标准化债权业务培训讲义(PPT 30页)
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第一讲：债权概述_图文
原债权人与受让 人为共同债权人
是连带债 权还是按 份债权？
转让一般基于合同发生，合同的 效力与债权让与的效力？
债权让与的成立要件
1、须当事人之间达成合意 2、须有有效债权的存在 3、须所让与的债权具有可让与性 4、性？
为什么要通 知债务人？
案情
1999年10月，小张将自 己的一套住房出租给了小王， 租期为三年，租金每月2000 元，按季度支付。2000年10 月小张因病住院，为了不影响 租金的收取，于是小张决定将 自己的租金债权转让给小赵， 并通知了小王，租金向小赵支 付。此时，小赵因欠小王 6000元并且已经到期。
债务承担的成立要件
1、须有以债务承担为目的的有效合同 2、须有有效债务的存在 3、须所移转的债务具有可移转性 4、须经债权人的同意
为何要经债权 人同意？
债务承担生效后会发生什么法律效力？
1、债务全部移转的，承担人取代原债务 人的地位而为新债务人 ；
2、新债务人取得原债务人基于债权债务 关系所享有的抗辩权 ；
什么是缔约过失责任？
在合同订立过程中，缔 约人故意或者过失地违 反先合同义务，造成对 方信赖利益损失时，依 法应当承担的民事赔偿 责任。
什么叫先合同义务？
是缔约人双方为签订合 同而相互接触磋商开始 逐渐产生的注意义务， 包括相互协助，相互通 知，或相互照顾，相互 保护；保守商业秘密， 诚实信用等义务。
第一节 债的概念和构成
一、债的含义和特征（重点理解） 二、债的效力（理解） 三、债的构成要素（理解）
债的含义
是特定当事人之间 可以请求一定给付的民 事法律关系。
合同关系、因无因 管理引起的权利义务关 系、因不当得利返还产 生的关系和因侵权行为 引起的权利义务关系等
是连带债 权还是按 份债权？
转让一般基于合同发生，合同的 效力与债权让与的效力？
债权让与的成立要件
1、须当事人之间达成合意 2、须有有效债权的存在 3、须所让与的债权具有可让与性 4、性？
为什么要通 知债务人？
案情
1999年10月，小张将自 己的一套住房出租给了小王， 租期为三年，租金每月2000 元，按季度支付。2000年10 月小张因病住院，为了不影响 租金的收取，于是小张决定将 自己的租金债权转让给小赵， 并通知了小王，租金向小赵支 付。此时，小赵因欠小王 6000元并且已经到期。
债务承担的成立要件
1、须有以债务承担为目的的有效合同 2、须有有效债务的存在 3、须所移转的债务具有可移转性 4、须经债权人的同意
为何要经债权 人同意？
债务承担生效后会发生什么法律效力？
1、债务全部移转的，承担人取代原债务 人的地位而为新债务人 ；
2、新债务人取得原债务人基于债权债务 关系所享有的抗辩权 ；
什么是缔约过失责任？
在合同订立过程中，缔 约人故意或者过失地违 反先合同义务，造成对 方信赖利益损失时，依 法应当承担的民事赔偿 责任。
什么叫先合同义务？
是缔约人双方为签订合 同而相互接触磋商开始 逐渐产生的注意义务， 包括相互协助，相互通 知，或相互照顾，相互 保护；保守商业秘密， 诚实信用等义务。
第一节 债的概念和构成
一、债的含义和特征（重点理解） 二、债的效力（理解） 三、债的构成要素（理解）
债的含义
是特定当事人之间 可以请求一定给付的民 事法律关系。
合同关系、因无因 管理引起的权利义务关 系、因不当得利返还产 生的关系和因侵权行为 引起的权利义务关系等
标准化债权业务培训讲义(PPT30页)
级连续两年达到最高等级；（3）主体信用评级达到AA-或以上
7
2 公司债—发行条件总结
发行条件
重点关注 募集资金用途
优点 缺点
➢ 发行主体 • 非银监会名单内地方政府融资平台 • 来自地方政府的收入<50% • 主体评级AA及以上，地产公司或钢铁、煤炭等过剩产能企业主体评级AA+及以上 ➢ 发行规模 • 公开发行：净资产规模的40% • 非公开发行：负面清单管理，无具体限制
本合作模式（PPP）下应当支付或承担的财政补贴除外； 以地方融资平台公司为债务人的基础资产。本条所指的地方融资平台公司是指根据国务院相关文件规定，
由地方政府及其部门和机构等通过财政拨款或注入土地、股权等资产设立，承担政府投资项目融资功能， 并拥有独立法人资格的经济实体； 矿产资源开采收益权、土地出让收益权等产生现金流的能力具有较大不确定性的资产； 有下列情形之一的与不动产相关的基础资产：
累计债券总额不超过公司净资产40% 最近3年的平均可分配利润足以支付公司债券1年
利息 筹集的资金投向符合国家产业政策 债券的利率不得超过国务院限定的利率水平
公司债券发行与交易管理办法Fra bibliotek 最近三十六个月内公司财务会计文件不存在虚假记载 本次发行申请文件不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏 对已发行的公司债券或者其他债务没有违约或者迟延支付本息的事
➢ 对资产进行后续管理，包括对资产的服务管理及循环购买 ➢ 做好信息披露工作，按照《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务信息披露指引》，原始权
益人需要配合管理人和评级机构等中介机构履行信息披露工作，并定期向管理人提供财务报表、《资 产服务报告》等资料
2 资产证券化—交易结构
7
2 公司债—发行条件总结
发行条件
重点关注 募集资金用途
优点 缺点
➢ 发行主体 • 非银监会名单内地方政府融资平台 • 来自地方政府的收入<50% • 主体评级AA及以上，地产公司或钢铁、煤炭等过剩产能企业主体评级AA+及以上 ➢ 发行规模 • 公开发行：净资产规模的40% • 非公开发行：负面清单管理，无具体限制
本合作模式（PPP）下应当支付或承担的财政补贴除外； 以地方融资平台公司为债务人的基础资产。本条所指的地方融资平台公司是指根据国务院相关文件规定，
由地方政府及其部门和机构等通过财政拨款或注入土地、股权等资产设立，承担政府投资项目融资功能， 并拥有独立法人资格的经济实体； 矿产资源开采收益权、土地出让收益权等产生现金流的能力具有较大不确定性的资产； 有下列情形之一的与不动产相关的基础资产：
累计债券总额不超过公司净资产40% 最近3年的平均可分配利润足以支付公司债券1年
利息 筹集的资金投向符合国家产业政策 债券的利率不得超过国务院限定的利率水平
公司债券发行与交易管理办法Fra bibliotek 最近三十六个月内公司财务会计文件不存在虚假记载 本次发行申请文件不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏 对已发行的公司债券或者其他债务没有违约或者迟延支付本息的事
➢ 对资产进行后续管理，包括对资产的服务管理及循环购买 ➢ 做好信息披露工作，按照《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务信息披露指引》，原始权
益人需要配合管理人和评级机构等中介机构履行信息披露工作，并定期向管理人提供财务报表、《资 产服务报告》等资料
2 资产证券化—交易结构
债权获取和保护的全面指南债权法基础PPT培训教案
简要介绍P2P平台的定义、功能和业 务流程。
