内控审计的方法
国企内控审计方法
国企内控审计方法是对国有企业内部控制体系的评估和监督的一种方法。
它旨在通过审计程序和技术手段，确保国企的资源、财务、运营和合规等方面的风险得到有效管理和控制。
下面是对国企内控审计方法的详细分析：1. 内控审计目标确定：内控审计应首先确定审计的目标范围和重点。
审计目标通常包括财务报告的准确性、资产保护、合规性和运营效率等方面。
2. 内控环境评估：审计人员会对国企的内控环境进行评估，包括组织结构、内部控制意识、管理层承诺、道德价值观等。
评估结果将对后续审计的重点和方法产生影响。
3. 风险识别和评估：审计人员会对国企的风险进行识别和评估，包括财务风险、运营风险、合规风险等。
基于风险评估结果，审计人员将确定关键性控制点和重点审计领域。
4. 审计程序设计：审计人员会基于审计目标、内控环境和风险评估结果，设计相应的审计程序。
审计程序包括检查内部控制流程、抽样验证、数据分析等。
5. 采样测试和审计证据收集：审计人员会采取抽样测试的方式，验证国企内部控制的有效运行情况。
审计证据的收集包括获取相关文档、询问业务负责人、核实财务数据等。
6. 问题识别和整改建议：审计人员将在审计过程中识别出存在的问题和不符合内控要求的情况。
他们会提出相应的整改建议，帮助国企改进内部控制，减少潜在风险。
7. 编制审计报告：审计人员根据审计结果和发现，编制审计报告。
报告会概述审计范围和目标、审计方法、审计结果、问题识别和建议等内容，并向国企管理层和相关方提供。
8. 跟踪审计整改：审计人员会跟踪审计报告中提出的问题整改情况。
他们会与国企管理层合作，确保问题得到有效解决和改进。
跟踪审计整改是确保内部控制持续有效的重要环节。
以上是国企内控审计方法的详细分析，通过这些方法，国企可以不断完善内部控制体系，提高风险管理水平和经营效率。
内控执行审计方案
内控执行审计方案好的，以下是为您生成的三篇【内控执行审计方案】：方案一内控执行审计方案一、背景、目的和意义在当今竞争激烈的商业环境中，企业的内部控制执行情况直接影响着运营效率和风险防范能力。
咱们公司的业务日益复杂，规模不断扩大，为了确保各项规章制度得到有效执行，保障公司资产安全，提高经营管理水平，特制定本内控执行审计方案。
这可不是闹着玩的，弄好了能让咱们公司少走好多弯路，多赚好多钱！二、具体目标1. 审计覆盖公司内部关键业务流程和控制点，不少于 80%。
2. 发现并纠正内控执行中的重大缺陷和风险，数量减少 50%。
3. 提出有效的改进建议，被采纳率达到 70%以上。
三、现状分析内部情况：咱们公司有些部门对内控的重视程度还不够，觉得那是额外的负担。
还有些流程规定得模模糊糊，执行起来全凭个人理解，能不出乱子吗？另外，信息沟通也不顺畅，这边都火烧眉毛了，那边还蒙在鼓里呢！外部情况：市场竞争激烈啊，对手们都在想方设法优化内控，提高效率。
政策法规也越来越严格，稍有不慎就可能踩红线。
咱能不紧张起来吗？四、具体方案内容1. 先对公司的组织架构、业务流程进行全面梳理，找出关键控制点。
2. 制定详细的审计计划，包括审计的范围、频率、方法等。
3. 采用问卷调查、访谈、实地观察、文件审查等多种方法收集证据。
4. 对于发现的问题，及时与相关部门沟通，共同分析原因。
5. 定期召开审计会议，汇报进展，讨论难题。
五、风险评估与应对潜在风险：1. 相关部门不配合审计工作，提供虚假信息。
应对措施：加强沟通，强调审计的重要性，对故意提供虚假信息的进行严肃处理。
2. 审计人员能力不足，无法发现深层次问题。
应对措施：加强培训，提高审计人员业务水平，必要时聘请外部专家。
六、效果评估评估指标：审计问题的整改完成率、内控执行的合规率、经营效率的提升幅度等。
评估时间：每季度进行一次阶段性评估，每年进行一次全面评估。
评估方法：对比分析、问卷调查、数据分析等。
合同管理内控审计方案
合同管理内控审计方案一、审计目标。
1. 确保合同管理内部控制的有效性，保证公司的利益不受损害，就像守护城堡的卫士，不能让任何“坏蛋”（风险）溜进来。
2. 检查合同从开始谈生意（洽谈）到合同结束（履行完毕或者解除）整个过程中的各种流程是不是合理、合规，有没有漏洞让老鼠（违规操作或者疏忽大意）能钻进去。
二、审计范围。
涵盖公司在[审计期间]内签订的所有合同，不管是和大客户签的大合同，还是和小供应商签的小合同，一个都不能少，统统都要接受我们的“审查”。
三、审计内容。
# （一）合同签订前的内控审计。
1. 合同需求评估。
查看是否真的有业务需求才去签合同。
就好比你不会无缘无故去买一百个马桶塞放在办公室，得有个合理的理由（如清洁工作需要等）。
检查有没有相关部门对需求进行详细的分析和评估，不能脑袋一热就说“我们要签这个合同”。
2. 供应商/客户选择。
调查选择供应商或者客户的流程是否公正、透明。
不是谁和谁关系好就选谁，得看实力、信誉等。
查看有没有对潜在供应商或者客户进行调查，比如查看他们的财务状况、经营历史等，总不能和一个明天就可能倒闭的公司签个长期合同吧。
3. 合同谈判与审批。
检查谈判过程中有没有记录，双方谈了些啥，不能谈完就忘，到时候出了问题都不知道咋回事。
看看审批流程是不是严格执行了，从基层员工到高层领导，一个萝卜一个坑，每个环节都得有人负责，不能越级或者跳过审批。
# （二）合同签订中的内控审计。
1. 合同条款审核。
审查合同条款是不是清晰、明确。
不能出现模棱两可的话，像“大概”“也许”“可能”这种词尽量少用，不然到时候大家都按照自己的理解来执行就乱套了。
检查合同条款是否符合法律法规的要求，可不能签个违法的合同，那可就麻烦大了。
查看有没有保护公司利益的条款，比如保密条款、违约责任条款等，不能只想着赚钱，万一出了问题也得有个保障。
2. 合同签订程序。
核实合同签订的授权是不是合法。
不是随便一个人都能代表公司签合同的，得有授权书才行。
内控制度审计办法范本（4篇）
内控制度审计办法范本一、目的和依据为了加强对内控制度有效性的审计和监督，确保企业内部控制制度的合理性、有效性和可行性，制定本内控制度审计办法。
本办法依据《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国审计法》以及相关法律、法规和标准制定。
二、审计范围审计内容包括企业内控制度的设计、实施和运行情况等方面。
审计对象为企业内控责任人和参与内控制度实施的各级管理人员。
三、审计方法1. 参考相关法律法规和标准，制定审计计划和工作程序；2. 进行内控制度相关文件的查阅和分析，了解内控制度的设计和实施情况；3. 进行实地核查，了解内控制度的运行情况和有效性；4. 进行访谈，了解内控责任人和管理人员对内控制度的理解和执行情况；5. 进行数据分析，检验内控制度的有效性和可行性；6. 编写审计报告，提出改进建议和意见。
四、审计程序1. 筹备阶段：组织审计组成员，明确审计目标和任务，制定审计计划和工作程序；2. 准备阶段：查阅相关文件，了解内控制度的设计和实施情况，明确审计重点；3. 实地核查：对内控制度的运行情况进行实地核查，确保内控制度的有效性；4. 访谈：与内控责任人和管理人员进行访谈，了解内控制度的理解和执行情况；5. 数据分析：对内控制度的数据进行分析，检验内控制度的有效性和可行性；6. 编写报告：根据审计结果，撰写审计报告，提出改进建议和意见。
五、审计报告审计报告应包括审计目的、审计范围、审计依据、审计方法、审计结果、改进建议等内容。
内控责任人和管理人员应针对审计报告中的改进建议和意见，进行整改和改进。
