如何填写所得税申报表填报
如何正确填报所得税申报表
如何正确填报所得税申报表所得税申报表是每年一次的重要税务申报事项，填报正确并准确反映纳税人的真实情况对于纳税人和税务部门都至关重要。
本文将从以下几个方面介绍如何正确填报所得税申报表，以帮助纳税人避免填报错误并确保申报过程顺利进行。
一、了解所得税申报表的基本结构和内容所得税申报表通常包括以下主要部分：纳税人信息、收入项目、费用扣除、所得总额和应纳税额等。
纳税人需要熟悉这些部分的内容和填写要求，确保填报的材料与税务部门要求相符。
二、准备所需材料和信息在填报所得税申报表之前，纳税人需要准备相关的材料和信息，包括但不限于：个人身份证明、收入证明、费用发票及凭证、个人银行对账单等。
同时，还需要收集和整理准确的个人收入信息和费用扣除凭证，以便填写申报表时能够提供准确的数据支持。
三、按照填写要求填报纳税人信息在填写纳税人信息时，纳税人需要提供准确的个人信息，包括姓名、身份证号码、联系方式等。
此外，还需要填写其他与个人税务情况相关的信息，如是否为首次申报、是否享受税收优惠等。
填报时应注意核对信息的准确性，如有错误应及时更正。
四、逐项填写收入项目在填写收入项目时，纳税人需要提供准确的收入类型和金额。
常见的收入项目包括工资薪金、稿费特许权使用费、股息红利等。
对于多个不同来源的收入，纳税人需要分别填报并计算应纳税额。
填写时应仔细核对各项收入，确保数据的准确性。
五、合理申报费用扣除费用扣除是纳税人合法减少应纳税额的途径之一，但需要合理合法。
常见的费用扣除项目包括子女教育、住房贷款利息、赡养老人等。
纳税人在填写费用扣除项目时应仔细核对相关凭证和发票，并确保所填写的费用扣除项目符合税务部门的要求。
六、计算所得总额和应纳税额所得总额是纳税人总体纳税情况的反映，应纳税额是根据所得总额和适用税率计算得出的纳税金额。
纳税人在填写所得总额和应纳税额时，需要仔细核对计算公式和填写要求，并确保计算结果的准确性。
七、认真核对和签署申报表填写完所得税申报表后，纳税人应认真核对填写内容的准确性和完整性，确保没有填写遗漏或错误。
如何正确填报所得税申报表
如何正确填报所得税申报表随着社会的发展和经济的进步，个人所得税成为了一个重要的财政收入来源。
每年的3月份，我国的纳税人都需要填报个人所得税申报表，以便向国家缴纳应纳税款。
然而，由于个人所得税的计算方法较为复杂，很多人对如何正确填报所得税申报表感到困惑。
下面，我将从准备材料、填报流程和注意事项三个方面，为大家分享一些填报所得税申报表的经验。
一、准备材料在填报所得税申报表之前，我们首先要做的就是准备好所需的材料。
这些材料主要包括个人身份证明、收入证明、支出证明、财产证明等。
个人身份证明一般是指身份证、户口本等；收入证明可以是工资条、劳动合同、发票等；支出证明可以是租房合同、教育费用发票等；财产证明可以是房产证、车辆购置税发票等。
在准备这些材料时，我们要注意保持原件和复印件的一致性，并确保材料的真实性和完整性。
二、填报流程在准备好所需材料后，我们就可以开始填报所得税申报表了。
填报所得税申报表的流程一般包括以下几个步骤：1.填写个人基本信息：包括姓名、身份证号码、联系方式等。
2.填写收入信息：根据收入证明填写工资、奖金、稿费、特许权使用费等各类收入的具体数额。
3.填写支出信息：根据支出证明填写租房、教育、医疗等各类支出的具体数额。
4.填写财产信息：根据财产证明填写房产、车辆等财产的具体数额。
5.计算应纳税额：根据个人所得税法规定的税率和税额表，计算出应纳税额。
6.核对申报表：仔细核对填写的信息是否准确无误，确保申报表的真实性和完整性。
7.提交申报表：将填写完毕的申报表提交给所在地税务机关。
三、注意事项在填报所得税申报表的过程中，我们需要注意以下几个事项：1.了解税法规定：个人所得税法是填报所得税申报表的依据，我们需要了解其相关规定，以便正确填报。
2.保留相关证明材料：填报所得税申报表时，我们需要保留相关的证明材料，以备税务机关核查。
3.合理利用税收优惠政策：根据个人所得税法的规定，我们可以享受一些税收优惠政策，如子女教育、住房贷款等，我们应该合理利用这些政策，减少应纳税额。
季度企业所得税申报表及填写说明
季度企业所得税申报表及填写说明季度企业所得税申报表及填写说明一、填报单位基本信息1. 单位名称：2. 纳税人识别号：3. 注册地址：4. 邮政编码：5. 号码：6. 开户银行：7. 银行账号：二、填表说明1. 表格说明：季度企业所得税申报表是用于记录和申报企业在季度期间的所得税相关信息的表格。
2. 填表要求：请按照表格要求，如实、完整地填写相关信息，确保申报准确。
三、填写内容1. 所得税申报基本信息1. 开具纳税申请通知书的税务机关及日期：2. 申报所属期间起始日期：3. 申报所属期间结束日期：2. 销售收入及营业税金及附加1. 销售收入：2. 营业税金及附加：3. 营业成本1. 原材料成本：2. 劳务成本：3. 税金及附加：4. 其他成本：4. 利润总额1. 营业总收入：2. 营业总成本：5. 应纳税所得额1. 利润总额：2. 减：不征税收入：3. 减：免税收入：4. 减：减免所得额：5. 减：特殊缴税调整：6. 应纳税所得额：6. 应纳税额计算1. 应纳税所得额：2. 税率：3. 应纳税额：7. 税收优惠和减免1. 优惠、减免种类和金额：四、填表要点1. 所有填写的数字应精确到小数点后两位，金额填写单位为人民币（万元）。
2. 请勿漏填或填写错误，以免影响申报结果。
3. 对于需要调整的项目，请详细注明调整原因并提供相关证明材料。
附件：1. 附件一：申报单位证明材料清单2. 附件二：纳税申请通知书样本3. 附件三：所得税相关法规解读法律名词及注释：1. 所得税：企业根据收入和费用计算出的应纳税额。
2. 纳税人识别号：用于标识纳税人身份的唯一识别号码。
3. 注册地址：企业在工商部门登记的营业地址。
执行过程中可能遇到的困难及解决办法：1. 困难：填报表格时遇到计算错误。
解决办法：仔细检查填写的数字，核对计算公式，或请负责相关事务的财务人员协助填写。
2. 困难：对申报所属期间不清楚。
解决办法：咨询税务机关或查阅相关税务规定，确保正确填写所属期间的起止日期。
季度企业所得税申报表及填写说明
季度企业所得税申报表及填写说明【季度企业所得税申报表及填写说明】1. 摘要：季度企业所得税申报表是企业按照税法规定，按季度申报其应纳税额的一份报表。
为季度企业所得税申报表的填写说明，旨在帮助企业准确填写该申报表，避免错误申报和税务风险。