债权转让市场现状
分析当前P2P平台在债权转让市场中 的地位和作用，以及存在的问题。
法律法规与监管政策
梳理与P2P平台和债权转让相关的法 律法规和监管政策，以及其对平台责 任的要求。
平台责任与义务
探讨P2P平台在债权转让中应承担的 责任和义务，如信息审核、风险提示 、投资者保护等。
不当得利与无因管理之债的获取
不当得利的构成要件及法律后果
包括一方获得利益、他方受到损失、获得利益与受到损失之间有因果关系以及 获得利益没有法律根据。不当得利人应当返还其不当得利，包括原物和原物所 生的孳息。
无因管理的构成要件及法律后果
包括管理人没有法定或约定的义务、管理人主观上具有管理他人事务的意思以 及管理人客观上实施了管理他人事务的行为。无因管理人可以请求受益人偿还 因管理事务而支出的必要费用。
债务承担的形式与效力
债务承担的形式
免责的债务承担，即债务人将其债务全部或部分转移给第三人承担，原债务人脱离债的关系；并存的债务承担， 又称重叠的债务承担，指原债务人并没有脱离债的关系，而第三人又加入到债的关系中来，并与债务人共同向同 一债权人承担债务。
债务承担的效力
内部效力，发生在债务人与承担人之间；外部效力，发生在债权人与债务人、承担人之间。
债权获取和保护的全 面指南债权法基础 PPT培训教案
REPORTING
• 债权法概述 • 债权的获取 • 债权的保护 • 债权转让与债务承担 • 债权法实务案例分析 • 债权法前沿问题探讨
目录
PART 01
债权法概述
REPORTING
债权的定义与分类
债权定义
债权是债权人请求债务人为或不为特 定行为的权利，是一种相对权、请求 权。
债权转让市场现状
分析当前P2P平台在债权转让市场中 的地位和作用，以及存在的问题。
法律法规与监管政策
梳理与P2P平台和债权转让相关的法 律法规和监管政策，以及其对平台责 任的要求。
平台责任与义务
探讨P2P平台在债权转让中应承担的 责任和义务，如信息审核、风险提示 、投资者保护等。
不当得利与无因管理之债的获取
不当得利的构成要件及法律后果
包括一方获得利益、他方受到损失、获得利益与受到损失之间有因果关系以及 获得利益没有法律根据。不当得利人应当返还其不当得利，包括原物和原物所 生的孳息。
无因管理的构成要件及法律后果
包括管理人没有法定或约定的义务、管理人主观上具有管理他人事务的意思以 及管理人客观上实施了管理他人事务的行为。无因管理人可以请求受益人偿还 因管理事务而支出的必要费用。
债务承担的形式与效力
债务承担的形式
免责的债务承担，即债务人将其债务全部或部分转移给第三人承担，原债务人脱离债的关系；并存的债务承担， 又称重叠的债务承担，指原债务人并没有脱离债的关系，而第三人又加入到债的关系中来，并与债务人共同向同 一债权人承担债务。
债务承担的效力
内部效力，发生在债务人与承担人之间；外部效力，发生在债权人与债务人、承担人之间。
债权获取和保护的全 面指南债权法基础 PPT培训教案
REPORTING
• 债权法概述 • 债权的获取 • 债权的保护 • 债权转让与债务承担 • 债权法实务案例分析 • 债权法前沿问题探讨
目录
PART 01
债权法概述
REPORTING
债权的定义与分类
债权定义
债权是债权人请求债务人为或不为特 定行为的权利，是一种相对权、请求 权。
《债权法教学》课件
仲裁：债权人向仲裁机构申请仲裁，通 过仲裁裁决实现债权
强制执行：债权人向法院申请强制执行， 通过法院强制执行实现债权
债权转让：债权人将债权转让给第三人， 由第三人实现债权
债权担保：债权人通过设立担保，确保 债权的实现
债权担保方式的运用
抵押：以财产为担保，如房产、车辆等
定金：以金钱为担保，如预付款、订金等
法律依据：《合同法》第94条规定，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义 务不符合约定，给对方造成损失的，应当承担赔偿责任
法院判决：法院判决甲公司赔偿乙公司损失，并承担违约责任
债权债务转让案例分析
案例背景：甲公司向乙公司借款，丙公司为甲公司的担保人
债权转让：甲公司将债权转让给丁公司，丙公司是否仍需承担担保责任
撤销权是指债权人请求法院撤 销债务人的不当行为，以保护
债权
债的担保
担保方式：抵押、质押、保证等 担保范围：主债权、利息、违约金等 担保责任：担保人承担连带责任或一般保证责任 担保期限：担保期限届满后，担保责任自动解除
债的消灭
债的消灭原因：履行、抵消、提存、免除、混同、时效等 债的消灭方式：自然消灭、法定消灭、约定消灭等 债的消灭后果：债权债务关系终止，债权人丧失债权，债务人免除债务 债的消灭程序：通知、确认、登记等
债权人撤销权案例：债权人A因债务人B未履行债务，向法院提起诉讼，要求债务人B履行债务。法院判决债务人B履行债务，但债务人B无 力履行。债权人A向法院申请行使撤销权，要求撤销债务人B与第三人D之间的合同。法院判决撤销债务人B与第三人D之间的合同。
债权人代位权和撤销权的区别：债权人代位权是债权人代替债务人向债务人的债务人主张权利，而债权人撤销权是债权 人撤销债务人与第三人之间的合同。
强制执行：债权人向法院申请强制执行， 通过法院强制执行实现债权
债权转让：债权人将债权转让给第三人， 由第三人实现债权
债权担保：债权人通过设立担保，确保 债权的实现
债权担保方式的运用
抵押：以财产为担保，如房产、车辆等
定金：以金钱为担保，如预付款、订金等
法律依据：《合同法》第94条规定，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义 务不符合约定，给对方造成损失的，应当承担赔偿责任
法院判决：法院判决甲公司赔偿乙公司损失，并承担违约责任
债权债务转让案例分析
案例背景：甲公司向乙公司借款，丙公司为甲公司的担保人
债权转让：甲公司将债权转让给丁公司，丙公司是否仍需承担担保责任
撤销权是指债权人请求法院撤 销债务人的不当行为，以保护
债权
债的担保
担保方式：抵押、质押、保证等 担保范围：主债权、利息、违约金等 担保责任：担保人承担连带责任或一般保证责任 担保期限：担保期限届满后，担保责任自动解除
债的消灭
债的消灭原因：履行、抵消、提存、免除、混同、时效等 债的消灭方式：自然消灭、法定消灭、约定消灭等 债的消灭后果：债权债务关系终止，债权人丧失债权，债务人免除债务 债的消灭程序：通知、确认、登记等
债权人撤销权案例：债权人A因债务人B未履行债务，向法院提起诉讼，要求债务人B履行债务。法院判决债务人B履行债务，但债务人B无 力履行。债权人A向法院申请行使撤销权，要求撤销债务人B与第三人D之间的合同。法院判决撤销债务人B与第三人D之间的合同。
债权人代位权和撤销权的区别：债权人代位权是债权人代替债务人向债务人的债务人主张权利，而债权人撤销权是债权 人撤销债务人与第三人之间的合同。
债权法精品课件.ppt
债权法
主讲人： 包哲钰 兰州商学院法学院副教授
教材：肖燕主编《债权法》浙江大 学出版社出版
2020/1/23
1
教师简历
包哲钰，男，1963年4月生，法律硕士，兰 州商学院法学院副教授、副院长,硕士研究生导 师。甘肃省法学会理事，兰州市仲裁委员会仲 裁员，甘肃天马律师事务所兼职律师。长期从 事民商法的教学研究，系统讲授过民法学、合 同法、债权法学等多门专业课程，先后获得兰 州商学院优秀教学奖、教学成果奖、教学十佳 、教书育人奖等教学成果奖励。
