--固定资产管理业务流程与管理制度

固定资产管理业务流程与管理制度

1．1 固定资产业务目标

固定资产业务目标是指在企业实施固定资产内部控制过程中，在固定资产的取得、出售、租赁、处置等环节应达到的标准，具体如图6-1所示。

图6-1 固定资产业务目标

1．2 固定资产财务目标

固定资产财务目标是指在企业实施固定资产内部控制过程中，在固定资产的计量、计价、计提折旧、会计核算等方面应达到的目标，具体如图6-2所示。

图6-2 固定资产财务目标

2．1 固定资产经营风险

固定资产经营风险是指在企业实施固定资产内部控制过程中因审批不严格、业务流程不规范、管理不当等原因造成的各种风险，具体如图6-3所示。

图6-3 固定资产经营风险

2．2 固定资产财务风险

企业实施固定资产内部控制过程中的财务风险如图6-4所示。

图6-4 固定资产财务风险

3．1 取得与验收控制流程

3．2 使用与维护控制流程

4 固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度4．1 固定资产预算细则

4．2 固定资产请购办法