2. 填报指南：（1）填写纳税人基本信息：申报表头部为纳税人的基本信息，如企业名称、纳税人识别号等，填报时请确保准确无误。
（2）填写销售收入信息：申报表中需要填写销售收入信息。
销售收入按照纳税期间进行汇总，并按事项细分填写。
请严格按照相关法律法规的要求填写。
（3）填写成本费用信息：成本费用信息需要按照纳税期间分类填写，包括生产成本、销售费用、管理费用等。
请确保填报准确无误。
（4）填写所得税计算信息：根据企业的销售收入和成本费用信息，计算出应纳税所得额，再根据税法规定的税率计算出应纳税额。
填报时请仔细核对计算公式，并填写正确。
（5）填写其他应纳税款信息：申报表中还需要填写其他应纳税款信息，如教育费附加、地方教育附加等。
请按照相关法律法规的要求填写，并确保填报准确无误。
（6）填写纳税申报信息：申报表的最后部分为纳税申报信息，包括申报期间、纳税人签章等。
请在填报完成后仔细核对，并确保申报信息准确无误。
3. 附件：所涉及的附件如下：- 季度企业所得税申报表样本- 相关税法法规文件4. 法律名词及注释：所涉及的法律名词及其注释如下：- 纳税人识别号：指纳税人在税务登记时获得的唯一编号，用于纳税人身份的识别和管理。
5. 可能遇到的困难及解决办法：在实际执行过程中，可能会遇到以下困难：- 填报数据的准确性难以保证：请核对相关企业财务数据，并在填报时仔细核实。
- 对税法计算方法不熟悉：请参考相关税法法规的说明，并可以请专业税务人员进行咨询或辅助填报。
如果遇到上述困难，建议企业可以采取以下解决办法： - 加强内部财务管理，确保数据准确性。
- 请专业人士进行培训，提高对税法法规的了解。
企业所得税申报表填写指南
企业所得税申报表填写指南一、填表前准备企业在填写企业所得税申报表之前，需要准备以下资料和信息：1. 企业的税务登记证件、营业执照、组织机构代码证等相关证件；2. 企业的财务会计报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等；3. 企业的交易流水账、发票、凭证等相关财务凭证；4. 企业的税收优惠证明、减免税证明等相关文件；5. 其他与企业所得税申报相关的资料和信息。
二、企业所得税申报表的填写企业所得税申报表应准确、完整地填写，并按照税法规定的期限进行申报。
以下是企业所得税申报表的填写指南：1. 填写纳税人基本信息在申报表的顶部填写企业的纳税人基本信息，包括企业纳税人识别号、企业名称、所属地税务机关等。
2. 填写所得税的计算及申报信息根据企业的财务会计报表和税收政策，将企业的应纳税所得额、应缴税款等信息填写在申报表的相应栏目中。
需注意填写减免税、税收优惠等相关信息，并提供相应的证明文件。
3. 填写纳税人申报、核定、清算等信息根据企业的实际情况，将企业当前年度的申报、核定、清算等税务处理信息填写在申报表的相应栏目中。
需注意填写税务机关的审批日期、批准文号等相关信息。
4. 填写其它附加信息根据申报表的要求，填写其它与企业所得税相关的附加信息，如企业的投资、捐赠、土地使用税等。
5. 填写申报人及联系方式在申报表的末尾填写申报人的姓名、职务、签字日期等信息，并留下联系方式，以备税务机关联系核实。
三、填表注意事项在填写企业所得税申报表时，需要注意以下事项：1. 准确填写信息填表时务必准确填写相关信息，如企业名称、纳税人识别号等，避免因填写错误导致申报错误或延误。
2. 及时更新资料企业在填表过程中应及时更新相关资料，如税务登记证件、财务会计报表等，以确保填写的信息能准确反映企业的真实情况。
3. 熟悉税收政策企业应熟悉并了解当前的税收政策，特别是与企业所得税相关的政策，以便正确填写申报表并享受相应的税收优惠。
4. 保留相关证明文件在填写申报表的过程中，企业应保留相关的证明文件和凭证，以备税务机关的核查和审计。
个人所得税扣缴申报表填写指南
个人所得税扣缴申报表填写指南一、填表前准备个人所得税是指个人从各种来源取得的收入，根据国家有关规定，需要缴纳相应的税款。
为了方便纳税人申报个人所得税，国家税务局规定了个人所得税扣缴申报表的填写格式及要求。
以下是填写个人所得税扣缴申报表的指南。
二、表格基本信息填写1. 报送单位：填写纳税人所在单位的名称和统一社会信用代码，并在相应的“X”处打勾。
2. 纳税人姓名：填写申报纳税人的姓名，并在相应的“X”处打勾，确认无误。
3. 纳税人身份证件号码：填写纳税人的身份证件号码，并在相应的“X”处打勾，确认无误。
4. 证件类型：根据实际情况，在相应的“X”处打勾，“居民身份证”为最常见的选择。
5. 税款负责人：填写主要负责个人所得税纳税事务的人员的姓名和联系电话。
三、填写个人所得税各项目个人所得税扣缴申报表按照纳税人所得类型的不同分为多个表格，包括工资、薪金所得表、劳务报酬所得表、稿酬所得表等。
根据实际情况，选择相应的表格填写。
1. 工资、薪金所得表：填写个人所得税工资、薪金所得方面的信息，包括工资、奖金、津贴等各项收入。
- 应税项填写：将各项工资、薪金所得的金额填写在相应的栏目中。
- 减除费用填写：根据国家税务局的规定，一定的费用可以在计算个人所得税时进行扣除，填写在相应的栏目中。
- 税款计算：根据所得额及税率表计算个人所得税的金额，并填写在相应的栏目中。
- 其他信息：根据实际情况填写相关信息，如纳税人的社会保险费、住房公积金等。
2. 劳务报酬所得表：填写与劳务报酬所得相关的信息，包括劳务报酬、劳务派遣等收入。
- 填写收入：将劳务报酬所得的金额填写在相应的栏目中。
- 减除费用填写：根据国家税务局的规定，一定的费用可以在计算个人所得税时进行扣除，填写在相应的栏目中。
- 税款计算：根据所得额及税率表计算个人所得税的金额，并填写在相应的栏目中。
- 其他信息：根据实际情况填写相关信息，如纳税人的社会保险费、住房公积金等。
企业所得税申报表填写指南
企业所得税申报表填写指南企业所得税是指企业按照税法规定，根据其生产经营所得缴纳的一种税收。
为了帮助企业准确填写企业所得税申报表，提高申报表填写的准确性和规范性，以下是企业所得税申报表填写指南。
一、申报表的基本信息填写1. 申报期限：填写申报表时，应注意填写正确的申报期限，确保申报表的时效性。
2. 纳税人识别号：填写纳税人识别号时，应核对准确性，确保与税务机关登记的信息一致。
3. 纳税人名称：填写纳税人的全称，确保与税务机关登记的公司名称一致。