六、附则本办法自发布之日起执行。
内控制度审计办法范本（2）下面是一份内控制度审计办法的范本：内控制度审计办法范本（3）一、总则1.本办法旨在规范内控制度的审计工作，确保内控制度的有效实施和运行。
本办法适用于对组织内控制度进行规范审计的工作。
2.内控制度审计应当遵循独立、客观、公正的原则。
3.内控制度审计应当参照国家、行业相关的法律法规、规章制度和标准，确保审计工作的合法合规。
内控审计的方法及要点
内控审计的方法及要点内控审计是指对组织内部控制体系的有效性和可行性进行评估和检查的过程。
内控审计是组织确保运营效率的重要手段，对于发现和预防风险、防止欺诈行为、保护组织利益具有重要意义。
本文将介绍内控审计的方法及要点。
一、内控审计的方法1. 计划阶段：内控审计的第一步是制定审计计划。
在这个阶段，审计人员需要了解组织的运作方式、业务流程和风险因素，明确审计的目标和范围。
审计计划应该包括审计的时间表、审计人员的分工和资源需求等。
2. 风险评估：在进行内控审计之前，需要进行风险评估。
风险评估的目的是识别和评估组织的内部和外部风险，确定风险对组织的影响程度和可能性，并据此确定审计的重点。
风险评估可以通过问卷调查、面谈和数据分析等多种方法进行。
3. 数据收集：在进行内控审计过程中，需要收集和分析组织的相关数据。
数据收集的方式包括查阅文档、询问工作人员和进行现场观察等。
数据收集的目的是了解组织运作的实际情况，以便找出存在的问题和风险。
4. 风险评估和测试：在收集到足够的数据后，审计人员需要对数据进行风险评估和测试。
风险评估和测试的目的是确定组织内部控制的有效性和可行性，以及存在的风险和问题。
测试可以采用抽样测试、模拟测试和重新测试等方法。
5. 编写审计报告：在完成内控审计之后，审计人员需要编写审计报告。
审计报告应该包括对组织内部控制的评估、对存在的问题和风险的分析和建议等内容。
审计报告的目的是向组织管理层提供有关内部控制的信息，并推荐改进措施。
二、内控审计的要点1. 审计目标明确：在进行内控审计之前，需要明确审计的目标。
审计的目标应该与组织的战略目标和风险管理目标相一致。
明确的审计目标有助于指导审计工作的进行，并使审计工作具有针对性和有效性。
2. 风险导向：内控审计应该是风险导向的。
审计人员应该重点关注组织的风险因素，评估和测试与风险相关的内部控制和业务流程。
风险导向的审计可以帮助组织及时发现和防范风险，提高内部控制的有效性和可行性。
行政事业单位内控审计方法及要点
一、审计方法1、部控制审计方法（1）收集、审阅现行的部管理制度。
主要包括预算管理、财务管理、资产管理、业务管理等制度，分析掌握被审计单位部管理制度执行的关键环节和重点监控点，评价部管理制度建立健全情况，以及各项管理制度与现行法律法规、政策规定是否相一致，能否满足部门职责要求和管理需要，是否存在制度性缺陷或管理漏洞。
（2）收集、审阅对所属部门管理的控制度。
主要包括对所属部门管理的项目、程序、考核标准，查阅相关考核记录及监管措施办法，重点关注所属单位是否发生重大违规问题、重大责任事故。
评价被审计单位对所属部门管理和监督的情况，是否真正起到监管职责。
（3）收集、审阅重点业务流程。
通过抽查重点业务事项，重点审计单位预算和其他财政财务收支情况，检查和评价被审计单位是否严格遵守部管理制度，是否存在被审计单位向所属部门输送利益、营私舞弊、损失浪费、挤占挪用等问题。
2、部控制审计测试符合性测试是对部控制制度的遵循情况进行检查评审的活动。
其目的是测试执行情况符合制度要求的程度。
它所采用的方法主要有：审阅证据、跟踪重做、以及实地观察等；实质性测试是对被审单位的经济信息，各种数据进行审核检查的活动，其目的在于验证、评估信息本身的合法性、真实性。
测试中常用的方法有盘存法、询证法、账户分析法、调节法、鉴定法等。
二、审计要点1、部管理制度的完善情况。
包括部管理制度是否健全，执行是否有效。
不相容岗位相互分离制度是否健全、部授权审批控制制度，重大事项集体决策和会签制度，是否根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。
是否强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于经济活动的全过程。
是否建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。
是否建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。
行政事业单位内控审计方法及要点
一、审计方法1、内部控制审计方法1收集、审阅现行的内部管理制度;主要包括预算管理、财务管理、资产管理、业务管理等制度,分析掌握被审计单位内部管理制度执行的关键环节和重点监控点,评价内部管理制度建立健全情况,以及各项管理制度与现行法律法规、政策规定是否相一致,能否满足部门职责要求和管理需要,是否存在制度性缺陷或管理漏洞;2收集、审阅对所属部门管理的内控制度;主要包括对所属部门管理的项目、程序、考核标准,查阅相关考核记录及监管措施办法,重点关注所属单位是否发生重大违法违规问题、重大责任事故;评价被审计单位对所属部门管理和监督的情况,是否真正起到监管职责;3收集、审阅重点业务流程;通过抽查重点业务事项,重点审计单位预算和其他财政财务收支情况,检查和评价被审计单位是否严格遵守内部管理制度,是否存在被审计单位向所属部门输送利益、营私舞弊、损失浪费、挤占挪用等问题;2、内部控制审计测试符合性测试是对内部控制制度的遵循情况进行检查评审的活动;其目的是测试执行情况符合制度要求的程度;它所采用的方法主要有：审阅证据、跟踪重做、以及实地观察等；实质性测试是对被审单位的经济信息,各种数据进行审核检查的活动,其目的在于验证、评估信息本身的合法性、真实性;测试中常用的方法有盘存法、询证法、账户分析法、调节法、鉴定法等;二、审计要点1、内部管理制度的完善情况;包括内部管理制度是否健全,执行是否有效;不相容岗位相互分离制度是否健全、内部授权审批控制制度,重大事项集体决策和会签制度,是否根据本单位实际情况,按照权责对等的原则,成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式,对有关经济活动实行统一管理;是否强化对经济活动的预算约束,使预算管理贯穿于经济活动的全过程;是否建立资产日常管理制度和定期清查机制,采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施,确保资产安全完整;是否建立健全本单位财会管理制度,加强会计机构建设,提高会计人员业务水平,强化会计人员岗位责任制,规范会计基础工作,加强会计档案管理,明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序;是否根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程,在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据,要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据;是否建立健全经济活动相关信息内部公开制度,根据国家有关规定和单位的实际情况,确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序;2、内部控制关键