实质债权法： 债权法特征： 1．债权法是调整财产关系的法律（财产交易 法）； 2．债权法是调整动态财产关系的法律； 3．债权法的内容多为任意性规范（私法、契 约自由、意思自治、任意性规范）； 20240/1．/23 债权法是富有共性的法律（国际趋同性）8
三、债权法的地位和作用
1、债权法是商品经济发展的重要基础和保障
区分、债的分类等。
[教学内容] 2020/1/23
5
第一节 绪 论
一、学习债权法应注意的问题 1、债法制度内容广泛，学习过程中应用到民法
总论及物权法的原理，所涉及的法律问题具有 综合性，应具有较深厚的民法学基础。
2020/1/23
6
2、在学习方法上要注意将理论和实际结合，能 够准确理解和记忆法律条文，并具备法律思维和 法律推理能力，应用所学的债权法知识分析解决 问题。
3、维护社会公平和正义，促进社会和谐。
2020/1/23
9
四、债权法的体例
（一）大陆法系国家
1、法国民法典，并未将其单独成为体系化的一编，
将其放在民法典第三卷《取得财产的各种方式》中 。
2、德国民法典将其置于第二编，在第一编《总则》
主讲人： 包哲钰 兰州商学院法学院副教授
教材：肖燕主编《债权法》浙江大 学出版社出版
2020/1/23
1
教师简历
包哲钰，男，1963年4月生，法律硕士，兰 州商学院法学院副教授、副院长,硕士研究生导 师。甘肃省法学会理事，兰州市仲裁委员会仲 裁员，甘肃天马律师事务所兼职律师。长期从 事民商法的教学研究，系统讲授过民法学、合 同法、债权法学等多门专业课程，先后获得兰 州商学院优秀教学奖、教学成果奖、教学十佳 、教书育人奖等教学成果奖励。
实质债权法： 债权法特征： 1．债权法是调整财产关系的法律（财产交易 法）； 2．债权法是调整动态财产关系的法律； 3．债权法的内容多为任意性规范（私法、契 约自由、意思自治、任意性规范）； 20240/1．/23 债权法是富有共性的法律（国际趋同性）8
三、债权法的地位和作用
1、债权法是商品经济发展的重要基础和保障
区分、债的分类等。
[教学内容] 2020/1/23
5
第一节 绪 论
一、学习债权法应注意的问题 1、债法制度内容广泛，学习过程中应用到民法
总论及物权法的原理，所涉及的法律问题具有 综合性，应具有较深厚的民法学基础。
2020/1/23
6
2、在学习方法上要注意将理论和实际结合，能 够准确理解和记忆法律条文，并具备法律思维和 法律推理能力，应用所学的债权法知识分析解决 问题。
3、维护社会公平和正义，促进社会和谐。
2020/1/23
9
四、债权法的体例
（一）大陆法系国家
1、法国民法典，并未将其单独成为体系化的一编，
将其放在民法典第三卷《取得财产的各种方式》中 。
2、德国民法典将其置于第二编，在第一编《总则》
债权时效维护管理培训(PPT47页)
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超过诉讼时效的补救
1.债务人在该通知单上签字或者盖章的，视为对 原债务的重新确认
2.当事人双方就原债务达成的还款协议，属于新 的债权、债务关系
3.债务人主动向债权人发出确认债务的询证函核 对贷款本息，视为对原债务的重新确认
4.债务人提供担保、请求延期履行、制定清偿债 务计划，视为对原债务的重新确认
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担保法-保证期间
司法解释： 连带责任保证的债权人在保证期间届满前要求保 证人承担保证责任的，从债权人要求保证人承担 保证责任之日起，开始计算保证合同的诉讼时效
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担保法-保证期间
保证期间的中止、中断： 一般保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉 讼时效中断；连带责任保证中，主债务诉讼时效 中断，保证债务诉讼时效不中断。 一般保证和连带责任保证中，主债务诉讼时效中 止的，保证债务的诉讼时效同时中止。
2. 下列的诉讼时效期间为一年： (一)身体受到伤害要求赔偿的； (二)出售质量不合格的商品未声明的； (三)延付或者拒付租金的； (四)寄存财物被丢失或者损毁的。
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诉讼时效期间
3.诉讼时效期间从知道或者应当知道权利被侵害 时起计算。但是，从权利被侵害之日起超过二十 年的，人民法院不予保护。 司法解释： 当事人约定同一债务分期履行的，诉讼时效期 间从最后一期履行期限届满之日起计算。
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诉讼时效期间
4.超过诉讼时效期间，当事人自愿履行的，不受 诉讼时效限制。
司法解释： （1）诉讼时效期间届满，当事人一方向对方当
事人作出同意履行义务的意思表示或者自愿履 行义务后，又以诉讼时效期间届满为由进行抗 辩的，人民法院不予支持。 （2）当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院不 应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时 效的规定进行裁判。
超过诉讼时效的补救
1.债务人在该通知单上签字或者盖章的，视为对 原债务的重新确认
2.当事人双方就原债务达成的还款协议，属于新 的债权、债务关系
3.债务人主动向债权人发出确认债务的询证函核 对贷款本息，视为对原债务的重新确认
4.债务人提供担保、请求延期履行、制定清偿债 务计划，视为对原债务的重新确认
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担保法-保证期间
司法解释： 连带责任保证的债权人在保证期间届满前要求保 证人承担保证责任的，从债权人要求保证人承担 保证责任之日起，开始计算保证合同的诉讼时效
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担保法-保证期间
保证期间的中止、中断： 一般保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉 讼时效中断；连带责任保证中，主债务诉讼时效 中断，保证债务诉讼时效不中断。 一般保证和连带责任保证中，主债务诉讼时效中 止的，保证债务的诉讼时效同时中止。
2. 下列的诉讼时效期间为一年： (一)身体受到伤害要求赔偿的； (二)出售质量不合格的商品未声明的； (三)延付或者拒付租金的； (四)寄存财物被丢失或者损毁的。
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诉讼时效期间
3.诉讼时效期间从知道或者应当知道权利被侵害 时起计算。但是，从权利被侵害之日起超过二十 年的，人民法院不予保护。 司法解释： 当事人约定同一债务分期履行的，诉讼时效期 间从最后一期履行期限届满之日起计算。
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诉讼时效期间