二、所得税税前所得计算填写1. 销售收入：填写企业在申报期内的销售收入总额，包括商品销售、服务收入等。
2. 成本及费用：填写企业在申报期内的所有成本及费用，包括原材料成本、人工成本、租金、水电费等。
3. 盈余公积：填写企业在申报期内的盈余公积，确保计算利润时准确计入。
4. 不计入收入税前所得：填写企业未计入收入的税前所得，如政府补贴、罚款收入等。
三、税前所得的税务调整填写1. 不征税收入：填写企业在申报期内的不征税收入，如政府补贴、地方财政补助等。
2. 减免税额：填写企业享受的减免税额，确保减免税额的计算准确无误。
四、应纳税所得额的计算填写1. 应纳税所得额：根据税法规定，按照相关税率计算填写应纳税所得额。
2. 减免所得税：填写企业享受的减免所得税金额，确保减免所得税的计算准确无误。
五、所得税税款的计算填写1. 应纳税额：根据应纳税所得额和税率计算填写应纳税额。
2. 以前年度亏损抵扣：填写企业根据税法规定可以抵扣的以前年度亏损金额。
3. 应补（退）所得税额：根据应纳税额和以前年度亏损抵扣情况计算填写应补（退）所得税额。
六、所得税清算和缴纳填写1. 自行清算税款：填写企业按照税法规定自行清算的所得税金额。
2. 预缴税额：填写企业在申报期内已经按照税法规定预缴的所得税金额。
3. 应补（退）税额：根据自行清算税款和预缴税额计算填写应补（退）税额。
七、资料附送和签字填写1. 资料附送：如申报表填写过程中有相关资料需附送，应按要求整理并在申报表中注明。
季度企业所得税申报表及填写说明
季度企业所得税申报表及填写说明季度企业所得税申报表及填写说明一、填写说明1.填表时间：按照税务部门规定的时间提交申报表。
2.填报单位及纳税人识别号：填写企业名称、单位纳税人识别号。
3.填报期间：填写所申报的季度。
4.填表人及联系方式：填写填表人的姓名和联系电话。
5.填表说明：按照以下步骤填写申报表。
步骤一：准备材料准备以下材料：企业会计报表、纳税申报表、增值税发票、进项发票、其他与所得税相关的票据。
步骤二：填写基本信息填写企业基本信息，包括企业名称、单位纳税人识别号等。
步骤三：填写收入信息填写企业在本季度内的收入情况，包括销售收入、其他收入等。
步骤四：填写成本信息填写企业在本季度内的成本情况，包括直接成本、间接成本等。
步骤五：填写税前利润信息根据收入信息和成本信息计算出税前利润，并填写在相应的栏目中。
步骤六：填写应纳税所得额信息根据税前利润信息和税务部门规定的税率计算出应纳税所得额，并填写在相应的栏目中。
步骤七：填写税额信息根据应纳税所得额和税率计算出应缴纳的税额，并填写在相应的栏目中。
步骤八：填写减免税信息如有符合条件的减免税项，填写在相应的栏目中。
步骤九：填写实际缴纳税额信息根据减免税信息计算出实际应缴纳的税额，并填写在相应的栏目中。
步骤十：填写其他信息填写其他与所得税相关的信息，如企业所得税预缴、递延所得税等。
步骤十一：核对信息和归档仔细核对填写的信息，确保准确无误后，将申报表归档备份。
二、附件所涉及附件如下：1. 企业会计报表2. 纳税申报表3. 增值税发票4. 进项发票5. 其他与所得税相关的票据三、法律名词及注释以下是所涉及的法律名词及注释：1. 季度企业所得税申报表：根据税务部门规定，企业在每个季度需要填报的所得税申报表。
2. 单位纳税人识别号：税务部门为纳税人分配的唯一识别号码，用于纳税人的身份识别。
3. 增值税发票：企业在销售商品或提供服务时开具的发票，用于增值税的纳税申报。
4. 进项发票：企业购买商品或接受服务时收到的发票，用于增值税的抵扣。
企业所得税申报表填写指南
企业所得税申报表填写指南随着经济的发展和企业的壮大，企业所得税成为了一个重要的财务指标。
企业所得税申报表的正确填写对于企业来说至关重要，因为填写不当可能导致税务风险和经济损失。
本文将为您提供一份详细的企业所得税申报表填写指南，帮助您顺利完成申报过程。
第一部分：企业信息填写在企业所得税申报表上，首先需要填写的是企业的基本信息。
这包括企业名称、纳税人识别号、注册地址等。
确保填写的信息准确无误，以免出现纳税人身份认定错误或者通信地址错误的情况。
第二部分：应纳税所得额计算在企业所得税申报表上，最重要的部分是应纳税所得额的计算。
应纳税所得额是企业实际应纳税的利润金额，是企业所得税计算的核心。
首先，需要填写的是收入总额。
收入总额包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等。
确保将所有的收入项目都列入其中，以免漏报或者误报。
接下来，需要填写的是成本费用总额。
成本费用总额包括主营业务成本、其他业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。
同样，确保将所有的成本费用项目都列入其中，以免漏报或者误报。
然后，需要填写的是应纳税所得额的调整项目。
这些调整项目包括不征税收入、减免税收入、税前扣除项目等。
根据企业的具体情况，填写相应的调整项目，并确保准确无误。
最后，计算出应纳税所得额。
应纳税所得额的计算公式是：应纳税所得额 = 收入总额 - 成本费用总额 + 调整项目。
第三部分：税款计算与缴纳在企业所得税申报表上，需要填写的最后一部分是税款计算与缴纳。
根据应纳税所得额的计算结果，按照税率表计算出应缴纳的企业所得税额。
在填写税款计算与缴纳部分时，需要注意以下几点：1. 税率表的使用：根据企业的所得额范围，查找适用的税率表，并按照相应的税率计算税款。
2. 税款的减免与优惠：根据国家政策，企业可能享受到一定的税款减免或者优惠政策。
在填写税款计算与缴纳部分时，需要将这些减免或优惠的金额正确填写。
3. 税款的缴纳方式：企业所得税可以根据具体情况选择预缴或者年度申报缴纳。
个人所得税汇算清缴申报表填报指南
个人所得税汇算清缴申报表填报指南每年的个人所得税汇算清缴都是一项重要的事务，关系到我们每个人的切身利益。
为了帮助您顺利完成汇算清缴申报表的填报，本文将为您提供一份详细的指南。
一、了解个人所得税汇算清缴的基本概念个人所得税汇算清缴，简单来说，就是在一个纳税年度结束后，纳税人将全年取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得合并计算，得出应纳个人所得税额，再减去已预缴的税额，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。