岗位工作人员的管理情况;包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制;工作人员是否具备相应的资质和能力,特别是内部控制关键岗位工作人员是否具备与其工作岗位的相适应的资格和能力;是否根据会计法的规定建立会计机构,配备具有相应资质和能力的会计人员;是否加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育,不断提升其业务水平和综合素质;3、预算管理情况;主要包括单位内部各部门之间在预算编制过程中是否充分沟通协调,是否将预算编制与资产配置相结合,预算编制与具体工作是否相对应;是否按照批复的额度和开支范围执行预算,进度是否合理,是否存在无预算、超预算支出等情况;决算编报是否真实、完整、准确、及时;4、收支管理情况;主要包括是否实现收入归口管理,是否按照规定及时向财会部门提供收入的有关凭据,是否按照规定保管和使用印章和票据等;是否按照规定审核各类支出凭据的真实性、合法性,是否有使用虚假票据套取资金的情形;5、政府采购管理情况;主要包括是否按照预算、计划和政府采购规定组织实施政府采购业务,是否按照政府采购规定执行验收程序,是否按照规定保存政府采购相关档案;6、资产管理情况;主要包括是否实现资产归口管理并明确使用责任,是否定期对资产进行清查盘点,及时处理账实不符的情况,是否按照规定处置资产;7、建设项目管理情况;主要包括是否按概算投资,严格履行审核审批程序,建立有效的招投标控制机制;是否有截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形;是否按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续;8、合同管理情况;主要包括是否实现合同归口管理,明确应签订合同的经济活动范围和条件;是否有效监控合同履行情况,建立合同纠纷协调机制;三、内部控制关键点主要查看单位预决算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制、合同控制以及内部监督等经济活动的内部控制关键环节;1.预决算业务关键控制点;主要包括是否建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预决算内部管理制度;1预算管理;是否合理设置岗位,明确相关岗位的职责权限,预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位是否相互分离;预算编制是否做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确;是否建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制,并按照规定进行项目评审,根据工作计划细化预算编制;是否根据内设部门的职责和分工,对按照法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解、审批下达,规范内部预算追加调整程序;是否建立预算执行分析机制,以定期通报各部门预算执行情况,召开预算执行分析会议,研究解决预算执行中存在的问题,提出改进措施;2决算管理;决算是否真实、完整、准确、及时,是否实施决算分析工作,强化决算分析结果运用,建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制;是否实施预算绩效管理,建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制;2.收入业务关键控制点;主要包括是否建立健全收入内部管理制度;是否合理设置岗位,明确相关岗位的职责权限,收款、会计核算等不相容岗位是否相互分离;1收入核算管理;各项收入是否由财会部门归口管理并进行会计核算,有无设立账外账情况;业务部门是否在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据;财会部门是否定期检查收入金额与合同约定相符;对应收未收项目是否查明情况,明确责任主体,落实催收责任;有政府非税收入收缴职能的单位是否按照规定项目和标准征收政府非税收入,按照规定开具财政票据,并及时、足额上缴国库或财政专户;有无以任何形式截留、挪用或者私分的情况;2票据管理;是否建立健全票据管理制度;财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁是否履行规定手续;是否按照规定设置票据专管员,建立票据台账,做好票据的保管和序时登记工作;票据是否按照顺序号使用,有无拆本使用情况,是否做好废旧票据管理;负责保管票据的人员是否配置单独的保险柜等保管设备,并做到人走柜锁;是否存在违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据,擅自扩大票据适用范围的情况;3.支出业务关键控制点;主要包括单位是否建立健全支出内部管理制度,确定单位经济活动的各项支出标准,明确支出报销流程,按照规定办理支出事项;是否合理设置岗位,明确相关岗位的职责权限,支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位是否相互分离;是否按照支出业务的类型,明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限;1审批审核管理;是否明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施,审批人是否在授权范围内审批,有无越权审批情况;是否全面审核各类单据,包括单据来源是否合法,内容是否真实、完整,使用是否准确,是否符合预算,审批手续是否齐全;支出凭证是否附反映支出明细内容的原始单据,并由经办人员签字或盖章,超出规定标准的支出事项是否由经办人员说明原因并附审批依据;2支付管理;是否明确报销业务流程,按照规定办理资金支付手续;签发的支付凭证是否进行登记;使用公务卡结算的,是否按照公务卡使用和管理有关规定办理业务;实行国库集中支付的是否严格按照财政国库管理制度有关规定执行;财会部门是否根据支出凭证及时准确登记账簿,与支出业务相关的合同等材料是否提交财会部门作为账务处理的依据;3债务管理;举借债务的单位是否建立健全债务内部管理制度,明确债务管理岗位的职责权限,有无由一人办理债务业务全过程的情况;大额债务的举借和偿还属于重大经济事项,是否对其进行充分论证,并由单位领导班子集体研究决定;是否做好债务的会计核算和档案保管工作;是否加强债务的对账和检查控制,定期与债权人核对债务余额,进行债务清理;4.