4.超过诉讼时效期间，当事人自愿履行的，不受 诉讼时效限制。
司法解释： （1）诉讼时效期间届满，当事人一方向对方当
事人作出同意履行义务的意思表示或者自愿履 行义务后，又以诉讼时效期间届满为由进行抗 辩的，人民法院不予支持。 （2）当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院不 应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时 效的规定进行裁判。
《标准化培训》ppt课件(2024)
近代标准化
工业革命后，标准化逐渐成为工业生产的重要组成部分，各 种行业标准和国家标准相继出现。
现代标准化
随着全球化进程的加速和科技的快速发展，标准化已经成为 国际竞争的重要手段，国际标准化组织（ISO）等机构在推 动全球标准化方面发挥了重要作用。
5
国内外标准化现状对比
2024/1/30
国内标准化现状
渔业标准化
制定水产养殖和水产捕捞 标准，促进渔业可持续发 展。
14
04
标准化与质量管理关系探讨
2024/1/30
15
质量管理体系中标准化作用
2024/1/30
01
提供统一、规范的管理语言和准则，确保质量 管理体系的一致性和可比性。
02
明确各项工作的要求和流程，提高工作效率和 准确性。
03
为持续改进和创新提供基础，推动质量管理体 系不断完善和发展。
提升企业标准化能力
加强企业标准化人才队伍建设，提高企业标准化意识和能力，推动 企业实现技术升级和业务创新。
推动中国标准“走出去”
积极推动中国标准国际化进程，加强中国标准在国际市场上的影响 力和竞争力，为中国企业参与国际竞争提供有力支撑。
26
THANKS
2024/1/30
27
管理标准体系
包括管理基础标准、管理程序标准、管理方法 标准等，是企业管理的基石。
8
企业标准制定流程
立项阶段
明确标准制定的目的、范围、参 与人员和时间计划。
征求意见阶段
将草案发送给相关部门和专家征 求意见，并进行修改完善。
2024/1/30
起草阶段
收集资料、调研分析、编写标准 草案。
审查阶段
组织专家对修改后的标准进行审 查，确保标准的科学性、合理性 和可操作性。
工业革命后，标准化逐渐成为工业生产的重要组成部分，各 种行业标准和国家标准相继出现。
现代标准化
随着全球化进程的加速和科技的快速发展，标准化已经成为 国际竞争的重要手段，国际标准化组织（ISO）等机构在推 动全球标准化方面发挥了重要作用。
5
国内外标准化现状对比
2024/1/30
国内标准化现状
渔业标准化
制定水产养殖和水产捕捞 标准，促进渔业可持续发 展。
14
04
标准化与质量管理关系探讨
2024/1/30
15
质量管理体系中标准化作用
2024/1/30
01
提供统一、规范的管理语言和准则，确保质量 管理体系的一致性和可比性。
02
明确各项工作的要求和流程，提高工作效率和 准确性。
03
为持续改进和创新提供基础，推动质量管理体 系不断完善和发展。
提升企业标准化能力
加强企业标准化人才队伍建设，提高企业标准化意识和能力，推动 企业实现技术升级和业务创新。
推动中国标准“走出去”
积极推动中国标准国际化进程，加强中国标准在国际市场上的影响 力和竞争力，为中国企业参与国际竞争提供有力支撑。
26
THANKS
2024/1/30
27
管理标准体系
包括管理基础标准、管理程序标准、管理方法 标准等，是企业管理的基石。
8
企业标准制定流程
立项阶段
明确标准制定的目的、范围、参 与人员和时间计划。
征求意见阶段
将草案发送给相关部门和专家征 求意见，并进行修改完善。
2024/1/30
起草阶段
收集资料、调研分析、编写标准 草案。
审查阶段
组织专家对修改后的标准进行审 查，确保标准的科学性、合理性 和可操作性。
债权债务结算核算岗位培训教材PPT(共 32张)
3. 坏账损失的核算
“坏账准备”是“应收账款”及“其他应收款”的备 抵调整账户。 《企业会计准则》规定：企业只能采用备 抵法核算坏账损失。 （1）直接转销法
平时不作处理，发生时直接计入“资产减值损失”。 （2）备抵法
平时按估计的坏账损失数提取“坏账准备”，计 入“资产减值损失”，发生时冲销坏账准备。
估计坏账损失的方法
（1）账龄分析法： 按欠账时间长短估计坏账损失，坏账损失与欠账时间
成正方向变动。 （2）应收账款余额百分比法：
年末按应收账款年末余额的一定比例提取坏账准备。
公式：坏账准备应提额=应收账款期末余额*计提比例 坏账准备实提额=坏账准备应提额+（-）“坏账准备”账户余额
（3）销货百分比法： 年末按全年赊销收入的一定比例提取。
（2）现金折扣 现金折扣是指债权人为了鼓励债务人在规定的期限
内付款，回笼资金，而向债务人提供的债务扣除，或者说 折扣优惠。
符号表示 2/10 ，1/20，n/30
解释：
10天偿还欠款给予售价扣减2%的优惠，20天之内给予1%的 优惠，30天内全部偿付。
例：一笔销售额5000元的赊销，客户自发票日10天内可以 以4900元销账，超过10天在20天内，可以以4950元销账， 超过20天最迟在30天内必须全数付款5000元。
第一年坏账准备应提数
＝1000000×3‰＝3000
借：资产减值损失
3000
贷：坏账准备
3000
第二年发生坏账时：
借：坏账准备
6000
贷：应收账款－甲单位 1000
－乙单位 5000
第二年坏账准备应提数
＝1200000×3‰＝3600
坏账准备账户借方余额3000元，表明坏账准备金超支，发生的 超支额应在本年弥补，故本年实提数为：3600＋3000＝6600
债券市场培训讲义PPT课件
封闭式回购 开放式回购
衍生产品
远期交易 利率互换
12
中国债券市场介绍－债券市场规模
13
中国债券市场介绍－债券市场规模
14
中国债券市场介绍－银行间债券市场规模
15
中国债券市场介绍 机构托管量
托管量（亿） 占比
特殊结算成员
17,549.52
8.70%
商业银行
141,430.93 70.09%
全国性商业银行
信用债市场共有五个品种：企业债、分离债纯债、公司债、中期票据 和短期融资券。信用类债券规模较小，信用类债券占全部债券总量约 19.64%。
6
中国债券市场介绍－债券品种
银行间债券市场
记账式国债 政策性金融债 央行票据 短期融资券 中期票据 企业债 资产支持证券
交易所债券市场
行
间
财政部、政策银行、商业银行
市
发行主体
人民银行
场
主
企业
体
交易主体
银行类机构 保险、基金、证券公司等非银行金融机构
企业
11
中国债券市场介绍－银行间债券市场
信用拆借
1天到1年
全 国 银
债券发行
国债、金融债、企业债、 央行票据
行
间
债券买卖
即期交易T＋0、T＋1
市 场
远期交易T＋1年
业 务 类 型
债券回购
21
债券的投资价值
满足低风险偏好者的需求 安全性高 流动性好 为投资者提供稳定的当期现金收入 满足资产配置的需求 提高投资组合流动性，改善投资组合整体风险收益特征 股市的避风港 债券投资的阶段性收益可以战胜股票投资
民法教学债权的概述PPT学习课件 司法考试学习资料
产生的特定的权利义务关系。”
二、债的特征
1、债属于财产法律关系。民法上的债,
需能转化为损害赔偿责任;若不能产生损害赔
偿责任,则非民法上的债,如“人情债”“孽
债”。债为特定主体之间的法律关系
