究：编制可行性研究报告，对投资项目的技术可行性、经济可行性和法律可行性进行论证。
4、风险评估：对投资项目可能面临的风险进行识别、评估和应对。
5、投资决策：根据可行性研究报告和风险评估结果，由公司董事会或股东大会进行投资决策。
如何加强企业长期股权投资内部控制及风险规避
摘要：长期股权投资不仅较企业其他资产在金额上具有一定重要性，一旦其投资失利或无法获得经济利益，则将影响企业正常的生产与经营。
因此，企业应认真梳理长期股权投资过程中面临的潜在风险，通过建立健全内部控制制度以强化企业防范风险的能力。
本文通过对企业长期股权投资面临的主要风险进行分析的基础上，提出通过内部控制制度规避长期股权投资风险的措施。
关键词：长期股权投资；内部控制；风险；措施一、企业长期股权投资的主要风险(一)投资项目不符合国家政策规定。
个别企业在投资前未能该项目所处的行业特点及国家有关行业政策进行了解，这种疏忽对于企业投资项目是致使的伤害。
虽然近些年国家很少通过行政手段去干涉市场主体进行经济活动，但一些有关国家安全、能源与环境等行业还是被国家严格限制的，因此，如果企业不掌握拟投资项目行业限制性规定，将会使企业面临极大的风险。
同时，个别的企业除了未对项目进行相关政策调查外，也未能拟投资的企业在所有制产权、隶属单位及证券监管等方面进行详细的调查。
因此，企业在决定投资项目前既要对行业相关政策给予了解，还要充分掌握被投资企业的相关经营情况，降低企业经营风险及投资项目失败的概率。
(二)长期股票投资未经过集体决策审批。
由于企业未建立授权审批制度，个别企业领导在未经过集体讨论、可行性分析的情况下，直接将资金投入陌生的领域，一旦该投资由于企业领导专业知识、主观判断失误等影响，将给企业造成极大的经济损失。
企业授权审批制度可以在投资前通过种种限制将投资失利降到最小，促使企业财务、投资、管理层等各个部门积极参与投资决策方案的制定当中，避免因个别领导主观错误而造成损失。
企业管理层可以通过内部控制中的授权审批机制发挥部门、工作人员的主观能动性及专业知识，在广泛听取各部门、工作人员意见与建议的基础上，制定出可行的投资方案。
(三)长期股权投资会计信息质量风险。
目前，长期股权投资仍是《企业会计准则》中核算最为复杂的经济事项，它既要区别投资是同一控制下或非同一控制下核算形式，还要考虑企业所得税对企业投资、合并的计税依据差异。
长期股权投资管理制度
长期股权投资管理制度第一章总则第一条为了加强保定蒙域王子公司（以下简称“公司”）对长期股权投资的内部控制，规范投资行为，防范投资风险，保证投资安全，提高投资效益，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。
第二条本制度所称长期股权投资，包括对子公司投资、对联营企业投资和对合营企业投资及投资企业持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。
第三条公司在涉及长期股权投资业务时至少应当关注下列风险：（一）投资行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
（二）投资业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。
（三）投资项目未经科学、严密的评估和论证，可能因决策失误导致重大损失。
（四）投资项目执行缺乏有效的管理，可能因不能保障投资安全和投资收益而导致损失。
（五）投资项目处置的决策与执行不当，可能导致权益受损。
第二章审批权限与职责分工第四条公司的长期股权投资，根据投资金额及授权范围由公司董事长或董事会或股东大会审批。
董事会授权董事长的权限：董事长运用公司资产作出的单项投资权限为不超过最近一期公司经审计的净资产的5%（含5%），在一个会计年度累计的投资不得超过最近一期公司经审计的净资产的15%（含15%）。
占最近经审计的净资产总额的10%以下比例的长期股权投资项目由公司董事会批准；达到或超过最近经审计的净资产总额的10%比例的长期股权投资项目由董事会审议后提请股东大会批准。
第五条公司企管部和证券部是投资业务的综合管理部门，负责对公司的拟投资项目进行研究论证，提出建议，提供项目可行性研究报告、投资方案及相关文件资料等投资论证材料，为决策提供依据。
财务部负责对本公司的对外投资活动进行完整的会计记录，进行详尽的会计核算，按每一个投资项目分别设立明细账簿，详细记录相关资料。
审计部负责对公司投资的资产进行定期盘点或与委托保管机构进行核对，检查其是否为本公司所拥有，并将盘点记录与账面记录相互核对以确认账实的一致性。
《长期股权投资准则》课件
我国长期股权投资准则的未来发展
适应经济发展需求
我国长期股权投资准则的制定和修订需要适应经济发展需求 ，满足企业对外投资和资产管理的需要。未来，我国长期股 权投资准则可能会进一步规范企业对外投资行为，提高会计 信息质量。
国际化进程加速
随着我国经济的国际化程度不断提高，长期股权投资准则的 国际化进程也将加速。我国将积极参与国际财务报告准则的 制定和修订，推动我国长期股权投资准则与国际接轨。
长期股权投资准则在股票市场中的应用
01
股票市场中的投资者需要ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ循该准则的要求，合理评估长期股
权投资的价值和风险，做出科学的投资决策。
长期股权投资准则在基金市场中的应用
02
基金管理公司需要遵循该准则的要求，合理评估基金投资的长
期股权价值，确保基金持有人利益。
长期股权投资准则在保险市场中的应用
03
保险公司需要遵循该准则的要求，合理评估保险资金投资的长