政府采购业务关键控制点;主要包括是否建立健全政府采购预算与计划、政府采购活动、验收管理等政府采购内部管理制度;是否明确相关岗位的职责权限,政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位是否相互分离;1预算和计划管理;是否建立预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制;是否根据本单位实际需求和相关标准编制政府采购预算,按照已批复的预算安排政府采购计划;2采购活动管理;是否对政府采购活动实施归口管理,在政府采购活动中建立政府采购、资产管理、财会、内部审计、纪检监察等部门或岗位相互协调、相互制约的机制;是否加强对政府采购申请的内部审核,按照规定选择政府采购方式、发布政府采购信息;对政府采购进口产品、变更政府采购方式等事项是否严格履行审批手续;3项目验收管理;是否根据规定的验收制度和政府采购文件,加强对政府采购项目验收的管理;是否由指定部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收,并出具验收证明;4记录和统计管理;是否加强对政府采购业务的记录控制;是否妥善保管政府采购预算与计划、各类批复文件、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、验收证明等政府采购业务相关资料;是否加强对涉密政府采购项目的安全保密管理;对于涉密政府采购项目,是否与相关供应商或采购中介机构签订保密协议或者在合同中设定保密条款;是否定期对政府采购业务信息进行分类统计,并在内部进行通报;5.资产管理关键控制点;主要包括是否对资产实行分类管理,建立健全资产内部管理制度;是否合理设置岗位,明确相关岗位的职责权限;1货币资金管理;是否建立健全货币资金管理岗位责任制,合理设置岗位,有无由一人办理货币资金业务的全过程,有无不相容岗位没有分离的情况;出纳是否兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作;有无一人保管收付款项所需的全部印章;负责保管印章的人员是否配置单独的保管设备,并做到人走柜锁;按照规定应当由有关负责人签字或盖章的,是否严格履行签字或盖章手续;是否加强对银行账户的管理,严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户;是否加强货币资金的核查控制,指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金,核对银行存款余额,抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表;对调节不符、可能存在重大问题的未达账项是否及时查明原因,按照相关规定处理;2实物资产和无形资产管理;是否明确相关部门和岗位的职责权限,强化对配置、使用和处置等关键环节的管控;是否对资产实施归口管理,明确资产使用和保管责任人,落实资产使用人在资产管理中的责任;贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产,是否指定专人保管、专人使用,并规定严格的接触限制条件和审批程序;是否按照国有资产管理相关规定,明确资产的调剂、租借、对外投资、处置的程序、审批权限和责任;是否建立资产台账,加强资产的实物管理;是否定期清查盘点资产,确保账实相符;财会、资产管理、资产使用等部门或岗位是否定期对账,发现不符的,是否及时查明原因,并按照相关规定处理;是否建立资产信息管理系统,做好资产的统计、报告、分析,实现对资产的动态管理;四、审计评价内部控制审计目的是在了解和描述内部控制制度基础上,就内部控制制度本身的完善程度进行评价,评价内部控制是否健全完善,初步形成审计评价意见和建议;可以采取定性说明或列举事实的方式,也可对内部管理的有关重要指标等进行评价;即：控制对象目标是否明确,重点是否突出；控制程序是否清晰明确,是否固定化；组织机构是否健全,是否适应控制要求；执行人员素质如何,权责是否对立,分工是否明确,相互能否制约；规章制度是否健全,是否可行；信息资料等记录、凭证等是否健全完备,填制、传递、核对有无严格规定;。
内控制度审计办法范文（2篇）
内控制度审计办法范文一、目的和依据为了保证企业内控制度的有效实施和运行，对内控制度进行审计，发现问题并提出改进建议，以提高企业内部管理水平和风险控制能力。
本办法制定的依据包括《中华人民共和国审计法》、《内部控制基本规范》等相关法律法规和规章制度。
二、审计范围审计范围包括企业内控制度的设计、组织和实施情况，涉及到财务、内部控制等方面的各项制度。
三、审计内容1. 内控制度的设计和制定情况：审计人员将对企业内部控制制度的设计和制定过程进行审计，包括制度的完整性、合规性等方面。
2. 内控制度的组织和实施情况：审计人员将对企业内部控制制度的组织和实施情况进行审计，包括是否按照规定要求实施、责任部门是否明确等方面。
3. 内控制度的运行效果评价：审计人员将对企业内部控制制度的运行效果进行评价，包括内部控制活动是否有效、是否能够达到风险控制的目的等方面。
四、审计方法和程序1. 审计方法：审计人员将采取文件审查、问询、实地查看等方法进行审计。
2. 审计程序：审计程序包括计划阶段、实施阶段和报告阶段。
（1）计划阶段：审计人员将制定审计计划，明确审计目标、范围、方法和时间。
（2）实施阶段：审计人员将按照审计计划进行实施，包括收集审计证据、分析审计证据、检查内部控制制度等。
（3）报告阶段：审计人员将根据实施阶段的审计结果编制审计报告，并提出改进建议。
五、审计结果的应用审计结果将作为企业内部控制制度改进和完善的依据，由企业内部管理部门进行处理和建议。
六、保密原则审计人员应保持对审计对象的保密，不得将审计结果向外部泄露。
七、附则本办法由企业内部审计部门负责解释和执行，并根据实际情况进行调整和完善。
内控制度审计办法范文（二）[公司名称]内控制度审计办法第一章总则第一条目的和依据1. 为了确保公司内部控制制度的合规性、有效性和可持续性，规范内控制度的审计工作，制定本办法。
2. 本办法的制定依据主要包括《内部控制基本规范》、《公司法》以及相关的国家法律、法规和纪律处分规定等。
内控审计方案
内控审计方案内控审计方案一、目的和范围内控审计是通过对企业内部控制的系统与运行状况进行评价，以及对其有效性进行验证，从而提供给企业管理层改进内部控制环境及措施的建议，确保其运作的准确性和有效性。
本审计方案的目的是评估企业内部控制的系统及运行，确保其风险管理和运营目标的实现，范围涵盖了企业的组织结构、运营流程、信息系统和内部监督等方面。
二、方法与流程1. 首先，通过召开会议与企业管理层进行沟通，明确内控审计的目标、范围、时间表和具体要求。
2. 其次，审计团队将进行企业的文献资料、内部报告和相关数据的收集与整理，从而了解企业的组织结构、运营流程和信息系统的基本情况。
3. 接下来，审计团队将进行现场的审计工作，包括对运营流程的观察和检验、对内部控制的测试和评估以及对信息系统的审查和测试。
4. 审计团队将对内部控制进行分析与评估，发现其中的缺陷和风险，并对其进行分类和优先级排序，提出改进建议。
5. 最后，审计团队将准备审计报告，并与企业管理层进行汇报和讨论。
审计报告将包括对内部控制的评价、改进建议和风险建议。
三、审计内容1. 组织结构审计：审计团队将对企业的组织结构进行审计，评估其适应性和有效性，并发现其中的问题和改进空间。
2. 运营流程审计：审计团队将对企业的运营流程进行审计，评估其完整性和准确性，并发现其中的风险和改进空间。
3. 信息系统审计：审计团队将对企业的信息系统进行审计，评估其安全性和有效性，并发现其中的风险和改进空间。
4. 内部监督审计：审计团队将对企业的内部监督制度和程序进行审计，评估其完整性和有效性，并发现其中的问题和改进空间。
四、预期成果1. 内部控制的评价报告：对企业内部控制的系统与运行进行评估，并提出改进建议。
2. 风险评估报告：对企业内部控制中存在的风险进行评估，并提出相应的风险建议。
3. 改进建议报告：根据内部控制的评估和风险的评估，提出改进内部控制环境及措施的建议。
4. 审计报告：对审计工作的过程与结果进行总结，并提出建议。
