税务师考试《税法二》知识点习题
税务师考试《税法二》试卷及答案指导(2024年)
2024年税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列哪些应税所得不属于企业经营所得？（）A、出租物业所得B、对外服务收入C、利息收入D、股票转让所得2、下列关于企业所得税计算方法的表述，错误的是哪一项？（）A、计税基础=应纳税所得B、企业所得税率根据企业所属行业确定C、计算企业所得税时应考虑税收优惠政策D、企业所得税费由企业直接承担3、根据资源税法律制度的规定，下列关于独立矿山、联合企业收购未税矿产品的扣缴义务人确定的原则，表述不正确的是（）。
A.独立矿山收购与本单位生产的产品为同类未税矿产品的收购未税矿产品，由独立矿山以收购未税矿产品数量为计征资源税的依据，并按本单位应税产品税额标准，依据收购数量代扣代缴资源税。
B.独立矿山收购与本单位生产的应税产品不同类的未税矿产品，由收购单位按照本单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。
C.独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，不必代扣代缴资源税。
D.独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，对其应按照本单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。
4、根据企业所得税法律制度的规微，对于境内、境外所得计算企业所得税差额扣除间接负担的预提所得税时，企业所得税税率为（）。
A.25%B.15%C.20%D.10%5.企业所得税的纳税义务人包括（）。
A.个人独资企业B.合伙企业C.国有独资公司D.中外合资经营企业6.下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的是（）。
A. 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动B. 企业重组中取得股权支付的原股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权C. 企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业提交书面备案D. 企业重组适用特殊性税务处理的，应由税务机关审批7、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以据实扣除的是（）。
2025年税务师考试《税法二》试题与参考答案
2025年税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列各项中，不属于增值税征税范围的是：A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、出租不动产D、转让无形资产2、某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售自行开发的软件产品，不含税销售额为100万元，当月可抵扣的进项税额为10万元。
则该企业当月应纳增值税为：A、8万元B、18万元C、22万元D、28万元3、某企业2022年度会计利润为100万元，其中销售（营业）收入为200万元，销售成本为100万元，销售费用为10万元，管理费用为5万元，财务费用为3万元，营业外支出为2万元。
假定该企业无其他应纳税所得额调整事项，该企业2022年度应纳税所得额为（）万元。
A. 100B. 98C. 102D. 1014、下列关于企业所得税的下列说法中，正确的是（）。
A. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例在计算应纳税所得额时扣除B. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除C. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除D. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除5、企业因经营需要，从银行借入一年期贷款200万元，年利率为6%，按照季度支付利息。
该企业应计入当期财务费用的利息支出为：A. 6万元B. 24万元C. 8万元D. 40万元6、某企业2019年度营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，营业税金及附加为200万元，销售费用为500万元，管理费用为400万元，财务费用为100万元，投资收益为50万元，营业外收入为100万元，营业外支出为50万元。
该企业2019年度的营业利润为：A. 1000万元B. 2000万元C. 1500万元D. 1200万元7、某企业2023年1月取得一笔租金收入20000元，应缴纳的城市维护建设税税率为7%。
税务师考试《税法二》全章节精选练习题汇总,含答案解析
税务师考试《税法二》全章节精选练习题汇总，含答案解析第一章、企业所得税公司制甲企业属于创业投资企业，2017年7月1日向乙企业（初创科技型企业）投资250万元，股权持有到2019年12约1日。
2015年税务机构核定的未弥补亏损额为189万元，甲企业2019年度生产经营所得为450万元，则甲企业2019年应纳税所得额为（）万元。
A.275B.68.75C.86D.112.5【正确答案】C第二章、个人所得税李先生通过拍卖将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定李先生珍藏该字画发生的费用为100000元，拍卖师支付相关税费50000元。
拍卖字画所得应缴纳个人所得税（）元。
