第六章 公共支出的分类与原则
学生版财政学第六章 公共支出概论
本章内容第六章财政支出增长 （公共支出概论 ）Public Expenditure1、公共支出分类 2、公共支出的增长及其解释2.1 2.2 2.3 2.4 财政支出规模的衡量 公共支出的增长趋势 财政支出规模变化的宏观分析 财政支出规模变化微观分析3、财政支出规模控制 4、购买性支出简介1、公共支出分类公共支出定义：公共支出，即财政支出，政府支出， 是指政府为履行职能而消耗的一切费用的总 和。
财政支出是政府活动的成本。
1、公共支出分类1.1按财政功能分类1.经济建设费 基本建设拨款、国企挖潜改造、科技，简易建筑费、地质勘探、支援农村生产，城市维护费、国家物质储 备，城镇青年就业，抚恤和社会福利等100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0%1、公共支出分类国家侧重于 哪些职能？ 这些职能发 生了怎样的 演变？2.社会文教费 文化、教育、科学、卫生、出版、通信、广播、文物、体育、地震、海洋、计划生育等。
3.国防费武器与军事设备、人员给养、军事科研、民兵、公 安、武警、警察部队和消防队伍的经费、防空等4.行政管理费 行政机关、事业单位、公安、司法、检察机关。
5.其他支出陈共 财政学 中国人民大学出版社 P7419551965197519801985 国防费1990199520002005经济建设费社会文教费行政管理费其他支出1各国行政管理费（公务支出） 占国家财政支出的比重比较德国（1998年） 埃及（1997年） 英国（1999年） 韩国（1997年） 泰国（2000年） 印度（2000年） 2.7% 3.1% 4.2% 5.1% 5.2% 6.3%1、公共支出分类1.2按财政支出用途分类，静态上可分为： 1.补偿性支出 2.积累性支出挖潜改造 基本建设、流动资金、国家物质储备以及新 产品试制、地质勘探、支农、各项经济建设 事业、城市公用事业等支出中增加固定资产 的部分 科教文卫事业费、抚恤和社会救济、行政管 理、国防战备等。
07第六章 公共支出的经济分析
第三节 社会保障开支
4.对劳动供给的影响 一方面，社保费增加了工作人员的税收负 担，减少了可支配收入，于是工人会减少 劳动供给。 另一方面，社保费减少了可支配收入，工 人为了获得更多的收入将增加劳动供给。
第三节 社会保障开支
二、政府承担社会保障义务的原因 （一）市场失灵 （二）避免社会成员“短视”行为 （三）抵御通货膨胀等社会风险 （四）减少交易成本
第二节 教育开支
三是兼顾效率与公平目标提供教育支出。 效率方面，当每个人最后一单位的教育费 用所产生的效益相同时社会总产出最大化。 公平方面，每个人都应该有享受教育服务 的权利。
第三节 社会保障开支
一、完善社会保障制度的社会经济意义 （一）社会保险 1.定义 社会保险，是以国家为主体，通过立法手 段，对有工资收入的劳动者在暂时或永久 丧失劳动能力时，或虽有劳动能力而无工 作机会的情况下，给予一定程度的收入损 失补偿的制度。
三、政府提供公共教育的原因
第一、教育产品的外部性。 第二、资本市场的不完全性。 第三、保障社会公平。
第二节 教育开支
四、公共教育资源的配置方式与效率保障 三种可供选择的方式： 一是对贫困家庭提供教育资助 重点突出，较为节约资金，凸显教育的公 平原则。
二是对所有家庭提供均等的教育支出 特点：便于操作，但资金规模较大，有些 情况下甚至产生类退效应。
第三节 社会保障开支
2.种类 社会保险具包括：养老保险、医疗保险、 失业保险、工伤保险、生育保险、残疾保 险等。 3.特点 社会保险具有强制性、互济性、储备性、 补偿性、就业或贡献相联系等特点。
第三节 社会保障开支
（二）社会援助 1.涵义 社会援助，是指国家对因自然灾害或其他 社会、经济原因而无法维持最低生活水平 的成员给予救助，以保障最低生活水平的 制度。 2.特点 无偿性
(完整版)公共经济学复习知识点(20201031211748)
公共经济学复习知识点第一章导论1、公共经济学研究对象：政府经济行为2、政府层次的划分：①狭义政府：（核心政府）中央政府的各部、委、办、厅、局及其附属机构。
②广义政府：中央政府﹢地方政府③公共部门：中央政府﹢地方政府﹢非金融公共企业④广义公共部门：中央政府﹢地方政府﹢非金融公共企业﹢政策性金融机构第二章市场与政府1、资源配置的概念：资源在不同用途或不同使用者之间进行分配，就叫做资源配置。
任务：就是在资源的多种用途中选择最有效的用途。
原则：资源的最优配置对资源进行配置而取得的效益，即为资源配置效率，对资源进行配置而取得的最大效益就是资源的最优配置。
资源的最优配置要解决的问题:效率2、效率的标准：帕累托最优与改进（1）帕累托最优：没有人可以在不使得他人境况变坏的条件下使得自身境况得到改善的状态。
（2）帕累托改进：如果一种政策变化至少使一个人的境况变好而不会使其它人的境况变坏，那么这种政策变化将提高社会福利。
这种政策变化称为帕累托改进。
对帕累托最优的通俗理解——（蛋糕做到最大时）除非损人，就不能利己3、洛伦茨曲线与基尼系数基尼系数＝A/(A+B)0．4是“警戒水位”4、收入分配不公平的表现及解决对策1．从基尼系数看，中国的收入分配差距已经超过国际上公认的0.4警戒线2.以五等分分组计算，农村内部的收入分配差距在扩大。
3.城镇居民收入分配差距进一步扩大。
4.城乡差距持续扩大，构成差距增量的主体。
5.行业间工资差距过大，垄断行业员工工资过高，增长过快的问题更为突出。
6.隐性收入和灰色收入过高。
解决对策：财政措施：税收与收入转移制度（低保）、征收累进所得税、对奢侈品以高税率征税非财政措施：如最低工资法第一，在各级财政之间合理划分收入分配调节事权第二，建立居民收入监测体系。