随着全球经济一体化的发展，各国会计准则正在逐步向国际财务报告准则（IFRS ）趋同。长期股权投资准则也不例外，各国正在逐步采纳IFRS的相关规定，实现 国际间的统一和协调。
金融工具准则的变革
金融工具准则的变革对长期股权投资准则产生了重要影响。例如，国际财务报告 准则第9号（IFRS 9）对金融资产进行了重新分类，对长期股权投资产生了一定 的影响。
本产生影响。
企业如何应对长期股权投资准则的变化
企业应加强内部控制和风险管理 ，建立健全的长期股权投资管理
体系。
企业应加强与会计师事务所、律 师事务所等中介机构的合作，确 保企业能够准确理解和执行长期
股权投资准则。
企业应加强培训和学习，提高财 务人员的专业素质和业务水平， 以应对长期股权投资准则的变化
公司长期股权投资内部控制风险的管理
引 言
与固定资产 、存货等有形资产比较而言 ，长期股权投资的风险 较大，取得长期股权投资通常要涉及到公司长期发展规划与总体的经 营策略，这将会导致公司庞大的现金流出量 ；与此同时，在长期股权 投资的持有期间还可能涉及对被投资单位的监督与管理 ，以及减值测 试等繁琐的问题。公司想要较好地 避长期股权投资所带来的诸多风 险，就必须严格按照内部控制的应用指引与基本规范等文件所规定的 相关内容 ，不断完善 自身的长期股权投资内部控制体系。
筹 资 ，公 司必须 承担相应 的利息 。长期 的股 权投资 和普通金 融交易不 同，它的变现周期更长，一 旦 殷叔投资给公司带来的收益小于筹资时 的支出，将会严重影响公司的正常经营。所以，公司准备进行长期的 股权投资之前 ，应充分估量 自身的资金实力及筹资能力，在保证投资 取得的回报足以弥补筹资带来的损失时才可以进行投资。 资 收益等 ，通过预算 部 门的审 核与批准 ，再 交 由总经理 与董事 会进 行 审 批 。同时 ，公司还应 该找寻有 经验的专 家，对 投资 的方案进 行 总体 评估，从而保障投资项 目能够满足公司的总体经营战略 目 标。此外 ， 还要对投资项 目开展可行 ｌ分析研究 ，编写出完善、准确 、可靠的 生 研究报告。报告中应该涉及到投资的规模、时机、方向，考虑投资的 市场、财务、技术等是否可行，以及项目的预计风险、现金流量、报 酬 。完成可 行 陆分析 报告 以后 ，公 司要组织专 家 对其ｊ 亍 证 ，再 交 论 由董事会审核批准，只有经过审批以后的项目方可实施。 ２ 、对项 目展开投资 公司应该根据正式签署的投资合 同的相关文件规定，严格按照 投资的计划进度 ，及时地投放资金，对资金流量与时间。为了避免在 长期股权投资的过程中出现舞弊现象，公司必须严格按照投资计划展 开投资工作，完善公司内部的授权制度，对投资业务的资金收付、凭 证保管、会计记录等进行明确 ，实现对长期股权投资的全过程管理控 制。 对于公司重大的长期股权投资决策，应该由股东会、董事会等机 构来执行 ，董事会 不可将重大 的长期 股权投 资决策的权 力下放 。长期 以来，公司出现长期股权投资违规行为，多数都是由于下级 人 员进行 投 资决策不够 当所致 ，所 以要 保障董事会对于 重大决策 的权力高度 集中。对待国有企业中的重大问题决策、重要干部任免、重大项目投 资决策、以及大额资金使用等事项，要严格按照国务院发布的相关文 件与程序进行处理，倘若公司未设董事会，则由经理班子对重大长期 股权投资实施集体决策。 为了保障长期股权投资相关会计信息的真实眭、准确性、以及可 靠陛，公司必须健全出—套符合自身实际隋况的会计核算体系 ，按照 投资种类进行账 目 设置，所规定的核算方法应该满足会计准则的相关 规定 。此外 ，公 司的 内审 人员也应该 定期或不定 期对长期股 权投资 的 会计处理 展开 Ｈ督与控 制工作 ，保 障其按照既定 的方 向前进与发 展。
国企长期股权投资管理制度范文
国企长期股权投资管理制度范文国企长期股权投资管理制度范文第一章总则第一条为了规范国企长期股权投资活动，保障国有资产的安全和利益，提高国有资本运营效益，制定本制度。
第二条国企在参与长期股权投资活动时，应遵循诚实守信、风险可控、合法合规、以长期价值为导向的原则。
第三条长期股权投资是指国企以在其他企业购买股权或参与其他企业增资扩股等方式，持有该企业股权较长时间并以获取投资收益为主要目的的投资活动。
第四条国企应建立健全长期股权投资决策程序、风险评估和审批流程，并定期开展投资效果评估和风险监测。
第五条国企应建立长期股权投资管理团队，明确岗位职责与权限，提高长期股权投资管理专业化水平。
第二章投资决策第六条国企在进行长期股权投资前，应制定详细的投资决策方案，包括投资目标、投资金额、预期回报等。
第七条投资决策方案应提交国企董事会审议并获得授权，确保决策的科学性和合法性。
第八条在投资决策中，国企应根据投资对象的经营状况、行业前景、投资回报等因素进行综合考虑，确保投资的风险可控和长期收益。
第九条国企投资决策应充分考虑长期股权投资带来的财务风险、市场风险和管理风险，并制定相应的风险应对措施。
第十条在投资决策过程中，国企应充分调研和了解投资对象的基本情况，包括企业管理、财务状况、竞争对手等，以降低投资风险。
第三章投资执行第十一条国企在执行长期股权投资时，应严格按照投资决策方案进行操作，确保投资的准确性和合规性。
第十二条国企应组织专业团队对投资对象进行尽职调查，包括企业管理、财务状况、法律合规等方面的核查，以全面了解投资对象的真实情况。
第十三条在完成投资交易后，国企应建立健全投资项目管理制度，确保投资项目的有效管理。
第十四条国企应定期对投资项目进行绩效评估，及时发现问题并采取相应措施予以解决。