A.50000B.70000C.90000D.100000【正确答案】B第三章、国际税收下列不属于目前世界上的税收管辖权分类的是（）A.收入来源地管辖权B.国际税收管辖权C.居民管辖权D.发生地管辖权【正确答案】D第四章、印花税下列合同或凭证中，应缴纳印花说的是（）A.某企业和律师事务所签订的法律咨询合同B.企业门市部设置的产品登记簿C.卫生许可证D.出版单位与发行单位之间订立的图书征订凭证【正确答案】D第五章、房产税市区甲企业土地面积为25000平方米。
地价款为2500万元，该土地上的房屋的总建筑面积为17000平方米；乙企业土地面积为25000平方米，地价款为2000万元，土地上的房屋的总建筑面积为7000平方米，则下列说法正确的时（）A.甲企业容积率低于0.5B.乙企业容积率低于0.5C.甲企业无论会计上如何核算，房产原值都不包含低价D.乙企业按房产建筑面的3倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的低价【正确答案】B第六章、车船税下列车船中，不能享受车船税优惠的是（）A.养殖渔船B.武装警察部队专用的车辆C.符合规定标准的插电式混合动力汽车D.非机动驳船【正确答案】D第七章、契税下列关于契税计税依据的说法中，正确的时（）A.以协议方式出让的，对于成交价格明显偏低的，应按照土地基准地价作为契税计税依据B.一竞价方式出让的，契税计税依据包括土地出让金、市政建设配套费及各种补偿费用C.以划拨方式取得土地使用权，后改为出让方式的，契税计税依据为补缴的土地出让金D.已购公有住房经补缴费用后成为完全产权住房，契税计税依据为补缴的土地出让金【正确答案】B第八章、城镇土地使用税下列用地免征城镇土地使用税的有（）A.盐场的盐滩用地B.非营利性老年服务机构自用土地C.企业厂区内的铁路专用线用地D.专门经营农产品的农产品批发市场占用的土地E.举行宗教仪式用地和寺庙宗教人员的生活用地【正确答案】ABDE第九章、耕地占用税下列关于耕地占用税的说法中，正确的有（）A.纳税人因建设项目临时占用耕地免征耕地面积B.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照规定免征耕地占用税C.占用草地建设解志伟农业生产服务额生产设施应征收耕地占用税D.在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过确定的使用税额的50%E.某高校占用耕地建设校园，5年后搬迁至新校区，原占用耕地建设的校园改用于住宅建设，需补缴耕地占用税【正确答案】DE第十章、船舶吨税（）是海关对自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶所征收的一种税。
2023年税务师考试《税法二》重点试题
2023年税务师考试《税法二》重点试题2023年税务师考试《税法二》重点试题单项选择题1、有关税法的法定解释，以下表述正确的选项是。
A.国务院制定的《企业所得税法施行条例》属于税法行政解释B.税法司法解释只能由____和最高人民检察院共同作出C.字面解释是税法解释的根本方法D.国家税务总局制定的标准性文件可作为法庭判案的直接根据2、根据税收和税法的概念，以下表述正确的选项是( )。
A.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系C.从法律性质来看，税法属于受权性法规D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V局部3、以下关于税收立法表述正确的选项是( )。
A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决 D.税务行政标准不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的根据，税务行政相对人也必须遵循4、税收法律关系产生的标志是( )。
A.纳税人办理或重新办理税务登记B.征税主体与纳税主体的同时存在C.引起纳税义务成立的法律事实D.征、纳双方权利与义务关系的形成5、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。
以下具有最高法律效力的`是( )。
A. 《企业所得税暂行条例》B. 《税收征收管理法施行细那么》C. 《税务部门规章制定施行方法》D. 《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定》6、税收法律也称税收法定。
以下有关税收法律原那么的表述中，错误的选项是( )。
A.税收法律的功能侧重于保持税法的稳定性B.课税要素明确原那么更多地是从立法技术角度保证税收分配关系确实定性C.课税要素必须由法律直接规定D.依法稽征原那么的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权利7、以下关于税法特点的表述，正确的选项是( )。
税务师《税法二》易错易混知识点及经典例题
税务师《税法(二)》易错易混知识点及经典例题知识点1:企业所得税税率经典例题1.【例题·单选题】下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是( )。
A. 居民企业来自于境外的所得B. 小型微利企业来自于境内的所得C.高新技术企业来自于境内的所得D. 在中国境内未设立经营机构的非居民企业来自于境内的所得【答案】D【解析】对在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业实际适用10%的税率。
2.【例题·单选题】在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得，实际使用10%的企业所得税税率的是( )。
A.与境内机构、场所有实际联系的境内所得B.与境内机构、场所有实际联系的境外所得C.与境内机构、场所没有实际联系的境内所得D.与境内机构、场所没有实际联系的境外所得【答案】C【解析】非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，从境内取得的所得，或者虽设立机构、场所，但从境内取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