内控制度审计办法（三篇）
内控制度审计办法内控制度审计是指对企业内部控制制度的规范性和有效性进行全面的评估和审查，主要目的是为了评估企业内部控制制度的设计合理性和运行效果，保障企业的财务信息真实可靠，同时加强风险管理，提升企业的管理水平和竞争力。
下面将从审计范围、审计程序、审计内容和审计责任等方面介绍内控制度审计的办法。
一、审计范围内控制度审计的范围主要包括企业的组织结构、内部控制制度的设计与实施、业务流程的合理性和合规性、财务管理制度、风险管理和内部控制评估、信息技术系统等。
1. 组织结构审计：审计人员要对企业的组织结构进行审查，包括企业的层级结构、职责分工、授权制度、沟通协调机制等。
审计人员需要验证企业组织结构的合理性和适应性，以及各级管理人员的权限是否明确和合理分配。
2. 内部控制制度审计：审计人员要对企业的内部控制制度进行审查，包括企业内部控制的目标、制度的设计与实施、内部控制流程的合理性和完整性等。
审计人员需要评估内部控制制度的规范性和有效性，是否符合相关法律法规和企业的内部管理要求。
3. 业务流程审计：审计人员要对企业的业务流程进行审查，包括企业的业务流程设计、业务活动的合规性和有效性、关键控制点的设计和执行等。
审计人员需要评估企业的业务流程是否符合企业的战略目标和风险承受能力，是否能够保障企业的正常运转和发展。
4. 财务管理制度审计：审计人员要对企业的财务管理制度进行审查，包括企业的财务报告的编制和披露、财务决策的合理性和合规性、资产负债管理和现金流管理等。
审计人员需要评估企业的财务管理制度是否符合相关的会计准则和法律法规，是否能够保障企业财务信息的真实可靠性和披露的有效性。
5. 风险管理和内部控制评估：审计人员要对企业的风险管理和内部控制评估进行审查，包括企业的风险识别和评估、风险应对措施的设计和执行、内部控制评估的方法和结果等。
审计人员需要评估企业的风险管理和内部控制评估是否有效，能否满足企业的风险管理和内部控制的需要。
内控审计的方法及要点
内控审计的方法及要点内控审计是公司或组织内部对其内部控制体系进行评估和测试的一种方法。
内部控制是指管理层为实现组织目标而设计、实施和维护的一系列政策、程序和措施。
内控审计的方法和要点如下：1. 审计目标确定：在进行内控审计之前，需要明确审计的目标。
审计目标应该与组织的目标相一致，例如确保财务报表的准确性、保护资产安全和防止欺诈等。
2. 内控评价：首先要对组织的内部控制体系进行评价。
这包括理解和文档化组织的内控制度，包括内部控制政策、流程和程序。
评价过程中，应该重点关注关键的内控点，即对达到组织目标至关重要的控制要素。
3. 内控测试：根据内控评估的结果，确定需要测试的内部控制点。
测试可以是通过文件审查、观察和沟通等方式进行。
测试应该严格按照内部控制政策和程序的要求进行，以确定控制是否有效地运行。
4. 发现问题和建议改进：在测试过程中，如果发现内部控制存在问题或不足之处，应该及时记录并提出改进建议。
建议应该具体明确，并提供有效的解决方案。
同时，还应该考虑改进的成本效益，以便管理层决策。
5. 编制审计报告：内控审计报告应该包括审计的范围、方法、结果和建议等信息。
报告应该以清晰简洁的语言编写，以便管理层和相关利益相关者理解和采取应对措施。
6. 跟踪审计结果：跟踪审计结果是确保内控持续有效的重要环节。
管理层应该及时采取行动来解决审计中发现的问题，并建立有效的监督和反馈机制。
综上所述，内控审计的方法和要点需要确定审计目标、评价内部控制、测试内部控制、发现问题和建议改进、编制审计报告以及跟踪审计结果。
内控审计的目的是为了帮助组织识别和解决内部控制问题，提高组织的运营效率和风险管理水平。
内控审计是企业管理层对其内部控制制度进行评估、测试和持续监督的过程。
它在企业运营中起着至关重要的作用，可以帮助企业管理层识别和解决内部控制问题，减少风险，并提高企业的运行效率和竞争力。
以下是内控审计的一些相关内容。
一、审计范围和目标的确定进行内控审计之前，首先需要明确审计的范围和目标。
设备内控专项审计方案
一、审计背景为了加强公司设备管理的内部控制，确保设备采购、使用、维护等环节的合规性和效率，降低风险，提高资源利用效率，特制定本设备内控专项审计方案。
二、审计目的1. 评估公司设备管理内控体系的健全性和有效性。
2. 发现设备管理过程中存在的风险点和薄弱环节。
3. 提出改进建议，促进公司设备管理水平的提升。
三、审计范围1. 业务范围：公司所有设备采购、使用、维护、报废等环节。
2. 时间范围：自设备管理部门成立以来至审计报告发布之日。
3. 资料范围：设备采购合同、使用记录、维护保养记录、报废手续等。
4. 组织范围：设备管理部门、采购部门、财务部门、使用部门等。
四、审计方法1. 文件审查：审查相关文件、记录、报表等，包括设备采购合同、验收报告、维护保养记录、报废手续等。
2. 询问访谈：与设备管理部门、采购部门、使用部门等相关人员进行访谈，了解设备管理流程和内部控制情况。
3. 现场检查：对设备使用现场进行检查，观察设备运行状况和维护保养情况。
4. 数据分析：对设备采购、使用、维护等数据进行统计分析，评估设备管理效率和控制效果。
五、审计内容1. 设备采购管理：- 采购流程是否规范，是否存在违规操作。
- 供应商选择是否合理，是否存在利益输送。
- 采购价格是否合理，是否存在舞弊行为。
2. 设备使用管理：- 设备使用是否符合操作规程，是否存在违规操作。
- 设备维护保养是否及时，是否存在安全隐患。
- 设备报废流程是否规范，是否存在违规报废。
3. 设备财务管理：- 设备采购、使用、维护等费用是否合规。
- 设备折旧计提是否准确。
- 设备报废处置是否合规。
4. 内部控制体系：- 设备管理部门内部控制制度是否健全。
- 各部门之间职责分工是否明确。
- 内部控制执行情况是否到位。
六、审计程序1. 准备阶段：成立审计小组，明确审计目标、范围、方法和时间安排。
2. 实施阶段：按照审计方案进行现场审计，收集相关证据。
3. 报告阶段：根据审计发现，撰写审计报告，提出改进建议。
内部控制制度审计实施办法
内部控制制度审计实施办法为规范集团公司内部审计人员审查与评价集团公司的内部控制制度，促进集团公司加强内部管理，建立健全有效的内部控制制度，提高经营管理效率和效果，根据《内部审计准则》和《内部审计制度》，制定本办法。
一、内部控制制度审计的作用（一）内部控制制度：是指集团公司内部为保证实现经营目标，保护资产安全完整，保证信息的可靠性和完整性，提高经营的经济型和效率性，促使经济活动健康有序进行而制定的各种内部协调、组织和制约的制度、政策、措施、规定和程序。
（二）内部控制度制度审计：是指集团公司为有效地实施对生产经营业务活动的控制，保证企业资产的完整和会计资料的真实，保证经营方针的贯彻和经济效益的提高，对内部控制制度的完善性及有效性等所进行的检查、测试和评价。
（三）内部控制度制度审计的目的：是通过对集团公司内部控制制度的完善性及有效性等所进行的检查、测试、评价和建议，促进公司完善内部控制制度，达到保证公司资产资金的安全完整和会计资料的真实可靠，提高管理水平和经营效益，确保经营方针目标的实现。
二、内部控制制度审计要点1、健全性：内部控制制度是否全面完善有效；主要节点是否得到严密有效的控制；授权是否合理；部门或个人有无不按程序或越权行使权力的行为；部门与部门之间有无横向制约程序；制度与制度之间是否衔接相通；2、有效性：各种内部控制制度是否得到完全严格执行；执行结果是否达到预期目标。