第四章风险管理第十五条国企应建立完善的风险管理制度，包括市场风险、财务风险和管理风险等方面的防控措施。
第十六条国企应加强对投资对象的风险监测，及时发现潜在风险并采取相应措施进行控制。
企业内部控制长期股权投资执行流程
企业内部控制长期股权投资执行流程
长期股权投资执行流程
业务流程序
号
责任
部门/人
配合/支
持
部门
不相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1 投资部
审核
审批
检查投资项目实
施方案是否按规
定进行编制
《长期股权投
资管理制度》、
《投资执行
管理细则》2 投资部
检查派驻人员是
否符合规定资质，
是否按相关程序
进行跟踪管理
《投资执行
管理细则》3 投资部财务部
检查投资质量分
析是否合理
《投资执行
管理细则》4 财务部投资部
检查是否按时与
被投资企业进行
账目核对，账目是
否清晰、准确
《投资执行
管理细则》5 投资部审批
检查发放股利是
否按规定程序进
行审核、审批
《投资执行
管理细则》6 财务部投资部审核
检查账务处理的
及时性、准确性
《投资执行
管理细则》
1．制定投资项目
实施方案
2．对投资项目派驻人员进行跟踪管理
3．定期组织人员进行投资质量分析
4．定期与被投资企业核对账目，计算收益
5．以股票形式对被投资企业发放股利
6．进行账务处理，及时更新账面股份数量
7．出现异常情况
及时上报
8．召集相关人员
商议解决方案
9．按照解决方案处理和解决问题。
浅谈企业长期股权投资管理方法与风险防范
浅谈企业长期股权投资管理方法与风险防范一、企业长期股权投资面临的风险长期股权投资面临的风险可分为投资决策风险、投资运营管理风险和投资清算风险。
具体来说：(一)投资决策风险1.工程选择的风险。
主要是被投资单位所处行业和环境的风险，以及其本身的技术和市场风险。
2.工程论证的风险。
主要是投资工程的尽职调查及可行性论证风险。
3.决策程序的风险。
主要是程序不完善和程序执行不严的风险。
(二)投资运营管理风险1.股权结构风险。
包括：股东选择风险、公司治理结构风险、投资协议风险等。
2.委托代理经营中的道德风险。
企业的所有权与经营权相别离，必然会产生委托代理关系。
委托代理制存在着所有者与经营者目标不一致，信息不对称的弊端，代理人可能会利用自身优势，追求自身效益最大化，而产生的道德风险。
3.被投资方转移风险。
主要是被投资企业存在的经营风险、财务风险、内部管理风险等会通过股权关系传递到投资方。
4.工程责任小组和外派管理人员风险。
一方面，投资方选派工程责任小组或个人，对投资工程实行责任管理;另一方面，也向被投资方派驻董事、监事、副总经理等高级管理人员，由于责任小组与外派人员自身的知识、能力所限或是责任心不强，使管理的过程存在风险。
5.信息披露风险。
被投资方管理层不严格遵照投资协议中有关信息披露的规定，成心拖延、不及时报告财务和重大经营方面的信息，暗箱操作，对外部投资者提供已过滤的、不重要的甚至虚假的信息，令投资方所掌握的信息具有很大的片面性和不完整性，使投资方处于严重的信息劣势之中，将严重影响投资方的管理。
(三)投资清理风险1.来自被投资企业外部的风险。
如利率风险、通货膨胀风险、政策法律风险等。
利率风险主要是利率变动导致投资收益率变动，从而对投资人收益产生影响。
通货膨胀风险是物价上涨时，货币购置力下降，给投资人带来的风险。
政策法律风险主要是政府指导经济工作时所作的突然性政策转变，或新法律法规的出台，对企业经营产生致命影响。
长期股权投资在会计处理中的问题与对策
长期股权投资在会计处理中的问题与对策在企业经营过程中，长期股权投资通常是一种重要的投资方式。
然而，这种投资方式也会带来一些会计处理上的问题。
本文将探讨长期股权投资在会计处理中存在的问题，并提出相应的对策。
一、长期股权投资的会计处理问题1.确认和计量问题：企业在确认和计量长期股权投资时，常常面临难以准确把握的情况。
首先，确定该股权是否构成长期投资，需要对相关规定进行细致分析。
其次，比例法和权益法在对长期股权投资进行计量时存在差异，难以确定使用哪种方法。
2.估值问题：长期股权投资的市场价值会随着市场变动而波动，如何对其进行准确估值也是一个难题。
若仅根据市场价格进行估值，可能会导致估值结果与实际价值存在差异。
3.减值准备问题：如果长期股权投资的公允价值低于其成本，就需要进行减值准备。
然而，确定减值准备的具体金额也是一个困难的任务，需要进行详细的评估和分析。
二、解决长期股权投资会计处理问题的对策1.明确会计政策：企业应根据实际情况制定明确的会计政策，明确股权投资的定义、确认和计量依据。
在制定政策时，需要充分考虑法规要求、市场情况以及整体企业发展策略。
2.建立内部控制机制：加强内部控制是解决长期股权投资会计处理问题的有效手段。
企业应建立健全的内部控制制度，明确各个环节的责任和权限，确保投资决策的合理性和准确性。
3.严格审计程序：审计是判断股权投资是否存在问题的重要手段。
企业应根据相关法规要求，严格执行审计程序，确保审计结果的可靠性和准确性。
4.加强信息披露：企业应按照相关规定，及时、准确地披露与长期股权投资相关的信息。
通过信息披露，可以降低投资者的不确定性，提高市场的透明度，从而减少会计处理问题的发生。
5.建立风险管理机制：长期股权投资具有一定的风险性，企业应建立完善的风险管理机制，对投资项目进行风险评估和控制。
在风险管理过程中，需要及时调整投资策略，避免不必要的风险和损失。
三、结语长期股权投资作为一种常见的投资方式，不可避免地存在会计处理上的问题。
企业长期股权投资管理制度细则