知识点2:股权转让VS 撤回或减少投资经典例题1.【例题·单选题】2019年1月甲企业以1000万元直接投资乙企业，取得其40%的股权。
2020 年10月甲企业将该股权全部转让，取得收入1200万元。
股权转让时，乙企业累积未分配利润200 万元。
甲企业该项投资业务的税务处理，正确的是( )。
A. 甲企业该项投资资产的转让所得120万元B. 甲企业该项投资业务的股息所得80万元C. 甲企业转让该项股权应缴纳企业所得税50万元D.甲企业投资成本1000万元在持股期间均摊扣除【答案】C【解析】选项A, 股权转让所得=1200-1000=200(万元);选项B, 不确认股息所得；选项C, 甲企业该项投资业务应缴纳企业所得税=200×25%=50(万元);选项D, 投资成本在投资转让时可以进行扣除。
税务师考试《税法二》试题及答案指导
税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。
A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。
（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。
（5）企业重组中取得股权支付的原股东在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。
B、企业重组适用特殊性税务处理规定的，可由重组各方协商确定筹划方案，但应在重组完成当年企业所得税年度纳税申报时备案。
C、企业重组适用特殊性税务处理的，应符合一定的资产负债比例，具体是指重组后连续12个月内母公司报表的资产负债率不高于重组前该母公司报表的资产负债率。
D、企业重组适用特殊性税务处理的，不适用增值税和营业税的有关规定。
2、下列关于企业合并特殊性税务处理的陈述，正确的是（）。
A、企业合并适用特殊性税务处理的，应由合并各方签订合并协议。
B、企业合并适用特殊性税务处理的，合并各方的债权和债务可以相互抵销。
C、企业合并适用特殊性税务处理的，合并后的企业性质发生变化，需要办理工商登记变更手续。
D、企业合并适用特殊性税务处理的，合并各方的债权和债务可以按照公允价值进行计量。
3、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。
A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。
（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。
（5）企业重组中取得股权支付的原股东在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。
税务师考试《税法二》知识点习题附答案
税务师考试《税法二》知识点习题附答案税务师考试《税法二》知识点习题附答案注册税务师报名时间一般设在考试年度上一年的12月份，按属地管理的原那么，一般按地区为单位进展组织，以下为您带来税务师考试《税法二》知识点习题附答案，欢送阅读！1、纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，( )年内不得改变。
A.1B.2C.3D.10答案:A2、2023年某企业支付8000万元获得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程本钱2000万元，2023年底开工验收，对该企业征收房产税的房产原值是( )万元。
A.2000B.6400D.10000答案:D『解析』房产原值包括地价款和开发土地发生的本钱费用。
该企业征收房产税的房产原值=8000+2000=10000(万元)3、某企业拥有一栋原值为2000万元的房产，2023年2月10日将其中的40%出售，月底办理好产权转移手续。
____规定房产计税余值的扣除比例为20%，2023年该企业应纳房产税( )万元。
A.11.52B.12.16C.12.60D.12.80答案:D『解析』应缴纳房产税=2000×60%×(1-20%)×1.2%×10/12+2000×40%×(1-20%)×1.2%×2/12=12.80(万元)4、某旅游公司2023年拥有插电式混合动力汽车40辆，其他混合动力汽车3辆，汽车核定载客人数均为8人;游船30艘，每艘净吨位1.3吨;5.2马力的拖船1艘。
公司所在地人民政府规定8人载客汽车年税额为600元/辆，机动船4元/吨。
2023年该旅游公司应缴纳车船税( )元B.1026C.1066D.1930答案:B『解析』插电式混合动力汽车免征车船税，其他混合动力汽车按同类车辆适用税额减半征收车船税，拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税，此题折合成净吨位2.6吨，船舶净吨位尾数超过0.5吨按1吨计算。
税务师考试《税法二》试题及解答参考