2、债的权利主体和义务主体都是特定的， 相对性是债的基本特征之一，债权人的权利 原则上只对债务人发生效力，而债务人也只 对债权人负担义务。
故意烫伤手指，毁坏食指的指纹，借以否认签订过
借款合同。
你的意见呢？
第三节 债权的发生原因和分类
一、 债的发生根据
（一）债的发生根据的概念
债的发生根据
是指产生债权债务关系的
法律事实。
（二）我国关于债的发生根据的规定
在我国民法上，债的发生原因主要是：合同、 无因管理、不当得利、侵权行为以及其他法律事实。 例如，《民法通则》第109条规定的受益人有义务对 受损人给予补偿；《民法通则》第79条第2款规定的 拾得遗失物；《合同法》第42条规的缔约过失也为 债的发生原因。
问：甲乙、甲丙、乙丙、丙丁之间各发 生了什么法律关系？
分析提示
1、甲乙之间存在运输合同，双方形成 “合同之债”。
2、甲与丙之间的侵权行为产生侵权之
债，甲应承担损害赔偿之责任。
3、甲与乙之间还存在不当得利之债。
甲负有返还所获利益的义务。
4、乙与丙之间存在无因管理之债，无
法律义务而为他人管理事务者，可请求收益
第一节 债的概念和特点
一、债的概念
1、债
是指特定当事人之间得请求为
特定行为的民事法律关系。
在这种民事法律关系中，一方
享有请求
他方为一定行为或不为一定行为的权利；
而他方 则负有满足该项请求的义务。
二、债的特征
1、债属于财产法律关系。民法上的债,
需能转化为损害赔偿责任;若不能产生损害赔
偿责任,则非民法上的债,如“人情债”“孽
债”。债为特定主体之间的法律关系
2、债的权利主体和义务主体都是特定的， 相对性是债的基本特征之一，债权人的权利 原则上只对债务人发生效力，而债务人也只 对债权人负担义务。
故意烫伤手指，毁坏食指的指纹，借以否认签订过
借款合同。
你的意见呢？
第三节 债权的发生原因和分类
一、 债的发生根据
（一）债的发生根据的概念
债的发生根据
是指产生债权债务关系的
法律事实。
（二）我国关于债的发生根据的规定
在我国民法上，债的发生原因主要是：合同、 无因管理、不当得利、侵权行为以及其他法律事实。 例如，《民法通则》第109条规定的受益人有义务对 受损人给予补偿；《民法通则》第79条第2款规定的 拾得遗失物；《合同法》第42条规的缔约过失也为 债的发生原因。
问：甲乙、甲丙、乙丙、丙丁之间各发 生了什么法律关系？
分析提示
1、甲乙之间存在运输合同，双方形成 “合同之债”。
2、甲与丙之间的侵权行为产生侵权之
债，甲应承担损害赔偿之责任。
3、甲与乙之间还存在不当得利之债。
甲负有返还所获利益的义务。
4、乙与丙之间存在无因管理之债，无
法律义务而为他人管理事务者，可请求收益
第一节 债的概念和特点
一、债的概念
1、债
是指特定当事人之间得请求为
特定行为的民事法律关系。
在这种民事法律关系中，一方
享有请求
他方为一定行为或不为一定行为的权利；
而他方 则负有满足该项请求的义务。
债券承销业务培训讲义PPT(共 148张)
的品种，可用于补充流动资金、置换银行贷款等；对于发行期限在1年以上的品种，还可用于 项目建设等中长期用途，若用于项目建设，要求项目批文齐备，资本金已按进度到位。
13
1.2.1 非金融企业债务融资工具——产品综述
担保：不强制要求。 注册额度有效期：2年，除集合票据必须采取一次性发行的方式外，其余品种均可在额度有效
11525 11863 2009 2010
18362 2011
26541 2012
10
1.2.1 非金融企业债务融资工具——产品综述
产品定义 非金融企业债务融资工具是指具有法人资格的非金融企业，在银行间债券市场发行的，约定
在一定期限内还本付息的有价证券。
产品分类 非金融企业债务融资工具主要包括短期融资券（CP）、中期票据（MTN）、非公开定向债务
期内分期发行，且注册额度在有效期内可循环使用；首期发行在注册后即可直接实施，注册额 度内的后续发行需进行备案，短期融资券、中期票据采取发行前备案，超短期融资券和定向债 采取发行后备案。 主承销商：22家商业银行和12家证券公司拥有主承销资格，除超短期融资券外，每个项目的 主承销商不得超过2家。证券公司目前暂无独立主承销资格，必须联合一家商业银行联席主承 销。 信息披露：公募品种发行前需向全市场公开披露募集说明书等发行文件，存续期内需持续公开 披露财务报表和重大事项；私募品种仅需在定向投资人范围内开展信息披露。信息披露平台为 中国货币网（中国外汇交易中心主办）和上海清算所网站。
受净资产40%的限制
受净资产40%的
产品期限
覆盖各种期限
1年以上
1年以上
盈利要求
无硬性要求
最近三个会计年度实现 的年均可分配利润不少 于公司债券一年的利息
13
1.2.1 非金融企业债务融资工具——产品综述
担保：不强制要求。 注册额度有效期：2年，除集合票据必须采取一次性发行的方式外，其余品种均可在额度有效
11525 11863 2009 2010
18362 2011
26541 2012
10
1.2.1 非金融企业债务融资工具——产品综述
产品定义 非金融企业债务融资工具是指具有法人资格的非金融企业，在银行间债券市场发行的，约定
在一定期限内还本付息的有价证券。
产品分类 非金融企业债务融资工具主要包括短期融资券（CP）、中期票据（MTN）、非公开定向债务
期内分期发行，且注册额度在有效期内可循环使用；首期发行在注册后即可直接实施，注册额 度内的后续发行需进行备案，短期融资券、中期票据采取发行前备案，超短期融资券和定向债 采取发行后备案。 主承销商：22家商业银行和12家证券公司拥有主承销资格，除超短期融资券外，每个项目的 主承销商不得超过2家。证券公司目前暂无独立主承销资格，必须联合一家商业银行联席主承 销。 信息披露：公募品种发行前需向全市场公开披露募集说明书等发行文件，存续期内需持续公开 披露财务报表和重大事项；私募品种仅需在定向投资人范围内开展信息披露。信息披露平台为 中国货币网（中国外汇交易中心主办）和上海清算所网站。
受净资产40%的限制
受净资产40%的
产品期限
覆盖各种期限
1年以上
1年以上
盈利要求
无硬性要求
最近三个会计年度实现 的年均可分配利润不少 于公司债券一年的利息
2024版标准化培训ppt课件完整版
持续改进计划制定
根据评估结果，制定具体的持续改进计划，明确改进目标、措施和 时间表。
跟踪监督机制建立
建立跟踪监督机制，对改进计划的执行情况进行定期检查和评估，确 保改进措施得到有效落实。
未来发展趋势预测和应对策略
标准化发展趋势分析 结合行业发展趋势和企业实际情况，分析标准化未来的发 展方向和趋势。
果，提高管理效率。
加强内部管理制度和流程的宣贯和培训
03
确保员工了解和掌握相关制度和流程，提高执行力。
企业产品与服务标准制定
制定产品标准
包括产品性能、规格尺寸、试验方法、检验规则等方面的标准，确保产品质量符合市场需求 和法律法规要求。
制定服务标准
包括服务内容、服务流程、服务质量要求等方面的标准，提高客户满意度。
03
确定标准化体系的关键要素
包括标准化组织、标准化制度、标准化流程、标准化信息平台和标准化
培训等。
企业内部管理制度与流程规范
制定内部管理制度
01
包括生产管理、质量管理、安全管理、环境管理等方面的制度，
确保企业各项管理工作有章可循。
规范内部管理流程
02
明确各项管理流程的责任主体、工作程序、时间节点和输出成
培训方法