三、内部控制制度审计工作流程：（一）了解并记录制度现状：在审计的准备阶段应详细了解集团公司内部控制制度系统的现状，以便能对之做出初步的评价，方法如下：1、询问相关人员：注意询问对象的不同层次，职工、管理人员、中层领导和领导者都应有一定的比例。
2、查阅资料：收集和查阅集团公司各项内控制度、经济活动有关资料、机构设置、生产经营基本情况、凭证或文件记录等资料，监察内控制度是否完善、合理，并将了解到的情况加以记录。
3、调查问卷：按照需要调查项目的内容，列出提纲，编制内部控制审计调查表，发放给相关人员进行调查，形成书面记录后核实。
内控审计方案范文
内控审计方案范文内控审计是指通过系统性、有组织和计划的方式，对企业内部控制体系的设计、实施和运行进行评估和检查。
内控审计旨在提高企业管理水平、规范运作，减少潜在风险，保护企业利益。
下面是一份内控审计方案的范例，共计1200字以上。
一、审计目的与范围1.审计目的：通过对企业内部控制的审计，评估控制体系的有效性，发现弱点和风险，并提出改进建议，以确保企业的财务和运营的合规性和可靠性。
2.审计范围：包括企业的财务管理、资金运作、采购活动、销售和客户管理、人力资源管理等业务流程及相关的内部管理控制流程。
二、审计方法和程序1.审计方法：（1）审阅文件和资料：审阅企业内部控制相关文件和资料，包括制度、流程图、账簿、合同等。
（2）访谈与沟通：与企业管理层和员工进行访谈和沟通，了解控制体系的具体情况和内部控制运行情况。
（3）现场检查：对企业财务和运营数据进行实地检查，验证其准确性和合规性。
（4）抽样检验：选取部分业务进行抽样检验，以验证内部控制的有效性和完整性。
2.审计程序：（1）确定审计范围和目标，制定审计计划。
（2）审阅企业内部控制相关文件和资料，分析和评估现有内控制的有效性。
（3）与企业管理层和员工进行访谈，了解内部控制的运行情况。
（4）现场检查企业财务和运营数据，进行抽样检验。
（5）根据审计结果，编制审计报告，包括发现的问题、风险评估和改进建议。
三、审计重点和关注事项1.财务管理：（1）财务报表编制和披露的准确性和合规性。
（2）财务数据的记录、分类和核算准确性。
（3）财务流程中的风险和控制弱点。
2.资金运作:（1）现金收支的安全性和合规性。
（2）资金流动性管理的有效性。
（3）资金调度和风险控制的有效性。
3.采购活动：（1）采购合同的合法性和完整性。
（2）采购流程的规范性和风险控制措施的有效性。
（3）采购经费的使用情况和合规性。
4.销售和客户管理：（1）销售合同的合法性和完整性。
（2）销售流程的规范性和风险控制措施的有效性。
行政事业单位内控审计方法计划含要点
一、审计方法1、内部控制审计方法（1）采集、批阅现行的内部管理制度。
主要包含估算管理、财务管理、财产管理、业务管理等制度，剖析掌握被审计单位内部管理制度执行的重点环节和重点监控点，评论内部管理制度成立健全状况，以及各项管理制度与现行法律法例、政策规定能否相一致，可否知足部门职责要乞降管理需要，能否存在制度性缺点或管理破绽。
（2）采集、批阅对所属部门管理的内控制度。
主要包含对所属部门管理的项目、程序、查核标准，查阅有关查核记录及看管举措方法，重点关注所属单位能否发生重要违纪违规问题、重要责任事故。
评论被审计单位对所属部门管理和督查的状况，能否真切起到看管职责。
（3）采集、批阅重点业务流程。
经过抽查重点业务事项，重点审计单位估算和其余财政财务进出状况，检查和评论被审计单位能否严格恪守内部管理制度，能否存在被审计单位向所属部门输送利益、徇私作弊、损失浪费、挤占挪用等问题。
2、内部控制审计测试切合性测试是对内部控制制度的依照状况进行检查评审的活动。
其目的是测试执行状况切合制度要求的程度。
它所采纳的方法主要有：审阅凭证、追踪重做、以及实地察看等；本质性测试是对被审单位的经济信息，各样数据进行审查检查的活动，其目的在于考证、评估信息自己的合法性、真切性。
测试中常用的方法有盘存法、询证法、账户剖析法、调理法、判定法等。
二、审计重点1、内部管理制度的完美状况。
包含内部管理制度能否健全，执行能否有效。
不相容岗位互相分别制度能否健全、内部受权审批控制制度，重要事项集体决议和会签制度，能否依据本单位本质状况，依照权责平等的原则，成立联合工作小组并确立牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动推行一致管理。
能否增强对经济活动的估算拘束，使估算管理贯串于经济活动的全过程。
能否成立财产平时管理制度和按期清点体制，采纳财产记录、实物保留、按期清点、账实查平等举措，保证财产安全完好。
能否成立健全本单位财会管理制度，增强会计机建立设，提高会计人员业务水平，增强会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，增强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告办理程序。
内控专项审计方案
一、方案背景为加强企业内部控制体系建设，提高内部控制的有效性，保障企业资产安全，提升企业经营管理水平，根据公司内部控制制度及审计工作计划，特制定本内控专项审计方案。
二、审计目的1. 评估企业内部控制体系的有效性，发现内部控制中的薄弱环节和风险点；2. 评价内部控制制度在实施过程中的执行情况，确保内部控制制度得到有效执行；3. 促进企业内部控制体系的持续改进，提高企业风险管理能力。
三、审计范围本次内控专项审计范围包括但不限于以下内容：1. 内部控制制度的设计与实施情况；2. 内部控制制度的完善程度；3. 内部控制制度的执行效果；4. 内部控制制度执行过程中存在的问题及改进措施。
四、审计内容及重点1. 内部控制制度设计（1）内部控制制度是否符合国家相关法律法规和公司规章制度的要求；（2）内部控制制度是否覆盖了企业各项业务流程和关键环节；（3）内部控制制度是否明确了各岗位职责和权限。
2. 内部控制制度实施（1）内部控制制度是否得到有效执行；（2）内部控制制度执行过程中是否存在违规行为；（3）内部控制制度执行过程中是否存在信息不对称、沟通不畅等问题。
3. 内部控制制度完善（1）内部控制制度是否根据企业实际情况进行调整和优化；（2）内部控制制度是否具有前瞻性和适应性；（3）内部控制制度是否与其他管理制度相协调。
4. 内部控制制度执行效果（1）内部控制制度是否有效防范了风险；（2）内部控制制度是否提高了企业运营效率；（3）内部控制制度是否降低了企业成本。
五、审计方法1. 文件审查：查阅企业内部控制制度、相关业务流程、内部控制执行记录等文件；2. 访谈调查：与企业内部控制相关部门、岗位人员进行访谈，了解内部控制制度的执行情况；3. 实地观察：对关键业务流程进行实地观察，评估内部控制制度执行效果；4. 数据分析：对相关数据进行统计分析，发现内部控制中的风险点。
六、审计时间本次内控专项审计时间为XX年XX月至XX年XX月。
内控审计的方法及要点
内控审计的方法及要点内控审计是对企业内部控制体系的评估和检查过程，旨在确保企业运作的合规性、高效性和安全性。
下面是内控审计的方法及要点：1. 审计计划：制定全面的审计计划，包括审计目标、范围、时间和资源分配等。
审计计划应考虑风险评估、法规要求和业务特点等因素。
2. 内控评估：对企业内部控制体系进行评估，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督等方面。