税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪种货物不属于增值税的征税范围？A、农业生产者销售的自产农产品B、自来水公司销售的自来水C、燃气公司销售的自产天然气D、银行销售金银纪念币2、某企业2023年度取得销售收入2000万元，购进原材料成本1500万元，支付职工薪酬300万元，支付水电费50万元，支付广告费80万元，根据《中华人民共和国企业所得税法》，该企业2023年度的应纳税所得额为多少？A、50万元B、300万元C、500万元D、750万元3、根据现行增值税政策，下列哪一项服务适用6%的税率？A. 建筑服务B. 转让土地使用权C. 增值电信服务D. 销售不动产4、某企业进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元人民币，已知该批货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，则该批货物应缴纳的消费税是多少？A. 10万元B. 12万元C. 13.33万元D. 11.11万元5、根据增值税法的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、转让无形资产6、某企业2019年度应纳增值税为300万元，实际缴纳增值税为200万元，该企业2019年度的增值税税负率是多少？A、40%B、50%C、60%D、70%7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额200万元，增值税率为13%；（2）进口货物取得关税完税价格100万元，关税税率为10%；（3）出租不动产，取得不含税租金收入30万元，增值税率为9%。
问该企业2023年1月应缴纳的增值税额为（）万元。
B. 32.6C. 34.4D. 36.68、某企业为增值税小规模纳税人，2023年3月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额50万元；（2）提供应税服务取得不含税收入30万元；（3）发生进项税额2万元。
2023年税务师考试《税法二》章节精选题及答案
2023年税务师考试《税法二》章节精选题及答案2023年税务师考试《税法二》章节精选题及答案一、单项选择题1、2023年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中消费经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。
____规定计算房产余值的扣除比例为20%，2023年该企业应缴纳房产税( )万元。
A、62.4B、69.12C、76.8D、77.922、某企业拥有房产原值1000万元，2023年7月1日将其中的30%用于对外投资，共担消费经营风险，投资期限3年，当年获得利润分红20万元;2023年9月1日将其中10%按政府规定价格租给本企业职工居住，每月获得租金6万元，其余房产自用。
____规定的扣除比例为20%，该企业2023年度应缴纳房产税( )元。
A、102400B、118400C、92800D、784003、对融资租赁房屋的情况，在计征房产税时，应该( )为计税根据，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
A、免于征税B、以房产租金计征C、以房产余值计征D、以房产原值计征4、某市一商贸企业2023年末建成办公楼一栋，为建造办公楼新征一块土地，面积为45000平方米，土地单价为每平方米300元，房产建筑面积为20000平方米，建筑本钱为2000万元，该办公楼使用年限为50年，____规定计算房产余值扣除的比例为20%，计算该商贸企业2023年应缴纳的房产税( )万元。
A、30.72B、32.16C、42.16D、19.25、以下属于房产税征税对象的是( )。
A、室外游泳池B、水塔C、工厂围墙D、房地产公司出租的写字楼6、以下房产中，不需要缴纳房产税的是( )。
A、政府机关自用的房产B、宗教寺庙出租的房产C、事业单位的经营性房产D、个人所有的经营性房产7、某企业有厂房一栋原值200万元，2023年初对该厂房进展扩建，2023年8月底完工并办理验收手续交付使用，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。
2023年税务师《税法二》考点练习题：免征企业所得税
2023年税务师《税法二》考点练习题：免征企业所得税2023年税务师《税法二》考点练习题：免征企业所得税单项选择题1、企业以下工程的所得免征企业所得税的是。
A.家畜.家禽的饲养B.花卉作物的种植C.内陆养殖D.香料作物的种植【答案】A【解析】选项B.C.D享受的是减半征收企业所得税的优惠。
2、在企业所得税中，以下费用的支出假如超过当年费用扣除标准，不得结转在以后年度扣除的是。
A.业务宣传费B.职工教育经费C.职工工会经费D.广告费【答案】C【解析】除国务院财政.税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资.薪金总额2.5%的局部准予扣除，超过局部准予结转以后纳税年度扣除;企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出除国务院财政.税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的局部，准予扣除;超过局部，准予结转以后纳税年度扣除。
3、根据企业所得税法的规定，关于资产的税务处理表述错误的选项是( )。
A.企业的各项资产，包括固定资产.生物资产.无形资产.长期待摊费用.投资资产.存货等，以历史本钱为计税根底B.固定资产，是指企业为消费产品.提供劳务.出租或者经营管理而持有的.使用时间超过12个月的非货币性资产C.停顿使用的固定资产，应当自停顿使用月份起停顿计提折旧D.企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更【答案】C【解析】停顿使用的固定资产，应当自停顿使用月份的次月起停顿计提折旧。
4、某高新技术企业适用所得税税率15%，2023年8月按照法院裁定将其代持有的面值200万元的限售股，通过证券经纪公司变更到实际持有人名下，应缴纳企业所得税( )万元。
A.30B.50C.25.5D.0【答案】D【解析】税法规定，依法院判决.裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股。
2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案3