投资授权批准制度第1章总则第1条为了加强企业对长期股权的投资行为的管理，防范投资风险，保证投资安全，提高投资效益，根据国家相关法律法规，结合本企业实际情况，特制定本制度。
第2条本制度适用于涉及长期股权投资的所有人员。
第3条本制度中的长期股权投资是指包括对子公司投资、对联营企业投资和对合营企业投资及投资企业持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。
第2章授权与审批内容第4条企业的长期股权投资，包括可行性研究报告的编制、投资过程的管理及投资的处置通归投资部负责。
第5条长期股权投资授权方式。
企业的长期股权投资授权采用书面授权与工作说明书相结合的方式。
第6条长期股权投资的授权程序如下图所示。
董事会一►总裁一►财务总监一►投资部行审核。
2.财务总监对其进行评估分析后签署意见并转呈法律顾问审核。
3.法律顾问确认其符合国家、地方及相关的法律法规后呈交总裁审批。
4.总裁审批后交由投资部执行。
第8条长期股权投资的审批限额规定如下。
1.投资部经理可审批XX万元以下的长期股权投资。
2.财务总监可审批XX万一XX万元的长期股权投资。
3.总裁可审批XX万一XX万元的长期股权投资。
4.超过XX万元的投资必须交由董事会进行审议。
第9条对长期股权投资必须逐级审批，禁止越级审批。
第10条单项长期股权投资超过企业上年度年末净资产额的XX%的必须报董事会审议。
第11条长期股权投资审批内容规定如下。
1.投资项目符合国家、地区的产业政策和企业的长期发展规划。
2.投资方案是否安全、可行，主要风险是否可控，是否采取了相应的风险防范措施。
3.投资项目的预计经营目标、收益目标等是否能够实现，企业的投资利益能否确保，所投入的资金能否按时收回。
4.投资方案是否与企业的投资能力与项目监管能力相适应。
重新制作投资项目建议书和可行性研究报告并按规定程序审批。
第3章附则第13条本制度由董事会制定，解释权、修改权归属董事会。
浅谈企业长期股权投资内部控制及其风险管理
浅谈企业长期股权投资内部控制及其风险管理一、企业长期股权投资内部控制存在的问题与风险（一）投资决策阶段缺乏充分调研论证所导致的风险长期股权投资在投资决策阶段需要从事复杂、专业的调查、研究、评估等工作。
当前部分企业在长期股权投资上出现对投资项目定位不清晰，市场调研、可行性分析、专家论证等随意性大，从而导致乱投资、投资回报率低甚至投资亏损等局面出现。
同时，企业在进行长期股权投资决策阶段在程序规范建设上不够健全完善，决策者综合素质不强，对决策立项相关调查不够细致，从而导致在决策阶段长期股权投资的意向书不严谨、财务审计不合规、投资业务岗位责任制建设不到位等，都进一步增加了企业长期股权投资的风险。
（二）长期股权投资行为因不符合法律法规所带来的风险当前国际贸易一体化发展进程不断推进，企业面对着日益严峻的市场竞争压力，国家对于市场投资从业规范要求也逐渐开放，远没有计划经济时代期间那么约束、谨慎。
资本投资市场的开发导致部分企业在进行长期股权投资时会出现违反法律、法规的投资行为，在投资内部控制管理上出现失衡现象，相应的管理机制不符合国家产业政策和法律法规相关内容规定，从而导致企业面临经济损失、商誉损失、遭受国家相关部门制裁处罚等风险[1]。
部分企业在进行长期股权投资时出现跨行业经营行为，在资产处置阶段并未根据相应投资转让以及核算审批制度来落实，使得在处置过程中经常会出现法律以及舞弊等风险，大大提高了投资损失风险的出现。
（三）立项授权审批程序不规范所存在的风险立项授权审批是企业进行长期股权投资过程中的一项事前控制工作，需要以职务分工作为整个项目的基础和前提条件，由企业上级管理部门或者机构中的业务人员处理的实际情况进行责任监管，从而使业务人员在执行相应业务前期获得相匹配的授权，并在授权规定范围内开展相应的经济业务工作，承担相应的责任。
但部分企业在立项授权审批过程中没有按照相关程序审批或者出现越权审批，或者因为相关业务人员不熟悉业务或职业道德修养缺失等原因所导致投资舞弊、重大错误、投资欺诈等不良行为出现[2]。
企业内部控制基本规范》-应用指引
目录企业内部控制应用指引第01号——资金 2企业内部控制应用指引第02号——采购 6企业内部控制应用指引第03号——存货 10企业内部控制应用指引第04号——销售 15企业内部控制应用指引第05号——工程项目 19企业内部控制应用指引第06号——固定资产 24企业内部控制应用指引第07号——无形资产 29企业内部控制应用指引第08号——长期股权投资 34企业内部控制应用指引第09号——筹资 38企业内部控制应用指引第10号——预算 42企业内部控制应用指引第11号——成本费用 48企业内部控制应用指引第12号——担保 52企业内部控制应用指引第13号——合同协议 56企业内部控制应用指引第14号——业务外包 61企业内部控制应用指引第15号——对子公司的控制 66企业内部控制应用指引第16号——财务报告编制与披露 71企业内部控制应用指引第17号——人力资源政策 75企业内部控制应用指引第18号——信息系统一般控制 79企业内部控制应用指引第19号——衍生工具 85企业内部控制应用指引第20号——企业并购 88 企业内部控制应用指引第21号——关联交易 92 企业内部控制应用指引第22号——内部审计 95附件2：企业内部控制应用指引（征求意见稿）企业内部控制应用指引第xx号——资金（征求意见稿）第一章总则第一条为了引导企业加强对资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。
第三条企业至少应当关注涉及资金管理的下列风险：（一）资金管理违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