第三，改革收入分配调节资金支出方式。
第四，在中央和省两级财政中设立低收入群体子女高等教育补助金。
5、市场失灵的表现：微观经济缺乏效率，公共产品供给不足“搭便车”，存在外部效应问题，自然垄断市场的存在，信息不对称，宏观经济的不稳定，失业、通货膨胀及经济的失衡，社会分配缺乏与效率相适应的公平性。
公共预算--决策及其经济分析
不适用于效益难以度量的项目，如，教育、住宅和公路建设
不适用于难以用货币表示的项目，如，国防、太空研究、公安、司法等
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案例
某研究院下属的4个研究所系政府创办的公益性科研机构。2002年，财 政部门对这5家事业单位2001年部门预算编制和执行情况进行调研，发 现存在虚假编制部门预算问题。研究院编报的2001年收入预算524.21万 元，支出预算524.21万元。经核实，该院2001年实际收入1184.4万元， 实际支出978.3万元。四家研究所编报的预算都有很大的水分。
（二） 以内容差别为依据分类： 1、增量预算：国家财政收支计划是在以前财政年度基础上， 按新的财政年度经济发展情况加以调整之后确 定的预算。 2、零基预算：是以社会经济发展预测为依据，不考虑以前年 度财政状况。 我国公共预算近年来开始试行复式预算，主要采用增量预算。
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就整个预算决策程序来说，它可以分为四个阶段：预算的编制，预算 的批准，预算的执行和预算的事后监督。这也就是通常所说的“公共 预算周期”
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以美国联邦政府2003年预算年度公共预算为例
（一）编制和提出 （二）审议和批准 （三）执行 （四）执行的监督
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二、公共预算决策的机会成本分析
具体来说，对于公共预算决策的经济分析，大概是从两个方向进行 的：一个方面，是从宏观角度，就整体的预算决策对社会资源配置的 影响进行分析；另一个方面，是从微观角度，就某一项目或方案的公 共预算决策对社会资源配置的影响进行分析。与之相对应，前者使用 的是机会成本分析法，后者则使用的是成本—效益分析法。
第六章 公共支出
• 但是，目前我国财政支出增长也存在着一定的潜 在压力。我国正处在经济发展的初级阶段，是实 现工业化的关键时期，政府不仅要在经济基础设 施上加大投入力度，而且要在包括保健、文化、 教育等社会基础设施上增加投入，这些都对财政 支出比率的提高形成了压力。连续几年的积极财 政政策的实施，导致公债发行额的规模越来越大， 债务余额不断累积，利息支出占GDP的比率将逐 渐增高，构成财政支出的潜在压力。同时，我国 尚未建立完善的社会保障制度，社会保障支出是 西方社会政府的沉重负担.
• （四）按财政支出的部门结构分类 • 按财政支出的部门结构进行分类，是以政 府行政部门和事业单位为标准的分类结构。 通过观察财政资源在各部门之间的分配比 例，可分析社会共同需要的满足状况，同 时也便于考察各部门的业绩与财政支出效 益，有利于加强财政监督功能，故此世界 各国的预算管理中多采用部门分类法。
• （二）财政支出按国家职能分类 • 按国家财政支出的职能分类，能够明显地揭示出 政府工作的侧重方面，我国的财政支出可分为经 济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费和 其它支出五大类。从财政支出结构的历史变化来 看，经济建设费所占比重的下降趋势是非常明显 的，伴随着长期的和平建设年代，国家的经济建 设职能占据主导地位，国防开支相比解放初期则 是下降明显的。同时，随着政府社会管理职能的 日益重要，国家的行政管理费用支出也在不断的 增加。
• 在发展的中期，政府投资转向对私人投资 的补充作用，但由于市场失灵问题的存在， 因此，公共投资的规模虽然可能减少，但 政府对经济的干预是必不可少的。
• 当经济进入成熟阶段后公共支出将从基础 设施建设的投资转向以教育、保健和社会 福利为主的支出结构，这些政策性支出的 增长会大大快于其他方面支出的增长，也 会快于GDP的增长速度。在整个经济发展 进程中，GDP中总投资的比重是上升的， 但政府投资的比重会趋于下降
6-1 公共支出的内涵和分类
公共支出的内涵和分类今天我们开始讲公共支出理论的第六章，主要是三个方面的内容，第一个是关于公共支出的内涵和分类，第二个是如何来解释公共支出规模增长的一些理论，第三个是如何控制公共支出规模。
首先，来看一下公共支出的内涵和分类。
我们要了解公共支出、财政支出与政府支出两两之间的关系。
财政支出主要是指预算内的一个支出，而公共支出的和政府支出，内涵比财政支出要大一些。
实质上，公共支出、财政支出和政府支出是一样的，所以在这里面以及课本中所提到的公共支出和财政支出是同一个概念。
公共支出指的是政府为了履行职能而支出的一切费用的总和，就是说政府将通过税收所收集起来的货币资金有计划的分配到各种具体的用途当中。
公共支出，实质上就是公共部门根据我们整个社会的需求来供应产品提供服务。
产品的质量、服务的数量等决定了公共支出的大小。
所以说，公共支出代表了政府执行这些政策的成本，也就是政府行为的一个成本。
那么，要思考两个问题。
第一，公共支出和政府干预经济的一个关系；第二，公共支出和私人支出的区别。
第一个问题，政府干预经济的手段是有很多的，不仅有财政手段，还有货币政策和其他的一些管制措施。