2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(单项选择题)(每题 1.50 分)下列支出允许在企业所得税税前扣除的是（）。
A. 企业支付环保部门的罚款B. 企业支付的合同违约金C. 企业支付的工商行政罚款D. 企业支付的税收滞纳金正确答案：B,2.(单项选择题)(每题 1.50 分)甲企业财务费用100万元（含向非关联的生产企业借款支付的6个月利息费用50万元），借款金额为1200万元，当年同期同类银行贷款年利息率为7%，下列有关利息费用的规定，说法正确的是（）。
A. 利息费用扣除限额为84万元B. 可在税前扣除利息费用50万元C. 应调增应纳税所得额8万元D. 可在税前扣除财务费用100万元正确答案：C,3.(单项选择题)(每题 1.00 分) 已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或未画销的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以未注销或者未划销印花税票金额（）的罚款。
A. 1倍至5 倍B. 50％以上5 倍以下C. 1倍至3 倍D. 2000元以上10000元以下4.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。
A. 购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税B. 委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起计征房产税C. 房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税D. 将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起计征房产税E. 购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税正确答案：A,B,C,5.(多项选择题)(每题 2.00 分)根据个人所得税的有关规定，主管税务机关可以核定股权转让收入的情形有（）。
A. 申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的B. 未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的C. 接受方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料D. 转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料E. 申报的股权转让收入高于相同条件下同类行业的企业股权转让收入正确答案：A,B,D,6.(单项选择题)(每题 1.00 分) 2016年度甲企业与乙企业共同使用面积为8000平方米的土地，该土地上共有建筑物 15000平方米，甲企业使用其中的3/5，乙企业使用其中的2/5。
2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案5
2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(多项选择题)(每题2.00 分) 关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间，表述正确的有（）。
A. 纳税人购置新建商品房，自商品房交付使用的次月起缴纳城镇土地使用税B. 征用的耕地，自批准征用之日起满1年后开始缴纳城镇土地使用税C. 征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税D. 房产出租的，自出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税E. 购置存量房的，自购买的次月起缴纳城镇土地使用税正确答案：A,B,C,D,2.(单项选择题)(每题 1.00 分) 2015年某公司拥有机动船舶2艘，净吨位分别为200吨和181吨；150千瓦的拖船1艘；小型船两艘，净吨位均为1吨。
船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额3元，2015年该公司应缴纳的车船税为（）元。
A. 1271.5B. 1299.75C. 2097.5D. 2092.5正确答案：B,3.(多项选择题)(每题 2.00 分)下列各项所得，应按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有（）。
A. 个人独资企业员工每月从该企业取得的劳动所得B. 从任职单位取得的集资利息C. 退休后的再任职收入D. 转让限售股的所得E. 股票增值权所得4.(多项选择题)(每题 2.00 分)下列房产处置行为，应缴纳个人所得税的有（）。
A. 转让离婚析产商铺B. 将房屋产权赠与子女C. 离婚析产方式分割房屋产权D. 转让无偿受赠房屋E. 居民个人转让自用3年唯一生活用房正确答案：A,D,E,5.(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据企业所得税法的相关规定，下列支出不能作为长期待摊费用的是（）。
A. 固定资产的大修理支出B. 租入固定资产的改建支出C. 外购房屋发生的装修费用D. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出正确答案：C,6.(单项选择题)(每题 1.00 分) 王先生2015年2月退休，每月领取退休工资4000元，4月份被一家公司聘用，月工资5000元。
税务师考试《税法二》知识点复习题附答案
税务师考试《税法二》知识点复习题附答案税务师考试《税法二》知识点复习题附答案注册税务师资格考试合格者，由各省、自治区、直辖市人事(职改)部门颁发人事部统一印制的、人事部与国家税务总局用印的中华人民共和国《注册税务师执业资格证书》。