（二）资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。
（三）银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律法规要求，可能导致受到处罚造成资金损失。
企业公司长期股权投资内部控制实施细则
企业公司长期股权投资内部控制实施细则1 长期股权投资管理目标1．1 长期股权投资业务目标长期股权投资业务目标是指企业在对子公司投资、对联营企业投资和对合营企业投资过程中应达到的目标，具体内容如图8-1所示。
图8-1 长期股权投资业务目标1．2 长期股权投资财务目标长期股权投资财务目标是指企业在长期股权投资内部控制过程中在长期股权投资账面和投资回报等方面应达到的标准，如图8-2所示。
图8-2 长期股权投资财务目标目标规范长期股权投资管理，保证投资安全，及时收取和提高投资回报目标建立科学完整的投资实施方案，全面、及时地跟踪投资项目目标股权投资和合同转让符合合同法等国家法律、法规以及企业内部的规章制度目标确保投资项目建议书和可行性研究报告内容真实可靠，支持投资的建议和可行性的依据与理由充分、恰当目标明确规范投资处置的方式和程序，保证与投资处置有关的文件资料和凭证记录真实、完整目标保证长期股权投资账面价值的真实、完整和准确目标及时收取投资回报2．1 长期股权投资运营风险长期股权投资运营风险是指因投资方向不正确、投资管理不严以及投资股权不清晰等原因给企业造成的风险，具体如图8-3所示。
1长期股权投资方向不正确，导致投资低回报、无回报或投资权益损失2长期股权投资管理不严，可能减弱投资控制能力，造成投资损失3投资股权不清晰，造成投资权益损失、投资收益不能足额按时收回4未经审核变更合同范本中涉及权利、义务的条款，导致企业权利受损5投资行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失图8-3 长期股权投资运营风险2．2 长期股权投资财务风险长期股权投资财务风险是指因长期股权投资会计核算不规范导致的企业财务信息失真的风险，具体如图8-4所示。
1会计核算遗漏，造成信息不完整2会计核算不规范，高估或低估长期股权投资价值，造成财务信息不真实图8-4 长期股权投资财务风险3．1 长期股权投资决策流程长期股权投资决策流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1投资部审批检查投资项目建议书的可行性《长期股权投资管理制度》2投资部审核检查是否对被投资企业或其他投资者的情况进行详细调查《长期股权投资管理制度》3投资部可行性研究检查委托的专业机构是否具备进行可行性研究的相应资质《长期股权投资管理制度》4投资审查委员会投资部、财务部编制检查拟订的投资方案是否可行，主要的风险是否可控，是否采取了相应的防范措施《长期股权投资管理制度》5董事会审批检查董事会是否按规定进行审议《长期股权投资管理制度》1．编制《投资项目建议书》2．对投资项目进行分析和论证3．委托专业机构对项目进行可行性研究4．对投资符合标准的投资项目进行初审5．董事会对投资项目进行审议6．股东大会进行决策6股东大会编制检查投资项目是否需要股东大会进行决策审批《长期股权投资管理制度》3．2 长期股权投资执行流程长期股权投资执行流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1投资部审核审批检查投资项目实施方案是否按规定进行编制《长期股权投资管理制度》、《投资执行管理细则》2投资部检查派驻人员是否符合规定资质，是否按相关程序进行跟踪管理《投资执行管理细则》3投资部财务部检查投资质量分析是否合理《投资执行管理细则》4财务部投资部检查是否按时与被投资企业进行账目核对，账目是否清晰、准确《投资执行管理细则》5投资部审批检查发放股利是否按规定程序进行审核、审批《投资执行管理细则》1．制定投资项目实施方案2．对投资项目派驻人员进行跟踪管理3．定期组织人员进行投资质量分析4．定期与被投资企业核对账目，计算收益5．以股票形式对被投资企业发放股利6．进行账务处理，及时更新账面股份数量7．出现异常情况及时上报召集相关人员商议解决方案9．按照解决方案处理和解决问题4 长期股权投资业务流程相关细则、规范、制度4．1 投资执行管理细则4．2 投资处置管理规范。
企业长期股权投资内部控制及其风险管理
四、结束语
笔者认为在 目前我国市场经济条件下 ， 风险与机遇并存， 企业要 发展就必须要充分认识筹资风险。与此同时， 在对资金市场的『况充 青 分了解的情况下， 企业应把握筹资最佳时机， 有效的规避 风险， 这样才
来的 风险 。
三 筹资风 险的管理与控制
１ 确定最优化资本结构 所谓最优化资本结构是指在企业可接受的最大筹资风险以内， 总 资本成本最低的资本结构。—个企业只有股权资本而没有负债资本， 虽然没有筹资风险， 但是资金成本较高 ， 收益也不ｔ： ｋ８。反之 ， ｔ ｏ： ￣ ｆ 如 果没有股权资本 ， 企业也不可能接收到负债 『 生资本。如果负债资本 多， 企业的资金成本虽然可以降低， 收益可以提高， 但风险却加大了。 因此， 应确定一个最优化资本结构， 在筹资风险和筹资成本之间进行 权衡 ， 使企业价值最大化。 ２ 、正确选择筹资方式
一
致。如果不从 自身的战略发展规划出发， 目的进行投资 ， 盲 会大大的 增加公司的经营风险。 ２ 、确保长期股权投资预期收益 长期的股权投资和普通金融
上市公司长期股权投资控制制度