而公共支出的量代表了政府干预经济的一种手段的支出，所以说公共支出代表了政府干预经济的深度和广度。
当然两者是不能够划等号的，政府干预经济的方式很多，并不一定要通过公共支出来实现。
第二个问题，公共支出具有一定的公共性非盈利性、计划性，而私人支出不具备。
所以，一个问题的理解可以从本身的特征上来区分。
教材中提到的公共支出的分类，第一种是按政府收支科目分类，第二种是按经济性质分类。
第一种分类方法，可以分为按支出功能分类和按支出经济分类。
按照支出功能分类，就是按政府主要职能活动分类，按照政府履行职能、职责进行分类，这种方法现行的公共支出大致上可以分成24类，具体包括：一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、医疗卫生与计划生育、节能环保、城乡社区、农林水、交通运输、资源勘探信息、商业服务业、金融、援助其他地区、国土海洋气象等、住房保障、粮油物资储备、预备费、国债还本付息、其他支出、转移性支出等。
(完整版)公共经济学重点
《公共经济学》第一章：导论一、公共经济学的概念公共经济学是一门横跨政治学和经济学两大学科门类的新兴交叉学科，它既是研究市场经济条件下政府经济行为的一门学科，又是政治学几个分支之中的一个研究对象，是政治学不可忽视的重要内容。
公共经济学就是一门经济学角度专门研究政府经济行为特殊规律的分支学科，是用经济分析的方法来解释、分析和规范政府的职能和作用的一门学科。
二、公共经济学的两个基本问题：第一，要弄清楚政府是什么；第二，要研究政府应该做什么，要履行哪些职能——政治职能、经济职能、文化职能、社会公共服务职能（即国家提供公共服务，完善社会管理的职能，如调节社会分配和完善社会保障、保护生态环境和自然资源等。
）政府与基本经济问题——“生产什么”、“如何生产”、“为谁生产”以及“如何做出生产决策”等方面。
三、研究方法实证研究法：以事实依据和调查材料为基础，对客观对象进行观察和描述，来解释事物现象的本事和内在运行规律。
也就是说，会带事物现象本身“是什么”以及“将会怎样”这些问题是实证研究法的核心。
用事实说明经济现象的现状如何？回答是什么（What is)规范研究法：以一定的判断标准为出发点，力求回答应该是什么（What ought to be)。
四、公共经济学学科定位1、与微观经济学：在微观经济学看来，最基本的单个经济单位是居民和企业，前者是经济中的消费者，后者是经济中的生产者，每个经济单位经济行为的基本目标是为了实现最大化。
2、与宏观经济学：公共经济学正式借鉴了宏观经济学的研究视角，并以宏观经济学的研究成果为基础，对政府行为进行了更广泛研究，细致考察了政府经济行为和政府干预经济的政策后果。
3、与福利经济学：公共经济学把帕累托最优与帕累托改进、效用函数和边际效用、效用可能性曲线与社会无差异曲线、社会福利函数、社会福利最大化等基本概论作为自己评价政府经济行为的出发点。
4、与财政学：公共经济学是在财政学的基础上发展起来的财政学的研究范围只限于财政收支本身；而公共经济学不仅研究财政收支问题，而且还研究财政对于整个国民经济的影响。
行政事业内部控制规范讲解第六章支出控制
4、固定资产修购基金按核定的比例提取， 直接列报支出。
5、购入固定资产，经验收后列报支出。
支出中涉及采购的，采购的标准及相关制 度应规定清楚，并公布于众；采购过程接 受公众监督，采购结果应公布于众，竞争 方的名称、投标价格、中标者的价格也应 该公开；保存书面（计算机化）记录，便 于公众查询、工作人员的公务职责和个人 利益不应有牵涉。
第一节行政事业单位支出控制概述
一、行政事业单位支出概念 行政事业单位支出是指行政事业单
位在开展专业业务活动及其他辅助 活动发生的支出。 主要包括：人员经费支出、公用经 费支出
1、人员经费支出，是指为了开展 专业活动的需要，用于个人方面的 开支。如基本工资、补助工资、其 他工资、职工福利费、社会保障费、 助学金。
三、核算控制
行政事业单位支出的报销控制如下：
1、对于发给个人的工资、津贴、补贴和抚 恤救济费等，应根据实有人数和实发金额， 取得本人签收的凭证后列报支出。
2、购入办公用品可直接列报支出。购入其 他各种材料，可在领用时列报支出。
3、社会保障费、职工福利费和管理部门支 付的工会经费，按照规定标准和实有人数 每月计算提取，直接列报支出。
定额标准采用双定额：支出定额 和财政补助定额。
②定额标准的调整。
定额标准的调整规定：
Ⅰ定额标准的执行期限与预算年度一 致；
Ⅱ定额标准的调整在预算年度开始前 进行；
Ⅲ定额标准一经下达，在年度预算执 行中不做调整；
Ⅴ影响预算执行的有关因素，在确定 下一年度定额标准时，由财政部门统 一考虑。
三、项目支出预算的编制 （1）项目支出预算的原则 1、综合预算原则 2、科学认证原则 3、合理排序原则 4、追踪问效原则
2、对其他单位的支出，是指由所 属单位向下级转拨款项和将本单位 集中的资金分配给所属单位使用所 发生的支出，包括拨出经费、对附 属单位的补助等。
第六章公共支出分析
创造性支出指的是用于改善人民生活，使社会秩序更为 良好，经济顺利发展的支出。这类支出包括经济、文 教、卫生和社会福利等项目的支出。
1）国防支出。代表的是全体社会成员为消费国 家安全这一公共物品而支付的一种成本。主 要包括各种武器和军事设备支出、军事人员 给养支出、有关军事的科研支出、对外军事 援助等。
2）行政管理支出。是政府机构行使行政管理职能所需 要的支出。是维持国家政权存在，保障各级国家管理 机构正常运转必需的费用，是纳税人必须支付的社会 成本。主要包括国家元首、国家权利机关、国家行政 机关、公安警察机关、司法机关等的管理费支出。