以下为您带来税务师考试《税法二》知识点复习题附答案，欢迎浏览！1、2010年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15%股权。
2011年3月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行。
2011年6月B公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的说明，正确的是( )A.A居民企业应确认股息收人225万元B.A居民企业应确认红利收入225万元C.A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元D.A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元答案：D2、根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，错误的是()。
A.收入的金额能够可靠地计量B.相关的经济利益很可能流入企业C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算D.销售合同巳签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方答案：B3、2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元;3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元;2011年取得国债利息收入5万元，地方政府债券利息收入3万元。
2011年该企业应缴纳企业所得税( )万元。
(企业所得税税率为25%)A.450B.455C.455.50D.456.25答案：C4、符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是( )。
A.从事营利活动取得的收入B.因政府购买服务而取得的收入C.不征税收入孳生的银行存款利息收入D.按照县级民政部门规定收取的会费收入答案：C5、2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。
税务师考试《税法二》试题与参考答案(2025年)
2025年税务师考试《税法二》模拟试题与参考答案一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于个人所得税法的表述中，错误的是：A. 个人所得税是对个人所得征收的一种税B. 工资、薪金所得是个人所得税的主要征税对象之一C. 个人所得税的纳税人包括居民纳税人和非居民纳税人D. 个人所得税的起征点是免征额，达到一定数额才需要缴纳税款答案：D解析：个人所得税的起征点并不是免征额，而是对达到一定数额的收入进行累进税率征收的起点。
起征点以下的部分不需要缴纳税款，但超过起征点的部分需要按照相应税率缴纳税款。
因此，选项D表述错误。
2、关于企业所得税的说法，下列哪项是不正确的？A. 企业所得税是对企业经营所得收入征收的一种税B. 企业所得税的征税对象是企业的年度应纳税所得额C. 企业发生的公益性捐赠支出可以在企业所得税前全额扣除D. 企业与其关联方之间的业务往来若不符合独立交易原则，税务部门有权进行特别纳税调整答案：C解析：企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的特定比例内可以在企业所得税前扣除，而非全额扣除。
因此，选项C表述错误。
3、下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的是（）A. 企业重组后的连续12个月内不得改变重组资产原来的实质性经营活动B. 企业重组中取得股权支付的收入，属于企业的收入范畴C. 企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业自行判断是否符合重组条件，而不是由税务机关指定D. 企业重组适用特殊性税务处理的，当企业重组后的股权支付金额不低于其交易支付总额的55%时，才符合重组条件答案：A解析：选项B错误，企业重组中取得股权支付的收入，属于企业的收入范畴，但不属于营业外收入；选项C错误，企业重组适用特殊性税务处理的，应由税务机关指定是否符合重组条件；选项D错误，企业重组适用特殊性税务处理的，当企业重组后的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%时，才符合重组条件。
税务师考试《税法二》习题及答案解析
税务师考试《税法二》习题及答案解析税务师考试《税法二》习题及答案解析单选题下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A、营利性医疗机构自用的土地B、公园内附设照相馆使用的土地C、生产企业使用海关部门的免税土地D、公安部门无偿使用铁路企业的应税土地【正确答案】D【答案解析】选项A，对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地，免征城镇土地使用税；选项B，公园自用的土地免征城镇土地使用税，但公园内附设照相馆使用的土地，属于经营性用地，应照章征税；选项C，纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。
单选题根据企业所得税法的规定，下列表述中不正确的是（）。
A、股息红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会做出利润分配或转股决定的日起确认收入的实现B、从事股权投资业务的企业，其股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额C、烟草企业的广告费，一律不得税前扣除D、航空企业实际发生的飞行训练费，可以作为航空企业运输成本在税前扣除【正确答案】C【答案解析】烟草企业的烟草广告费，一律不得税前扣除，但是烟草广告费之外的其他广告费允许按照规定的比例计算扣除限额，在限额内扣除。