上市公司长期股权投资控制制度一、引言在当今复杂多变的商业环境中，上市公司为了实现战略目标、优化资源配置、拓展业务领域，常常会进行长期股权投资。
然而，长期股权投资涉及到大量的资金投入和风险承担，如果缺乏有效的控制制度，可能会给上市公司带来巨大的损失，影响其财务状况和经营成果。
因此，建立健全的长期股权投资控制制度对于上市公司来说至关重要。
二、长期股权投资控制制度的目标和原则（一）目标1、保障投资的安全性和收益性，降低投资风险。
2、确保投资决策的科学性和合理性，符合公司的战略规划和发展目标。
3、规范投资操作流程，提高投资效率和管理水平。
4、保证投资信息的真实性、准确性和完整性，为公司的决策提供可靠依据。
（二）原则1、风险可控原则：在进行长期股权投资时，应充分评估投资风险，并采取有效的风险控制措施，将风险控制在公司可承受的范围内。
2、效益优先原则：投资项目应具有良好的经济效益和发展前景，能够为公司带来长期稳定的收益。
3、合法合规原则：投资活动应遵守国家法律法规和相关政策，以及公司内部的规章制度。
4、权责明确原则：明确投资决策、执行、监督等各环节的职责和权限，避免职责不清、推诿扯皮等问题。
5、动态监控原则：对投资项目进行持续的跟踪和监控，及时发现问题并采取相应的措施进行调整和改进。
三、长期股权投资的决策控制（一）投资项目的筛选和评估1、公司应建立完善的投资项目筛选机制，广泛收集投资项目信息，并对其进行初步筛选和评估。
2、对于符合公司战略规划和投资方向的项目，应组织专业人员进行深入的市场调研、行业分析、财务评估等工作，评估项目的可行性和投资价值。
（二）投资决策程序1、长期股权投资决策应按照规定的程序进行，一般包括项目提出、可行性研究、投资评审、董事会或股东大会审批等环节。
2、投资评审委员会应由公司内部的财务、法律、投资等专业人员组成，对投资项目进行全面评审，并提出评审意见。
3、董事会或股东大会应根据投资评审委员会的意见，对投资项目进行最终审批。
长期股权投资财务制度规定
长期股权投资财务制度规定第一章总则第一条为规范公司长期股权投资的管理，提高资金使用效率，确保经营稳定，保护股东权益，制定本制度。
第二条本制度适用于公司的长期股权投资管理活动，包括但不限于持有子公司、联营企业和合营企业的股权投资、被投资单位的整体持股、托管投资等。
第三条公司长期股权投资的管理应当遵循公开、公平、公正的原则，坚持稳健经营和风险可控。
第四条公司长期股权投资的管理应当遵循法律法规，遵守公司章程和董事会决议，并按照职责分工、相互协作的原则进行。
第五条公司应当建立健全长期股权投资管理制度，科学管理股权投资，确保资金利用效率。
第六条公司应当建立健全长期股权投资管理组织结构，明确管理人员职责，建立有效的内部控制，确保投资决策权威性、专业性和独立性。
第七条公司应当建立健全长期股权投资决策机制，加强风险管理，控制投资风险。
第二章长期股权投资管理第八条公司应当建立长期股权投资管理制度，明确投资范围、投资目标、投资政策和投资计划等内容。
第九条公司应当根据实际情况，科学确定长期股权投资的投资范围，投资品种和投资金额，并制定相应的长期股权投资计划。
第十条公司应当建立长期股权投资管理档案，对每笔长期股权投资进行记录、备份和归档，保证信息的完整性和透明性。
第十一条公司应当建立长期股权投资清单，定期对长期股权投资进行盘点和核对，保证投资数据的准确性和真实性。
第十二条公司应当建立长期股权投资评估机制，定期对长期股权投资项目进行评估，确保投资回报率和风险控制在可控范围内。
第十三条公司应当建立长期股权投资风险管理机制，加强对长期股权投资的风险评估和控制，提升风险管理水平。
第三章长期股权投资决策第十四条公司应当建立长期股权投资决策委员会，明确委员会成员和职责，推动长期股权投资的决策工作。
第十五条公司应当建立长期股权投资决策机制，将决策环节分工明确，确保决策合理、科学。
第十六条公司应当建立长期股权投资决策程序，规范长期股权投资的决策流程，确保决策的透明度和公正性。
企业长期股权投资的内部控制及其风险管理
企业长期股权投资的内部控制及其风险管理摘要：经济市场的变化使现代企业在发展过程中更加关注股权投资的风险。
做好风险管理，可以为企业的健康发展提供保障，使企业在激烈的市场竞争中脱颖而出。
关键词：企业长期股权投资；内部控制；风险管理；控制措施引言长期股权投资是一项既有风险又有收益的重要资产，对企业而言，良好的资产管理可以为企业带来超额收益；管理不善不仅浪费金钱，而且减少利润。
1加强企业长期股权投资内部控制及风险管理的重要意义良好的股权资产管理有利于确保投资企业有稳定的收入来源。
长期股权投资管理的内容非常丰富，包括企业财务部门对外投资、企业经营战略中的企业并购重组、创业投资机构的风险投资等。
这将涉及大量的资本投资，这是一种对企业影响很大的投资行为。
长期股权投资是企业运用资金的重要方式。
它通常占用大量资金。
资金管理的好坏将对企业产生很大的影响。
投资项目的成败关系到企业的利润空间，也使企业面临巨大的经营风险。
规范股权资产管理有利于分散投资企业的经营风险，增加利润点。
企业盈利模式的多样化有利于降低经营风险，企业自身的发展与其他企业的发展在一定程度上具有相互替代的作用。
企业应使其盈利方式多样化。
企业要想勇往直前，乘风破浪，在市场中长期占有一席之地，就需要增加盈利方式，采取多种措施，不时关注市场动态，不断调整具体策略，以适应不可预测的市场。
因此，如果企业有足够的闲置资产进行投资活动，长期股权投资是较好的投资选择。
严格股权资产管理有利于加强对被投资单位经营活动的监管，促进整体经济健康发展。