这种分类的经济分析意义：
1）购买性支出直接影响生产、就业以及总需求。 转移性支出直接影响国民收入再分配。
2）购买性支出在公共支出总额中占的比重较大， 政府履行资源配置的职能较强；转移性支出 在公共支出总额中占的比重较大，政府履行 调节收入分配的职能较强。
几个发达国家政府购买性支出、转移性支出占GDP的比重
一种从绝对量上来考察，指标有按当期价格计 算的公共支出和按不变价格计算的公共支出。
一种从相对量上来考察，指标有人均实际公共 支出和公共支出占国内生产总值的比重。
2、发达国家公共支出概况
几个发达国家公共支出占GDP的比重
国家 美国 法国
1979年 1982年 20.9 24.8 38.1 43.3
1985年 1988年 25 23.5 44.7 43.1
3）社会文教科卫支出。主要包括文化事业、教育、科 研、医疗卫生支出等。具体说，在文教事业方面，政 府应当为那些有助于普遍提高全民素质的教育和文化 事业出资；在医疗卫生方面，主要为基础科学研究出 资；在医疗卫生方面，主要应为公共卫生事业出资。
公共经济学第6章 公共支出理论与政策
公共支出不断增长表现为三个不同阶段的特点： （1）初期阶段 在经济发展的初期阶段，百业待兴，公共部门要为经济发展提供社 会基础设施，政府投资在社会总投资中所占比重较高。
（2）中期阶段 在经济发展的中期阶段，社会基础设施供求趋于平衡，公共部门投 资逐渐让位于日益增长的私人投资。
（3）成熟阶段 在经济发展过程中，当总投资占GNP的比重增加时，公共部门投资 占GNP的比重却下降了。
赵建国
东北财经大学公共管理学院
1. 瓦格纳法则
瓦格纳认为，公共支出的增长是政治因素和经济因素共同作用的 结果。这一法则指出，财政支出占国民生产总值的比例是不断增长的， 即随着经济中人均收入的增长，公共部门的相对规模也不断增长。
瓦格纳集中分析了公共支出的需求因素。从对理论发展贡献来看， 瓦格纳对于公共支出演变趋势的分析，更多的是指出公共支出不断增 长的现象，而没有探讨和指出引致这一现象的根本原因。
赵建国
东北财经大学公共管理学院
6.4 公共支出的效益分析 6.4.1 公共支出的效益与成本 6.4.2 成本-效益分析法的定义及基本原理 6.4.3 成本-效益的分析步骤 6.4.4 分析中涉及的关键性难题 6.4.5 公共支出效益的其他分析方法
Hale Waihona Puke 赵建国东北财经大学公共管理学院
6.4.1 公共支出的效益与成本
赵建国
东北财经大学公共管理学院
6.5.2 公共支出的收入效应与替代效应
假如政府给某些贫困家庭以补贴，借以改善他们的境遇，但不改变任 何商品的价格，这时就会产生公共支出的收入效应。 假如政府的某项公共支出导致了价格的下降，那么就有可能产生替代 效应。 在许多情况下，往往是一项公共支出既有收入效应又有替代效应，并 且在这两种效应中，替代效应往往造成低效率。
第六章 公共支出
公共支出如何影响（出接受 者之外）的其他人的行为 选择。
价格 D1 D0 S
A A1 E1 E0 U1
P1 P0
A0
U0
O
Q0
Q1
B
C
食 O 品
数量(食品/住房)
间接效应
住 房
A D
O
B
E
C
食 品
四、公共支出的收入效应和替代效应
1、固定数量的补贴（非现金）
其他 商品
C
A F1 F0
N
M
E1 E0 U0 U1
提高税率或新设税种
灾难过后政府不一定恢复原有
税率，有的新税会继续存在
公共支出的增长趋势与过程
公 共 支 出 ／ 国 民 生 产 总 值 新的公共支出水平
成长过程 成长趋势
由社会动荡所引起
三、马斯格雷夫和罗斯托的公共支出增长
的发展模型
经济发展阶段
经济发展阶段与公共支出内涵转变的关系
起飞期 成熟期 大量消费期
1．购买性支出所起的作用，是通过支出使政府掌握的资金与微观 经济主体提供的商品和服务相交换。 2．在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则 3．微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，也须遵循等 价交换原则
3、按照公共支出的目的性
预防性支出：
用于维护国家安全和秩序，保障社会稳定和人民安 全的支出。（如国防、外交、公安等）
随意性支出（可控制性支出）：
法律法规无明确规定，本届政府可根据自己的施政 目标自行决定的支出。 可以表明政府对公共支出的项目的可控制能力。
6、公共支出的预算分类
国防支出 外交事务支出 行政管理支出 经济建设支出 社会文教支出 保护环境和自然资源支出 政府债务支出 其他支出
公共经济学（第二版）-第六章公共支出效率
第六章公共支出效率一、重要概念1. 政府预算(government budget)一个财政年度的基本财政收支计划。
政府预算一方面报告政府活动的范围和程度，另一方面控制公共支出。
因此，政府预算既是一种提供信息的工具，也是一种管理手段。
2. 分项预算(line-item budgeting)以上一年度每一项目的支出数额作为基数，考虑各种影响因素或按一定比例，确定下一年度各项支出数额的一种预算方法。
正因为每一项目的支出预算是在基数之上追加支出，这种预算有时也称为增量预算。
3. 绩效预算（performance budgeting）强调预算资金与预期成果之间关系的计划、预算和评估制度。
其中，“绩”是指公共支出所要达到的目标，“效”是指用具体指标评估完成目标的情况和取得的成绩，“预算”是指财政为这一支出目标提供的拨款额。
4. 部门预算（department budget）政府的每一职能部门，从基层预算单位开始，将部门支出划分为基本支出和项目支出两部分编制预算的方法。