多选题根据企业所得税法的规定，税前扣除一般应遵循的原则包括（）。
A、相关性原则B、收付实现制原则C、配比原则D、权责发生制原则E、合理性原则【正确答案】ACDE【答案解析】除税收法规另有规定外，税前扣除一般应遵循以下原则：1.权责发生制原则；2.配比原则；3.相关性原则；4.确定性原则；5.合理性原则。
单选题2014年7月杨女士将自有住房按市场价格出租给张某用于居住，租期一年，每月取得租金收入3500元，当年8月发生房屋修缮费用2000元。
杨女士当年应纳个人所得税为（）元。
（不考虑出租房屋的其他税种）A、1380B、1420C、1480D、1560【正确答案】B【答案解析】出租房屋以1个月的租金收入为1次计算个人所得税，出租期间发生的修缮费用可以在计算个人所得税税前扣除（房屋修缮费用每月扣除以800元为限，一次扣不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。
2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案1
2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(不定项选择题)(每题2.00 分)我国境内居民企业甲，为依法成立且符合条件的集成电路设计企业，2016年开始获利。
2019年取得电路设计及测试服务收入56000万元，房屋出租收入4000万元，国债利息收入100万元，企业自行核算的会计利润为12400万元。
经委托的税务师审核，发现其2019年存在以下业务：（1）5月签订合同购入一栋办公楼，支付不含增值税价款12000万元，当月投入使用，未缴纳契税，会计按照20年计提折旧。
（2）在成本、费用中核算全年工资薪金支出6000万元，实际发生的职工工会经费140万元，职工福利费870万元，职工教育经费760万元、其中含职工培训费150万元。
（3）管理费用中含业务招待费580万元，研究开发经费4000万元（含外聘研发人员的劳务费用800万元）。
（4）营业外支出中含缴纳的税收滞纳金200万元，支付的合同违约金800万元，罚款350万元，诉讼费460万元。
（其他相关资料：当地契税税率为4%，除上述业务外，无其他纳税调整事项）要求：根据上述资料，分别回答下列问题。
关于甲企业2019年应纳税所得额的确定，下列说法正确的有（）。
A. 支付的合同违约金800万元，不得在计算应纳税所得额时扣除B. 支付的罚款350万元，不得在计算应纳税所得额时扣除C. 外聘研发人员劳务费800万元，不得作为加计扣除研发费的基数D. 支付的税收滞纳金200万元，不得在计算应纳税所得额时扣除E. 诉讼费460万元，可以在计算应纳税所得额时扣除正确答案：B,D,E,2.(多项选择题)(每题 2.00 分)下列居民企业中，不得核定征收企业所得税的有（）。
A. 汇总纳税企业B. 保险公司C. 专门从事股权投资业务的企业D. 小型微利企业E. 会计事务所正确答案：A,B,C,E,3.(单项选择题)(每题 1.00 分)根据企业所得税法的有关规定，下列各项支出，允许在企业所得税税前扣除的是（）。
税务师考试《税法二》备考习题及答案
xx年税务师考试《税法二》备考习题及答案1、在计算企业所得税时，租入的固定资产改建支出的税务处理正确的选项是( )。
A.一次性列入本钱费用B.按照不少于3年的期限分期摊销C.按照合同约定的剩余租赁期限分摊扣除D.按照固定资产预计可使用年限分期摊销【正确答案】C2、某工业企业，职工98人，xx年资产总额2500万元，实现会计利润15万元，计入本钱、费用的实发工资总额为40万元，拨缴职工工会经费0.8万元，支出职工福利费6.8万元、职工教育经费1.5万元，假定不存在其他纳税调整事项，该企业xx年度应纳所得税额是( )万元。
A.2.51B.3.34C.4.18D.5.26【正确答案】B3、企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的( )，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以适用特殊规定处理。
A.60%B.75%C.85%D.90%【正确答案】C4、某创业投资企业xx年6月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资5000万元，股权持有至xx年12月31日。
该创业投资企业xx?xx年利润总额均为2000万元，假定不存在其他纳税调整因素，该企业xx年应纳税所得额为( )万元。
A.2000B.1500C.0D.500【正确答案】D5、某房地产开发企业，开发写字楼，xx年1月至6月期间取得预售收入3600万元(其中1至3月份期间取得预售收入2200万元)，当地省级税务机关核定的计税毛利率为20%，企业xx年第二季度应预缴的企业所得税为( )万元。
A.60B.70C.180D.260【正确答案】B6、根据企业所得税法的规定，以下说法正确的选项是( )。
A.对在中国境内未设立机构、场所的居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳B.对非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设立机构、场所没有实际联系的应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起15日内缴人国库D.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由扣缴义务人在所得发生地缴纳【正确答案】B7、某居民纳税人，xx年财务资料如下：实现商品销售收入1300万元;房屋租金100万元;从被投资单位取得股息红利20万元;本钱费用合计800万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，本钱费用核算正确，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，xx年应纳企业所得税为( )万元。