如果企业有规范的管理制度和严格的监管策略，长期股权投资管理将有助于企业合理规避可能出现的市场非系统性风险，监督被投资企业的经营管理行为，对损害股东权益的行为提出强烈反对意见，及时制止不良行为。
2长期股权投资内部控制目标2.1 企业投资要与企业战略规划保持一致在选择投资对象的过程中，结合公司发展战略和主营业务，纵向选择与公司自身经营相关的上下游企业，使公司在原材料收购或产品销售中享有更多的利益；横向选择同行业或类似行业的企业，扩大公司生产规模；为分散经营风险，公司还可以选择其他行业的企业进行投资，实现业务多元化。
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企业内部控制之长期股权投资1 投资授权批准制度制度名称投资授权批准制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为了加强企业对长期股权的投资行为的管理，防范投资风险，保证投资安全，提高投资效益，根据国家相关法律法规，结合本企业实际情况，特制定本制度。
第2条 本制度适用于涉及长期股权投资的所有人员。
第3条 本制度中的长期股权投资是指包括对子公司投资、对联营企业投资和对合营企业投资及投资企业持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。
第2章 授权与审批内容第4条 企业的长期股权投资，包括可行性研究报告的编制、投资过程的管理及投资的处置通归投资部负责。
第5条 长期股权投资授权方式。
企业的长期股权投资授权采用书面授权与工作说明书相结合的方式。
第6条 长期股权投资的授权程序如下图所示。
长期股权投资授权程序示意图第7条 长期股权投资的审批程序规定如下。
1．投资部对长期股权投资的各种报告进行初审后呈交财务总监进行审核。
2．财务总监对其进行评估分析后签署意见并转呈法律顾问审核。
3．法律顾问确认其符合国家、地方及相关的法律法规后呈交总裁审批。
4．总裁审批后交由投资部执行。
第8条 长期股权投资的审批限额规定如下。
总裁财务总监投资部董事会1．投资部经理可审批××万元以下的长期股权投资。
2．财务总监可审批××万—××万元的长期股权投资。
3．总裁可审批××万—××万元的长期股权投资。
4．超过××万元的投资必须交由董事会进行审议。
第9条对长期股权投资必须逐级审批，禁止越级审批。
第10条单项长期股权投资超过企业上年度年末净资产额的××%的必须报董事会审议。
第11条长期股权投资审批内容规定如下。
1．投资项目符合国家、地区的产业政策和企业的长期发展规划。
2．投资方案是否安全、可行，主要风险是否可控，是否采取了相应的风险防范措施。
3．投资项目的预计经营目标、收益目标等是否能够实现，企业的投资利益能否确保，所投入的资金能否按时收回。
4．投资方案是否与企业的投资能力与项目监管能力相适应。
第12条企业的长期股权投资原则上不许增资，确需增资的，需重新制作投资项目建议书和可行性研究报告并按规定程序审批。
第3章附则第13条本制度由董事会制定，解释权、修改权归属董事会。
第14条本制度经董事会审批之日起实施，修改时亦同。
编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期2 长期股权投资决策制度受控状态制度名称长期股权投资决策制度文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条为了加强控制××××股份有限公司（简称为“股份公司”））对外长期股权投资业务的内部控制，控制投资方向与投资规模，防范投资风险，保证对外投资活动的合法性和效益性，根据国家有关法律法规，结合股份公司内部管理文件规定，制定本制度。
第2条本办法适用于股份公司及其控股子公司的长期股权投资行为。
第3条本制度中的长期股权投资是指包括对子公司投资、对联营企业投资和对合营企业投资及投资企业持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能进行可靠计量的权益性投资。
第4条相关部门职责规定如下。
1．股份公司投资部负责投资项目状况的跟踪。
2．公司财务部对投资项目定期收集财务报表，并做分析与管理，监督投资单位的利润分配、股利支付，维护公司的合法权益。
3．投资项目的所有相关文件均需报公司总裁办公室存档。
4．签订对外投资合同时，应当征询公司法律顾问或相关专家的意见，并经相应审批机构授权后，方可签订。
第2章长期股资投资决策权限及投资方向第5条股份公司投资决策权限如下。
1．股东大会为股份公司长期股权投资活动的最高审批机构，根据对外投资活动涉及金额的大小，授权董事会、经理层分级审批。
2．股份公司所有长期股权投资活动均须经公司经理层会议审议通过并形成决议，根据审批权限，逐级报批。
3．股份公司长期股权投资活动的审批，应当根据《公司章程》规定的对外投资活动分级审批权限（如下表所示）和审批程序，提交董事会、股东大会审议。
对外投资活动分级审批权限一览表序号项目经理层董事会股东大会1交易涉及资产总额<总资产5% 为总资产5%（含）～30%>总资产30%（含）2交易标的的主营业务收入<年度主营业务收入5%年度主营业务收入5%（含）～30%>年度主营业务收入30%（含）3交易标的的净利润<年度净利润5%为年度净利润5%（含）～30%>年度净利润30%（含）4 交易的成交金<5% 5%（含）～30% >30%（含）额占净资产比例5 交易产生利润<年度净利润5%为年度净利润5%（含）～30%>年度净利润30%（含）6 涉及资产总额<5% 为5%（含）～30% >30%（含）7关联交易金额<净资产0.5%为净资产0.5%（含）～5%>净资产5%（含）备注：1．所有参照数据均为股份公司最近一期经审计的财务指标2．涉及资产、股权收购的对外投资活动，都必须进行审计或评估4．经理层、董事会、股东大会审议上述交易时应形成会议记录，记录内容应当完整、详实，并由出席会议的董事、监事、高级管理人员签字。
