增值税发票控制要点

增值税发票控制要点一、发票管理大形势

打铁还需自身硬，侥幸心理可不灵

二、发票开具与接收原则

1、基本原则：证据链完整度

2、营改增后发票开具与接收原则

○1开票原则：尽量把发票开给跟我签合同的人。

○2受票原则：给谁付款就管谁要发票。

○3四流一致：发票流、资金流、货物流、合同流一致，否则可能是虚开。

○4供应商审核：合同、发票、帐户、章

○5回避现金：尽量通过银行账户划拨货款。

○6加强学习：加强财务部员工专业知识的培训。

3、发票控制要点之开票环节

开票申请→审核申请→发票开具→发票打印→发票盖章→发票传递→后续管理

合规的发票各个部分的规范性要求

发票控制要点之收票环节：勿踩雷区

收票雷区之虚开发票

○1不真实业务虚开（没有发生过的业务开具发票）

○2变名虚开（餐饮开具会议费、差旅费等发票，食品的发票开办公用品）○3三流不一致虚开

○4报销类型与发票类型不一致

收票雷区之失控发票

收票陷阱之餐饮发票

收票陷阱之礼品发票

收票陷阱之买一赠一

发票陷阱之购物卡问题

收票陷阱之进项抵扣问题

（1）业务不该抵。税收法规和规章对纳税人的一些业务活动或经营行为作出了不得抵扣进项税的规定；

（2）凭证不合规。取得的扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门的有关规定；

（3）资格不具备。有下列情形之一者，应当按照销项税额和增值税税率计算应纳税额，不的抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：①一般纳税人会计记而未办理的。

收票陷阱之进项抵扣问题

三、发票内部管理要点

1、如何应对发票管理

2、财务人员营改增后票据问题的自保措施

☐九个统一：发票抵扣、成本扣除及税务稽查不可逾越的红线。三流统一、三价统一、三证统一

◆三流统一：货物流（劳务流）、资金流、票据流

◆三价统一：合同价、发票价、结算价

◆三证统一：税务凭证、会计凭证、法律凭证

3、财务经理要关注哪些点

○1内控制度要健全

○2岗位职责要清晰

○3采购与销售是重点

○4风险早处置，雷区不能碰