2022年税务师《税法二》考点习题及答案
2022年税务师《税法二》考点习题及答案一、单选题1.下列企业，属于我国企业所得税居民企业的是( )。
A.依照日本法律成立且实际管理机构在日本，但在中国境内从事装配工程作业的企业B.依照美国法律成立且实际管理机构在美国，但在中国境内设立营业场所的企业C.依照中国香港地区法律成立但实际管理机构在大陆的企业D.依照中国台湾地区法律成立且实际管理机构在台湾的企业『正确答案』C『答案解析』选项ABD属于非居民企业。
居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
2.依据企业所得税的相关规定，下列所得按转让货物或资产的企业所在地确定所得来源地的是( )。
A.转让不动产所得B.销售货物所得C.转让动产所得D.转让权益性投资资产所得『正确答案』C『答案解析』选项A，转让不动产所得，按照不动产所在地确定;选项B，销售货物所得，按照交易活动发生地确定;选项D，转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定。
3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得，实际使用10%的企业所得税税率的是( )。
A.与境内机构、场所有实际联系的境内所得B.与境内机构、场所有实际联系的境外所得C.与境内机构、场所没有实际联系的境内所得D.与境内机构、场所没有实际联系的境外所得『正确答案』C『答案解析』非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，从境内取得的所得，或者虽设立机构、场所，但从境内取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
5.依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认的时间，正确的是( )。
A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现B.特许权使用费收入，以实际取得收入的日期确认收入的实现C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现D.股息、红利等权益性投资收益，以被投资方实际分红的日期确认收入的实现『正确答案』C『答案解析』选项A，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现;选项B，特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现;选项D，股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确认收入的实现。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
税务师考试《税法二》知识点习题税务师考试《税法二》知识点习题
1、纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管
税务机关，缴纳方式一经选定，()年内不得改变。
A.1
B.2
C.3
D.10
答案:A
2、2010年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程成本2000万元，2011年底竣
工验收，对该企业征收房产税的房产原值是()万元。
A.2000
B.6400
C.8000
D.10000
答案:D『解析』房产原值包括地价款和开发土地发生的成本费用。
该企业征收房产税的'房产原值=8000+2000=10000(万元)
3、某企业拥有一栋原值为2000万元的房产，2011年2月10日
将其中的40%出售，月底办理好产权转移手续。
已知当地政府规定
房产计税余值的扣除比例为20%，2011年该企业应纳房产税()万元。
A.11.52
B.12.16
C.12.60
D.12.80
答案:D『解析』应缴纳房产税=2000×60%×(1-
20%)×1.2%×10/12+2000×40%×(1-20%)×1.2%×2/12=12.80(万元)
4、某旅游公司2011年拥有插电式混合动力汽车40辆，其他混
合动力汽车3辆，汽车核定载客人数均为8人;游船30艘，每艘净
吨位1.3吨;5.2马力的拖船1艘。
公司所在地人民政府规定8人载
客汽车年税额为600元/辆，机动船4元/吨。
2011年该旅游公司应
缴纳车船税()元
A.130
B.1026
C.1066
D.1930
答案:B『解析』插电式混合动力汽车免征车船税，其他混合动力汽车按同类车辆适用税额减半征收车船税，拖船按照发动机功率每
2马力折合净吨位1吨计算征收车船税，本题折合成净吨位2.6吨，船舶净吨位尾数超过0.5吨按1吨计算。
应缴纳车船税
=3×600×50%+1×30×4+3×4×50%=1026(元)
5、下列关于车船税纳税义务发生时间的说法，正确的是()。
A.取得车船所有权的次月
B.合同、协议载明的车船交付日的次月
C.购买车船的发票或其他证明文件所载日期的次月
D.对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间
答案:D『解析』车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，即该车船交付的当月。
以合同、协议载明的车船交付日期，或者购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月为准。