基本支出预算用定员定额的方法编制，项目支出预算用项目库的方法编制。
5. 社会贴现率(social discount rate)整个社会愿意用将来消费换取现在消费的比率。
在成本—收益分析的实际应用中，为了反映社会偏好，不论是投资利率、消费利率还是其加权平均利率，都只是社会贴现率的参照利率，社会贴现率一般比市场贴现率低。
6. 政府采购(government procurement)政府为了履行其职能的需要而购买商品和服务的活动，又称公共采购。
二、重要问题1. 零基预算的三个核心内容是什么？（1）零基预算指在对每个部门上一年度的工作任务和年度内新增工作任务进行全面审核的基础上，确定各部门支出的一种预算方法。
（2）理解零基预算内涵的关键在于全面认识零基预算的三个核心内容，即决策单位、决策包和排序。
①决策单位是指由一个领导者领导并做出大量有关支出的数量、范围、用途和工作质量要求等决策的最基层的组织实体。
第六章 公共支出理论
二、公共支出构成
消耗性支出与转移性支出 经常性支出和资本性支出
消耗性支出（Exhaustive Expenditure），是指公 共部门购买商品和劳务的支出，如行政管理支出、基 础设施投资支出等。这类支出有一个共同点，即政府 在消耗经费的同时，相应地获得商品与劳务。这就是 说，公共部门与私人部门一样，都在从事等价交换。 由于政府部门自己在运用这部分资源，从而排除了私 人部门运用的可能性，因而购买支出就成为社会总需 求的重要组成部分。 转移支出（Transfer Expenditure）是公共部门对私 人部门的补助支出，如失业救济金、企业补助金等。 这种支出的特点是，公共部门安排了经费，但不会获 得相应的商品和劳务。政府从私人部门获得税收，但 自己并没有运用这部分资源，因而支出发生之后，资 源又归私人部门运用了，政府只充当中介的作用。所 以转移支出本身不构成社会总需求的组成部分。
公共支出理论
公共支出规模可用绝对量衡量，也可用相对量 衡量。前者指一国在一定时期内以当年价格表 示的公共支出总量，后者指一国在一定时期内 公共支出占国内生产总值的比率。通常人们用 相对指标去衡量。 统计资料表明，自20世纪以来，各国无论以绝 对量表示还是以相对量表示的公共支出规模， 都呈不断扩张的趋势。
资本支出（Capital Expenditure）是用于购买或生 产使用年限在一年以上的耐久品所需的支出，如用于 道路、办公楼建设的支出、用于购买汽车、复印机等 办公设备的支出。 这种支出不能全部视为本期公共产品的成本，因为经 费消耗之后产生的收益，有一部分在本期为人们所享 用，但更多的收益却在未来为人们所消费。所以资本 支出的一部分应在本期得到补偿，而大部分应分摊到 未来各个时期之中。如果用当年税收去补偿全部的资 本支出，就等于将未来公共产品的成本提前到本期， 这样也会使公共产品的受益与公共产品的付费在时间 上发生差异。这就是说，资本支出的补偿方式有两种： 一是税收，意味着本期享用的公共产品，本期付出代 价；二是公债，意味着未来享用的公共产品，未来时 期付出代价。资本支出与一部分税收和公债共同构成 资本预算。
公共经济学第六章
我国财政社保“十二五” 规划要求各级财政将目前社保 支出占财政支出的10%提高到 25%左右。
第三节
国防支出政策
国防支出的内容和性质
国防服务的提供
国防支出的合理规模
一、国防支出的内容和性质 国防支出是指财政用于国防建设、国防科研 事业、军队正规化建设等方面的费用支出。 我国财政的国防支出，其内容包括国防费、 国防科研事业费、民兵建设费、动员预编费、 招飞事业费、专项工程以及其它支出等。 国防支出是国家财政最基本支出之一，属于 国家政权建设支出，属于社会消费非生产性 支出。
1991～1995 年（%）
10.0
30.5
42.9
45.3
？
28.5
6.9
30.0
43.0
48.0
37.5
29.9
资料来源：根据世界银行《1997年世界发展报告》
中国政府社会保障性支出情况
单位：亿元；%
年份 1978 1986
口径一 18.91 35.58
口径二 — — — — — 2210.98 3604.52 5590.43
给付的条件：按照规定参加失业保险，所在单位和本人 已按照规定履行缴费义务满1年；非因本人意愿中断就业的； 已办理失业登记，并有求职要求的。
四、社会保险中的市场失灵 在完善的保险市场条件下，保险资源可能得 到最佳的配置，即保险供给者、保险需求者、保 险中介者乃至全社会都可以得到最大的满足。但 是，由于存在很多不完全的市场因素以及市场本 身的局限，使保险资源的配置不能仅仅通过市场 机制来实现。例如，在自由竞争的市场上，保险 业的无政府状态较为突出，保险公司对市场调节 信号缺乏敏感性，各保险公司的分散决策导致保 险资源配置的盲目性，在最大限度地追逐利润的
6第六章公共支出政策
公共经济学
第六章 公共支出政策
第一节 公共支出的政策效应
二、公共支出的收入效应和替代效应 政府的公共支出会产生收入效应和替代效应 收入效应：指实际收入的变动会导致人们对产品的需求量的变动。 个人因为收入的提高或下降而改变自己的支出模式。一般而言，收入提 高会使他在各种产品上的支出增加；收入降低则会使他的支出减少。 （增加退休金，事业公务员加工资） 替代效应：指产品相对价格的变动也会导致人们对产品需求量的变动。 当一种产品的相对价格下降时，消费者增加对该产品的消费，而当其相 对价格上升时，消费者减少对该产品的消费。（蔬菜价格上涨、房价上 涨） 在许多情况下，一项公共支出往往既有收入效应也有替代效应，它们产 生的效应也是不同的。而在这两种效应中，替代效应通常会造成低效率。