采用多种培训方法相结合， 如集中授课、分组讨论、 案例分析、现场操作等， 以提高培训效果。
考核方法
制定科学合理的考核标准 和方法，对员工进行岗位 技能考核，以检验培训效 果和员工掌握程度。
企业内部标准化实践案例分享
案例选择
从企业内部选取具有代表 性的标准化实践案例，包 括成功的和失败的案例， 进行分享和讨Fra bibliotek。注意事项
参与国际标准化活动需要遵守相关规则和程序， 确保提案的公正性、透明度和专业性。
根据评估结果，制定具体的持续改进计划，明确改进目标、措施和 时间表。
跟踪监督机制建立
建立跟踪监督机制，对改进计划的执行情况进行定期检查和评估，确 保改进措施得到有效落实。
未来发展趋势预测和应对策略
标准化发展趋势分析 结合行业发展趋势和企业实际情况，分析标准化未来的发 展方向和趋势。
果，提高管理效率。
加强内部管理制度和流程的宣贯和培训
03
确保员工了解和掌握相关制度和流程，提高执行力。
企业产品与服务标准制定
制定产品标准
包括产品性能、规格尺寸、试验方法、检验规则等方面的标准，确保产品质量符合市场需求 和法律法规要求。
制定服务标准
包括服务内容、服务流程、服务质量要求等方面的标准，提高客户满意度。
03
确定标准化体系的关键要素
包括标准化组织、标准化制度、标准化流程、标准化信息平台和标准化
培训等。
企业内部管理制度与流程规范
制定内部管理制度
01
包括生产管理、质量管理、安全管理、环境管理等方面的制度，
确保企业各项管理工作有章可循。
规范内部管理流程
02
明确各项管理流程的责任主体、工作程序、时间节点和输出成
培训方法
采用多种培训方法相结合， 如集中授课、分组讨论、 案例分析、现场操作等， 以提高培训效果。
考核方法
制定科学合理的考核标准 和方法，对员工进行岗位 技能考核，以检验培训效 果和员工掌握程度。
企业内部标准化实践案例分享
案例选择
从企业内部选取具有代表 性的标准化实践案例，包 括成功的和失败的案例， 进行分享和讨Fra bibliotek。注意事项
参与国际标准化活动需要遵守相关规则和程序， 确保提案的公正性、透明度和专业性。
2024年标准化知识培训课件
标准化知识培训课件引言标准化知识是现代企业和组织中不可或缺的一部分，它有助于提高工作效率、减少错误和提高产品质量。
本课件旨在为您提供关于标准化的基本概念、重要性以及如何实施标准化的详细信息。
第一部分：标准化的基本概念1.1标准化的定义标准化是指制定和实施标准的过程，以确保产品、服务和流程的一致性和可靠性。
它涉及制定一套共同的规则和指南，以便在不同的环境和条件下实现最佳实践。
1.2标准化的目的标准化的目的在于提高效率、减少浪费、降低成本、提高产品质量和客户满意度。
通过标准化，企业和组织可以实现更一致的工作流程，减少错误和重复工作，提高生产效率。
第二部分：标准化的重要性2.1提高工作效率标准化有助于提高工作效率，因为它确保了工作流程的一致性和可靠性。
通过制定和遵循标准化的流程和程序，员工可以更快地完成任务，减少错误和重复工作。
2.2降低成本标准化有助于降低成本，因为它减少了浪费和资源的不必要使用。
通过制定标准化的流程和程序，企业和组织可以更好地控制成本，减少不必要的开支。
2.3提高产品质量标准化有助于提高产品质量，因为它确保了产品的一致性和可靠性。
通过制定和遵循标准化的流程和程序，企业和组织可以确保产品符合特定的质量标准，提高客户满意度。
第三部分：如何实施标准化3.1制定标准实施标准化的第一步是制定标准。
这涉及确定最佳实践和流程，并将其写入标准文件中。
标准文件应包含具体的操作步骤、要求和指南，以确保工作流程的一致性和可靠性。
3.2培训员工实施标准化的第二步是培训员工。
员工需要了解标准化的概念和重要性，并掌握标准化的流程和程序。
通过培训，员工可以更好地遵循标准化的要求，提高工作效率和产品质量。
3.3监督和评估实施标准化的第三步是监督和评估。
企业和组织需要定期监督标准化的实施情况，并进行评估。
这有助于发现潜在的问题和改进机会，确保标准化持续有效地实施。
结论标准化知识培训课件旨在向您介绍标准化的基本概念、重要性以及如何实施标准化。
债权法与合同PPT优秀课件
甲 ———————— 乙
债务
债权
先到期
提供担保
中止履行
• 中止履行 • 要求提供适当担保——恢复履行 • 拒绝提供适当担保——解除合同
• 甲为一著名相声表演艺术家，乙为一家演出公司。 甲、乙之间签订了一份演出合同，约定甲在乙主 办的一场演出中出演一个节目，由乙预先支付给 甲演出劳务费五万元。后来，在合同约定支付劳 务费的期限到来之前，甲因一场车祸而受伤住院。 乙通过向医生询问甲的伤情得知，在演出日之前， 甲的身体有康复的可能，但也不排除甲的伤情会 恶化，以至于不能参加原定的演出。基于上述情 况，乙向甲发出通知，主张暂不予支付合同中所 约定的五万元劳务费。
意思表示
法律关系
第二节 合同的分类 一、有名合同与无名合同
无名合同的法律调整 ——— 约定 —— 类推相似合同 —— 合同总则 —— 债权总则
—— 法律行为 —— 民法基本原则
二、协商合同与格式条款合同
协商合同
协商
甲 —————— 乙 合同
同意 或 拒绝
格式条款合同
合同文本
甲
乙
合同的订立和解释
目录
（二）提存的效力
1、提存之撤销——给付原因丧失 2、债务消灭 3、所有权、风险转移于债权人 4、债权人有权领取提存物——提存费用 5、5年内不领取，扣除提存费用，归国家
四、免除
1、单方行为 2、特定相对人行为
五、混同
取得债权
债务人 —————— 债权人
承受债务
合同之债总论
目录
第一节 第二节
合同概述 合同的分类
第一节 双务合同概述 一、双务合同的概念
当事人双方互负债务的合同关系
债权 债务
条件
债权法 全套ppt课件
二、债或者是债权，或者是债务，或者同时是债权和债务
三、对债作出狭义界定的原因
第三节 债的特征
● 所谓的特征，是指债所具有的的那些将债这种法律关系同 其他的法律关系区别开来的重要特征或者主要特征。
一、债是一种法律关系 （一）债具有一般民事法律关系的构成要件 （二）债具有强制执行效力或者国家制裁性 （三）法律上的债与道德上的债的区别 （四）法律上的债与自然债之间的联系与区别
第五节 简单债、并列债、 选择债和随意债
一、简单债 二、并列债 三、选择债 （一）选择债的界定 （二）选择债的选择权 （三）有关选择债的特殊法律规则 四、随意债 （一）随意债的界定 （二）随意债的构成 （三）随意债的特殊性
第二节 债的内容之一： 债权
一、债权的性质 （一）债权是一种财产权 （二）债权是一种请求权 （三）债权是一种强制权 二、债权的特征 （一）债权的相对性 （二）债权的绝对性 （三）债权的平等性 （四）债权的期限性 （五）债权的转让性 （六）债权的相容性
三、债权与人格权的区别与联系 （一）债权与人格权的区别 （二）债权与人格权之间的联系 四、债权与物权的共同点与不同点 （一）债权为请求权，物权为支配权 （二）债权属于无形财产权，物权则属于有形财产权 （三）债权具有平等性，物权具有优先性 （四）债权没有追及性，物权则具有追及性 （五）债权具有不受限制性，物权具有受限制性 五、债权与知识产权的共同点与不同点 （一）债权与知识产权之间的共同点 （二）债权与知识产权之间的不同点
三、自然债 （一）自然债的性质 （二）自然债的种类