二、确定您是否需要办理汇算清缴一般来说，以下两种情况您需要办理汇算清缴：1、已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。
2、综合所得收入全年超过 12 万元且需要补税金额超过 400 元的。
三、准备填报所需的资料在填报个人所得税汇算清缴申报表之前，您需要准备好以下资料：1、个人身份证件。
2、全年的收入和纳税明细，您可以通过个人所得税 APP 或者税务部门提供的渠道获取。
3、专项附加扣除相关资料，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
4、其他可能涉及的扣除凭证，如捐赠凭证等。
四、选择合适的填报渠道目前，您可以通过以下几种渠道进行个人所得税汇算清缴申报表的填报：1、个人所得税 APP：这是最方便快捷的方式，您可以在手机应用商店下载安装，按照提示进行操作。
2、自然人电子税务局网页端：通过网页登录进行填报。
3、税务大厅：您可以前往当地的税务大厅，在工作人员的指导下进行填报。
五、个人所得税 APP 填报步骤下面以个人所得税 APP 为例，为您介绍填报的具体步骤：1、打开个人所得税 APP，登录您的账号。
2、进入“综合所得年度汇算”页面，系统会为您自动预填部分数据，您需要对这些数据进行核对。
3、确认基本信息，包括个人基础信息、汇缴地等。
4、填写收入和税前扣除信息。
工资薪金：如果您有全年一次性奖金，这里可以选择单独计税或者并入综合所得计税，您可以分别尝试，选择最优的方式。
企业所得税申报指南如何正确填报企业所得税申报表
企业所得税申报指南如何正确填报企业所得税申报表企业所得税是指企业在一定期间内所获得的各种经济收入，按照国家规定纳税的一种税种。
为了能够准确、合规地报税，企业需要对企业所得税的申报表进行正确填报。
本文将为大家提供一份企业所得税申报指南，指导企业如何正确填报企业所得税申报表。
一、填写纳税人基本信息在填写企业所得税申报表前，首先需要填写纳税人的基本信息。
包括纳税人名称、纳税人识别号、地址、电话等基本信息。
确保这些信息的准确无误，便于税务机关与企业进行联系和核对。
二、合并纳税与分别核算按照国家税务部门的规定，涉及多个企业合并纳税的情况下，需要填写合并纳税表。
而涉及多个独立企业的情况下，需要填写分别核算表。
企业应根据自身情况选择合适的表格进行填报。
三、填写收入信息企业所得税的申报表中，最重要的部分是填写收入信息。
收入信息包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、补贴收入等等。
企业需要准确填报每个涉及到的收入项目的金额，并且应注意是否需要抵减可抵扣项目或费用。
四、填写费用信息除了收入信息，企业所得税申报表还需要填写各项费用信息。
费用包括主营业务成本、财务费用、管理费用等等。
企业需要准确填写每项费用的金额，并且应注意是否符合国家税法的相关规定。
五、抵免方式选择在填报企业所得税申报表的过程中，企业还需要选择合适的抵免方式。
目前税务部门提供了按比例抵免和定额抵免两种方式。
企业应根据自身情况选择合适的抵免方式，并在申报表中进行明确的说明。
六、申报期限与缴税企业所得税的申报期限一般为每年3月31日前。
企业需要在规定的时间内将填好的申报表报送给税务机关，同时需要按照申报结果缴纳相应的企业所得税款项。
七、合规与风险防控在填报企业所得税申报表的过程中，企业需要注意合规性与风险防控。
合规性意味着企业必须遵守国家税法的规定，如实填报申报表，确保申报的准确性。
而风险防控则包括了避免填报错误、漏报、谎报等情况，以免引发税务机关的税务调查和处罚。
企业所得税汇算清缴申报表填写指南
企业所得税汇算清缴申报表填写指南一、表格概述企业所得税汇算清缴申报表是企业按照税法规定向税务机关申报企业所得税的清算和结算情况的重要表格。
填写该表格时，需详细、准确地填写有关账户信息、销售收入、减免优惠、费用支出等内容。
接下来，我们将为您提供企业所得税汇算清缴申报表的填写指南，以确保您能够正确填写表格，避免因填写错误而带来的麻烦。
二、填写指南1. 填表前的准备在填写企业所得税汇算清缴申报表之前，您需要先准备以下材料：- 纳税人识别号：填写企业的纳税人识别号，确保准确性；- 上一纳税年度末年度利润表和资产负债表：用于确保填写销售收入、费用支出等信息的准确性；- 企业所得税法人登记表和税务登记证信息：用于填写登记信息等相关内容。
2. 填写基本信息在表格的第一部分，填写纳税人的基本信息，包括纳税人识别号、企业名称、地址等。
确保这些信息填写准确无误，以便税务机关准确识别纳税人。
3. 填写收入情况表格的第二部分是填写销售收入和其他收入的情况。
根据上一纳税年度末的年度利润表和资产负债表，填写销售收入、营业外收入等项目的具体金额。
同时，还需填写利息、租金和特许权使用费等非业务收入的信息。
4. 填写费用支出情况在表格的第三部分，填写费用支出的情况。
根据上一纳税年度末的年度利润表，填写各个费用项目的具体金额，确保支出信息的准确性。
5. 填写减免优惠情况在表格的第四部分，填写减免优惠的情况。
根据企业所得税法规定的减免政策，填写相应的优惠项目和金额，以确保享受减免优惠的合法性和准确性。
6. 填写应纳税所得额应纳税所得额是企业所得税的基数，需要按照相关规定计算和填写。
根据表格中的公式和要求，计算企业的应纳税所得额，并将计算结果填入表格相应位置。
7. 填写应纳税额和已缴税额在表格的第六部分，填写企业的应纳税额和已缴税额。
根据应纳税所得额和税率，计算出应纳税额，并确保填写准确。
同时，需要填写已经缴纳的企业所得税金额，以便税务机关核查和核对。
季度企业所得税申报表及填写说明
季度企业所得税申报表及填写说明【】季度企业所得税申报表及填写说明【正文】一、填报须知季度企业所得税申报表是企业纳税人按照税法规定向税务机关申报季度所得税的重要工具，正确填写申报表对于确保纳税人纳税义务的履行和税款的正确计算非常重要。
将详细说明季度企业所得税申报表的填写方法和相关注意事项。
二、申报表填写说明1. 公式栏在申报表中公式栏内填写公式，该栏用于自动计算相关数据，无需手动填写。
请仔细阅读注释并按照实际情况填写需要的数值。
2. 基本信息在基本信息栏内填写企业的基本资料，包括纳税人识别号、企业名称、地址、联系电话等信息。
确保填写准确无误。
3. 利润表利润表是季度企业所得税申报表的重要组成部分，填写准确的利润表能够反映纳税人的真实盈利情况。