第6条控股子公司投资决策权限如下。
1．股份公司对控股子公司的长期股权投资行为具有决策和审批权。
2．控股子公司的长期股权投资应严格执行股份公司的审批程序，并在签订意向协议时立即报告股份公司投资部，履行信息披露义务。
第7条股份公司对与本公司主业关联度较高的投资领域内的投资项目给予积极鼓励；对于投资领域外的其他投资项目，将严格控制。
第8条长期股权投资必须签订合同、协议，明确投资和被投资主体、投资方式、作价依据、投资金额及比例、利润分配方式等。
投资后必须将投资责任落实到部门，落实到人。
第3章股份公司投资的申报审批第9条股份公司投资由各相关部门根据部门相应职责对各投资建议或机会加以初步分析，从所投资项目市场前景、所在行业的成长性、相关政策法规是否对该项目已有或有潜在的限制、公司能否获取与项目成功要素相应的关键能力、公司是否能筹集项目投资所需资源、项目竞争情况、项目是否与公司长期战略相吻合等方面进行评估，认为可行的，组织编写项目建议书，并上报主管副总或总裁。
第10条主管副总或总裁同意后，由投资部或相关部门组织调研，并制订投资计划和项目可行性报告，提请经理层会议讨论，并组织评议，提出意见。
第11条经理层办公会根据《公司章程》及审批权限审批或逐级报批。
第12条经公司审批机构批准后，由相关部门组织实施。
第4章控股子公司投资项目申报审批第13条控股子公司的投资项目由子公司向股份公司相关部门申报。
投资申报应包括以下资料。
1．投资项目概况（目的、规模、出资额及方式、持股比例等）。
2．投资效果的可行性分析。
3．被投资单位近三年的资产负债表和损益表。
第14条股份公司相关部门收到投资项目申报资料后，进行初步审核，并向主管副总或总裁报告。
第15条主管副总或总裁将投资计划提请经理层会议讨论，并组织评议，并根据公司章程及审批权限审批或逐级报批。
第16条股份公司根据《公司章程》和有关规定对控股子公司投资项目进行审批时，应采取总额控制等措施，防止控股子公司分拆投资项目、逃避较为严格的授权审批的行为。
第5章附则第17条本制度由股份公司董事会负责解释。
第18条本制度自股份公司股东大会审议通过，自颁布之日起执行。
编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期3 长期股权投资执行管理制度受控状态制度名称长期股权投资执行管理制度文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条为了加强企业对长期股权的投资行为的管理，防范投资风险，保证投资安全，提高投资效益，特制定本制度。
第2条本制度适用于涉及长期股权投资的所有人员。
第3条本制度中的长期股权投资是指包括对子公司投资、对联营企业投资和对合营企业投资及投资企业持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。
第2章长期股权投资的方案、合同与权益证书第4条投资部人员所编制的投资方案应明确企业的出资时间、金额、出资方式、责任人及利润收回方式、时间等内容。
第5条投资实施方案发生变更时，必须重新根据审批程序进行审批。
第6条投资合同的签订由企业的法定代表人通过书面授权书所委托的代表签订，其他人无权签订。
第7条企业以现金或其他方式出资后，投资部需及时取得长期股权投资的权益证书，进行记录后交财务人员保管。
第8条权益证书由财务部的财务文员保管，财务文员将投资部交来的权益证书详细记录后，放入保险柜中，未经授权，任何人不得接触权益证书。
第9条财务经理定期或不定期与投资部经理及权益证书的保管人员及经手人员核对有关的权益证书。
第3章长期股权投资执行过程中人员与财务的管理第10条投资部需指派专员对投资项目进行跟踪管理，指派人员需与企业指派的其他人员配合，定期分析投资质量，分析被投资企业的财务状况、经营状况、现金流量等重要指标，并撰写分析报告。
第11条企业对派往被投资企业的董事、监事、财务负责人或其他管理人员及投资部派出的专员实行年度或任期内的绩效考评与轮岗制度，这些人员在年度或任期内需向企业提供述职报告。
第12条投资部应将被投资企业发生的重大事项及时上报财务总监与总裁，以方便企业对长期股权投资的处置，保证长期股权投资业务的安全与效益。
第13条被投资企业的重大事项主要包括但不限于下列11项内容。
1．推荐或更换本企业指派人员的岗位或职责。
2．被投资企业董事会、股东大会的议程与事项。
3．被投资企业经营方向、经营方式发生了重大改变或调整。
4．被投资企业的主要股东发生了变化。
5．被投资企业的注册资本发生了变化。
6．被投资企业期望本企业为其提供任何形式的贷款性融资或债权担保。
7．被投资企业合并、分立、上市、变更公司形式、解散或清算等。
8．涉及上述事项的章程或合同的修改。
9．被投资企业的长期投资项目。
10．被投资企业解聘或聘任高级管理人员。
11．企业管理层认为重要的其他事项。
第14条企业投资部定期收集被投资企业的财务报表交予财务部，由财务部根据国家统一的会计准则制度和企业的相关会计制度对长期股权投资的收益进行核算，编制会计报表。
第15条被投资企业如果以股票形式发放股利，财务部应及时更新账面股份数量。
第16条财务部应定期或不定期与被投资企业核对相关的投资账目，保证投资的安全、可靠。
第17条会计人员在确定长期股权投资项目减值准备的计提标准后，需报财务经理与财务总监审核、审批。