1、因为民事债蜕化而产生的自然债 2、因为道德义务转化成的自然债 3、因为赌债而产生的自然债 （三）自然债的效力 1、自然债的请求力 2、自然债有可能产生给付效力 3、自然债向民事债的转换
三、对债作出狭义界定的原因
第三节 债的特征
● 所谓的特征，是指债所具有的的那些将债这种法律关系同 其他的法律关系区别开来的重要特征或者主要特征。
一、债是一种法律关系 （一）债具有一般民事法律关系的构成要件 （二）债具有强制执行效力或者国家制裁性 （三）法律上的债与道德上的债的区别 （四）法律上的债与自然债之间的联系与区别
第五节 简单债、并列债、 选择债和随意债
一、简单债 二、并列债 三、选择债 （一）选择债的界定 （二）选择债的选择权 （三）有关选择债的特殊法律规则 四、随意债 （一）随意债的界定 （二）随意债的构成 （三）随意债的特殊性
第二节 债的内容之一： 债权
一、债权的性质 （一）债权是一种财产权 （二）债权是一种请求权 （三）债权是一种强制权 二、债权的特征 （一）债权的相对性 （二）债权的绝对性 （三）债权的平等性 （四）债权的期限性 （五）债权的转让性 （六）债权的相容性
三、债权与人格权的区别与联系 （一）债权与人格权的区别 （二）债权与人格权之间的联系 四、债权与物权的共同点与不同点 （一）债权为请求权，物权为支配权 （二）债权属于无形财产权，物权则属于有形财产权 （三）债权具有平等性，物权具有优先性 （四）债权没有追及性，物权则具有追及性 （五）债权具有不受限制性，物权具有受限制性 五、债权与知识产权的共同点与不同点 （一）债权与知识产权之间的共同点 （二）债权与知识产权之间的不同点
三、自然债 （一）自然债的性质 （二）自然债的种类
1、因为民事债蜕化而产生的自然债 2、因为道德义务转化成的自然债 3、因为赌债而产生的自然债 （三）自然债的效力 1、自然债的请求力 2、自然债有可能产生给付效力 3、自然债向民事债的转换
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级连续两年达到最高等级；（3）主体信用评级达到AA-或以上
7
2 公司债—发行条件总结
发行条件
重点关注 募集资金用途
优点 缺点
发行主体 • 非银监会名单内地方政府融资平台 • 来自地方政府的收入<50% • 主体评级AA及以上，地产公司或钢铁、煤炭等过剩产能企业主体评级AA+及以上 发行规模 • 公开发行：净资产规模的40% • 非公开发行：负面清单管理，无具体限制
累计债券总额不超过公司净资产40% 最近3年的平均可分配利润足以支付公司债券1年
利息 筹集的资金投向符合国家产业政策 债券的利率不得超过国务院限定的利率水平
公司债券发行与交易管理办法
最近三十六个月内公司财务会计文件不存在虚假记载 本次发行申请文件不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏 对已发行的公司债券或者其他债务没有违约或者迟延支付本息的事
公司债券产品发展历程
《公司债券发行试点 办法》发布，公司债 券正式试点
首只公司债07长电 债发行
上交所、深交所发布中小企业 私募债券业务试点办法
证监会《公司债券发行与交易管 理办法》（以下简称《管理办法 》）发布
2007年8月
2007年10 月
2007年9月
《上海证券交易所公司 债券上市规则》发布
2008年4 月
公众投资者
者
2012年5月，沪深交易所推出中小企业私募债试点办法，发行主体扩展至非上市的中小企业，发行方式为私募发行，为 新型公司债券的推出打下了良好基础
根据2014年7月23日国务院常务会议“将交易所公司债券发行主体扩展至所有公司制法人”的指示精神，中国证监会于 2015年1月16日发布《公司债券发行和交易管理办法》，新型公司债券的发行主体扩容至所有公司制法人，发行方式扩 展至向大公募、小公募及私募等三种方式，取消中小企业私募债
• 对平台企业在公司治理、财务会计、募集资金使用以及信息披露上提出了更高要求 • 目前平台企业的公募公司债获批难度较大，一般选择私募，融资成本较公募有所上升
8
3 公司债—审核流程
发 行 主
满足一定资信条件的公司制法人， 地方政府融资平台除外
体
公司制法人， 地方政府融资平台除外
发
行 方
大公募
式
及
投
资
实，仍处于继续状态
6
2 公司债—私募公司债券发行条件
《证券法》、《公司债券发行与交易管理办法》、《非公开发行公司债券备案管理办法（征求意见稿）》、《非公开发 行公司债券发行人负面清单》等规定构成了公司债券发行条件的法律基础
非公开发行公司债券发行人负面清单
地方融资平台公司（参考银监会名单） 国土资源部等部门认定存在“闲置土地”、“炒地”、“捂盘惜售”、“哄抬房价”等违法违规行为的房地产公司 最近12 个月内公司财务会计文件存在虚假记载，存在其他重大违法行为的发行人 对已发行的公司债券或者其他债务有违约或迟延支付本息的事实，仍处于继续状态的发行人 最近12 个月内因违反《公司债券发行与交易管理办法》被中国证监会采取监管措施的发行人 最近两年内财务报表曾被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见审计报告的发行人 擅自改变前次发行债券募集资金的用途而未做纠正，或本次发行募集资金用途违反相关法律法规的发行人 存在严重损害投资者合法权益和社会公共利益情形的发行人，典当行、非中国证券业协会会员的担保公司 未能满足以下条件的小贷公司：（1）经省级主管机关批准设立或备案，且成立时间满2年；（2）省级监管评级或考核评
公司债券发行与交易管理办法
最近三十六个月内公司财务会计文件不存在虚假记载 对已发行的公司债券或者其他债务没有违约或者迟延支付本息的事
实，仍处于继续状态
发行人最近三年无债务违约或者迟延支付本息的事实 发行人最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券一年利
息的1.5 倍 债券信用评级达到AAA
大公募（面向公众投资者发行）公司债券需满足下列条件：
证券法
股份有限公司净资产不低于人民币3，000万元， 有限责任公司净资产不低于人民币6，000万元
累计债券总额不超过公司净资产40% 最近3年的平均可分配利润足以支付公司债券1年
利息
筹集的资金投向符合国家产业政策 债券的利率不得超过国务院限定的利率水平
5
2 公司债—小公募公司债券发行条件
《证券法》、《公司债券发行与交易管理办法》、《非公开发行公司债券备案管理办法（征求意见稿）》、《非公开发 行公司债券发行人负面清单》等规定构成了公司债券发行条件的法律基础
小公募（面向公众投资者发行）公司债券需满足下列条件：
证券法
股份有限公司净资产不低于人民币3，000万元， 有限责任公司净资产不低于人民币6，000万元
标准化债权业务培训讲义
目录
第一章 公司债 第二章 资产证券化 第三章
企业债
第四章 经典案例分析——苏宁物业费资产支持发展历程 2 发行条件 3 审核流程
1 公司债—发展历程
公司债券是中国证监会于2007年8月推出的一种债权融资品种。试点初期，发行主体仅限于在沪深交易所上市的公司及 境外上市的境内股份有限公司，发行方式仅限于公开发行和有限的非公开发行
• 信息披露要求更高，公司治理规范 • 尽职调查工作底稿 • 财务会计处理必须符合会计准则，如资产减值、应收账款、其他应收应付款、公益性资产