在填写利润表时，需要注意以下几点：(1) 除非另有规定，否则填写时请按照财务会计准则填列数据；(2) 在填写收入和费用时，请按照各项具体的审定会计制度的规定操作；(3) 填写时请确保数据的真实性和准确性。
4. 应纳税所得额的计算按照税法规定，应纳税所得额可以通过相应的公式计算得出。
在计算应纳税所得额时，请注意以下几点：(1) 根据实际情况选择适用的计算方法；(2) 根据税法规定的扣除项目计算准予扣除的金额；(3) 确保计算过程的精确性并反复核对。
5. 税款计算及申报根据申报表中的公式计算出应缴纳的税款金额，并在税款计算及申报栏内填写该金额。
三、所涉及附件如下：1. 季度企业所得税申报表样本2. 利润表样本3. 公式栏填写说明4. 相关税法条文四、所涉及的法律名词及注释：1. 所得税：按照企业所得税法规定计算和征收的税款。
五、在实际执行过程中可能遇到的困难及解决办法：1. 数据不准确：在填写申报表时，可能会遇到数据不准确的情况。
解决办法是核实数据来源并尽量减少错误率。
2. 税法解释不清：有时候，对于某些税法条文的具体解释可能不够清晰。
解决办法是咨询专业人士或者向税务机关咨询以获得准确解释。
企业所得税年度申报表填写说明
企业所得税年度申报表填写说明一、填表对象和时间要求企业所得税年度申报表是由纳税人填写并向税务机关报送的重要税务文件，适用于所有纳税企业。
每年的企业所得税年度申报表应于纳税年度结束后的3月31日前报送。
二、填表须知1. 填报精确：在填写企业所得税年度申报表时，务必准确无误地填写相关信息，确保税务数据的准确性和合法性。
2. 表格选择：根据企业的经营模式和纳税人身份选择对应的企业所得税年度申报表，表格的选用要与企业纳税情况相符。
3. 表内项目完整：确保填写完整的企业所得税年度申报表，包括主表、附表以及其他附加资料（如关联交易等）。
所有项目都需要进行详细的填写或选择，不得有遗漏。
4. 数字精确：在填写企业所得税年度申报表时，应确保涉及金额的数据准确无误，并进行严格的核对与审校，以避免出现错误的纳税申报。
5. 签章要求：填写正确并无误后，纳税人应及时对企业所得税年度申报表进行签章，确保文件的合法性。
三、主表填写说明1. 纳税人信息：在主表的首项，填写相关的纳税人基本信息，如纳税人名称、纳税人识别号等。
2. 纳税年度：填写所申报的纳税年度。
3. 各项收入：在收入类别中，按照实际情况填写相关的营业收入、利息收入、租赁收入等。
4. 营业成本：填写行业相关的成本项目，如销售成本、生产成本等。
5. 利润总额：根据计算公式填写营业利润、利润总额等。
6. 应纳税所得额：根据税法规定，计算纳税所得额，并填写在相应位置。
7. 税率和税款：根据税法规定的税率表，计算所得税税额，并在相应栏目填写。
8. 减免税额：如符合法定的减免税条件，按照规定填写在减免税额栏目。
9. 应补（退）税额：根据应纳税所得额和减免税额计算出的应补税额或退税额。
四、附表填写说明附表是主表的补充，用于提供更详细的财务数据和税务信息。
1. 资产负债表：填写企业资产、负债和所有者权益等信息，以呈现企业的财务状况。
2. 利润表：填写企业收入、成本和费用等信息，以呈现企业的经营业绩。
个人所得税申报表填写指南
个人所得税申报表填写指南个人所得税申报表是纳税人向税务机关申报个人所得税的一种表格。
正确填写个人所得税申报表对于纳税人来说非常重要，因为填写错误可能导致税务机关对纳税人进行罚款或其他处罚。
本文将为您提供个人所得税申报表的详细填写指南，以确保您正确填写并提交申报表。
一、个人所得税申报表的基本信息填写个人所得税申报表的第一部分是基本信息填写。
在这一部分，您需要填写纳税人的姓名、身份证号码、联系电话等个人信息。
确保填写的信息准确无误，以便税务机关能够准确识别和联系您。
二、个人所得税申报表的收入填写个人所得税申报表的第二部分是收入填写。
在这一部分，您需要列出您的各项收入，包括工资、奖金、稿费、特许权使用费等。
对于每一项收入，您需要填写收入来源、金额以及相关的扣除项。
确保您填写的收入和扣除项与您的收入证明文件相符，以避免填写错误。
三、个人所得税申报表的扣除填写个人所得税申报表的第三部分是扣除填写。
在这一部分，您需要列出您的各项扣除，包括社会保险费、住房公积金、子女教育费、赡养老人等。
对于每一项扣除，您需要填写扣除类型、金额以及相关的证明文件。
确保您填写的扣除项与您的扣除证明文件相符，以避免填写错误。
四、个人所得税申报表的纳税计算个人所得税申报表的第四部分是纳税计算。
在这一部分，您需要根据填写的收入和扣除信息，计算出您应该缴纳的个人所得税金额。
确保您使用正确的计算公式，以避免计算错误。
五、个人所得税申报表的签名和提交个人所得税申报表的最后部分是签名和提交。
在这一部分，您需要在指定的位置签名，并在规定的时间内将申报表提交给税务机关。
确保您的签名真实有效，并按时提交申报表，以避免逾期或其他问题。
总结：本文为您提供了个人所得税申报表的填写指南。
在填写个人所得税申报表时，请确保填写的信息准确无误，与相关证明文件相符。
同时，注意使用正确的计算公式计算个人所得税金额。
最后，请按时签名和提交申报表，以避免逾期或其他问题的发生。
企业所得税汇算清缴申报表填写指南
企业所得税汇算清缴申报表填写指南企业所得税汇算清缴是企业在年度终了后，依照税收法律法规及相关规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
而填写准确的汇算清缴申报表则是整个过程中的关键环节。
接下来，为您详细介绍企业所得税汇算清缴申报表的填写方法。
一、了解申报表的结构和组成企业所得税汇算清缴申报表通常由多个表格组成，包括主表、收入明细表、成本费用明细表、纳税调整项目明细表、税收优惠明细表、弥补亏损明细表等。
在填写之前，要对每个表格的用途和相互之间的关系有清晰的认识。
主表是整个申报表的核心，用于汇总计算企业的应纳税所得额和应纳税额。
收入明细表用于详细列示企业的各类收入，如销售货物收入、提供劳务收入、股息红利等权益性投资收益等。
成本费用明细表则对应记录企业的各项成本和费用支出。
纳税调整项目明细表用于反映企业会计处理与税收规定不一致的事项，需要进行调整的金额。
税收优惠明细表用于填报企业享受的各项税收优惠政策。
弥补亏损明细表则用于核算企业以前年度的亏损及弥补情况。
二、准备相关资料在填写申报表之前，需要准备好以下资料：1、企业的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2、会计账簿和记账凭证，用于核实收入、成本、费用等的准确性。