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第六章 公共支出政策
第一节 公共支出的政策效应
因此，在对政府的公共支出政策进行评估时，必须考虑所有相关个 体（生产者和消费者）对政策的反应及其行为的调整。另外，不仅要观 察政策的近期影响，还要考虑其长远效果。 因为政府的一切政策都会被人们发觉并且做出相应的反应。 这就是著名的卢卡斯判据 这一分析是基于理性预期理论的。 理性预期的核心思想是：当政府的经济政策变动时，人们会随着政 策变动而调整自己的行为。 理性预期针对某个经济现象（例如市场价格）进行预期的时候，如 果人们是理性的，那么他们会最大限度的充分利用所得到的信息来作出 行动而不会犯系统性的错误，因此，平均地来说，人们的预期应该是准 确的。
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第六章 公共支出政策
第一节 公共支出的政策效应
一、私人部门对公共支出的反应
案例： 国新办10日发布《中国的人力资源状况》白皮书称，2035年，我国2名纳税 人供养1名养老金领取者。眼下，“延退”再一次被提出来，立刻成为各大网站 最热门的话题之一。人社部官员表示，对是否延长退休年龄还在研究，需综合考 虑人口结构和就业情况。 ………… 延迟退休年龄，虽然缓解了养老金的压力，但是，社会总的支出却增多了。 因为在岗职工所领取的工资数，远远大于养老金发放数，如果加上各种福利，差 距就更大了。因此，从总体经济账来算，延迟退休年龄其实并不能达到“节约” 的目的，相反却增加了社会支出成本。 希望延迟退休的群体：一是领导干部群体；二是一些劳动强度较小的职业群 体；三是一些高收入群。 希望退休的群体：一般是那些劳动强度大、工资待遇低的体力劳动者群体。 2010年09月14日 09:05:37 来源： 浙江在线
公共支出政策
第六章公共支出政策第一节公共支出的政策效应第二节社会保障支出政策第三节国防支出政策第四节公共教育支出政策第五节行政管理支出政策第六节农业支出政策第一节公共支出的政策效应一、挤出效应和引致效应1、财政支出的结果不是增加社会总需求，而是改变了社会总支出的结构，相应削减了私人部门的支出总额，即以政府部门支出代替了私人部门支出，就产生了财政支出的挤出效应。
⏹公共支出的挤出效应：⏹通过税收机制起作用：如果财政支出的来源为增加的税收，那么相当于减少了私人部门可支配的收入，必然会引起私人部门消费与投资的减少。
⏹由于政府通过向企业、居民和商业银行借款来实行扩张性政策，而引起利率上升，或引起对有限信贷资金的竞争，导致民间部门投资减少。
⏹政府旨在增加的某些支出项目（如养老金支出、医疗支出、食品补助支出、教育支出等）可能减少了公众有关的支出2、引致效应：扩大财政支出数额的结果，不仅不会挤出私人部门的消费和投资需求，反而会引入私人部门的追加投资。
⏹例1：公共支出的扩大促进了经济增长，使得社会预期的资本回报率上升，从而引致私人投资增加；⏹例2：公共支出在农村电网改造、城市道路等基础设施方面的改善，引致了私人部门建工厂、房地产等的投资二、收入效应和替代效应1、收入效应：若政府给某些个人（家庭）以补贴，借以改善他们的境况，但不改变任何商品的价格，就产生收入效应。
2、替代效应：若政府的某项支出导致了价格的下降，就有可能产生替代效应。
一项公共支出既有收入效应又有替代效应，并且，替代效应的效率往往低于收入效应。
三、分配效应政府的一项公共支出政策最初是为了让某一部分人受益，但结果是该受益的没受益，不该受益的人却受益了。
⏹案例1：新的地铁系统可能使地铁沿线的房租升高，从而使房主受益。
⏹案例2：住房补贴在短期内会造成住房需求的增加并最终导致房价上涨，以致真正获益的是富人而不是穷人。
转移性支出的分配效应图示第二节社会保障支出政策一、社会保障的涵义1、社会保障(Social Security)是国家通过立法，采取强制手段对国民收入实行再分配，形成社会保障基金，并对由多种原因而使生存发生困难的社会成员给予物质上的帮助，以保障其基本生活需要的一系列有组织的措施、制度和事业的总称2、社会保障制度：由法律规定了的，按照某种确定的规则经常实施的社会保障措施或政策体系。
第六章 公共支出
但问题的关键在于，弥补市场失灵的公 共财政活动是否只涉足了市场发生失灵 的领域。我们认为，公共财政只能以遵 循市场失效的准则去安排自己的活动， 也即公共财政不应进入市场可以有效运 行的领域。据此，公共支出也只能是作 用于市场自身无法解决的领域，遵循弥 补市场失灵的原则。
2、社会利益原则 政府的公共支出应以最大化社会利 益为原则，即应追求社会最大多数人的 最大幸福，不能因考虑某些特殊私人、 集团或阶层的利益而使资金分配产生人 为的偏斜。公共支出所追求的社会利益， 一是保障国家安全、社会稳定，例如为 防止外来侵略的国防支出，为维持国内 治安的司法、行政、公安费用支出等；
பைடு நூலகம்
3、公共支出最优规模 公共支出最优规模, 就是指在全社会可 供配置的资源总量中，公共部门占有多少才 是有效率的。 经济学家们通常用“社会机会成本”来 说明。
公共支出的公平原则又涉及到个人的受益能 力问题。受益能力指的是个人对政府提供的 公共服务具有不同的享受能力。如中产阶级 由于更能表达自己的意愿，理解复杂的社会 体制，有更好的人力和物力去组织游说集团， 所以便影响着公共支出收益的实际分配。因 此，并不是政府的每一支出行为都会使全体 社会成员受益。例如，职业家庭、雇主和经 理人享受到的国民保健服务和教育制度服务， 多于他们在相关人数中所占的合理分量。对 此，为了求得公平，政府必须根据各类居民 的受益能力安排支出。