• 对募集资金用途没有重大限制； • 募集资金不得转借他人，不能新增政府债务，不能偿还政府性债务；
• 审核效率高、审核速度快 • 融资成本低，公募公司债可质押式回购 • 可满足企业中长期资金需求 • 可分期发行没发行试点灵活 • 募集资金投向灵活
2012年5 月
首单H股公司债08中材 债发行
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2015年1月
2012年5月
首单中小企业私募债 12乐视01发行
2015年3 月
证监会公布公开发行 细则
2 公司债—大公募公司债券发行条件
《证券法》、《公司债券发行与交易管理办法》、《非公开发行公司债券备案管理办法（征求意见稿）》、《非公开发 行公司债券发行人负面清单》等规定构成了公司债券发行条件的法律基础
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2 公司债—发行条件总结
发行条件
重点关注 募集资金用途
优点 缺点
发行主体 • 非银监会名单内地方政府融资平台 • 来自地方政府的收入<50% • 主体评级AA及以上，地产公司或钢铁、煤炭等过剩产能企业主体评级AA+及以上 发行规模 • 公开发行：净资产规模的40% • 非公开发行：负面清单管理，无具体限制
累计债券总额不超过公司净资产40% 最近3年的平均可分配利润足以支付公司债券1年
利息 筹集的资金投向符合国家产业政策 债券的利率不得超过国务院限定的利率水平
公司债券发行与交易管理办法
最近三十六个月内公司财务会计文件不存在虚假记载 本次发行申请文件不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏 对已发行的公司债券或者其他债务没有违约或者迟延支付本息的事
公司债券产品发展历程
《公司债券发行试点 办法》发布，公司债 券正式试点
首只公司债07长电 债发行
上交所、深交所发布中小企业 私募债券业务试点办法
证监会《公司债券发行与交易管 理办法》（以下简称《管理办法 》）发布
2007年8月
2007年10 月
2007年9月
《上海证券交易所公司 债券上市规则》发布
2008年4 月
公众投资者
者
2012年5月，沪深交易所推出中小企业私募债试点办法，发行主体扩展至非上市的中小企业，发行方式为私募发行，为 新型公司债券的推出打下了良好基础
根据2014年7月23日国务院常务会议“将交易所公司债券发行主体扩展至所有公司制法人”的指示精神，中国证监会于 2015年1月16日发布《公司债券发行和交易管理办法》，新型公司债券的发行主体扩容至所有公司制法人，发行方式扩 展至向大公募、小公募及私募等三种方式，取消中小企业私募债
• 对平台企业在公司治理、财务会计、募集资金使用以及信息披露上提出了更高要求 • 目前平台企业的公募公司债获批难度较大，一般选择私募，融资成本较公募有所上升
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3 公司债—审核流程
发 行 主
满足一定资信条件的公司制法人， 地方政府融资平台除外
体
公司制法人， 地方政府融资平台除外
发
行 方
大公募
式
及
投
资
实，仍处于继续状态
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2 公司债—私募公司债券发行条件
《证券法》、《公司债券发行与交易管理办法》、《非公开发行公司债券备案管理办法（征求意见稿）》、《非公开发 行公司债券发行人负面清单》等规定构成了公司债券发行条件的法律基础
非公开发行公司债券发行人负面清单
地方融资平台公司（参考银监会名单） 国土资源部等部门认定存在“闲置土地”、“炒地”、“捂盘惜售”、“哄抬房价”等违法违规行为的房地产公司 最近12 个月内公司财务会计文件存在虚假记载，存在其他重大违法行为的发行人 对已发行的公司债券或者其他债务有违约或迟延支付本息的事实，仍处于继续状态的发行人 最近12 个月内因违反《公司债券发行与交易管理办法》被中国证监会采取监管措施的发行人 最近两年内财务报表曾被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见审计报告的发行人 擅自改变前次发行债券募集资金的用途而未做纠正，或本次发行募集资金用途违反相关法律法规的发行人 存在严重损害投资者合法权益和社会公共利益情形的发行人，典当行、非中国证券业协会会员的担保公司 未能满足以下条件的小贷公司：（1）经省级主管机关批准设立或备案，且成立时间满2年；（2）省级监管评级或考核评
公司债券发行与交易管理办法
最近三十六个月内公司财务会计文件不存在虚假记载 对已发行的公司债券或者其他债务没有违约或者迟延支付本息的事
实，仍处于继续状态
发行人最近三年无债务违约或者迟延支付本息的事实 发行人最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券一年利
息的1.5 倍 债券信用评级达到AAA
大公募（面向公众投资者发行）公司债券需满足下列条件：
证券法
股份有限公司净资产不低于人民币3，000万元， 有限责任公司净资产不低于人民币6，000万元
累计债券总额不超过公司净资产40% 最近3年的平均可分配利润足以支付公司债券1年
利息
筹集的资金投向符合国家产业政策 债券的利率不得超过国务院限定的利率水平
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2 公司债—小公募公司债券发行条件
《证券法》、《公司债券发行与交易管理办法》、《非公开发行公司债券备案管理办法（征求意见稿）》、《非公开发 行公司债券发行人负面清单》等规定构成了公司债券发行条件的法律基础
小公募（面向公众投资者发行）公司债券需满足下列条件：
证券法
股份有限公司净资产不低于人民币3，000万元， 有限责任公司净资产不低于人民币6，000万元
标准化债权业务培训讲义
目录
第一章 公司债 第二章 资产证券化 第三章
企业债
第四章 经典案例分析——苏宁物业费资产支持发展历程 2 发行条件 3 审核流程
1 公司债—发展历程
公司债券是中国证监会于2007年8月推出的一种债权融资品种。试点初期，发行主体仅限于在沪深交易所上市的公司及 境外上市的境内股份有限公司，发行方式仅限于公开发行和有限的非公开发行
• 信息披露要求更高，公司治理规范 • 尽职调查工作底稿 • 财务会计处理必须符合会计准则，如资产减值、应收账款、其他应收应付款、公益性资产
• 对募集资金用途没有重大限制； • 募集资金不得转借他人，不能新增政府债务，不能偿还政府性债务；
• 审核效率高、审核速度快 • 融资成本低，公募公司债可质押式回购 • 可满足企业中长期资金需求 • 可分期发行没发行试点灵活 • 募集资金投向灵活
2012年5 月
首单H股公司债08中材 债发行
4
2015年1月
2012年5月
首单中小企业私募债 12乐视01发行
2015年3 月
证监会公布公开发行 细则
2 公司债—大公募公司债券发行条件
《证券法》、《公司债券发行与交易管理办法》、《非公开发行公司债券备案管理办法（征求意见稿）》、《非公开发 行公司债券发行人负面清单》等规定构成了公司债券发行条件的法律基础