3、税务相关的凭证和文件，如税收缴款书、税收优惠批准文件等。
4、与企业经营活动相关的合同、协议等文件。
5、其他可能涉及到纳税调整和税收优惠的相关资料。
三、填写收入明细表1、销售货物收入：按照会计核算确认的收入金额填写，并注意区分不同产品的销售收入。
2、提供劳务收入：根据实际提供劳务的情况，准确填写收入金额。
3、让渡资产使用权收入：如利息收入、租金收入等，按照合同约定的金额填写。
4、股息红利等权益性投资收益：根据被投资企业的分配情况填写。
个人所得税申报模板如何填写正确的申报
个人所得税申报模板如何填写正确的申报个人所得税是指个人从各种来源获得的各项所得，经过法定的减除项目和计算方法计算出应纳税额，并在规定期限内向税务机关报送相关信息的一种税种。
每年年初，纳税人需要进行个人所得税的申报工作，以确保自己享有应得的减免，并按时缴纳所得税。
下面将介绍个人所得税申报模板的正确填写方法。
个人所得税申报模板可分为两类：一是工资、薪金所得及其它所得；二是个体工商户和对企事业单位的专项附加扣除。
接下来将分别介绍这两个模板的填写方法。
一、工资、薪金所得及其它所得模板的填写方法：1. 纳税人信息：在表单的个人信息区域，填写个人的姓名、身份证号码、纳税人识别号等基本信息。
2. 所得明细：在表单的所得明细区域，填写个人在上一年度中从各项收入中获得的原始所得和已经计算的纳税所得额等相关信息。
3. 扣除项目：在表单的扣除项目区域，按照法定规定填写相应的减免项目，并填写减免金额。
常见的扣除项目有子女教育、住房贷款利息、赡养老人等。
4. 个税计算：在表单的个税计算区域，根据所得税税率表，计算出应缴纳的个人所得税金额。
5. 其他事项：在表单的其他事项区域，填写个人应申报的其他相关信息，如专项附加扣除等。
6. 申报方式：根据不同地区的要求，选择适合的申报方式，如网上申报、纸质申报等。
二、个体工商户和对企事业单位的专项附加扣除模板的填写方法：1. 纳税人信息：在表单的个人信息区域，填写个体工商户的名称、统一社会信用代码等基本信息。
2. 所得明细：在表单的所得明细区域，填写个体工商户或企事业单位在上一纳税年度中的经营收入、成本等相关信息。
3. 扣除项目：在表单的扣除项目区域，填写个体工商户或企事业单位依法享受的专项附加扣除相关信息，如研发费用、技术改造投入等。
4. 税款计算：在表单的税款计算区域，根据个体工商户或企事业单位的所得情况，按照个人所得税税率表计算应缴纳的个人所得税。
5. 其他事项：在表单的其他事项区域，填写个体工商户或企事业单位应申报的其他相关信息，如累计减免等。
企业所得税申报表怎么填写
企业所得税申报表怎么填写企业所得税申报表是企业每年按照相关法规和规定需向税务机关报送的一份重要财务文件。
正确填写企业所得税申报表对企业来说至关重要，可以保障企业按照法规合理申报税款，避免不必要的罚款和纠纷。
本文将为您介绍企业所得税申报表的填写要点和步骤。
1. 填写企业基本信息在企业所得税申报表的第一部分，需要填写企业的基本信息，包括企业名称、纳税人识别号、经营地址、法定代表人等信息。
确保填写准确无误，避免出现与税务机关登记信息不符的情况。
2. 填写核算方法和会计准则企业所得税申报表的第二部分需要填写企业的核算方法和会计准则。
核算方法包括征收试点单位核算、会计核算和合并核算等，根据企业的实际情况选择适用的核算方法。
会计准则包括企业会计制度、准则和政策，企业应按照规定填写使用的会计准则。
3. 填写所得税应纳税所属期所得税申报表的第三部分需要填写所得税应纳税所属期，也就是企业所得税所属的具体年份和月份。
根据税法规定，企业所得税的纳税所属期一般为每个自然年度。
4. 填写所得税计算情况在第四部分，企业需要填写所得税的计算情况。
这部分包括应纳税所得额、应纳税所得额减免和应纳税所得额减免后的应纳税所得额等。
应纳税所得额是企业根据所得税法规定计算的应纳税所得额，应纳税所得额减免是企业根据税法规定享受的减免政策计算的减免额。
5. 填写税前扣除项目企业所得税申报表的第五部分需要填写税前扣除项目。
税前扣除项目包括因业务需要支出的各类费用，如广告费、员工工资、租金等。
企业需要按照税法规定填写相关信息，确保准确地列出所有的税前扣除项目。
6. 填写已缴税款和预缴税款在第六部分，企业需要填写已缴税款和预缴税款的具体情况。
已缴税款是企业已经按时缴纳的税款，预缴税款是企业按规定提前缴纳的税款。
企业需要将相关的已缴税款和预缴税款填写在所得税申报表中。
7. 填写应补退税额在企业所得税申报表的最后一部分，企业需要填写应补退税额。
应补退税额是企业根据所得税计算结果计算出的需要补缴或退还的税额。
如何正确填报所得税申报表
如何正确填报所得税申报表所得税申报表是每个纳税人在每年的税务申报过程中都需要填写的重要文件。
正确填报所得税申报表不仅是纳税人的合法责任，也是确保申报准确、合规的关键环节。
在本文中，将介绍如何正确填报所得税申报表的步骤和注意事项。
一、填报前的准备工作在填报所得税申报表之前，纳税人需要做好以下准备工作：1. 收集必要的证据和资料：包括收入、支出、利息、红利、房屋租金等各项收入和扣除的相关凭证和报表，如工资单、银行对账单、房产证等。
2. 了解适用税法和政策：根据个人或企业所适用的税法和政策，了解明白需要填报哪些内容，并掌握相应的计算方法和限额。
3. 确认适用的所得税申报表种类：根据自己的纳税身份和所得类别，确定填报个人所得税申报表、企业所得税申报表或其他相关表格。
二、填报所得税申报表的步骤正确填报所得税申报表需要按照以下步骤进行：1. 填写纳税人信息：在所得税申报表的首部，填写纳税人的基本信息，如姓名、身份证号码、税务登记号等。
2. 填报收入信息：按照表格的要求，逐项填写各类收入的金额和来源。
包括工资、劳务报酬、利息、股息、房屋租金、无形资产转让所得等。
3. 填报扣除信息：依次填报各类扣除项目的金额和依据，如社会保险费、住房公积金、子女教育费、赡养老人支出等。
需确保填写的扣除项目符合相关法规和政策。
4. 计算应纳税所得额：根据所得税法规定的计算方法，将纳税人的收入减去各类扣除，得出应纳税所得额。
5. 填报应纳税所得额和应纳税额：根据所得税法规定的税率表，计算应纳税额，并在所得税申报表中填写相应的金额。
对于涉及特殊性质的所得，如股权转让所得或财产转让所得，需要按照相关规定计算和申报。