评估可以通过问卷调查、现场观察和文件审查等方式进行。
3. 流程分析：分析企业的核心业务流程，确定关键风险点和控制活动，并通过流程图、时序图等方式描述流程过程和控制点。
4. 测试控制效果：采用不同的测试方法，如抽样测试、数据分析和模拟测试等，对重要的控制活动进行测试，以确定其有效性和执行情况。
5. 缺陷分析：对测试中发现的内控缺陷进行分析和分类，确定其对企业运营的影响程度和潜在风险。
并提供改进建议，以减少潜在风险和提升内部控制体系的效能。
6. 报告撰写：根据审计发现，撰写审计报告，概述审计目的、范围、审计方法和发现的主要问题等。
报告应明确提出改进措施和建议，并给予优先级和时限。
7. 跟踪与反馈：监督和跟踪内控改进计划的实施情况，并提供必要的反馈。
追踪审计报告中提出的问题的解决进度，并确认改进措施的有效性。
要点：- 充分了解企业的控制环境和业务特点，根据风险评估确定审计重点和范围。
- 使用多种方法进行内控评估和测试，以确保全面且客观的审计结果。
- 重点关注重要的控制活动和风险点，对业务流程和核心系统进行深入分析。
- 着重发现重要的内控缺陷和风险，并提出具体、可操作的改进措施。
- 编写清晰、准确的审计报告，明确问题、提出改进建议并给予优先级和时限。
- 跟踪内控改进计划的实施情况，确保改进措施的有效性和落地。
内控审计是现代企业管理中非常重要的一环，它着眼于企业内部控制的有效性和合规性，帮助企业识别潜在的风险并采取相应的对策。
通过内控审计，企业可以发现并解决内部控制体系中的问题，提升运作效率，保障公司利益和投资者的权益。
行政事业单位内部控制审计要点和方法
行政事业单位内部控制审计要点和方法行政事业单位涉及到公共利益和大众权益，其在行政管理中的作用不容忽视。
但是，由于其组织结构复杂、管理责任分散、运作流程复杂等特点，可能导致其内部违规操作、资源浪费、风险溢出等问题。
因此，开展行政事业单位内部控制审计成为必要的举措。
本文将介绍行政事业单位内部控制审计的要点和方法。
一、行政事业单位的内部控制审计要点1. 内部控制目标的确定首先要明确内部控制审计的目标是什么。
内部控制目标的核心是防范和发现内部失控的行为。
需要明确内控目标的具体内容和范围。
例如，是否应用于财务管理、授权、风险管理等方面。
2. 内部控制的风险评估在内部控制的审计过程中，我们需要对可能存在的风险加以评估，发现潜在的风险以及控制危险。
通过电脑辅助审计技术和专业知识，对风险进行量化和分析，识别内部控制的薄弱环节，对风险进行逐个列举，确保审计的全面性和全局性。
3. 控制测试的开展控制测试是审计过程的核心环节，通过对内控关键要素的测试，确定控制情况。
测试应针对具体问题进行，进行细致的检查、验证工作，确保内控条例的完善性，前后协调的性和正确性。
4. 建议和整改内部控制审计不仅仅是检测问题，更是提出建议和整改，计划实施完善的内部控制制度，控制风险，避免风险，从根本上保证了单位内部团队纪律性、制度性和安全性。
二、行政事业单位内部控制审计方法1. 电脑辅助审计电脑辅助审计是一种计算机技术与审计学科相结合的方法，主要利用计算机的高效处理能力，对周围数据和内部控制条例进行分析、测试和检查。
2. 调查问卷和调查收集调查问卷和调查收集是通过工具和技术，获取信息的方法，通过针对性的问题和信息采集方式，提供术后处理模型的配合。
通过细致地安排和检验，提高内部控制制度的有效性和实施性。
3. 样本法的使用内部控制的审计过程可以采用样本法，对内部控制条例及符合要求的审核员进行随机抽样，对其过往意识和反应的行为进行分析和检验，以这种方式确定控制的有效性和强度，从而得出整体的控制情况。
内控制度审计（5篇）
内控制度审计一、目的内部控制审计的目的是合理地保证组织实现以下目标：(一)遵守国家有关法律法规和组织内部规章制度；(二)信息的真实、可靠；(三)资产的安全、完整；(四)经济有效地使用资源；(五)提高经营效率和效果。
二、内部控制制度审计程序说明(一)了解组织岗位设置、人员配备是否符合内部控制要求。
(二)审阅组织各种文件，了解各项内部控制制度，取得与审计内容有关的信息。
(三)找出组织各项内部控制关键控制点，绘制内部控制标准流程图。
(四)运用《内部控制制度问题式调查表》对组织内部控制状况进行调查。
(五)对内部控制调查结果进行分析，进行健全性测试，找出组织内部控制的弱点。
(六)对组织内部控制的健全性和合理性进行初步评价，对控制弱点进行分析。
21、初步评价组织所有控制目标是否已经达到，各种管理制度是否体现了内部控制的要求。
2、内部控制的设置是否合理；有无不必要的控制点；每个需要控制的地方是否都建立了控制环节；控制职能是否划分清楚；人员之间的分工和牵制是否恰当。
3、分析内部控制弱点是否有补偿性控制；控制弱点产生的潜在错误及其重要影响。
提出进一步审查的目标。
(七)对组织内部控制进行符合性测试。
1、对实物资产进行盘点。
2、对有关业务人员操作情况进行“实地观察”。
3、用“检查证据法”，对分项审计内容逐个选择若干笔业务进行“穿行测试”。
4、对“穿行测试”中发现的问题进行重点检查。
5、审计人员认为可以采用的其他方法。
(八)收集审计证据，编制审计工作底稿。
(九)根据审计结果，对组织内部控制状况进行评价，提出审计报告。
对审计中查出的组织内部控制重大缺陷和内部控制弱点，应当认真研究，有针对性地提出可行的改进意见与建议，向管理层和董事会反映。
三、工作标准3(一)内部控制的审查与评价1、内部审计人员应实施适当的审查程序，以评价被审计单位的控制环境。
其审查重点为以下内容：a经营活动的复杂程度；b管理权限的集中程度；c管理行为守则的健全性和有效性；d管理层对逾越既定控制程序的态度；e组织文化的内容及组织成员对此的理解与认同；f法人治理结构的健全性和有效性；g组织各阶层人员的知识与技能；h组织结构和职责划分的合理性；i重要岗位人员的权责相称程度及其胜任能力；j员工聘用程序及培训制度；k员工业绩考核与激励机制。
财务部内控审计方案
财务部内控审计方案一、引言随着企业规模的不断扩大和业务的日益复杂，财务管理的重要性愈发凸显。
为了确保企业财务活动的合法性、规范性和有效性，防范财务风险，提高财务管理水平，特制定本财务部内控审计方案。
二、审计目标1、评估财务部内部控制制度的健全性和有效性。
2、发现潜在的财务风险和内部控制缺陷。
3、提出改进建议，促进财务部内部控制的完善和优化。
三、审计范围本次审计涵盖财务部的各项业务活动，包括但不限于财务预算、资金管理、财务核算、财务报表编制、资产管理、成本控制、税务管理等。
四、审计依据1、国家相关法律法规和财务制度。
2、企业内部制定的财务管理制度和内部控制制度。
五、审计程序1、了解财务部的组织架构和职责分工。
通过查阅相关文件和与财务人员进行访谈，了解财务部的部门设置、岗位设置以及各岗位的职责权限，评估其是否合理、清晰，是否存在职责不清或交叉的情况。
2、审查财务管理制度和内部控制制度的建立与执行情况。
（1）收集和查阅企业制定的各项财务管理制度和内部控制制度，包括财务审批制度、资金管理制度、预算管理制度、资产管理制度等，检查制度是否健全、完善，是否符合国家法律法规和企业实际情况。
（2）通过抽样检查、穿行测试等方法，对各项制度的执行情况进行审查，查看是否存在有章不循、违规操作的情况。
3、财务预算审计（1）审查财务预算的编制依据、方法和程序是否合理、科学，预算指标是否明确、具体、可行。
（2）对比实际财务数据与预算数据，分析预算执行情况，查找预算差异的原因，评估预算的执行效果。