另一方面，政府支出性质不同，对消费的影 响也不同。政府支出用于投资，则间接影响 消费。且影响程度较小；政府支出用于教育 卫生等公益事业及福利、救济等方面，则会 因增加了低收入者的所得，进而增加消费倾 向，从而对消费的影响程度最大。此外，如 果政府支出增加了高收入者的所得，一般会 增加储蓄倾向，消费倾向增加的程度小；如 果政府支出增加了低收入者的所得，则消费 倾向加大，储蓄倾向加小，甚至没有增加。
公共经济学
公共经济学一导论1 公共经济学研究对象：主要是公共部门的经济行为，以及包括官方金融机构在内的所有由中央与地方政府出资兴办经营的企事业的存在意义和经济行为。
2 公共部门的三个层次第一层：中央政府第二层：广义的政府第三层：统一公共部门3 公共经济学的研究方法：规范研究、实证研究、模型化方法、历史研究法、比较研究法、案例研究法第一章1 广义资源最优配置要解决的问题：效率、公平、稳定2资源配置方式：市场经济、计划经济,混和经济3 帕累托最优：在给定现有资源的条件下，不存在任何其他配置结果使某些人情况更好，而又不使任何其他人处境更坏。
具体含义：市场经济下：在市场经济下，资源的配置以货币为媒介，在价格信号的引导下，自动流向收益最高的领域，从而在全社会范围内实现资源的有效配置。
计划经济：计划经济中的帕累托最优能否实现，取决于政府的计划能否实现社会总供给与总需求之间的平衡。
混合经济：混合经济中的帕累托最优通过市场竞争与政府干预共同作用而实现帕累托改进：是指由一部分人利益的改善引起的群体利益的改善，而且任何人的利益都没有受损。
卡尔多—希克斯改进：一种变革使受益者所得足以补偿损失者的损失，这种变革就是卡尔多—希克斯改进4 资源配置原则：效率与公平5 市场失灵的具体表现（六）公共产品失灵、外部效应、垄断性失灵、信息不对称、公平分配失灵、经济周期性波动寻租：通常指那些通过公共权力参与市场经济从而谋取非法收益的非生产性活动。
逆向选择：是指市场的一方不能察知市场另一方的商品的类型或质量时，在市场中大量的劣货会排挤好货并最终占领市场的过程。
道德风险：指的是人们享有自己行为的利益。
而将成本转嫁给别人，从而造成他人损失的可能性。
即从事经济活动的人在最大限度地增加自己效用的同时，作出不利于他人的行动。
6 解决外部效应的两个途径：政府干预、市场机制政府干预：管制、庇古税（用于纠正外部效应影响的税收）、补贴市场机制：科斯定理：只要解决了财产权的界定好交易费用过高的问题。
公共经济学教程PPT 第6章--公共支出与公共收入
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• 3. 公共支出分类 • 不同的公共支出项目对国民经济的影响存在着差异，根据公共支出
的经济性质，以公共支出是否与商品和服务相交换为标准，可以将 公共支出分为购买性支出与转移性支出两大类别。政府在付出这类 支出的同时，获得了相应的商品和服务。转移性支出指政府无偿向 居民和企业、事业以及其他单位供给财政资金。是指政府按照一定 方式，把一部分财政资金无偿地，单方面转移给居民和其他收益者 的支出。转移性支出主要由社会保障支出和财政补贴构成，它体现 的是政府的非市场型再分配活动。在财政支出总额中，转移性支出 所占的比重越大，财政活动对收入分配的直接影响就越大，这是一 种收入再分配的方式，体现了公共财政的效率、公平和稳定三大职 能为了便于国际比较，从统计分类来看，国际货币基金组织按照职 能分类和经济分类对公共支出进行分类（见表6-1）
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• 2. 公共支出特点 • （1）公共支出资金来源于财政收入。国家的财政收入来
源于税收、收费、国债、国有资产收益及其他收入等，其 中税收具有固定性、强制性和无偿性，是财政收入的主要 来源。财政收入的主要用途是满足公共需要。 • （2）公共支出的主体是公共部门。公共产品的特征决定 了公共产品主要应由政府提供，因此，公共部门（主要是 政府）也就成了公共支出的最主要的主体。另外，与政府 有关的机构、事业单位如行业协会、学校等，也具有准公 共机构的性质，在一定的历史时期，其支出也来源于国家 财政，因此与公共部门一起构成了公共支出主体。
8．经济服务
②对下级政府
（I）农业
③对家庭
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2、按价值构成分类
（1）补偿性支出，指为保证简单再生产过程的进行，对已 损耗的劳动手段和劳动对象的补偿，是用于补偿生产 过程中消耗掉的生产资料方面的支出，在实际中通常 是指对国家资产折旧的补偿。 （2）积累性支出，直接用于社会扩大再生产的投资，是财 政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，对 扩大生产流通规模和增加社会财富有重大意义。 （3）消费性支出，指财政为保证社会共同消费的实现所安 排的支出项目。包括国防、行政、科教文卫、社会保 障和社会福利等支出项目。还包括非生产部门的个人 消费支出。
第二节 公共支出的原则
公共支出的原则，指政府在安排和组织公共支出过程中应当 遵循的基本原则，是财政规律在支出上的具体化、系统化。 一般，各国在确定公共支出原则时都会从两方面考虑： 一是该原则能否覆盖公共支出活动的全过程和缓解公 共支出中的主要矛盾； 二是能否对公共支出活动和国民经济运行直接起到促 进作用并使之实现良性循环。
一、量入为出原则
1、把公共支出限定在公共收入总量允许的范围内，以公 共收入来控制公共支出，即政府根据一定时期内的公共收 入总量来安排公共支出，力争做到收支平衡。 2、经济学最基本的假设，即资源稀缺性假设以及现实状 况决定了政府必须把量入为出原则作为公共支出的首要原 则。