6. 填报已缴纳的预缴税款或税金减免：如纳税人有预缴税款或享受税收优惠政策，需要在所得税申报表中填写相应的金额。
同时，也需提供相应的凭证和证明文件。
7. 填报申报期内取得的其他收入和支付的其他税费：对于申报期内未纳入税表范畴的其他收入和支付的其他税费，需在所得税申报表中进行补充填写，并提供相应的证据和计算依据。
企业所得税填报方法及流程
企业所得税填报方法及流程一、企业所得税基本概念1.定义（1）企业所得税是对企业的所得征收的一种税2.纳税对象（1）企业（2）其他经济组织二、准备填报资料1.财务报表（1）资产负债表（2）利润表（3）现金流量表2.纳税申报表（1）企业所得税年度纳税申报表（2）相关附表3.其他附件（1）纳税凭证（2）合同及协议（3）其他辅助材料三、填报流程1.登录税务系统（1）访问国家税务总局网站（2）使用企业税务账号登录2.填写纳税申报表（1）输入基本信息①企业名称②纳税人识别号③报表期次（2）填写收入和费用信息①营业收入②成本费用③税前扣除项目3.填写附表（1）附表一：所得计算（2）附表二：税前扣除（3）附表三：其他收入和费用明细四、审核与确认1.自查（1）核对填写内容（2）确认数据一致性2.提交审核（1）提交给财务部门审核（2）确认无误后提交税务机关五、纳税申报1.申报时间（1）年度申报期限（2）月度申报期限（如适用）2.选择申报方式（1）网上申报（2）纸质申报①前往税务机关②提交纸质材料六、缴纳税款1.确认应纳税额（1）根据申报表计算（2）考虑税收优惠政策2.缴纳方式（1）在线银行支付（2）银行柜台缴纳（3）自助缴税机七、保留记录与后续管理1.保存申报材料（1）电子版和纸质版备份（2）纳税相关凭证2.定期检查税务信息（1）关注税务政策变化（2）及时调整纳税策略。
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如何填写企业所得税申报表1、如何填写《企业所得税弥补亏损明细表》1、凡当年盈利，即：主表23行“纳税调整后所得”的数据为正数，按规定可弥补以前年度亏损的纳税人，应填报《企业所得税弥补亏损明细表》；对当年《主表》23行“纳税调整后所得”为0或负数的纳税人，不需要填报此表。
2、填报具体要求：第1列“年度”，填报本年及前五年的具体年份。
第1列6行为申报年度，第1行至第5行依次从第6行往前推5个年度。
如：申报年度为2008年则往前推的5个年度，第五年是2007年、第四年是2006年以此类推。
3、填报举例：某企业2008年的企业所得税纳税申报表的主表23行“纳税调整后所得”为100万元。
2003年—2007年分别为：-300万元、-100万元、-80万元、150万元、-100万元。
另外：本企业有分支机构2007年按独立纳税人计缴所得税尚未弥补完的亏损30万元，填报如下（金额单位简化为万元）：企业所得税弥补亏损明细表所属年度：2008年行次项目年度亏损或盈利额合并分立企业转入可弥补亏损额当年可弥补的所得额以前年度亏损弥补额本年度实际弥补的以前年度亏损额可结转以后年度弥补的亏损额前四年度前三年度前二年度前一年度合计1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 111 第一年2003 -300 -300 0 0 150 0 150 100 *2 第二年2004 -100 -100 * 0 0 0 0 0 1003 第三年2005 -80 -80 * * 0 0 0 0 804 第四年2006 150 150 * * * 0 - 0 05 第五年2007 -100 -30 -130 * * * * 0 0 1306 本年2008 100 100 * * * * * 100 07 可结转下一年度未弥补完的亏损额310此表主要体现的是：第一年（2003年）到本年（2008年）弥补后，还有50万元亏损额不能体现在“可结转下一年度未弥补完的亏损额”中。
2、如何填写《企业所得税纳税申报表（A类）》《企业所得税年度纳税申报表（A类）》及其附表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人年度纳税申报，由一张主表24张附表构成。
附表一至附表六和主表有关行次存在勾稽关系，称为一级附表；附表七至附表十一和附表三有关行次存在勾稽关系，称为二级附表。
申报表填写顺序原则上应为二级附表、一级附表、主表。
附表十二为关联业务往来报告表，企业填写完成主表和附表一至十一后，根据对话框“是/否存在关联关系和关联交易”的选择来判定是否填写附表十二。
主表前13行“利润总额计算”的数字均取自企业会计账簿和会计报表资料。
会计与税法的差异（包括收入类和扣除类、永久性和时间性）通过一张附表进行纳税调整来，集中体现。
申报表的应纳税所得额的计算是按照“会计利润总额＋（－）纳税调整额＋境外应税所得弥补境内亏损－弥补以前年度亏损”公式设计的，即应纳税所得额等于“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额”。
根据纳税人执行的不同会计标准，在填报年度纳税申报表有不同的要求。
如第13行“利润总额”的计算，适用《企业会计准则》的企业，其数据直接取自《利润表》；实行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的企业，其《利润表》中项目与申报表不一致的部分，应当按照申报表要求进行填报，但调整后申报的“利润总额”应与利润表的“利润总额”一致。
新一、申报主表一、报表结构介绍该表为单栏式结构。
从结构上看分为三大部分：表头、表体及附列项目。
其中：表头项目反映纳税人的基本信息及申报税款所属期。
表体项目反映企业所得税税款的计算过程，包括利润总额、应纳税所得额、应纳税额的计算和附列资料四个部分。
附列项目反映纳税申报过程中征纳双方法律责任，包括纳税人声明签章、中介机构代理签章及税务机关核受理签章三个部分。
二、与其他表的关系除个别行次需通过手工填写外，其他行次是通过附表数据带入或根据表内逻辑关系计算。
本期累计实际已预缴的所得税额、弥补以前年度亏损、减免所得税额等重要行次填报时，必须与主管税务机关征管系统内相应数据保持一致，否则，申报将无法通过。
三、填报注意事项1、“利润总额计算”项目的填报主表中1-13行为会计利润的计算，这部分内容和新企业会计准则利润表内容是一致的，实行新准则的企业其数据直接取自《利润表》即可，实行企业会计制度和小企业会计制度的，要根据本申报表项目的要求进行调整后填报，但要保证最终的利润总额一致。