4、资金管理审计（1）审查资金筹集渠道是否合法、合规，资金成本是否合理，资金使用是否符合预算和审批程序。
（2）检查资金的安全性和流动性，包括银行账户管理、资金收付流程、资金余额监控等方面。
（3）评估资金的使用效率，是否存在资金闲置或资金短缺的情况。
5、财务核算审计（1）审查会计凭证、账簿、报表的编制是否符合会计准则和企业内部规定，会计核算是否准确、完整。
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内部控制审计的程序和方法的经验
一、内部控制制度审计的主要内容
内部控制制度审计的对象是被审计单位的内部控制制度，对这些制度的检查、测试也就构成了内部控制制度审计的基本内容，主要体现在以下管理制度的检查、测试中：
1、责任控制制度。
责任控制制度是以确定经济组织内部各部门、各环节、各层次及其人员的经济责任为中心的内部控制制度。
主要是检查各部门和经办人员的职责是否经过恰当授权，各种岗位责任制赋予各职能部门和经办人员的责任是否达到分工明确，职责分明的目的。
2、内部牵制制度。
内部牵制制度是为了保证会计资料的正确性、可靠性及保护财产而形成的种制度。
它主要检查不相容职务是否分离，会计事项的处理是否遵循必须经过两个以上的人员或部门来完成，是否经过复核，以防止差错、舞弊的发生。
3、会计控制制度。
会计控制制度是指经济组织为了保证会计数据的正确性和可靠性而采取的各种措施和方法，主要是各种凭证的记录、传递，资金的使用，债权债务反映，会计报表编制等各个环节的控制制度和程序。
主要是通过账证、账账、账表之间的相符关系，检查会计数据的可靠性；通过账实核对检查账实是否相符，以保证会计数据的真实性；通过严格的复核审批制度，以保证会十十业务处理的合法性；通过定期编制计算平衡表检查所有数据的正确性等。
4、经营方面各个循环系统的控制制度。
它是经济组织内部为实现经营目标而实现生产经营和管理所必须经过的环节和业务操作的控制制度：如成本控制、购销控制、物资控制、生产经营过程的控制制度等。
通过检查这些环节的控制是否严密，反映企业是否能正常进行经营活动及企业的生存和发展。
5、财产、凭单管理制度。
财产、凭单管理制度是为了确保经济组织的财产和各种凭证单据而建立的控制制度。
如财产物资的保管、清点、验收、领用、计划、合同、单据等各个环节，都应实行专人管理。
进行内部控制制度审计，其重点是放在对于制度内各个控制环节的审查上，目的在于发现制度中控制的薄弱环节。
二、内部控制审计的程序与方法
主要有四个步骤。
1、了解企业的内部控制情况，并做出相应的记录。
这是内部控制制度审计的第一步，其主要目的是通过一定手段，了解被审计单位已经建立的内部控制制度及执行的情况，并做出记录、描述。
审计人员应考虑被审计单位经营规模及业务复杂程度、数据处理系统类型及复杂程度、审计重要性、相关内部控制类型、相关内部控制汜录方式、固有风险的评估结果等因素，对内部控制的程序、控制环境、会计系统采取有效的方法进行审计，主要方法包括：(1)查阅前期审计报告或审计工作底稿； (2)询问被审计单位有关人员，并查阅相关内部控制文件；
(3)检查内部控制生成的文件和记录； (4)观察被审计单位的业务活动和内部控制的运行情况：(5)选择若干具有代表性的交易和事项进行“穿行测试”。
通过查阅复核以前的审汁情况，可以了解以前审计时所发现的问题产生的原因以及是否已得到纠正和改进，通过查阅相关规章制度、方针及政策等文件，查看组织机构系统图，和相关人员交谈对内部控制获得足够的了解，以便进行程序设计和制定运用方案。
2、初步评价内部控制的健全性．确认内部控制风险，确定内部控制是否可依赖。
在对控制环境、控制程序和会计系统进行调查了解，对被审计单位内部控制有了一个初步的认识的基础上，应对内部控制风险和内部控制的可依赖程度做出初步评价。
初步评价实际上就是评价企业会计与内部控制在防止或发现和纠正错弊中的有效性的过程，通常出现以下情况之一时，应将重要账户或交易类别的某些或全部认定的控制风险评估为高水平：(1)企业内部控制失效；(2)难以对内部控制的有效性做出评价；(3)不拟进行符合性测试。
对某项会计报表认定而言，如果同时出现以下情况，则不应评价其控制风险处于高水平。
(1)相关内部控制可能防止或发现和纠正重大错弊，(2)拟进行符合性测试。
3、实施符合性测试程序，证实有关内部控制的设计和执行的效果。
通过对内部控制进行初步评价，可基本掌握被审计单位内部控制的强弱环节，为进行符合性测试确定一个前提。
审计人员只对那些准备信赖的内部控制执行符合测试，并且只有当信赖内部控制而减少的实质性测试的工作量大于符合性测试的工作量时，符合性测试才是必要和经济的。
符合性测试是为了确定内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序。
其基本对象包括控制设计测试和控制执行测试，控制设计测试是测试被审计单位控制政策和程序是否设计合理、适当，能否防止或发现和纠正特定会计报表认定的重大错报或漏报：控制执行测试是测试被审计单位的控制政策和程序是否实际发挥作用。
被审计单位的控制设计的再好，还必须靠有效的执行来发挥作用。
内部控制符合性测试常用的方法主要有四种：(1)询问法，审计人员为厂了解被审计单位各项业务操作是否符合控制要求，而向有关人员询问某些内部控制和业务执行情况。
例如，审计人员通过询问计算机管理人员，就可以知道未经授权的人员是否接触计算机文件、(2)观察法。
审计人员亲临被审计单位的卜作现场，实地观察有关人员的实际厂作情况，以确定既定控制措施是否得到严格执行。
如审计人员亲门到现场观察材料验收和入库情况，就可知道材料是否严格验收，并及时入库，库存材料是否有序摆放，是否安全存放。
(3)证据检查法。
审计人员抽取一定数量的账表、凭证等书面证据和其他有关证据，检查是否认真执行相关控制制度，以判断内部控制是否得到有效贯彻执行。
如检查货款的支付是否
有相关责任人和经办人的批准和签字，来判断实际工作中是否执行了批准控制程序。
（4）重复执行法。
审计人员就某项内部控制制度来按照被审计单位的业务程序全部或部分重做一次，以验证既定的控制措施是否被贯彻执行。
4、评价内部控制的强弱，评价控制风险，确定在内部控制薄弱的领域扩展审计程序，制定实质性审计方案。
通过以上步骤，审计人员会发现被审计单位内部控制制度是否建立、健全，哪些方面还存在薄弱环节，哪些内部控制制度得到了有效执行，哪些内部控制虽然建立但没有执行或执行不力，哪些内部控制是有效的，哪些内部控制是无效的。
同时，就要对被审计单位的内部控制风险估计水平充分利用专业判断进行调整并做出综合评价，然后利用评价结果制定出实质性审计方案。
综合评价的主要内容有：（1）内部控制有效实施，评价控制风险为低，规划仅对各项账户余额和交易进行有限的实质性测试。
（2）重新调整内部控制的可依赖程度，制定出实质性审计諪。
审计人员在经过内部控制测试后，若发现部分内部控制没有得到有效执行，就应对内部控制风险估计水平和可靠性重新进行调整。
适当扩大实质性审计的范围。
（3）针对内部控制的缺陷，确定实质性测试的时间、范围和程序。
通过符合性测试，审计人员根据所掌握具体缺陷和不足，制定下一步实质性审计方案，其范围应涵盖在初步评价和符合性测试中发现的存在缺陷的内部控制内容。
（4）就内部控制缺陷，向被审计单位管理当局提出改进建议。
审计人员对在审计中发现的内部控制问题进行汇总、整理，分析问题产生的原因和可能带来的后果，提出有效的改进措施，以管理建议书的方式，反映给被审计单位管理部门。