二、效益原则
1、它是通过公共支出使资源配置趋于合理，从而使社会总 效益超过总成本。 2、公共支出的效益原则体现以下几方面的要求： （1）以“市场失效”为界限，合理确定公共支出的规模 与使用范围。 （2）实现社会资源在公共支出内部各类用途之间的合理 配置。 （3）注重公共支出的成本—效益分析。
这种分类方法，可以说明公共支出所体现的分配关系，进 而可以根据此分析不同阶层或利益集团的投票者在公共支 出决策过程中所采取的态度。
5、按支出安排后是否偿还为标准分类 （1）无偿性支出：国家政权机关和政府各职能部门各种
类型的公共支出 、特殊的经济建设支出 、扶持落后地区 和农业的支出 、社会保障支出和财政补贴以及必要的捐 赠支出等
（2）转移性支出：也称转移支付，是指政府将一部分公
共资金单方面、无偿地转移给居民或非居民的支出。主要 包括政府部门用于养老金、补贴、公债利息、失业救济、 抚恤金等方面的支出。
特征：它是政府的无偿给付，体现政府的非市场性
再分配。
转移性支出三种形式：
一是一般性补助，或无条件拨款。 二是专项拨款或有条件拨款。 三是中央政府采取不同的区域经济社会发展政策或其他方 式，使得一些地区获得财政体制外的收益。 （3）公共支出按经济性质作如上划分，便于分析与研究 财政支出的宏观经济效应以及经济动态追踪，具有较强的 经济意义。
三、公平原则
1、它指的是公共部门提供的支出应能恰当地分别符合各阶 层居民的需要，使支出产生的利益在各阶层居民中间的分 配达到公平的状态。 2、公平原则的基本内涵是：同等情况，同等对待；不同情 况，不同对待。 3、在社会主义市场经济条件下贯彻公共支出的公平原则，
主要体现在财政的转移支付制度上。
四、社会稳定与发展原则
这种划分方法，可以反映出公共支出中的积累与消费的 比例关系，并可据此研究公共支出对整个社会中积累与消 费比例的影响，有利于通过公共支出的调整，促进合理的 消费与积累比例的形成，为经济发展实现良性循环创造条 件。
3、按公共支出的受益范围分类
（1）一般利益支出：指政府面向全体社会成员提供并实现 效益共享的支出，如国防支出、行政管理支出、司法支出、 警察支出等。其特点是共同消费或联合受益。 （2）特殊利益支出：指只对社会中某些特定居民或企业给 予特殊利益的支出，如教育、公共卫生、企业补贴、社会 保障等。
这种分类有利于增强政府支出预算的透明度，有利于加 强对政府投资的管理和政府的宏观调控。
（3）我国的财政支出应根据国际货币基金组织提供的市场 经济国家的一般支出范围和一些发达的市场经济国家的经 验，逐步调整为以下内容：⑴一般的行政事业支出。⑵国 防支出。⑶维持社会治安和社会秩序的支出。⑷外交外事 支出。⑸教育科学文化支出。⑹社会保障支出。⑺工、交、 商等部门的事业支出。⑻农业支出，包括农业综合开发支 出。⑼国家储备支出。⑽支援贫困地区支出。⑾价格补贴 支出。⑿公共工程支出。⒀环境保护支出。⒁公益事业支 出。⒂债务还本付息支出。
按受益范围分析公共支出的构成，可以反映出支出效益的 归宿以及实现社会公平的程度，进而可以分析不同阶层或制能力分类
（1）可控性支出：这是指不受法律和契约的约束，可由政 府部门根据每个预算年度的需要分别决定或增减的开支。 （2）不可控性支出：指根据现行法律和契约所必须实施的 支出。这类支出在法律或契约的有效期内必须按照规定准 时如数支付，不得任意停付或逾期支付，也不得任意削减 其数额，如失业救济、债务利息等。
一、理论分类 1、按经济性质分类
（ 1 ）购买性支出：是指政府机构或其他公共机构为了履行 各种职责购买商品或劳务的行为，包括购买进行日常政务 活动所需的或用于进行国家投资所需的各种物品、工程或 劳务的支出。 特征：一是政府的所有采购均遵循等价交换原则，体 现政府的市场再分配 ；二是所有支出与采购的目的都是 为了履行公共职能，满足公共需要。
（2）有偿性支出 ：主要指政府贷款和有偿性投资，包括
对有重要的社会效益和一定的经济效益或对国家有重要战 略意义的国民经济建设项目给予的扶持
二、预算统计分类 1、按政府职能或机构分类
（1）国防支出 （2）行政管理支出 （3）社会科教文卫支出 （4）经济建设支出 （5）社会保障支出 （6）保护环境和自然资源支出 （7）外交事务支出 （8）政府债务支出 （9）其他支出
1、它指的是公共支出应调节社会供需关系，促进经济稳定 及均衡发展。 2、在社会主义市场经济条件下，公共支出的社会稳定与发 展原则的实现主要通过以下两条途径： （1）反周期的公共支出政策，即根据经济发展的态势因 时制宜地运用公共支出进行逆向调节。 （2）执行可持续发展战略，加大政府在社会事业发展方 面的公共支出投入，为经济和社会的长期发展打下良好的 基础。
第二篇 公共支出与效益
第六章 第七章 第八章 第九章 第十章 公共支出的分类与原则 公共支出规模 购买性支出 转移性支出 公共支出效应与效益
第六章 公共支出的分类与原则
第一节 公共支出的分类
公共支出是以政府为主体,以公共财政的事权为依据,以公共
服务为目的进行的一种财政资金分配与使用活动,集中反 映了国家的职能活动范围及其所造成的耗费。 其分类方法大致有两种：理论分类法和预算统计分类法。
这种分类法可以反映政府政治经济活动的全貌，同时也 有利于明确支出资金的使用效果和部门责任。
2、按复式预算编制要求分类 （1）经常性支出：指满足国家经常性开支需要方面的
支出，如科教文卫支出、国防支出、行政管理支出、国 内外借款的利息支出等。 （2）资本性项目：指政府为购置固定资产、战略性和 应急性储备、土地或无形资产的支付等方面的支出，主 要包括固定资产购置、储备购置、土地和无形资产的购 置、资本性项目的转移等。