如《利润表》上的其他业务利润应拆分为“其他业务收入”填入“营业收入”，“其他业务成本”（支出）填入“营业成本”；又如资产减值损失，实行企业会计制度和小企业会计制度分别计入营业外支出、管理费用、投资收益等科目，填表时应分析填入“资产减值损失”。
2、“应纳税所得额计算”项目的填报主表的14-25行为应纳税所得额的填报，这里注意三个主要变化：（1）新申报表将不征税收入、免税、减计收入、免税项目所得、加计扣除和抵扣应纳税所得额等税收优惠项目直接列入纳税调减项目。
老申报表则将“免税所得”列入“弥补亏损”后减除，即将减免所得税额列入应纳所得税额后减除，也就是说如果企业弥补亏损后，没有所得额的将不能享受税基式减免优惠。
新申报表将这些项目直接计入纳税调减项目，在“纳税调整后所得”之前扣除，这样无论企业是否有应税所所得，这些项目都可以在当年作为税前扣除，直接减少所得额或扩大当年度亏损。
（2）新申报表中境外所得可以弥补境内亏损。
纳税人在计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损。
即当“利润总额”加“纳税调整增加额”减“纳税调整减少额”减“以前年度待弥补亏损”后为负数时，企业境外应税所得可以用于弥补境内亏损，最大不得超过企业当年的全部境外应税所得，但是境外亏损不得用境内所得进行弥补。
而原企业所得税法规定，企业境外业务之间的盈亏可以互相弥补，但企业境内外之间的盈亏不得相互弥补。
（3）“境外应税所得弥补境内亏损”中的境外应税所得应为企业实际取得的境外所得，不应包括已在境外缴纳的所得税款。
四、具体项目填报1、第1行“营业收入”取自附表一（1）《收入明细表》第2行，即按照会计规定确认的主营业务收入和其他业务收入。
视同销售收入不再此行反映，而在附表三《纳税调整项目明细表》第2行“视同销售收入”中体现，属于税法与会计差异的内容。
业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数仍是营业务收入、其他业务收入和按税收规定视同销售确认的收入之和，取自附表一（1）《收入明细表》第1行“销售（营业）收入合计”。
2、第8行“公允价值变动收益”实行企业会计制度和小企业会计制度的企业一律不填。
3、20行“加计扣除”税法第三十条，企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。
（1）企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
除法律另有规定外，摊销年限不得低于10年。
（2）对企业共同合作开发的项目，凡符合条件的，由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除。
（3）对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合相关条件的，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。
文件依据：《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发〔2008〕116号）案例：某企业08年度有三项研发项目,其中A项目为自主研发，当年度发生研发费用210万元；B项目为与另一企业合作研发,按照合作研发协议需要承担50%的研发费用200万元；C项目为受托研发，发生研发费用100万元。
假设企业无其他纳税调整事项，没有享受其他所得税优惠，当年度企业会计利润为：（1）会计利润=250万元，应纳税所得额=250-（210+200）×50％=45万元（2）会计利润= 150万元，应纳税所得额=150- （210+200）×50％=-55万元（3）会计利润= -50万元，应纳税所得额=-50- （210+200）×50％=-255万元4、21行“抵扣应纳税所得额”相关政策：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
企业亏损不能抵扣，以应纳税所得税额抵扣到0为限，与加计扣除不同。
5、22行“境外应税所得弥补境内亏损”相关政策规定：纳税人在计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损。
注意点：以前年度的亏损，在弥补顺序上可以考虑先用境内所得弥补，后用境外所得弥补；用境外所得弥补时可先用来源于低税率地区的境外所得弥补。
6、23行“纳税调整后所得”>0，继续计算应纳税额=0，为零申报<0，为可结转以后年度弥补的亏损额；7、24行“弥补以前年度亏损”根据附表四《企业所得税弥补亏损明细表》第6行第10列8、25行“应纳税所得额”≥0小型微利企业的判定指标之一9、第29行：“抵免所得税额”填列纳税人购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，其设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
(当年只能抵到0)金额=当年减免税审批信息+“专用设备抵免所得税台帐”结转以后年度抵免额10、第41行：纳税人以前纳税年度汇算清缴多缴的税款尚未办理退税、并在本纳税年度抵缴的所得税额。
11、第42行：纳税人以前纳税年度损益调整税款、上一纳税年度第四季度或12月预缴税款和汇算清缴的税款，在本纳税年度入库所得税额。
二、附表一（1）《收入明细表》一、报表结构介绍本表分为两部分：本表分为两部分：第一部分为销售（营业）收入合计，包括营业收入和视同销售收入合计，营业收入分为主营业务收入和其他业务收入；第二部分为营业外收入。
二、与其他表的关系根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及企业会计制度、企业会计准则等核算的“主营业务收入”、“其它业务收入”和“营业外收入”，以及根据税收规定应在当期确认收入的“视同销售收入”，填报本表，并据以填报主表第1行、第11行，附表三第2行。
三、填报注意事项1、本表数据直接来源于企业会计数据，除视同销售收入外，其他数据应根据会计核算结果进行填报。
2、企业会计核算不作为销售核算，而在税收上作为销售、确认收入的销售行为在本表第13行“视同销售的收入”反映，并填报附表三第2行。